316 kế toán vốn bằng tiền và các nghiệp vụ thanh toán

V - LỜI CẢM ƠN ca Trong trình thực tập Công ty cổ phần Tinh Tú, môi trường thực tế nhiều mẻ với giúp đỡ Anh, Chị công ty - tạo điều kiện cho em tiếp xúc với thực tế, tận tình bảo điều em chưa hiểu để em hoàn thành tốt chuyên đề Và qua thực tế em biết nhiều điều hay kinh nghiệm quý báo mà anh chị dạy Em xin gởi lời cảm ơn chân thành đến Ban giám đốc công ty, cô chú, anh chị công ty Và cuối em xin chúc anh chị thật nhiều sửc khỏe hoàn thành tốt nhiệm vụ giao XIN CHÂN THÀNH CÁM ƠN TƠ N ữ NGỌC HÂN LỜI CẢM ƠN ®G® Hai năm qua chúng em giảng dạy học quỷ báo, t ình cảm Thầy dành cho chúng em.Khơng ngại khó khăn, thầy mang đến kiến thức bỗ ích để chuẩn bị hành trang cho chúng em bước vào đời Và chuẩn bị rời ghế nhà trường Để tỏ lòng biết ơn, chúng em cố gắng phát huy điều mà thầy cô giảng dạy Em xin cảm ơn Ban giám hiệu nhà trường, thầy Trung cấp kỹ thuật nghiệp vụ Thủ Đ ức, thầy cô khoa Kinh tế cô giáo chủ nhiệm Nhũng tình cảm thầy dành cho chúng em , chúng em khắc ghi! Em xin kính chúc sức khỏe thầy Chúc thầy ln có nhiều niềm vui nghiệp sống HỌC SINH TÔ NŨ NGỌC HÂN NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THựC TẬP Nhận xét giáo viên Điểm: TRƯỜNG TCKT & NV THỦ ĐÚ C KHOA KINH TẾ Ngày tháng năm LỜI MỞ ĐẦU Trong sống hàng ngày cần phải kiểm soát chi tiêu (thu nhập tiêu dùng) để có tiền chi dùng dành dụm Các doanh nghiệp vậy, cần kiểm soát khoản thu chi để biết thu lợi tái đầu tư cho tưong lai Các tổ chức kinh doanh điều phải cạnh tranh để tồn Muốn doanh nghiệp phải đặt kế hoạch chi tiêu phù họp làm cho chi phí đầu hạ xuống từ giá thành sản phẩm thấp, doanh thu cao Do doanh nghiệp cần phải quản lý cách hiệu Tiền mặt coi mạch máu doanh nghiệp khó đứng vững thương trường Kiểm sốt kế tốn tiền mặt chức quản lý có ý thức khơng phải chương trình cụ thể Nó mang tính thực điều đặn Do chủ động quan tâm đến kiểm sốt chi phí quan trọng Do chủ động quan tâm đến kiểm sốt chi phí quan trọng Kiểm sốt thu chi cịn phần cơng việc trách nhiệm kế toán Là mối quan tâm cấp quản lý Thấy tầm quan trọng kế toán tiền mặt nên em định chọn đề tài VỐN BẮNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU PHẢI TRẢ, nhằm tiếp thu rèn luyện thêm phần cịn yếu Trong q trình thực chun đề khơng tránh khỏi sai sót Kính mong anh, chị Cơng ty thầy Kiên đóng góp xây dựng thêm