Giải pháp phòng ngừa rủi ro tín dụng tại ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn việt nam

Báo Cáo Tốt Nghiệp -1- Học Viện Ngân Hàng PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Hoạt động ngân hàng thương mại tiềm ẩn nhiều rủi ro, tất khâu trình kinh doanh liên quan đến vận động tiền tệ Vì phịng ngừa hạn chế rủi ro nội dung quan trọng chiến lược kinh doanh ngân hàng thương mại Sự sụp đổ hàng loạt ngân hàng lớn Mỹ như: Ledman Brother, Washington Mutual hồi chng cảnh tỉnh cho hoạt động tín dụng ngân hàng nói chung, đặc biệt ngân hàng Việt Nam với nguồn thu chủ yếu từ hoạt động tín dụng mang lại Việc phá sản ngân hàng khơng xố sổ riêng ngân hàng mà cịn ảnh hưởng dây chuyền đến hàng loạt ngân hàng khác làm suy yếu khả toán khả toán dẫn tới phá sản Hậu mà gây cho kinh tế khủng hoảng, gia tăng lạm phát, thất nghiệp bất ổn định xã hội Xuất phát từ thực tế trên, qua trình học tập Học Viện Ngân Hàng, em chọn đề tài: “Giải pháp phòng ngừa rủi ro tín dụng Ngân hàng Nơng Nghiệp Phát Triển Nông Thôn Việt Nam” làm đề tài nghiên cứu Mục đích nghiên cứu đề tài Trên sở nghiên cứu lý luận, thực tiễn hoạt động tín dụng Ngân hàng Nơng Nghiệp Phát Triển Nông Thôn Việt Nam để đề xuất giải pháp phịng ngừa hạn chế rủi ro tín dụng hoạt động tín dụng Đối tượng phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu: Các vấn đề lý luận thực tiễn liên quan đến RRTD NHTM kinh tế thị trường - Phạm vi nghiên cứu: Tập trung nghiên cứu vấn đề phịng ngừa RRTD Ngân hàng Nơng Nghiệp Phát Triển Nông Thôn Việt Nam Phương pháp nghiên cứu Nguyễn Văn Tiệp – Líp LTĐHK5A Khoa Ngân Hàng Báo Cáo Tốt Nghiệp -2- Học Viện Ngân Hàng Đề hoàn thành mục tiêu nghiên cứu, báo cáo sử dụng phương pháp nghiên cứu: Duy vật biện chứng, vật lịch sử, phân tích thống kê, so sánh, điều tra chọn mẫu … 5.Kết cấu báo cáo Báo cáo tốt nghiệp kết cấu gồm chương: - Chương 1: Những vấn đề tín dụng Ngân hàng rủi ro tín dụng Ngân hàng - Chương 2: Thực trạng rủi ro tín dụng Ngân hàng Nông Nghiệp Phát Triển Nông Thôn Việt Nam - Chương 3: Giải pháp phịng ngừa rủi ro tín dụng Ngân hàng Nông Nghiệp Phát Triển Nông Thơn Việt Nam Nguyễn Văn Tiệp – Líp LTĐHK5A Khoa Ngân Hàng Báo Cáo Tốt Nghiệp -3- Học Viện Ngân Hàng CHƯƠNG NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ TÍN DỤNG NGÂN HÀNG VÀ RỦI RO TÍN DỤNG NGÂN HÀNG 1.1 NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ TÍN DỤNG NGÂN HÀNG 1.1.1 Khái niệm đặc trưng tín dụng ngân hàng 1.1.1.1 Khái niệm tín dụng ngân hàng Tín dụng (credit) xuất phát từ chữ la tinh credo nghĩa tin tưởng, tín nhiệm Trong thực tế sống, thuật ngữ tín dụng hiểu theo nhiều nghĩa khác Một cách khái quát, tín dụng chuyển nhượng tạm thời lượng giá trị (tài sản) từ người sở hữu sang người sử dụng khoảng thời gian định; đến hạn, người sử dụng phải hoàn trả lượng giá trị lớn ban đầu Như vậy, phạm trù tín dụng có ba nội