1. Trang chủ
  2. » Luận Văn - Báo Cáo

Phân tích khái quát tình hình tài chính và phân tích hiệu suất sử dụng vkd của công ty cổ phần thủy sản bạc liêu (mã chứng khoán blf) năm 2017 2018

22 5 0

Đang tải... (xem toàn văn)

Tài liệu hạn chế xem trước, để xem đầy đủ mời bạn chọn Tải xuống

THÔNG TIN TÀI LIỆU

Thông tin cơ bản

Định dạng
Số trang 22
Dung lượng 61,18 KB

Nội dung

BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH - BÀI THI MƠN: PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP Hình thức thi: Tiểu luận Mã đề thi số: 03 Tiêu đề tiểu luận (theo mã đề): Phân tích khái qt tình hình tài phân tích hiệu suất sử dụng VKD Công ty cổ phần Thủy sản Bạc Liêu (Mã chứng khoán: BLF) năm 2017-2018 Thời gian làm thi: ngày Họ tên: Mã sinh viên: Khóa/lớp tín chỉ: Lớp niên chế: STT: ID phòng thi: Ngày thi: Giờ thi: Hà Nội – 6.2021 MỤC LỤC Phần I Lý luận phân tích khái qt tình hình tài 1.A  Mục đích phân tích khái qt quy mơ tài  Chỉ tiêu phân tích khái qt quy mơ tài  Phương pháp phân tích quy mơ tài 1.B  Mục đích phân tích khái quát cấu trúc tài  Chỉ tiêu phân tích khái quát cấu trúc tài  Phương pháp phân tíchcấu trúc tài 1.C  Mục đích phân tích khái quát khả sinh lời  Chỉ tiêu phân tích khái quát khả sinh lời  Phương pháp phân tích khả sinh lời 1.D Lý luận phân tích hiệu suất sử dụng vốn kinh doanh công ty  Mục đích phân tích  Chỉ tiêu phân tích  Phương pháp phân Phần II Giới thiệu tổng quan công ty Tóm tắt q trình hình thành phát triển công ty Đặc điểm ngành nghề kinh doanh Phần III Phân tích khái qt tinh hình tài phân tích hiệu suất sử dụng VKD cơng ty Phân tích khái qt tình hình tài phân tích hiệu suất sử dụng VKD công ty Đánh giá chung ưu điểm hạn chế Đề xuất giải pháp Phần I Lý luận phân tích khái qt tình hình tài 1.A  Mục đích phân tích khái quát quy mơ tài Quy mơ tài doanh nghiệp nhìn nhận đánh giá theo nhiều góc độ tiêu thức khách Thơng thường quy mơ hoạt động tài doanh nghiệp thể phạm vi hoạt động mối quan hệ kinh tế , tài doanh nghiêp với bên có liên quan trình huy động , sử dụng vốn phân phối kết hoạt động kinh doanh Quy mơ huy động vốn , sách phân phối kết kinh doanh phần phản ánh trình độ quản lí , lực cạnh tranh , uy tín doanh ngiệp thị trường Phân tích khái qt quy mơ tài doanh ngiệp cung cấp thơng tin cho chủ thể quản lí tổng quan quy mô huy động vốn kết sử dụng vốn kinh doanh , phạm vi hoạt động kinh doanh tầm ảnh hưởng tài doanh nghiệp với bên có liên quan thời kì định  Chỉ tiêu phân tích khái qt quy mơ tài (1) Tổng tài sản = TSNH+TSDN=NPT+VCSH Chỉ tiêu phản ảnh khái quát tình hình tài sản doanh nghiệp huy động vào phục vụ hoạt động kinh doanh đơn vi (2)Vốn chủ sở hữu = tài sản – nợ phải trả Chỉ tiêu cho biết quy mô sản nghiệp chủ sở hữu doanh nghiệp hay gọi vốn chủ sở hữu , vốn cổ phần , giá trị sổ sách doanh nghiệp , giá trị tài sản ròng doanh nghiệp (3) Tổng luân chuyển thuẩn ( LCT): LCT= doanh thu bán hàng+doanh thu tài chính+thu nhập khác Chỉ tiêu phản ánh quy mô giá giá trị sản phẩm, lao vụ, dịch vụ giao dịch mà doanh nghiệp thực hiên đáp ứng cầu khác thị trường, cung cấp sở phản ánh phạm vị hoạt động, tính chất ngành nghề kinh doanh, sở để xác định tốc độ luận chuyển vốn kinh doanh trình độ quản trị hoạt động kinh doanh doanh nghiệp (4) Lợi nhuận trước thuế lãi vay ( EBIT-Earning before interest and Taxes): EBIT= tổng lợi nhuân trước thuế (EBT)+ chi phí lãi vay (I) Chỉ tiêu cho biết quy mô lãi doanh nghiệp tạo sau thời kỳ hoạt động kinh doanh định chưa tính khoản chi phí vốn hay khơng quan tâm đến nguồn hình thành vốn, tiêu thường mối quan tâm nhà đầu tư nhà quản trị doanh nghiệp phải định huy động đầu tư vốn (5)Lợi nhuận sau thuế ( Net Profit) : Lợi nhuận sau thuế ( LNST)=LCT-Tổng chi phí LNST= EBIT-I-Chi chí thuế thu nhập Chỉ tiêu lợi nhuận rịng cho biết quy mơ lợi nhuận dành cho chủ sở hữu doanh nghiệp qua thời kì định Chỉ tiêu cung cấp sở cho việc dánh giá sách kế tốn doanh nghiệp, trình độ quản trị chi phí họa đông, lực sinh lời hoạt động doanh nghiệp nguồn gốc tăng trưởng bền vừng tài doanh nghiêp (6) dịng tiền thu kỳ ( Tv IF-Inflows): IF=IFo+IFi+IFf Chỉ tiêu cho biết quy mơ dịng tiền doanh nghiệp doanh nghiệp có quy mơ dịng tiền lớn có yếu tơ khác tương đồng với đơi thủ ngành lực hoạt động tài cao Chỉ tiêu sở để dánh giá hệ số tạo tiền (7)Dòng tiền ( NC-Net cash flow) NC=NCo+NCi+NCf Dòng tiền lưu chuyển phản ảnh lượng tiền gia tăng kỳ từ hoạt động tạo tiền  Phương pháp phân tích quy mơ tài Sau xác đinh tiêu thời kỳ liên quan đến mục đích phân tích , tiến hành so sánh kỳ phân tích với kỳ trước nhiều kỳ trước Căn vào độ lớn biến động tiêu để đánh giá khái qt quy mơ tài doanh nghiệp rõ dấu hiệu bất thường thuộc lĩnh vực, hoạt động tài cần quan tâm chủ thể quản lý 1.B  Mục đích phân tích khái quát quát cấu trúc tài Đánh giá khải qt quy mơ tài doanh nghiệp cung cấp thông tin phạm vi hoạt động, mức độ ảnh hưởng doanh nghiệp mối quan hệ tài với bên có liên qua Quan hệ kinh tế có bền vững hay khơng, trình độ tổ chức hoạt đơng kinh doanh doanh nghiệp nào, hiệu kinh tế tài làm sao, cân đối vơ doanh nghiệp có trì khơng vấn đề chủ quan tâm hết  tiêu phân tích Gồm tiêu (1) Hệ số tự tài trợ ( Ht) Ht=vốn chủ sở hữu/tổng tài sản=1-nợ phải trả/tổng tài sản=1-hệ số nợ(Hn) Hệ số tự tài trợ phản ánh lực tự chủ tài doanh nghiệp Ht gần lực độc lập tài cao, chủ nợ thường thấy an toàn chấp nhận hồ sơ vay vốn đơn vị (2) Hệ số tài trợ thường xuyên (Htx) Htx= nguồn vốn dài hạn/tài sản dài hạn Hệ số tài trợ thường xuyên ( dài hạn) phản ảnh tính cân đối thời gian tài sản hình thành qua đầu tư dài hạn với nguồn tài trợ tương ứng, hay nói cách khác mối quan hệ cân đối tài sản với nguồn vốn hình thành tài sản theo thời gian Htx >=1 doanh nghiệp ln có