chuyên đề Em xin chân thành cám ơn! 7S.GVHD: CAO PHƯỚC KIÊN SVTT: TÔ NỮ NGỌC HÂN o LỚP: C06KD7 MỤC LỤC • • * Trang Phần A; GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY CỎ PHẦN TINH TỦ .1 I Nguồn gốc hình thành phát triển Cty CP Tinh Tú: II Giới thiệu Công ty cổ Phần Tinh Tú III Cơ cấu tổ chức Công ty cổ Phần Tinh Tú IV Quy trình sản xuất nước đá Công ty cổ Phần Tinh Tú V Sơ đồ máy kế tốn Cơng ty cổ Phần Tinh Tú VI Hình thức kế tốn Cơng ty cổ Phần Tinh Tú 11 Phần B: CHUYÊN ĐỀ VỐN BẰNG TIÊN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU PHẢI TRẢ 14 A Kế toán vốn tiền * 15 I Nội dung vốn tiền II Kế tốn vốn tiền Cơng ty cổ Phần Tinh Tú B Kế toán tạm ứng .25 I Nội dung khoản tạm ứng II Kế toán tạm ứng Công ty cổ Phần Tinh Tú c Kế tốn chi phí trả trước 28 I Nội dung chi phí trả trước II Kế tốn chi phí trả trước Cơng ty cổ Phần Tinh Tú D Kế tốn khoản phải thu khách hàng 34 I Nội dung khoản phải thu khách hàng II Kế toán khoản phải thu khách hàng Công ty cổ Phần Tinh Tú E Kế tốn phải trả ngưịi bán 39 I Nội dung phải trả người bán II Kế toán phải trả người bán Công ty cổ Phần Tinh Tú Phần C: NHẬN XÉT - KIÉN NGHỊ - KÉT LUẬN 45 • • • - Nhận xét - Những thuận lợi khó khăn cơng ty - Kiến nghị ÌS.GVHD: CAO PHƯỚC KIÊN Trang SVTT: TÔ NỮ NGỌC HÂN o LỚP: C06KD7 PHẦN A GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VẺ CTY CỔ PHẦN TINH TÚ ~&.GVHD: CAO PHƯỚC KIÊN o SVTT: TỒ NỮ NGOC HẮN LỚP: C06KD7 7S.GVHD: CAO PHƯỚC KIÊN o I SVTT: TÔ NỮ NGỌC HÂN o LỚP: C06KD7 NGUỒN GĨC HÌNH THẢNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY CỎ PHÀN TINH TỦ -frLỊch sử hình thành phát triền Ctv cồ Phần Tinh Tủ Công ty cổ phần Tinh Tú đơn vị trực thuộc Cty Sản Xuất Xuất nhập Khẩu Bình Dương thành lập ngày 30/12/1982 Cơng ty có quy mơ sản xuất thị phần nhỏ hẹp vốn đầu tư ban đầu 4.000.000.000 VNĐ Thị phần sản xuất chủ yếu Liên Xô cũ nước XHCN Công ty bước mở rộng thêm xưởng sản xuất sản xuất trực thuộc, sản xuất kinh doanh mặt hàng: may mặc, chế biến gỗ, nước đá, đũa tre Từ năm 1988, với sách mở cửa kinh tế đất nước tạo điều kiện cho cơng ty phát triển nhanh chóng Năm 1996 Cty Sản Xuất Xuất Nhập Khẩu Bình Dương lúc vốn đầu tư lên đến 59.000.000.000 VNĐ cty sản xuất mặt hàng: thủ công mỹ nghệ, hệ thống nước đá, bình chịu áp lực, điện dân dụng điện công nghiệp Chế tạo lắp ráp khung nhà xưởng, máy móc