Đề tài kế toán công nợ phải thu khách hàng và phải trả người bán tại công ty cổ phần tư vấn đầu tư a sa do na

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CƠNG NGHỆ ĐỒNG NAI KHOA KẾ TỐN - TÀI CHÍNH BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP NGÀNH KẾ TỐN TÊN ĐỀ TÀI: Kế Tốn Cơng Nợ Phải Thu Khách Hàng Và Phải Trả Người Bán Tại Công Ty Cổ Phần Tư Vấn Đầu Tư A Sa Do Na Họ tên Sinh viên: Trần Thanh Bảo Vy Mã sinh viên: 151901682 Đồng Nai - Năm 2022 TRƯỜNG ĐẠI HỌC CƠNG NGHỆ ĐỒNG NAI KHOA KẾ TỐN - TÀI CHÍNH TÊN ĐỀ TÀI Kế Tốn Cơng Nợ Phải Thu Khách Hàng Và Phải Trả Người Bán Tại Công Ty Cổ Phần Tư Vấn Đầu Tư A Sa Do Na Họ tên Sinh viên: Trần Thanh Bảo Vy Chun ngành : Kế Tốn Khóa: Giảng viên hướng dẫn: THS Phạm Thị Lĩnh Đồng Nai - Năm 2022 Lời Cam Đoan Em xin cam đoan đề tài em nghiêm cứu làm Những kết số liệu dùng báo cáo thực tập tốt nghiệp thực CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN ĐẦU TƯ A SA DO NA, không chép nguồn khác Tôi xin chịu trách nhiệm hoàn toàn trước nhà trường cam đoan Đồng Nai, ngày … tháng … năm 20… Ký tên Trần Thanh Bảo Vy Lời Cảm Ơn Để hoàn thiện báo cáo này, cho phép em bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc chân thành đến tất cá nhân tổ chức tạo điều kiện hỗ trợ, giúp đỡ em suốt trình học tập nghiêm cứu đề tài Trong suốt thời gian học tập trường em nhận nhiều quan tâm giúp đỡ từ Quý Thầy Cô bạn bè Với lòng biết ơn sâu sắc em xin gửi đến Thầy Cơ Khoa Kế Tốn – Trường Đại học Cơng Nghệ Đồng Nai truyền đạt cho em nhiều kiến thức quý giá thời gian em học tập trường Nhờ có lời hướng dẫn, dạy bảo giúp đỡ Thầy Cô nên đề tài báo cáo em hồn thành cách sn sẻ tốt đẹp Đặc biệt, em xin chân thành cám ơn Cô Phạm Thị Lĩnh – người trực tiếp giúp đỡ hướng dẫn em để hoàn thành tốt báo cáo thời gian vừa qua Bài báo cáo thực thời gian tháng ngắn ngủi Vì thời gian vốn kiến thức em hạn chế nhiều bỡ ngỡ thực tập nên báo cáo tránh khỏi thiếu sót, em mong nhận ý kiến đóng góp q báu Cơng ty nơi em thực tập, Thầy Cô bạn để em rút kinh nghiệm cố thiếu sót để hồn thiện Em xin chân thành cảm ơn! CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc NHẬN XÉT THỰC TẬP Họ tên sinh viên: MSSV: Khóa: Thời gian thực tập Bộ phận thực tập Tinh thần trách nhiệm với công việc ý thức chấp hành kỷ luật Kết thực tập theo đề tài Nhận xét chung ., ngày tháng năm Đơn vị thực tập (Ký đóng dấu) NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN Điểm: , ngày tháng năm Giảng viên hướng dẫn MỤC LỤC CHỮ VIẾT TẮT CP Cổ Phần TSCĐ Tài sản cố định PT Phiếu thu PC Phiếu chi HĐ Hóa đơn CT Chứng từ UNT Ủy nhiệm thu UNC Ủy nhiệm chi GBC Giấy báo có GBN Giấy báo nợ QHDN & PTKN Quan hệ doanh nghiêp phát triển kỹ Lời Mở Đầu Trong điều kiện thực tế nay, để tồn phát triển doanh nghiệp cần phải hoạt động sản xuất kinh doanh cách hiệu Để phản ánh qua tiêu lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh dịch vụ doanh nghiệp cần phải có kế toán Các kế toán tổng