Báo cáo thực tập tại công ty cổ phần tư vấn kiến trúc và nội thất thế giới nhà

Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trờng THKT NV Hà Nội Lời mở đầu Kế toán thực tiễn quan trọng quản lý kinh tế Mỗi nhà đầu t hay sở kinh doanh cần phải dựa vào công tác kế toán để biết tình hình kết kinh doanh Hiện nớc ta trình chuyển đổi kinh tế mạnh mẽ sang kinh tế thị trờng có quản lý Nhà nớc Công tác quản lý kinh tế đứng trớc yêu cầu nội dung quản lý có tính chất mẻ, đa dạng không phức tạp Là công cụ thu thập xử lý cung cấp thông tin hoạt động kinh tế có nhiều đối tợng khác bên nh bên Doanh nghiệp nên công tác kế toán phải trải qua cải biến sâu sắc, phù hợp với thực trạng kinh tế Việc thc tốt hay không ảnh hởng đến chất lợng hiệu công tác quản lý Công tác kế toán Công ty có nhiều khâu, nhiều thành phần, nhiều phần hành chúng có mối liên hệ gắn bó với tạo thành hệ thống quản lý có hiệu Mặt khác tổ chức kế toán khoa học hợp lý sở quan trọng việc điều hành đạo sản xuất kinh doanh Qua trình học tập môn kế toán Doanh nghiệp sản xuất tìm hiểu thực tế t¹i Cơng ty Cổ Phần Tư vấn Kiến trúc Ni tht Th Gii Nh đồng thời đợc giúp đỡ tận tình thầy cô giáo nh cô kế toán công ty em đà hoàn thành đợc báo cáo Báo cáo gồm phần: - PhÇn I: Tỉng quan chung vỊ doanh nghiƯp - Phần II: Hạch toán nghiệp vụ kế toán Doanh nghiệp - Phần III: Ưu, nhợc điểm giải pháp nhằm hoàn thiện phần Do thời gian thực tập khả thân hạn chế nên báo cáo thực tập em không tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận đợc góp ý thầy cô giáo bạn để em hoàn thành tốt báo cáo thực tập Em xin chân thành cảm ơn./ Phần I Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trêng THKT vµ NV Hµ Néi Tỉng quan chung vỊ doanh nghiệp - trình hình thành phát triển doanh nghiệp Tên giao dịch thức công ty: Tên Việt Nam: Cổ Phần T Kin trỳc Nội thất Thế Giới Nhà Tªn tiÕng Anh: Technolog Worldhouse JSC Địa chỉ: Phong 902 toa nha Võn Nam – số 26 – Đường Láng – Đống Đa – Ha Nụi Điện thọai: (04)2 412 610 Cổ Phần T vấn Kiến trúc Nội thất Thế Giới Nhà lµ doanh nghiệp Cổ phần chuyển đổi sở từ doanh nghiệp nhà nớc Công ty Phát Triển Kien truc theo đinh số 2022/QĐ-BXD ngày 27 tháng 10 năm 2005 Bộ trởng Bộ xây dựng Công ty doanh nghiệp hạch toán độc lập thuộc tổng công ty xây dựng Hà Nội (HANCORP) Và đợc xếp loại doanh nghiệp hạng theo định số 965/QĐ-BXD ngày 14 tháng năm 2000 Bộ Bộ Xây dựng Công ty Cổ Phần T Kin trỳc v Ni tht Th Gii Nh đợc cấp Đăng kí kinh doanh số 0103010433 ngày 28 tháng 12 năm 2005 ) Tháng 01 năm 2004 công ty đà đợc tổng cục tiêu chuẩn đo lờng chất lợng, Trung tâm chứng nhận QUACERT cÊp chøng chØ chøng nhËn HƯ thèng qu¶n lý chất lợng theo tiêu chuẩn ISO 9001:2000 II- Đặc điểm máy tổ chức, máy quản lý công ty Mối quan hệ giũa phòng ban Công ty Để đáp ứng đợc yêu cầu nhiệm vụ giai đoạn công ty đà bớc ổn định đội ngũ cán quản lý, cán kĩ thuật công nhân lành nghề dây chuyền sản xuất hợp lý, đủ khả để thực nhiệm vụ sản xuất kinh doanh đặt * Công ty xác định mô hình quản lý tổ chức sản xuất hạch toán theo cấp: - Cấp công ty: hạch toán toàn phần - Cấp xí nghiệp: hạch toán phụ thuộc Cấp đội: Nhận khoán theo chi phí 2/ Sơ đồ tổ chức biên chế Cổ Phần T vấn Kiến trúc Nội thất Thế Giới Nhà Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trờng THKT NV Hà Nội G Đ Công ty PGĐ1 Phòng KHVT PGĐ2 Phòng NSHC Phòng tài vụ Phòng QLGT Để đáp ứng yêu cầ nhiệm vụ sản xuất kinh doanh Công ty Cỉ PhÇn Tư vấn Kiến trúc Nội thất Thế Gii Nh tổ chức theo dạng trực tuyến chức năng, giám đốc công ty trực tiếp đạo phận, phó giám đốc phồng ban tham mu cho giám đốc công tác chuyên môn mình, hớng dẫn đạo đơn vị thực ( quyền lệnh 3/ Chức năng, nhiệm vụ phận: a Ban giám đốc: gồm ngời + Giám đốc công ty: ngời Do tổng công ty bổ nhiệm Là ngời đại diện pháp nhân công ty, chịu trách nhiệm truớc Nhà nớc cấp toàn kết hoạt đông sản xuất kinh doanh công ty xây dựng đơn vị vững mạnh toàn diện + Phó giám đốc phụ trách kế hoạch sản xuất: ngời tổng công ty bổ nhiệm đợc giám đốc phân công theo dõi đạo công tác kế hoạch sản xuất kinh doanh, tiếp thị, kĩ thuật thi công + Phó giám đốc khoa học công nghệ thiết bị: ngời tổng công ty bổ nhiệm đợc phân công uỷ quyền đạo theo dõi toàn mảng công tác khoa học công nghệ kĩ thuật vật t xe, máy chịu trách nhiệm trớc giám đốc nhiệm vụ dợc phân công uỷ quyền Báo cáo thực tập tốt nghiƯp Trêng THKT vµ NV Hµ Néi Tỉ chøc sản xuất kinh doanh doanh nghiệp năm qua: - Đặc điểm kinh doanh: gii thiu Dch v Thiết kế Chuyên nghiệp và các Chương trình Hỗ trợ Đặc biệt áp dụng cho thiết kế Kiến trúc và Nội thất Nhà  DESIGN FOR LIFE - THIẾT KẾ VÌ CUỘC SỐNG  Thùc hiƯn c¸c dù ¸n theo h×nh thøc BOT - LÜnh vùc kinh doanh: Kinh doanh nớc có quan hệ với nớc PHầN ii: I HạCH TOáN NGHIệP Vụ TạI DOANH NGHIệP Những vấn đề chung hạch toán: Tổ chức máy kế toán: Với quy mô tơng đối lớn Công ty Cổ Phần T Kin trỳc v Nội thất Thế Giới Nhà vËn dơng h×nh thøc kÕ toán tập trung cấp nhân viên kế toán tập trung phòng kế toán tài chúnh,có chức giúp Giám đốc lĩnh vực sản xuất kinh doanh thực chế độ sách quản lí kinh tế tài chúnh công ty Do mô hình sản xuất kinh doannh lớn nên công ty đà phân cấp quản lí xuống xí nghiệp, kế toán xí nghiệp có nhiệm vụ quản lí công tác kế toán dới sở, đôn đốc thống kê, nhân viên kinh tế đội công trình trực thuộc Xí nghiệp quản lí, kiểm tra sổ sách chứng từ cấp đội, báo cáo tình hình thu chi tài chính, toán chi phí công trình với kế toán công ty (*) Sơ đồ máy kế toán công ty: Thủ quỹ kế toán TGNH Kế toán tiền mặt toán Kế toán vật t tài sản XDCB Kế toán xí nghiệp Kế toán tổng hợp doanh thu công nợ Kế toán chi phí giá thành Báo cáo thùc tËp tèt nghiƯp Trêng THKT vµ NV Hµ Néi Thống kê Nhân viên kinh tế (*) Chức nhiƯm vơ : - KÕ to¸n trëng: Phơ tr¸ch chung, chịu trách nhiệm trớc pháp luật chế độ kế toán thống kê chịu trách nhiệm trớc công ty v mặt hoạt động mặt hoạt động tài doanh nghiệp - Kế toán tổng hợp: Tổng hợp chi phí sản xuất, giá thành công trình, hạng mục công trình, xác định kết hoạt động kinh doanh, lËp c¸c b¸o c¸o kÕ to¸n - KÕ toán vật t tài sản: Thực công việc nh nhËp xt vËt t, ®èi chiÕu sè liƯu víi thủ kho, theo dõi vào sổ sách kịp thời, theo dõi tình hình tăng giảm tài sản cố định hàng tháng tính khấu hao tài sản cố định, tính số khấu hao phải thu từ đội, xí nghiệp, tập hợp chi phí sửa chữa tài sản cố