TIỂU LUẬN LUẬT KINH DOANH TÍNH PHÁP lý của TIỀN ảo, BITCOIN tại VIỆT NAM và một số QUỐC GIA TRÊN THẾ GIỚI

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HCM TRƯỜNG KINH DOANH KHOA TÀI CHÍNH TIỂU LUẬN BỘ MƠN LUẬT KINH DOANH TÍNH PHÁP LÝ CỦA TIỀN ẢO, BITCOIN TẠI VIỆT NAM VÀ MỘT SỐ QUỐC GIA TRÊN THẾ GIỚI Giảng viên: Nguyễn Thùy Dung Mã lớp học phần: 22C1LAW51100141 BS5 – NHĨM 10 TP Hồ Chí Minh, ngày tháng 12 năm 2022 0 Nhóm 10: Thành viên: Phạm Minh Tâm - 31221021159 Nguyễn Quang Trường - 31221020458 Trương Thái Hưng - 31221020553 Nguyễn Phan Bảo Trân - 31221024693 Nguyễn Hồ Ngọc Trân - 31221023484 Nguyễn Hải Nam - 31221021907 Lê Thị Bích Hợp – 31221024688 Thành viên Phần trăm đóng góp Phạm Minh Tâm 100% Nguyễn Quang Trường 100% Trương Thái Hưng 100% Nguyễn Phan Bảo Trân 100% Nguyễn Hồ Ngọc Trân 100% Nguyễn Hải Nam 100% Lê Thị Bích Hợp 100% 0 NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN ĐIỂM 0 MỤC LỤC PHẦN MỞ ĐẦU LÝ DO CHỌN ĐỀ TÀI CÂU HỎI NGHIÊN CỨU .10 TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU 10 MỤC ĐÍCH NGHIÊN CỨU 11 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 11 CHƯƠNG I TỔNG QUAN VỀ TIỀN ẢO VÀ BITCOIN 11 1.1 TỔNG QUAN VỀ TIỀN ẢO 11 1.1.1 Khái niệm tiền ảo 11 1.1.2 Phân loại tiền ảo 12 1.1.2.1 Dựa tương tác với tiền kinh tế thực 12 1.1.2.2 Dựa khả chuyển đổi .12 1.1.2.3 Dựa theo khả kiểm soát 12 1.1.3 Tiền ảo góc độ kinh tế 13 1.1.4 Tiền ảo góc độ pháp lý 13 1.2 TỔNG QUAN VỀ BITCOIN .13 1.2.1 Khái niệm lịch sử đời Bitcoin 13 1.2.2 Cơ chế tạo lập Bitcoin 14 1.2.3 Lưu trữ giao dịch Bitcoin 14 1.2.3.1 Lưu trữ 14 1.2.3.2 Giao dịch 14 1.2.4 Đặc điểm Bitcoin 15 1.2.4.1 Ưu điểm 15 1.2.4.2 Nhược điểm .15 CHƯƠNG II QUAN ĐIỂM CỦA CÁC CHÍNH PHỦ VỀ TIỀN ẢO VÀ BITCOIN .17 2.1 THỰC TRẠNG VÀ TÍNH PHÁP LÝ CỦA TIỀN ẢO VẪN CHƯA CÓ ĐƯỢC SỰ THỐNG NHẤT GIỮA CÁC QUỐC GIA TRÊN THẾ GIỚI 17 0 2.1.1 Một số quốc gia hồn tồn thơng qua Bitcoin, xem Bitcoin loại tiền tệ quốc gia .17 2.1.2 Một số quốc gia cho phép lưu thông trao đổi Bitcoin chưa có động thái rõ ràng 18 2.1.3 Một số quốc gia cấm hoàn toàn Bitcoin .18 2.2 EL SALVADOR VÀ BỘ LUẬT BITCOIN .19 2.3 TÌNH HÌNH BITCOIN TẠI PHÁP 20 2.4 QUẢN LÝ TIỀN ẢO TẠI TRUNG QUỐC 21 2.4.1 Tình hình tiền ảo Trung Quốc 21 2.4.2 Các đạo luật Trung Quốc Bitcoin .22 CHƯƠNG III TÍNH PHÁP LÝ CỦA TIỀN ẢO TẠI VIỆT NAM 24 3.1 THỰC TRẠNG TIỀN ẢO TẠI VIỆT NAM 24 3.2 QUY ĐỊNH CỦA PHÁP LUẬT VIỆT NAM VỀ TIỀN ẢO VÀ BITCOIN 24 3.2.1 Quy định Bộ luật Dân 2015 tính pháp lý tiền ảo 24 3.2.2 Quy định Luật Ngân hàng Nhà nước 2010 liên quan đến tiền ảo .24 3.2.3 Quy định pháp luật loại tội phạm tiền ảo 25 3.2.3.1 Quy định pháp luật trách nhiệm hành 25 3.2.3.2 Quy định pháp luật trách nhiệm hình 26 3.3 SO SÁNH NHỮNG QUY ĐỊNH PHÁP LUẬT VỀ TIỀN ẢO TẠI VIỆT NAM VỚI MỘT SỐ NƯỚC TRÊN THẾ GIỚI 27 3.4 NHỮNG THÁCH THỨC VIỆT NAM ĐANG PHẢI ĐỐI MẶT Ở THỜI ĐIỂM HIỆN TẠI VÀ DỰ ĐOÁN VỀ TƯƠNG LAI 28 3.4.1 Những khó khăn vấn đề xử lý tiền ảo Việt Nam 28 3.4.2 Tương lai tiền ảo Bitcoin Việt Nam 28 KẾT LUẬN .30 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 31 0 DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT Danh mục chữ viết tắt Tiếng Việt BLDS Bộ luật Dân NDT Nhân Dân tệ Danh mục chữ viết tắt Tiếng Anh GDP Gross Domestic Product Tổng sản phẩn quốc nội USD United States Dollar Đồng đô la Mỹ ECB European Central Bank Ngân hàng Trung ương Châu Âu GAO United States