Báo cáo thực tập 1 khảo sát các phần hành kế toán tại công ty tnhh tư vấn kinh doanh và dịch vụ yamato

  TRƯỜNG ĐẠI HỌC HẢI PHỊNG KHOA KẾ TỐN – TÀI CHÍNH BÁO CÁO THỰC TẬP Khảo sát phần hành kế tốn Cơng ty TNHH Tư vấn Kinh doanh Dịch vụ YAMATO Giảng viên hướng dẫn : ThS Nguyễn Lan Anh   Nhóm sinh viên thực : Nguyễn Thị Trúc Linh : 213134301246 Nguyễn Thị Thanh Thúy : 213134301292 Vũ Thị Phương Thảo : 213134301308 Lớp KTDN1.K22 Hải Phòng, năm 2023   TRƯỜNG ĐẠI HỌC HẢI PHỊNG KHOA KẾ TỐN – TÀI CHÍNH BÁO CÁO THỰC TẬP Khảo sát phần hành kế tốn Cơng ty TNHH Tư vấn Kinh doanh Dịch vụ YAMATO Giảng viên hướng dẫn : ThS Nguyễn Lan Anh Nhóm sinh viên thực : Nguyễn Thị Trúc Linh : 213134301246 Nguyễn Thị Thanh Thúy : 213134301292 Vũ Thị Phương Thảo : 213134301308 Lớp KTDN1.K22 Hải Phòng, năm 2023   BẢNG PHÂN NHIỆM VỤ STT Họ tên Nhiệm vụ Ghi Nguyễn Thị Trúc Linh Phụ trách Phần 1, tổng hợp chỉnh sửa  NT Nguyễn Thị Thanh Thúy Phụ trách Lời mở đầu, Phần TV Vũ Thị Phương Thảo Phụ trách Phần 2, Kết luận TV   DANH MỤC VIẾT TẮT STT Ký hiệu chữ viết tắt Chữ viết đầy đủ TK GTGT TSCĐ TNHH TNDN TNCN BHXH BHYT BHTN Tài khoản Giá trị gia tăng Tài sản cố định Trách nhiệm hữu hạn Thu nhập doanh nghiệp Thu nhập cá nhân Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Bảo hiểm thất nghiệp   DANH MỤC BẢNG Bảng 1.1 Bảng khái quát kết hoạt động công ty năm gần .5 Bảng 3.1: Bảng tỷ lệ trích khoản bảo hiểm 24 DANH MỤC HÌNH Hình 3.1: Sổ phụ TK tiền gửi Ngân Hàng 12 Hình 3.2: Phiếu Thu 13 Hình 3.3: Phiếu Chi 13 Hình 3.4: Giấy báo có 14 Hình 3.5: Giấy báo nợ  .14 Hình 3.6: Phiếu xuất kho 17 Hình 3.7: Phiếu nhập kho 17 Hình 3.8: Hợp đồng nguyên tắc mua bán hàng hóa 18 Hình 3.9: Hóa đơn GTGT 19 Hình 3.10: Sổ theo dõi trích khấu hao TSCĐ 22 Hình 3.11: Bảng lương tháng 6/2022 27 Hình 3.12: Phiếu tốn lương 28 DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Sơ đồ tổ chức máy Công ty Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức máy kế toán Sơ đồ 2.2: Sơ đồ hình thức ghi sổ sách kế tốn Công ty TNHH Tư vấn Kinh doanh Dịch vụ YAMATO Sơ đồ 3.1: Sơ đồ trình tự ghi sổ kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Tư vấn Kinh doanh Dịch vụ YAMATO 10 Sơ đồ 3.2: Sơ đồ trình tự ghi sổ kế tốn hàng tồn kho Công ty TNHH Tư vấn Kinh doanh Dịch vụ YAMATO 15 Sơ đồ 3.3: Trình tự ghi sổ kế tốn tài sản cố định Cơng ty TNHH Tư vấn Kinh doanh Dịch vụ YAMATO 21 Sơ đồ 3.4: Trình tự ghi sổ kế toán theo lương khoản trích theo lương Cơng ty TNHH Tư vấn Kinh doanh Dịch vụ YAMATO .25   MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU Phần Giới thiệu khái quát Công ty TNHH Tư vấn Kinh doanh Dịch vụ YAMATO 1.1 