thiết bị loại, mua bán thiết bị điện lạnh Cùng hòa nhập với kinh tế nước xu phát triển chung giới cty tham gia liên doanh với nước bạn tạo điều kiện giải số đông lao động lớn địa phương tạo nguồn lao động cho Ngân sách nhà nước II GIỚI THIÊU VẺ CỐNG TY CỎ PHẢN TINH TỦ Công ty cổ phần Tinh Tú đơn vị trực thuộc Cty sx XNK Bình Dương thành lập ngày 25/12/1982 Ban đầu có nhà máy khu B sau mở rộng thêm cơng ty: Tân Mai, Bửu Long, Thuận An Do nằm khu trung tâm dân cư thị trấn, sản lượng tiêu thụ khơng phục vụ lớn mà cịn vận chuyển thuận lợi Sản phẩm chủ yếu Công ty sản xuất nước đá đá tinh khiết Không phục vụ cho tiêu dùng địa phương mà cịn có mặt TPHCM Cơng ty thiết kế thành công hệ thống sản xuất đá tinh khiết, loại sản phẩm ưa chuộng ÌS-GVHD: CAO PHƯỚC KIÊN SVTT: TÔ NỮ NGỌC HÂN LỚP: C06KD7 Trang ÌS.GVHD: CAO PHƯỚC KIÊN o SVTT: TƠ NỮ NGỌC HÂN LỚP: C06KD7 1.Đia điểm tru sở: Tên cơng ty: CƠNG TY CỒ PHẦN TINH TÚ Địa chỉ: 248 đại lộ Bình Dương - P.Phú Hịa - Tx.Thủ Dầu Một - Tỉnh Bình Dương Số điện thoại: 0650-842399 Số thuế: 3700692778 Ngành nghề kinh doanh: Hình thức hoạt động: sản xuất nước đá xây dựng công trình Lĩnh vực kinh doanh: sản xuất nước đá (đá đá tinh khiết), chế tạo hệ thống nước đá, lắp đặt cơng trình khí nhiều sản phẩm khí khác Quy mơ vốn kinh doanh: Tổng số vốn kinh doanh: 11.925.000.000 đ Trong đó: + TSLĐ:431lOOOOOOđ + TSCĐ: 7614000000 đ Co cấu gồm cỏ: Cơng ty có xưởng điện nhà máy nước đá: + Nhà máy khu B + Nhà máy nước đá Thuận An + Nhà máy nước đá Tân Mai + Nhà máy Bửu Long Những thưân loi khó khăn: V Thuần lợi: - Sản phẩm đá tinh khiết xí nghiệp khách hàng ưa chuộng, sản xuất khơng đủ bán ngun liệu nước xử lý vệ sinh, tất quy trình sản xuất tự động, sản phẩm bảo quản vệ sinh hồn tồn q trình vận chuyển đến tay người tiêu dùng - Máy móc thiết bị đại có cơng suất lớn ÌS.GVHD: CAO PHƯỚC KIÊN o SVTT: TƠ NỮNGỌC HÂN o LĨP: C06KD7 Trang ÌS.GVHD: CAO PHƯỚC KIÊN SVTT: TƠ NỮ NGỌC HÂN LỚP: C06KD7 n Sơ đồ tài khoản 1421: 1421 6273 SDĐK: 39.866.943 p.bổ chi nhí dunu cu sản xuất 6278 p.bổ chi phí tiền khác 17.176.772 17.176.772 SDĐK: 22.690.171 ^s-GVHD: CAO PHƯỚC KIÊN o SVTT: TÔ NỮ NGỌC HÂN o LỚP: C06KD7 Trang 31 ầkGVHD: CAO PHƯỚC KIÊN O SVTT: TƠ NỮ NGỌC HÂN o LĨP: C06KD7 n Sơ đồ tài khoản 242: 242 6273 SDĐK: 482.818.476 p.bổ chi phí dụng cụ sản xuất 11.618.095 p.bổ chi phí tiền khác 6278 980.399 p.bổ chi phí đồ dùng văn phòng 6423 2.100.704 14.699.198 14.699.198 SDCK: 468.119.278 ÌS.GVHD; CAO PHƯỚC KIÊN O SVTT: TÔ NỮ NGỌC HÂN LỚP: C06KD7 Trang 32 ÌSlGVHD: c a o p h c k iê n o SVTT: tô n ữ n g ọ c h â n o LỚP: C06KD7 1.4 Báo cáo tồng hop tài khoản 1421,242: a) Báo cáo tài khoản 1421: BÁO CÁO TỎNG HỢP Tài khoản 1421: chi phí trả trước Tháng 05-2008 SÓ TIÈN STT DIỄN GIẢI TK.Đ.Ứ Số dư đầu kỳ Nợ Có 39.866.943 • Chi phí cơng cụ dụng cụ 6273 5.378.492 Chi phí tiền khác 6278 11.798.280 Số phát sinh 17.176.772 Số dư cuối kỳ 22.690.171 Ngày 31 tháng 05 năm 2008 Giam đốc ÍS-GVHD: CAO PHƯỚC KIÊN Kế toán trưởng Người lập biểu SVTT: TÔ NỮ NGỌC HÂN LỚP: C06KD7 Trang 33 ■S.GVHD: CAO PHƯỚC KIÊN o SVTT: TÔ NỮ NGỌC HÂN LỚP: C06KD7 b) Báo cáo tài khoản 242: BÁO CÁO TỐNG HỢP Tài khoản 242: Chi phí trả trước dài hạn Tháng 05-2008 STT DIỄN GIẢI TK ĐỐI ỨNG SĨ TIỀN Nợ Số Dư Đầu Kỳ Có 482818476 Chi phí cơng cụ dụng cụ 6273 11618095 Chi phí tiền khác 6278 980399 Chi phí cơng cụ dụng cụ 6423 2100704 Số phát sinh 14699198 Số Dư Cuối Kỳ 468119278 Ngày 31 tháng 05 năm 2008 Giám Đốc Ke toán trưởng Người lập biểu D KÉ TOÁN CÁC KHOẢN PHẢI THU KHÁCH HÀNG I Nội dung khoản phải thu khách hàng : Khái niệm : Nợ phải thu khách hàng khoản nợ mà đơn vị phải thu người mua từ việc bán sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ theo phương thức bán nợ nhận tiền trước Nhiệm vụ kế toán : Ghi chép, phản ánh theo dõi chặt chẽ khoản nợ phải thu phát sinh chi tiết theo khách hàng Thực việc giám sát có biện pháp thu hồi kịp thời khoản nợ ÌS-GVHD: CAO PHƯỚC KIÊN o SVTT: TỐ NỮ NGỌC HÂN LỚP: C06KD7 Trang 34 7S.GVHD: CAO PHƯỚC KIÊN SVTT: TÔ NỮ NGỌC HÂN o LỚP: C06KD7 II Kế toán khoản phải thu khách hàng : Chửng từ sử dụng : Hóa đơn bán hàng (GTGT) Phiếu thu tiề n Kế tốn chi tiế t: Sổ (thẻ) chi tiết cơng nợ 131 cho khách hàng Báo cáo số liệu chi tiết tài khoản 131 Báo cáo số liệu tổng hợp tài khoản 131 Kế toán tổng hợp : 3.1 Tài khoản sử dụng : Đơn vị sử dụng tài khoản chi tiết 131 dể phản ánh tình hình tốn nợ khách hàng với Xí Nghiệp Tài khoản có kết cấu sau: 131 Số tiền phải thu khách số tiền khách hàng ứng hàng có đầu kỳ trước đầu kỳ Phải thu khách hàng - Khách hàng phát sinh kỳ toán tiền - Nhận tiền ứng trươc khách hàng Cộng khoản nợ phải Cộng khoản nợ thu khách hàng thu ứng trước Sổ tiền phải thu khách sổ tiền khách hàng ứng hàng có cuối kỳ trước cịn cuối kỳ ÌS-GVHD: CAO PHƯỚC KIÊN o SVTT: TƠ NỮ NGỌC HÂN o LỚP: C06KD7 Trang 35 ÌS.GVHD: CAO PHƯỚC KIÊN o SVTT: TÔ NỮ NGỌC HÂN LỚP: C06KD7 3.2 Nghiệp vụ cụ thể: Căn vào báo cáo số liệu chi tiết tài khoản 131 Cty cổ phần Tinh Tú, có số nghiệp vụ chủ yếu phát sinh tháng 05/2008 sau: -Ngày 05/05/08 Phải thu khách hàng bán lẻ nước đá xưởng Tinh Khiết số tiền 1.239.000 đ (Hóa đơn số 0009600) N 131 1.239.000 c 511 1.126.364 C33311 112.636 -Ngày 21/12/07 Phải thu 3.361.600 đ: gia công chi tiết máy cho Cty Hưng Vượng tháng 11/2007 (Hóa đơn số 0009665 ) N 13 c 5111 c 33311 3.361.600 (Cty cổ phần Hưng Vượng) 3.056.000 305.600 -Ngày 21/05/08 Phải thu Cty Thiên Nam 148.209.000 đ: lắp dựng nhà xưởng theo hợp đồng kinh tế số 37/HĐKT - ngày 24/03/08 (Hóa đơn số 0009672 ) N 131 c 5111 c 33311 148.209.000 (Cty Thiên Nam) 141.151.429 7.057.571 -Ngày 22/05/08Thu ứng trước họp đồng số 52(16/05/08) lắp dựng khung nhà chợ Ngọc Phát số tiền 200.000.000d (Phiếu thu T05/08-0073) N 1111 c 131 200.000.000 200.000.000( DNTN Ngoe Phát) -Ngày 23/05/08Thu đợt HĐ số 51/HĐKT(24/05/08) lắp đặt hệ thống nước đá viên cho sở nước đá Hồng Phát số tiền 64.000.000 đ (Phiếu thu số T05/078)-0078) N 1111 c 131 ^s-GVHD: CAO PHƯỚC KIÊN o 64.000.0001 64.000.000(Cơ sở nước đá H.Phát) SVTT: TỒ NỮ NGỌC HÂN o LỚP: C06KD7 Trang 36 ■S.GVHD: CAO PHƯỚC KIÊN o SVTT: TÔ NỮ NGỌC HÂN o LỚP: C06KD7 -Ngày 29/05/08Thu tiền gia công chi tiết máy cho Cty cổ phần Hưng Vượng 3.361.600đ theo hóa đơn số 0009665( Phiếu thu T05/08-0091) N 1111 c 131 3.361.600 3.361.600(Cty cổ phần H.Vượng) -Ngày 30/105/08 Phải thu khách hàng bán đálẻ nhà máy Phước Long số tiền 270.000đ N 131 C 5111 c 33311 270.000 245.555 24.545 -Ngày 30/05/08 phải thu 1.821.250 đ tiền vận chuyển nước đá cho khach hàng nhà máy B (Hóa đơn số 0009805) N 131 c 5111 812.250 1.725.952 c 33311 86.298 -Ngày 31/05/08 Thu nợ khách hàng mua đá lẻ o83 nhà máy B số tiền 12.681.500đ (Phiếu thu số T05/08-49B) Nllll c 131 •S-GVHD: CAO PHƯỚC KIÊN o 2.681.500 12.681.500 SVTT: TÔ NỮ NGỌC HÂN o LỚP: C06KD7 Trang 37 ÌS.GVHD: CAO PHƯỚC KIÊN SVTT: TƠ NỮ NGỌC HÂN LỚP: C06KD7 3.3 Báo cáo tổng hợp tài khoản 131: BÁO CÁO TỎNG HỢP Tài khoản 131: Phải thu khách hàng Tháng05-20087 STT DIẺN GIẢI SÓ TIỀN TK.Đ.