(Đồ án hcmute) hoàn thiện quy trình kiểm toán khoản mục phải thu khách hàng tại chi nhánh công ty tnhh kiểm toán ksi việt nam (minh họa tại khách hàng abc)

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC SƯ PHẠM KỸ THUẬT THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH ĐỒ ÁN TỐT NGHIỆP NGÀNH KẾ TỐN HỒN THIỆN QUY TRÌNH KIỂM TOÁN KHOẢN MỤC PHẢI THU KHÁCH HÀNG TẠI CHI NHÁNH CƠNG TY TNHH KIÊM TỐN KSi VIỆT NAM (MINH HỌA TẠI KHÁCH HÀNG ABC) GVHD: Th.S ĐỖ THỊ HẰNG SVTH: NGUYỄN THÙY DUYÊN SKL009882 Tp.Hồ Chí Minh,Tháng 11/2022 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC SƯ PHẠM KỸ THUẬT TP.HỒ CHÍ MINH KHOA KINH TẾ KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: HỒN THIỆN QUY TRÌNH KIỂM TỐN KHOẢN MỤC PHẢI THU KHÁCH HÀNG TẠI CHI NHÁNH CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN KSi VIỆT NAM (MINH HỌA TẠI KHÁCH HÀNG ABC) Giảng viên hướng dẫn: ThS Đỗ Thị Hằng Sinh viên thực : Nguyễn Thùy Duyên Lớp : 181250A Khóa : K18 Hệ : Đại học quy Thành phố Hồ Chí Minh, tháng 11 năm 2022 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Đỗ Thị Hằng DANH MỤC VIẾT TẮT STT Từ viết tắt Ý nghĩa BCTC Báo cáo tài BGĐ Ban Giám đốc CĐPS Cân đối phát sinh GL General ledger GLV Giấy làm việc KPT Khoản phải thu KSi KTV Kiểm toán viên NPT Nợ phải thu 10 SSKT Sổ sách kế toán 11 TP.HCM Thành phố Hồ Chí Minh 12 TXN Thư xác nhận 13 VNĐ Việt Nam đồng Cơng ty TNHH Kiểm tốn KSi Việt Nam i Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Đỗ Thị Hằng DANH MỤC BẢNG BIỂU, HÌNH ẢNH, SƠ ĐỒ MINH HỌA Danh mục hình ảnh Hình 1.1: Logo Cơng ty TNHH Kiểm tốn KSi Việt Nam Hình 3.1: Walkthrough test KPT 39 Hình 3.2: Danh mục yêu cầu tài liệu khoản mục NPT 41 Hình 3.3: GLV D342 – Tìm hiểu sách kế tốn NPT Cơng ty ABC 42 Hình 3.4: GLV D310 – Biên đạo 43 Hình 3.5: GLV 340 – Bảng tổng hợp số liệu 44 Hình 3.6: GLV D343 - Kiểm tra nghiệp vụ bất thường 47 Hình 3.7: GLV D370 – Kiểm tra số dư đầu kỳ 48 Hình 3.8: Biên họp sơ kết 54 ii Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Đỗ Thị Hằng Danh mục bảng biểu Bảng 3.1: Tỷ lệ sử dụng ước tính mức trọng yếu Cơng ty TNHH Kiểm tốn KSi Việt Nam 26 Bảng 3.2: Bảng hệ số rủi ro Công ty TNHH Kiểm toán KSi Việt Nam 28 Bảng 3.3: Tỷ lệ góp vốn Cơng ty ABC 32 Bảng 3.4: Bảng mô tả chu trình Bán hàng, phải thu, thu tiền dịch vụ xuất Công ty ABC 34 Bảng 3.5: Bảng mơ tả chu trình Bán hàng, phải thu, thu tiền dịch vụ nhập Công ty ABC 36 Bảng 3.6: Bảng xác định khoảng cách mẫu áp dụng cho khoản mục 40 Bảng 3.7: Bảng phân tích tổng quát tuổi nợ 50 Bảng 3.8: Bảng kiểm tra chi tiết tuổi nợ lâu năm 50 Bảng 3.9: Bảng tổng hợp nghiệp vụ ghi sai niên độ 51 Bảng 3.10: Kiểm tra áp dụng tỷ giá kỳ với mẫu chọn Đại lý Ait Corporation 52 Bảng 3.11: Bảng kiểm tra đánh giá lại số dư gốc ngoại tệ cuối kỳ 53 iii Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Đỗ Thị Hằng Danh mục sơ đồ Sơ đồ 1.1: Sơ đồ máy tổ chức Cơng ty TNHH Kiểm tốn KSi Việt Nam Sơ đồ 3.1: Quy trình Kiểm tốn BCTC Cơng ty TNHH Kiểm tốn KSi Việt Nam 21 Sơ đồ 3.2: Quy trình bước thực tiền kế hoạch kiểm tốn 21 Sơ đồ 3.3: Quy trình bước thực lập kế hoạch kiểm toán 22 Sơ đồ 3.4: Các bước phân tích sơ BCTC 24 Sơ đồ 3.5: Các bước xác định mức trọng yếu 25 Sơ đồ 3.6: Các bước thực kiểm toán phần hành 28 Sơ đồ 3.7:Các bước lập Báo cáo kiểm toán 31 Sơ đồ 3.8:Lược đồ mơ tả chu trình bán hàng, phải thu, thu tiền dịch vụ xuất Công ty ABC 36 Sơ đồ 3.9: Lược đồ mô tả chu trình Bán hàng, phải thu, thu tiền dịch vụ nhập Công ty ABC 37 Sơ đồ 3.10: Sơ đồ mô tả sơ luân chuyển chứng từ bên 38 Sơ đồ 4.1: Tổng hợp bước chu trình kiểm tốn khoản mục NPT Chi nhánh Cơng ty TNHH Kiểm tốn KSi 59 Sơ đồ 4.2: Quy trình kiểm tốn khoản mục NPT theo kiến nghị sinh viên nguyên cứu 60 iv Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Đỗ Thị Hằng MỤC LỤC DANH MỤC VIẾT TẮT i DANH MỤC BẢNG BIỂU, HÌNH ẢNH, SƠ ĐỒ MINH HỌA ii LỜI CẢM ƠN CHƯƠNG MỞ ĐẦU 1 Sự cấp thiết đề tài Mục tiêu nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Phạm vi nghiên cứu Kết cấu đề tài CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU KHÁI