Khái qt q trình hình thành, phát triển Cơng ty TNHH Tư vấn Kinh doanh Dịch vụ YAMATO 1.2 Cơ cấu tổ chức máy quản lý 1.3 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh 1.4 Khái quát kết hoạt dộng Công ty TNHH Tư vấn Kinh doanh Dịch vụ YAMATO năm gần Phần 2: Đặc điểm tổ chức kế tốn Cơng ty TNHH Tư vấn Kinh doanh Dịch vụ YAMATO 2.1 Đặc điểm tổ chức máy kế toán 2.2 Chế độ kế tốn sách kế toán Phần 3: Tìm hiểu số phần hành kế tốn Công ty TNHH Tư vấn Kinh doanh Dịch vụ YAMATO 3.1 Kế Toán vốn tiền 3.1.1 Đặc điểm .9 3.1.2 Chứng từ sử dụng .10 3.1.3 Tài khoản sử dụng 10 3.1.4 Quy trình kế tốn 10 3.2 Kế toán hàng tồn kho .15 3.2.1 Đặc điểm 15 3.2.2 Chứng từ sử dụng .15 3.2.3 Tài khoản sử dụng 15 3.2.4 Quy trình kế tốn 15 3.3 Kế toán tài sản cố định 20 3.3.1 Đặc điểm 20 3.3.2 Chứng từ sử dụng .20 3.3.3 Tài khoản sử dụng 20 3.3.4 Quy trình kế tốn 21 3.4 Kế tốn theo lương khoản trích theo lương 23   3.4.1 Đặc điểm 23 3.4.2 Chứng từ sử dụng .24 3.4.3 Tài khoản sử dụng 24 3.4.4 Quy trình kế tốn 25 3.5 Kế toán tập hợp chi phí sản xuất .28 Đơn vị khơng có phần hành 28 KẾT LUẬN 29   LỜI MỞ ĐẦU  Ngày hôm kinh tế thị trường nói chung thành phố Hải Phịng nói riêng, lợi nhuận mục tiêu doanh nghiệp Hải Phịng có 37.000 doanh nghiệp vừa nhỏ với triển khai kế hoạch hỗ trợ doanh nghiệp vừa nhỏ, điểm tựa để kinh tế thị trường có  bước phát triển rõ rệt sau đại dịch covid-19 Do cơng tác kế tốn cần thiết trình hoạt động doanh nghiệp Theo học trường hai năm học tập kiến thức mới, giảng thầy cô liên quan đến ngành: mơn Ngun Lý Kế tốn, mơn Kế Tốn Tài Chính Doanh Nghiệp 1, mơn Kế Tốn Tài Chính Doanh Nghiệp 2, … Cùng với kiến thức giáo dục bản: môn Pháp Luật Đại Cương, Tin Học Cơ Sở, Tiếng Anh, … Tuy nhiên lý thuyết chưa có thực hành thực tế để sinh viên có cơ  hội áp dụng kiến thức học vào Kế Toán doanh nghiệp Chính vậy, nhà trường cho sinh viên nhóm em thực tập thực tế doanh nghiệp qua môn học Thực Tập  Năm 2022, năm kinh tế Việt Nam chịu nhiều ảnh hưởng từ dịch Covid 19 Vậy nên, để doanh nghiệp tồn phát triển q trình kế tốn giữ vai trò quan trọng, Nhà Nước thay đổi nhiều sách thuế, sách đóng bảo hiểm xã hội, … nhằm giúp doanh nghiệp vượt qua khó khăn Để thấy rõ quan trọng việc hạch tốn kế tốn lên nhóm em chọn làm  báo cáo thực tập quý năm 2022 với nhiều sách thay đổi hệ thống kế tốn Dựa kiến thức học mơn Kế Tốn Tại Chính Doanh Nghiệp để nhóm em nghiên cứu, tìm hiểu tình hình thực tế doanh nghiệp hoạt động mua bán tài sản, toán tiền lương,… qua chứng từ, sổ sách, phương pháp hạch toán, hệ thống tài khoản áp dụng, phiếu thu, phiếu chi , phiếu xuất kho, phiếu nhập kho ,…Từ rút kinh nghiệm cho thân hoàn