Tính pháp lý của tiền ảo (virtual currency) và các giao dịch tiền ảo trong điều kiện không có quy định pháp luật cụ thể

TRƯỜNG ĐẠI HỌC LUẬT TP.HCM KHOA LUẬT QUỐC TẾ -*** LƯU NGỌC NGÂN MSSV: 1853801090043 TÍNH PHÁP LÝ CỦA TIỀN ẢO (VIRTUAL CURRENCY) VÀ CÁC GIAO DỊCH TIỀN ẢO TRONG ĐIỀU KIỆN KHƠNG CĨ QUY ĐỊNH PHÁP LUẬT CỤ THỂ KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP Niên khóa: 2018 – 2022 Người hướng dẫn: TS Nguyễn Thị Hoa TP.Hồ Chí Minh – Năm 2022 LỜI CAM ĐOAN Tơi cam đoan: Khố luận tốt nghiệp kết nghiên cứu riêng tôi, thực hướng dẫn khoa học TS Nguyễn Thị Hoa, đảm bảo tính trung thực tuân thủ quy định trích dẫn, thích tài liệu tham khảo Tơi xin chịu hồn toàn trách nhiệm lời cam đoan Tác giả Lưu Ngọc Ngân DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Chữ viết tắt Tiếng Anh Tiếng Việt AML Anti-Money Laundering Chống rửa tiền CBDC Central Bank Digital Currency CFT Counter-Financing Terrorist Chống tài trợ khủng bố Financial Crimes Enforcement Mạng lưới chống tội phạm tài Network Initial Coin Offering Phát hành tiền ảo lần đầu Monertary Authority of Cơ quan quản lý tiền tệ Singapore Singapore Securities and Exchange Ủy ban Chứng khoán Sàn Commission Giao dịch Know Your Customer Quy trình Nhận biết khách hàng FINCEN ICO MAS SEC KYC Tiền kỹ thuật số ngân hàng trung ương MỤC LỤC PHẦN MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: KHÁI QUÁT VỀ TIỀN ẢO VÀ GIAO DỊCH TIỀN ẢO 1.1 Khái niệm tiền ảo 1.1.1 Khái niệm tiền ảo tổ chức quốc tế .7 1.1.2 Khái niệm tiền ảo châu Âu .8 1.1.3 Khái niệm tiền ảo Hoa Kỳ 1.1.4 Khái niệm tiền ảo Nhật Bản .9 1.1.5 Khái niệm tiền ảo Singapore 10 1.1.6 Khái niệm tiền ảo Việt Nam .10 1.2 Đặc điểm tiền ảo 11 1.3 Phân biệt thuật ngữ “tiền điện tử”, “tiền kỹ thuật số”, “tiền ảo”, “tiền mã hoá” “Bitcoin” 13 1.3.1 Tiền điện tử (electronic money) 13 1.3.2 Tiền kỹ thuật số (digital currency) .15 1.3.3 Tiền ảo (virtual currency) .16 1.3.4 Tiền mã hoá (cryptocurrency) 17 1.3.5 Bitcoin .17 1.4 Ưu điểm nhược điểm tiền ảo 17 1.4.1 Ưu điểm tiền ảo .17 1.4.2 Nhược điểm tiền ảo 19 1.5 Quá trình hình thành cách thức sở hữu tiền ảo 21 1.5.1 Quá trình hình thành tiền ảo 21 1.5.2 Cách thức sở hữu tiền ảo .22 1.6 Các loại giao dịch tiền ảo .25 1.6.1 Giao dịch trực tiếp cá nhân 25 1.6.2 Giao dịch thông qua sàn giao dịch 26 1.6.3 Giao dịch thông qua đợt ICO 26 1.6.4 Giao dịch vay tiền ảo 27 Kết luận Chương I .27 CHƯƠNG 2: TÍNH PHÁP LÝ CỦA TIỀN ẢO VÀ CÁC GIAO DỊCH TIỀN ẢO TRONG ĐIỀU KIỆN KHƠNG CĨ QUY ĐỊNH PHÁP LUẬT CỤ THỂ 28 2.1 Địa vị pháp lý tiền ảo giá trị pháp lý giao dịch liên quan đến tiền ảo Việt Nam 28 2.1.1 Tiền ảo có phải tiền tệ hay phương tiện toán? .28 2.1.2 Tiền ảo có phải tài sản? .30 2.1.3 Giá trị pháp lý giao dịch liên quan đến tiền ảo 32 2.1.4 Thuế tiền ảo 38 2.2 Thực tiễn hoạt động liên quan đến tiền ảo Việt Nam 42 2.2.1 Thực tiễn giao dịch tiền ảo Việt Nam 42 2.2.2 Các vụ lừa đảo liên quan đến tiền ảo Việt Nam .46 2.2.3 Rủi ro lớn cho nhà đầu tư thị trường tiền ảo 48 2.2.4 Hướng xử lý quan công quyền số vụ việc cụ thể liên quan đến tiền ảo .50 Kết luận Chương II .54 CHƯƠNG 3: PHÁP LUẬT LIÊN QUAN ĐẾN TIỀN ẢO CỦA MỘT SỐ NƯỚC VÀ KIẾN NGHỊ CHO VIỆT NAM 56 3.1 Quy định pháp luật nước tiền ảo 56 3.1.1 Pháp luật tiền ảo Liên minh châu Âu .56 3.1.2 Pháp luật tiền ảo Pháp .58 3.1.3 Pháp luật tiền ảo Hoa Kỳ 59 3.1.4 Pháp luật tiền ảo Nhật Bản 61 3.1.5 Pháp luật tiền ảo Trung Quốc 62 3.1.6 Pháp luật tiền ảo Singapore .63 3.1.7 Pháp luật tiền ảo Thái Lan 65 3.2 Kiến nghị xây dựng khung pháp lý ảo Việt Nam 67 3.2.1 Sự cần thiết xây dựng khung pháp lý tiền ảo 67 3.2.2 Cần có định nghĩa rõ ràng tiền ảo 69 3.2.3 Cần công nhận tiền ảo loại tài sản 70 3.2.4 Cần có lộ trình để chấp nhận tiền ảo phương tiện toán 71 3.2.5 Quy định thuế tiền ảo 72 3.2.6 Cho phép kiểm soát hoạt động ICO tiền ảo .73 3.2.7 Cần có quy định quản lý sàn giao dịch tiền ảo 73 Kết luận Chương III 74 PHẦN KẾT LUẬN 75 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO .77 C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Trong thời gian qua, với phát triển nhanh chóng khoa học công nghệ, nhiều sản phẩm công nghệ tạo ra, có xuất tiền ảo Ra đời từ năm 2009, Bitcoin tạo nên khởi đầu mạnh mẽ cho “kỷ nguyên” tiền ảo toàn cầu1, với mong muốn loại bỏ bên trung gian nhằm giảm chi phí cải thiện vấn đề tính minh bạch, đảm bảo tính bảo mật ẩn danh giao dịch Tuy nhiên, kèm theo lo ngại nhiều quốc gia tính an tồn khả chấp nhận