Hoàn thiện kế toán nghiệp vụ cho vay tại ngân hàng tmcp quốc tế việt nam chi nhánh vĩnh phúc vib vĩnh phúc 1

Báo cáo Chuyên đề Tốt nghiệp Đại Học Kinh tế Quốc Dân Đề tài: Hồn thiện kế tốn nghiệp vụ cho vay Ngân hàng TMCP Quốc tế Việt Nam- Chi nhánh Vĩnh Phúc (VIB Vĩnh Phúc) Sinh viên: Nguyễn Thị Thuỳ Dương MSSV: BH201385 Lớp: TCDN20.16 Khoa: Ngân hàng – Tài Thời gian thực tập: Từ tháng đến tháng 11 năm 2011 Đơn vị thực tập: Ngân hàng Quốc tế Việt Nam – Chi nhánh Vĩnh Phúc Địa chỉ: Số 69, đường Mê Linh, Phường Liên Bảo, Tp Vĩnh Yên, Tỉnh Vĩnh Phúc Điện thoại: (84-211) 3597 888 Fax: (84-4) 3597 688 Nguyễn Thị Thùy Dương MSSV: BH201385 Báo cáo Chuyên đề Tốt nghiệp Đại Học Kinh tế Quốc Dân MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU .1 CHƯƠNG I: LÝ LUẬN CHUNG VỀ KẾ TOÁN NGÂN HÀNG VÀ KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ CHO VAY .4 1.1 Khái niệm, đặc điểm, vai trò chức kế toán ngân hàng 1.1.1 Khái niệm kế toán ngân hàng 1.1.2 Đặc điểm kế toán ngân hàng 1.1.3 Vai trị kế tốn ngân hàng .6 1.1.4 Nhiệm vụ kế toán ngân hàng 1.2 Kế toán nghiệp vụ cho vay ngân hàng thương mại .8 1.2.1 Khái niệm, vai trò nhiệm vụ kế toán nghiệp vụ cho vay 1.2.2 Tài khoản sử dụng chứng từ kế toán nghiệp vụ cho vay 10 1.2.3 Quy trình hạch tốn số phương thức cho vay .16 1.3 Những nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động nghiệp vụ cho vay ngân hàng thương mại 24 1.3.1 Yếu tố bên 24 1.3.2 Yếu tố bên 27 CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG TMCP QUỐC TẾ VIỆT NAM - CHI NHÁNH VĨNH PHÚC .29 2.1 Khái quát tình hình hoạt động kinh doanh VIB Vĩnh Phúc 29 2.1.1 Vài nét hình thành phát triển VIB Vĩnh Phúc 29 2.1.2 Mơ hình tổ chức máy VIB Vĩnh phúc 30 2.1.3 Khái quát bối cảnh hoạt động kinh doanh .33 Nguyễn Thị Thùy Dương MSSV: BH201385 Báo cáo Chuyên đề Tốt nghiệp Đại Học Kinh tế Quốc Dân 2.1.4 Kết hoạt động kinh doanh VIB Vĩnh Phúc năm gần 35 2.2: Thực trạng kế toán nghiệp vụ cho vay Ngân hàng TMCP Quốc Tế Việt Nam Chi nhánh Vĩnh Phúc 43 2.2.1: Thủ tục hồ sơ cho vay .43 2.2.2: Chính sách cho vay 45 2.2.3: Quy trình kế tốn nghiệp vụ cho vay 48 2.2.4: Lưu giữ quản lý hồ sơ cho vay 53 2.3: Đánh giá chung nghiệp vụ cho vay Ngân hàng TMCP Quốc Tế Việt Nam Chi nhánh Vĩnh Phúc 54 2.3.1: Những kết đạt .54 2.3.2: Những hạn chế tồn .55 CHƯƠNG III: GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG TMCP QUỐC TẾ VIỆT NAM CHI NHÁNH VĨNH PHÚC .57 3.1 hương hướng hoạt động Ngân hàng TMCP Quốc tế Việt Nam Chi nhánh Vĩnh Phúc .57 3.2 Giải pháp nhằm hoàn thiện kế toán nghiệp vụ cho vay Ngân hàng TMCP Quốc tế Việt Nam Chi nhánh Vĩnh Phúc .58 3.2.1 Giải pháp chứng từ vay vốn 58 3.2.2 Giải pháp tình hình thu nợ 58 3.2.3 Giải pháp vấn đề chuyển nợ hạn 59 3.2.4 Giải pháp xử lý nợ q hạn trích lập dự phịng rủi ro tín dụng .59 3.2.5 Giải pháp hệ thống thông tin nguồn nhân lực 60 3.3 Kiến nghị .61 3.3.1 Kiến nghị với Nhà nước .61 3.3.2 Kiến nghị với Ngân hàng Trung ương 62 3.3.3 Kiến nghị với Ngân hàng Quốc tế Việt Nam .63 KẾT LUẬN 64 Nguyễn Thị Thùy Dương MSSV: BH201385 Báo cáo Chuyên đề Tốt nghiệp Đại Học Kinh tế Quốc Dân DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 65 Nguyễn Thị Thùy Dương MSSV: BH201385 Báo cáo Chuyên đề Tốt nghiệp Đại Học Kinh tế Quốc Dân LỜI MỞ ĐẦU heo kế hoạch đào tạo khoa Ngân hàng – Tài Chính_trường ĐH Kinh Tế Quốc Dân, tất sinh T viên năm cuối tạo điều kiện đến quan thực tập thời gian tuần nhằm củng cố kiến thức chuyên ngành cho sinh viên giúp sinh viên làm quen với môi trường làm việc thực tế trước trường Đây hội tốt để sinh viên làm quen với mơi trường làm việc thực tế có hội ứng dụng kiến thức, kỹ học vào thực tế làm việc nhờ sinh viên khơng bị lúng túng công việc, giao tiếp công sở sau trường thức làm Là sinh viên lớp TCDN 20.16-hệ Văn II - khoa Ngân hàng Tài - trường ĐH Kinh tế Quốc dân, em tham gia đợt thực tập vòng tuần từ tháng 9/2011 đến tháng 11/2011 theo tổ chức khoa Trong thời gian tuần đó, em có hội thực tập Ngân hàng Quốc tế Việt Nam (VIB bank) – Chi nhánh Vĩnh Phúc (VIB Vĩnh Phúc) Với giúp đỡ tận tình anh chị đồng nghiệp Chi nhánh, em thu nhiều kiến thức học kinh nghiệm quý báu kiến thức chung nghiệp vụ ngân hàng, em nhận thấy nghiệp vụ kế toán Ngân hàng có kế tốn nghiệp vụ cho vay lĩnh vực có nhiều khó khăn thách thức lại vơ quan trọng định sống cịn ngân hàng Đây lĩnh vực thu hút quan tâm đặc biệt em Trong nghiệp vụ tín dụng ngân hàng, kế tốn ngân hàng trở nên ngày cần thiết hữu ích, tổ chức tốt cơng tác kế tốn ngân hàng đòn bẩy nâng cao chất lượng hoạt động hệ thống ngân hàng Trong đó, kế tốn nghiệp vụ cho vay mảng vô quan trọng ngân hàng, nghiệp vụ phục vụ cho việc hạch toán Nguyễn Thị Thùy Dương MSSV: BH201385 Báo cáo Chuyên đề Tốt nghiệp Đại Học Kinh tế Quốc Dân trình hoạt động cho vay, theo dõi thu nợ thu lãi, mang lại nguồn thu nhập chủ yếu đảm bảo tài sản cho Ngân hàng Cùng với đổi toàn hệ thống ngân hàng, Ngân hàng TMCP Quốc tế Việt Nam năm qua trọng tới kế toán ngân hàng, đặc biệt kế toán nghiệp vụ cho vay bước hoàn thiện hoạt động kinh doanh để đáp ứng yêu cầu phát triển kinh tế Là đơn vị thành lập ba năm, Ngân hàng TMCP Quốc Tế Việt Nam Chi nhánh Vĩnh Phúc (VIB Vĩnh Phúc) tập trung vốn cho vay theo mục tiêu kinh tế tỉnh Vĩnh Phúc nói riêng đất nước nói chung, đóng góp vai trị khơng nhỏ vào thành chung tồn hệ thống Tuy nhiên, tính chất phức tạp nghiệp vụ tín dụng kế tốn nghiệp vụ cho vay VIB Vĩnh Phúc số bất cập nhiều có ảnh hưởng đến việc nâng cao chất lượng nghiệp vụ tín dụng Từ địi hỏi phải có giải pháp kế tốn nghiệp vụ cho vay hồn thiện nâng cao chất lượng kế tốn tín dụng Nhận thức tầm quan trọng mức độ phức tạp kế toán nghiệp vụ cho vay, thời gian thực tập VIB Vĩnh Phúc, qua trình học tập, nghiên cứu tìm hiểu hoạt động tín dụng chi nhánh, em mạnh dạn lựa chọn đề tài chun đề tốt nghiệp: “Hồn thiện kế tốn nghiệp vụ cho vay Ngân hàng TMCP Quốc Tế Việt Nam Chi nhánh Vĩnh Phúc” Ngoài phần mục lục, mở đầu, kết luận, danh mục tài liệu tham khảo, nội dung đề tài kết cấu thành ba chương sau: Chương I: Lý luận chung kế toán ngân hàng kế toán nghiệp vụ cho vay Ngân hàng thương mại Chương II: Thực trạng kế toán nghiệp vụ cho vay Ngân hàng TMCP Quốc Tế Việt Nam Chi nhánh Vĩnh Phúc Chương III: Giải pháp nhằm hồn thiện kế tốn nghiệp vụ cho vay Ngân hàng TMCP Quốc Tế Việt Nam Chi nhánh Vĩnh Phúc Kế toán nghiệp vụ cho vay nghiệp vụ tín dụng phức tạp, nguồn tài liệu tham khảo khơng nhiều hiểu biết cịn hạn chế, nên viết khơng thể tránh khỏi thiết sót định Vì vậy, em mong Nguyễn Thị Thùy Dương MSSV: BH201385 Báo cáo Chuyên đề Tốt nghiệp Đại Học Kinh tế Quốc Dân nhận góp ý, quan tâm thầy cô giáo, anh chị đồng nghiệp để viết hoàn chỉnh Em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn tận tình PGS.TS Lê Đức Lữ, thầy Khoa Tài – Ngân hàng Trường Đại học Kinh tế Quốc dân Hà Nội anh chị đồng nghiệp Ngân hàng TMCP Quốc Tế Việt Nam Chi nhánh Vĩnh Phúc giúp đỡ em nhiều để em hồn thành đề tài chun đề tốt nghiệp mình! Nguyễn Thị Thùy Dương MSSV: BH201385 Báo cáo Chuyên đề Tốt nghiệp Đại Học Kinh tế Quốc Dân CHƯƠNG I LÝ LUẬN CHUNG VỀ KẾ TOÁN NGÂN HÀNG VÀ KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ CHO VAY 1.1 Khái niệm, đặc điểm, vai trò chức kế toán ngân hàng 1.1.1 Khái niệm kế tốn ngân hàng Kế tốn ngân hàng cơng tác thu thập, ghi chép, xử lý phân tích nghiệp vụ kinh tế, tài hoạt động tiền tệ, tín dụng dịch vụ ngân hàng hình thức chủ yếu giá trị nhằm phản ánh kiểm tra toàn hoạt động kinh doanh đơn vị ngân hàng, đồng thời cung cấp thông tin cần thiết phục vụ công tác quản lý hoạt động tiền tệ ngân hàng tầm vĩ mô vi mô, cung cấp thông tin cho tổ chức, cá nhân theo quy định Pháp luật Kế toán ngân hàng bao gồm kế tốn tài kế tốn quản trị: + Kế tốn tài việc thu thập, ghi chép, xử lý, phân tích nghiệp vụ kinh tế tài theo chế độ, chuẩn mực kế tốn để hệ thống hóa thơng tin theo tiêu tổng hợp quy định thống báo cáo tài ngân hàng nhằm phục vụ cho quản lý hoạt động kinh doanh ngân hàng Chính phủ, Ngân hàng Trung ương, đáp ứng nhu cầu sử dụng thơng tin cho đối tượng bên ngồi thân đơn vị ngân hàng + Kế toán quản trị việc thu thập, ghi chép, xử lý, phân tích cung cấp thơng tin kinh tế, tài theo yêu cầu quản trị định kinh tế, tài nội đơn vị ngân hàng 1.1.2 Đặc điểm kế tốn ngân hàng + Mang tính xã hội cao: Đặc điểm thể chỗ kế tốn ngân hàng khơng phản ánh tồn hoạt động thân ngân hàng, mà phản ánh đại phận hoạt động kinh tế, tài kinh tế thơng qua quan hệ tiền tệ, tính dụng, tốn… ngân hàng với doanh nghiệp, đơn vị tổ chức kinh tế (TCKT) cá Nguyễn Thị Thùy Dương MSSV: BH201385 Báo cáo Chuyên đề Tốt nghiệp Đại Học Kinh tế Quốc Dân nhân kinh tế Do vậy, tiêu kế toán ngân hàng cung cấp tiêu kinh tế, tài quan trọng giúp cho việc đạo, điều hành hoạt động ngân hàng quản lý kinh tế + Tiến hành đồng thời với kiểm soát, xử lý nghiệp vụ ghi sổ sách kế tốn có nghiệp vụ kinh tế phát sinh Trong kế toán ngân hàng, việc thực bút tốn có nghiệp vụ kinh tế phát sinh phải tiến hành đồng thời Điều đòi hỏi tiếp nhận chứng từ kế toán từ khách hàng hay nội ngân hàng lập, nhân viên kế toán ngân hàng phải kiểm soát, xử lý theo nội dung chứng từ Khi chứng từ hợp lệ, hợp pháp cho hồn thành nghiệp vụ phản ánh vào sổ kế tốn thích hợp để kiểm soát số dư tài khoản hạn mức tín dụng, chuẩn bị sẵn sàng phục vụ giao dịch + Mang tính xác kịp thời cao, đối tượng kế tốn ngân hàng có liên quan mật thiết với đối tượng kế toán doanh nghiệp, cá nhân kinh tế Bên cạnh hoạt động ngân hàng dẫn đến ngân hàng tập trung khối lượng vốn tiền tệ lớn xã hội thường xuyên biến động Vì vậy, kế tốn ngân hàng phải có độ xác kịp thời cao để vừa đáp ứng yêu cầu hạch toán ngân hàng, vừa phục vụ hạch tốn tồn kinh tế + Có khối lượng chứng từ lớn, tổ chức luân chuyển phức tạp gắn liền với việc luân chuyển vốn kinh tế Ngân hàng có nhiều loại chứng từ khác với khối lượng lớn Điều xuất phát từ tính đa dạng nghiệp vụ ngân hàng số lượng lớn giao dịch diễn hàng ngày đơn vị ngân hàng Ngoài chứng từ kế tốn ngân hàng khơng minh chứng cho hoạt động tài thân ngân hàng mà cịn minh chứng cho hoạt động kinh tế, tài việc chu chuyển vốn kinh tế Do đó, việc tổ chức ln chuyển chứng từ kế tốn ngân hàng có liên quan đến việc luân chuyển vốn tiền tệ kinh tế + Sử dụng tiền tệ (nội tệ, ngoại tệ) làm đơn vị đo lường chủ yếu hầu hết mặt nghiệp vụ Đặc điểm xuất phát từ đặc điểm kinh doanh tiền tệ ngân hàng Nguyễn Thị Thùy Dương MSSV: BH201385 Báo cáo Chuyên đề Tốt nghiệp Đại Học Kinh tế Quốc Dân 1.1.3 Vai trị kế tốn ngân hàng Kế tốn cơng cụ quan trọng để quản lý kinh tế có tác dụng to lớn việc kiểm tra thực tiêu kế hoạch, việc sử dụng vốn tiền tệ, bảo vệ tài sản, củng cố tăng cường chế độ hạch toán kinh tế Kế toán ngân hàng phận quan trọng hệ thống kế toán kinh tế nên phát huy vai trò kế tốn nói chung Tuy nhiên, đặc tính hoạt động ngân hàng nên vai trị kế tốn ngân hàng có điểm khác biệt so với vai trị kế tốn ngành khác + Cung cấp thông tin tổng hợp để phục vụ quản lý kinh tế: Mọi hoạt động kinh tế, tài doanh nghiệp phản ánh thông qua tài khoản mở ngân hàng Vì vậy, số liệu ghi chép kế toán vừa phản ánh hoạt động nghiệp vụ ngành, vừa phản ánh hoạt động ngành khác tình hình kinh tế, tài chính, biến động vật tư, lao động, tiền vốn, thu nhập, chi phí, lợi nhuận… từ đơn vị có đầy đủ thơng tin để định điều hành kịp thời, góp phần nâng cao chất lượng hiệu sản xuất kinh doanh Mặt khác, quan quản lý Nhà nước lĩnh vực tài chính, kế tốn, thống kê cần cung cấp thơng tin kế tốn ngân hàng để xây dựng tiêu kế hoạch, xây dựng chế độ quản lý tài + Bảo vệ an tồn tài sản: bảo vệ tài sản trách nhiệm chung kế toán ngành nghề nào, song kế toán ngân hàng có vai trị quan trọng ngồi việc bảo vệ an toàn tài sản thân ngân hàng, kế tốn ngân hàng cịn bảo vệ tài sản Nhà nước khách hàng gửi ngân hàng Do đó, kế tốn ngân hàng phải ghi chép, kiểm soát cách chặt chẽ loại tài sản để tránh mát, thiếu hụt mặt số lượng nâng cao hiệu tài sản trình sử dụng + Đáp ứng yêu cầu lãnh đạo, đạo, quản trị ngân hàng: Kế toán tiến hành sở mặt nghiệp vụ như: nghiệp vụ tiền tệ, tín dụng, tốn… số liệu kế toán phản ánh kết mặt hoạt động nghiệp vụ đơn vị toàn ngành ngân hàng Hệ thống số liệu kết đạt tồn trình hoạt động, từ nhà lãnh đạo Nguyễn Thị Thùy Dương MSSV: BH201385