thiện báo cáo Bài báo cáo thực tập phần mở đầu, kết luận, mục lục tài liệu tham khảo, cịn nội dung chính:  Phần 1: Giới thiệu khái quát Công ty TNHH Tư vấn Kinh doanh Dịch vụ YAMATO  Phần 2: Đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH Tư vấn Kinh doanh Dịch vụ YAMATO  Phần 3: Tìm hiểu số phần hành kế tốn Cơng ty TNHH Tư vấn Kinh doanh Dịch vụ YAMATO Tuy thời gian thực nhóm em Cơng ty TNHH Tư vấn Kinh doanh Dịch vụ YAMATO khơng nhiều giúp nhóm em nhiều việc hạch toán kế toán doanh nghiệp Cũng giúp nhóm em phần thêm hồn thiện báo cáo lần thực tập doanh nghiệp thực tế nên báo cáo nhóm em có   sai sót mong nhận bảo thầy cô khoa, đặc biệt giảng viên hướng dẫn ThS Nguyễn Lan Anh  Nhóm em xin chân thành cảm ơn ạ!   PHẦN 1: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH TƯ VẤN KINH DOANH VÀ DỊCH VỤ YAMATO 1.1 Khái quát q trình hình thành, phát triển Cơng ty TNHH Tư vấn Kinh doanh Dịch vụ YAMATO      Khái qt cơng ty - Tên cơng ty: CƠNG TY TNHH TƯ VẤN KINH DOANH VÀ DỊCH VỤ YAMATO - Trụ sở chính: Số 82/333 Văn Cao, khu Thư Trung, Phường Đằng Lâm, Quận Hải An, Thành phố Hải Phòng, Việt Nam - Số điện thoại: 02253870718 - Mã số thuế: 0201450457 -  Người đại diện: Ông Vũ Đức Huỳnh Chức vụ: Phó Giám đốc - Quản lý bởi: Chi cục thuế khu vực Ngô Quyền – Hải An Q trình phát triển cơng ty + Năm 2014: Cơng ty TNHH Tư vấn Kinh doanh Dịch vụ YAMATO lập vào ngày 18 tháng năm 2014 theo giấy phép kinh doanh số 0201450457 Sở kế hoạch đầu tư phát triển Hải Phịng cấp Cơng ty góp vốn ơng Vũ Anh Huy ông Vũ Đức Huỳnh ông Vũ Anh huy đảm nhiệm vị trí giám đốc Cơng ty hoạt động kinh doanh tư vấn lập kế hoạch sản xuất kinh doanh (không bao gồm tư vấn tài chính, thuế, kế tốn) bán bn máy móc, thiết bị phụ tùng máy văn phòng + Năm 2017: Hơn năm hoạt động Công ty thay đổi vốn điều lệ tỷ lệ góp vốn ơng Vũ Anh Huy chuyển nhượng cho ông Vũ Đức Huỳnh 16,8% cổ phần Ông Vũ Đức Huỳnh lên đảm nhiệm vị trí giám đốc từ cuối năm 2017 thời điểm + Năm 2018: Hoạt động kinh doanh thay đổi sang Bán bn sắt thép số kim loại khác sau nhận thức tiềm phát triển cơng ty Bên cạnh hoạt động tư vấn, bán buôn thiết bị máy móc, đồ dùng khác cho gia đình,… Vài năm gần đại dịch Covid-19 mang đến tác động lớn đến hoạt động thương mại đầu tư khơng nước ta mà cịn nước giới Song giãn cách xã hội gây suy giảm phát triển kinh tế nước nhà Công ty trú trọng đến mã ngày Bán buôn kim loại quặng kim loại, Bán buôn đồ dùng khác cho gia đình Cùng với gia tăng nhu cầu xã hội, Công ty đạt mục tiêu đề không ngừng phát triển, cải tiến mặt năm   3.2 Kế toán hàng tồn kho 3.2.1 Đặc điểm   Nhóm hàng tồn kho cơng ty khơng có ngun vật liệu, cơng