đủ dư thừa nguồn dài hạn tài trợ cho tài sản ngắn hạn, an toàn nguồn tài trợ giúp doanh nghiệp tránh rủi ro toán Htx1 : quản trị chi phí khơng hiệu →doanh nghiệp lỗ Hcp=1 → doanh nghiệp không lãi , không lỗ Hcp 1 →doanh nghiệp cân đổi đủ dòng tiền →tạo dòng tiền thặng dư Htt=1 →doanh nghiệp đủ dòng tiền →cân Htt quy mô vốn kinh doanh giảm nhẹ tổng tài sản ngắn hạn giảm, điều làm kìm hãm lực cạnh tranh lực hoạt động công ty thị trường 11  Vốn chủ sở hữu : cuối năm 2018 đạt 142786 triệu đồng tăng 892 triệu đồng so với cuối năm 2017 tương đương tăng 0.63% => quy mô vốn chủ sở hữu tăng lên cho thấy khả độc lập tài ngày tăng So sánh ta thấy tổng tài sản giảm nhẹ vốn chủ sở hữu tăng  Luân chuyển công ty năm 2018 496652 triệu đồng, so với cuối năm 2017 luân chuyển tăng 5719 triệu đồng, tỷ lệ tăng 1.16% Như quy mô doanh thu- thu nhập năm 2018 doanh nghiệp cải thiện so với năm trước  Lợi nhuận trước lãi vay thuế lợi nhuận sau thuế cuối năm 2018 tương ứng 19570 triệu đồng 946 triệu đồng, giảm so với cuối năm 2017 tương ứng 8,42% 61.73% Đặc biệt nhìn nhận lợi nhuận sau thuế cơng ty giảm nhiều, điều thể công ty kinh doanh chưa có lãi khơng hiệu quả, quy mơ lãi giảm =>chính sách huy động vốn sách thuế công ty sử dụng chưa phù hợp, không hợp lý, qua ta thấy cơng tác quản trị doanh thu-chi phí cơng ty năm vừa chưa hiệu  LNST doanh nghiệp giảm 61.73% cho thấy doanh nghiệp bị thua lỗ Qua việc phân tích số liệu ta thấy rõ quy mơ tài cơng ty đà xuống Điều chứng tỏ quy mơ hoạt động quy mơ tài doanh nghiệp chưa tốt, cần thay đổi Biện pháp: DN cần sửa đổi,khắc phục ưcác tiêu tăng cường cơng tác quản lý chi phí để làm tăng LNST b, Bảng phân tích khái quát cấu trúc tài doanh nghiệp Đơn vị tính: triệu đồng Chỉ tiêu 31/12/2018 12 31/12/2017 Chênh lệch Tuyệt đối % Tổng tài sản Tài sản dài hạn Vốn chủ sở hữu Nợ dài hạn I Hệ số tự tài trợ (Ht)=VCSH/TTS II Hệ số tài trợ thường xuyên Htx=NVDH/TSDH NVDH= Nợ dài hạn+VCSH Chỉ tiêu Luân chuyển =DTTBH+DTTC+TNK DTTBH DTTC TNK Tổng chi phí (triệu đồng)= GVHB+CPTC+CPBH+CPQ LDN+CPK+CP thuế Tổng dòng tiền vào( TV) Tổng dòng tiền (TR) III Hệ số chi phí (Hcp)=Tổng chi phí/LCT IV Hệ số tạo tiền = TV/TR 544146 153797 142786 41887 550360 166077 141894 26126 -6214 -12280 892 15761 -1,13 -7,39 0,63 60,33 0,2624 0,2578 0,0046 1,78 1,2008 184673 1,0117 168020 0,1891 16653 Ch ênh lệch Tuyệt đối 18,69 9,91 Năm 2018 Năm 2017 % 496652 492198 3725 729 490933 489157 1739 37 5719 3041 1986 692 1,16 0,62 114,20 1870,27 495707 1668178 1643045 488460 1768139 1770764 7247 -100015 -127719 1,48 -5,66 -7,21 0,9981 1,0153 0,9950 0,9985 0,0031 0,0168 0,31 1,68 Nhận xét: - Khái quát: Dựa vào bảng tính ta thấy hệ số tự tài trợ tăng hệ số tài trợ thường xuyên, hệ số chi phí hệ số tạo tiền giảm Điều cho thấy DN có thay đổi rõ rệt cấu trúc tài Để tìm hiểu thêm ta vào đánh giá chi tiết - Chi tiết:  