Đang tải... (xem toàn văn)
Lêi nãi ®Çu Chuyên đề tốt nghiệp Học viện ngân hàng LỜI MỞ ĐẦU Cùng với sự phát triển của nền kinh tế thế giới, nền kinh tế nước ta cũng đã có những chuyển biến sâu sắc, căn bản và toàn diện sau khi t[.]
Chuyên đề tốt nghiệp Học viện ngân hàng LỜI MỞ ĐẦU Cùng với phát triển kinh tế giới, kinh tế nước ta có chuyển biến sâu sắc, toàn diện sau thực công chuyển đổi từ kinh tế tập chung quan liêu bao cấp sang kinh tế thị trường phát triển theo hướng công nghiệp hoá - đại hoá Nh kinh tế đòi hỏi phải cần lượng vốn lớn vốn yếu tố quan trọng góp phần vào thành chung công xây dựng phát triển đất nước Huy động vốn cho đầu tư phát triển kinh tế nhiệm vụ cấp bách nhằm tăng nhanh tiềm lực tài để thực mục tiêu chiến lược phát triển kinh tế – xã hội Vốn yếu tố quan trọng có ý nghĩa định tốc độ phát triển kinh tế, muốn có vốn phải tìm nguồn Vậy phải huy động nào, điều cịn phụ thuộc vào sách huy động Ngân hàng, sách huy động vốn có vai trị đặc biệt quan trọng định cấu nguồn vốn tính chất kỳ hạn, nguồn hình thành, đồng tiền gửi, Và tác động tới mục tiêu an toàn, sinh lời khả cạnh tranh Ngân hàng Trong giai đoạn vốn huy động nguồn cho hoạt động kinh doanh Ngân hàng thương mại (NHTM), NHTM sử dụng đa dạng hình thức thu hút nguồn vốn tiềm tàng kinh tế đặt công tác huy động vốn thành mục tiêu hoạt động bản, đâu có hội tạo vốn đó, lúc Ngân Hàng có mặt Vì sức nóng cạnh tranh huy động vốn ngày gia tăng, để giúp cho hoạt động huy động vốn hoạt động tốt, cần phải tổ chức tốt khâu quản trị, hạch tốn huy động vốn, nghiệp vụ ghi chép, phản ánh cung cấp thông tin đầy đủ phục vụ đắc lực cho công tác huy động vốn Bàn Thị Thảo Líp 34E Chuyên đề tốt nghiệp Học viện ngân hàng Qua thời gian thực tập PGD Vực Tuần - NHNo&PTNT huyện Văn Chấn , nghiờn cứu mặt hoạt động đa dạng, em thấy vai trị kế tốn huy động vốn Ngân Hàng quan trọng cần thiết, kết hợp với phần lý luận học tập nhà trường, em mạnh dạn chọn đề tài: “Một sè giải pháp nhằm nâng cao hiệu kế toán huy động vốn Chi nhánh NHNo&PTNT Huyện Văn Chấn - Tỉnh Yên Bái.” làm chuyên đề tốt nghiệp Chuyên đề chia làm chương: Chương I : Cơ sở lý luận kế toán huy động vốn Ngân hàng thương mại Chương II: Thực trạng vÒ kế toán huy động vốn NHNo&PTNT huyện Văn Chấn Chương III: Các giải pháp nhằm nâng cao hiệu công tác kế toán huy động vốn chi nhánh NHNo&PTNT huyện Văn Chấn Mặc dù cố gắng, song thời gian thực tập có hạn, kiến thức thực tế hạn chế, nên nghiên cứu em khơng thể tránh khỏi thiếu sót định Em mong nhận góp ý giúp đỡ thầy, cô giáo, ban lãnh đạo PGD Vực Tuần - NHNo&PTNT huyện Văn Chấn để chuyên đề em hoàn chỉnh Bàn Thị Thảo Líp 34E Chuyên đề tốt nghiệp Học viện ngân hàng CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN HUY ĐỘNG VỐN CỦA NHTM 1.1 Khái quát hoạt động huy động vốn NHTM 1.1.1 Khái niệm vốn NHTM: Vốn NHTM giá trị tiền tệ mà NHTM huy động tạo lập để đưa vào hoạt động