Hoàn thiện hệ thống kế toán phải thu khách hàng và phải trả người bán tại công ty cổ phần duy hòa phát

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC SƯ PHẠM KỸ THUẬT THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH ĐỒ ÁN TỐT NGHIỆP NGÀNH KẾ TỐN HỒN THIỆN HỆ THỐNG KẾ TOÁN PHẢI THU KHÁCH HÀNG VÀ PHẢI TRẢ NGƯỜI BÁN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN DUY HỊA PHÁT GVHD: ThS Đào Thị Kim Yến SVTH: Hòa Thị Thu Giang SKL009056 Tp.Hồ Chí Minh, tháng 08/2022 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC SƢ PHẠM KỸ THUẬT TP HỒ CHÍ MINH KHOA KINH TẾ KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: HỒN THIỆN HỆ THỐNG KẾ TỐN PHẢI THU KHÁCH HÀNG VÀ PHẢI TRẢ NGƢỜI BÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DUY HÒA PHÁT Giảng viên hướng dẫn: ThS Đào Thị Kim Yến Sinh viên thực hiện: Hòa Thị Thu Giang MSSV: 18125117 Lớp: 181250A Khóa: 2018 Hệ đào tạo: Đại học quy Thành phố Hồ Chí Minh, tháng năm 2022 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC SƢ PHẠM KỸ THUẬT TP HỒ CHÍ MINH KHOA KINH TẾ KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: HỒN THIỆN HỆ THỐNG KẾ TOÁN PHẢI THU KHÁCH HÀNG VÀ PHẢI TRẢ NGƢỜI BÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DUY HÒA PHÁT Giảng viên hướng dẫn: ThS Đào Thị Kim Yến Sinh viên thực hiện: Hòa Thị Thu Giang MSSV: 18125117 Lớp: 181250A Khóa: 2018 Hệ đào tạo: Đại học quy Thành phố Hồ Chí Minh, tháng năm 2022 BM KẾ TỐN TÀI CHÍNH - KHOA KINH TẾ - ĐẠI HỌC SƢ PHẠM KỸ THUẬT TP.HCM BIÊN BẢN CHẤM KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP DÀNH CHO GVHD Sinh viên thực hiện: Hòa Thị Thu Giang MSSV: 18125117 Tên KLTN: Hồn thiện hệ thống cơng tác kế tốn phải thu khách hàng phải trả người bán Công ty Cổ phần Duy Hịa Phát Tiêu chí đánh giá Thái độ Cấu trúc Nội dung Yếu Trung Bình Khá Giỏi 0-0.5 0.50-0.65 0.65-0.8 0.8-1.0 Rất liên lạc với GV để duyệt Thỉnh thoản liên lạc với GV để duyệt Thường xuyên liên lạc với GV để duyệt Rất thường xuyên liên lạc với GV để duyệt 0-0.5 0.50-0.65 0.65-0.8 0.8-1.0 Xác định không mục tiêu nghiên cứu, vấn đề nghiên cứu Các đề mục tổ chức khơng hợp lý Khơng có liên kết chương Chưa xác định rõ mục tiêu nghiên cứu, vấn đề nghiên cứu Các đề mục tổ chức chưa hợp lý Thiếu liên kết chương Xác định mục tiêu nghiên cứu, vấn đề nghiên cứu Các đề mục tổ chức hợp lý Có liên kết chương Xác định rõ ràng mục tiêu nghiên cứu, vấn đề nghiên cứu Các đề mục tổ chức hợp lý Có liên kết chặt chẽ chương 0-3.0 3.0-3.9 3.9-4.8 4.8-6.0 Nội dung chương khơng có liên kết Những vấn đề cần nghiên cứu, mục tiêu nghiên cứu, nội dung không phù hợp với tên đề tài Các phân tích cịn lan man, chưa chi tiết Tất phân tích nhận định khơng có sở Nhiều ý Nội dung chương thiếu liên kết Những vấn đề cần nghiên cứu, mục tiêu nghiên cứu, nội dung chưa phù hợp hoàn toàn vào tên đề tài Các phân tích cịn lan man, chưa chi tiết Có nhiều phân tích nhận định khơng Nội dung chương có liên kết Những vấn đề cần nghiên cứu, mục tiêu nghiên cứu, nội dung phù hợp với tên