Tính pháp lý của tiền ảo (virtual currency) và các giao dịch tiền ảo trong điều kiện không có quy định pháp luật cụ thể

TRƯỜNG ĐẠI HỌC LUẬT TP HCM KHOA LUẬT QUỐC TẾ *** LƯU NGỌC NGÂN MSSV 1853801090043 TÍNH PHÁP LÝ CỦA TIỀN ẢO (VIRTUAL CURRENCY) VÀ CÁC GIAO DỊCH TIỀN ẢO TRONG ĐIỀU KIỆN KHÔNG CÓ QUY ĐỊNH PHÁP LUẬT CỤ TH[.]

TRƯỜNG ĐẠI HỌC LUẬT TP.HCM KHOA LUẬT QUỐC TẾ -*** LƯU NGỌC NGÂN MSSV: 1853801090043 TÍNH PHÁP LÝ CỦA TIỀN ẢO (VIRTUAL CURRENCY) VÀ CÁC GIAO DỊCH TIỀN ẢO TRONG ĐIỀU KIỆN KHƠNG CĨ QUY ĐỊNH PHÁP LUẬT CỤ THỂ KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP Niên khóa: 2018 – 2022 Người hướng dẫn: TS Nguyễn Thị Hoa TP.Hồ Chí Minh – Năm 2022 LỜI CAM ĐOAN Tơi cam đoan: Khố luận tốt nghiệp kết nghiên cứu riêng tôi, thực hướng dẫn khoa học TS Nguyễn Thị Hoa, đảm bảo tính trung thực tuân thủ quy định trích dẫn, thích tài liệu tham khảo Tơi xin chịu hồn toàn trách nhiệm lời cam đoan Tác giả Lưu Ngọc Ngân DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Chữ viết tắt Tiếng Anh Tiếng Việt AML Anti-Money Laundering Chống rửa tiền CBDC Central Bank Digital Currency CFT Counter-Financing Terrorist Chống tài trợ khủng bố Financial Crimes Enforcement Mạng lưới chống tội phạm tài Network Initial Coin Offering Phát hành tiền ảo lần đầu Monertary Authority of Cơ quan quản lý tiền tệ Singapore Singapore Securities and Exchange Ủy ban Chứng khoán Sàn Commission Giao dịch Know Your Customer Quy trình Nhận biết khách hàng FINCEN ICO MAS SEC KYC Tiền kỹ thuật số ngân hàng trung ương MỤC LỤC PHẦN MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: KHÁI QUÁT VỀ TIỀN ẢO VÀ GIAO DỊCH TIỀN ẢO 1.1 Khái niệm tiền ảo 1.1.1 Khái niệm tiền ảo tổ chức quốc tế .7 1.1.2 Khái niệm tiền ảo châu Âu .8 1.1.3 Khái niệm tiền ảo Hoa Kỳ 1.1.4 Khái niệm tiền ảo Nhật Bản .9 1.1.5 Khái niệm tiền ảo Singapore 10 1.1.6 Khái niệm tiền ảo Việt Nam .10 1.2 Đặc điểm tiền ảo 11 1.3 Phân biệt thuật ngữ “tiền điện tử”, “tiền kỹ thuật số”, “tiền ảo”, “tiền mã hoá” “Bitcoin” 13 1.3.1 Tiền điện tử (electronic money) 13 1.3.2 Tiền kỹ thuật số (digital currency) .15 1.3.3 Tiền ảo (virtual currency) .16 1.3.4 Tiền mã hoá (cryptocurrency) 17 1.3.5 Bitcoin .17 1.4 Ưu điểm nhược điểm tiền ảo 17 1.4.1 Ưu điểm tiền ảo .17 1.4.2 Nhược điểm tiền ảo 19 1.5 Quá trình hình thành cách thức sở hữu tiền ảo 21 1.5.1 Quá trình hình thành tiền ảo 21 1.5.2 Cách thức sở hữu tiền ảo .22 1.6 Các loại giao dịch tiền ảo .25 1.6.1 Giao dịch trực tiếp cá nhân 25 1.6.2 Giao dịch thông qua sàn giao dịch 26 1.6.3 Giao dịch thông qua đợt ICO 26 1.6.4 Giao dịch vay tiền ảo 27 Kết luận Chương I .27 CHƯƠNG 2: TÍNH PHÁP LÝ CỦA TIỀN ẢO VÀ CÁC GIAO DỊCH TIỀN ẢO TRONG ĐIỀU KIỆN KHƠNG CĨ QUY ĐỊNH PHÁP LUẬT CỤ THỂ 28 2.1 Địa vị pháp lý tiền ảo giá trị pháp lý giao dịch liên quan đến tiền ảo Việt Nam 28 2.1.1 Tiền ảo có phải tiền tệ hay phương tiện toán? .28 2.1.2 Tiền ảo có phải tài sản? .30 2.1.3 Giá trị pháp lý giao dịch liên quan