tốn tiền ảo là cơng cụ lý tưởng tội phạm dẫn đến bất ổn rủi ro cho kinh tế quốc gia nói riêng tồn cầu nói chung Đặc biệt, Việt Nam, giao dịch liên quan đến tiền ảo liên tục diễn đơn vị kinh doanh chấp nhận toán tiền ảo xuất khơng Đồng thời, tình hình lừa đảo thơng qua tiền ảo diễn biến phức tạp dẫn đến thiệt hại vô to lớn cho nhà đầu tư Không thế, việc thiếu kiểm soát vấn đề quản lý thuế tiền ảo dẫn đến thất thu cho ngân sách nhà nước Tuy nhiên, Việt Nam chưa có khung pháp lý điều chỉnh người dân cịn có nhiều hiểu biết sai lầm tiền ảo Việc thiếu vắng quản lý nhà nước gây lịng tin bất an tâm lý người dân, dẫn đến ảnh hưởng trật tự kinh tế - xã hội, đồng thời Việt Nam đánh hội phát triển kinh tế lĩnh vực công nghệ nhiều rủi ro đầy tiềm Chính lẽ đó, hoạt động nghiên cứu tính pháp lý tiền ảo giao dịch tiền ảo điều kiện Việt Nam chưa có khung pháp lý hồn chỉnh điều vơ cấp thiết, tảng để xây dựng khuôn khổ pháp lý cho hoạt động quản lý loại sản phẩm công nghệ Do vậy, khố luận “Tính pháp lý tiền ảo (virtual currency) giao dịch tiền ảo điều kiện khơng có quy định pháp Richard Partington, “Bitcoin: after 10 wild years, what next for cryptocurrencies”, The Guardian, 04/01/2019, xem tại: https://www.theguardian.com/technology/2019/jan/04/bitcoin-after-10-wild-years-what-next-forcryptocurrencies (truy cập ngày 24/6/2022) Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an luật cụ thể” đời nhằm góp phần cung cấp thơng tin hữu ích, phân tích vấn đề pháp lý đề xuất xây dựng khung pháp lý điều chỉnh vấn đề vô cấp bách Mục đích nghiên cứu Mục đích nghiên cứu Khố luận cung cấp hiểu biết tổng quát tiền ảo, thực trạng giao dịch tiền ảo Việt Nam, tính pháp lý tiền ảo giao dịch tiền ảo điều kiện pháp luật Việt Nam hành Đồng thời nghiên cứu pháp luật liên quan đến tiền ảo số quốc gia giới từ đưa kiến nghị hồn thiện pháp luật liên quan đến tiền ảo cho Việt Nam Ý nghĩa khoa học thực tiễn Về ý nghĩa khoa học, đề tài mang lại phân tích tổng quan chi tiết tiền ảo, vấn đề pháp lý liên quan đến tiền ảo giao dịch tiền ảo thời điểm nay, bên cạnh đưa kiến nghị hoàn thiện khung pháp lý điều chỉnh tiền ảo Về ý nghĩa thực tiễn, đề tài nguồn tham khảo đáng tin cậy cho cá nhân, tổ chức có mong muốn nghiên cứu, tìm hiểu lĩnh vực Đối tượng nghiên cứu phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu: - Tìm hiểu đặc tính tiền ảo - Phân tích vấn đề pháp lý tiền ảo theo quy định pháp luật Việt Nam thực trạng hoạt động liên quan đến tiền ảo Việt Nam - Nghiên cứu pháp luật liên quan đến tiền ảo số quốc gia kiến nghị hoàn thiện pháp luật cho Việt Nam Phạm vi nghiên cứu: Đề tài tập trung nghiên cứu đặc tính tiền ảo mã hố, quy định pháp luật Việt Nam hành áp dụng để điều chỉnh vấn đề liên quan đến tiền ảo mã hoá bao gồm Bộ luật Dân sự, Luật Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, Luật Giao dịch điện tử, Luật Thương mại, pháp luật thuế Nghị định, Chỉ thị có liên quan, Đồng thời phạm vi đề tài bao gồm thực trạng hoạt động liên quan đến tiền ảo mã hố, tìm hiểu pháp luật quốc gia lớn quốc gia có Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an điểm tương đồng với Việt Nam hệ thống pháp luật, khu vực địa lý, từ đưa số kiến nghị hoàn thiện pháp luật Việt Nam Trong phạm vi nêu trên, đề tài không nghiên cứu đến tiền ảo sử dụng trò chơi trực tuyến với mục đích chủ yếu để mua vật phẩm game Phương pháp nghiên cứu Xuyên suốt đề tài này, tác giả chủ yếu sử dụng kết hợp phương pháp sau: Thứ nhất, phương pháp phân tích sử dụng nhằm làm sáng tỏ vấn đề lý luận chung tiền ảo, quy định pháp luật Việt Nam liên quan đến tiền ảo, thực tiễn hoạt động liên quan đến tiền ảo Việt Nam, quy định pháp luật tiền ảo quốc gia khác Thứ hai, phương pháp bình luận sử dụng nhằm bình luận hướng xử lý quan công quyền vụ việc liên quan đến tiền ảo bình luận thực trạng liên quan đến tiền ảo Việt Nam giao dịch, vụ lừa đảo hay rủi ro nhà đầu tư tiền ảo Thứ ba, phương pháp tổng hợp sử dụng nhằm thu thập quan điểm tiền ảo, thông tin, số liệu hoạt động thị trường tiền ảo, quy định pháp luật quốc gia tiền ảo, từ nhiều nguồn khác nhau, từ làm rõ nội dung nghiên cứu Thứ tư, phương pháp quy nạp sử dụng nhằm rút kết luận vấn đề phân tích kết luận cho chương kết luận cho toàn đề tài Thứ năm, phương pháp so sánh sử dụng nhằm đối chiếu thực trạng quy định pháp luật Việt Nam với thực trạng pháp luật tiền ảo số quốc gia giới Trên sở làm bật lên tính cấp thiết việc xây dựng khung pháp lý