Government Accountability Office Văn phịng Trách nhiệm phủ Hoa Kỳ ICO Initial Coin Offering Phát hành tiền ảo lần đầu VAT Value Added Tax Thuế Giá trị gia tăng LOC Library of Cogress Thư việc Quốc hội Mỹ NRB Nepal Rastra Bank Ngân hàng Trung ương Nepal PBOC People’s Bank of Cjina Ngân hàng Nhân dân Trung Quốc IMF International Monetary Fund Quỹ Tiền tệ Quốc tế 0 DANH MỤC BẢNG, HÌNH VẼ Bảng 3.1 Bảng so sánh Việt Nam với quốc gia giới 0 TÓM TẮT Chương I Tổng quan tiền ảo Bitcoin Nội dung chương đề cập đến khái niệm nét tiền ảo, Bitcoin để từ nêu lên điểm bật loại tài sản số so với loại tài sản thông thường Chương II Quan điểm phủ tiền ảo Bitcoin Chính đặc tính khơng chịu kiểm sốt quản lý phủ nào, nên quốc gia lại có quan điểm khác việc phát hành lưu thông tiền ảo Nội dung chương đề cập đến tính pháp lý Bitcoin số quốc gia giới, đặc biệt phân tích nội dung có luật ba nước El Salvador, Pháp, Trung Quốc để thấy tính khơng thống vấn đề Chương III Thực trạng tính pháp lý tiền ảo Việt Nam Nội dung chương chủ yếu đề cập đến quy định pháp luật có liên quan đến tiền ảo, Bitcoin Việt Nam, từ đưa so sánh, đánh giá với luật khác giới để thấy điểm tiến điểm chưa tiến pháp luật nước ta Ngồi ra, nhóm tập trung vào việc đánh giá khó khăn, thách thức mà Việt Nam đã, đang, đối mặt tương lai để đưa khuyến cáo hữu ích cho nhà đầu tư người tiêu dùng 0 PHẦN MỞ ĐẦU LÝ DO CHỌN ĐỀ TÀI Trải qua cách mạng công nghiệp, giới ngày bước vào kỷ nguyên công nghệ số, nơi mà người tạo công nghệ áp dụng vào nhiều lĩnh vực khác sống Tài số nói lĩnh vực quan trọng phát triển kinh tế quốc gia Chính vậy, quan tâm dành cho lĩnh vực ngày lớn kèm với bùng nổ mạnh mẽ công nghệ số, giới xuất thuật ngữ mới: tiền kỹ thuật số, tiền điện tử, tiền ảo, tiền mã hóa, Sự đời tiền điện tử bước tiến lớn xu hướng tất yếu xã hội tương lai Chúng dần trở thành phương thức toán, trao đổi phổ biến mức độ ưa chuộng ngày tăng Mặc dù việc sử dụng loại tiền kể phổ biến nhiều nhà đầu tư người tiêu dùng chưa có am hiểu sâu sắc chất chúng, cách tiếp cận, xử lý loại “tài sản số” nhiều hạn chế Một vấn đề đáng lưu ý tiếp cận, sử dụng loại tiền việc tốn, trao đổi tính pháp lý, quốc gia có kế hoạch phát triển khác nhau, quy định pháp lý tiền điện tử có khác biệt định Bên cạnh đó, việc nắm rõ quy định pháp lý giúp tránh vi phạm không mong muốn q trình vận hành, lưu thơng tiền điện tử Do chất khơng phát hành phủ ngân hàng trung ương mà thay vào tổ chức tư nhân nên tính pháp lý tiền ảo vấn đề nhận nhiều quan tâm tồn giới Ví dụ điển hình tiền ảo Bitcoin, loại hình tiền mã hóa đầu tiên, đồng tiền ảo phổ biến có giá trị Bitcoin khơng xa lạ nhiều người, song tồn “khoảng trống” pháp lý, q trình quản lý xử lý chúng ln tiềm ẩn rủi ro, hạn chế Nhiều tổ chức cá nhân lợi dụng “lỗ hổng” pháp lý này, cộng thêm tính phức tạp cơng nghệ nhận thức chưa rõ ràng tiền ảo công chúng để huy động vốn trái phép, lừa đảo, chiếm đoạt tài sản gây nhiễu loạn, hoang mang kinh tế Hiện tại, tính pháp lý Bitcoin nói riêng tiền ảo nói chung đặt thử thách lớn quan hành pháp Việt Nam Với thực trạng nêu trên, nhu cầu tìm hiểu vấn đề pháp lý tiền ảo, Bitcoin toàn giới bối cảnh kinh tế - xã hội phát triển vấn đề thật cấp thiết Nên nhóm lựa chọn “Tính pháp lý 0 tiền ảo, Bitcoin Việt Nam số quốc gia giới” đề tài cho tiểu luận nhóm CÂU HỎI NGHIÊN CỨU Tiểu luận thực nhằm trả lời câu hỏi nghiên cứu sau: Thứ nhất, Tiền ảo