Ht= 0.2624 cho biết cuối năm 2018 đồng Tài sản tài trợ tạo 0.2624 đồng VCSH cuối năm 2017 đồng Tài sản tài trợ 13 cho 0,2578 đồng VCSH Chỉ số tăng 1.78% so với đầu năm Như vậy, ta thấy công ty giảm phụ thuộc Tài với bên ngồi q trình vay vốn cơng ty dễ dàng  Htx= 1.2008 Cho biết đồng NVDH tài trợ cho 1.2008 đồng TSDH Htx > 1, tăng 18.69% Chỉ tiêu >1 cho thấy nguồn vốn dài hạn đủ để tài trợ hết cho TSDH dư phần để tài trợ tiếp cho TSNH =>Chỉ tiêu tăng khiến công ty an toàn nguồn tài trợ khiến cho DN tránh rủi ro toán ổn định sản xuất kinh doanh  Hcp= 0.9981 Cho biết bỏ 0.9981 đồng chi phí thu đồng DT cuối năm 2017 cần bỏ 0.950 đồng chi phí thu lại 1đồng DT => DN quản lý chi phí có phần xấu đi, cơng ty bỏ nhiều chi phí gây lãng phí chi phí Chỉ tiêu 0 cho thấy công ty tăng trưởng ổn định Ta thấy ROS giảm,Hcp tăng =>khả sinh lời cơng ty thấp, cơng tác quản trị doanh thu-chi phí chưa hiệu  BEP=0,0358 cho biết cuối năm 2018 công ty sử dụng đồng vốn vào hoạt động kinh doanh thu 0.0358 đồng lợi nhuận (không kể vốn hình thành từ nguồn vốn nào), đầu năm 2018 công ty sử dụng đồng vốn vào hoạt động kinh doanh thu 0,0366 15 đồng lợi nhuận (khơng kể vốn hình thành từ nguồn vốn nào) BEP cuối năm 2018 nhỏ cuối năm 2017 2.40% cho thấy hiệu sử dụng vốn cơng ty chưa tốt, gây khó khăn cho doanh nghiệp việc thu hút vốn thị trường đặc biệt từ chủ nợ  ROA=0,0017 cho biết năm 2018 công ty sử dụng đồng vốn vào hoạt động kinh doanh thu 0,0017 đồng lợi nhuận sau thuế, cuối năm 2017 công ty sử dụng đồng vốn vào hoạt động kinh doanh thu 0,0042 đồng lợi nhuận sau thuế ROA năm 2018 giảm so với năm 2017 59.22%  ROE=0,0066 cho biết năm 2018 đồng vốn chủ sở hữu tạo 0,0066đồng lợi nhuận ròng, năm 2017 đồng vốn chủ sở hữu tạo 0.175 đồng lợi nhuận ròng ROE năm 2018 thấp năm 2017 62.12% cho thấy dấu hiệu khơng tích cực khiến cơng ty khơng huy động vốn phân tích hiệu suất sử dụng vốn kinh doanh Chỉ tiêu Luân chuyển thuần= DTTBH+DTHĐTC+TNK DTTBH DTHĐTC TNK 2.Vốn kinh doanh bình quân(SKD)=(TTS đầu kì+ TTS cuối kì)/2 3.Vốn lưu động bình quân(SLĐ)=(TSNH đầu kì+ TSNH cuối kì)/2 4.Hệ số đầu tư ngắn hạn:Hđ=Slđ/Skd 5.Số vòng quay vốn lưu động:SVlđ=LCT/Slđ I.Hệ số sử dụng vốn kinh 2018 2017 Chênh lệch % 496652 492198 3725 729 490933 489157 1739 37 5719 3041 1986 692 1,16 0,62 114,20 1870,27 547253 583238 -35985 -6,17 387316,5 413240 -25923,5 -6,27 0,7077 0,7085 -0,0008 -0,11 1,2823 0,9075 1,1880 0,8417 0,0943 0,0658 7,94 7,82 16 doanh: HSkd =Hđ*SVlđ II Mức độ ảnh hưởng - Do Hđ - Do SVlđ Tổng hợp: ΔHSkđ(Hđ)HSkđ ΔHSkđ(Hđ)HSkđ(Hđ) =(Hđ1-Hđ0 )*SVlđ0 ΔHSkđ(Hđ)HSkđ(SVlđ)=Hđ1*(SVlđ1 -SVlđ0) ΔHSkđ(Hđ)HSkđ=ΔHSkđ(Hđ)HSkđ(Hđ)+ ΔHSkđ(Hđ)HSkđ(SVlđ) -0,0009 0,0667 0,0658 Nhận xét: Qua phân tích hiệu suất sử dụng vốn kinh doanh công ty năm 2018 so với năm 2017 tăng 0,0658 lần, tỷ lệ tăng 7,82% Cụ thể năm 2017 hiệu suất kinh doanh 0,8417 nghĩa bình quân đồng vốn kinh doanh tham gia trình SXKD thu 0,8417 đồng luân chuyển Năm 2018, hiệu suất kinh doanh 0,9075 lần nghĩa bình quân đồng vốn kinh doanh tham gia trình sxkd thu 0,9075 đồng luân chuyển thuẩn Sự thay đổi HSkd ảnh hưởng nhân tố: -Thứ nhất: hệ số đầu tư ngắn hạn có tác động chiều với HSkd Năm 2018 so với 2017 Hđ giảm 0,0008 lần, tỷ lệ giảm 0,11% làm cho HSkd giảm 0,0009 lần Hđ giảm tỷ lệ giảm vốn lưu động bình quân ( giảm 25923,5 trđ, tỷ lệ giảm 6,27%) lớn tỷ lệ giảm vốn kinh doanh bình quân ( giảm 35985 trđ, tỷ lệ giảm 6,17%).Tình hình chủ yếu sách đầu tư cơng ty thay đổi, bối cảnh chung ngành thủy sản nên việc tiêu thụ sản phẩm khó khăn -Thứ hai: số vòng quay vốn lưu động tác động chiều với hiệu suất kinh doanh Năm 2018 so với 2017 tăng 0,0943 lần, tỷ lệ tăng 7,94% làm cho hiệu suất kinh doanh tăng 0,0667 lần Số vòng quay vốn lưu động tăng luân chuyển tăng ( tăng 5179 trđ, tỷ lệ tăng 1,16%) VLĐ bình quân giảm ( giảm 25923,5trđ, tỷ lệ giảm 6,27%) Tình hình sách phân bổ vốn doanh nghiệp Trong năm 2018, nhờ thay đổi tích cực 3.Đánh giá chung ưu điểm hạn chế 17 * Ưu điểm - Doanh nghiệp có xu hướng tự chủ độc lập mặt tài - Lợi nhuận doanh nghiệp giai đoạn có tăng trưởng từ cho thấy doanh nghiệp làm tốt, mở rộng mối quan hệ tài chinh, phát triển quy mô sản xuất doanh nghiệp -Doanh nghiệp tận dụng nguồn vốn giá rẻ, dễ dàng huy động lượng vốn lớn thời gian ngắn, -Hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp tốt, nâng cao thu hút vốn đầu tư thị trường, đặc biệt từ nhà đầu tư * Hạn chế: - Cơng tác quản trị tài doanh nghiệp gặp nhiều vấn đề hạn chế, chưa tốt - Nguồn vốn sụt giảm nhẹ nhiên dấu hiệu không khả quan, tỉ trọng nợ ngắn hạn lại lớn tỉ trọng nợ dài hạn nhiều từ tạo áp lực trả nợ gia tăng cho doanh nghiệp -Quy mô giá trị tài sản doanh nghiệp giảm xuống, doanh nghiệp thu hẹp quy mô, giảm sức cạnh tranh thị trường -Trong năm 2018 doanh nghiệp khơng cân đối đủ dịng tiền, khả tạo tiền không đáp ứng nhu cầu chi ra, điều thể suy thoái lực tài doanh nghiệp + Doanh nghiệp có mức độ tự chủ chưa đảm bảo, vốn chủ sở hữu chưa đủ tài trợ cho nửa tài sản có + Doanh nghiệp có sách sử dụng vốn chưa hiệu quả, quản trị chi phí chưa hợp lí, doanh nghiệp cần có sách bán hàng hợp lí để thúc đẩy doanh thu, tạo sức mạnh cạnh tranh thị trường Đề xuất giải pháp 18 - Tăng vốn đầu tư: phát hành trái phiếu chuyển đổi, thông thường lãi suất chuyển đổi thường thấp lãi suất vay, tương lai chuyển thành cổ phiếu công ty, tạo nguồn vốn ổn định cho công ty, nâng cao khả tự tài trợ; phat hành thêm cổ phiếu để tăng vốn đầu tư, với thị trường chứng khoán sơi động việc phát hành chứng khốn dễ dàng; ngồi cơng ty giảm tỷ lệ chia cổ tức để tăng phần vốn giữ lại cho việc tái đầu tư - Quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh chặt chẽ: Quản lí hoạt động cơng ty phải ln giám sát tình