hợp lại doanh thu chi phí phát sinh q trình kinh doanh ( chi phí bán hàng, thuế,…) Vậy kết bán hàng, thu công nợ tạo doanh thu bán hàng có mối quan hệ mật thiết với Doanh thu kết cuối hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Ngoài yếu tố đầu vào, mua sắm trang thiết bị, th nhân cơng để sản xuất doanh nghiệp cần phải tìm nguồn sản phẩm, để sản phẩm doanh nghiệp đưa thị trường nhiều người tin dùng thông qua chất lượng dịch vụ phục vụ tận tâm để tạo nguồn thu nhập ổn định cho doanh nghiệp Trong trình kinh doanh, doanh nghiệp muốn đạt nhiều lợi nhuận mà phải đảm bảo chất lượng cho sản phẩm dịch vụ kinh doanh doanh nghiệp cần phải có mức thu chi công nợ hợp lý Đây vấn đề quan trọng để trì tồn phát triển doanh nghiệp Thấy quan trọng vấn đề trên, qua q trình thực tập Cơng Ty Cổ Phần Tư Vấn Đầu Tư A Sa Do Na, nhận giúp đỡ ban lãnh đạo Công ty anh chị phận kế toán, với hướng dẫn giảng viên ThS Phạm Thị Lĩnh, em xin sâu nghiêm cứu đề tài “ Kế tốn cơng nợ phải thu khách hàng phải trả người bán Công Ty Cổ Phần Tư Vấn Đầu Tư A Sa Do Na” Bài báo cáo thực tập chuyên nghành gồm chương: ❖ Chương 1: Giới thiệu tổng quan đơn vị thực tập ❖ Chương 2: Mơ tả quy trình nghiệp vụ sổ sách kế toán ❖ Chương 3: Tự đánh giá đề xuất Chương I: Giới thiệu tổng quan Công Ty Cổ Phần Tư Vấn Đầu Tư A Sa Do Na Giới thiệu Công Ty Cổ Phần Tư Vấn Đầu Tư A Sa Do Na - Tên doanh nghiệp: Công Ty Cổ Phần Tư Vấn Đầu Tư A Sa Do Na - Ngày thành lập:3/2010 - Số điện thoại: 08.5544.9955 - Địa chỉ: Số 1472 Nguyễn Ái Quốc, KP 3, Phường Tân Phong, Thành phố Biên - Người đại diện theo luật pháp: Hoà, Tỉnh Đồng Nai Ông BÙI THANH TIỀN Bà ĐẶNG THỊ YẾN NHI - Mã số thuế : 3603326053 - Nơi đăng ký quản lý: Chi cục Thuế khu vực Biên Hòa - Vĩnh Cửu - Ngày cấp giấy phép: 04/12/2015 - Lĩnh vực kinh doanh: Hoạt động tư vấn quản lý - Vốn điều lệ : tỷ đồng - Đơn vị tiền tệ : VNĐ - Email: alo@asadona.com - Website: https://asadona.com/ Hình 1.1: Logo Cơng Ty Cổ Phần Tư Vấn Đầu Tư A Sa Do Na Quy trình hình thành phát triển Công Ty Cổ Phần Tư Vấn Đầu Tư A Sa Do Na Tháng 3/2010 lập thương hiệu Asadona, lập website Công ty chuyên dịch vụ đăng ký kinh doanh thị trường Đồng Nai Asadona hoạt động lĩnh vực tư vấn thủ tục doanh nghiệp thực cơng việc hành cho doanh nghiệp khu vực Đồng Nai - Bình Dương - TP.HCM - Vũng Tàu - Long An Tháng 12/2015 Chuyển văn phịng đến số 59 Phan Trung Lập cơng ty CP TVDT Asadona Bắt đầu làm tư vấn đầu tư nước ngoài, giấy phép Tháng 7/2018 Lập thương hiệu Asadolaw chuyên trách tư vấn đầu tư nước TP HCM Tháng 12/2018 Chuyển văn phòng đến số 1472 Nguyễn Ái Quốc Chuẩn bị mở rộng thương hiệu lĩnh vực tư vấn quản lý, kế toán, marketing Tháng 7/2020 Có văn phịng cho th riêng Bắt đầu cung cấp dịch vụ quản lý doanh nghiệp DI - Office Trong 12 năm hình thành phát triển, Asadona phục vụ 3.000 khách hàng khu vực công việc pháp lý doanh nghiệp Hiện Asadona quản lý sổ sách tư vấn thường xuyên cho 250 công ty Với Asadona, công