đề tài, phân tích sơ sài, chưa chi tiết, chưa tập trung giải toàn vấn đề nghiên cứu Một số Nội dung chương có liên kết Những vấn đề cần nghiên cứu, mục tiêu nghiên cứu, nội dung phù hợp với tên đề tài Phân tích chi tiết, tập trung giải vấn đề nghiên cứu Các phân tích nhận định có sở Điểm phân tích thiếu mạch lạc, mâu thuẫn Trích dẫn tài liệu tham khảo Câu văn từ ngữ có sở phân tích, nhận định thiếu sở 0-0.5 0.50-0.65 0.65-0.8 0.8-1.0 Có tài liệu tham khảo Khơng có trích dẫn lý thuyết (khái niệm) nêu đề tài Có nhiều bảng biểu chưa đặt tên, đánh số ghi nguồn Tài liệu tham khảo khơng phong phú Khơng có trích dẫn lý thuyết (khái niệm) nêu đề tài Có nhiều bảng biểu chưa đặt tên, đánh số ghi nguồn Tài liệu tham khảo phong phú Có số lý thuyết (khái niệm) chưa trích dẫn Có số bảng biểu chưa đặt tên, đánh số ghi nguồn đầy đủ Tài liệu tham khảo phong phú Có trích dẫn đầy đủ lý thuyết (khái niệm) nêu đề tài Các bảng biểu đặt tên, đánh số đầy đủ, ghi nguồn đầy đủ (trừ bảng biểu tác giả tự phân tích, tính tốn) 0-0.5 0.50-0.65 0.65-0.8 0.8-1.0 Triển khai ý thiếu rõ ràng, mâu thuẫn lộn xộn Rất nhiều lỗi sử dụng từ ngữ (chưa phù hợp với hoàn cảnh) Câu văn thiếu mạch lạc, nhiều lỗi tả Triển khai ý thiếu rõ ràng lộn xộn Nhiều lỗi sử dụng từ ngữ (chưa phù hợp với hoàn cảnh) Câu văn thiếu mạch lạc, nhiều lỗi tả Triển khai ý thiếu rõ ràng Có số lỗi sử dụng từ ngữ (chưa phù hợp với hoàn cảnh) Câu văn thiếu mạch lạc, có số lỗi tả Triển khai ý rõ ràng, liền mạch Sử dụng từ ngữ phù hợp với hồn cảnh Câu văn mạch lạc, khơng có lỗi tả Tổng điểm: Kết luận:  Cho SV bảo vệ trước hội đồng  Không cho SV bảo vệ trước hội đồng Ngày ….tháng… năm …… Giảng viên chấm KLTN LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành báo khóa luận tốt nghiệp đến ngày hơm nay, em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến Thầy Cô khoa Kinh tế trường Đại học Sư phạm Kỹ thuật TP Hồ Chí Minh truyền đạt cho em kiến thức thực tế áp dụng cho công việc kế toán Em cảm ơn Thạc sĩ Đào Thị Kim Yến giảng viên hướng dẫn cho em lời góp ý bổ ích, thực tế giúp em hồn thiện báo cáo Và khơng thể không cảm ơn quý Ban Giám đốc anh chị Cơng ty Cổ phần Duy Hịa Phát tạo điều kiện giúp đỡ bảo em để em hồn thiện khóa luận tốt nghiệp với đề tài “Hồn thiện cơng tác kế tốn phải thu khách hàng phải trả người bán Công ty Cổ phần Duy Hòa Phát” Thời gian thực tập làm việc công ty, với sinh viên chưa có nhiều kinh nghiệm thực tế điều vơ bổ ích Em nhận giúp đỡ từ phía anh chị cơng ty, dẫn dắt anh kế toán trưởng giúp em tự tin thoải mái công việc học hỏi Bằng cách đó, em hệ thống lại kiến thức học trường có thêm kinh nghiệm thực tế, nhận khác kiến thức học thực tập Trong trình thực tập, sinh viên chưa có nhiều kinh nghiệm chưa em chắn gặp nhiều thiếu sót Em mong nhận bảo, đóng góp ý kiến Thầy/ Cơ giảng viên hướng dẫn để em bổ sung, chỉnh sửa phục vụ tốt công tác thực tế sau Một lần em xin chân thành cảm ơn chúc cho toàn thể quý Thầy Cô, Anh Chị công ty thật nhiều sức khỏe, công tác tốt thành công sống i DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT NỘI DUNG ĐẦY ĐỦ STT TỪ VIẾT TẮT AV Audio Visual BMS Building Management System DHP CORP Công ty Cổ phần Duy Hòa Phát ELV Extra Low Voltage System GTGT Giá trị gia tăng SDĐK Số dư đầu kỳ SDCK Số dư cuối kỳ TK Tài khoản ii DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1: Kết cấu tài khoản 131 – Phải thu khách hàng 17 Bảng 2.2: Kết cấu tài khoản 331 – Phải trả người bán 21 Bảng 3.1: Phân tích tình hình cơng nợ Cơng ty Cổ phần Duy Hịa Phát 44 DANH MỤC HÌNH ẢNH Hình 1.1: Giao diện bàn làm việc phần mềm kế toán SmartPro 11 Hình 1.2: Giao diện phần mềm xuất hóa đơn 12 Hình 3.1: Bảng tổng hợp danh sách khách hàng công ty 32 Hình 3.2: Sổ theo dõi nợ phải thu khách hàng theo danh mục hợp đồng, dự án 32 Hình 3.3: Sổ theo dõi nợ phải thu khách hàng theo hóa đơn xuất 32 Hình 3.4: Sổ tài khoản 131 – Phải thu khách hàng 33 Hình 3.5: Sổ tổng hợp công nợ phải thu theo đối tượng 33 Hình 3.6: Sổ theo dõi tổng hợp nợ phải trả người bán 40 Hình 3.7: Sổ tài khoản 331 – Phải trả người bán 41 Hình 3.8: Sổ tổng hợp cơng nợ phải trả theo đối tượng 41 iii DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Sơ đồ tổ chức máy công ty Cổ phần Duy Hòa Phát Sơ đồ 1.2: Sơ đồ máy kế tốn cơng ty Cổ phần Duy Hòa Phát Sơ đồ 1.3: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức ghi máy tính 11 Sơ đồ 2.1: Sơ đồ hạch toán tài khoản 131 – Phải thu khách hàng 19 Sơ đồ 2.2: Sơ đồ hạch toán tài khoản 331 – Phải trả người bán 23 Sơ đồ 3.1: Quy trình kinh doanh, bán hàng Cơng ty Cổ phần Duy Hòa Phát 28 Sơ đồ 3.2: Quy trình ln chuyển chứng từ tốn 31 Sơ đồ 3.3: Quy trình mua hàng Cơng ty Cổ phần Duy Hịa Phát 36 Sơ đồ 3.4: Quy trình luân chứng từ Nợ phải trả người bán 39 iv MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN i DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT ii DANH MỤC BẢNG BIỂU iii DANH MỤC HÌNH ẢNH iii DANH MỤC SƠ ĐỒ iv LỜI MỞ ĐẦU 1 Lý chọn đề tài Mục tiêu nghiên cứu: Đối tượng phạm vi nghiên cứu: Phương pháp nghiên cứu: Kết đạt đề tài: Kết cấu đề tài: CHƢƠNG : TỔNG QUAN QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN DUY HỊA PHÁT 1.1 Giới thiệu chung công ty 1.2 Quá trình hình thành phát triển Công ty Cổ phần Duy Hòa Phát 1.3 Chức lĩnh vực hoạt động 1.3.1 Chức nhiệm vụ Công ty 1.3.2 Lĩnh vực hoạt động Công ty 1.4 Tầm nhìn chiến lược phương hướng phát triển cơng ty 1.4.1 Tầm nhìn sứ mệnh 1.4.2 Chiến lược phương hướng phát triển 1.5 Tổ chức máy kế toán công ty 1.5.1 Cơ cấu chức máy kế tốn cơng ty 1.5.2 Tổ chức hệ thống thông tin kế tốn cơng ty 10 Tóm tắt chƣơng 13 CHƢƠNG : CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN PHẢI THU KHÁCH HÀNG VÀ PHẢI TRẢ NGƢỜI BÁN 14 2.1 Những vấn đề chung kế tốn cơng nợ 14 2.1.1 Khái niệm 14 v Phụ lục 16: Hóa đơn GTGT nghiệp vụ – Phải trả ngƣời bán 67 1/3 Tờ khai hàng hóa nhập (thơng quan) Số tờ khai Số tờ khai 104698926510 Số tờ khai tạm nhập tái xuất tương ứng A11 Mã phân loại kiểm tra Mã loại hình CCHQCKTSN Tên quan Hải quan tiếp nhận tờ khai 09/05/2022 12:30:35 Ngày thay đổi đăng ký Ngày đăng ký Người nhập 0309137497 Mã CơNG TY Cổ PHầN DUY HịA PHáT Tên Mã bưu Địa Số điện thoại Người ủy thác nhập Mã Tên Người xuất Mã Tên Mã bưu Địa *104698926510* / Mã số hàng hóa đại diện tờ khai Mã phận xử lý tờ khai Thời hạn tái nhập/ tái xuất [ ] 8518 00 (+84)43 186/1/7/1 Võ Văn Ngân, Khu Phố 1, Phường Bình Thọ, Tp Thủ Đức, Tp Hồ Chí Minh (84.8) 3511 8946 GUANGZHOU BAOLUN ELECTRONICS CO., LTD NO.1 BUILDING B PANYU, GUANGZHOU CN Mã nước Người ủy thác xuất Đại lý Hải quan Số vận đơn 78434261194 Số lượng Tổng trọng lượng hàng (Gross) Số lượng container BLOCK ZHONGCUN STREET CHINA Mã nhân viên Hải quan 02B1A03 Địa điểm lưu kho Địa điểm dỡ hàng VNSGN Địa điểm xếp hàng CNZZZ Phương tiện vận chuyển 20 168 PK KGM KHO TCS HO CHI MINH OTHER CZ5021/06MAY 09/05/2022 Ngày hàng đến Ký hiệu số hiệu ##12022## Ngày phép nhập kho Mã văn pháp quy khác A - ITC20220325V-DH01 Số hóa đơn Số tiếp nhận hóa đơn điện tử 29/03/2022 Ngày phát hành TTR Phương thức toán A - CPT - USD Tổng trị giá hóa đơn Tổng trị giá tính thuế Tổng hệ số phân bổ trị giá Mã kết kiểm tra nội dung Giấy phép nhập Mã phân loại khai trị giá Khai trị giá tổng hợp Các khoản điều chỉnh - Phí vận chuyển D - Phí bảo hiểm Mã phân loại Mã tên Trị giá khoản điều chỉnh AD N - USD Chi tiết khai trị giá MO 1.494 63.503.040 1.494 - - - - Tổng hệ số phân bổ 1.290 Airfreight cost: 1,290.00 USD Tên sắc thuế N V Thuế NK Thuế GTGT Tổng tiền thuế Số dòng tổng 9.525.456 VND 5.842.280 VND VND VND VND VND 1 Tổng tiền thuế phải nộp Số tiền bảo lãnh Tỷ giá tính thuế 15.367.736 USD - VND VND 22.810 D Mã xác định thời hạn nộp thuế Người nộp thuế Mã lý đề nghị BP Phân loại nộp thuế Tổng số trang tờ khai Tổng số dòng hàng tờ khai 68 A 1/3 Tờ khai hàng hóa nhập (thơng quan) Số tờ khai Số tờ khai 104698926510 Số tờ khai tạm nhập tái xuất tương ứng A11 Mã phân loại kiểm tra Mã loại hình CCHQCKTSN Tên quan Hải quan tiếp nhận tờ khai 09/05/2022 12:30:35 Ngày thay đổi đăng ký Ngày đăng ký Người nhập 0309137497 Mã CơNG TY Cổ PHầN DUY HịA PHáT Tên Mã bưu Địa Số điện thoại Người ủy thác nhập Mã Tên Người xuất Mã Tên Mã bưu Địa *104698926510* / Mã số hàng hóa đại diện tờ khai Mã phận xử lý tờ khai Thời hạn tái nhập/ tái xuất [ ] 8518 00 (+84)43 186/1/7/1 Võ Văn Ngân, Khu Phố 1, Phường Bình Thọ, Tp Thủ Đức, Tp Hồ Chí Minh (84.8) 3511 8946 GUANGZHOU BAOLUN ELECTRONICS CO., LTD NO.1 BUILDING B PANYU, GUANGZHOU CN Mã nước Người ủy thác xuất Đại lý Hải quan Số vận đơn 78434261194 Số lượng Tổng trọng lượng hàng (Gross) Số lượng container BLOCK ZHONGCUN STREET CHINA Mã nhân viên Hải quan 02B1A03 Địa điểm lưu kho Địa điểm dỡ hàng VNSGN Địa điểm xếp hàng CNZZZ Phương tiện vận chuyển 20 168 PK KGM KHO TCS HO CHI MINH OTHER CZ5021/06MAY 09/05/2022 Ngày hàng đến Ký hiệu số hiệu ##12022## Ngày phép nhập kho Mã văn pháp quy khác A - ITC20220325V-DH01 Số hóa đơn Số tiếp nhận hóa đơn điện tử 29/03/2022 Ngày phát hành TTR Phương thức toán A - CPT - USD Tổng trị giá hóa đơn Tổng trị giá tính thuế