định cà chi phí đầu t xây dựng - Kế toán toán: theo dõi khoản toán nội công ty, toán với khách hàng toán với Ngân sách - Thủ quỹ ( Kế toán ngân hàng ): Theo dõi tình hình thu chi quỹ tiền mặt, tiền gửi ngân hàng đồng thời phụ trách việc giao dịch quan hệ vay vốn ngân hàng phục vụ cho sản xuất kinh doanh đơn vị - Kế toán xí nghiệp nhân viên kinh tế, thông đội: làm nhiệm vụ theo dõi tình hình tài công trình, trực tiếp chi khoản chi phí nh vật t, nhân công Định kì hàng tháng tập hợp chứng từ chi phí báo cáo phòng kế toán công ty Hỡnh thc ke toỏn m mặt hoạt động Cong ty Cổ PhÇn Tư vấn Kiến trúc Nội thất Thế Giới Nh ap dung Xuất phát từ đặc điểm sản xuất kinh doanh, vào trình độ yêu cầu quản lý công ty mà Công Cổ Phần T vấn Kiến trúc Nội thất Thế Giới Nhà ®· ¸p dơng h×nh thøc kÕ to¸n “ NhËt kÝ chung vận dụng hệ thống tài khoản kế toán tơng đối phù hợp với tình hình chung công ty Vì công ty áp dụng kế toán theo hình thức nhật kí chung nghiệp vụ kinh tế diễn hàng ngày đợc định khoản vào sổ nhật kí chung đợc ghi theo quan hệ đối ứng tài khoản rõ ràng Ghi sổ nhật kí đặc biệt sổ ghi chép phản ánh tài khoản tiền mặt, tiền gửi ngân hàng Báo cáo thực tập tốt nghiƯp Trêng THKT vµ NV Hµ Néi Tõ nhËt kÝ chung sang sổ tài khoản đối chiếu bảng tổng hợp số liệu chi tiết với sổ Cuối kì, lập bảng cân đối số phát sinh báo cáo kế toán Ơ hình thức nhật kí chung dợc áp dụng công ty bao gồm nh÷ng sỉ chi tiÕt: VËt liƯu chÝnh, vËt liƯu phơ, phải thu khách hàng, sổ chi tiết phải trả ngời bán, sổ chi tiết bán hàngđó tài khoản: 152, 131, 331đó tài khoản: 152, 131, 331đó tài khoản: 152, 131, 331 * Sơ đồ trình tự kế toán theo hình thức Nhật kÝ chung ” B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiƯp Trêng THKT vµ NV Hµ Néi Chøng tõ gèc NhËt kí đặc biệt Nhật kí chung Sổ thẻ kế toán chi tiết Sổ Bảng tổng hợp số liệu chi tiết Bảng cân đối phát sinh Báo cáo kế toán Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Quan hệ đối chiếu, kiểm tra * Niên độ kế toán: Bắt đầu từ ngày 1/1 kết thúc vào ngày 31/12 * Doanh nghiệp tính VAT theo phơng pháp khấu trừ II Các phần hành kế toán doanh nghiệp: 2.1 Hach toan TSCch toan TSC Đặc điểm phân loại tài sản cố định doanh nghiệp: Công ty Cỉ PhÇn Tư vấn Kiến trúc Nội thất Thế Gii Nh có trang thiết bị phục vụ thi công thit k, t vấn, kiểm định triển khai hoạt động kin trỳc gồm: + Thiết bị phục vụ thi công xây lắp + Thiết bị phục vụ công tác t vấn Nhiệm vụ kế toán TSCĐ + Tổ chức ghi chép phản ánh tổng hợp số liệu cách đầy đủ kịp thời số lợng, trạng, giá trị TSCĐ có, tình hình tăng giảm di chuyển TSCĐ + Tính toán phân bổ xác số khấu hao TSCĐ chi phí sản xuÊt kinh doanh + Tham gia lËp dù to¸n chi phí nâng cấp cải tạo TSCĐ, chi phí sửa chữa TSCĐ Phơng pháp tính khấu hao: công ty tính khấu hao theo đờng thẳng Báo cáo thực tập tèt nghiƯp Trêng THKT vµ NV Hµ Néi Møc khÊu hao bình quân Nguyên giá Tỷ lệ = x phải trích năm TSCĐ khấu hao Trong đó: Tỷ lệ khÊu hao = Thêi gian sư dơng Møc khÊu hao bình quân năm Mức khấu hao bình quân = tháng 12 Chứng từ sổ sử dụng: + Biên giao nhận TSCĐ + Biên toán TSCĐ + Hoá đơn TSCĐ + Bảng phân bổ khấu hao Sổ Sổ chi tiết: tài sản cố định vào sổ chi