cụ dụng cụ, thành phẩm mà có hàng hóa Hàng hóa chia thành loại  bản: + Hàng hóa (Kim loại): tơn, thép, ống INOX,… + Hàng hóa (Đồ gia dụng): ly thủy tinh, ấm chén,… 3.2.2 Chứng từ sử dụng  Để kế toán hàng tồn kho Công ty sử dụng chứng từ sau: - Hợp đồng mua bán hàng hóa - Hợp đồng nguyên tắc mua bán hàng hóa - Bảng kê mua bán hàng hóa - Hóa đơn giá trị gia tăng 3.2.3 Tài khoản sử dụng  - Tài Khoản 1561: Hàng hóa (Kim loại) - Tài Khoản 1562: Hàng hóa (Đồ gia dụng) - Tài Khoản 6321: Giá vốn hàng bán kim loại - Tài Khoản 6322: Giá vốn hàng bán đồ gia dụng 3.2.4 Quy trình kế tốn Sơ đồ 3.2: Sơ đồ trình tự ghi sổ kế tốn hàng tồn kho Công ty TNHH Tư  vấn Kinh doanh Dịch vụ YAMATO 15   Giải thích sơ đồ:  (1) Hàng ngày, vào chứng từ mua, bán hàng hóa kiểm tra dùng làm ghi sổ, trước hết ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký chung, sau số liệu ghi số Nhật ký chung để ghi vào Sổ Cái theo tài khoản kế toán phù hợp Đơn vị mở sổ chi tiết mua, bán hàng hóa đồng thời với việc ghi sổ Nhật ký đặc biệt Nhật ký chung, nghiệp vụ phát sinh ghi vào số , sổ chi tiết mua bán hàng hóa (2) Đơn vị mở sổ Nhật ký đặc biệt: hàng ngày, vào chứng từ dùng làm ghi sổ, ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký đặc biệt Định kỳ, tùy khối lượng nghiệp vụ phát sinh tổng hợp số Nhật ký đặc biệt, lấy số liệu để ghi vào tài khoản phủ hợp Sổ Cái, sau loại trừ số trùng nghiệp vụ ghi đồng thời vào nhiều so Nhật ký đặc biệt (3) Cuối tháng, cộng số liệu Số Cái, lập Bảng cản đối số phát sinh Sau kiểm tra đối chiếu khớp số liệu ghi Số Cái bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ Sổ, thẻ kế toán chi tiết) dùng để lập Báo cáo tài 16   *Minh họa Hình 3.6: Phiếu xuất kho Hình 3.7: Phiếu nhập kho 17   Hình 3.8: Hợp đồng ngun tắc mua bán hàng hóa 18   - Nghiệp vụ : 04/05/2022 Doanh thu bán tôn mạ mà cho khách lẻ  Nợ TK 131: 6.398.784   Có TK 5111: 6.398.784 Hình 3.9: Hóa đơn GTGT 19   3.3 Kế toán tài sản cố định 3.3.1 Đặc điểm - Tài sản cố định doanh nghiệp tài sản cố định hữu hình - Tài sản cố định hữu hình cơng ty phương tiện vận tải gồm: + Xe ô tô 05 chỗ ngồi hiệu Hyundai TUCSONTL3 - 2.0NU 6AT FL (SK: RLUC9W13BKN012195, SM : G4NAKU272163)   + Ơ tơ tải có mui, hiệu Thaco, SK: RNHA932AKGC094216, số máy: D4DBFJ612583 - Trong kỳ khảo sát Công ty không phát sinh nghiệp vụ tăng, giảm tài sản cố định 3.3.2 Chứng từ sử dụng  Để kế tốn tài sản cố định, cơng ty sử dụng chứng từ sau: - Hợp đồng mua tài sản - Hóa đơn giá trị gia tăng - Chứng từ chuyển giao, thuê chuyên gia, vận chuyển lắp đặt có 3.3.3 Tài khoản sử dụng  - Tài Khoản 211: Tài sàn cố định hữu hình  + Tài khoản 2113: Phương