gì? Bitcoin gì? Các đặc điểm tiền ảo Bitcoin? Thứ hai, Thực tiễn thực pháp luật Bitcoin loại tiền ảo số quốc gia giới? Thứ ba, Bitcoin loại tiền ảo pháp luật Việt Nam công nhận hay chưa? TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU Trong năm gần đây, khía cạnh liên quan đến khung pháp lý Bitcoin loại tiền ảo vấn đề nhiều nước giới quan tâm, nhiên số lượng nghiên cứu vấn đề Việt Nam hạn chế Dưới số cơng trình nghiên cứu tiêu biểu thời gian gần Thứ nhất, Đề tài “Nghiên cứu tiền ảo Bitcoin khuyến nghị quản lý tiền ảo Việt Nam bối cảnh hội nhập quốc tế” nhóm nghiên cứu thuộc Trường Đại học Kinh tế Hà Nội (2014) đánh giá tổng quan pháp luật liên quan đến Bitcoin loại hình tiền ảo nói chung Tuy nhiên, đề tài chưa cập nhật điểm hệ thống pháp luật sửa đổi mà tập trung vào điểm cũ BLDS 2005, việc nghiên cứu mặt trái hay việc áp dụng quy định thực tế chưa giải Chính vậy, nội dung mà nhóm tập trung nghiên cứu làm rõ Thứ hai, Luận văn thạc sĩ Luật học tác giả Đoàn Phương Thảo “Nghiên cứu xây dựng khung pháp lý tiền ảo Việt Nam”, Trường Đại học Kinh tế thành phố Hồ Chí Minh, mô tả tổng quan đời, cách thức vận hành, lưu thông tiền ảo sở kinh tế pháp lý Đồng thời nêu lên tính hợp pháp tiền ảo pháp luật nước Từ đưa lưu ý pháp lý q trình hợp pháp hóa tiền ảo Việt Nam Ngồi ra, cịn có sách chuyên khảo tác giả nước nghiên cứu Bitcoin tiền ảo dịch xuất Việt Nam như: - Tác phẩm “Blockchain: Ultimate guide to understanding blockchain, bitcoin, cryptocurrencies, smart contracts and the future of money” tác giả Mark Gates Thành Dương dịch 10 0 2.1.2 Một số quốc gia cho phép lưu thông trao đổi Bitcoin chưa có động thái rõ ràng Trong văn sửa đổi Ủy ban Tư pháp Nội vụ Nghị viện Châu Âu thông qua vào ngày tháng năm 2017, quy định tiền ảo gần giống với quy định tháng năm 2016 Cụ thể, tiền ảo không phát hành ngân hàng trung ương quan phủ, khơng thiết phải ràng buộc với đồng tiền pháp định, tư cách pháp nhân tài chính, người tổ chức chấp nhận làm phương tiện trao đổi Nó lưu trữ giao dịch điện tử để dùng cho mục đích khác Thụy Điển: Bitcoin không coi đồng tiền pháp định xác định loại tài sản đánh thuế Kể từ tháng năm 2015, quan thuế Thụy Điển quy định thu nhập từ khai thác Bitcoin Thụy Điển đánh thuế giống thu nhập từ việc làm Khai thác Bitcoin không bị đánh thuế VAT, giao dịch Bitcoin bị đánh thuế Hiện nay, Ngân hàng Trung ương Thụy Điển xem xét việc công nhận hợp pháp khả phát hành Bitcoin Ba Lan: Hiện tại, pháp luật Ba Lan khơng có quy định pháp lý việc sử dụng Bitcoin Tuy nhiên, hội nghị Trường Kinh tế Warsaw ngày 18/12/2013 với tựa đề “Ba Lan - Quyền lực Bitcoin - Những hội thách thức”, người phát ngơn thức Bộ Tài - ông Szymon Wozniak đưa phát biểu thức rằng: “Ba Lan không xem Bitcoin phương tiện tốn bất hợp pháp, khơng thể cơng nhận loại tiền tệ hợp pháp” Ba Lan không ngăn cản giao dịch liên quan đến Bitcoin họ cảnh báo mang tính rủi ro cao Hy Lạp: Ngân hàng Trung ương Hy Lạp chưa có tuyên bố thức Bitcoin Chính phủ Hy Lạp chưa ban hành luật liên quan đến tính pháp lý Bitcoin Tuy nhiên, thực tế Hy Lạp, có số cơng ty chấp nhận giao dịch toán Bitcoin, chứng tỏ phủ Hy Lạp cân nhắc việc hợp pháp hóa Bitcoin 2.1.3 Một số quốc gia cấm hồn tồn Bitcoin Khái niệm ‘tiền ảo’ nói chung ‘Bitcoin’ nói riêng cịn nhiều tranh cãi giới Địa vị pháp lý loại tiền khác nước Hiện nay, tổng số quốc gia, khu vực có lệnh cấm tuyệt đối hạn