(TIỂU LUẬN) TIỂU LUẬN môn học luật kinh doanh tìm HIỂU về TÍNH PHÁP lý của BITCOIN tại VIỆT NAM HIỆN NAY

ĐẠI HỌC UEH TRƯỜNG KINH DOANH UEH KHOA KINH DOANH QUỐC TẾ - MARKETING TIỂU LUẬN Môn học: Luật kinh doanh TÌM HIỂU VỀ TÍNH PHÁP LÝ CỦA BITCOIN TẠI VIỆT NAM HIỆN NAY MỤC LỤC A LỜI MỞ ĐẦU B NỘI DUNG I Khái quát chung tiền ảo Bitcoin Bitcoin ? Sự xuất phát triển Bitcoin Cách thức hoạt động Bitcoin Ưu- nhược điểm Bitcoin 4.1 Về ưu điểm……………………………………………………… 4.2 Về nhược điểm…………………………………………………… II Các quy định pháp lý hành Bitcoin Cập nhật khung pháp lý Bitcoin Việt Nam 1.1 Dưới góc độ tài sản…………………………………………… 1.2 Dưới góc độ phương tiện tốn…………………………… 1.3 Dưới góc độ kinh doanh………………………………………… 1.4 Dưới góc độ thuế………………………………………………… 1.5 Quy định pháp lí việc xử phạt vi phạm có liên quan tới tiền ảo Bitcoin……………………………………………………………… Những vấn đề đặt Việt Nam 2.1 Trong lĩnh vực pháp luật tiền tệ ngân hàng………………… 2.2 Trong lĩnh vực pháp luật dân sự……………………………… 2.3 Trong lĩnh vực pháp luật đầu tư, kinh doanh………………… III Định hướng giải pháp hoàn thiện pháp luật tiền ảo Bitcoin… C LỜI KẾT D TÀI LIỆU THAM KHẢO A LỜI MỞ ĐẦU Bitcoin loại tiền ảo khái niệm hoàn toàn chưa thật phổ biến Việt Nam Khác hoàn toàn với loại tiền truyền thống, chúng đời hoạt động dựa tảng khoa học cơng nghệ Ngồi Bitcoin cịn có loại tiền tương tự Ethereum, Ripple nối gót thành cơng Bitcoin cho đời Trong năm gần đây, phủ nhận phát triển mạnh mẽ cụm từ “ tiền điện tử” hay “tiền ảo” phát triển doanh nghiệp ngày cao kéo theo nhu cầu đầu tư, toán giao dịch ngày tăng tác động lớn đến mơ hình tiền tệ, có Bitcoin Kể từ đời vào năm 2009, Bitcoin trở thành đồng tiền ảo có giá trị thị trường, đánh bại tất đồng tiền khác phân khúc Trên thị trường cường quốc lớn Mỹ, Úc, Canada,… Bitcoin xem phương thức tốn thơng thường Tại Việt Nam, đồng tiền bắt đầu du nhập vào nước ta cộng đồng người chơi Bitcoin hình thành phát triển ngày lớn mạnh Như thấy rõ, tiền điện tử xu tất yếu q trình tiến hóa tiền tệ khoa học cơng nghệ, có thật thực tiễn ln trước luật lệ thực tại, hoạt động giao dịch với tài sản ảo tiền điện tử dù giá trị lớn hay nhỏ diễn cách không kiểm soát, dẫn đến câu chuyện khoảng trống pháp lý cần phải lấp đầy Bitcoin loại tiền ảo vấn đề chưa phổ biến nhiều Việt Nam, quy định, sách đồng tiền kỹ thuật số cịn Vì nhóm chúng em chọn đề tài với mong muốn tổng hợp, làm sáng tỏ tính pháp lý tiền ảo Bitcoin thị trường Việt Nam B NỘI DUNG I Khái quát chung tiền ảo Bitcoin Bitcoin gì? Bitcoin, hay cịn gọi tiền ảo/ tiền kỹ thuật số hay tiền điện tử đồng tiền mã hóa, tạo cách tự động thuật tốn máy tính, khơng tồn hình dạng vật chất định Vì tồn khơng có quản lý, giao dịch sử dụng Bitcoin không cần thực thông qua tổ chức trung gian mà hoạt động thông qua Internet Bitcoin khai thác theo nhiều hình thức, điển hình dựa theo lịch trình định sẵn thuật toán, Bitcoin cung ứng đến máy “đào”, bên cạnh người ta mua đồng tiền pháp định dùng hàng hóa dịch vụ để trao đổi Giới hạn nguồn cung Bitcoin mức 21 triệu đồng, đồng nghĩa với việc có 21 triệu Bitcoin tồn Sự hình thành phát triển Bitcoin Trên niềm tin thiết kế hệ thống giao dịch mà thành viên không cần tin tưởng nhau, với thời gian gần năm ngắn ngủi, người có tên Satoshi Nakamoto phát triển hồn thiện đồng tiền mà ngày chưa có kết luận hay bác bỏ thỏa đáng nóđồng Bitcoin Bitcoin bắt đầu Satoshi lên ý tưởng thiết kế từ 2007, sau thức vào ngày 18 tháng năm 2008, tên miền bitcoin.org đăng ký Tiếp sau khơng lâu, vào ngày 31 tháng 10 năm 2008, Bitcoin lần đầu nhắc đến cáo hạch giao thức toán ngang hàng Satoshi Nakamoto Cuối cùng, vào năm 2009, Bitcoin đưa vào sử dụng với đời Bitcoin khởi thủy Giao dịch sử dụng Bitcoin sau phần mềm Bitcoin phát hành lần đầu, Satoshi Nakamoto gửi 10 bitcoin cho nhà mật mã học Hal Finney Những năm Bitcoin chưa có trội năm 2013, nhiều dịch vụ lớn OKCupid, Foodler, Gyft, Baidu,… bắt đầu sử dụng nó, khiến Bitcoin trở thành cụm từ hot phủ sóng dày đặc mặt báo Càng sau, khơng doanh nghiệp nước ngồi bị thu hút Bitcoin mà doanh nghiệp nước Việt Nam bị hấp dẫn, ví dụ rõ máy Bitcoin ATM Việt Nam cửa hàng Italiani’s Pizza vào năm 2016, vào năm ấy, Bitcoin ATM thứ đưa vào sử dụng quán café Bitcoin 74 Bùi Viện, thành phố Hồ Chí Minh vào