QT VỀ CƠNG TY TNHH KIỂM TỐN KSi VIỆT NAM 1.1 Tóm lược trình hình thành phát triển 1.1.1 Khái quát chung Công ty Kiểm toán KSi Việt Nam 1.1.2 Quá trình hình thành phát triển 1.2 Chức lĩnh vực hoạt động 1.2.1 Chức nhiệm vụ 1.2.2 Lĩnh vực hoạt động 1.2.2.1 Dịch vụ kiểm toán 1.2.2.2 Dịch vụ tư vấn kế toán 1.2.2.3 Dịch vụ tư vấn thuế 1.3 Tổ chức quản lý Cơng ty TNHH Kiểm tốn KSi Việt Nam – Chi nhánh TPHCM 1.3.1 Sơ đồ máy tổ chức 1.3.2 Chức nhiệm vụ phận v Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Đỗ Thị Hằng 1.4 Nguyên tắc hoạt động 1.5 Tầm nhìn sứ mệnh đơn vị tương lai 10 CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN 11 2.1 Một số khái niệm liên quan đến kiểm toán 11 2.1.1 Khái niệm kiểm toán 11 2.1.2 Kiểm toán BCTC 11 2.1.3 Ý kiến kiểm toán 11 2.1.4 Sai sót gian lận 11 2.1.5 Trọng yếu 12 2.1.6 Rủi ro 12 2.1.7 Kế hoạch kiểm toán 14 2.1.8 Các thử nghiệm 14 2.2 Nội dung đặc điểm khoản mục Phải thu khách hàng 14 2.2.1 Khái niệm khoản mục NPT khách hàng Dự phòng NPT khó địi 14 2.2.1.1 Khái niệm NPT khách hàng Dự phịng nợ phải thu khó địi 14 2.2.1.2 Nội dung khoản mục 15 2.2.2 Nguyên tắc, điều kiện ghi nhận nợ phải thu khách hàng 17 2.2.3 Đặc điểm 19 2.2.4 Những rủi ro thường gặp liên quan đến khoản mục NPT khách hàng 19 2.2.4.1 Gian lận 19 2.2.4.2 Sai sót 20 CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG QUY TRÌNH KIỂM TOÁN KHOẢN MỤC NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG TẠI CHI NHÁNH CƠNG TY TNHH KIỂM TỐN KSi VIỆT NAM 21 3.1 Khái qt quy trình kiểm tốn khoản mục nợ phải thu chi nhánh Công ty TNHH Kiểm toán KSi Việt Nam 21 vi Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Đỗ Thị Hằng 3.1.1 Chuẩn bị kiểm toán 21 3.1.1.1 Tiền kế hoạch 21 3.1.1.1.1 Tiếp cận khách hàng 21 3.1.1.1.2 Phân công KTV 22 3.1.1.1.3 Thỏa thuận với khách hàng 22 3.1.1.1.4 Hợp đồng kiểm toán 22 3.1.1.2 Lập kế hoạch 22 3.1.1.2.1 Các thủ tục đánh giá rủi ro 22 3.1.1.2.1.1 Tìm hiểu hoạt động kinh doanh rủi ro liên quan 23 3.1.1.2.1.2 Tìm hiểu sách kế tốn chu trình kinh doanh quan trọng 23 3.1.1.2.1.3 Tìm hiểu quy trình quản trị quản lý rủi ro BGĐ 24 3.1.1.2.1.4 Thực thủ tục phân tích (phân tích sơ BCTC) 24 3.1.1.2.1.5 Đánh giá chung KSNB 24 3.1.1.2.1.6 Xác định rủi ro lại 25 3.1.1.2.2 Xác định mức trọng yếu 25 3.1.1.2.2.1 Xác định nguồn số liệu tiêu chí sử dụng để ước tính mức trọng yếu 25 3.1.1.2.2.2 Điều chỉnh ảnh hưởng biến động bất thường 26 3.1.1.2.2.3 Đánh giá rủi ro khách hàng 26 3.1.1.2.2.4 Mức trọng yếu tổng thể 27 3.1.1.2.2.5 Mức trọng yếu thực 27 3.1.1.2.2.6 Ngưỡng sai sót khơng đáng kể 27 3.1.1.2.2.7 Xem xét khoản mục áp dụng mức trọng yếu thấp 27 3.1.1.2.3 Xác định phương pháp chọn mẫu, cỡ mẫu 27 vii Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Đỗ Thị Hằng 3.1.1.2.3 Tổng hợp kế hoạch kiểm toán 28 3.1.2 Thực kiểm toán 28 3.1.2.1 Tìm hiểu KSNB phần hành NPT khách hàng 29 3.1.2.2 Đánh giá sơ rủi ro kiểm soát 29 3.1.2.3 Thiết kế thực thử nghiệm kiểm soát 29 3.1.2.4 Thực thử nghiệm 29 3.1.2.4.1 Thủ tục chung 29 3.1.2.4.2 Thủ tục phân tích 29 3.1.3 Hồn thành kiểm tốn 30 3.1.3.1 Chuẩn bị hoàn thành kiểm toán 30 3.1.3.2 Đánh giá tổng thể trước lập báo cáo kiểm toán 30 3.1.3.3 Lập báo cáo kiểm toán 31 3.2 Mơ tả chu trình kiểm tốn khoản mục NPT khách hàng công ty ABC – Khách hàng chi nhánh Cơng ty TNHH Kiểm tốn KSi Việt Nam 32 3.2.1 Khái quát chung công ty thực lấy số liệu – Công ty ABC 32 3.2.2 Quy trình kiểm tốn khoản mục NPT Công ty ABC 33 3.2.2.1 Chuẩn bị kiểm toán 33 3.2.2.1.1 Thủ tục đánh giá rủi ro 33 3.2.2.1.2 Môi trường hoạt động Công ty ABC 33 3.2.2.1.3 Xác định mức trọng yếu 40 3.2.2.1.4 Xác định khoảng cách mẫu 40 3.2.2.1.5 Xây dựng kế hoạch chương trình kiểm tốn 41 3.2.2.1.6 u cầu tài liệu 41 3.2.2.2 Thực kiểm toán khoản mục NPT 41 3.2.2.2.1 Thủ tục chung 41 3.2.2.2.2 Thủ tục phân tích 43 viii Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Đỗ Thị Hằng Phụ lục 3.12: Mẫu TXN phải thu khách hàng Ngày … tháng 01 năm 2022 THƯ XÁC NHẬN PHẢI THU KHÁCH HÀNG Kính gửi: Phịng kế tốn Tên: Địa chỉ: Điện thoại: Fax: Kính thưa Quý vị, Về việc: xác nhận số dư nợ cho mục đích kiểm tốn “Cơng ty TNHH Kiểm toán KSi Việt nam” thực kiểm toán Báo cáo tài cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2021 Công ty Để phục vụ mục đích kiểm tốn, xin Q vị vui lịng xác nhận tính đắn thơng tin sau liên quan đến khoản nợ Công ty với Công ty Quý vị: Số tiền Công ty chúng tơi cịn phải thu ngày 31/12/2021 là: VND Số tiền Công ty thu trước ngày 31/12/2021 là: VND Sau xác nhận phần cuối thư này, xin gửi thư xác nhận trực tiếp đến kiểm tốn viên chúng tơi trước ngày 15/01/2022 theo địa sau: CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN KSi VIỆT NAM Địa : Tầng 2, số 96 Đinh Tiên Hồng, phường 1, Quận Bình Thạnh, TP Hồ Chí Minh Người nhận : Ms TRỊNH THỊ BÍCH LIÊN Điện thoại : (84-28) 35 107 158 Nếu không đồng ý với số dư nêu trên, xin Quý vị cung cấp đầy đủ chi tiết khác biệt cho kiểm tốn viên chúng tơi Lưu ý: Tất xác nhận qua fax phải có chính/ xác nhận gốc gửi đường bưu điện theo sau Xin cảm ơn hợp tác Quý vị Kính thư (Chữ ký, họ tên, chức danh, đóng dấu) XÁC NHẬN CỦA Chúng tơi xác nhận số dư nêu Đúng Chúng xác nhận số dư nêu Không Chi tiết khoản chênh lệch sau: (đính kèm bảng chi tiết khơng đủ chỗ trống để trình bày chi tiết): Chữ ký: Đóng dấu Họ tên/ Chức vụ: 92 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Đỗ Thị Hằng PHỤ LỤC 3.16: GLV D321 – Tổng hợp lỗi D321 Tên Ngày Tên khách hàng: Công ty ABC Người TH Khải Hồn 2/22/2022 Ngày khóa sổ: Friday, December 31, 2021 Người SX Thiên Thanh 3/5/2022 Khoản mục: PHẢI THU KHÁCH HÀNG Người SX Bích Liên 3/8/2022 Nội dung: Tổng hợp lỗi A - CÁC BÚT TOÁN ĐỀ NGHỊ ĐIỀU CHỈNH VAS STT Nội dung Điều chỉnh bổ sung doanh thu bill A2021SE0101 & OBL YMLUM490324167 ghi nhận giá vốn năm 2020 chưa ghi nhận doanh thu Tham chiếu TKN TKC D380 131 511 Số tiền 562.009.650 B - VẤN ĐỀ PHÁT HIỆN D360 Công ty chưa trích lập dư phịng đầy đủ số cơng nợ q hạn tháng Theo giải thích Công ty, công nợ phải thu hạn < công nợ phải trả Và số công nợ khách hàng khơng có phát sinh cơng nợ phải trả người bán tương ứng chưa xem xét trích lập dự phòng C - CÁC NỘI DUNG ĐỀ NGHỊ NÊU BÁO CÁO KIỂM TỐN Khơng có 93 PHỤ LỤC 3.13: D350 Tên Ngày Tên khách hàng: Công ty ABC Người TH Khải Hồn 22/2/2022 Ngày khóa sổ: 31/12/2021 Người SX Thiên Thanh 05/3/2022 Khoản mục: PHẢI THU KHÁCH HÀNG Người SX Bích Liên 08/3/2022 Nội dung: Gửi TXN - Thủ tục thay MỤC TIÊU Đảm bảo SD CK hữu xác CƠNG VIỆC Lập gửi TXN số dư nợ phải thu KH KH trả tiền trước Tổng hợp kết nhận được, đối chiếu với số dư sổ chi tiết Giải thích khoản chênh lệch (nếu có) Trường hợp TXN khơng có hồi âm: Thực thủ tục thay - Thu thập đối chiếu số liệu sổ chi tiết với biên đối chiếu nợ đơn vị (nếu có) - Kiểm tra khoản toán phát sinh sau ngày kết thúc kỳ kế tốn; - Kiểm tra chứng từ chứng minh tính hữu nghiệp vụ bán hàng (hợp đồng, hóa đơn, phiếu giao hàng, ) năm ; THỰC HIỆN Kiểm tra công nợ HCM Chọn mẫu thư xác nhận Khoảng cách mẫu Gửi xác nhận 100% số dư công nợ lớn KCM Khách hàng 131 HCM Đlý Ningbo Oude Int'l Logistics Co., LTD Công ty CP May Tiền Tiến Công Ty TNHH Thương Mại Rồng Phương Bắc Công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Yupoong Việt Nam Solen Electric (Viet Nam) Co., Ltd Đlý Ait Corporation 322,000,000 VND TXN VND 2,630,495,181 954,710,640 695,732,721 571,685,645 462,325,964 415,947,600 114,195.58 18,057.20 378,230,888 362,879,569 15,753.40 6,472,008,208 148,006 Công Ty TNHH S&S Fabrics Đlý Eurasia Freight Service - USA Cộng SD sổ sách 31/12/2021 USD D350.1 D350.2 D350.3 USD Đối chiếu công nợ USD D350.55.1 2,630,495,181 114,195.58 VND Thanh toán sau niên độ USD VND D350.4 D350.5 2,750,526,689 - 462,325,964 20,821.82 D350.6 384,680,888 20,822 3,015,176,069 114,196 CL USD (48,767,062) (63,683,021) 954,710,640 744,499,783 571,685,645 479,630,621 - VND 362,879,569 15,753.40 (6,450,000) - 825,205,533 15,753.40 (118,900,083) VND (2,764.62) VND 59,721,001 2,592.62 6,435,000 114,923,063 CL sau trừ 138 USD (3,962,020) 48,767,062 (2,765) TK 138 USD (15,000) 2,593 (3,977,020) Giải thích 172.00 - VND Số dư đảm bảo USD 2,630,495,181 954,710,640 