cho tiền ảo, kiến nghị quy định tiền ảo cho Việt Nam Tình hình nghiên cứu - Sách “Xây dựng hoàn thiện khung pháp lý tiền ảo bối cảnh hội nhập phát triển” phát hành Nhà xuất Tư pháp năm 2019 tác giả Nguyễn Minh Oanh làm chủ biên Trong sách này, tác giả làm rõ hiểu biết Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an tổng quan tiền ảo khái niệm, đặc điểm, phân loại…, đồng thời phân tích thực trạng pháp luật liên quan đến tiền ảo văn pháp luật cụ thể Việt Nam Cuốn sách bình luận thực tiễn tiền ảo Việt Nam, thực trạng pháp luật số nước tiền ảo kiến nghị hồn thiện sách tiền ảo Việt Nam Tuy nhiên giai đoạn khoa học kỹ thuật phát triển nhanh chóng nay, thực trạng hoạt động liên quan đến tiền ảo pháp luật quốc gia tiền ảo có nhiều thay đổi so với thời điểm sách đời - Sách “Một số vấn đề pháp lý Tài sản mã hố, Tiền mã hố”, Nhà xuất Chính trị quốc gia Sự thật năm 2019 tác giả Phan Chí Hiếu, Nguyễn Thanh Tú làm chủ biên Tại sách này, tác giả phân tích tổng quan tài sản mã hoá, tiền mã hoá góc độ nhận thức chung, cơng nghệ liên quan, hội thách thức, đồng thời nghiên cứu kinh nghiệm quốc tế tài sản mã hoá tiền mã hố Cuốn sách phân tích thực trạng pháp luật Việt Nam theo hoạt động liên quan đến tiền ảo bình luận thực tiễn số vụ việc Việt Nam, bên cạnh đề xuất hướng tiếp cận định hướng hoàn thiện khung pháp lý cho Việt Nam Tuy nhiên, đời vào năm 2019, đến nay, nhiều vấn đề liên quan đến tiền ảo thay đổi so với thông tin đưa sách - Khoá luận tốt nghiệp “Thực trạng tiền mã hoá (cryptocurrency) giới Việt Nam” tác giả Nguyễn Ngọc Minh Ân, Trường Đại học Luật Thành phố Hồ Chí Minh năm 2020 Bên cạnh việc phân tích sở lý luận tiền mã hoá, thực trạng pháp luật tiền mã hố giới kiến nghị hồn thiện pháp luật Việt Nam, khoá luận tập trung làm rõ thực trạng giao dịch tiền mã hoá giới Việt Nam Việc phân tích quy định tiền mã hoá pháp luật Việt Nam chiếm phần nhỏ dung lượng khoá luận - Bài viết “Bản chất “Crypto currencies” số kiến nghị hoàn thiện pháp luật Việt Nam tiền mã hoá” tác giả Nguyễn Phượng An tác giả Nguyễn Thiện Tâm - Kỷ yếu Hội thảo: “Hoàn thiện khung pháp lý kinh tế số kinh doanh thương mại”, Khoa Luật Quốc tế, Trường Đại học Luật Thành phố Hồ Chí Minh, tháng 8/2021 Bài viết vào phân tích q trình hình thành tiền ảo, phân biệt Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an 74 phải tự chịu trách nhiệm tổn thất Do đó, nhà lập pháp cần ban hành quy định quản lý sàn giao dịch Bên cạnh đó, sàn giao dịch thành lập hay bắt đầu hoạt động Việt Nam Nhà nước cần kiểm sốt thơng qua việc u cầu đăng ký kinh doanh, bao gồm việc kiểm tra chất lượng công nghệ đặt yêu cầu vốn doanh nghiệp Ngoài cần yêu cầu sàn thiết lập quy trình nhận diện khách hàng (Know Your Customer - KYC), báo cáo số liệu, thông tin cần thiết giao dịch sàn Nhờ Nhà nước dễ dàng ngăn chặn điều tra hoạt động rửa tiền, tài trợ khủng bố thao túng thị trường Kết luận Chương III Có thể thấy, phổ biến tiền ảo tượng tồn cầu nhiều quốc gia khơng ngừng ban hành sách phát luật nhằm điều chỉnh loại sản phẩm công nghệ ln có biến đổi Trong đó, số quốc gia Nhật Bản sớm ban hành khung pháp lý riêng điều chỉnh tiền ảo, hay Singapore có quy định chi tiết sách thuế tiền ảo Bên cạnh đó, Trung Quốc đưa quy định rõ ràng việc cấm hoàn toàn tiền ảo, Thái Lan trước cho phép toán tiền ảo gần thức cấm phương tiện tốn Ngồi ra, Liên minh Châu Âu Hoa Kỳ ban hành sách rõ ràng chống rửa tiền chống tài trợ khủng bố Còn Pháp thiết lập khuôn khổ cho nhà cung cấp dịch vụ tiền mã hoá phát hành tiền ảo lần đầu (ICO) Từ nghiên cứu pháp luật nước kết hợp với phân tích pháp luật Việt Nam hành thực trạng hoạt động tiền ảo Việt Nam, thấy rõ tính cấp thiết việc xây dựng khung pháp lý điều chỉnh vấn đề Các nghiên cứu sở, gợi ý để đưa đề xuất cần có định nghĩa rõ ràng tiền ảo, công nhận tiền ảo tài sản, cần có lộ trình để cơng nhận tiền ảo phương tiện tốn Bên cạnh kiến nghị quy định thuế tiền ảo, cho phép kiểm sốt hoạt động ICO, cần có quy định quản lý sàn giao dịch tiền ảo Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an 75 PHẦN KẾT LUẬN Việc phân tích vấn đề tổng qt, tìm hiểu thực tiễn nghiên cứu pháp luật nước hoạt động vô quan trọng việc xác định tính pháp lý tiền ảo đề xuất hướng hoàn thiện khung pháp lý tiền ảo cho Việt Nam Thơng qua việc tìm hiểu, nghiên cứu phân tích, tác giả nhận thấy vấn đề liên quan đến tiền ảo từ hoạt động thị trường cơng tác ban hành sách pháp luật vô phức tạp Nếu không sớm