đến tiền ảo 32 2.1.4 Thuế tiền ảo 38 2.2 Thực tiễn hoạt động liên quan đến tiền ảo Việt Nam 42 2.2.1 Thực tiễn giao dịch tiền ảo Việt Nam 42 2.2.2 Các vụ lừa đảo liên quan đến tiền ảo Việt Nam .46 2.2.3 Rủi ro lớn cho nhà đầu tư thị trường tiền ảo 48 2.2.4 Hướng xử lý quan công quyền số vụ việc cụ thể liên quan đến tiền ảo .50 Kết luận Chương II .54 CHƯƠNG 3: PHÁP LUẬT LIÊN QUAN ĐẾN TIỀN ẢO CỦA MỘT SỐ NƯỚC VÀ KIẾN NGHỊ CHO VIỆT NAM 56 3.1 Quy định pháp luật nước tiền ảo 56 3.1.1 Pháp luật tiền ảo Liên minh châu Âu .56 3.1.2 Pháp luật tiền ảo Pháp .58 3.1.3 Pháp luật tiền ảo Hoa Kỳ 59 3.1.4 Pháp luật tiền ảo Nhật Bản 61 3.1.5 Pháp luật tiền ảo Trung Quốc 62 3.1.6 Pháp luật tiền ảo Singapore .63 3.1.7 Pháp luật tiền ảo Thái Lan 65 3.2 Kiến nghị xây dựng khung pháp lý ảo Việt Nam 67 3.2.1 Sự cần thiết xây dựng khung pháp lý tiền ảo 67 3.2.2 Cần có định nghĩa rõ ràng tiền ảo 69 3.2.3 Cần công nhận tiền ảo loại tài sản 70 3.2.4 Cần có lộ trình để chấp nhận tiền ảo phương tiện toán 71 3.2.5 Quy định thuế tiền ảo 72 3.2.6 Cho phép kiểm soát hoạt động ICO tiền ảo .73 3.2.7 Cần có quy định quản lý sàn giao dịch tiền ảo 73 Kết luận Chương III 74 PHẦN KẾT LUẬN 75 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO .77 PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Trong thời gian qua, với phát triển nhanh chóng khoa học công nghệ, nhiều sản phẩm công nghệ tạo ra, có xuất tiền ảo Ra đời từ năm 2009, Bitcoin tạo nên khởi đầu mạnh mẽ cho “kỷ nguyên” tiền ảo toàn cầu1, với mong muốn loại bỏ bên trung gian nhằm giảm chi phí cải thiện vấn đề tính minh bạch, đảm bảo tính bảo mật ẩn danh giao dịch Tuy nhiên, kèm theo lo ngại nhiều quốc gia tính an tồn khả chấp nhận toán tiền ảo là cơng cụ lý tưởng tội phạm dẫn đến bất ổn rủi ro cho kinh tế quốc gia nói riêng tồn cầu nói chung Đặc biệt, Việt Nam, giao dịch liên quan đến tiền ảo liên tục diễn đơn vị kinh doanh chấp nhận toán tiền ảo xuất khơng Đồng thời, tình hình lừa đảo thơng qua tiền ảo diễn biến phức tạp dẫn đến thiệt hại vô to lớn cho nhà đầu tư Khơng thế, việc thiếu kiểm sốt vấn đề quản lý thuế tiền ảo dẫn đến thất thu cho ngân sách nhà nước Tuy nhiên, Việt Nam chưa có khung pháp lý điều chỉnh người dân cịn có nhiều hiểu biết sai lầm tiền ảo Việc thiếu vắng quản lý nhà nước gây lòng tin bất an tâm lý người dân, dẫn đến ảnh hưởng trật tự kinh tế - xã hội, đồng thời Việt Nam đánh hội phát triển kinh tế lĩnh vực công nghệ nhiều rủi ro đầy tiềm Chính lẽ đó, hoạt động nghiên cứu tính pháp lý tiền ảo giao dịch tiền ảo điều kiện Việt Nam chưa có khung pháp lý hồn chỉnh điều vơ cấp thiết, tảng để xây dựng khuôn khổ pháp lý cho hoạt động quản lý loại sản phẩm cơng nghệ Do vậy, khố luận “Tính pháp lý tiền ảo (virtual currency) giao dịch tiền ảo điều kiện khơng có quy định pháp Richard Partington, “Bitcoin: after 10 wild years, what next for cryptocurrencies”, The Guardian, 04/01/2019, xem tại: https://www.theguardian.com/technology/2019/jan/04/bitcoin-after-10-wild-years-what-next-forcryptocurrencies (truy cập ngày 24/6/2022) luật cụ thể” đời nhằm góp phần cung cấp thơng tin hữu ích, phân tích vấn đề pháp lý đề xuất xây dựng khung pháp lý điều chỉnh vấn đề vô cấp bách Mục đích nghiên cứu Mục đích nghiên cứu Khố luận cung cấp hiểu biết tổng quát tiền ảo, thực trạng giao dịch tiền ảo Việt Nam, tính pháp lý tiền ảo giao dịch tiền ảo điều kiện pháp luật Việt Nam hành Đồng thời nghiên cứu pháp luật liên quan đến tiền ảo số quốc gia giới từ đưa kiến nghị hồn thiện pháp luật liên quan đến tiền ảo cho Việt Nam Ý nghĩa khoa học thực tiễn Về ý nghĩa khoa học, đề tài mang lại phân tích tổng quan chi tiết tiền ảo, vấn đề pháp lý liên quan đến tiền ảo giao dịch tiền ảo thời điểm nay, bên cạnh đưa kiến nghị hoàn thiện khung pháp lý điều chỉnh tiền ảo Về ý nghĩa thực tiễn, đề tài nguồn tham khảo đáng tin cậy cho cá nhân, tổ chức có mong muốn nghiên cứu, tìm hiểu lĩnh vực Đối tượng nghiên cứu phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu: - Tìm hiểu đặc tính tiền ảo - Phân tích vấn đề pháp lý tiền ảo theo quy định pháp luật Việt Nam thực trạng hoạt động liên quan đến tiền ảo Việt Nam - Nghiên cứu pháp luật liên quan đến tiền ảo số quốc gia kiến nghị hoàn thiện pháp luật cho Việt Nam Phạm vi nghiên cứu: Đề tài tập trung nghiên cứu đặc tính tiền ảo mã hố, quy định pháp luật Việt Nam hành áp dụng để điều chỉnh vấn đề liên quan đến tiền ảo mã hoá bao gồm Bộ luật Dân sự, Luật Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, Luật Giao dịch điện tử, Luật Thương mại, pháp luật thuế Nghị định, Chỉ thị có liên quan, Đồng thời phạm vi đề tài bao gồm thực trạng hoạt động liên quan đến tiền ảo mã hố, tìm hiểu pháp luật quốc gia lớn quốc gia có điểm tương đồng với Việt Nam hệ thống pháp luật, khu vực địa lý, từ đưa số kiến nghị hoàn thiện pháp luật Việt Nam Trong phạm vi nêu trên, đề tài không nghiên cứu đến tiền ảo sử dụng trò chơi trực tuyến với mục đích chủ yếu để mua vật phẩm game Phương pháp nghiên cứu Xuyên suốt đề tài này, tác giả chủ yếu sử dụng kết hợp phương pháp sau: Thứ nhất, phương pháp phân tích sử dụng nhằm làm sáng tỏ vấn đề lý luận chung tiền ảo, quy định pháp luật Việt Nam liên quan đến tiền ảo, thực tiễn hoạt động liên quan đến tiền ảo Việt Nam, quy định pháp luật tiền ảo quốc gia khác Thứ hai, phương pháp bình luận sử dụng nhằm bình luận hướng xử lý quan công quyền vụ việc liên quan đến tiền ảo bình luận thực trạng liên quan đến tiền ảo Việt Nam giao dịch, vụ lừa đảo hay rủi ro nhà đầu tư tiền ảo Thứ ba, phương pháp tổng hợp sử dụng nhằm thu thập quan điểm tiền ảo, thông tin, số liệu hoạt động thị trường tiền ảo, quy định pháp luật quốc gia tiền ảo, từ nhiều nguồn khác nhau, từ làm rõ nội dung nghiên cứu Thứ tư, phương pháp quy nạp sử dụng nhằm rút kết luận vấn đề phân tích kết luận cho chương kết luận cho toàn đề tài Thứ năm, phương pháp so sánh sử dụng nhằm đối chiếu thực trạng