Ứ NỢ CÓ Số dư đầu kỳ 372.555.644 Ten mặt 1111 Doanh thu bán hàng 5111 1.685.308.209 Thuế gtgt đầu 33311 64.077.463 SÓ PHÁT SINH 891.607.449 1.749.385.672 SÓ DƯ CUỐI KỲ 891.607.449 485.222.579 Ngày 31 tháng 05 năm 2008 Giám Đốc ÌS-GVHD: CAO PHƯỚC KIÊN o Kế Toán Trưỏng Người Lập Biểu SVTT: T ố NỮ NGỌC HẮN LỚP: C06KD7 Trang 38 7S.GVHD: CAO PHƯỚC KIÊN SVTT: TÔ NỮ NGỌC HÂN LỚP: C06KD7 3.4 sơ đồ tổng hợp tài khoảng 131 tài khoảng liên quan: 131 * SDĐK:372.555.644 Doanh thu bán nước đá 1.685.308,209 Thu công nợ khách hàng 891.607.449 Thuế gtgt đầu 64.077.463 1.749.385.672 891.607.449 SDCK: 485.222.579 E KÉ TOÁN PHẢI TRẢ NGƯỜI BÁN Khái niệm: Khoản phải trả người bán khoản nợ phải trả giá trị vật tư, thiết bị, CCDC, hàng hóa dịch vụ mà DN mua chịu người bán Nhiêm vu kế tốn: • • Ghi chép, theo dõi khoản nợ phải trả phát sinh cho đối tượng khách hàng q trình kinh doanh Đơn đốc việc chi trả khoản nợ kỳ hạn II Kế toán phải trả người bán: Chứng từ sử dụng: Hóa đơn mua hàng Phiếu nhập kho Ke tốn chi tiết: TS-GVHD: CAO PHƯỚC KIÊN SVTT: TÔ NỮ NGỌC HÂN LỚP: C06KD7 Trang 39 ầkGVHD: CAO PHƯỚC KIÊN SVTT: TÔ NỮ NGỌC HÂN o LỚP: C06KD7 SỔ (thẻ) chi tiết tài khoản 331 cho đối tượng khách hàng Sổ chi tiết tài khoản 331 Sổ tổng hợp tài khoản 331 Kế toán tổng hợp: 3.1 Tài khoản sử dụng: Đơn vị sử dụng tài khoản chi tiết 331 để phản ánh khoản nợ phải trả người bán Tài khoản có kết cấu sau: 331 Số tiền phải trả người bán có đầu kỳ Các khoản trả người bán Các khoản phải trả người bán Cộng khoản trả Cộng khoản phải trả r' Số tiền phải trả người bán có cuối kỳ 3.2 Nghiệp vụ cụ thể: Căn vào báo cáo số liệu chi tiết tài khoản 331 Cty cổ phần Tinh Tú có nghiệp vụ phát sinh tháng 05/08 sau: ÌS.GVHD: CAO PHƯỚC KIÊN SVTT: TÔ NỮ NGỌC HÂN LỚP: C06KD7 Trang 40 ■&.GVHD: CAO PHƯỚC KIÊN o SVTT: TÔ NỮ NGỌC HÂN o LỚP: C06KD7 -Ngày 01/05/08 Mua gas, xăng, vựa nhựa, sắt ống, que hàn.Giá chưa thuế gtgt 205.920đ thuế gtgt 19.080d nhập kho chưa toán cho người bán số tiền 225.000đ (phiếu nhập kho số N05/07-001) N153 205.920 N 13314 c 331 19.080 225.000(chi tiết) -Ngày 04/05/08 Mua 2000 bao K50 nhập kho, đơn giá chưa thuế gtgt 1.700đ/bao, thuế suất 10% Chưa toán tiền cho người bán số tiền 3.740.000đ (phiếu nhập kho số N I2/07-0011) N1532 N 13314 c 331 3.400.000 340.000 3.740.000 (chi tiết) -Ngày 09/05/08 Mua ống dẫn đồng nhập kho giá chưa thuế gtgt 18.535.275đ, thuế suất 10%.Chưa toán tiền cho người bán số tiền 19.462.039đ (phiếu nhập kho