hình sản xuẩt, tiêu thụ, khoản phải thu, khoản nợ, cần lập tổ chuyên giám sát tình hình để nâng cao hiệu hoạt động công ty Công ty cần phải lên kế hoạch cụ thể, chi tiết để hoàn trả khoản nợ hạn, tránh để hưởng đến uy tín doanh nghiệp Ngồi ra, Cơng ty nên có sách bán hàng hợp lí để tăng doanh thu, giảm tối thiểu chi phí để nâng cao cạnh tranh thị trường - Thực tổ chức lại sản xuất theo chuỗi giá trị từ sản xuất nguyên liệu đến chế biến tiêu thụ tất lĩnh vực đối tượng sản phẩm Thực phát triển thị trường xúc tiến thương mại để cơng ty phát triển hơn, tăng lợi nhuận mở rộng quy mơ cơng ty BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN ĐVT: Triệu đồng thuyết minh Chỉ tiêu 19 12/31/2018 1/1/2018 1/1/2017 A TÀI SẢN NGẮN HẠN I Tiền khoản tương đương tiền Tiền II Các khoản phải thu ngắn hạn 1.Phải thu ngắn hạn khách hàng 2.Trả trước cho người bán ngắn hạn 3.Phải thu ngắn hạn khác 4.Dự phịng phải thu ngắn hạn khó địi 5.Tài sản thiếu chờ xử lý IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho V Tài sản ngắn hạn khác Chi phí trả trước ngắn hạn Thuế GTGT khấu trừ Thuế khoản khác phải thu Nhà nước B TÀI SẢN DÀI HẠN I Các khoản phải thu dài hạn Phải thu dài hạn khác II Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình Nguyên giá 390,349.60 384,282.62 442,197.43 38,777.02 38,777.02 115,248.54 75,701.11 18,258.38 42,543.74 13,740.86 13,740.86 104,957.63 74,052.88 17,508.81 33,279.98 16,332.57 16,332.57 149,408.53 95,385.50 19,613.76 52,127.39 -21,254.69 -19,895.53 11.46 255,125.81 260,252.45 -5,126.64 10,458.32 517.46 8,822.27 -17,718.07 220,336.92 226,295.59 -5,958.67 15,987.12 3,239.66 11,630.86 1,116.59 153,796.70 1,670.75 1,670.75 134,862.67 129,810.05 299,287.75 169,477.70 5,052.62 8,673.56 -3,620.94 9,965.09 9,965.09 2,903.38 Giá trị hao mòn lũy kế Tài sản cố định vơ hình Ngun giá Giá trị hao mòn lũy kế IV.Tài sản dở dang dài hạn Chi phí xây dựng dở dang V Đầu tư tài dài hạn Đầu tư vào cơng ty liên doanh liên kết Dự phịng đầu tư tài dài hạn Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn VI Tài sản dài hạn khác TỔNG CỘNG TÀI SẢN C NỢ PHẢI TRẢ I Nợ ngắn hạn Phải trả người bán ngắn hạn Người mua trả tiền trước ngắn hạn 20 1,118.59 166,077.12 348.35 348.35 151,564.59 146,057.83 302,995.59 263,998.48 267,442.41 -3,443.93 12,457.84 788.6 10,497.61 -156,937.76 5,506.77 8,673.56 -3,166.79 4,907.70 4,907.70 1,814.11 1,171.63 173,918.56 348.35 348.35 154,394.11 148,431.69 278,939.74 130,508.05 5,962.42 8,673.56 -2,711.14 9,190.26 9,190.26 1,814.11 1,814.11 -590.73 1,689.00 4,394.81 544,146.30 1,814.11 1,814.11 7,442.37 550,359.74 8,171.73 616,115.99 401,360.76 359,473.51 85,437.70 44,202.06 408,465.27 382,339.61 89,295.52 51,640.53 476,240.36 440,178.80 105,664.77 45,110.54

Ngày đăng: 21/08/2023, 08:42

TỪ KHÓA LIÊN QUAN

TÀI LIỆU CÙNG NGƯỜI DÙNG

TÀI LIỆU LIÊN QUAN

w