làm rõ vấn đề này, thiệt hại cho nhà đầu tư nói riêng nhà nước kinh tế nói chung điều khơng thể tránh khỏi Ở Chương 1, tác giả tập trung tìm hiểu sở lý luận, hiểu biết chung tiền ảo Đến Chương 2, tác giả vào phân tích tính pháp lý tiền ảo giao dịch tiền ảo theo pháp luật Việt Nam hành, bên cạnh cung cấp tình hình thực tiễn hoạt động liên quan đến tiền ảo bình luận hướng xử lý quan công quyền số vụ việc cụ thể Từ đó, kết hợp với việc nghiên cứu pháp luật tiền ảo quốc gia khác, Chương 3, tác giả đưa số kiến nghị xây dựng khung pháp lý tiền ảo cho Việt Nam Với mục tiêu góp phần giải vướng mắc tính pháp lý tiền ảo giao dịch tiền ảo, đồng thời bảo vệ quyền lợi cho nhà đầu tư giữ gìn ổn định kinh tế, sở nghiên cứu, tác giả đề xuất số giải pháp sau: Thứ nhất, cần đưa định nghĩa rõ ràng tiền ảo, từ giúp người dân có cách hiểu thống tiền ảo tránh nhầm lẫn với thuật ngữ khác Thứ hai, pháp luật Việt Nam cần công nhận tiền ảo loại tài sản để từ có sở rõ ràng điều chỉnh loại sản phẩm cơng nghệ Thứ ba, lộ trình để chấp nhận toán tiền ảo cần thiết nhằm tránh rủi ro thiệt hại kinh tế Thứ tư, cần có quy định hợp lý thuế tiền ảo đặc tính riêng biệt loại hàng hố Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an 76 Thứ năm, cho phép hoạt động ICO kiểm soát hoạt động này, đưa sách đảm bảo thông tin liên quan đến hoạt động ICO doanh nghiệp cung cấp xác minh bạch Thứ sáu, cần có quy định quản lý sàn giao dịch tiền ảo yêu cầu đăng ký kinh doanh, kiểm tra chất lượng công nghệ, yêu cầu định danh khách hàng báo cáo số liệu sàn Tóm lại, qua phân tích pháp luật Việt Nam hành, tính pháp lý tiền ảo giao dịch tiền ảo hồn tồn xác định được, chưa có quy định rõ ràng, quan điểm trái chiều hướng xử lý khác quan công quyền xoay quanh vấn đề điều tránh khỏi Cùng với diễn biến nhanh chóng thị trường tiền ảo theo chiều hướng tích cực tiêu cực Chính vậy, việc ban hành khuôn khổ pháp lý tiền ảo thời điểm nhiệm vụ cần ưu tiên Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an 77 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO A Văn quy phạm pháp luật Bộ luật Dân 2015 Chỉ thị số 10/CT-TTg ngày 11 tháng năm 2018 Thủ tướng phủ tăng cường quản lý hoạt động liên quan đến Bitcoin loại tiền ảo tương tự khác Luật Doanh nghiệp năm 2020 Luật Giao dịch điện tử năm 2005 Luật Ngân hàng Nhà nước Việt Nam năm 2010 Luật Thuế giá trị gia tăng năm 2008 Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2007 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2008 Luật Thương mại 2005 10 Nghị định số 101/2012/NĐ-CP ngày 22/11/2012 Chính phủ tốn khơng dùng tiền mặt 11 Nghị định số 80/2016/NĐ-CP ngày 01/7/2016 Chính phủ sủa đổi, bổ sung số điều Nghị định số 101/2012/NĐ-CP ngày 22/11/2012 Chính phủ tốn khơng dùng tiền mặt 12 Quyết định số 1255/QĐ-TTg ngày 21 tháng năm 2021 Thủ tưởng Chính phủ phê duyệt đề án hồn thiện khung pháp lý để quản lý, xử lý loại tài sản ảo, tiền điện tử, tiền ảo B Sách, tạp chí, kỷ yếu hội thảo luận văn 13 Mark Gates, Blockchain: Bản chất Blockchain, Bitcoin, Tiền điện tử, Hợp đồng thông minh tương lai tiền tệ, NXB Lao động, Hà Nội, 2017 14 Nguyễn Minh Oanh, Xây dựng hoàn thiện khung pháp lý tiền ảo bối cảnh hội nhập phát triển, NXB Tư pháp, Hà Nội, 2019 15 Nguyễn Hồng Thái Hy, Nguyễn Thị Hoa (2021), Cơng nghệ Blockchain cơng cụ smart contract – Những khía cạnh pháp lý ứng dụng, Kỷ yếu Hội thảo: “Hoàn thiện khung pháp lý kinh tế số kinh doanh thương mại”, Khoa Luật Quốc tế, Trường Đại học Luật Thành phố Hồ Chí Minh Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an 78 16 Nguyễn Lưu Lan Phương, Lê Thị Thuỳ Nhi, “Xây dựng khung pháp lý quản lý giao dịch tiền ảo – Qua nghiên cứu pháp luật Nhật Bản số gợi mở cho Việt Nam”, Tạp chí Pháp luật Thực tiễn, 2020, số 45/2020, tr 68 17 Nguyễn Ngọc Minh Ân (2020), Thực trạng tiền mã hoá (cryptocurrency) giới Việt Nam, Khoá luận tốt nghiệp Cử nhân Quản trị - Luật, Trường Đại học Luật Thành phố Hồ Chí Minh 18 Phan Chí Hiếu, Nguyễn Thanh Tú, Một số vấn đề pháp lý Tài sản mã hoá, Tiền mã hoá, NXB Chính trị quốc gia Sự thật, Hà Nội, 2019, tr 69 C Tài liệu tham khảo từ Internet - Tài liệu tiếng Việt 19 An Khang, “Việt Nam vào top 10 giới tỷ lệ người sở hữu tiền mã hoá”, Zing News, 21/01/2022, xem tại: https://zingnews.vn/viet-nam-vao-top-10-the-gioive-ty-le-nguoi-so-huu-tien-ma-hoa-post1290968.html (truy cập ngày 30/5/2022) 20 Báo điện tử VOV, “Nhiều người “sập bẫy” lừa đảo, tiền tỷ qua sàn giao dịch