695,732,721 571,685,645 462,325,964 415,947,600 172 USD chi hộ T1/2021 MS Chi hộ KH hoá đơn 0006479 - 15.000 T1/2021 < Xem D350.6.1> 172 114,195.58 18,057.20 378,230,888 362,879,569 15,753.40 6,472,008,208 148,006.18 Tỷ lệ kiểm tra 100% Chon mẫu TXN nhỏ KCM Khách hàng Công ty TNHH Kurabe Industrial ( Việt Nam ) Công Ty TNHH Việt Nam Newish Textile Công ty TNHH Vật Liệu Mới ZHANCHEN (Việt Nam) Đlý Gramter International Co., Ltd SJ PTE LIMITED Công Ty TNHH Star Un Công ty TNHH Việt Nam E.C.I Elastic Công ty TNHH Sanher ( Việt Nam) Công ty TNHH Dệt May Thương Mại Tấn Minh Đlý Hye Mi Express Inc Đlý FUKUYAMA TRANSPORTING GLOBAL CO.,LTD Đlý Shanghai League Shipping Co.,Ltd/ KIMHIN INDUSTRIA Đlý FUKUYAMA TRANSPORTING CO.,LTD Công Ty TNHH việt Nam Success Cộng VND SD sổ sách 31/12/2021 USD 291,346,952 240,045,960 239,468,944 210,606,701 181,160,139 174,803,424 TXN - 9,142.90 7,864.56 - 124,134,912 117,426,587 102,249,270 98,299,559 4,267.40 96,025,312 80,312,218 72,637,417 D350.7 D350.8 D350.9 D350.12 D350.13 D350.50 D350.51 VND 336,214,057 400,414,972 396,366,807 210,606,701 181,160,139 174,803,424 USD D350.10 D350.11 Đối chiếu cơng nợ USD VND Thanh tốn sau niên độ USD VND 9,142.90 7,864.56 CL USD (44,867,105) (160,369,012) - (156,897,863) - - 156,897,863 4,168.67 96,190,243 D350.15 4,175.83 (164,931) (7.16) 164,931 7.16 3,486.53 3,153.35 101,753,887 72,637,417 D350.16 D350.17 4,417.36 3,153.35 (21,441,669) - (930.83) - 21,441,669 930.83 - 2,535,729,609 - 72,198,786 33,021 72,198,786 (354,012) - - - (507,566,226) 119,268,541 7,219,715 3,016,622 - (938) CL sau trừ 138 USD - 4,267.40 D350.18 - VND D350.14 32,083 (116,251,919) (7,219,715) - TK 138 VND USD 44,867,105 160,369,012 240,386,831 124,646,302 102,249,270 98,299,559 71,844,774 2,100,362,169 VND (354,012) 510,228,836 938 2,662,610 Giải thích VND 291,346,952 240,045,960 - 239,468,944 210,606,701 181,160,139 174,803,424 9,142.90 7,864.56 - 124,134,912 117,426,587 102,249,270 98,299,559 4,267.40 (0.00) 96,025,312 4,168.67 - 80,312,218 72,637,417 3,486.53 3,153.35 - - Chứng từ FEM11007 138 ghi nhận chưa lên SOA phân toán tạm ứng ghi trùng hoá đơn chị hộ 3.016.622 LỆCH TIỀN DO ĐÁNH GIÁ LẠI TỶ GIÁ NGOẠI TỆ 71,844,774 - 2,100,362,169 (0.00) Tỷ lệ kiểm tra Đối chiếu thư xác nhận số dư không nằm mẫu chọn SD sổ sách 31/12/2021 Khách hàng VND USD 131 HCM Công Ty TNHH Tokoseiki Việt Nam 65,097,648 TXN VND - D350.19 Công ty TNHH Kho vận Mekong Công Ty TNHH LOGIFORM Công Ty TNHH YP long An Công Ty TNHH Ngô Quang Công ty Cổ Phần May Mặc QTNP 64,350,000 53,585,142 45,244,590 40,625,360 39,801,385 - D350.20 D350.21 D350.23 D350.24 Công Ty TNHH AITC Logistics Việt Nam Công Ty TNHH Kim Hiệp Hịa 36,193,463 35,993,880 - D350.25 D350.26 Cơng Ty TNHH Sản Xuất Thương Mại Nhựa Kỹ thuật Vinasta Công Ty TNHH YAKJIN INTERTEX Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Toàn Diện Đlý ESA Logistics (Hong Kong) Co., Ltd Đlý Warathep Int'l Freight Co., LTD Công Ty TNHH MTV Phú Mỹ Thiên Công Ty Trách Nhiệm hữu hạn Futaba (Việt Nam) 35,304,456 33,828,036 31,297,573 26,478,732 24,900,604 17,317,476 16,546,664 1,149.50 1,080.99 - USD 111,544,180 D350.32 D350.33 Thanh toán sau niên độ VND USD VND CL USD (46,446,532) 73,755,000 53,585,142 VND - TK 138 USD 46,446,532 VND CL sau trừ 138 USD - Giải thích 40,625,360 39,801,385 - (9,405,000) - - 37,223,463 35,993,880 (1,030,000) - - (1,030,000) - - 65,785,045 33,828,036 31,297,573 46,116,069 24,900,604 17,317,476 16,546,664 D350.30 D350.31 2,002.00 1,080.99 45,244,590 (30,480,589) (19,637,337) - (852.50) - 21,902,084 (8,578,505) 19,637,337 - 852.50 - - - 32,083.41 100% - (9,405,000) - D350.22 D350.27 D350.28 D350.29 VND Đối chiếu công nợ USD Số dư đảm bảo USD - hoá đơn 0000337 - 660.000, 0244988 3.465.000, 0245115 - 4.620.000, 0000338 660.000 chi hộ cho khách hàng T1/2021 MS chi hộ khách hàng hoá đơn 01244288 1.030.000 MS chi hộ khách hàng hoá đơn 0274349 560.000 + hoá đơn 0107116 - 550.000 + hoá đơn 0014571 - 7.468.505 T1/2021 Lô ghi nhận SOA t12/ ghi nhận xuát hoá đơn t1 VND Số dư đảm bảo USD 