chế nghiêm trọng loại tiền ảo Bitcoin tăng nhiều nhiều năm qua chưa có dấu hiệu giảm Theo báo cáo Thư viện Quốc Hội Mỹ (LOC), năm 2018, giới có khu vực/quốc gia có lệnh cấm tuyệt đối 15 khu vực/quốc gia có lệnh cấm 18 0 ngầm Tuy nhiên, theo báo cáo cập nhật vào tháng 11 năm 2021, giới có khu vực/quốc gia có lệnh cấm tuyệt đối 42 khu vực/quốc gia có lệnh cấm ngầm Lệnh cấm tuyệt đối theo LOC “giao dịch nắm giữ tiền điện tử hành vi phạm tội” quốc gia/khu vực giới có lệnh cấm tuyệt đối là: Ai Cập, Iraq, Qatar, Oman, Morocco, Algeria, Tunisia, Bangladesh Trung Quốc Ai Cập: Giao dịch tiền số, tiền ảo phạm pháp theo Luật Hồi giáo Theo luật, loại tiền nguy an ninh quốc gia hệ thống tài nguy làm hại đến kinh tế Luật ngân hàng sửa đổi ban hành tháng 9/2020 siết chặt nhiên khơng mang tính ràng buộc Tiền điện tử khơng bị cấm hồn tồn quy định luật không chặn người dân Ai Cập mua sử dụng loại tiền Nhiều sàn giao dịch cung ứng dịch vụ cho khách hàng cư trú Ai Cập Với tài khoản cấp, người dùng mua bán đồng coin, bitcoin, ethereum nhiều loại tiền điện tử khác Iran: Tại quốc gia này, Bitcoin vấn đề phức tạp Chính quyền thừa nhận hoạt động đào tiền ảo Bitcoin hợp pháp Tuy nhiên, thời gian gần đây, Chính phủ Iran thức thơng báo cấm đào bitcoin nhiều loại tiền ảo khác Iran cấm ngân hàng tổ chức tài giao dịch với loại tiền nhiều lý ảnh hưởng trực tiếp tới đất nước Tình trạng đào tiền bất hợp pháp, ảnh hưởng đến mạng lưới điện quốc gia liên tục nên Chính phủ đưa lệnh cấm Bangladesh: Năm 2014, Bangladesh đưa cảnh báo tới Bitcoin Chính quyền nước cho giao dịch loại tiền mang nhiều nguy tiềm ẩn Tuy nhiên, thân Bitcoin bất hợp pháp, việc sử dụng để phạm tội phạm tội Quốc gia ban hành quy định phạt tù người giao dịch tiền ảo, quy định dựa luật chống rửa tiền 2.2 EL SALVADOR VÀ BỘ LUẬT BITCOIN Bộ luật Bitcoin El Salvador bao gồm 16 điều để tạo nên quy định cho việc sử dụng loại tiền ảo Bây giờ, nhóm xin phép trích thảo luận vài điều quan trọng có Bộ luật Điều Bộ luật mơ tả mục tiêu nó, coi Bitcoin loại tiền tệ quốc gia với nội dung sau: Điều Mục đích Bộ luật quy định Bitcoin đồng tiền pháp định, tự không bị hạn chế giao dịch nào, quyền sở hữu mà thể nhân pháp nhân công cộng tư nhân yêu cầu thực Bộ luật Bitcoin làm cho Bitcoin trở thành đơn vị tính tốn nước theo Chartalism, mang lại cho giá trị cách chấp nhận phương tiện tốn cho mục đích thuế Cụ thể, Bộ luật quy định: 19 0 Điều Giá thể Bitcoin Điều Thuế trả Bitcoin Thông thường, tuyên bố loại tiền tệ đồng tiền pháp định liên quan đến việc cho phép sử dụng để trả thuế khoản nợ chưa toán Luật Bitcoin vượt điều khoản này, đưa Bitcoin trở thành phương tiện trao đổi bắt buộc chấp nhận toàn quốc Bộ luật quy định: Điều Mọi tác nhân kinh tế phải chấp nhận Bitcoin dạng toán trả người mua hàng hóa dịch vụ Một điều khoản khác luật liên quan đến cách sử dụng Bitcoin nước Cụ thể, Điều quy định nhà nước phải cung cấp phương tiện để thực giao dịch thông qua Bitcoin Bộ luật cho rằng: Điều Không ảnh hưởng đến hành động khu vực tư nhân, Nhà nước cung cấp lựa chọn thay thế, cho phép người dùng thực giao dịch Bitcoin có khả chuyển đổi từ Bitcoin sang USD tự động họ muốn Hơn nữa, Nhà nước thúc đẩy chương trình đào tạo cần thiết để người dân tiếp cận giao dịch Bitcoin Tổng kết lại, Bộ luật Bitcoin El Salvador 2021 quy định Bitcoin loại tiền tệ quốc gia, có giá trị kinh tế giá trị pháp lý đồng Đô la Mỹ - đồng tiền thức El Salvador 2.3 TÌNH HÌNH BITCOIN TẠI PHÁP Với cương vị cường quốc mạnh Liên minh Châu Âu EU, Pháp quốc gia có lịch sử phát triển kinh tế, trị xã hội bật Tuy nhiên, nay, Pháp chưa đưa văn pháp luật điều chỉnh trực tiếp vấn đề tiền ảo mà cụ thể Bitcoin phạm vi nước Tuy nhiên, Pháp sẵn sàng cho phép công ty tiền tệ trở thành nhà cung cấp dịch vụ toán Bitcoin Vào năm 2014, Bộ Tài Pháp ban hành quy định nhằm bảo vệ quyền lợi người tham gia giao dịch Bitcoin: - Trong trình mở tài khoản, rút tiền, nộp tiền vào tài khoản; phải xác minh nhân thân người tham gia giao dịch - Giá trị gia tăng tiền ảo tính lợi nhuận kinh doanh lợi nhuận phi thương mại tùy thuộc vào việc hoạt động có thực thường xuyên hay 20 0 1.1.2.3 Dựa theo khả kiểm soát Tiền ảo tập trung: Là loại tiền ảo nhà quản trị kiểm soát tồn kinh tế ảo; kiểm sốt từ việc phát hành tiền ảo, xác thực giao dịch, định lượng tiền ảo cung cấp đến việc đưa quy định hoạt động kinh tế ảo Tiền ảo phi tập trung: Là loại tiền ảo khơng nhà quản trị kiểm sốt Các đơn vị tiền ảo tạo ra, kiểm tra, quản lý người dùng qua công cụ kỹ thuật phức tạp Tiền ảo phân bổ với mã nguồn mở, dựa vào thuật toán phức tạp hệ thống tốn ngang hàng khơng điều hành kiểm sốt phủ nước Một số đồng tiền ảo tiếng: Bitcoin, Ethereum, Binance Coin, Dogecoin, … 1.1.3 Tiền ảo góc độ kinh tế Kể từ đời, tiền ảo dự kiến sử dụng để mua hàng trực tuyến Người dùng trao đổi tiền ảo với để nhận số lượng hàng hóa theo nhu cầu họ Tỷ giá hối đoái đồng tiền ảo tăng dần, tỷ lệ thuận với số lượng người dùng mức độ phổ biến Người ta cho lượng giá trị chuyển đổi từ tiền pháp định giá trị tiền ảo - tương tự giá trị tiền tệ pháp định quy ước0 0thế Tuy nhiên, từ quan điểm kinh tế, tiền ảo đoạn mã hóa lập trình sẵn, khơng có giá trị tự thân Vì vậy,tiền ảo chưa thỏa mãn góc độ kinh tế 1.1.4 Tiền ảo góc độ pháp lý Trên phương diện pháp lý, tiền ảo xuất tảng công nghệ blockchain, việc đặt câu hỏi khiến nhiều người quan tâm, là: Tiền ảo có phải tài sản góc độ pháp lý hay khơng? Các quốc gia hệ thống Thông luật chưa thống việc xếp tiền ảo vào loại tài sản theo hệ thống luật tài sản truyền thống, loại hình tài sản vơ hình Các tồ án, quan nhà nước quốc gia coi tiền ảo loại tài sản tạm thời áp dụng quy định pháp luật sẵn có để quản lý ứng dụng giao dịch tiền ảo thực tế 1.2 TỔNG QUAN VỀ BITCOIN 1.2.1 Khái niệm lịch sử đời Bitcoin Bitcoin tiền ảo phi tập trung - hình thức loại tiền dựa vào công nghệ blockchain Đây coi loại tiền ảo thành công gây tranh cãi tính đến thời điểm Được thiết kế phát triển Satoshi Nakamoto - cá 13 0 nhân tổ chức vô danh vào năm 2009, mơ hình dựa mạng ngang hàng tương tự BitTorrent - giao thức tiếng để chia sẻ tệp phim, trò chơi nhạc qua Internet Nó khơng u cầu Ngân hàng Trung ương quản lý dựa mạng ngang hàng Internet Do đặc tính kỹ thuật điện tử độc đáo nó, tính ưu việt Bitcoin so với hình thức tiền tệ khác mang lại luồng gió cho thị trường tiền tệ hàng hóa tồn cầu Một Bitcoin phân chia thành 100.000.000 đơn vị nhỏ Đơn vị nhỏ Satoshi, đặt theo tên Satoshi Nakamoto Bitcoin ký hiệu là: BTC, ₿ 1.2.2 Cơ chế tạo lập Bitcoin Tồn mạng lưới Bitcoin sử dụng cơng nghệ tảng chia sẻ sổ Cuốn sổ kỹ thuật ghi lại tất giao dịch thực loại sở liệu gọi “blockchain” Blockchain hay gọi chuỗi khối sở liệu phân tán gồm ghi sổ công khai tất giao dịch kiện kỹ thuật số thực chia sẻ bên tham gia Một điểm