Tổng hệ số phân bổ trị giá Mã kết kiểm tra nội dung Giấy phép nhập Mã phân loại khai trị giá Khai trị giá tổng hợp Các khoản điều chỉnh - Phí vận chuyển D - Phí bảo hiểm Mã phân loại Mã tên Trị giá khoản điều chỉnh AD N - USD Chi tiết khai trị giá MO 1.494 63.503.040 1.494 - - - - Tổng hệ số phân bổ 1.290 Airfreight cost: 1,290.00 USD Tên sắc thuế N V Thuế NK Thuế GTGT Tổng tiền thuế Số dòng tổng 9.525.456 VND 5.842.280 VND VND VND VND VND 1 Tổng tiền thuế phải nộp Số tiền bảo lãnh Tỷ giá tính thuế 15.367.736 USD - VND VND 22.810 D Mã xác định thời hạn nộp thuế Người nộp thuế Mã lý đề nghị BP Phân loại nộp thuế Tổng số trang tờ khai Tổng số dòng hàng tờ khai 69 A 3/3 Tờ khai hàng hóa nhập (thông quan) Số tờ khai Số tờ khai 104698926510 Số tờ khai tạm nhập tái xuất tương ứng A11 Mã phân loại kiểm tra Mã loại hình CCHQCKTSN Tên quan Hải quan tiếp nhận tờ khai 09/05/2022 12:30:35 Ngày thay đổi đăng ký Ngày đăng ký / [ ] Mã số hàng hóa đại diện tờ khai Mã phận xử lý tờ khai Thời hạn tái nhập/ tái xuất 8518 00 Mã số hàng hóa Mơ tả hàng hóa 85182990 Mã quản lý riêng Loa trần 6W, model: T-105, hiệu ITC, hàng 100% Số mục khai khoản điều chỉnh 1.494 Trị giá hóa đơn Thuế nhập 63.503.040 VND Trị giá tính thuế(S) Số lượng tính thuế A 15% Thuế suất 9.525.456 VND Số tiền thuế VND Số tiền miễn giảm Số thứ tự dòng hàng tờ khai tạm nhập tái xuất tương ứng Danh mục miễn thuế nhập Miễn / Giảm / Không chịu thuế nhập Thuế thu khác Tên Trị giá tính thuế Thuế suất Số tiền thuế Số tiền miễn giảm Tên Trị giá tính thuế Thuế suất Số tiền thuế Số tiền miễn giảm Tên Trị giá tính thuế Thuế suất Số tiền thuế Số tiền miễn giảm Tên Trị giá tính thuế Thuế suất Số tiền thuế Số tiền miễn giảm Tên Trị giá tính thuế Thuế suất Số tiền thuế Số tiền miễn giảm Số lượng (1) Số lượng (2) Đơn giá hóa đơn 200 200 7,47 [ ] PCE PCE PCE USD Trị giá tính thuế(M) 317.515,2 Đơn giá tính thuế - VND Mã áp dụng thuế tuyệt đối CN - CHINA - B01 Nước xuất xứ Mã hạn ngạch - Mã áp dụng thuế suất VB195 Số lượng tính thuế Miễn / Giảm / Khơng chịu thuế thu khác Thuế GTGT 73.028.496 8% 5.842.279,68 Mã phân loại tái xác nhận giá VND VND VND Mã áp dụng thuế suất Số lượng tính thuế Miễn / Giảm / Không chịu thuế thu khác VND VND VND Mã áp dụng thuế suất Số lượng tính thuế Miễn / Giảm / Không chịu thuế thu khác VND VND VND Mã áp dụng thuế suất Số lượng tính thuế Miễn / Giảm / Không chịu thuế thu khác VND VND VND Mã áp dụng thuế suất Số lượng tính thuế Miễn / Giảm / Khơng chịu thuế thu khác VND VND VND Phụ lục 17: Tờ khai nghiệp vụ – Phải trả ngƣời bán 70 PCE Phụ lục 18: Hóa đơn GTGT nghiệp vụ – Phải trả ngƣời bán 71 Phụ lục 19: Hóa đơn GTGT nghiệp vụ – Phải trả ngƣời bán 72 Phụ lục 20: Báo cáo tài năm 2019 cơng ty Cổ phần Duy Hịa Phát 73 74 Phụ lục 21: Báo cáo tình hình tài năm 2020 Cơng ty Cổ phần Duy Hịa Phát 75 76 Phụ lục 11: Báo cáo tình hình tài 2021 Cơng ty Cổ phần Duy Hịa Phát 77 78 79 Phụ lục 12: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2019, 2020, 2021 Cơng ty Cổ phần Duy Hịa Phát 80 S K L 0