65,097,648 - 64,350,000 53,585,142 45,244,590 40,625,360 39,801,385 - 36,193,463 35,993,880 35,304,456 33,828,036 31,297,573 26,478,732 24,900,604 17,317,476 16,546,664 1,149.50 1,080.99 Khách hàng VND Công ty TNHH Samil Vina Công Ty TNHH Cos & Ko Vina Công ty TNHH Nhãn Thời Gian Việt Tiến Công ty TNHH POUYUEN Việt Nam Công ty TNHH THương Mại - Thủ Công Mỹ Nghệ Kiến Lâm Đlý K'ACE-Port Int'l Logistics (Shanghai) Co.,Ltd Cơng Ty TNHH Hóa chất M-S Cơng ty Cổ Phần Dệt May 29/3 Đlý Marksman Services Limited - HK Cộng SD sổ sách 31/12/2021 USD TXN VND USD 14,763,276 13,960,993 12,100,000 11,365,883 - D350.34 D350.35 D350.36 14,200,993 12,100,000 11,110,000 - D350.38 11,110,000 10,694,228 9,067,410 464.26 - 7,975,000 7,357,839 319.42 664,959,638 3,014 VND Đối chiếu công nợ USD VND D350.37 10,262,091 9,067,410 D350.40 D350.41 - 37,868,711 20,502,991 Thanh toán sau niên độ USD CL USD VND 14,763,276 (240,000) - 11,365,883 - D350.39 445.50 D350.42 890.08 743,432,073 - 45,244,590 - 11,365,883 - - TK 138 USD VND CL sau trừ 138 USD 14,763,276 - 240,000 - 432,137 - 4,419 VND - 18.76 - 432,137 - (29,893,711) (13,145,152) (570.66) 24,530,309 13,145,153 570.66 (135,082,908) (1,404) 106,264,078 571 (5,363,402) 10,455,844 - Giải thích Khách hàng XN hố đơn 0024574 14.763.276 xuất 2020 nhận 2021 nên KH ghi nhận chi phí 2021 VND 14,763,276 13,960,993 12,100,000 11,365,883 - 11,110,000 Lệch tài khoản 1313 USD 18.76 bill 2012KSP80637 xuất hóa đơn tháng 0024822 ngày 31/12/2020 đại lý confirm SOA (18.76) tháng 1/2021 MS chi hộ KH hoá đơn 00725737- 4.008.402 + hoá đơn 0018801- 1.355.000 T1/2021 834 10,694,228 9,067,410 Tỷ lệ kiểm tra Kiểm tra công nợ HP SDCK 131 HP Chọn 100% Khách hàng Công ty TNHH Braun Việt Nam Công ty cổ phần May mặc QTNP Công ty Cổ Phần Sản Xuất Phân Phối Mai Nam Công ty TNHH Amada Việt Nam Tổng Công ty May 10 - Công ty Cổ Phần Công ty cổ phần thương mại quốc tế Minh Đức Công ty TNHH Vi Na Công Duy Công ty TNHH thương mại dịch vụ Việt Hồng Công ty Cổ Phần Đầu Tư Sản Xuất HBP Công ty trách nhiệm hữu hạn sản xuất thương mại ITAS Công Ty TNHH Công Nghiệp Tes Việt Nam Cộng SDCK mẫu chọn SDCK 131 SD bảo đảm Tỷ lệ số dư đảm bảo 464.26 7,975,000 7,357,839 319.42 664,959,638 3,014.17 100% - VND SD sổ sách 31/12/2021 USD 95,801,445 93,422,376 85,085,000 71,795,350 43,128,140 10,560,000 7,040,000 5,830,000 4,290,000 TXN VND D350.48 D350.49 D350.43 D350.44 D350.45 D350.52 D350.46 USD VND Đối chiếu công nợ USD VND D350.47 2,750,000 2,744,800 D350.53 422,447,111 D341 - Thanh toán sau niên độ USD VND 95,801,445 93,422,376 185,178,357 77,679,350 43,128,140 24,634,021 14,874,000 D350.54 Tổng kết 131HCM SDCK mẫu chọn SDCK mẫu không chọn 131HP Số dư đảm bảo USD 26,497,212 4,290,000 5,577,408 544,585,097 - 26,497,212 CL USD (100,093,357) (5,884,000) (14,074,021) (7,834,000) (20,667,212) - - VND - TK 138 USD VND 100,093,357 5,884,000 14,074,021 7,834,000 20,667,212 (2,832,608) - 2,832,608 (151,385,198) - 151,385,198 CL sau trừ 138 USD Giải thích - - - - Giá trị bảo đảm 8,572,370,377 664,959,638 Tỷ lệ 100% 100% Giá trị Giá trị bảo đảm 422,447,111 419,697,111 D341 11,023,888,807 9,657,027,126 88% Tỷ lệ 99% Tỷ lệ kiểm tra NHẬN XÉT SDCK phù hợp KẾT LUẬN Mục tiêu kiểm toán đảm bảo Số dư đảm bảo USD 95,801,445 93,422,376 85,085,000 71,795,350 43,128,140 10,560,000 7,040,000 5,830,000 4,290,000 2,744,800 - Tỷ lệ kiểm tra Giá trị 8,572,370,377 664,959,638 VND 419,697,111 99% PHỤ LỤC 3.14: D380 Tên Ngày Khải Hoàn 22/2/2022 Người SX Thiên Thanh 05/3/2022 Người SX Bích Liên 08/3/2022 Tên khách hàng: Cơng ty ABC Người TH Ngày khóa sổ: 31/12/2021 Khoản mục: Nội dung: PHẢI THU KHÁCH HÀNG Kiểm tra sau niên độ MỤC TIÊU Đảm bảo xem xét kiện phát sinh sau ngày kết thúc kỳ kế tốn, có liên hệ ảnh hưởng tới nợ phải thu KH Kiểm tra tính kỳ: Kiểm tra việc hạch toán kỳ khoản phải thu kiểm tra khoản thu tiền sau ngày kết thúc kỳ kế toán (kết hợp với việc kiểm tra tính kỳ phần doanh thu) CƠNG VIỆC Kiểm tra sổ kế tốn sau niên độ, đối chiếu với chứng từ gốc Phỏng vấn khách hàng Kết hợp phần doanh thu, kiểm tra tính kỳ khoản