tiền ảo”, 08/10/2021, xem tại: https://vov.vn/phap-luat/nhieu-nguoi-sap-baylua-dao-mat-tien-ty-qua-san-giao-dich-tien-ao-896112.vov (truy cập ngày 26/5/2022) 21 Binance, “Cách mua tiền mã hoá Binance P2P (web)”, 08/7/2022, xem tại: https://www.binance.com/vi/support/faq/360043832851 (truy cập ngày 23/6/2022) 22 Binance Academy, “Giải thích tốn tiền mã hố”, 07/3/2022, xem tại: https://academy.binance.com/vi/articles/crypto-payments-explained (truy cập ngày 29/5/2022) 23 Binance Academy, “Tại Bitcoin lại có giá trị?”, 2021, xem tại: https://academy.binance.com/vi/articles/why-does-bitcoin-have-value (truy cập ngày 28/4/2022) 24 Binance Academy, “Thế đào tiền mã hoá?”, 06/12/2018, xem tại: https://academy.binance.com/vi/articles/what-is-cryptocurrency-mining (truy cập ngày 07/6/2022) Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an 79 25 Coin68, “Giá LUNA giảm 80% vòng 72 tiếng, UST lại de-peg 0.67 USD”, 11/5/2022, xem tại: https://coin68.com/gia-luna-giam-80-trong-vong-72tieng-ust-lai-de-peg-ve-0-67-usd/ (truy cập ngày 26/5/2022) 26 Dân Trí, “Người đàn ông sử dụng 10 ngàn Bitcoin để mua bánh pizza cho con”, 06/01/2021, xem tại: https://dantri.com.vn/suc-manh-so/nguoi-dan-ong-tungsu-dung-10-ngan-bitcoin-de-mua-banh-pizza-cho-con-20210105235021957.htm (truy cập ngày 28/4/2022) 27 Diễn đàn Phổ cập Blockchain, “Vén thuyết âm mưu đứng sau vụ sập UST LUNA Sự thật gì?”, 12/5/2022, xem tại: https://phocapblockchain.net/ven-manthuyet-am-muu-dung-sau-vu-sap-ust-va-luna-su-that-la-gi/ (truy cập ngày 26/5/2022) 28 Dương An, “Thống đốc Ngân hàng Nhà nước làm rõ tiền ảo, tiền điện tử, tiền kỹ thuật số”, Thời báo Tài Việt Nam, 08/6/2022, xem tại: https://thoibaotaichinhvietnam.vn/thong-doc-ngan-hang-nha-nuoc-lam-ro-ve-tienao-tien-dien-tu-tien-ky-thuat-so-106623.html (truy cập ngày 23/6/2022) 29 Đào Trung Hiếu, ““Rửa tiền” tiền ảo”, Công an nhân dân online, 19/7/2021, xem tại: https://cand.com.vn/Vu-an-noi-tieng/Rua-tien-bang-tien-ao-i620775/ (truy cập ngày 07/6/2022) 30 Đức Anh, “Quốc gia thứ hai giới chấp nhận Bitcoin làm tiền tệ hợp pháp”, Tạp chí Kinh tế Việt Nam, 29/4/2022, xem tại: https://vneconomy.vn/quoc-gia-thuhai-tren-the-gioi-chap-nhan-bitcoin-lam-tien-te-hop-phap.htm (truy cập ngày 26/5/2022) 31 GFS Blockchain, “CBDC gì? Tìm hiểu lợi ích tiền kỹ thuật số ngân hàng quốc gia”, 12/11/2021, xem tại: https://gfsblockchain.com/cbdc-la-gi-loi-ichtien-ky-thuat-so-ngan-hang-quoc-gia.html (truy cập ngày 29/5/2022) 32 ICT News, “e-krona: Hành trình phát triển tiền kỹ thuật số Thuỵ Điển”, 31/01/2022, xem tại: https://ictvietnam.vn/e-krona-hanh-trinh-phat-trien-tien-kythuat-so-cua-thuy-dien-20220130153302662.htm (truy cập ngày 29/5/2022) Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an 80 33 ICT News, “Hà Nội có quán cà phê nhận toán Bitcoin”, 21/02/2014, xem tại: https://ictnews.vietnamnet.vn/khoi-nghiep/ha-noi-co-quan-caphe-dau-tien-nhan-thanh-toan-bang-bitcoin-383565.html (truy cập ngày 26/5/2022) 34 Lao Động TV, “Vụ cướp 37 tỉ đồng tiền ảo: Vì cướp tiền ảo bị lĩnh án thật?”, 26/11/2021, xem tại: https://laodong.vn/video/vu-cuop-37-ti-dong-tien-ao-vi-saocuop-tien-ao-bi-linh-an-that-977853.ldo (truy cập ngày 03/6/2022) 35 Lê Anh, “Sàn DEX gì? Tổng quan sàn phi tập trung (2022)”, Coin98, xem tại: https://coin98.net/dex-la-gi (truy cập ngày 23/6/2022) 36 Loan Chi, “Hàn Quốc điều tra Terraform Labs sau Luna sụp đổ”, Thanh Niên, 20/5/2022, xem tại: https://thanhnien.vn/han-quoc-dieu-tra-terraform-labs-sau-khiluna-sup-do-post1460437.html (truy cập ngày 26/5/2022) 37 Lưu Quý, Khương Nha, “Lỗ hổng bảo mật làm sụp đổ dự án blockchain”, VnExpress, 4/4/2022, xem tại: https://vnexpress.net/lo-hong-bao-mat-co-the-lamsup-do-ca-du-an-blockchain-4447268-tong-thuat.html (truy cập ngày 29/5/2022) 38 Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, “Thơng cáo báo chí Bitcoin loại tiền ảo tương tự khác”, 27/02/2014, xem tại: https://www.sbv.gov.vn/webcenter/portal/vi/menu/sm/tcbc/ttvhdnhtt/ttvhdnhtt_chiti et?leftWidth=20%25&showFooter=false&showHeader=false&dDocName=CNTH WEBAP0116211755883&rightWidth=0%25¢erWidth=80%25&_afrLoop=550 82507531424224#%40%3F_afrLoop%3D55082507531424224%26centerWidth%3 D80%2525%26dDocName%3DCNTHWEBAP0116211755883%26leftWidth%3D 20%2525%26rightWidth%3D0%2525%26showFooter%3Dfalse%26showHeader% 3Dfalse%26_adf.ctrl-state%3D2ux1z5qwt_9 (truy cập ngày 26/5/2022) 39 Ngọc Trang, “Các nhà đầu tư “cá mập” Bitcoin có