tiện vận tải, truyền dẫn Tài khoản 21131: Xe ô tô 05 chỗ ngồi hiệu Hyundai Tài khoản 21131: Ơ tơ tải có mui hiệu Thaco - Tài Khoản 214: Hao mòn tài sản cố định  + Tài khoản 2141: Hao mòn tài sản cố định hữu hình   20   3.3.4 Quy trình kế tốn Sơ đồ 3.3: Trình tự ghi sổ kế tốn tài sản cố định Cơng ty TNHH Tư vấn Kinh doanh Dịch vụ YAMATO Giải thích sơ đồ:  (1) Hàng ngày, vào chứng từ gốc tài sản cố định kiểm tra làm ghi sổ, trước hết ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký chung, sau số liệu ghi số Nhật ký chung để ghi vào Sổ Cái theo tài khoản kế toán phù hợp từ chứng từ đơn vị mở sổ, thẻ chi tiết tài sản cố (2) Bảng tổng hợp chi tiết phải ghi hàng ngày vào báo cáo tài (3) Cuối tháng, cộng số liệu Số Cái, lập Bảng cản đối số phát sinh Sau kiểm tra đối chiếu khớp số liệu ghi Số Cái bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ Sổ, thẻ kế toán chi tiết) dùng để lập Báo cáo tài 21   Hình 3.10: Sổ theo dõi trích khấu hao TSCĐ 22   3.4 Kế tốn theo lương khoản trích theo lương 3.4.1 Đặc điểm - Cơng ty dùng hình thức trả lương : Trả lương theo thời gian Lương tháng = ((Lương + Các khoản phụ cấp) / Số ngày làm theo quy định) x Số ngày làm thực tế tháng + Mức lương tháng: Giám đốc: 5.000.000 đồng Phó giám đốc: 5.000.000 đồng Các nhân viên lại : 4.729.400đồng + Các khoản phụ cấp hàng tháng: Điện thoại : Giám đốc với phó giám đốc 700.000 đồng/tháng, nhân viên lại 500.000 đồng/tháng Chi phí ăn ca: 730.000 đồng/tháng Xăng xe lại: Giám đốc với phó giám đốc 1.500.000 đồng/tháng, nhân viên lại 600.000 đồng/tháng + Các khoản tiền khác: Tăng ca ngày lễ ghi số giờ(300%) Tăng ca ngày thường ghi số (150%) Tăng ca ngày chủ nhật ghi số giờ(200%) Tết Nguyên Đán hưởng tháng lương  Ngày nghỉ lễ khác theo quy định Bộ luật Lao động: Tết Dương lịch, Giỗ tổ Hùng Vương, lễ 30/4-1/5 Quốc Khánh 2/9 thưởng 300.000 đồng - Căn theo định 23/2021/QĐ-TTg ngày 07/07/2021, Nghị 68/NQ-CP ngày 01/07/2021 Nghị 116 NQ-CP ngày 24/09/2021 có số thay đổi tỷ lệ trích khoản bảo hiểm theo lương Do Q 2/2022 Cơng ty áp dụng trích khoản bảo hiểm theo lương thư sau: Các khoản bảo hiểm trích theo Trích vào chi Trích vào lương Tổng lương phí DN NLD            Bảo hiểm xã hội (BHXH) 17% 8% 25% Bảo hiểm y tế (BHYT) 3% 1,5% 4,5% Bảo hiểm thất nghiệp (BHTN) 0% 1% 1% Tổng khoản BH 20% 10,5% 30,5% Bảng 3.1: Bảng tỷ lệ trích khoản bảo hiểm 23   (Nguồn : Tư liệu công ty) 3.4.2 Chứng từ sử dụng  Để kế toán kế toán theo lương khoản trích theo lương, cơng ty sử dụng chứng từ sau: - Bảng chấm cơng - Giấy chứng nhận nghỉ việc có bảo hiểm xã hội - Bảng toán tiền lương, tiền thưởng, phụ cấp khoản trích nộp theo lương 3.4.3 Tài khoản sử dụng  - Tài khoản 334: Phải trả công nhân viên - Tài khoản 338: Phải trả, phải nộp khác (BHXH) 3.4.4 Quy trình kế tốn 24   Sơ đồ 3.4: Trình tự ghi sổ kế tốn theo lương khoản trích theo lương Cơng ty TNHH Tư vấn Kinh doanh Dịch vụ YAMATO Giải thích sơ đồ: (1) Hàng tháng vào bảng lương, kế tốn tổng hợp tiến hành lập bảng kê trích nộp khoản theo lương.Và bảng kê trích nộp khoản theo lương dùng làm ghi sổ (2) Kế toán tổng hợp lập chứng từ ghi sổ sau dùng để ghi sổ (3) Bảng kê trích nộp khoản theo lương sau làm lập chứng từ ghi sổ dùng để ghi vào sổ thẻ kế toán chi tiết (4) Căn vào sổ kế toán lập bảng cân đối số phát sinh 25   Hình 3.11: Bảng lương tháng 6/2022 26   Hình 3.12: Phiếu tốn lương 3.5 Kế tốn tập hợp chi phí sản xuất Đơn vị khơng có phần hành 27   KẾT LUẬN   Trong phát triển không ngừng kinh tế, với sách nhằm giúp doanh nghiệp đứng vững thị trường sách kích cầu Nhà nước, tiền đề giúp doanh nghiệp ngày mở rộng quy mơ, hồn thiện máy tổ chức Trong đó, hồn thiện tổ chức máy kế tốn quy mơ lẫn lực đóng vai trò quan trọng, người giúp việc đắc lực việc định kinh doanh, tài Giám đốc   Trong trình thực tập thời gian ngắn Công ty TNHH Tư vấn Kinh doanh Dịch vụ YAMATO với nội dung báo cáo thực tập tổng hợp, chúng em tìm hiểu đặc điểm hoạt động kinh doanh, tổ chức máy quản lý đặc  biệt tổ chức máy cơng tác kế tốn Cơng ty Qua rút đánh giá hướng khắc phục nhằm hồn thiện máy kế tốn cơng tác  báo cáo thực tập kế tốn Cơng ty TNHH Tư vấn Kinh doanh Dịch vụ YAMATO   Trên báo cáo thực tập lần chúng em trình thực tập Công ty TNHH Tư vấn Kinh doanh Dịch vụ YAMATO Trong thời gian thực tập Công ty, cố gắng nhiều trình độ nhận thức thân hạn chế, thời gian thực tập không dài, viết chúng em đề cập đến vấn đề đưa ý kiến chủ quan thân nên không tránh khỏi sơ xuất thiếu sót Chúng em mong nhận quan tâm góp ý thầy để viết chúng em hoàn thiện   Một lần nữa, chúng em xin chân thành cảm ơn cô giáo hướng dẫn – ThS  Nguyễn Lan Anh toàn thể nhân viên phận Kế tốn Cơng ty TNHH Tư vấn Kinh doanh Dịch vụ YAMATO hướng dẫn, giúp đỡ tạo điều kiện để chúng em hoàn thành Báo cáo thực tập lần Chúng em xin chân thành cảm ơn! 28   Danh mục tài liệu tham khảo Bộ Tài Chính (2016, 08 26) Thơng tư số 133/2016/TT-BTC ban hành Hà Nội, Việt Nam: Bộ Tài Chính Quốc Hội (2022, 01 11) Nghị Quyết số 43/2022/QH15 ban hành Hà Nội, Việt  Nam: Quốc Hội Chính Phủ (2021, 09 24) Nghị số 116/NQ-CP ban hành Hà Nội, Việt  Nam: Chính Phủ Chính Phủ (2022, 01 28) Nghị định Số 15/2022/NĐ-CP ban hành ngày 28 tháng năm 2022 Hà Nội, Việt Nam: Chính Phủ Phó Thủ Tướng (2021, 07 07) Nghị số 23/2021/QĐ-TTg ban hành Hà  Nội, Việt Nam