phải thu THỰC HIỆN Kiểm tra tính kỳ Ngày PS 30/12/2021 30/12/2021 30/12/2021 30/12/2021 30/12/2021 30/12/2021 30/12/2021 30/12/2021 30/12/2021 30/12/2021 30/12/2021 30/12/2021 30/12/2021 30/12/2021 30/12/2021 30/12/2021 30/12/2021 30/12/2021 30/12/2021 30/12/2021 30/12/2021 30/12/2021 30/12/2021 30/12/2021 30/12/2021 30/12/2021 30/12/2021 30/12/2021 30/12/2021 30/12/2021 30/12/2021 30/12/2021 30/12/2021 30/12/2021 30/12/2021 30/12/2021 30/12/2021 30/12/2021 30/12/2021 30/12/2021 30/12/2021 30/12/2021 30/12/2021 30/12/2021 30/12/2021 30/12/2021 30/12/2021 30/12/2021 Số CT 24663 24663 24664 24665 24665 24665 24666 24667 24667 24667 24672 24673 24673 24673 24674 24674 24674 24675 24675 24675 24676 24676 24676 24677 24677 24677 24678 24678 24678 24679 24679 24679 24680 24681 24681 24681 24682 24682 24682 24683 24683 24683 24684 24684 24684 24685 24685 24685 Nội dung Nợ Có Theo bảng Kê Chi tiết đính kèm VAT Theo bảng Kê Chi tiết đính kèm CFL20/00084 BKKHCM2012221 VAT BKKHCM2012221 BKKHCM2012221 CCLNSAVNSGN021220 CCLNSAVNSGN021220 VAT CCLNSAVNSGN021220 CCLNSAVNSGN021220 E2020SE1260 E2020SE1260 VAT E2020SE1260 E2020SE1260 HBL20-01798 VAT HBL20-01798 HBL20-01798 ETYO20120147 VAT ETYO20120147 ETYO20120147 20HKGHCM120041 VAT 20HKGHCM120041 20HKGHCM120041 PEA08712 VAT PEA08712 PEA08712 ZSNHCM2020121029 VAT ZSNHCM2020121029 ZSNHCM2020121029 20HKGHCM120036 VAT 20HKGHCM120036 20HKGHCM120036 E2021SE0101 E2021SE0105 VAT E2021SE0105 E2021SE0105 TX0N1130 VAT TX0N1130 TX0N1130 AITCASE20-05604 VAT AITCASE20-05604 AITCASE20-05604 AITCASE20-05784 VAT AITCASE20-05784 AITCASE20-05784 AITCASE20-05706 VAT AITCASE20-05706 AITCASE20-05706 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 33311 51133 51136 33311 51131 51132 51135 33311 51131 51132 51135 33311 51131 51132 33311 51131 51132 33311 51131 51132 33311 51131 51132 33311 51131 51132 33311 51131 51132 33311 51131 51132 51136 33311 51131 51132 33311 51134 51131 33311 51134 51131 33311 51134 51131 33311 51134 51131 Số tiền 725,000 7,250,000 3,587,454 582,677 3,343,721 2,483,057 8,127,000 556,950 2,984,500 2,585,000 95,666,400 598,443 3,198,027 2,786,400 190,350 1,363,000 540,500 686,200 3,525,000 3,337,000 221,558 1,329,160 886,420 1,122,924 2,895,200 8,334,040 226,980 1,708,200 561,600 330,819 1,491,028 1,817,161 5,651,840 650,624 4,044,924 2,461,320 631,584 1,161,000 5,154,840 631,584 1,161,000 5,154,840 731,430 1,509,300 5,805,000 1,416,420 3,018,600 11,145,600 Check P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P Ngày PS 30/12/2021 30/12/2021 30/12/2021 30/12/2021 30/12/2021 30/12/2021 30/12/2021 30/12/2021 30/12/2021 30/12/2021 30/12/2021 30/12/2021 30/12/2021 30/12/2021 30/12/2021 30/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 Số CT 24686 24686 24686 24687 24687 24689 24689 24689 24690 24690 24690 24691 24692 24693 24693 24693 24694 24694 24694 24695 24695 24695 24696 24697 24697 24697 24698 24698 24698 24699 24699 24700 24700 24700 24701 24701 24701 24702 24702 24703 24703 24703 24704 24704 24704 24705 24705 24706 24706 24706 24707 24707 24707 24708 24708 24708 24709 24710 24710 24710 24711 24711 24711 24712 24712 24712 24713 24713 24714 24714 24715 24715 24715 24716 Nội dung Nợ Có AITCASE20-05707 VAT AITCASE20-05707 AITCASE20-05707 VNREX0313130857VCCI10L01 VAT VNREX0313130857VCCI10L01 BTLX2012007ASE VAT BTLX2012007ASE BTLX2012007ASE QINHCM12177308 VAT QINHCM12177308 QINHCM12177308 GT100036 GT100036 20HKGHCM120035 VAT 20HKGHCM120035 20HKGHCM120035 B2021SE0108A VAT B2021SE0108A B2021SE0108A B2021SE0108B VAT B2021SE0108B B2021SE0108B TPE2012D030 TPE2012D030 VAT TPE2012D030 TPE2012D030 SHHY20102464 VAT SHHY20102464 SHHY20102464 2012KSP80710 VAT 2012KSP80710 2012KSP80410 VAT 2012KSP80410 2012KSP80410 ETSL201243821 VAT ETSL201243821 ETSL201243821 5861520055 VAT 5861520055 4607409181 VAT 4607409181 4607409181 AUTOSE201200043 VAT AUTOSE201200043 AUTOSE201200043 AOTU201200086 VAT AOTU201200086 AOTU201200085 VAT AOTU201200085 AOTU201200085 E2020SE1276 VAT E2020SE1276 E2020SE1276 E2020SE1268 VAT E2020SE1268 E2020SE1268 