tiết tài sản Quy trình ghi sổ: Khi có tài sản tăng sau kiểm nghiệm nghiệm thu công ty bên giao lập biên giao nhận TSCĐ Phòng kế toán lập hồ sơ TSCĐ bao gồm biên giao nhận, tài liệu kĩ thuật, hoá đơn Căn vào hồ sơ kế toán mở sổ chi tiết TSCĐ Việc tính khấu hao TSCĐ dợc thực hàng tháng vào bảng tính phân bổ khấu hao Khi có định gảim TSCĐ, công ty lập Hôịo đồng đánh giá TSCĐ, xin ý kiến Tổng công ty, sau mở thầu lý 2.1.1Phân loại tài sản cố định công ty Đối với tài sản cố định doanh nghiệp có nhiều cách phân loại khác cần thiết phải phân loại để thuận lợi cho việc quản lý.Để thuận lợi cho việc quản lý công ty đà áp dụng phơng pháp phân loại TSCĐ theo kết cấu Theo cách TSCĐ công ty đợc phân thành loại sau: Tháng 8năm 2007 Tỷ trọng Giá trị 2,4% 249.650.000 Loại TSCĐ Nhà cửa vật kiến trúc Máy móc Thiết bị văn phòng 50,6% 5.254.900.000 47% 4.895.450.000 B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiƯp Trêng THKT NV Hà Nội Tổng: 100% 10.400.000.000 Trong tháng năm 2007 Công ty đầu t trang thiết bị thêm tài sản cố định lý số tài sản cố định đà lâu ngày nên tháng có tăng lên giảm xuống tài sản cố định cụ thể: Mua thêm máy trộn bê tông, bao gồm chi phí vận chuyển, lắp đặt tổng 41.500.000đ Một xe tải mua đà lâu, sử dụng không hiệu Công ty lý, đà hết khấu hao, nguyên giá 72 triệu, giá toán 4.960.000đ, chi phí lý 3.000.000 Bảng tài sản tăng, tài sản giảm Chỉ tiêu Mua máy trộn bê tông Bán xe ôtô tải Cộng: Tài sản tăng 92.500.000 Tài sản giảm Cuối tháng 60.000.000 10.036.500.000 2.1.2 Hạch toán khấu hao tài sản cố định - Phơng pháp tính khấu hao tài sản cố định Công ty Do đặc điểm giá trị sản phẩm sản xuất Công ty lớn mang tính lâu dài, chi phí lớn Để đảm bảo sau Công ty áp dụng phơng pháp tính khấu hao theo công trình, cuối năm phân bố cho công trình, đội thi công Tên tài khoản: Ngày tháng ghi sổ Hao mòn TSCĐ Chứng từ ghi sổ Số Ngày Trang: 01 Số hiệu: 214 Diễn giải Số hiệu TKĐƯ S Nợ Đầu ku 23/8 26/8 23 24 25/8 30/8 Trích KH TSCĐ cho phận Trích KH máy mãc 642 214 623 214 627 214 635 214 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trờng THKT NV Hà Nội 635 Cộng phát sinh Cuối ku 2.2 Kế toán vật liệu, dụng cụ ( vật liệu, hàng hóa ) Nhiệm vụ : + Phản ánh đầy đủ kịp thời xác tình hình có, tình hình biến động vật liệu công trình + Thông qua việc phản ánh, ghi chép để giám sát tình hình dự trữ nguyên liệu, vật liệu đảm bảo cho sản xuất + Thờng xuyên đảm bảo khớp vật sổ sách kế toán, Giữa sổ đƠn vị cƠ sở sổ kế toán công ty + Xử lí kịp thời vật t, vật liệu h hỏng, ứ đọng, chậm lu chuyển tạo điêu kiện tăng nhanh vòng quay vốn lu động + Cung cấp tài liệu cho việc phân tích kinh doanh tình hình cung ứng sử dụng vật liệu Nội dung: Công ty sử dụng tài khoản 152: Nguyên vật liệu Tài khoản 153: Công cơ, dơng cơ” Chi tiÕt 1531: “ C«ng cơ, dơng cụ Hạch toán chi tiết vật liệu công cụ dụng cụ: Công ty áp dụng phong pháp thẻ song song Chứng từ ghi sổ: + Bản đề nghị mua vật t + Bảng dự trữ vật t + Hoá đon + Biên kiểm nghiệm vật t + Phiếu nhập kho, xuất kho + Bảng kê tính giá thực tế NVL, CCDC + Bảng kê chi tiết NVL, CCDC + Bảng phân bổ chi phí NVL, CCDC Sổ tổng hợp: Sổ tài khoản 152,153 10 214