việc hồn thành thành tích đáng tự hào Asadona dùng hài lịng khách hàng làm cơng cụ kinh doanh Hầu hết khách hàng đến từ lời giới thiệu, Asadona tìm kiếm khách hàng Asadona tập trung xử lý cơng việc cho khách hàng, cịn khách hàng phải tập trung làm công việc chuyên môn họ Trong tương lai, Asadona xây dựng công ty với danh mục công việc đa dạng giúp doanh nghiệp cần liên hệ để giải công việc hành - pháp lý phát sinh hoạt động Asadona xây dựng văn hố doanh nghiệp tạo môi trường cho cá nhân phát triển trở thành chuyên gia lĩnh vực thành nhà quản lý Quy trình chi cơng nợ tiền mặt Công Ty Cổ Phần Tư Vấn Đầu Tư A Sa Do Na NCC Kế toán toán Kế tốn trưởng Giám Đốc Thủ quỹ - cơng nợ Đối chiếu HĐ, CT với bảng kê khớp với số tiền thư đề nghị toán Gửi bảng kê Lập PC Kiểm tra, đối chiếu, xem xét ký duyệt Xem xét ký duyệt Xem xét ký duyệt Kiểm tra đối chiếu CT,HĐ, bảng kê với PC Nhận tiền ký PC Lưu trữ ghi vào sổ kế toán tiền mặt Chi tiền ghi sổ quỹ Sơ đồ 2.2: Lập PC chi tiền mặt Công Ty Cổ Phần Tư Vấn Đầu Tư A Sa Do Na - Bước 1: Bộ phận kế toán tiếp nhận phiếu đề nghị tốn, có kèm theo bảng kê Sau chuyển cho kế tốn tốn - Bước 2: Kế toán toán đối chiếu bảng kê phiếu đề nghị toán NCC với HĐ, CT cơng ty để đảm báo tính xác minh bạch hợp lệ Sau đó, chuyển cho kế toán trưởng xem xét - Bước 3: Kế toán trưởng kiểm tra lại, xem xét ký duyệt kèm theo hóa đơn, chứng từ có liên quan Sau đó, chuyển lên phịng Giám Đốc - Bước 4: Giám đốc xem xét phê duyệt chi - Bước 5: Sau phê duyệt chi kế toán toán tiến hành lập phiếu chi Sau đó, chuyển cho kế tốn trưởng - Bước 6: Kế toán trưởng xem xét ký duyệt PC đưa kèm với hóa đơn, chứng từ bảng kê có liên quan cho thủ quỹ - Bước 7: Thủ quỹ kiểm tra đối chiếu PC số tiền, ngày tháng năm lập phiếu, nội dung với chứng từ, hóa đơn có liên quan - Bước 8: Thủ quỹ chi tiền ghi xuất tiền vào Sổ Quỹ - Bước 9: Thủ quỹ giao tiền cho NCC, NCC nhận tiền thủ quỹ hướng dẫn ký vào PC Thủ quỹ giao liên cho NCC - Bước 10: Thủ quỹ chuyển liên lại phận kế toán Bộ phận kế toán tiến hành lưu trữ hóa đơn ghi sổ kế tốn tiền mặt Hình 2.2: HDDT đầu vào Phiếu chi công nợ Công Ty Cổ Phần Tư Vấn Đầu Tư A Sa Do Na Quy trình thu cơng nợ tiền gửi Công Ty Cổ Phần Tư Vấn Đầu Tư A Sa Do Na Kế toán toán – Kế toán trưởng Khách hàng Kiểm tra, đối chiếu CT liên quan khớp với số tiền thư đề nghị toán ký tên Kiểm tra đối chiếu CT bảng kê Ngân hàng công nợ Rà soát, kiểm tra lại hợp đồng, hoá đơn,chứng từ Chuyển khoản Lập giấy đề nghị tốn cơng nợ ký tên (kèm CT có liên quan photo) Nhận tiền Lập giấy báo có Nhận giấy báo có Kiểm tra lại số tiền khớp cho với bảng kê Kiểm tra, đối chiếu ký duyệt Lập UNT Ghi sổ tiền gửi Nhận giấy UNT Sơ đồ 2.3: Lập UNT thu công nợ công ty CP tư vấn đầu tư A Sa Do Na - Bước 1: Đến hạn thu công nợ phận kế tốn cơng nợ rà sốt, đối chiếu, kiểm tra lại hợp dồng chứng từ cung cấp dịch vụ - Bước 2: Kế tốn cơng nợ lập giấy đề nghị tốn cơng nợ ký tên ( kèm hợp đồng chứng từ có liên quan