dung là: tính chuyển nhượng tạm thời lượng giá trị, tính thời hạn tính hồn trả Tín dụng có nhiều loại như: tín dụng nhà nước, tín dụng doanh nghiệp, tín dụng cá nhân tín dụng ngân hàng Trong tín dụng ngân hàng quan hệ chuyển nhượng tài sản (vốn) ngân hàng với chủ thể khác kinh tế; mối quan hệ này, ngân hàng vừa giữ vai trò người vay (con nợ) vai trò người cho vay (chủ nợ) Đây quan hệ tín dụng gián tiếp mà người tiết kiệm, thông qua vai trò trung gian ngân hàng, thực đầu tư vốn vào chủ có nhu cầu vốn kinh tế Từ phân tích trên, ta có khái niệm: Tín dụng ngân hàng việc ngân hàng thoả thuận để khách hàng sử dụng tài sản (bằng tiền, tài sản thực hay uy tín) với nguyên tắc có hồn trả nghiệp vụ cho vay, chiết khấu (tái chiết khấu), cho thuê tài chính, bảo lãnh ngân hàng nghiệp vụ khác 1.1.1.2 Đặc trưng tín dụng ngân hàng Thứ nhất, tín dụng ngân hàng dựa sở lòng tin Ngân hàng cấp tín dụng có lịng tin vào việc khách hàng sử dụng vốn vay mục đích, Nguyễn Văn Tiệp – Líp LTĐHK5A Khoa Ngân Hàng Báo Cáo Tốt Nghiệp -4- Học Viện Ngân Hàng hiệu có khả hồn trả nợ vay (gốc, lãi) hạn Thứ hai, tín dụng chuyển nhượng tài sản có thời hạn Ngân hàng trung gian tài “đi vay vay”, nên khoản tín dụng ngân hàng phải có thời hạn, đảm bảo cho ngân hàng hoàn trả vốn huy động Để xác định thời hạn vay hợp lý, ngân hàng phải tính chất thời hạn nguồn vốn trình luân chuyển vốn đối tượng vay Nếu ngân hàng có nguồn vốn dài hạn ổn định cấp nhiều tín dụng trung dài hạn; ngược lại, nguồn vốn không ổn định kỳ hạn ngắn mà cấp nhiều tín dụng dài hạn gặp rủi ro khoản Mặt khác, thời hạn cho vay phải phù hợp với chu kỳ luân chuyển vốn đối tượng vay người vay có khả trả nợ hạn Thứ ba, tín dụng phải ngun tắc hồn trả gốc lãi Nếu khơng có hồn trả khơng coi tín dụng Giá trị hồn trả phải lớn giá trị lúc cho vay (giá trị gốc), nghĩa việc hoàn trả giá trị gốc, khách hàng phải trả cho ngân hàng khoản lãi vay, giá quyền sử dụng vốn vay Khoản lãi phải ln số dương, có bù đắp chi phí hoạt động tạo lợi nhuận cho ngân hàng Thứ tư, tín dụng hoạt động tiềm ẩn rủi ro cao cho ngân hàng Việc thu hồi tín dụng phụ thuộc khơng vào thân khách hàng, mà phụ thuộc vào mơi trường hoạt động ngồi tầm kiểm sốt khách hàng biến động giá cả, lãi suất, tỷ giá, lạm phát, thiên tai… Thứ năm, tín dụng phải sở cam kết hồn trả vơ điều kiện Quá trinh xin vay cho vay diễn sở pháp lý chặt chẽ như: hợp đồng tín dụng, khế ước vay tiền, hợp đồng bảo đảm tiền vay… bên vay phải cam kết hồn trả vơ điều kiện khoản vay cho ngân hàng đến hạn 1.1.2 Vai trò tín dụng ngân hàng Hoạt động tín dụng đóng vai trị quan trọng khơng Nguyễn Văn Tiệp – Líp LTĐHK5A Khoa Ngân Hàng Báo Cáo Tốt Nghiệp -5- Học Viện Ngân Hàng thể thiếu sản xuất đời sống người, cụ thể: - Tín dụng góp phần thúc đẩy q trình tái sản xuất xã hội Trước hết vai trò quan trọng tín dụng cung ứng vốn cách kịp thời cho nhu cầu sản xuất tiêu