quy định pháp luật Việt Nam với thực trạng pháp luật tiền ảo số quốc gia giới Trên sở làm bật lên tính cấp thiết việc xây dựng khung pháp lý cho tiền ảo, kiến nghị quy định tiền ảo cho Việt Nam Tình hình nghiên cứu - Sách “Xây dựng hoàn thiện khung pháp lý tiền ảo bối cảnh hội nhập phát triển” phát hành Nhà xuất Tư pháp năm 2019 tác giả Nguyễn Minh Oanh làm chủ biên Trong sách này, tác giả làm rõ hiểu biết tổng quan tiền ảo khái niệm, đặc điểm, phân loại…, đồng thời phân tích thực trạng pháp luật liên quan đến tiền ảo văn pháp luật cụ thể Việt Nam Cuốn sách bình luận thực tiễn tiền ảo Việt Nam, thực trạng pháp luật số nước tiền ảo kiến nghị hoàn thiện sách tiền ảo Việt Nam Tuy nhiên giai đoạn khoa học kỹ thuật phát triển nhanh chóng nay, thực trạng hoạt động liên quan đến tiền ảo pháp luật quốc gia tiền ảo có nhiều thay đổi so với thời điểm sách đời - Sách “Một số vấn đề pháp lý Tài sản mã hố, Tiền mã hố”, Nhà xuất Chính trị quốc gia Sự thật năm 2019 tác giả Phan Chí Hiếu, Nguyễn Thanh Tú làm chủ biên Tại sách này, tác giả phân tích tổng quan tài sản mã hố, tiền mã hố góc độ nhận thức chung, công nghệ liên quan, hội thách thức, đồng thời nghiên cứu kinh nghiệm quốc tế tài sản mã hoá tiền mã hoá Cuốn sách phân tích thực trạng pháp luật Việt Nam theo hoạt động liên quan đến tiền ảo bình luận thực tiễn số vụ việc Việt Nam, bên cạnh đề xuất hướng tiếp cận định hướng hoàn thiện khung pháp lý cho Việt Nam Tuy nhiên, đời vào năm 2019, đến nay, nhiều vấn đề liên quan đến tiền ảo thay đổi so với thông tin đưa sách - Khoá luận tốt nghiệp “Thực trạng tiền mã hoá (cryptocurrency) giới Việt Nam” tác giả Nguyễn Ngọc Minh Ân, Trường Đại học Luật Thành phố Hồ Chí Minh năm 2020 Bên cạnh việc phân tích sở lý luận tiền mã hoá, thực trạng pháp luật tiền mã hố giới kiến nghị hồn thiện pháp luật Việt Nam, khoá luận tập trung làm rõ thực trạng giao dịch tiền mã hoá giới Việt Nam Việc phân tích quy định tiền mã hoá pháp luật Việt Nam chiếm phần nhỏ dung lượng khoá luận - Bài viết “Bản chất “Crypto currencies” số kiến nghị hoàn thiện pháp luật Việt Nam tiền mã hoá” tác giả Nguyễn Phượng An tác giả Nguyễn Thiện Tâm - Kỷ yếu Hội thảo: “Hoàn thiện khung pháp lý kinh tế số kinh doanh thương mại”, Khoa Luật Quốc tế, Trường Đại học Luật Thành phố Hồ Chí Minh, tháng 8/2021 Bài viết vào phân tích q trình hình thành tiền ảo, phân biệt ... Chương I: Khái quát tiền ảo giao dịch tiền ảo Chương II: Tính pháp lý tiền ảo giao dịch tiền ảo điều kiện khơng có quy định pháp luật cụ thể Chương III: Pháp luật liên quan đến tiền ảo số nước kiến... vay tiền ảo 27 Kết luận Chương I .27 CHƯƠNG 2: TÍNH PHÁP LÝ CỦA TIỀN ẢO VÀ CÁC GIAO DỊCH TIỀN ẢO TRONG ĐIỀU KIỆN KHƠNG CĨ QUY ĐỊNH PHÁP LUẬT CỤ THỂ 28 2.1 Địa vị pháp lý tiền. .. tổng quát tiền ảo, thực trạng giao dịch tiền ảo Việt Nam, tính pháp lý tiền ảo giao dịch tiền ảo điều kiện pháp luật Việt Nam hành Đồng thời nghiên cứu pháp luật liên quan đến tiền ảo số quốc