kinh doanh sinh lời Vốn Ngân Hàng bao gồm: Vốn huy động, vốn vay, vốn khác vốn tự có 1.1.2 Vai trị hoạt động huy động vốn hoạt động kinh doanh NHTM 1.1.2.1 Huy động nguồn vốn nhàn dỗi xã hội Đây vấn đề quan trọng địi hỏi NHTM phải có thơng tin đầy đủ kịp thời, đưa nhiều hình thức huy động vốn, sách tín dụng, sách lãi suất giúp cho người có tiền nhàn rỗi hiểu rõ nên gửi tiền vào đâu gửi để có lợi từ giúp cho họ lựa chọn hình thức gửi tiền phù hợp Và để Ngân Hàng khai thác tối đa nguồn vốn nhàn rỗi dân cư Do cơng tác huy động vốn Ngân Hàng chịu ảnh hưởng lớn yếu tố Nếu khơng có tiết kiệm khơng có vốn đầu tư cho sản xuất, ngược lại tỷ lệ tiết kiệm nước lớn làm tăng qui mô huy động vốn Ngân Hàng, yếu tố tiết kiệm dân cư phụ thuộc vào thu nhập dân cư, tâm lý thích tiêu dùng tiền mặt, đặc biệt ổn định kinh tế Nền kinh tế ổn định, giá trị đồng tiền thay đổi xu hướng chung dân cư thường đổi đồng tiền mạnh (ngoại tệ) có tính ổn định cao đem số tiền gửi vào Ngân Hàng Do Ngân Hàng thương mại phải nắm bắt yếu tố tâm lý nhân dân, từ đưa hình thức huy động vốn phù hợp để thu nguồn tiền nhàn rỗi phục vụ cho nhu cầu kinh doanh Bàn Thị Thảo Líp 34E Chuyên đề tốt nghiệp Học viện ngân hàng 1.1.2.2 Đáp ứng nhu cầu vốn cho kinh tế Thông thường nguồn vốn huy động chiếm tỷ trọng lớn tổng nguồn vốn NHTM, nguồn vốn quan trọng chủ yếu để đáp ứng nhu cầu vốn kinh tế Trong q trình tuần hồn vốn kinh tế, doanh nghiệp, đơn vị, tổ chức kinh tế, cá nhân xã hội Hiện tượng xảy doanh nghiệp, tổ chức kinh tế không trùng Để giải mâu thuẫn hệ thống NHTM đứng huy động vốn tức tập trung khoản tiền nhàn rỗi tạm thời chưa sử dụng đến chủ thể kinh tế để tạo nên quỹ cho vay Trên sở cung cấp cho chủ thể cần vốn giúp đẩy mạnh sản xuất lưu thông hàng hoá kinh tế 1.1.2.3 Là nghiệp vụ quan trọng, tiền đề để định đến phát triển NHTM Nguồn vốn sở để hoạt động kinh doanh Ngân Hàng, tạo nguồn vốn nghiệp vụ chức trung tâm tín dụng NHTM "Đi vay vay"hoạt động nghiệp vụ định đến nghiệp vụ sử dụng vốn nghiệp vụ khác NHTM có khả mở rộng tiền gửi lên nhiều lần tức chức tạo tiền NHTM hay nói cách khác từ khoản tiền ban đầu vào NHTM thơng qua việc cho vay, hệ thống NHTM mở rộng khoản tiền gửi lên nhiều lần, giúp Ngân Hàng mở rộng quy mơ, khối lượng tín dụng, làm cho Ngân Hàng có đủ khả tài đa thị truờng, tăng sức cạnh tranh thị trường * Vốn định khả khoản NHTM - Vốn NHTM định dự trữ sơ cấp: Vốn lớn dự trữ sơ cấp lớn dễ dàng việc giải khả khoản Ngân Hàng thương mại Bàn Thị Thảo Líp 34E Chuyên đề tốt nghiệp Học viện ngân hàng - Vốn NHTM định dự trữ thứ cấp (chứng khốn - tài sản có tính lỏng cao): Vốn lớn Ngân Hàng có khả tăng dự trữ thứ cấp, tăng tính khoản dự trữ thứ cấp tài sản có có tính lỏng cao, dễ chuyển thành tiền mặt giảm thiểu rủi ro khoản Ngân Hàng thương mại - Vốn lớn khả vay mượn cao hay cịn gọi tính tương hợp vốn - Vốn lớn hỗ trợ quan quản lý Ngân Hàng như: Ngân Hàng