bật mạng lưới Bitcoin so với loại tiền ảo khác tính minh bạch, cơng khai quản lý mạng lưới người dùng Tất người tham gia vào mạng lưới Bitcoin có giống hệt với blockchain lưu trữ thiết bị họ Những người tham gia liên hệ kết nối với để đồng hóa thơng tin mới, tức cố gắng thay đổi chữ số khối giao dịch, tất khối bị ảnh hưởng Khi người dùng thực tốn, chuyển trực tiếp đến mạng ngang hàng Khơng có ngân hàng tổ chức tập trung xử lý chuyển khoản Để thêm thông tin mới, chuỗi khối blockchain sử dụng chế đặc biệt gọi đào Thơng qua q trình này, khối giao dịch ghi lại chuỗi khối Đây cách để tạo đồng Bitcoin 1.2.3 Lưu trữ giao dịch Bitcoin 0 1.2.3.1 Lưu trữ Ví tiền ảo phương tiện (ứng dụng phần mềm chế/phương tiện khác) để nắm giữ, lưu trữ chuyển bitcoin Ví chứa khóa riêng người dùng, cho phép người dùng chi tiêu Bitcoin phân bổ cho địa tiền ảo chuỗi khối Nhà cung cấp ví tạo điều kiện tham gia vào hệ thống Bitcoin cách cho phép người dùng, người trao đổi người bán dễ dàng thực giao dịch Bitcoin Nhà cung cấp ví trì số dư Bitcoin khách hàng cung cấp 14 0 dịch vụ lưu trữ, bảo mật giao dịch Ví dụ, ngồi việc cung cấp địa bitcoin, ví cung cấp mã hóa; nhiều phím (multi-key) bảo vệ chữ ký, lưu/lưu trữ Tất ví Bitcoin tương tác với Ví lưu trữ trực tuyến (hot storage) ngoại tuyến (cold storage) 1.2.3.2 Giao dịch Bitcoin áp dụng rộng rãi toàn giới coi đơn vị tiền tất loại giao dịch (bao gồm loại hàng hóa, dịch vụ ảo thực); cách cạnh tranh với loại tiền tệ thức đồng Euro Đô la Mỹ Mỗi chủ sở hữu Bitcoin có cặp khóa, khóa cơng khai khóa riêng Các khóa lưu cục tệp đó, việc xóa tệp có nghĩa tất Bitcoin liên kết với bị Để bắt đầu giao dịch, chủ sở hữu tương lai P1 trước tiên phải gửi khóa cơng khai cho chủ sở hữu ban đầu P0 Chủ sở hữu chuyển Bitcoin cách ký điện tử giao dịch khóa cơng khai người chủ tương lai Mỗi Bitcoin đơn lẻ mang tồn lịch sử giao dịch mà trải qua, chuyển đổi từ chủ sở hữu sang chủ sở hữu khác trở thành phần thuật toán Bitcoin lưu trữ theo cách mà chủ sở hữu người phép sử dụng Tất giao dịch ký sau gửi đến mạng lưới, có nghĩa tất giao dịch công khai giao dịch, không cung cấp thông tin bên liên quan 1.2.4 Đặc điểm Bitcoin 1.2.4.1 Ưu điểm Phí giao dịch thấp: Khơng có phí giao dịch có khoản nhỏ tham gia thị trường ảo Các dịch vụ thị trường Bitcoin cung cấp với chi phí thấp so với dịch vụ khác thị trường thật cung cấp cho người dùng Minh bạch, trung lập: Khơng có cá nhân hay tổ chức kiểm sốt hay thao tác giao thức thực mạng ngang hàng nên mã hóa an tồn Đồng thời, giao dịch Bitcoin ghi lại bên chuỗi khối nên xác minh theo dõi lúc Điều cho thấy Bitcoin minh bạch giao dịch độ tin cậy cao Tính lưu động: Các giao dịch diễn với tốc độ nhanh, dễ dàng tiếp cận đến người dùng thông qua thiết bị điện tử liên kết với Bitcoin Tính phi tập trung: Bitcoin xây dựng dựa công nghệ blockchain hoạt động mạng lưới máy tính phi tập trung, từ giảm thiểu rủi ro bị cơng, thất ngụy tạo liệu 15 0 1.2.4.2 Nhược điểm Mức độ chấp thuận: Lịch sử hình thành phát triển Bitcoin cịn ngắn so với loại tiền truyền thống có hàng chục nghìn năm phát triển Một số quốc gia có khung pháp lý cho loại tiền ảo này, nhiên, số quốc gia lại cấm hoàn toàn Nghi vấn pháp lý: Tình trạng pháp lý Bitcoin quốc gia không giống Việc sử dụng giao dịch BTC phủ vài quốc gia khuyến khích sử dụng giao dịch; nhiên, vài quốc gia khác, Bitcoin bị cấm đặt ngồi vịng pháp luật Khơng