dùng chủ thể xã hội Nhờ chủ thể đẩy nhanh tốc độ sản xuất tiêu thụ sản phẩm Thứ hai với hình thức tín dụng phong phú đa dạng thoả mãn tối đa nhu cầu vốn kinh tế, luồng vốn chu chuyển cách dễ dàng từ tiết kiệm chi phí giao dịch, giảm bớt chi phí nguồn vốn cho chủ thể kinh doanh Thứ ba nhờ việc mở rộng hình thức tín dụng tạo chủ động cho doanh nghiệp việc thực kế hoạch sản xuất kinh doanh Điều giúp cho nhà sản xuất tích cực tìm kiếm hội đầu tư, kinh doanh, đổi máy móc thiết bị nâng cao lực sản xuất xã hội - Tín dụng kênh chuyển tải tác động Nhà nước đến mục tiêu KTVM Các mục tiêu kinh tế vĩ mô kinh tế bao gồm: ổn định giá cả, tăng trưởng kinh tế tạo công ăn việc làm Việc đảm bảo mục tiêu kinh tế vĩ mơ hài hồ phụ thuộc phần lớn vào khối lượng cấu tín dụng xét mặt thời hạn đối tượng tín dụng Trong đối tượng tín dụng phụ thuộc vào điều kiện tín dụng lãi suất, điều kiện vay, yêu cầu chấp, bảo lãnh chủ trương tín dụng thời kỳ Thông qua việc thay đổi điều chỉnh điều kiện tín dụng Nhà nước thay đổi quy mơ tín dụng chuyển hướng vận động nguồn tín dụng để đạt mục tiêu vĩ mơ cần thiết - Tín dụng cơng cụ thực sách xã hội Các sách xã hội, chất đáp ứng nguồn tài trợ khơng hồn lại từ Ngân sách nhà nước Tuy nhiên tài trợ khơng hồn lại thường bị Nguyễn Văn Tiệp – Líp LTĐHK5A Khoa Ngân Hàng Báo Cáo Tốt Nghiệp -6- Học Viện Ngân Hàng hạn chế quy mô thiếu hiệu sử dụng vốn bừa bãi Để hạn chế, người ta khắc phục phương thức có hồn lại tín dụng nhằm trì nguồn cung cấp tài có điều kiện mở rộng quy mơ tín dụng Chẳng hạn việc tài trợ vốn cho người nghèo cấp tín dụng lãi suất thấp ưu đãi thời gian trả nợ, gia hạn nợ… Thông qua phương thức tài trợ mục tiêu sách xã hội đáp ứng chủ động có hiệu 1.2 RỦI RO TÍN DỤNG 1.2.1 Khái niệm rủi ro tín dụng Rủi ro tín dụng loại rủi ro khách hàng khơng trả nợ, nghĩa khơng hồn thành nghĩa vụ trả nợ họ Khách hàng khơng có khả không sẵn sàng thực nghĩa vụ trả nợ Khả khơng trả nợ khách hàng gây toàn hay phần lỗ khoản tiền cho vay người cho vay Rủi ro tín dụng nguy hiểm, vài khách hàng có mức dư nợ lớn khơng trả nợ gây nên khoản lỗ lớn cho ngân hàng dẫn ngân hàng tới tình trạng khả toán Theo định số 493/2005/QĐ – NHNN Thống đốc NHNN Việt Nam thì: Rủi ro tín dụng hoạt động ngân hàng tổ chức Tín dụng khả xảy tổn thất hoạt động ngân hàng tổ chức Tín dụng khách hàng khơng thực khơng có khả thực nghĩa vụ theo cam kết Có thể nhận biết RRTD đặc tính: (1) Biên độ rủi ro, thể thiệt hại mà rủi ro gây ra; (2) Tần số xuất rủi ro, thể việc xuất rủi ro nhiều hay 1.2.2 Các loại rủi ro tín dụng Hoạt động tín dụng đem lại phần lớn thu nhập cho ngân hàng, tiềm ẩn nhiều rủi ro Rủi ro tín dụng ngân hàng đa dạng phức tạp, nhận diện chúng theo tiêu chí khác Nếu Nguyễn Văn Tiệp – Líp LTĐHK5A Khoa Ngân Hàng Báo Cáo Tốt Nghiệp -7- Học Viện Ngân Hàng vào hoạt động nghiệp vụ quản trị điều hành ngân hàng chia rủi ro tín dụng