nhà nước, bảo hiểm tiền gửi * Vốn định khả sinh lời NHTM - Mét NHTM có vốn lớn khả cho vay lớn, tăng dư nợ tăng lợi nhuận - Vốn lớn định khả đầu tư vào tài sản cố định cao Ngân Hàng thương mại đầu tư tối đa 50% vốn tự có vào tài sản cố định, vốn nhiều tỷ lệ đầu tư vào tài sản cố định cao hơn, tăng thêm tiện Ých để phục vụ khách hàng dẫn đến tăng lợi nhuận - Vốn lớn định khả góp vốn liên doanh liên kết NHTM dẫn đến tăng lợi nhuận cho Ngân Hàng - Vốn lớn đầu tư vào tài sản rủi ro quy đổi cao dẫn đến lợi nhuận cao * Vốn định khả cạnh tranh NHTM - Vốn lớn định giá sản phẩm NHTM Nếu vốn nhiều danh mục đầu tư tài sản đa dạng dẫn đến giảm thiểu rủi ro cho Ngân Hàng thương mại, từ giảm giá sản phẩm dịch vụ, tăng sức cạnh tranh thị trường NHTM Lãi suất cho vay = chi phí đầu vào + phần bù rủi ro + lợi nhuận dự kiến Vốn lớn trường vốn việc nghiên cứu danh mục sản phẩm Ngân Hàng, đưa sản phẩm có chất lượng cao khả cạnh tranh cao Bàn Thị Thảo Líp 34E Chuyên đề tốt nghiệp Học viện ngân hàng 1.1.3 Các hình thức huy động vốn NHTM 1.1.3.1 Kế toán tiền gửi TCTD khách hàng (Kế toán tiền gửi toán) Loại tiền gửi tiền gửi tổ chức tín dụng nước, doanh nghiệp quan nhà nước định chế tài trung gian cá nhân ngồi nước có quan hệ tiền gửi với Ngân Hàng Mục đích việc gửi tiền vào tài khoản toán nhằm đảm bảo an toàn tài sản thực khoản chi trả hoạt động sản xuất kinh doanh tiêu dùng, mục đích hưởng lợi loại tiền gửi giữ vai trò thứ yếu Do vậy, với loại tiền gửi Ngân Hàng trả lãi với lãi suất thấp Tính chất loại tiền gửi số dư biến động thường xuyên khách hàng có quyền gửi tiền vào rút tiền lúc 1.1.3.2 Tiền gửi tiết kiệm VNĐ * Mục đích, ý nghĩa Tiền gửi tiết kiệm khoản tiền để dành cá nhân gửi vào Ngân Hàng, nhằm hưởng lãi suất theo qui định Nó dạng đặc biệt tích luỹ tiền tệ tiêu dùng cá nhân Khi gửi tiền, người gửi giao sổ tiết kiệm NHNo&PTNT Việt Nam phát hành Đến hạn khách hàng rút tiền nhận khoản tiền lãi tổng số tiền gửi tiết kiệm 1.1.3.3 Tiền gửi loại giấy tờ có giá Tạo vốn qua phát hành loại giấy tờ có giá nh: kỳ phiếu, trái phiếu, chứng tiền gửi… Đặc điểm loại vốn lãi suất cao lãi suất tiền gửi tiết kiệm Mục đích huy động dùng để đáp ứng cho dự án đầu tư lớn, nguồn vốn huy động theo nhiều thời hạn khác nh: ngắn hạn, trung hạn, dài hạn Thời hạn dài lãi suất cao Bàn Thị Thảo Líp 34E Chuyên đề tốt nghiệp Học viện ngân hàng NHTM huy động vốn qua hình thức như: Huy động tiền gửi khách hàng, doanh nghiệp, quan nhà nươc, chủ thể kinh tế, tiền gửi tiết kiệm dân cư, phát hành loại giấy tờ có giá 1.1.