khả thao túng thị trường nào?”, Tạp chí Kinh tế Việt Nam, 02/3/2021, xem tại: https://vneconomy.vn/cacnha-dau-tu-ca-map-bitcoin-co-kha-nang-thao-tung-thi-truong-the-nao.htm (truy cập ngày 26/5/2022) Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an 81 40 Phan Thương, Ngọc Lê, “Truy tố 16 bị can cướp 37 tỉ đồng tiền ảo cao tốc”, Thanh niên, 23/11/2021, xem tại: https://thanhnien.vn/truy-to-16-bi-can-cuop-37-tidong-tien-ao-tren-cao-toc-post1404269.html (truy cập ngày 26/5/2022) 41 Phạm Thị Thái Hà, “Quan điểm quản lý, sử dụng Bitcoin giới khuyến nghị cho Việt Nam”, Cổng thơng tin điện tử Bộ Tài chính, 12/7/2021, xem tại: https://mof.gov.vn/webcenter/portal/vclvcstc/pages_r/l/chi-tiettin?dDocName=MOFUCM204677 (truy cập ngày 26/5/2022) 42 Quang Huy, “Liên minh Châu Âu (EU) thông qua quy tắc cấm giao dịch ẩn danh tiền ảo”, Kinh tế Chứng khoán Việt Nam, 02/4/2022, xem tại: https://kinhtechungkhoan.vn/lien-minh-chau-au-eu-thong-qua-quy-tac-cam-giaodich-an-danh-tien-ao-112514.html (truy cập ngày 16/6/2022) 43 Quốc Thắng, “Chiêu “lùa gà, bắt đàn” chủ sàn tiền ảo, VnExpress, 29/12/2021, xem tại: https://vnexpress.net/chieu-lua-ga-bat-ca-dan-cua-chu-san-tienao-4409450.html (truy cập ngày 26/5/2022) 44 Quỳnh Trang, “Được – giới trẻ chạy theo sóng tiền mã hố”, VnExpress, 28/12/2021, xem tại: https://vnexpress.net/duoc-mat-khi-gioi-tre-chaytheo-lan-song-tien-ma-hoa-4408730.html (truy cập ngày 30/5/2022) 45 Tạp chí Bitcoin, “CBDC gì? Giải thích tiền kỹ thuật số ngân hàng trung ương”, 03/11/2019, xem tại: https://tapchibitcoin.io/cbdc-la-gi.html (truy cập ngày 29/5/2022) 46 Tenten, “Top sàn crypto uy tín có tổng vốn hố thị trường lớn nhất”, 31/3/2022, xem tại: https://tenten.vn/tin-tuc/top-5-san-crypto-uy-tin-co-tong-von-hoa-lon-nhat/ (truy cập ngày 26/5/2022) 47 Thái Phương, Sỹ Hưng, “Bộ Công an vào vụ lừa đảo tiền ảo iFan 15.000 tỉ đồng”, Người lao động, 25/5/2018, xem tại: https://nld.com.vn/kinh-te/bo-cong-anvao-cuoc-vu-lua-dao-tien-ao-ifan-15000-ti-dong-20180525154202089.htm (truy cập ngày 26/5/2022) Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an 82 48 Thanh Hà, “ĐH FPT chấp nhận thu học phí Bitcoin”, Tuổi Trẻ online, 26/10/2017, xem tại: https://tuoitre.vn/dh-fpt-chap-nhan-thu-hoc-phi-bang-bitcoin20171026224058222.htm (truy cập ngày 26/5/2022) 49 Thân Hoàng, Hoàng Điệp, “Chủ tịch FLC Trịnh Văn Quyết bị bắt thao túng chứng khốn”, Tuổi Trẻ online, 29/3/2022, xem tại: https://tuoitre.vn/chu-tich-flctrinh-van-quyet-bi-bat-vi-thao-tung-chung-khoan-20220328004526775.htm (truy cập ngày 26/5/2022) 50 Thuỷ Liên, “Năm 2022, tiền ảo – kênh đầu tư “đau tim nhất” tiếp tục bùng nổ”, Báo điện tử Đầu tư, 27/12/2021, xem tại: https://baodautu.vn/nam-2022-tien-ao kenh-dau-tu-dau-tim-nhat-van-tiep-tuc-bung-no-d158242.html (truy cập ngày 07/6/2022) 51 Trần Lưu, “Để tài sản ảo, tiền ảo thành “hiện thực””, Sài Gịn Giải Phóng online, 31/3/2022, xem tại: https://www.sggp.org.vn/de-tai-san-ao-tien-ao-thanh-hien-thuc803113.html (truy cập ngày 26/5/2022) 52 Thu Thảo, “Bộ Tư pháp Mỹ điều tra vụ thao túng giá bitcoin”, Thanh niên, 25/5/2018, xem tại: https://thanhnien.vn/bo-tu-phap-my-dieu-tra-vu-thao-tung-giabitcoin-post759883.html (truy cập ngày 26/5/2022) 53 Xuân Sang, An Khang, “Nếu dùng 1.000 tỷ đồng mua LUNA ngày 5/4, 10.000 đồng”, Zing News, 14/5/2022, xem tại: https://zingnews.vn/neu-dung1000-ty-dong-mua-luna-ngay-54-nay-chi-con-10000-dong-post1316741.html (truy cập ngày 26/5/2022) 54 Thành Luân, “EU bỏ “lệnh cấm Bitcoin” khỏi dự thảo tiền mã hoá”, Thanh Niên, 02/3/2022, xem tại: https://thanhnien.vn/eu-bo-lenh-cam-bitcoin-khoi-du-thaove-tien-ma-hoa-post1434664.html (truy cập ngày 16/6/2022) 55 Trần Hùng Sơn, “Các nước quản lý tiền mã hố nào?”, Kinh tế Sài Gịn online, 03/4/2022, xem tại: https://thesaigontimes.vn/cac-nuoc-quan-ly-tien-ma-hoanhu-the-nao/ (truy cập ngày 16/6/2022) Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an 83 56 Văn Ba, “NHNN: Cấm sử dụng bitcoin”, Báo Điện tử Chính phủ, 28/10/2017, xem tại: https://baochinhphu.vn/nhnn-cam-su-dung-bitcoin-102229280.htm (truy cập ngày 26/5/2022) 57 Vi Quân, “Ngang nhiên tốn tiền ảo”, Sài Gịn Giải Phóng online, 26/12/2017, xem tại: https://www.sggp.org.vn/ngang-nhien-thanh-toan-tien-ao490505.html (truy cập ngày 26/5/2022) 58 VTC News, “Dân Sài Gịn treo băng rơn tố đường dây “lừa đảo tiền ảo 15 nghìn tỷ đồng””, 08/4/2018, xem tại: https://vtc.vn/dan-sai-gon-treo-bangron-to-duong-day-lua-dao-bang-tien-ao-hon-15-nghin-ty-dong-ar391831.html (truy cập ngày 26/5/2022) 59 Vũ Ninh, “Luật Phịng chống rửa tiền thêm ví điện tử, tiền ảo, cho vay 2P2, cầm đồ vào tầm ngắm”, Báo điện tử Tổ quốc, 11/11/2021, xem tại: https://toquoc.vn/luatphong-chong-rua-tien-them-vi-dien-tu-tien-ao-cho-vay-2p2-cam-do-vao-tam-ngam20211110111453515.htm (truy cập ngày 07/6/2022) 60 Xuân Hinh, “Vụ công ty tiền ảo bị tố lừa 15 nghìn tỷ đồng”, Dân trí, 13/4/2018, xem tại: https://dantri.com.vn/kinh-doanh/vu-cong-ty-tien-ao-bi-to-lua-15-nghin-tydong-gan-200-nguoi-gui-don-to-cao-20180413151238779.htm (truy cập ngày 26/5/2022) 61 Xuân Sang, “Hàn Quốc điều tra LUNA”, Zing News, 19/5/2022, xem tại: https://zingnews.vn/han-quoc-dieu-tra-luna-post1318664.html (truy cập ngày 26/5/2022) - Tài liệu tiếng nước ngoài: 62 Asia Business Law Journal, “Crypto regulation in Singapore and Thailand”, 13/5/2021, xem tại: https://law.asia/crypto-regulation-singapore-thailand/ (truy cập ngày 16/6/2022) 63 Bank for International Settlements of Switzerland (Ngân hàng Thanh toán Quốc tế Thuỵ Sĩ), “Survey of electronic money developments”, 5/2000, xem tại: https://www.bis.org/cpmi/publ/d38.pdf (truy cập ngày 27/4/2022) Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an 84 64 Bank of England, “Broadening narrow money: monetary policy with a central bank digital currency”, 5/2018, xem tại: https://www.bankofengland.co.uk//media/boe/files/working-paper/2018/broadening-narrow-money-monetary-policywith-a-central-bank-digitalcurrency.pdf?la=en&hash=26851CF9F5C49C9CDBA95561581EF8B4A8AFFA52 (truy cập ngày 29/5/2022) 65 Bloomberg Law, “Cryptocurrency Laws and Regulations by State”, 26/5/2022, xem tại: https://pro.bloomberglaw.com/brief/cryptocurrency-laws-and-regulationsby-state/ (truy cập ngày 16/6/2022) 66 Pavinee Bunyamissara, Paramee Kerativitayanan, “Cryptocurrencies: Digital Asset Law in Thailand”, Nishimura & Asahi, 7/2021, xem tại: https://www.nishimura.com/en/articles/cryptocurrencies-digital-asset-laws-inthailand.html (truy cập ngày 16/6/2022) 67 Sofia Brooke, “China Makes Cryptocurrency Transactions Illegal: An Explainer”, China Briefing, 21/10/2021, xem tại: https://www.china-briefing.com/news/chinamakes-cryptocurrency-transactions-illegal-anexplainer/#:~:text=On%20the%20September%2024%2C%202021,provide%20servi ces%20to%20Chinese%20citizens (truy cập ngày 16/6/2022) 68 China Briefing, “China Launches Digital Yuan App – All You Need to Know”, 13/4/2022, xem tại: https://www.china-briefing.com/news/china-launches-digitalyuan-app-what-you-need-to-know/ (truy cập ngày 29/5/2022) 69 Coinmarketcap, “What Is Crypto Lending”, https://coinmarketcap.com/alexandria/vi/article/what-is-crypto-lending xem (truy tại: cập ngày 27/6/2022) 70 ConsenSys, “MetaMask Surpasses 10 Million MAUs, Making It The World’s Leading Non-Custodial Crypto Wallet”, 31/8/2021, xem tại: https://consensys.net/blog/press-release/metamask-surpasses-10-million-mausmaking-it-the-worlds-leading-non-custodial-crypto-wallet/ 30/5/2022) Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn (truy cập ngày C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an 85 71 Comply Advantage, “China Cryptocurrency Regulation”, xem tại: https://complyadvantage.com/insights/crypto-regulations/cryptocurrencyregulations-china/ (truy cập ngày 16/6/2022) 72 Comply Advantage, “Cryptocurrency Regulations in the United States”, xem tại: https://complyadvantage.com/insights/crypto-regulations/cryptocurrencyregulations-united-states (truy cập ngày 16/6/2022) 73 Comply tại: Advantage, “EU Cryptocurrency Regulation”, xem https://complyadvantage.com/insights/crypto-regulations/cryptocurrency- regulations-eu-european-union/ (truy cập ngày 16/6/2022) 74 Comply Advantage, “Japan Cryptocurrency Regulations”, xem tại: https://complyadvantage.com/insights/crypto-regulations/cryptocurrencyregulations-japan/ (truy cập ngày 16/6/2022) 75 Comply Advantage, “Singapore Cryptocurrency Regulations”, xem tại: https://complyadvantage.com/insights/crypto-regulations/cryptocurrencyregulations-singapore/ (truy cập ngày 16/6/2022) 76 Sophie Coutor, Christine Hennebert Mourad Faher, “Blockchain et identification numerique”, 10/2020, xem tại: https://hal.archives-ouvertes.fr/hal03319516/document (truy cập ngày 07/6/2022) 77 European Central Bank (Ngân hàng Trung ương châu Âu - ECB), “A digital euro”, xem tại: https://www.ecb.europa.eu/paym/digital_euro/html/index.en.html (truy cập ngày 29/5/2022) 78 European Central Bank (Ngân hàng Trung ương châu Âu - ECB), “Issue arising from the emergence of electronic money”, 11/2000, xem tại: https://www.ecb.europa.eu/pub/pdf/other/pp49_60_mb200011en.pdf (truy cập ngày 28/4/2022) 79 European Central Bank (Ngân hàng Trung ương châu Âu - ECB), “Virtual currency schemes”, 10/2012, xem https://www.ecb.europa.eu/pub/pdf/other/virtualcurrencyschemes201210en.pdf (truy cập ngày 28/4/2022) Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn tại: C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an 86 80 European Central Bank (Ngân hàng Trung ương châu Âu - ECB), “Virtual currency schemes - a further analysis”, 02/2015, xem tại: https://www.ecb.europa.eu/pub/pdf/other/virtualcurrencyschemesen.pdf (truy cập ngày 28/4/2022) 81 EY, “Key tax considerations when transacting in digital tokens”, 31/8/2021, xem tại: https://www.ey.com/en_sg/you-and-the-taxman/key-tax-considerations-when- transacting-in-digital-tokens (truy cập ngày 16/6/2022) 82 Finance Feeds, “Crypto exchange revenue jumps by 600% and surpasses traditional markets in 2021”, 23/3/2022, xem tại: https://financefeeds.com/cryptoexchange-revenue-jumps-600-surpasses-traditional-markets2021/#:~:text=Revenue%20at%20crypto%20exchanges%20increased,a%20year%2 0over%20year%20comparison (truy cập ngày 26/5/2022) 83 Financial Action Task Force (Lực lượng Đặc nhiệm Tài - FATF), “Virtual Currency: Key Definitions and Potential AML/CFT Risks”, 6/2014, xem tại: https://www.fatf-gafi.org/media/fatf/documents/reports/Virtual-currency-keydefinitions-and-potential-aml-cft-risks.pdf (truy cập ngày 28/4/2022) 84 Government Accountability Office (Văn phòng Trách nhiệm Chính phủ Mỹ GAO), “Virtual currencies: Emerging Regulatory, Law Enforcement, and Consumer Protection Challenges”, 5/2014, xem tại: https://www.gao.gov/assets/670/663668.pdf (truy cập ngày 28/4/2022) 85 Kevin Helms, “Shanghai High Court Declares Bitcoin Virtual Asset With Economic Value Protected by Chinese Law”, Bitcoin.com, 11/5/2022, xem tại: https://news.bitcoin.com/shanghai-high-court-declares-bitcoin-virtual-asset-witheconomic-value-protected-by-chinese-law/ (truy cập ngày 16/6/2022) 86 Elizabeth Howcroft, “European crypto industry steps up efforts to influence EU policy”, Reuters, 19/4/2022, xem tại: reuters.com/technology/european-cryptoindustry-steps-up-efforts-influence-eu-policy-2022-04-19/ 16/6/2022) Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn (truy cập ngày C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an 87 87 International Monetary Fund (Quỹ Tiền tệ Quốc tế - IMF), “Back to Basics: What Is Money?”, 9/2012, xem https://www.imf.org/external/pubs/ft/fandd/2012/09/basics.htm (truy tại: cập ngày 07/6/2022) 88 International Monetary Fund (Quỹ Tiền tệ Quốc tế - IMF), “Virtual Currencies and Beyond: Initial Considerations”, 01/2016, https://www.imf.org/external/pubs/ft/sdn/2016/sdn1603.pdf (truy xem tại: cập ngày 28/4/2022) 89 Ken Kawai, Takeshi Nagase Huan Lee Tan, “The Virtual Currency Regulation Review: Japan”, The Law Reviews, 02/9/2021, xem tại: https://thelawreviews.co.uk/title/the-virtual-currency-regulation-review/japan (truy cập ngày 16/6/2022) 90 Kim Thanh, Anh Quân, “Vietnam has second highest rate of cryptocurrency use”, Sài Gòn Giải Phóng online, 15/4/2021, xem tại: https://sggpnews.org.vn/business/vietnam-has-second-highest-rate-ofcryptocurrency-use-91737.html (truy cập ngày 30/5/2022) 91 Monetary Authority of Singapore (Cơ quan Quản lý Tiền tệ Singapore - MAS), “MAS Issues Guidelines to Discourage Cryptocurrency Trading by General Public”, 17/01/2022, xem tại: https://www.mas.gov.sg/news/media-releases/2022/mas- issues-guidelines-to-discourage-cryptocurrency-trading-by-general-public (truy cập ngày 16/6/2022) 92 Emily Nicolle, “UK Moves to Boost Stablecoin Protections After Terra Collapse”, Bloomberg, 31/5/2022, xem tại: https://www.bloomberg.com/news/articles/2022-05-31/uk-moves-to-bolsterstablecoin-protections-after-terra-collapse#xj4y7vzkg (truy cập ngày 16/6/2022) 93 Richard Partington, “Bitcoin: after 10 wild years, what next for cryptocurrencies”, The Guardian, 04/01/2019, xem tại: https://www.theguardian.com/technology/2019/jan/04/bitcoin-after-10-wild-yearswhat-next-for-cryptocurrencies (truy cập ngày 24/6/2022) Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn