Giới thiệu một số phần hành kế toán tại công ty xây dựng lavender garden

LỜI MỞ ĐẦU Trong thời đại cơng nghiệp hố, đại hoá nay, doanh nghiệp kinh doanh đứng trước thử thách Thời đại thời đại thông tin kinh tế kinh tế hàng hoá nhiều thành phần Cùng với tiến không ngừng vượt bậc khoa học kỹ thuật đại giao lưu văn hoá, sư hội nhập nước khu vực sách mở cửa nhà nước, tạo điều kiện cho Doanh nghiệp kinh doanh Mọi sản phẩm hàng hoá thị trường tạo nên kinh tế sơi động với sức cạnh tranh lớn để hồ nhập với phát triển chung, Việt Nam tiến hành mạnh mẽ sách kinh tế đối ngoại nhằm mở rộng quan hệ với nước khu vực giới, lĩnh vực Trong đó, hoạt động thương mại quốc tế thương nhân Việt Nam với chủ thể thương mại quốc tế ngày phát triển Báo cáo chia làm phần: Phần I: Tổng quan Công ty XÂY DỰNG LAVENDER GARDEN Phần II: Giới thiệu số phần hành kế tốn Cơng ty XÂY DỰNG LAVENDER GARDEN PHẦN I TỔNG QUAN VỀ CƠNG TY XÂY DỰNG LAVENDER GARDEN 1.1 Lịch sử hình thành phát triển Công ty Cổ phần XÂY DỰNG LAVENDER GARDEN - Tên Cơng ty: CƠNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG LAVENDER GARDEN - Tên quốc tế: LAVENDER GARDEN CONSTRUCTION CORPORATION - Vốn điều lệ: 20.000.000.000 đồng - Địa chỉ: Số 97 Tạ Hiện, Phường Thạnh Minh Lợi, Thành Phố Thủ Đức, Thành phố Hồ Chí Minh - Người đại diện: Vương Thị Nhàn ( sinh năm 1981- Bắc Ninh) - Số điện thoại: 086 2678 281 - Mã số thuế: 0312299265 - Ngày hoạt động: 28-05-2013 - Website: https://lgcorp.com Lavender Tiles – thương hiệu gạch ốp lát tiếng Công ty XD Lavender Garden Được thành lập năm 2013 Việt nam với danh tiếng “Nhà phân phối gạch ốp lát cao cấp” tiền thân Cơng ty Xây dựng Hồn Thiện – chun nghiệp lĩnh vực: Thiết kế Tư vấn Quản lý dự án Thi công Xây dựng Với nhiều năm kinh nghiệm lĩnh vực Xây dựng, nhiệt huyết đam mê nghề, chúng tơi thấu hiểu tiêu chí cần phải biết lựa chọn gạch ốp lát phù hợp với Kiến trúc, Chất lượng, Chủng loại gạch khu vực sử dụng Nguồn chi phí tối ưu Sản phẩm Lavender Tiles tập trung dòng: Gạch giả đá marble; Gạch vân gỗ; Gạch nhám; Gạch mờ; Gạch bóng kính– siêu bóng kính; Gạch chịu lực dày 20 mm; Gạch mosaic - trang trí nội, ngoại thất… Theo chất liệu: Gạch đồng chất – Full body; Gạch Porcelain; Gạch Ceramic… Theo hiệu ứng bề mặt: Gạch giả đá; Gạch vân gỗ; Gạch nhám; Gạch mờ; Gạch bóng kính– siêu bóng kính; Gạch chịu lực dày 20 mm; Gạch mosaic - trang trí nội, ngoại thất… Đa dạng mẫu mã, kích thước, màu sắc phong phú, tiên phong công nghệ sản xuất xu hướng thiết kế Lavender Tiles chuyên nhập phân phối gạch trực tiếp từ Ý, Tây Ban Nha, Malaysia, Thái Lan,Trung Quốc, Sản phẩm đa dạng chủng loại, sản xuất theo dây chuyền công nghệ Italia Trong q trình phát triển Cơng ty Cổ phần XÂY DỰNG LAVENDER GARDEN hợp tác phát triển thương hiệu liên kết như: Marco Polo, Romantic, Taicera, Viglacera, có nhiều dự án tiêu biểu như: Novaworld Phan Thiết, Bệnh Viện Đa Khoa Đồng Nai, Rivera Park Hà Nội Chung Cư Linh Đàm Trong có Lavender đồng hành Novaland 07 năm, dự án Lucky Dragon vào năm 2016, tham gia cấp gạch cho dự án như:  Các tòa Chung cư chuỗi nhà hàng Tp HCM  Các dự án BĐS du lịch Hồ Tràm, Phan Thiết, Mũi Né, Cam Ranh Đà Lạt  Khu đô thị sinh thái thông minh Aqua City - Đồng Nai 1.1 Đặc điểm hoạt động kinh doanh Công ty Cổ phần XÂY DỰNG LAVENDER GARDEN - Tư vấn, môi giới, đấu giá bất động sản, đấu giá quyền sử dụng đất; Hoạt động kiến trúc tư vấn kỹ thuật có liên quan; - Thiết kế - Tư vấn; Xây dựng nhà loại; Xây dựng kỹ thuật cơng trình dân dựng khác; Hồn thành cơng trình dân dựng; Hoạt động chun dụng khác; - Bán buôn vật liệu, thiết bị lắp đặt khác Xây dựng - Khai thác đá, cát, sỏi, đất sét, ( khơng có trụ sở) - Vận tải hàng hóa đường bộ; Hoạt động dịch vụ hỗ trợ khác liên quan tới - Bán buôn máy móc, thiết bị phụ tùng máy khác; - Bán lẻ nhiên liệu động cửa hàng chuyên kinh doanh sản - Bán lẻ đồ ngũ kim, sơn, kính thiết bị lắp đặt khác Xây dựng cửa vận tải; Kho bãi lưu giữ hàng hóa; phẩm liên quan; hàng chuyên doanh - Cho thuê máy móc, thiết bị đồ dùng hữu hình khác Ta có bảng kết kinh doanh năm gần Công ty: Chỉ tiêu Năm 2020 Năm 2021 Dự đoán 2022 2021/2020 2022/2021 CL % CL DTT 9,079,503,876 14,273,444,890 17,500,000,000 5,193,941,014 57.21 3,226,555,110 GVHB 6,980,455,325 12,314,314,700 15,200,000,000 5,333,859,375 76.41 2,885,685,300 CPQLKD 986,753,788 987,808,230 1,079,400,000 1,054,442 0.11 91,591,770 LNST 917,618,875 1,103,654,484 1,280,000,000 186,035,609 20.27 176,345,516 NỢ PTNCC 3,765,890,030 5,003,467,234 7,000,000,000 1,237,577,204 32.86 1,996,532,766 Nhận xét chung tình hình hoạt động kinh doanh Cơng ty: Nhìn chung, hai năm gần hoạt động kinh doanh Cơng ty có lãi Cụ thể sau: - Tổng doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ tăng dần năm gần dự đoán tiếp tục tăng năm 2022 Trong năm 2021 doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Công ty tăng 5,193,941,014 đồng so với năm 2020, tương đương 57.21% Trong năm 2022 này, doanh nghiệp dự đoán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ tiếp tục tăng 3,226,555,110 đồng so với năm 2021, tương đương với tỷ lệ 22.61% Năm 2020, 2021 có thay đổi Cơng ty có sách đổi khâu bán hàng thu hút khách hàng Còn năm 2022 ảnh hưởng nghiêm trọng COVID-19 nên doanh thu có dấu hiệu chững lại - Giá vốn hàng bán có xu hướng tăng dần năm Năm 2021 giá vốn hàng bán tăng 5,333,859,375 đồng so với năm 2020, tương ứng với tỷ lệ 76.41% Dự đoán giá vốn năm 2022 tăng 2,885,685,300 đồng so với năm 2021, tương ứng với tỷ lệ 23.43% Gía vốn hàng bán tăng khó khăn việc thương lượng giá với nhà cung cấp, Cơng ty cần tích cực đàm phán, tạo mối quan hệ để tìm nguồn cung ứng sản phẩm cách hiệu nhất, tiết kiệm tối đa chi phí - Chi phí quản lý kinh doanh: Cùng với doanh thu giá vốn chi phí quản lý kinh doanh tăng dần qua năm, nhiên mức tăng không đáng kể Trong năm 2021, chi phí quản lý kinh doanh tăng 1,054,442 đồng so với năm 2020, tương ứng với tỷ lệ 0.11% Dự đốn 2022, chi phí quản lý kinh doanh tăng nhiều so với mức tăng 2021 so với 2020, mức tăng 2022 so với 2021 91,591.770 đồng, tương ứng với tỷ lệ 9.27% Do ảnh hưởng dịch Covid-19, cạnh tranh kinh doanh ngày khó khăn hơn, việc giảm chi phí quản lý kinh doanh Công ty cần thiết, làm cho doanh thu Công ty tăng, cho thấy việc quản lý Công ty hiệu - Tổng lợi nhuận kế tốn trước thuế Cơng ty năm gần có xu hướng tăng Trong năm 2021, lợi nhuận kế toán trước thuế tăng 186,035,609 đồng, tương ứng với tỷ lệ 20.27% so với năm 2020 Dự đoán năm 2022, lợi nhuận kế toán trước thuế tăng 176,345,516 đồng so với năm 2021, tương ứng với tỷ lệ 15.98% Trong năm 2022, 2021 lợi nhuận tăng nhẹ biến động giá thị trường, dẫn tới việc thương lượng mức giá có lợi cho Công ty với nhà cung cấp điều khó khăn - Nợ phải trả nhà cung cấp có thay đổi Năm 2021 tăng 1,237,577,204 đồng, tương ứng với tỷ lệ 32.86% so với năm 2020 Năm 2022 dự đoán tăng 1.996.532.766 đồng so với năm 2021, tương ứng với tỷ lệ 39.90% Nợ phải trả nhà cung cấp năm 2022 tăng không nhiều so với mức tăng năm 2021, nhìn chung mức cao, Cơng ty nên xem xét, điều chỉnh tốn nợ nhanh cho nhà cung cấp để đảm bảo uy tín, chất lượng với nhà cung cấp Ngồi Cơng ty khơng tốn hạn cho nhà cung cấp Cơng ty nhiều hội không hưởng khoản chiết khấu mua hàng Do đó, Cơng ty cần cân nhắc trả nợ hạn hợp đồng thỏa thuận hai bên Kết luận: Qua nhận xét biến động số tiêu kinh doanh Công ty, ta thấy tình hình kinh doanh Cơng ty dần ổn định có xu hướng tăng trưởng mạnh, lợi nhuận Công ty tăng dần năm gần Điều cho thấy sách hoạt động Công ty về: giá mua vào mặt hàng, chi phí quản lý kinh doanh, sách nâng cao doanh thu 1.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lý Công ty Cổ phần XÂY DỰNG LAVENDER GARDEN Sơ đồ 1: Cơ cấu tổ chức máy Công ty HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ BAN TỔNG GIÁM ĐỐC P_KINH DOANH BP_KD DỰ ÁN P_H.CHÍNH KẾ TOÁN BP_KD.DỰ ÁN BP_KD THƯƠNG MẠI BỘ PHẬN KHO BP_KẾ TỐN BP_HÀNH CHÍNH 1.4 Đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty Cổ phần XÂY DỰNG LAVENDER GARDEN 1.4.1 Đặc điểm tổ chức máy kế tốn Cơng ty a Cơ cấu máy kế tốn KẾ TỐN TRƯỞNG KẾ TỐN BÁN HÀNG THỦ KHO THỦ QUỸ Sơ đồ 2: Cơ cấu máy kế toán b Chức năng, nhiệm vụ kế toán  Kế tốn trưởng - Tổ chức cơng tác kế toán, thống kê máy kế toán phù hợp với công tác tổ chức sản xuất, kinh doanh theo yêu cầu tồn phát triển Công ty - Tổ chức ghi chép, tính tốn phản ánh xác, trung thực, kịp thời, đầy đủ tồn tài sản phân tích kết sản xuất kinh doanh Công ty - Báo cáo quan chức tình hình hoạt động tài đơn vị thẩm quyền giao - Nghiên cứu chế độ sách lĩnh vực thuế, tài chính, kế toán, thống kê hành cho cấp phận liên quan - Chịu trách nhiệm số liệu báo cáo tài kế tốn trước Hội đồng thành viên, Ban Giám Đốc Cơ quan hữu trách - Nắm bắt phân tích tình hình tài Cơng ty vốn nguồn vốn xác, kịp thời tham mưu cho lãnh đạo Công ty việc định quản lý xác, kịp thời liên quan đến vấn đề thu chi, kế hoạch kinh doanh, quản lý tài chính, đầu tư, mở rộng kinh doanh, nâng cao đời sống vật chất cán công nhân viên - Ghi sổ tổng hợp đối chiếu số liệu tổng hợp với chi tiết, lập bảng cân đối kế toán, báo cáo kết kinh doanh báo cáo giải trình khác theo yêu cầu quan quản lí nhà nước  Kế tốn bán hàng: - Cập nhật, ghi chép phản ánh kịp thời thơng tin giao nhận hàng hóa hàng ngày: Kiểm tra số lượng, đơn giá sản phẩm, lấy làm xuất hóa đơn cho khách hàng - Cuối ngày vào bảng kê chi tiết hóa đơn bán hàng tính giá trị hàng bán, thuế GTGT (nếu có) ngày - Tính tốn phản ánh xác tổng giá hàng bán bao gồm doanh thu bán hàng, thuế GTGT đầu nhóm hàng, hóa đơn khách hàng, đơn vị trực thuộc - Xác định xác giá mua thực tế lượng hàng tiêu thụ đồng thời phân bổ chi phí thu mua cho hàng tiêu thụ nhằm xác định hiệu bán hàng - Kiểm tra, đơn đốc tình hình thu hồi quản lý tiền hàng, quản lý khách hàng nợ, theo dõi chi tiết cho khách hàng, lô hàng số tiền khách hàng nợ, thời hạn tình hình trả nợ - Tập hợp đầy đủ, xác, kịp thời chi phí bán hàng, thực tế phát sinh kết chuyển  Thủ kho - Kiểm tra chứng từ yêu cầu nhập, xuất hàng theo quy định - Ghi phiếu nhập xuất kho - Theo dõi số lượng tồn kho tối thiểu hàng ngày - Xuất hàng theo phiếu xuất kế toán tuân thủ quy trình xuất hàng, đảm bảo đủ chữ kí người giao, người nhận phiếu xuất - Tiến hành kiểm kê định kì tồn hàng hóa - Báo cáo nhập xuất tồn kho - Chấm công xếp xa làm cho nhân viên kho - Phân công đôn đốc nhân viên để đảm báo tiến độ  Thủ quỹ: - Thực việc chi, thu tiền mặt theo chứng từ chi, thu phòng phát hành theo quy định - Quản lý tiền mặt quỹ, đảm bảo an toàn tiền - Kiểm quỹ lập báo cáo kiểm quỹ theo định kỳ - Phát lương hàng tháng theo bảng lương cho phận - Rút nộp tiền qua ngân hàng có yêu cầu - Chấp hành lệnh điều động, đạo Kế toán trưởng 1.4.2 Đặc điểm chế độ kế toán Công ty Hiện Công ty Cổ phần XÂY DỰNG LAVENDER GARDEN áp dụng chế độ kế toán ban hành theo TT200/2014/QĐ/BTC Bộ Tài văn sửa đổi bổ sung hướng dẫn thực kèm theo Các chế độ kế toán áp dụng sau: - Niên độ kế toán: ngày 01/01 kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm (dương lịch) - Kỳ hạch toán: tháng - Đơn vị tiền tệ: Việt Nam đồng (VNĐ) - Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: phương thức kê khai thường xuyên - Kế toán thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ - Phương pháp tính giá vốn xuất kho: phương pháp FIFO - Phương pháp tính khấu hao TSCĐ: phương pháp đường thẳng - Thuế suất thuế TNDN phải nộp 20% - Hình thức ghi sổ: Công ty thực báo cáo kế tốn theo hình thức sổ Nhật ký chung - Phương pháp xác định giá vật tư HH nhập kho: phản ánh theo giá gốc - Phương pháp tính giá vật tư HH xuất kho: bình quân gia quyền kỳ dự trữ - Phương pháp kế toán hàng tồn kho: phương pháp kê khai thường xuyên - Phương pháp khấu hao áp dụng: phương pháp đường thẳng Sơ đồ Trình tự ghi sổ Nhật ký chung CH ỨNG T ỪKẾẾ TỐN SƠ NHÂT KÍ CHUNG SỔ NHẬT KÝ ĐẶC BIỆT S Ổ, TH ẺKẾẾ TOÁN CHI TIẾẾT SỔ CÁI … BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾẾT B ẢNG CÂN ĐỐẾI TÀI KHOẢN BÁO CÁO TÀI CHÍNH Ghi chú: Ghi hàng ngày: Ghi cuối tháng định kỳ: Quan hệ đối chiếu, kiểm tra: Nội dung: Sổ nhật ký chung sổ kế toán tổng hợp dùng để ghi chép nghiệp vụ kinh tế, tài phát sinh theo trình tự thời gian đồng thơi phản ánh theo quan hệ đối ứng tài khoản (Định khoản kế toán) để phục vụ việc ghi Sổ Cái Số liệu ghi sổ Nhật ký chung dùng làm để ghi vào Sổ Cái Trình tự: - Hằng ngày : Căn vào chứng từ kiểm tra dùng làm ghi sổ, trước hết ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký chung, sau số liệu ghi sổ Nhật ký chung để ghi vào Sổ Cái theo tài khoản kế tốn phù hợp Nếu đơn vị có mở sổ thẻ kế tốn chi tiết đồng thời việc ghi vào sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan Trường hợp đơn vị mở sổ Nhật ký đặc biệt ngày, vào chứng từ dùng làm ghi sổ, ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký đặc biệt liên quan Định kỳ (3, 5, 10, ngày) cuối tháng, tùy thuộc lượng phát sinh nghiệp vụ, tổng hợp sổ Nhật ký đặc biệt, lấy số liệu để ghi vào tài khoản phù hợp Sổ Cái, sau loại trừ sổ trùng lặp nghiệp vụ ghi đồng thời vào nhiều sổ Nhật ký đặc biệt (nếu có) - Cuối tháng, cuối quý, cuối năm: Cộng số liệu Sổ Cái, lập Bảng cân đối số phát sinh Sau kiểm tra đối chiếu khớp, số liệu ghi Sổ Cái bảng tổng hợp chi tiết lập từ Sổ, thẻ kế toán chi tiết dùng để lập Báo cáo tài Về nguyên tắc, tổng số phát