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động huy động vốn NHTM 1.1.4.1 Nhân tố bên ngồi Ngân Hàng Trong chế thị trường có quản lý vĩ mô Nhà nước, nhu cầu vốn cho nghiệp CNH, HĐH đất nước vấn đề xúc đặt nay, có tính chiến lược định cơng đổi kinh tế Để thực CNH, HĐH đất nước, cần khối lượng vốn lớn, vốn nước có vai trị tất quan trọng nhằm khai thác nguồn vốn nhàn rỗi kinh tế dân cư, phục vụ mục tiêu sản xuất, đầu tư, phát triển kinh tế Muốn nghiệp vụ kế tốn huy động vốn NHTM ln có chất lượng tốt để đảm bảo công tác huy động vốn Cụ thể nghiệp vụ kế toán động vốn NHTM chịu ảnh hưởng nhân tố sau: * Sự ổn định kinh tế, trị - xã hội Đường lối phát triển kinh tế Đảng chế sách Nhà nước có ý nghĩa định tầm quan trọng đặc biệt phát triển kinh tế - xã hội đất nước Nền kinh tế xã hội ổn định, quốc gia bền vững, đảm bảo cho việc sản xuất kinh doanh thành phần kinh tế ngày phát triển có hiệu quả, tích luỹ ngày cao, người dân có việc làm thu nhập ổn định, đời sống nhân dân ngày cải thiện Do lượng tiền gửi vào Ngân Hàng ngày cao, dẫn đến nghiệp vụ kế toán huy động vốn đa dạng phong phú Hoạt động kinh tế gắn liền vào hoạt động trị - xã hội, bất ổn định trị - xã hội gây nên bất ổn định kinh tế, tỷ lệ lạm phát cao, sản xuất cân đối, tỷ lệ thất nghiệp cao, thu nhập thực tế người lao động ngày giảm, xu hướng người dân thường giữ ngoại tệ mạnh, hay hàng hố thay cho Bàn Thị Thảo Líp 34E Chuyên đề tốt nghiệp Học viện ngân hàng việc gửi tiền vào Ngân Hàng, ảnh hưởng tới nguồn vốn huy động NHTM Như nghiệp vụ kế toán huy động vốn chậm phát triển Vấn đề đặt phải có sách quản lý vi mô Nhà nước, để tạo cân cân đối lớn kinh tế, hoạch định đưa sách tạo đà cho kinh tế phát triển ổn định lâu dài vững Hoạt động NHTM phải bám sát vào chương trình mục tiêu phát triển kinh tế vùng, địa phương, thăm dò nghiên cứu thị trường Từ đưa giải pháp, sản phẩm phù hợp để thu hút nhiều khách hàng * Môi trường pháp lý Hoạt động theo chế thị trường, định hướng XHCN địi hỏi phải có hệ thống nghiệp vụ kế toán, văn pháp qui đồng bộ, rõ ràng tạo niềm tin cho dân chúng Những qui định khuyến khích Nhà nước tác động trực tiếp đến việc điều chỉnh quan hệ tiêu dùng tiết kiệm, chuyển phận tiêu dùng chưa cấp thiết sang đầu tư, chuyển dần tài sản cất trữ dạng vàng, ngoại tệ, bất động sản sang đầu tư trực tiếp vào sản xuất kinh doanh hay gửi nguồn vốn vào Ngân Hàng 1.1.4.2 Nhân tố bên NHTM - Yếu tố người Yếu tè người yếu tố định đến thành công hay thất bại Ngân Hàng Đánh giá nhân tố người gồm khía cạnh: Số lượng, cấu nhân sự, trình độ cán bộ, lực điều hành kinh doanh, phẩm chất đạo đức, nghề nghiệp Để đảm bảo Ngân Hàng có nguồn vốn dồi địi hỏi trước hết phải có đội ngũ cán lãnh đạo quản lý cán giàu “chất sám”, động sáng tạo kinh doanh, với phẩm chất đạo đức tốt, tâm huyết với quan với đơn vị phụ trách, ln lợi Ých tập thể làm kim nam cho hành động Sau Bàn Thị Thảo Líp 34E Chuyên đề tốt nghiệp Học viện ngân hàng phải có đội ngũ cán giỏi nghiệp vụ, kiến thức kinh tế pháp luật, có tinh thần trách nhiệm cao, thái độ phục vụ tốt, trung thực, phục tùng đạo phân công tổ chức, đơn vị thường xuyên nâng cao phẩm chất đạo đức, nâng cao trình độ nghề nghiệp để hoàn thành nhiệm vụ giao tới mức cao - Chính sách lãi suất Chính sách lãi