tháng 12 Song song với phát triển vượt bậc nước, năm 2016 năm ghi nhận số lượng lớn Bitcoin trị giá hàng chục ngàn dollars bị “ lấy trộm” từ sàn giao dịch lớn giới Tuy nhiên, điều khơng thể cản phá càn quét Bitcoin, đỉnh điểm thời đại diễn từ năm 2017 kiện: thị trường tiền điện tử giai đoạn 2017-2018 bùng nổ, Bitcoin liên tục phá kỷ lục giá thức đạt mức cao thời đại- 20.089 USD, theo CoinMarketCap Bitcoin giữ lâu thịnh vượng nó, sau năm, Bitcoin bốc 84% giá trị Vào nửa đầu năm 2019, hầu hết tài sản điện tử bắt đầu tăng giá Bitcoin không ngoại lệ, chậm tăng lên đáng kể tổng kết nửa cuối năm, hầu hết tài sản tiền điện tử giữ mức tăng so với đầu năm Gần vào năm 2020, đại dịch COVID bùng nổ dẫn đến suy thoái nặng nề ngành kinh tế giới thị trường tiền điện tử không ngoại lệ Từ giảm nửa giá, nhà đầu tư bán tháo đến thuật toán điều chỉnh dẫn đến nguồn cung Bitcoin bị khan Đến cuối năm, giá Bitcoin sau trải qua biến động sâu sắc, giữ giá ổn định mốc 18.000 USD vốn hóa thị trường hồi phục lại với thời kỳ đỉnh cao vào 2018 Hiện nay, giới chia làm lập trường Bitcoin: quốc gia cho phép giao dịch Bitcoin, quốc gia cho phép giao dịch Bitcoin phần cuối quốc gia “thù địch” với Bitcoin, áp đặt lệnh cấm Cụ thể, quốc gia châu Âu phần lớn cho phép sử dụng Bitcoin, bên cạnh cịn có nước Châu Á Châu Phi khác như: Nhật Bản, Hàn Quốc, Malaysia, Singapore,Nam Phi, Nigeria,Namibia,… Tuy nhiên có số ràng buộc Canada có quy định việc kiểm soát việc giao dịch công ty cung cấp giao dịch Đối với quốc gia cho phép giao dịch phần, Bitcoin giao dịch phủ có quan điểm mâu thuẫn việc sử dụng khơng hồn toàn tự giao dịch như: Ấn Độ, Trung Quốc, Đài Loan, đặc biệt có Việt Nam Cuối cùng, có quan điểm thiện chí với đồng tiền với tiềm lực tài quy định pháp luật không đủ mạnh thêm vào khơng thể đồng quy định khiến quốc gia: Nepal, Pakistan, Colombia, Ai Cập, bắt buộc phải đưa Bitcoin vào danh mục cấm Bitcoin hoạt động nào? - Từ góc độ người dùng, Bitcoin khơng ứng dụng chương trình cung cấp ví Bitcoin cá nhân cho phép người dùng gửi nhận Bitcoin với người khác Tuy nhiên, để hiểu xác cách thức hoạt động Bitcoin, cần hiểu rõ khái niệm mà người tạo Bitcoin đưa ra: mạng phi tập trung, mật mã học cungcầu + Mạng phi tập trung: trái ngược với mạng tập trung- nơi, máy chủ mạng phi tập trung, liệu khắp nơi Có nghĩa, sở liệu bitcoin phép chia sẻ + Mật mã học: thay chuyển đổi thơng điệp vơ tuyến loại tiền khác bitcoin sử dụng mật mã để chuyển đổi liệu giao dịch công nghệ Blockchain + Cung cầu: theo ta biết quy luật cung- cầu “khi thứ bị giới hạn, có giá trị nhiều hơn; nhiều người muốn có giá trị tăng lên” Và nguồn cung Bitcoin lại bị hạn chế với số lượng max 21 triệu đồng BTC - Vậy, cách thức hoạt động bitcoin từ khái niệm tổng lại Đầu tiên, tất giao dịch đưa vào sở liệu; tiếp theo, sử dụng mạng phi tập trung phân tán, chia sẻ sở liệu đến nơi cần đến Cơ sở liệu chia sẻ biết đến “sổ phân tán” truy cập cách sử dụng Blockchain Sổ chứa giao dịch xử lý, cho phép máy tính người dùng xác minh tính hợp lệ giao dịch Tính hợp lệ giao dịch bảo vệ chữ ký điện tử người gửi, cho phép tất người dùng có tồn quyền kiểm sốt việc gửi Bitcoin Ngồi ra, xử lý giao dịch cách viết mật mã (được gọi “miner”- thợ mỏ) kiếm phần thưởng Bitcoin cho dịch vụ Đấy cách mà Bitcoin tạo đưa vào lưu thông, sử dụng Ưu- nhược điểm Bitcoin 4.1 Về ưu điểm: - Tự kiểm sốt, giao dịch: Có thể gửi nhận bitcoin nơi giới vào lúc với số lượng không giới hạn Người dùng tồn quyền kiểm sốt tiền họ mà khơng có tham gia bên trung gian (VD: ngân hàng) - Chi phí giao dịch thấp: Do khơng thơng qua khâu trung gian phí giao dịch Bitcoin gần không - Bitcoin làm giả: Bitcoin không tồn dạng vật chất loại tiền khác, việc kiểm định Bitcoin không tốn chi phí (trong vàng cao) - Bảo mật cao an tồn: Mọi thơng tin giao dịch Bitcoin hiển thị internet danh tính người giao dịch khơng xuất nên tính bảo mật thơng tin cao Tính tới thời điểm nay, chưa có lỗ hổng bảo mật để làm Bitcoin người dùng - Minh bạch trung lập: Tất thông tin liên quan đến nguồn cung tiền Bitcoin có sẵn sở liệu để xác minh sử dụng Không cá nhân tổ chức kiểm sốt thao túng giao dịch Bitcoin bảo mật mật mã 4.2 Về nhược điểm: - Số lượng người sử dụng chưa nhiều: Bitcoin chủ yếu sử dụng