sinh Nợ tổng số phát sinh Có bảng cân đối số phát sinh tổng phát sinh nợ phát sinh có Nhật ký chung kỳ PHẦN II: GIỚI THIỆU MỘT SỐ PHẦN HÀNH TẠI CÔNG TY XÂY DỰNG LAVENDER GARDEN 2.1 Phần hàng kế toán nguyên vật liệu, CCDC - Chứng từ kế toán sử dụng: Hóa đơn GTGT ( mẫu 01 - GTKT - 3LL); Biên kiểm nghiệm vật tư; Phiếu nhập kho ( mẫu số 01 - VT);Phiếu xuất kho ( mẫu số 02 VT); Hóa đơn bán hàng thơng thường ( mẫu 02 - GTTT - 3LL) - Sổ chi tiết: sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ, hàng hóa, sản phẩm; Thẻ kho; thẻ tính giá thành sản phẩm dịch vụ - Sổ tổng hợp; sổ TK 152, 153, 123 CH NG ỨT KẾẾ Ừ TOÁN Phiếếu xuấết kho; phiếếu nhập kho; hóa đơn GTGT; SỔ NHẬT KÝ ĐẶC BIỆT SƠ NHÂT KÍ CHUNG S ổchi tếết vật liệu, công cụ Sổ tk 152, 153 BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾẾT NVL, CCDC B ẢNG CÂN ĐỐẾI TÀI KHOẢN BÁO CÁO TÀI CHINH 2.2 Phần hành kế tốn tiền lương khoản trích theo lương: - Chứng từ kế tốn sử dụng: Bảng chấm cơng ( mẫu số 01a - LĐTL);Bảng toán tiền lương ( mẫu số 02 - LĐTL); Bảng toán tiền thưởng ( mẫu số 03 -LĐTL);Bảng phân bổ tiền lương bảo hiểm xã hội ( mẫu số 11 - LĐTL); - Sổ chi tiết: sổ chi tiết tài khoản 334 - Sổ tổng hợp: Sổ TK 334, 338 CH NG Ứ T KẾẾ Ừ TOÁN: B ng ả chấếm cơng; bả ng thang tốn tếền lương, SƠ NHÂT KÍ CHUNG SỔ NHẬT KÝ ĐẶC BIỆT Kếế tốn chi tếết334, 338 BẢNG TỔNG HỢP CHI Sổ tk 334, 338 TIẾẾT B ẢNG CÂN ĐỐẾI TÀI KHOẢN BÁO CÁO TÀI CHINH Phương pháp kế toán: -Mức lương áp dụng: 7.000.000 đồng -Phương pháp tính lương cho nhân sự: Tiền lương nhân = (Mức lương x Hệ số tương ứng) Nhân ký hợp đồng thức tham gia bảo hiểm (BHXH, BHYT, BHTN) Các khoản trích theo lương (BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ) 34%: Trừ vào lương 10, 5%: (8% BHXH; 1, 5% BHYT; 1% BHTN) Trừ vào chi phí 23,5%: (17, 5% BHXH; 3% BHYT; 1% BHTN; 2% KPCĐ 2.3 Phần hành toán bán hàng 10 - Chứng từ kế toán sử dụng:Hợp đồng kinh tế; Hóa đơn GTGT ( Mẫu 01 – GTKT – 3LL); Hóa đơn bán hàng thơng thường ( Mẫu 02 – GTTT – 3LL); Phiếu xuất kho; Bảng toán hàng đại lý, ký gửi ( Mẫu 01 – BH); Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán ( Mẫu 02/GTGT); Thẻ quầy hàng ( Mẫu 02 – BH) - Sổ chi tiết: sổ chi tiết doanh thu, sổ chi tiết giá vốn, sổ chi tiết khoản giảm trừ - Sổ tổng hợp:Bảng tổng hợp Doanh thu, Bảng tổng hợp giá vốn, Các sổ Cái TK 511,632,521,641,642 Ch ứ ng t ừkếế tốn: Hóa đơn bán hàng thơng th ườ ng; phiếếu xuấết kho; h ợp đơềng kinh tếế SƠ NHÂT KÍ CHUNG SỔ NHẬT KÝ ĐẶC BIỆT SỔ CÁI TK 511, 632, 521, 641,642 B ẢNG CÂN ĐỐẾI TÀI KHOẢN BÁO CÁO TÀI CHÍNH 2.4 Phần hành kế tốn tài sản cố định 11 S ổchi tếết doanh thu; s chi ổ tếết giá vôến BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾẾT - Chứng từ kế tốn sử dụng: Bảng tính phân bổ khấu hao TSCĐ ( mẫu số 06 TSCĐ); Biên kiểm kê TSCĐ ( mẫu số 05 - TSCĐ);Biên lý TSCĐ ( mẫu số 03 - TSCĐ);Biên đánh giá lại TSCĐ ( mẫu số 04 - TSCĐ) -Sổ kế toán chi tiết: sổ theo dõi TSCĐ công cụ dụng cụ nơi sử dụng; thẻ tài sản cố định - Sỏ tổng hợp: Bảng tính khấu hao TSCĐ; sổ TK 211 CH ỨNG T ỪKẾẾ TOÁN: Biến kiểm kế TSCĐ; Biến lý SỔ NHẬT KÝ ĐẶC BIỆT SÔ NHÂT KÍ CHUNG Sổ tk 211 S ổchi tếết: sổ theo dõi TSCĐ, Thẻ TSCĐ BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾẾT TSCĐ B ẢNG CÂN ĐỐẾI TÀI KHOẢN BÁO CÁO TÀI CHÍNH 2.5 Phần hành kế tốn tiền mặt: - Chứng từ kế tốn sử dụng: Phíếu thu ( mẫu số 01 -TT);Phiếu chi ( mẫu số 02 - TT); Biên lai thu tiền ( mẫu số 06 - TT);Bảng kê chi tiền ( mẫu số 09 - TT); Giấy đề nghị tạm ứng ( mẫu số 03 - TT); Giấy đề nghị toán ( mẫu số 05 - TT) - Sổ chi tiết: số kế toán chi tiết tiền mặt; sổ tiền gửi ngân hàng; sổ chi tiết toán với người mua, sổ theo dõi thuế GTGT - Sổ tổng hợp: Sổ quỹ tiền mặt; sổ TK 111 CH NG Ứ T KẾẾ Ừ TOÁN: Phiếếu thu; phiếếu chi; Biến lai thu tếền S CHI Ổ TIẾẾT: S ổkếế toán chi tếết tếền mặt SƠ NHÂT KÍ CHUNG SỔ NHẬT KÝ ĐẶC BIỆT SỔ CÁI TK 111 BẢNG TỔNG HỢP CHI tếết tếền mặt B ẢNG CÂN ĐỐẾI TÀI KHOẢN BÁO CÁO TÀI CHÍNH 2.6 Phần hành kế toán toán: - Chứng từ kế tốn sử dụng: Hợp đồng mua bán; Hóa đơn GTGT ( mẫu 01 - GTKT 3LL); Biên giao nhận; Phiếu thu ( mẫu số 01 -TT); Giấy báo có; Biên đối chiếu cơng nợ - Sổ chi tiết: Sổ chi tiết tiền vay; Sổ Sổ chi tiết toán với người mua; Sổ theo dõi toán ngoại tệ - Sổ tông hợp: Sổ TK 331, 341 CH ỨNG T ỪKẾẾ TỐN: Hợp đơềng mua bán; Hóa đơn GTGT; Biến b nảđơếi chiếếu cơng nợ SỔ NHẬT KÝ ĐẶC BIỆT SƠ NHÂT KÍ CHUNG Sổ tk 331, 341 S ổchi tếết: S ổchi tếết tếền vay BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾẾT B ẢNG CÂN ĐỐẾI TÀI KHOẢN BÁO CÁO TÀI CHÍNH 2.7 Phần hành kế toán thuế: - - Chứng từ kế toán sử dụng: Phíếu thu ( mẫu số 01 -TT); Phiếu chi ( mẫu số 02 TT);Giấy nộp tiền vào ngân sách Nhà nước ( mẫu số C1-02/NS);Ủy nhiệm chi;Giáy báo nợ; Giấy báo có; Sao kê chi tiết tài khoản có liên quan Sổ chi tiết: Sổ chi tiết công nợ phải thu cho tất khách hàng;Sổ chi tiết công nợ phải thu cho tất nhà cung cấp;Biên xác nhận công nợ đối tượng cuối năm; Sổ quỹ tiền mặt sổ chi tiết ngân hàng Sổ tổng hợp: Sổ TK 333 CH NG ỨT KẾẾ Ừ TOÁN: Phiếếu thu; Phiếếu chi; Giấếy nộ p tếền vào ngấn sách Nhà nước 14 SỔ NHẬT KÝ ĐẶC BIỆT SƠ NHÂT KÍ CHUNG S ổchi tếết: S ổchi tếết công nợ phải thu khách hàng SỔ CÁI TK 333 BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾẾT THUẾẾ B ẢNG CÂN ĐỐẾI TÀI KHOẢN BÁO CÁO TÀI CHÍNH 2.8: Phần hành kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm: - Chứng từ kế tốn sử dụng: Bảng kiẻm kê vật tư, cơng cụ, sản phẩn hàng hóa ( mẫu số 03 - VT); Bảng phân bổ nguyên liệu, vật liệu, công cụ dụng cụ ( mẫu 07 - VT); Bảng tập hợp chi phí sản xuất theo phân xưởng ( mẫu số S04b4 - DN) - Sổ chi tiết : Sổ chi tiết vật liệu, Sổ chi phí sản xuất kinh doanh - Sổ tổng hợp: Sổ TK 621, 622, 627,631, 632 CH ỨNG T ỪKẾẾ TOÁN: Bảng kế vật tư, cơng cụ, sản phẩm, hàng hóa, Bảng tập hợp chi phí sản xuát theo phấn xưởng, SỔ NHẬT KÝ ĐẶC BIỆT SƠ NHÂT KÍ CHUNG Sổ tk 621, 622, 627, 631, 632 B ẢNG CÂN ĐỐẾI TÀI KHOẢN BÁO CÁO TÀI CHÍNH Ghi cho sơ đồ phần 1.5 Ghi hàng ngày: Ghi cuối tháng định kỳ: Quan hệ đối chiếu, kiểm tra: 16 S ổchi tếết: s ổchi tếết vật liệu, sổ chi phí s nả xuấết kinh doanh BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾẾT KẾT LUẬN Kế tốn cơng cụ đắc lực khơng thể thiếu q trình quản lý kinh doanh doanh nghiệp Trong thực tế kế toán doanh nghiệp, phần hành kế toán xây dựng dựa sở, giai đoạn hay yếu tố chủ yếu trình sản xuất kinh doanh Tiêu thụ giai đoạn cuối lại có ý nghĩa định trình bán hàng doanh nghiệp Nói cách khác, sống cịn doanh nghiệp kinh tế thị trường phụ thuộc nhiều vào khâu tiêu thụ sản phẩm Kế toán bán hàng theo phương thức trực tiếp phần hành chủ yếu kế toán doanh nghiệp, xây dựng nhằm mục đích theo dõi chặt chẽ q trình tiêu thụ sản phẩm, đồng thời tính tốn cách xác, kịp thời, phản ánh khách quan, trung thực hiệu kinh doanh thực tế doanh nghiệp Muốn đẩy mạnh tiêu thụ sản phẩm, thực tốt mục tiêu lợi nhuận cần phải có kết hợp chặt chẽ khoa học lý luận thực tế nhằm tìm mơ hình, phương pháp hạch toán phù hợp với thực tế kinh doanh doanh nghiệp.Trên sở lý luận kế toán bán hàng theo phương thức trực tiếp, kết hợp với tình hình thực tế Công ty Cổ phần Xây dựng Lavender Garden , em mạnh dạn nêu ưu điểm hạn chế cơng tác kế tốn bán hàng, đưa số ý kiến với mong muốn góp phần hồn thiện phần hành kế toán quan trọng Do thời gian thực tập ngắn thiếu kinh nghiệm thân, đề tài em hạn chế định Em mong nhận quan tâm góp ý thầy, giáo để làm em hoàn thiện Cuối cùng, em xin chân thành cảm ơn PGS-TS Đinh Thị Mai giảng viên khoa Kế tốn, trường Đại học Cơng Đồn nhiệt tình hướng dẫn, giúp đỡ tạo điều kiện để em hoàn thành tốt đề án kiến tập TÀI LIỆU THAM KHẢO 17  Báo cáo tài lập  Giáo trình kế tốn Tài doanh nghiệp Chủ biên : PGS - TS ĐINH THỊ MAI- NXB TÀI CHÍNH năm 2011 Theo Thơng tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài Chính hướng dẫn Chế độ kế toán doanh nghiệp nhỏ vừa  Hệ thống chứng từ, sổ sách kế tốn bán hàng Cơng ty Cổ phần Xây dựng Lavender Garden  Hệ thống chuẩn mực kế toán Việt Nam 18