suất có ảnh hưởng quan trọng đến cơng tác huy động vốn Ngân Hàng Do phải hoạch định sách lãi suất phù hợp với tín hiệu thị trường, tiếp tục thực sách lãi suất dương, sở đảm bảo quyền lợi người gửi tiền, Ngân Hàng người sử dụng vốn Đồng thời NHTW cần có sách lãi suất lãi suất tái chiết khấu, lãi suất tái cấp vốn, thơng qua sách lãi suất này, tác động đến diễn biến lãi suất thị trường tiền tệ giai đoạn, nhằm mục tiêu ổn định tiền tệ, tác động đến thị trường huy động vốn NHTM, tạo điều kiện cho NHTM huy động nguồn vốn thuận tiện có hiệu quả, nghiệp vụ kế toán cải tiến Như vậy, sách lãi suất huy động vốn yếu tố ảnh hưởng quan trọng tới qui mô nguồn vốn Ngân Hàng Người dân thường quan tâm đến lãi suất tiền gửi tiết kiệm để so sánh với tỷ lệ trượt giá đồng tiền khả sinh lời hình thức đầu tư khác Từ người dân định có nên gửi tiền vào Ngân Hàng hay khơng, gửi bao nhiêu, với hình thức Chính từ tăng lãi suất,hình thức huy động mà nghiệp vụ kế toán thay đổi theo Khi NHTM đưa mức lãi suất huy động phù hợp với yêu cầu thị trường, đảm bảo cho người gửi tiền, địn bẩy mạnh mẽ thu hút nguồn tiền nhàn rỗi vào Ngân Hàng Ngược lại với mức lãi suất q thấp người có tiền chọn hình thức đầu tư khác, đem lại lợi nhuận cao tiền gửi vào Ngân Hàng Do NHTM phải trì mức lãi suất nhạy cảm, phù hợp với yêu Bàn Thị Thảo Líp 34E Chuyên đề tốt nghiệp Học viện ngân hàng cầu phát triển kinh tế, để thu hút khoản tiền nhàn rỗi vào Ngân Hàng Từ nghiệp vụ kế tốn xác, an tồn, thuận tiện hơn, đại - Chính sách khách hàng Tăng cường tiếp cận với tổng Công ty, Doanh nghiệp lớn để chào hàng, giới thiệu khả đáp ứng nguồn vốn nội tệ, ngoại tệ mức lãi suất tiền gửi cho vay chấp nhận, sản phẩm dịch vụ tiện Ých khác mang lại lợi Ých cho doanh nghiệp, trọng nhóm khách hàng hộ gia đình, cá nhân cán công nhân viên khách hàng hộ gia đình cá nhân có thu nhập ổn định, giả Để làm tốt sách khách hàng trước hết Ngân Hàng phải làm tốt công tác cán bộ, cụ thể phải tuyển chọn cán có lực phẩm chất đạo đức tốt Đặc biệt cán trực tiếp giao dịch với khách hàng phải có thái độ hồ nhã, tận tình ngoại hình dễ mến từ thu hút ngày nhiều nguồn vốn vào giúp hoạt động kinh doanh Ngân Hàng có hiệu - Năng lực tài Phát huy lợi Ngân Hàng địa bàn tỉnh Hịa Bình, Ngân Hàng cần đặt mục tiêu huy động vốn nghiệp vụ quan trọng hàng đầu hoạt động kinh doanh Ngân Hàng Mục tiêu nghiệp vụ kế tốn huy động vốn khai thác nguồn vốn có lãi suất thấp để có mức lãi suất bình qn đầu vào hạ, tạo chênh lệch lãi suất hai đầu cao Thường xuyên thực tăng thu, tiết kiệm triệt để chi phí, sớm cân đối tài chính, dành phần lớn chi phí cho đào tạo, mua sắm trang bị sở vật chất kỹ thuật, thông tin tuyên truyền quảng cáo, bước nâng cao tỷ trọng nguồn thu từ dịch vụ cung cấp cho khách hàng, coi yếu tố lợi Ých vật chất động lực quan trọng để quản lý, điều hành tổ chức thực mục tiêu kinh doanh Ngân Hàng đề Bàn Thị Thảo 10 Líp 34E