nước phát triển quốc gia phát triển Việt Nam Bitcoin chưa coi loại tiền đem sử dụng loại tiền thông thường Phần lớn người dân chưa am hiểu tiền ảo nhận định rằng, Bitcoin không đáng tin cậy, lo ngại sử dụng Bitcoin - Khơng dễ để sử dụng: Bitcoin địi hỏi người dùng phải có am hiểu cơng nghệ vấn đề liên quan đến Bitcoin Ngồi ra, Bitcoin q trình phát triển hoàn thiện - Giá Bitcoin thường biến động: hầu hết biến động giới ảnh hưởng đến tiền điện tử làm cho giá Bitcoin biến động Cũng giống USD, EURO, vàng hay thị trường chứng khoán, Bitcoin biến động theo thời gian thực, lúc tăng lúc giảm Ví dụ phát hành, Bitcoin tương đương 0.00076 USD, giá Bitcoin tăng lên cao: BTC= 56.400,00 USD (02/12/2021) - Là “mảnh đất màu mỡ” thu hút ý hacker, tội phạm rửa tiền: Chính hình thức giao dịch khơng kiểm soát, tiền ảo nhiều nhóm đối tượng tội phạm nhắm đến sử dụng phương thức giao dịch Hacker tìm cơng sàn Bitcoin đánh cắp, chưa kể nạn rửa tiền xảy lúc II Các quy định pháp lý hành Bitcoin Khung pháp lý Bitcoin Việt Nam Nền kinh tế giới có nhiều có nhiều quốc gia quân tâm đến tác động đời tiền ảo với hỗ trợ không nhỏ ứng dụng công nghệ Blockchain.Từng quốc gia khác giới nước có cách nhìn nhận riêng tính hợp pháp tiền ảo Các quan liên bang Mỹ có nhìn rộng mở với Bitcoin phép sử dụng Bitcoin có quy định khác mức độ chấp nhận Còn Singapore Pháp không thông báo quy định Bitcoin đồng tiền hợp pháp có cảnh cáo rủi ro thuế Trung Quốc lại cấm sử dụng lĩnh vực tài chính, ngân hàng khơng coi Bitcoin đồng tiền pháp định Như thấy quan điểm pháp lý quốc gia dần thay đổi qua thời điểm phát triển loại tiền ảo Theo quy định pháp luật Việt Nam hành, khơng có văn pháp luật điều chỉnh cách cụ thể vấn đề tiền ảo, Bitcoin Pháp luật đưa vài quy định lẻ tẻ luật, văn quy phạm pháp luật Điển hình kể đến như: Bộ Luật Dân 2015, Luật Phòng chống rửa tiền 2012, Luật Ngân hàng nhà nước Việt Nam 2010, Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, Pháp lệnh ngoại hối 2005, Bộ luật Hình 2015, Luật Đầu tư 2014, Luật quản lí Ngoại thương 2017 Nghị định 69/2018/NĐ-CP quy định chi tiết số điều Luật quản lí Ngoại thương 2017, Nghị định 80/2016/NĐ-CP sửa đổi bổ sung số điều Nghị định 101/2012/NĐ-CP toán không dùng tiền mặt, Nghị định 96/2014/NĐ- CP xử phạt hành lĩnh vực tiền tệ hoạt động ngân hàng hành vi phát hành, cung ứng, sử dụng phương tiện tốn khơng hợp pháp, Chỉ thị số 02/CT-NHNN biện pháp tăng cường kiểm soát giao dịch, hoạt động liên quan đến tiền ảo Ngân hàng Nhà nước Trên sở nghiên cứu văn pháp luật nêu trên, phân chia thành phương diện pháp lí để dễ dàng tiếp cận có nhìn tổng thể quy định pháp luật có liên quan tới tiền ảo 1.1 Dưới góc độ tài sản Dưới phương diện nhìn nhận theo góc độ tài sản, tham khảo khái niệm liên quan tới tài sản quy định Bộ Luật Dân hành Bộ Luật Dân 2015: Trong pháp luật dân qua thời kỳ Việt Nam khơng có khái niệm bao qt tài sản mà xây dựng định nghĩa tài sản hình thức liệt kê Tuy nhiên đến năm 2015, nhận thấy thực tế tồn loại tài sản hình thành tương lai Từ nhận thấy khái niệm tài sản khái niệm bất biến pháp luật dân mà ngày có điều chỉnh cho phù hợp với thực tế phát triển nhân loại nói chung mức độ nhìn nhận quốc gia nói riêng ngôn ngữ pháp lý Chung quy lại, Bộ luật Dân hành tiền ảo khơng xem loại tài sản công nhận bảo vệ 1.2 Dưới góc độ phương tiện tốn Dưới phương diện cơng cụ tốn, pháp luật có quy định liên quan ghi nhận văn điển Luật Ngân hàng Nhà nước Việt Nam 2010, Pháp lệnh ngoại hối văn có liên quan Luật Ngân hàng Nhà nước Việt Nam 2010 Theo Khoản Điều 17 Luật Ngân hàng Nhà nước Việt Nam năm 2010: “ Tiền giấy, tiền kim loại Ngân hàng Nhà nước phát hành phương tiện toán hợp pháp lãnh thổ nước Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam” + Vào ngày 28/10/2017, Ngân hàng Nhà nước Việt Nam khẳng định loại tiền ảo Bitcoin khơng phải phương tiện tốn hợp pháp Việt Nam Ngân hàng nhà nước nhiều lần khẳng định Bitcoin loại tiền ảo tương tự khác khơng phải phương tiện tốn hợp pháp Việt Nam h) Phát hành, cung ứng, sử dụng phương tiện tốn khơng hợp pháp; làm giả chứng từ toán, phương tiện toán; sử dụng chứng từ toán, phương tiện toán giả” - Đồng thời, việc xử phạt vi phạm hành lĩnh vực tiền tệ ngân hàng, việc phát hành sử dụng Bitcoin - loại