thành loại: - Rủi ro nợ hạn: Nợ hạn biểu không lành mạnh q trình hoạt động tín dụng ngân hàng, báo hiệu rủi ro ngân hàng khách hàng Nợ hạn có nhiều loại khác nhau, theo nguyên nhân phát sinh có: (1) Nợ hạn từ phía người vay gây ra; (2) Nợ hạn từ phía người cho vay gây nên; (3) Nợ hạn nguyên nhân bất khả kháng thiên tai, dịch hoạ Khi phát sinh khoả nợ hạn, dù xuất phát từ nguyên nhân khiến cho ngân hàng phải đối mặt rủi ro không thu hồi khoản cho khách hàng vay, điều đe doạ phát triển ổn định ngân hàng tồn hệ thống Hơn ảnh hưởng tới ổn định bền vững môi trường kinh tế vĩ mô - Rủi ro ứ đọng vốn, thiếu vốn: Với tư cách trung gian tài kinh tế thị trường, hoạt động chủ yếu ngân hàng vay vay, hai khâu chu trình hoạt động không tạo phối hợp nhịp nhàng đồng rủi ro tín dụng phát sinh Cụ thể: + Rủi ro đọng vốn: Huy động ngân hàng lớn cho vay dẫn đến tình trạng đọng vốn Việc ứ đọng vốn khiến ngân hàng phải đối mặt với rủi ro kinh doanh, tăng chi phí giảm thu nhập kinh doanh, chí dẫn tới thua lỗ + Rủi ro thiếu vốn: Nếu nguồn vốn huy động không đáp ứng nhu cầu vay khách hàng, nguồn vốn không đủ đáp ứng nhu cầu chi trả khoản tiền gửi toán, tiết kiệm, kỳ phiếu khoản chi phí khác, ngân hàng đối mặt với rủi ro Ngồi ra, ngân hàng cịn đối mặt với nhiều loại rủi ro khác như: rủi ro toán, rủi ro tỷ giá, rủi ro lãi suất, rủi ro kỳ hạn, rủi ro đạo đức… 1.2.3 Dấu hiệu cảnh báo rủi ro tín dụng Nguyễn Văn Tiệp – Líp LTĐHK5A Khoa Ngân Hàng Báo Cáo Tốt Nghiệp -8- Học Viện Ngân Hàng Rủi ro tín dụng ẩn chứa khoản cho vay có vấn đề biểu nhiều hình thức khác Xuất phát từ thực tiễn hoạt động tín dụng, ngân hàng đưa số dấu hiệu giúp cán tín dụng nhận biết, phán đốn sớm có biện pháp kịp thời ngăn ngừa rủi ro xảy 1.2.3.1 Nhóm dấu hiệu liên quan đến mối quan hệ với ngân hàng Trong q trình hạch tốn khách hàng, xu hướng tài khoản khách hàng qua trình cung cấp cho ngân hàng số dấu hiệu quan trọng bao gồm: - Sự dao động tài khoản mà đặc biệt giảm sút số dư tài khoản tiền gửi - Tăng mức sử dụng bình quân tài khoản - Thường xuyên yêu cầu hỗ trợ nguồn vốn lưu động từ nhiều nguồn khác - Không có khả thực hoạt động cắt giảm chi phí - Gia tăng khoản nợ thương mại khơng có khả trả nợ đến hạn - Mức độ vay thường xuyên gia tăng - Thanh toán chậm khoản nợ gốc lãi - Thường xuyên yêu cầu ngân hàng cho đáo hạn - Yêu cầu khoản vay vượt dự kiến - Sử dụng nhiều khoản tài trợ ngắn hạn cho hoạt động phát triển dài hạn - Chấp nhận sử dụng tài trợ nguồn đắt - Có biểu giảm vốn điều lệ 1.2.3.2 Nhóm dấu hiệu liên quan tới phương pháp quản lý khách hàng Nhóm dấu hiệu có tác động trực tiếp tới chất lượng khoản tín dụng Các dấu hiệu khơng dễ nhận diện thiếu quản lý chặt chẽ, sâu sát cán tín dụng cụ thể: Nguyễn Văn Tiệp – Líp LTĐHK5A Khoa Ngân Hàng Báo Cáo Tốt Nghiệp -9- Học Viện Ngân Hàng - Thay đổi thường xuyên cấu tổ chức ban quản trị, ban điều hành - Hệ thống