HK-SGN-012637 QINHCM12177306 VAT QINHCM12177306 QINHCM12177306 20HKGHCM120042 VAT 20HKGHCM120042 20HKGHCM120042 20HKGHCM120037 VAT 20HKGHCM120037 20HKGHCM120037 103698445060 VAT 1.03698E+11 103739860340 VAT 1.0374E+11 SZV0100647 VAT SZV0100647 SZV0100647 JPSLSHAHCM02015 VAT 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 33311 51134 51131 33311 51131 33311 51131 51132 33311 51131 51132 51135 51136 33311 51131 51132 33311 51131 51132 33311 51131 51132 51135 33311 51131 51132 33311 51131 51132 33311 51131 33311 51131 51132 33311 51131 51132 33311 51133 33311 51133 51131 33311 51131 51132 33311 51131 33311 51131 51132 33311 51131 51132 33311 51131 51132 51136 33311 51131 51132 33311 51131 51132 33311 51131 51132 33311 51133 33311 51133 33311 51133 51131 33311 Số tiền 1,416,420 3,018,600 11,145,600 464,400 4,644,000 863,625 4,500,250 4,136,000 1,318,350 6,133,500 7,050,000 22,748,280 987,000 113,778 650,160 487,620 531,051 2,527,710 2,782,800 531,051 2,527,710 2,782,800 232,200 235,103 1,596,375 754,650 517,983 1,886,040 3,293,784 86,950 869,500 385,400 1,880,000 1,974,000 203,580 1,450,800 585,000 160,000 1,600,000 360,000 1,600,000 2,000,000 596,900 3,196,000 2,773,000 164,500 1,645,000 629,800 3,689,500 2,608,500 143,778 1,043,550 394,230 1,031,098 5,256,013 5,054,956 6,321,500 848,350 4,253,500 4,230,000 180,950 1,269,000 540,500 246,430 1,366,008 1,098,296 81,165 811,650 81,165 811,650 517,137 1,275,450 3,895,920 266,685 Check P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P Ngày PS 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 Số CT 24716 24716 24717 24717 24718 24718 24719 24719 24720 24720 24721 24721 24721 24722 24722 24722 24723 24723 24723 24724 24724 24724 24725 24725 24725 24726 24726 24726 24727 24727 24728 24728 24729 24729 24729 24731 24731 24731 24732 24732 24732 24733 24733 24733 24734 24734 24734 24735 24735 24735 24736 24736 24737 24737 24738 24738 24739 24739 24740 24740 24741 24741 24742 24742 24743 24743 24744 24744 24745 24745 24746 24746 24747 24747 Nội dung Nợ Có JPSLSHAHCM02015 JPSLSHAHCM02015 303690383420 VAT 3.0369E+11 303679987940 VAT 3.0368E+11 303659512020 VAT 3.0366E+11 815716273140 VAT 8.15716E+11 303635015041 VAT 3.03635E+11 1.03705E+11 303638583200 VAT 3.03639E+11 1.03708E+11 303671568560 VAT 3.03672E+11 1.03741E+11 MWTVNOSA-37944 VAT MWTVNOSA-37944 MWTVNOSA-37944 ASGRTM2010642 VAT ASGRTM2010642 ASGRTM2010642 AITCASE20-05950 VAT AITCASE20-05950 AITCASE20-05950 EURFF20D04607SGN VAT EURFF20D04607SGN EURFF20D04439SGN VAT EURFF20D04439SGN EURFF20D00634SGN VAT EURFF20D00634SGN EURFF20D00634SGN BKKHCM2012224 VAT BKKHCM2012224 BKKHCM2012224 DGCL2011197 VAT DGCL2011197 DGCL2011197 ETSE201217397 VAT ETSE201217397 ETSE201217397 TAKELDNN206744 VAT TAKELDNN206744 TAKELDNN206744 G2020SE1229/BOVC62012046/047 G2020SE1229/BOVC62012046/047 G2020SE1229/BOVC62012046/047 VAT 001ABH8605 VAT 001ABH8605 ELCKSGN20120041 VAT ELCKSGN20120041 ELCKSGN20120129 VAT ELCKSGN20120129 2520+0230+2760+2460+9110 VAT 2520+0230+2760+2460+9110 103756733950 VAT 1.03757E+11 303679975230 VAT 3.0368E+11 303675571310 VAT 3.03676E+11 303671932010 VAT 3.03672E+11 303672039110 VAT 3.03672E+11 303672219120 VAT 3.03672E+11 303668012710 VAT 3.03668E+11 303646747040 VAT 3.03647E+11 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 51133 51131 33311 51134 33311 51134 33311 51134 33311 51134 33311 51134 51133 33311 51134 51133 33311 51134 51133 33311 51134 51131 33311 51134 51131 33311 51134 51131 33311 51131 33311 51131 33311 51131 51132 33311 51131 51132 33311 51131 51132 33311 51131 51132 33311 51131 51132 51131 51132 33311 33311 51133 33311 51134 33311 51134 33311 51134 33311 51133 33311 51134 33311 51134 33311 51134 33311 51134 33311 51134 33311 51134 33311 51134 Số tiền 1,159,500 1,507,350 81,165 811,650 81,165 811,650 81,165 811,650 115,950 1,159,500 162,330 811,650 811,650 162,330 811,650 811,650 162,330 811,650 811,650 266,685 1,159,500 1,507,350 563,517 1,275,450 4,359,720 586,707 1,275,450 4,591,620 70,200 702,000 70,200 702,000 575,640 3,065,400 2,691,000 