photo) - Bước 3: Kế tốn trưởng kiểm tra ký duyệt đóng mộc đỏ cơng ty Sau đó, giấy đề nghị tốn kèm chứng từ có liên quan gửi đến khách hàng - Bước 4: Sau đối chiếu kiểm tra chứng từ có liên quan, khách hàng đến CôngTy Cổ Phần Tư Vấn Đầu Tư A Sa Do Na để làm thủ tục toán chuyển khoản - Bước 5: Ngân hàng nhận tiền tiến hành lập giấy báo có gửi cơng ty - Bước 6: Sau nhận giấy báo có kế tốn tốn- cơng nợ tiến hành đối chiếu số tiền tờ giấy báo có phải khớp với bảng kê giấy đề nghị toán - Bước 7: Kế tốn tốn – cơng nợ tiến hành lập UNT gửi lên kế toán trưởng - Bước 8: Kế toán trưởng kiểm tra, đối chiếu ký duyệt xong Ủy nhiệm thu chuyển cho kế toán toán - cơng nợ - Bước 9: Kế tốn tốn – công nợ đến ngân hàng nộp cho ngân hàng Hình 2.3.1: GBC Cơng Ty Cổ Phần Tư Vấn Đầu Tư A Sa Do Na Hình 2.3.2: HDDT Công Ty Cổ Phần Tư Vấn Đầu Tư A Sa Do Na Quy trình chi cơng nợ tiền gửi Công Ty Cổ Phần Tư Vấn Đầu Tư A Sa Do Na NCC Kế toán toán Kế toán trưởng Giám Đốc Ngân hàng - công nợ Gửi bảng kê Đối chiếu HĐ, CT với bảng kê Kiểm tra, đối chiếu xem xét Xem xét ký duyệt chi Chuyển khoản Lập UNC Xem xét ký duyệt Nhận giấy UNC lập giấy báo nợ Nhận giấy báo nợ Lưu trữ ghi vào sổ kế toán tiền gửi Sơ đồ 2.3: Lập UNC chi công nợ công ty CP tư vấn đầu tư A Sa Do Na - Bước 1: Bộ phận kế toán tiếp nhận phiếu đề nghị toán, có kèm theo HĐ, CT , bảng kê photo từ NCC, thơng báo tốn,… Sau chuyển cho kế tốn tốn - cơng nợ - Bước 2: Kế tốn tốn- cơng nợ đối chiếu chứng từ, hóa đơn, bảng kê cơng ty khớp với phiếu đề nghị toán nhà cung cấp, để đảm báo tính xác minh bạch hợp lệ Sau đó, chuyển cho kế tốn trưởng - Bước 3: Kế toán trưởng kiểm tra, đối chiếu, xem xét ký duyệt kèm theo hóa đơn, chứng từ có liên quan Sau đó, chuyển lên cho Giám đốc - Bước 4: Giám đốc xem xét ký duyệt chi tiến hành chuyển khoản - Bước 5: Kế tốn tốn – cơng nợ tiến hành lập UNC gửi lên kế toán trưởng - Bước 6: Kế toán trưởng kiểm tra ký duyệt UNC chuyển đến ngân hàng - Bước 7: Ngân hàng nhận UNC tiến hành lập GBN - Bước 8: GBN chuyển phận kế tốn cơng ty - Bước 9: Kế tốn tốn – cơng nợ nhận giấy báo Nợ từ ngân hàng Kế toán toán ghi vào sổ tiền gửi Hình 2.3: GBN Cơng Ty Cổ Phần Tư Vấn Đầu Tư A Sa Do Na Nhận xét quy trình nghiệp vụ Ưu điểm: - Đảm bảo việc kiểm tra, đối chiếu số liệu hóa đơn, chứng từ dễ dàng - Kế toán trưởng kịp thời theo xác hoạt động thu chi công nợ công nợ lâu - Ghi nhận thu chi cơng nợ kịp thời, xác, đầy đủ để quản lý chặt chẽ, đảm bảo xác năm cơng ty để lên kế hoạch thu chi hợp lý xác tính minh bạch, hợp lý cần thiết việc thu chi công nợ công ty Nhược điểm: - Cơng ty áp dụng kế tốn thủ cơng địi cơng nợ gọi điện thoại nên đôi - Với khách hàng lâu năm bị chặn số điện thoại gửi thư thơng báo gặp khách hàng không nghe máy, máy bận nên dễ bị không thu khoản công nợ Chương III: Tự đánh giá đề xuất Kiến thức thu được: Qua tập, em biết cách thức hoạt động công ty cách nhập liệu, kiểm tra lại chứng từ, sổ sách, số liệu, đối soát bảng kê cơng ty nhanh xác Khơng vậy, em áp dụng số kiến thức học trường thực tập để công việc trở nên xác hợp lệ cao Kỹ rèn luyện trình thực tập: Trong trình thực tập cơng ty em học cách làm việc độc lập làm việc với người phòng Em học kỹ đàm phán, trao đổi với công ty khách hàng chị phòng giải số liệu, phân tích giải thơng số bị sai bị lệch nhanh Em cịn học kỹ tin học thông qua nhập số liệu máy tính Thái độ: Được thực tập cơng ty em thấy kế tốn vị trí thấy quan trọng cơng ty, phịng kế tốn nơi cất giữ nhiều thông tin mật số liệu quan trọng công ty, cơng ty khách hàng Phịng kế tốn nơi cần phải nghiêm túc, tập trung lơ lãng cơng ty chịu thiệc, sai lệch số liệu xảy tình trạng mát tiền bạc, làm liên luỵ đến báo cáo sau Khơng vậy, em cịn học cần cẩn thận bước nhập số liệu, kiểm tra lại, rà soát chứng từ, hoá đơn, bảng kê,… Em học từ anh chị tính siêng năng,chú trọng lỗi nhỏ, hạn chế sai lỗi mắc phải,… Tự đánh giá thân: Sau tháng thực tập cơng ty em cảm thấy cịn thiếu sót nhiều cơng việc kế tốn Vì thời gian thực tập cơng ty ngắn ngủi lượng kiến thức em hạn hẹp, em cảm thấy chưa phát huy hết học thực tế Nhưng thực tập cơng ty em cảm thấy học tập thêm nhiều điều phục vụ cho công việc em sau trường Khơng vậy, em cịn học kỹ cần thiết để phục vụ cho công việc kế tốn Em cố gắng cơng việc kế toán sau Đề xuất: - Đối với Công Ty Cổ Phần Tư Vấn Đầu Tư A Sa Do Na : Em mong cơng ty lên danh sách cơng nợ khó địi, nợ lâu để tiện việc theo dõi thu công nợ công ty - Đối với Khoa Kinh tế - Quản trị Phòng QHDN & PTKN: Em mong Khoa có nhiều chuyến thực tế thời gian lâu xíu để tụi em học thêm nhiều kiến thức doanh nghiệp Kết luận Trong kinh tế ngày phát triển nay, để tồn phát triển cơng ty phải nâng cao nghiệp vụ, mở rộng nhiều mối quan hệ hoạt động kinh doanh chặt chẽ, nghiêm túc cơng tác quản lý để kịp với tồn cầu hóa đất nước Là doanh nghiệp kinh doanh lĩnh vực dịch vụ Công Ty Cổ Phần Tư Vấn Đầu Tư A Sa Do Na luôn tạo an tâm chất lượng giá cho khách hàng, đối tác Không vậy, cơng ty ln muốn khẳng định vị thị trường nói chung người tiêu dùng nói riêng Đây động lực giúp công ty phải cố gắng ngày thúc đẩy hoạt động công ty ngày phát triển Muốn đạt cơng ty phải kể đến cơng tác phịng kế tốn Cơng ty trọng việc đầu tư cho phòng kế tốn tài ngày hồn thiện để phục vụ cho công việc ngày tốt Trong số phải kể đến khâu kế tốn tốn cơng nợ đóng vai trị quan trọng việc quản lý thu chi tồn cơng ty Có thể nói muốn cơng ty phát triển kế tốn thu chi cần phải quản lý việc thu chi công ty cách khoa học hợp lý, song tránh khỏi hạn chế Với kiến thức học trường với việc tiếp cận thực tế vậy, em có đưa vài đề xuất nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn thu chi công nợ Công ty CP Tư Vấn Đầu Tư A Sa Do Na Em xin chân thành cảm ơn Giảng viên – ThS Phạm Thị Lĩnh thầy khoa kế tốn – tài trường Đại học Công Nghệ Đồng Nai, em xin cảm ơn ban lãnh đạo với phòng ban Công ty CP Tư Vấn Đầu Tư A Sa Do Na giúp em hoàn thành báo cáo