ổn định: Giá trị tiền ảo dễ biến động tiền ảo không đảm bảo vật lưu thơng thơng qua thiết bị điện An ninh có rủi ro cao: 0Bitcoin tử nên việc bảo mật chống tin tặc điều quan trọng 16 0 CHƯƠNG II QUAN ĐIỂM CỦA CÁC CHÍNH PHỦ VỀ TIỀN ẢO VÀ BITCOIN 2.1 TÍNH PHÁP LÝ CỦA TIỀN ẢO VẪN CHƯA CÓ ĐƯỢC SỰ THỐNG NHẤT GIỮA CÁC QUỐC GIA TRÊN THẾ GIỚI 2.1.1 Một số quốc gia hồn tồn thơng qua Bitcoin, xem Bitcoin loại tiền tệ quốc gia El Salvador: Vào ngày 09/06/2021, phủ El Salvador - quốc gia Trung Mỹ xuất Bộ luật Bitcoin cơng báo thức nước Theo đó, Bộ luật đưa vào áp dụng kể từ ngày 07/09/2021 El Salvador trở thành đất nước giới thức xem Bitcoin loại tiền tệ quốc gia Sự kiện gây “cơn địa chấn” tồn cầu, cịn q sớm để khẳng định điều gì, xem “phát súng đầu tiên” để Bitcoin chấp nhận rộng rãi toàn giới Có ba lý để El Salvador chấp nhận Bitcoin: - Thứ nhất, Tăng hiệu chuyển tiền quốc tế Theo Ngân hàng Thế giới, khoảng 23% GDP El Salvador (tương đương tỷ USD) đến từ việc người dân nước sinh sống nước ngồi gửi tiền q nhà Vì vậy, Tổng thống El Salvador cho việc áp dụng Bitcoin giúp họ tiết kiệm khoảng 400 triệu USD năm gửi tiền - Thứ hai, Giảm thiểu phần trăm dân số không sử dụng dịch vụ tài Theo thống kê, khoảng 70% dân số nước khơng có tài khoản ngân hàng Vì vậy, cơng nghệ tiền ảo Bitcoin cho phép người dân dễ dàng việc tiếp cận dịch vụ tài thông thường 0 - Thứ ba, Giảm thiểu phụ thuộc vào đồng Đô la Mỹ Sự trông chờ vào nguồn cung tiền từ Mỹ để dùng cho lưu thông trở thành nguyên nhân làm giới hạn phát triển kinh tế El Salvador Chính vậy, mục tiêu El Salvador biến Bitcoin trở thành kho lưu trữ tiền tiết kiệm trung lập Cộng hòa Trung Phi: Vào ngày 27/04/2022, Cộng hịa Trung Phi thức trở thành quốc gia Châu Phi đầu tiên, quốc gia thứ hai giới công nhận Bitcoin loại tiền tệ quốc gia, bất chấp khuyến cáo từ Quỹ Tiền tệ Quốc tế (IMF) việc Bitcoin tiềm ẩn nhiều rủi ro vấn đề bảo vệ khách hàng, tính minh bạch, ổn định tài 17 0 2.1.2 Một số quốc gia cho phép lưu thông trao đổi Bitcoin chưa có động thái rõ ràng Trong văn sửa đổi Ủy ban Tư pháp Nội vụ Nghị viện Châu Âu thông qua vào ngày tháng năm 2017, quy định tiền ảo gần giống với quy định tháng năm 2016 Cụ thể, tiền ảo không phát hành ngân hàng trung ương quan phủ, không thiết phải ràng buộc với đồng tiền pháp định, khơng có tư cách pháp nhân tài chính, người tổ chức chấp nhận làm phương tiện trao đổi Nó lưu trữ giao dịch điện tử để dùng cho mục đích khác Thụy Điển: Bitcoin khơng coi đồng tiền pháp định xác định loại tài sản đánh thuế Kể từ tháng năm 2015, quan thuế Thụy Điển quy định thu nhập từ khai thác Bitcoin Thụy Điển đánh thuế giống thu nhập từ việc làm Khai thác Bitcoin không bị đánh thuế VAT, giao dịch Bitcoin bị đánh thuế Hiện nay, Ngân hàng Trung ương Thụy Điển xem xét việc công nhận hợp pháp khả phát hành Bitcoin Ba Lan: Hiện tại, pháp luật Ba Lan khơng có quy định pháp lý việc sử dụng Bitcoin Tuy nhiên, hội nghị Trường Kinh tế Warsaw ngày 18/12/2013 với tựa đề “Ba Lan - Quyền lực Bitcoin - Những hội thách thức”, người phát ngơn thức Bộ Tài - ơng Szymon Wozniak đưa phát biểu thức rằng: “Ba Lan khơng xem Bitcoin phương tiện toán bất hợp pháp, khơng thể cơng nhận loại tiền tệ hợp pháp” Ba Lan không ngăn cản giao dịch liên quan đến Bitcoin họ cảnh báo mang tính rủi ro cao Hy Lạp: Ngân hàng Trung ương Hy Lạp chưa có tuyên bố thức Bitcoin Chính phủ Hy Lạp chưa ban