quản trị ban điều hành xuất mâu thuẫn quản trị điều hành, tranh chấp trình quản lý - Lập kế hoạch xác định mục tiêu kém, xuất hành động thời khơng có khả đối phó với thay đổi - Thuyên chuyển nhân viên diễn thường xun - Quản lý có tính chất gia đình, có biểu thiếu tin tưởng vào người quản lý khơng thuộc gia đình Cho thành viên gia đình chưa đào tạo, có kinh nghiệm đảm đương vị trí then chốt - Có tranh chấp q trình quản lý: mối quan hệ tranh chấp Hội đồng quản trị Giám đốc điều hành……… - Có chi phí quản lý bất hợp lý: Tập trung q mức chi phí xây dựng văn phịng q đại, phương tiện giao thông đắt tiền Ban giám đốc có sống xa hoa, lẫn lộn chi phí kinh doanh tài cá nhân 1.2.3.3 Nhóm dấu hiệu liên quan tới ưu tiên kinh doanh - Dấu hiệu hội chứng hợp đồng lớn: Khách hàng bị ấn tượng khách hàng có tên tuổi mà sau trở nên lệ thuộc, Ban giám đốc cắt giảm lợi nhuận nhằm đạt hợp đồng lớn - Dấu hiệu hội chứng sản phẩm đẹp: Không lúc bị ám ảnh mẫu mã sản phẩm mà không ý đến yếu tố khác - Sự cấp bách khơng thích hợp như: Do áp lực nội dẫn đến việc tung sản phẩm dịch vụ sớm, hạn mức thời gian kinh doanh đưa không thực tế, tạo mong đợi thị trường khơng 1.2.3.4 Nhóm dấu hiệu thuộc vấn đề kỹ thuật thương mại - Khó khăn phát triển sản phẩm - Những thay đổi từ sách Nhà nước, đặc biệt trọng thay đổi sách thuế, điều kiện thành lập hoạt động, môi trường hoạt động - Sản phẩm khách hàng mang tính thời vụ cao Nguyễn Văn Tiệp – Líp LTĐHK5A Khoa Ngân Hàng Báo Cáo Tốt Nghiệp - 10 - Học Viện Ngân Hàng - Có biểu cắt giảm chi phí sửa chữa thay 1.2.3.5 Nhóm dấu hiệu xử lý thơng tin tài kế tốn - Chuẩn bị khơng đầy đủ số liệu tài chậm trễ, trì hỗn báo cáo tài Những kết luận phân tích tài cho thấy: + Sự gia tăng khơng cân đối tỷ lệ nợ thường xuyên + Khả tiền mặt giảm + Các khoản hạch toán vốn điều lệ khơng khớp + Lượng hàng hố tăng nhanh doanh số bán + Số khách hàng nợ tăng nhanh thời gian toán nợ kéo dài + Hoạt động lỗ + Lập kế hoạch trả nợ mà không đủ nguồn vốn + Làm đẹp bảng cân đối kế tốn cách tạo tài sản vơ hình + Phân bố nợ khơng thích hợp + Thường xun khơng hồn thành kế hoạch sản xuất bán hàng + Lệ thuộc vào sản phẩm thu nhập bất thường để tạo lợi nhuận - Những dấu hiệu phi tài khác: Những vấn đề đạo đức, xuống cấp nơi kinh doanh, nơi lưu trữ hàng hoá nhiều, hư hỏng lạc hậu 1.3 NGUYÊN NHÂN CỦA RỦI RO TÍN DỤNG 1.3.1 Nguyên nhân từ phía mơi trường kinh doanh a Mơi trường kinh tế: Môi trường kinh tế tác động mạnh mẽ tới hoạt động kinh doanh ngân hàng Khi kinh tế tăng trưởng ổn định doanh nghiệp làm ăn có hiệu khách hàng ngân hàng kinh doanh hiệu có nhiều khả trả nợ cho ngân hàng Ngược lại, kinh tế rơi vào tình trạng suy thoái, ổn định khiến doanh nghiệp gặp nhiều khó khăn hoạt động kinh doanh, sản xuất bị đình trệ, sức mua bị giảm sút, hàng hố bị ứ đọng Một khách hàng gặp khó khăn kinh Nguyễn Văn Tiệp – Líp LTĐHK5A Khoa Ngân Hàng