tiền ảo chưa thừa nhận quy định điểm d, khoản 6, Điều 26 Nghị định 88/2019/NĐ-CP sau: “6 Phạt tiền từ 50.000.000 đồng đến 100.000.000 đồng hành vi vi phạm sau đây: d) Phát hành, cung ứng, sử dụng phương tiện toán không hợp pháp mà chưa đến mức bị truy cứu trách nhiệm hình sự.” - Tại Khoản 6, Khoản Điều Nghị định 80/2016/NĐ-CP sửa đổi bổ sung số điều Nghị định 101/2012/NĐ-CP toán không dùng tiền mặt quy định: "6 Phương tiện tốn khơng dùng tiền mặt sử dụng giao dịch toán (sau gọi phương tiện toán), bao gồm: Séc, lệnh chi, ủy nhiệm chi, nhờ thu, ủy nhiệm thu, thẻ ngân hàng phương tiện toán khác theo quy định Ngân hàng Nhà nước Phương tiện tốn khơng hợp pháp phương tiện tốn khơng thuộc quy định Khoản Điều này." Như vậy, phương tiện toán không dùng tiền mặt bao gồm Séc, Lệnh chi, Ủy nhiệm chi, Nhờ thu, Ủy nhiệm thu, thẻ ngân hàng phương tiện toán khác theo quy định ngân hàng nhà nước Theo quy định này, Bitcoin loại tiền ảo khác không coi phương tiện toán, việc cung ứng, phát hành sử dụng đồng tiền ảo không hợp pháp Đặc biệt, hành vi vi phạm quay định phủ tốn khơng sử dụng tiền mặt, quy định tiền ảo phương tiện toán không hợp pháp Việt Nam việc phát hành, sử dụng tiền ảo tiền tệ, phương tiện toán bị xử lý theo Nghị định 96/2014/NĐ-CP Chính phủ ngày 17/10/2014 quy định xử phạt hành lĩnh vực tiền tệ ngân hàng Theo Khoản 6, Điều 27 Nghị định 96/2014/NĐ-CP xử phạt hành lĩnh vực tiền tệ hoạt động ngân hàng hành vi phát hành, cung ứng, sử dụng phương tiện tốn khơng hợp pháp (bao gồm Bitcoin loại tiền ảo tương tự khác) bị xử phạt vi phạm hành mức từ 150- 200 triệu đồng:"Phạt tiền từ 150.000.000 đồng đến 200.000.000 đồng hành vi vi phạm sau đây: a) Làm giả phương tiện toán, Lưu giữ, chuyển nhượng, sử dụng phương tiện toán giả b) Làm giả chứng từ sử dụng dịch vụ trung gian toán c) Vi phạm quy định toán tiền mặt; d) Phát hành, cung ứng, sử dụng phương tiện tốn khơng hợp pháp." Như vậy, Nhà nước bày tỏ quan điểm khơng xem tiền ảo phương thức tốn hợp pháp quốc gia, không xem tiền ảo tiền tệ, nhiên ngầm thừa nhận tiền ảo tài sản Nếu xác định tiền ảo tài sản sở pháp lý Việt Nam phải sử dụng nhằm mục đích điều chỉnh pháp luật dân mà Bộ luật Dân 2015 có hiệu lực thi hành Việt Nam vài quốc gia khác giới chưa chấp nhận tiền ảo tiền tệ Việc sử dụng tiền ảo - Bitcoin loại tiền ảo tương tự Bitcoin làm phương tiện tốn khơng pháp luật thừa nhận bảo vệ Pháp luật cấm tổ chức tín dụng khơng phép sử dụng Bitcoin loại tiền ảo tương tự Bitcoin loại tiền tệ phương tiện toán cung ứng dịch vụ cho khách hàng Có thể nói rằng, khái niệm tài sản ảo, tiền ảo chưa nêu văn quy phạm pháp luật, không ngân hàng nhà nước phát hành không lưu trữ phương thức điện tử Mọi vi phạm có liên quan đến tiền ảo nói chung bị xử phạt theo quy định pháp luật hành Qua soát quy định pháp luật Việt Nam, thấy luật pháp nước ta chưa có quy định cụ thể khái niệm “tiền ảo” Đặc biệt, theo quy định Bộ luật Dân 2015 tiền ảo không nằm khái niệm tài sản theo Điều 105 Theo Luật Ngân hàng Nhà nước Việt Nam 2010, tiền ảo loại tiền Ngân hàng Nhà nước Việt Nam phát hành, đồng tiền hợp pháp Tiền ảo tài sản khơng phải hàng hóa Do đó, văn pháp luật khơng đưa tiền ảo vào danh mục hàng hóa bị thu thuế Luật thuế nhu nhập cá nhân 2007 hay Luật thuế thu nhập doanh nghiệp 2008 Mặc dù quy định pháp luật quy định tiền ảo phương tiện toán hợp pháp, việc cung ứng, phát hành sử dụng tiền ảo bất hợp pháp Nhà nước có chế tài xử lý xử phạt hành lĩnh vực tiền tệ ngân hàng liên quan đến tiền ảo Tuy nhiên, hoạt động, giao dịch tiền ảo diễn khơng có quy định pháp lý, vụ việc khơng có để xử lý vi phạm Trong Luật Đầu tư 2014 không đưa tiền ảo vào danh mục ngành nghề bị cấm kinh doanh Việt Nam không công nhận đồng tiền ảo Bitcoin phương tiện toán, phát hành, tàng trữ, cung ứng sử dụng chúng phương tiện tốn bị truy cứu trách nhiệm hình Có thể thấy rằng, yêu cầu thực tiễn khoảng trống pháp lý cho thấy Việt Nam cần hoàn thiện quy định pháp luật tiền ảo Cơ chế ứng xử với tiền ảo, tài sản ảo yêu cầu đặt quản lý, đặc biệt vấn đề đảm bảo an ninh toán hay vấn đề liên quan đến tiền tệ Việt Nam cần phải nghiên cứu hoạt động cách thận trọng tiền ảo tài sản ảo lĩnh vực tạo nhiều hội phát triển, thu hút vốn đầu tư, tiền ẩn nhiều rủi ro Những vấn đề đặt Việt Nam Pháp luật Việt Nam chưa có quy định đầy đủ tiền ảo; cịn nhiều vấn đề pháp lý liên quan đến tiền ảo đặt chưa thể giải Tiền ảo nằm “khoảng trống pháp lý” không bị pháp luật cấm không pháp luật thừa nhận Sau lĩnh vực pháp luật điển hình liên quan đến tiền ảo 2.1 Trong lĩnh vực pháp luật tiền tệ ngân hàng Tiền ảo không xem phương tiện toán hợp pháp Việt Nam Việc phát hành, cung ứng sử dụng tiền ảo làm phương tiện toán hành vi bị cấm theo quy định khoản Điều Nghị định số 80/2016/NĐ-CP ngày 01/7/2016 sửa đổi, bổ sung số điều Nghị định số 101/2012/NĐ-CP ngày 22/11/2012 Chính phủ tốn khơng dùng tiền mặt Xử phạt hành từ 50.000.000 đồng đến 100.000.000 đồng việc phát hành, cung ứng, sử dụng phương tiện tốn khơng hợp pháp quy định điểm d khoản Điều 26 Nghị định số 88/2019/NĐ-CP ngày 14/11/2019 cua Chính phủ quy định xử phạt vi phạm hành lĩnh vực tiền tệ ngân hàng; bị truy cứu trách nhiệm hình với tội danh vi phạm quy định hoạt động ngân hàng, hoạt động khác liên quan đến hoạt động ngân hàng theo Điều 206 Bộ luật Hình năm 2015 sửa đổi, bổ sung năm 2017 vi phạm nghiêm trọng Tuy nhiên Việt Nam có nhiều doanh nghiệp tồn cầu cho tốn Bitcoin dịch vụ họ như: dịch vụ mua vé máy bay, đặt khách sạn thuê ô tô Expedia, mua hàng trực tuyến Overstock, OpenBazaar Dark Net Market, mua tên miền dịch vụ máy chủ NameCheap, mua thẻ quà tặng Gyft, mua VPN BitVPN, mua dịch vụ thẻ nạp BitRefill, mua quần áo thời trang ASOS loạt dịch vụ khác Fiverr 2.2 Trong lĩnh vực pháp luật dân Khoản Điều 105 Bộ luật Dân quy định tài sản sau: Tài sản vật, tiền, giấy tờ có giá quyền tài sản, tiền ảo khơng xem tài sản Theo quy định này, tài sản tồn dạng: (i) Vật phận giới vật chất tồn dạng rắn, lỏng, khí; có tính năng, đặc tính riêng biệt người quản lý, khai thác, sử dụng vàng bạc, xe cộ, đất đai, nhà cửa (ii) Tiền phương tiện toán Nhà nước phát hành, Nhà nước bảo hộ để định giá, trao đổi, toán cho loại tài sản khác Tiền bao gồm nội tệ ngoại tệ (iii) Giấy tờ có giá chứng xác nhận nghĩa vụ trả nợ tổ chức phép phát hành giấy tờ có giá với người sở hữu giấy tờ có giá thời hạn định, điều kiện trả lãi điều kiện khác Giấy tờ có giá gồm loại trái phiếu Chính phủ, trái phiếu cơng ty, kỳ phiếu, cổ phiếu, tín phiếu, hối phiếu đòi nợ, hối phiếu nhận nợ, séc… (iv) Quyền tài sản quyền trị giá tiền, bao gồm quyền tài sản đối tượng quyền sở hữu trí tuệ, quyền sử dụng đất quyền tài sản khác quyền bề mặt, quyền hưởng dụng… Tiền ảo không thuộc loại nêu nên tiền ảo không coi tài sản Do người sở hữu, tham gia giao dịch tiền ảo đối mặt nhiều rủi ro khơng pháp luật bảo vệ Đồng thời, chưa có quy định pháp luật rõ ràng tiền ảo nên quan có thẩm quyền thường gặp khó khăn việc giải tranh chấp tiền ảo Quyền sở hữu tiền ảo, mua bán tiền ảo, vay mượn tiền ảo, thừa kế tiền ảo bồi thường thiệt hại giao dịch tiền ảo tranh chấp thường xảy liên quan đến tiền ảo 2.3 Trong lĩnh vực pháp luật đầu tư, kinh doanh Pháp luật hành khơng có quy định cấm đầu tư kinh doanh ngành nghề liên quan đến tiền ảo Hoạt động kinh doanh liên quan đến tiền ảo không bị liệt kê danh sách ngành nghề cấm đầu tư kinh doanh ngành, nghề kinh doanh có điều kiện quy định Điều Điều Luật Đầu tư năm 2020 Dựa nguyên tắc “mọi người có quyền tự kinh doanh ngành nghề mà pháp luật không cấm” theo Điều 33 Hiến pháp doanh nghiệp thực hoạt động, mua bán, kinh doanh, huy động vốn, chuyển nhượng tiền ảo khơng bị coi cấm Nhiều cá nhân, tổ chức dựa vào kẽ hở lập sàn đầu tư, sàn giao dịch “ma”, sàn giao dịch tiền ảo theo mơ hình đa cấp để huy động vốn từ nhà “đầu tư” Trong đó, tiền ạt đổ vào vào sàn nhà "đầu tư" khơng tìm hiểu kỹ rủi ro giao dịch tiền ảo, họ thấy lợi trước mắt sinh lợi nhanh, tỷ suất lợi nhuận cao, hưởng lợi từ mơ hình tháp đa cấp Cho đến xảy “sự cố” sập sàn đầu tư tiền ảo họ sửng sốt nhận sai lầm biết khơng thể địi tiền đầu tư III Định hướng giải pháp hoàn thiện pháp luật tiền ảo Bitcoin Trong q trình tiến hóa tiền tệ khoa học công nghệ thông tin tiền điện tử xu thịnh hành Thực tiễn trước luật lệ Đứng trước thực trạng nay, Nhà Nước cần cân nhắc đưa tiền ảo nói chung, cụ thể Bitcoin vào phạm vi quản lý Để góp phần hạn chế hệ lụy tiền ảo, tác giả đề xuất số biện pháp sau: - Xây dựng sách quản lý tiền ảo, tiền điện tử: Nên xây dựng khung pháp lý đồng tiền ảo để xác định phạm vi đối tượng tiền ảo điều chỉnh theo pháp luật Việt Nam Trong cần quy định rõ việc trao đổi, mua bán, giao dịch đồng tiền ảo cá nhân với cá nhân; cá nhân tổ chức; tổ chức với tổ chức nhằm hạn chế rủi ro đáng tiếc cho cá nhân, tổ chức giao dịch tiền ảo - Nhanh chóng đưa sách nâng cao sở hạ tầng công nghệ thông tin, lực đội ngũ chun gia tài chính, chun gia mã hóa bảo mật: Có nhiều đối tượng lợi dụng đồng tiền ảo để tiến hành rửa tiền, lừa đảo nên quan chức cần nâng cao nghiệp vụ việc phịng chống tội phạm khơng gian mạng thời đại công nghệ số - Nên đưa ngành nghề kinh doanh tiền ảo vào ngành nghề kinh doanh: cần có điều kiện ngành kinh doanh khác phải quan nhà nước có thẩm quyền cấp giấy hoạt động ngành nghề kinh doanh tiền ảo để tránh trường hợp kinh doanh ạt, bừa bãi, lợi dụng kinh doanh tiền ảo để lừa đảo, rửa tiền thực hành vi phạm pháp khác Đồng thời, sở để quan nhà nước có thẩm quyền quản lý thu thuế liên quan đến hoạt động đầu tư, kinh doanh tiền ảo Thu nhập có từ hoạt động đầu tư tiền mã hóa đánh thuế thu nhập cá nhân thu nhập doanh nghiệp, tùy chủ thể tham gia Từ đó, Nhà nước kiểm sốt tốt giao dịch liên quan đến loại tài sản đặc biệt này, góp phần tăng thu cho ngân sách Nhà nước, bảo đảm quyền tự kinh doanh cơng dân Bằng cách đó, Nhà nước kiểm sốt, ngăn ngừa hạn chế tối đa việc sử dụng tiền mã hóa cho hoạt động phi pháp tài trợ khủng bố, rửa tiền, lừa đảo - Tăng cường công tác tuyên truyền, nâng cao nhân thức người dân chất tiền ảo Bitcoin, cảnh báo người dân nguy hệ lụy phát sinh từ việc mua bán giao dịch đầu tư Bitcoin Ngày 11/04/2018, Thủ tướng Chính phủ ký Chỉ thị 10/CT-TTg tăng cường quản lý hoạt động liên quan tới bitcoin loại tiền ảo tương tự khác Trong đó, đạo Ngân hàng Nhà nước đạo tổ chức tín dụng, tổ chức cung ứng dịch vụ trung gian tốn khơng thực giao dịch liên quan đến tiền ảo trái pháp luật Ngày 15/6/2021, Thủ tướng Chính phủ ký Quyết định 942/QĐ-TTg phê duyệt Chiến lược phát triển Chính phủ điện tử hướng tới Chính phủ số, nhấn mạnh: Nghiên cứu, xây dựng thí điểm sử dụng tiền ảo dựa cơng nghệ chuỗi khối (blockchain).Nhiệm vụ giao cho Ngân hàng Nhà nước Việt Nam hoàn thành giai đoạn 2021 - 2023 - Thay đổi tên gọi cho tiền ảo Vì tiền ảo khơng coi phương thức toán hợp pháp chưa coi dạng tài sản theo Bộ luật dân 2015 tiền tệ hợp pháp quốc gia phân tích phần Do cần thiết phải sử dụng tên gọi pháp lý cụ thể hợp lý để nói lên chất tiền ảo Tác giả kiến nghị xem xét việc điều chỉnh tên gọi tiền ảo sang tên gọi cụ thể chuẩn mực hơn, tài sản mã hóa”, tiền ảo biểu dạng ngơn ngữ lập trình Một mặt việc khơng sử dụng từ tiền” làm thay đổi quan niệm người dùng nói riêng Nhân dân nói chung nhận thức tiền ảo tiền tệ phương tiện toán quốc gia mà loại tài sản theo quy định pháp luật - Xem xét bổ sung tiền ảo vào khái niệm tài sản Bộ luật Dân 2015 Việc khẳng định tiền ảo tài sản sở pháp lý vững tảng cho quy định bảo hộ xác lập quyền chủ sở hữu với tư cách tài sản độc lập giao dịch dân hoạt động đầu tư, kinh doanh Bên cạnh việc đưa khái niệm tiền ảo vào khái niệm tài sản Bộ luật Dân để quan có thẩm quyền giải hành vi vi phạm pháp luật hình trộm cắp lừa đảo liên quan đến tiền ảo - Xây dựng quy định cơng cụ giám sát giao dịch Bitcoin nói riêng tiền ảo nói chung liên quan đến hoạt động rửa tiền, tài trợ khủng bố Luật Phòng, chống rửa tiền năm 2012 Theo dõi hoạt động chuyển tiền đáng ngờ giải pháp để kiểm sốt giao dịch Bitcoin Luật Phịng, chống rửa tiền năm 2012 quy định rõ chất hành vi rửa tiền việc hợp thức hóa nguồn gốc tài sản phạm tội mà có tài sản bao gồm loại tài sản quy định Bộ luật Dân sự2015, biểu đầy đủ hình thức vật chất hay phi vật chất, hữu hình hay vơ hình Nếu tiền ảo xem xét loại tài sản theo Bộ luật Dân 2015 hành vi rửa tiền điều chỉnh Luật Phòng, chống rửa tiền năm 2012 Mặc dù giao dịch Bitcoin ẩn danh việc chuyển lợi nhuận tài khoản hay chuyển tiền nước ngồi để nạp vào ví điện tử truy xuất theo dõi tài khoản hay giao dịch đáng ngờ Ngân hàng Nhà nước cung cấp cho Ngân hàng danh sách tài khoản chuyển tiền nghi ngờ yêu cầu Ngân hàng định kỳ báo cáo để qua Ngân hàng Nhà nước giám sát quy mô hoạt động giao dịch Việt Nam Bên cạnh học hỏi số kinh nghiệm từ phía Trung