hành luật liên quan đến tính pháp lý Bitcoin Tuy nhiên, thực tế Hy Lạp, có số công ty chấp nhận giao dịch tốn Bitcoin, chứng tỏ phủ Hy Lạp cân nhắc việc hợp pháp hóa Bitcoin 2.1.3 Một số quốc gia cấm hoàn toàn Bitcoin Khái niệm ‘tiền ảo’ nói chung ‘Bitcoin’ nói riêng cịn nhiều tranh cãi giới Địa vị pháp lý loại tiền khác nước Hiện nay, tổng số quốc gia, khu vực có lệnh cấm tuyệt đối hạn chế nghiêm trọng loại tiền ảo Bitcoin tăng nhiều nhiều năm qua chưa có dấu hiệu giảm Theo báo cáo Thư viện Quốc Hội Mỹ (LOC), năm 2018, giới có khu vực/quốc gia có lệnh cấm tuyệt đối 15 khu vực/quốc gia có lệnh cấm 0 18 ngầm Tuy nhiên, theo báo cáo cập nhật vào tháng 11 năm 2021, giới có khu vực/quốc gia có lệnh cấm tuyệt đối 42 khu vực/quốc gia có lệnh cấm ngầm Lệnh cấm tuyệt đối theo LOC “giao dịch nắm giữ tiền điện tử hành vi phạm tội” quốc gia/khu vực giới có lệnh cấm tuyệt đối là: Ai Cập, Iraq, Qatar, Oman, Morocco, Algeria, Tunisia, Bangladesh Trung Quốc tiền ảo phạm pháp theo Luật Hồi giáo Theo Ai Cập: Giao dịch tiền số, luật, loại tiền nguy an ninh quốc gia hệ thống tài nguy làm hại đến kinh tế Luật ngân hàng sửa đổi ban hành tháng 9/2020 siết chặt nhiên khơng mang tính ràng buộc Tiền điện tử khơng bị cấm hồn tồn quy định luật khơng chặn người dân Ai Cập mua sử dụng loại tiền Nhiều sàn giao dịch cung ứng dịch vụ cho khách hàng cư trú Ai Cập Với tài khoản cấp, người dùng mua bán đồng coin, bitcoin, ethereum nhiều loại tiền điện tử khác Iran: Tại quốc gia này, Bitcoin vấn đề phức tạp Chính quyền thừa nhận hoạt động đào tiền ảo Bitcoin hợp pháp Tuy nhiên, thời gian gần đây, Chính phủ Iran thức thông báo cấm đào bitcoin nhiều loại tiền ảo khác Iran cấm ngân hàng tổ chức tài giao dịch với loại tiền nhiều lý ảnh hưởng trực tiếp tới đất nước Tình trạng đào tiền bất hợp pháp, ảnh hưởng đến mạng lưới điện quốc gia liên tục nên Chính phủ đưa lệnh cấm Bangladesh: Năm 2014, Bangladesh đưa cảnh báo tới Bitcoin Chính quyền nước cho giao dịch loại tiền mang nhiều nguy tiềm ẩn Tuy nhiên, thân Bitcoin bất hợp pháp, việc sử dụng để phạm tội phạm tội Quốc gia ban hành quy định phạt tù người giao dịch tiền ảo, quy định dựa luật chống rửa tiền 2.2 EL SALVADOR VÀ BỘ LUẬT BITCOIN Bộ luật Bitcoin El Salvador bao gồm 16 điều để tạo nên quy định cho việc sử dụng loại tiền ảo Bây giờ, nhóm xin phép trích thảo luận vài điều quan trọng có Bộ luật Điều Bộ luật mơ tả mục tiêu nó, coi Bitcoin loại tiền tệ quốc gia với nội dung sau: Điều Mục đích Bộ luật quy định Bitcoin đồng tiền pháp định, tự không bị hạn chế giao dịch nào, quyền sở hữu mà thể nhân pháp nhân công cộng tư nhân yêu cầu thực Bộ luật Bitcoin làm cho Bitcoin trở thành đơn vị tính tốn nước theo Chartalism, mang lại cho giá trị cách chấp nhận phương tiện tốn cho mục đích thuế Cụ thể, Bộ luật quy định: 19 0 ... PHÁP LÝ CỦA TIỀN ẢO TẠI VIỆT NAM 24 3.1 THỰC TRẠNG TIỀN ẢO TẠI VIỆT NAM 24 3.2 QUY ĐỊNH CỦA PHÁP LUẬT VIỆT NAM VỀ TIỀN ẢO VÀ BITCOIN 24 3.2.1 Quy định Bộ luật Dân 2015 tính pháp lý tiền. .. TRẠNG VÀ TÍNH PHÁP LÝ CỦA TIỀN ẢO VẪN CHƯA CÓ ĐƯỢC SỰ THỐNG NHẤT GIỮA CÁC QUỐC GIA TRÊN THẾ GIỚI 17 0 2.1.1 Một số quốc gia hoàn tồn thơng qua Bitcoin, xem Bitcoin loại tiền tệ quốc gia ... triển Một số quốc gia có khung pháp lý cho loại tiền ảo này, nhiên, số quốc gia lại cấm hoàn toàn Nghi vấn pháp lý: Tình trạng pháp lý Bitcoin quốc gia không giống Việc sử dụng giao dịch BTC phủ vài