SỐN12/08-0026) N 1524 18.535.275 N 13314 926.764 c 331 19.462.039 (chi tiết) -Ngày 11/05/08 toán phiếu nhập kho số N12/08-0026 trị giá 19.462.039đ ngày 09/05/08 (ống dẫn đồng), theo phiếu chi số C05/08-0036 N 331 c 1111 19.462.039(chi tiết) 19.462.039 -Ngày 13/05/08 Thanh toán phiếu nhập kho số N05/08-0011 trị giá 3.740.000đ ngày 04/05/08 (bao K50), theo phiếu chi số C05/08-0042 N 331 c 1111 ÌS.GVHD: CAO PHƯỚC KIÊN 3.740.000 (chi tiết) 3.740.000 SVTT: TÔ NỮ NGỌC HÂN o LỚP: C06KD7 Trang 41 "ỈSkGVHD: CAO PHƯỚC KIÊN SVTT: TÔ NỮ NGỌC HÂN LÓP: C06KD7 -Ngày 24/05/08 Mua máy khoan trị giá 490.000đ nhập kho Chưa toán (phiếu nhập số N 12/08) N 1531 c 331 490.000 490.000 (Chi tiết) -Ngày 24/05/08 16350kg muối hạt cà ná nhập kho, để sử dụng nhà máy B (Phiếu nhập số N I2/08-0068) N 1521 c 331 8.665.500 8.665.500 (Chitiết) -Ngày 25/05/08 chi 8.665.500đ toán phiếu nhập kho số N05/08-0068 ngày 24/05/08 (muối hạt cà ná) theo phiếu chi số c 08/08-0075 N 6278 c 331 6.000.000 6.000.000 (Chitiết) -Ngày 31/05/08 mua xăng, nhớt chạy máy nén xưởng Tinh khiết, giá mua chưa thuế gtgt 490.930đ, thuế suất 10% Chưa toán số tiền 540.00đ N 6272 N 13314 c 331 490.000 49.093 540.000 (Chi tiết) -Ngày 31/05/08 Mua bảng đen, chổi., sử dụng nhà máy chưa toán số tiền 214.000đ N 6273 c 331 214.000 214.000 (Chi tiết) -Ngày 31/05/08 phải trả 4.296.50đ cho nhà máy, mua nước đá bên bán cho khách hàng, giá chưa thuế gtgt 3.905.909đ, thuế suất 10% N 632 N 13314 c 331 ÌS.GVHD: CAO PHƯỚC KIÊN 3.905.909 390.591 4.296.500 (Chitiết) SVTT: TÔ NỮ NGỌC HÂN LỚP: C06KD7 Trang 42 ÍS-GVHD: CAO PHƯỚC KIÊN o SVTT: TƠ NỮ NGỌC HÂN LỚP: C06KD7 3.3 Báo cáo tổng hợp tài khoản 331: BÁO CÁO TỎNG HỢP Tài khoản 331: Phải trả cho ngưởi bán Tháng-2008 STT DIỄN GIẢI TK.Đ.Ứ SỐ TIỀN Nợ Có sồ dư đầu kỳ 90.313.057 Tiền mặt 1111 Thuế gtgt khâu trừ 13314 12.261.139 398.845.878 hhdvVN Nguyên liệu,vật liệu 1521 8.665.500 Nhiên liệu 1523 205.920 Phụ tùng thay 1524 269.852.530 Công cụ dụng cụ 1531 1.542.000 Bao bì ln chuyển 6272 Chi phí nhiên liệu,vật liệu 6273 520.930 3.400.000 • phụ Chi phli dụng cụ sản xuất 6278 1.764.000 10 Chi phí tiền khác 632 7.35.009 Gía vốn hàng bán 8.865.405 Số phát sinh 398.845.878 Số dư cuối kỳ 314.402.433 5.869.612 Ngày 31 tháng 05 năm 2008 Giám đốc ^s-GVHD: CAO PHƯỚC KIÊN Kế toán trưởng Người lập biểu SVTT: T NƠ NGỌC HÂN o LỚP: C06KD7 Trang 43