Quốc việc giám sát công cụ mạng xã hội hay nhắn tin trực tuyến Gần nhà chức trách Trung Quốc tăng cường giám sát WeChat, ứng dụng tin nhắn mà nhà giao dịch tiền ảo thường sử dụng để liên lạc - Theo quy định Luật thuế thu nhập cá nhân năm 2007, loại thu nhập bị chịu thuế thu nhập cá nhân sau: “Thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân gồm loại thu nhập sau đây, trừ thu nhập miễn thuế quy định Điều Luật này: Thu nhập từ kinh doanh, bao gồm: a) Thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ; b) Thu nhập từ hoạt động hành nghề độc lập cá nhân có giấy phép chứng hành nghề theo quy định pháp luật Thu nhập từ tiền lương, tiền công, bao gồm: a) Tiền lương, tiền công khoản có tính chất tiền lương, tiền cơng; b) Các khoản phụ cấp, trợ cấp, trừ khoản phụ cấp, trợ cấp theo quy định pháp luật ưu đãi người có cơng, phụ cấp quốc phịng, an ninh, phụ cấp độc hại, nguy hiểm ngành, nghề công việc nơi làm việc có yếu tố độc hại, nguy hiểm, phụ cấp thu hút, phụ cấp khu vực theo quy định pháp luật, trợ cấp khó khăn đột xuất, trợ cấp tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp, trợ cấp lần sinh nhận nuôi nuôi, trợ cấp suy giảm khả lao động, trợ cấp hưu trí lần, tiền tuất hàng tháng, trợ cấp thơi việc, trợ cấp việc làm theo quy định Bộ luật lao động, khoản trợ cấp khác Bảo hiểm xã hội chi trả, trợ cấp giải tệ nạn xã hội; c) Tiền thù lao hình thức; d) Tiền nhận từ tham gia hiệp hội kinh doanh, hội đồng quản trị, ban kiểm soát, hội đồng quản lý tổ chức; đ) Các khoản lợi ích khác mà đối tượng nộp thuế nhận tiền không tiền; e) Tiền thưởng, trừ khoản tiền thưởng kèm theo danh hiệu Nhà nước phong tặng, tiền thưởng kèm theo giải thưởng quốc gia, giải thưởng quốc tế, tiền thưởng cải tiến kỹ thuật, sáng chế, phát minh quan nhà nước có thẩm quyền cơng nhận, tiền thưởng việc phát hiện, khai báo hành vi vi phạm pháp luật với quan nhà nước có thẩm quyền Thu nhập từ đầu tư vốn, bao gồm: a) Tiền lãi cho vay; b) Lợi tức cổ phần; c) Thu nhập từ đầu tư vốn hình thức khác, trừ thu nhập từ lãi trái phiếu Chính phủ Thu nhập từ chuyển nhượng vốn, bao gồm: a) Thu nhập từ chuyển nhượng phần vốn tổ chức kinh tế; b) Thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán; c) Thu nhập từ chuyển nhượng vốn hình thức khác Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản, bao gồm: a) Thu nhập từ chuyển nhượng quyền sử dụng đất tài sản gắn liền với đất; b) Thu nhập từ chuyển nhượng quyền sở hữu sử dụng nhà ở; c) Thu nhập từ chuyển nhượng quyền thuê đất, thuê mặt nước; d) Các khoản thu nhập khác nhận từ chuyển nhượng bất động sản Thu nhập từ trúng thưởng, bao gồm: a) Trúng thưởng xổ số; b) Trúng thưởng hình thức khuyến mại; c) Trúng thưởng hình thức cá cược, casino; d) Trúng thưởng trò chơi, thi có thưởng hình thức trúng thưởng khác Thu nhập từ quyền, bao gồm: a) Thu nhập từ chuyển giao, chuyển quyền sử dụng đối tượng quyền sở hữu trí tuệ; b) Thu nhập từ chuyển giao công nghệ Thu nhập từ nhượng quyền thương mại Thu nhập từ nhận thừa kế chứng khoán, phần vốn tổ chức kinh tế, sở kinh doanh, bất động sản tài sản khác phải đăng ký sở hữu đăng ký sử dụng 10 Thu nhập từ nhận quà tặng chứng khoán, phần vốn tổ chức kinh tế, sở kinh doanh, bất động sản tài sản khác phải đăng ký sở hữu đăng ký sử dụng” - Để tạo Bitcoin có cách đào Các thợ đào sử dụng máy tính tích hợp phần mềm chun dụng để giải thuật tốn lập trình sẵn việc giải thuật toán nhận lượt tiền ảo tương ứng Hoạt động gọi tạo khoản hàng hóa(là Bitcoin) có giá trị Khi thợ đào Bitcoin coi tài sản theo quy định Bộ luật Dân năm 2015 mà tác giả đề cập phần Các thợ đào Bitcoin chuyển giao quyền sở hữu cho người mua Bitcoin khác có nhu cầu Người mua Bitcoin chuyển giao quyền sở hữu cho người mua Bitcoin khác Hoạt động xem kiếm lãi từ việc kinh doanh Bitcoin(cụ thể mua bán Bitcoin) Tác giả kiến nghị nên xem xét khoản lãi khoản thu nhập chịu thuế nhu nhập cá nhân nhằm bảo vệ quyền lợi cho người sở hữu Bitcoin - Nên xem hoạt động kinh doanh tiền ảo ngành nghề kinh doanh có điều kiện theo Luật Đầu tư 2014 Như đề cập trên, tiền ảo muốn xem loại tài sản đặc biệt cá nhân tổ chức muốn xác lập quyền sở hữu quan Nhà nước cần xem xét xây dựng khung pháp lý điều chỉnh Đồng thời, quan nhà nước có thẩm quyền cần cân nhắc việc quản lý quyền chủ sở hữu, có quyền tự trao đổi kinh doanh, mua bán loại hàng hóa Tuy nhiên, cần xem xét việc xây dựng quy định kinh doanh tiền ảo ngành nghề kinh doanh có điều kiện: Xem xét quy định việc cho phép cá nhân hay tổ chức quyền thực kinh doanh tiền ảo - Quy định đăng kí thơng tin người dùng trường hợp có nhu cầu kinh doanh tiền ảo - Xem xét ràng buộc hình thức giao dịch có thơng qua sàn tiền ảo hay tự lựa chọn hình thức kinh doanh Trong trường hợp quan có thẩm quyền ràng buộc hoạt động mua bán tiền ảo phải thực thơng qua sàn giao dịch cần có quy định về hình thức đăng ký kinh doanh nhà cung cấp sàn giao dịch tiền ảo khuyến cáo người dùng nên tìm đến sàn giao dịch đăng ký thể bảo vệ quyền lợi cách tốt Điều kiện đăng ký kinh doanh phải kèm theo bảo đảm khả tài chính, cơng nghệ, C LỜI KẾT Sự đời Bitcoin nói riêng tiền ảo nói chung mang lại nhiều hội thách thức quốc gia giới Việt Nam không ngoại lệ Mặc dù tiền ảo Nhà nước ta ngầm thừa nhận loại tài sản đặc biệt có thật Việt Nam cần phải học hỏi nước khác kinh nghiệm để tạo khái niệm pháp lý rõ ràng bao quát cho tiền ảo Không thể bác bỏ tiền ảo thật phát minh đột phá đem lại “thay da đổi thịt” cho thị trường tiền tệ giới bên cạnh tồn nhiều rủi ro, trở thành dao hai lưỡi đe dọa kinh tế quốc gia, có Việt Nam Vì thế, để Bitcoin/ tiền ảo phát huy hết ưu điểm, cần phải lấp đầy lổ hỗng pháp lý quy định quản lý đưa Bitcoin/tiền ảo vào khung quản lý chặt đặt giám sát Nhà nước D TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ Luật Dân 2015 số 91/2015/QH13 ngày 24/11/2015 Luật Phòng chống rửa tiền 2012 số 07/2012/QH13 ngày 18/06/2012 3.Luật Ngân hàng nhà nước Việt Nam 2010 số 46/2010/QH12 ngày 16/06/2010 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 số 04/2007/QH12 ngày 21/11/2007 Pháp lệnh ngoại hối 2005 số 28/2005/PL-UBTVQH11 ngày 13/12/2005 Bộ luật Hình 2015 số 100/2015/QH13 ngàyv27/11/2015 Luật Đầu tư 2014 số 67/2014/QH13 ngày 26/11/2014 Luật quản lí Ngoại thương 2017 số 05/2017/QH14 ngày 12/06/2017 Nghị định 69/2018/NĐ-CP ngày 15/05/2018 Chính phủ quy định chi tiết số điều Luật quản lí Ngoại thương 2017 10 Nghị định 80/2016/NĐ-CP ngày 01/07/2016 Chính phủ sửa đổi bổ sung số điều Nghị định 101/2012/NĐ-CP tốn khơng dùng tiền mặt 11 Nghị định số 88/2019/NĐ-CP ngày 14/11/2019 cua Chính phủ quy định xử phạt vi phạm hành lĩnh vực tiền tệ ngân hàng 12 Nghị định 96/2014/NĐ- CP ngày 17/10/2014 Chính phủ quy định xử phạt hành lĩnh vực tiền tệ ngân hàng 13 Chỉ thị số 02/CT-NHNN ngày 07/01/2021 Ngân hàng Nhà nước Việt Nam việc tăng cường phòng, chống, ngăn ngừa vi phạm pháp luật hoạt động thẻ ngân hàng 14 Chỉ thị 10/CT-TTg năm 2018 ngày 11/04/2018 tăng cường quản lý hoạt động liên quan tới Bitcoin loại tiền ảo tương tự khác Thủ tướng Chính phủ ban hành 15 Quyết định 942/QĐ-TTg ngày 15/6/2021 Thủ tướng Chính phủ phê duyệt Chiến lược phát triển Chính phủ điện tử hướng tới Chính phủ số 16 Quyết định 27/2018/QĐ-TTg ngày 06/07/2018 Thủ tướng Chính phủ ban hành hệ thống ngành kinh tế Việt Nam 17 Thông tin Bitcoin: https://bitcoin.org/en/ Tham khảo giá Bitcoin: https://coinmarketcap.com/vi/currencies/bitcoin 18 Laura M (cập nhật 2021), “Bitcoin Bitcoin hoạt động nào?”, https://vn.bitdegree.org/crypto/bitcoin-hoat-dong-nhu-the-nao (truy cập 04/12/2021) 20 Nguyễn Thị Hồng Nhung & Nguyễn Thị Mỹ Hạnh (2019) , “Tổng quan vị trí pháp lý tiền mã hóa (Bitcoin) số quốc gia giới – Định hướng xây dựng khung pháp lý tiền mã hóa Việt Nam”, Tạp chí Phát triển Khoa học Cơng nghệ – Kinh tế-Luật Quản lý 21 TS Nguyễn Bảo Huyền (2018), Học viện Ngân Hàng, “Bitcoin vấn đề đặt ra” 19 ... 27/2018/QĐ-TTg, kinh doanh Bitcoin không liệt kê hệ thống ngành, nghề kinh tế Việt Nam Hiện nay, pháp luật Việt Nam khơng thức cho phép kinh doanh Bitcoin Tuy nhiên, không quy định rõ việc cấm kinh doanh Bitcoin. .. định pháp luật Việt Nam hành, khơng có văn pháp luật điều chỉnh cách cụ thể vấn đề tiền ảo, Bitcoin Pháp luật đưa vài quy định lẻ tẻ luật, văn quy phạm pháp luật Điển hình kể đến như: Bộ Luật. .. hàng………………… 2.2 Trong lĩnh vực pháp luật dân sự……………………………… 2.3 Trong lĩnh vực pháp luật đầu tư, kinh doanh? ??……………… III Định hướng giải pháp hoàn thiện pháp luật tiền ảo Bitcoin? ?? C LỜI KẾT