227,950 1,739,000 540,500 781,466 4,739,904 3,074,760 1,752,660 9,804,600 7,722,000 188,000 1,410,000 470,000 2,442,744 1,374,624 381,736 732,909 7,329,091 200,000 2,000,000 200,000 2,000,000 1,020,360 10,203,600 120,000 1,200,000 80,000 800,000 80,000 800,000 80,000 800,000 80,000 800,000 80,000 800,000 80,000 800,000 80,000 800,000 Check P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P Ngày PS Số CT 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 24748 24748 24749 24749 24750 24750 24751 24751 24752 24752 24752 24753 24753 24754 24754 24755 24755 24755 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 24756 24756 24756 24757 24757 24757 24758 24758 24758 24759 24759 24759 24760 24760 24760 24761 24762 24763 24764 24765 24766 24766 24767 24768 24768 24769 24770 24770 24771 24772 24772 24773 24773 24773 24774 24774 24774 24775 24775 24776 24776 24777 24777 24777 24778 24778 24778 24779 24779 24780 24780 24781 24781 24782 24782 Nội dung Nợ Có Số tiền Check 303689329700 VAT 3.03689E+11 303689141510 VAT 3.03689E+11 303687642330 VAT 3.03688E+11 103758889730 VAT 1.03759E+11 TAIHCMK08050T01 VAT TAIHCMK08050T01 TAIHCMK08050T01 303683241210 VAT 3.03683E+11 SGNAVR53764 VAT SGNAVR53764 AITCASE20-06111 VAT AITCASE20-06111 AITCASE20-06111 AITCASE20-06103+04+05+06+07+08 VAT AITCASE20-06103+04+05+06+07+08 AITCASE20-06103+04+05+06+07+08 SZBX2012048 VAT SZBX2012048 SZBX2012048 2012KSP80446 VAT 2012KSP80446 2012KSP80446 TAIHCMK12022T02 VAT TAIHCMK12022T02 TAIHCMK12022T02 JYDSH201141847F VAT JYDSH201141847F JYDSH201141847F B2020T1107 B2020T1201 B2020T1202 B2020T1203 B2020SE1222 B2020SE1222 B2020SE1222 VAT B2020SE1203 B2020SE1203 B2020SE1203 VAT B2020SE1207 B2020SE1207 B2020SE1207 VAT B2020SE1214 B2020SE1214 B2020SE1214 VAT 920834253 VAT 920834253 920834253 TPE2101D007 VAT TPE2101D007 TPE2101D007 Theo bảng Kê Chi tiết đính kèm VAT Theo bảng Kê Chi tiết đính kèm Theo bảng Kê Chi tiết đính kèm VAT Theo bảng Kê Chi tiết đính kèm 303683037510 VAT 3.03683E+11 3.03683E+11 E2021SE0110 VAT E2021SE0110 E2021SE0110 303620922050 VAT 3.03621E+11 103712086810 VAT 1.03712E+11 103738895040 VAT 1.03739E+11 COSU6277235180 VAT COSU6277235180 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 33311 51134 33311 51134 33311 51134 33311 51133 33311 51133 51131 33311 51134 33311 51131 33311 51131 51132 80,000 800,000 120,000 1,200,000 220,000 2,200,000 104,355 1,043,550 208,710 1,043,550 1,043,550 104,355 1,043,550 94,868 948,682 533,791 632,455 4,705,452 P P P P P P P P P P P P P P P P P P 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 33311 51131 51132 33311 51131 51132 33311 51131 51132 33311 51133 51131 33311 51133 51132 51135 51135 51135 51135 51135 51131 33311 51135 51131 33311 51135 51131 33311 51135 51131 33311 33311 51133 51131 33311 51131 51132 33311 51133 33311 51134 33311 51134 51131 33311 51131 51132 33311 51134 33311 51133 33311 51133 33311 51133 931,140 632,455 8,678,944 874,200 4,512,000 4,230,000 653,300 3,736,500 2,796,500 208,710 1,043,550 1,043,550 349,500 2,912,500 582,500 36,060,450 36,060,450 36,060,450 36,060,450 6,493,200 10,143,200 1,014,320 4,174,200 10,143,200 1,014,320 6,493,200 10,143,200 1,014,320 6,493,200 10,143,200 1,014,320 1,010,000 3,700,000 6,400,000 209,150 1,480,500 611,000 4,660,992 46,609,920 6,624,000 66,240,000 155,000 950,000 600,000 730,485 2,666,850 4,638,000 519,827 5,198,270 517,137 5,171,370 517,137 5,171,370 1,085,292 10,852,920 P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P Ngày PS Số CT 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 24783 24784 24785 24785 24785 24786 24786 24786 24787 24788 24788 24788 24789 24789 24789 24790 24791 24791 24791 24792 24792 24793 24793 24794 24794 24794 24795 24795 24795 24796 24796 24797 24797 24798 24798 24798 24799 24800 24801 24802 24802 24803 24804 24805 24806 24807 24808 31/12/2021 24809 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 24809 24810 24810 24811 31/12/2021 24813 31/12/2021 31/12/2021 24813 24813 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 24814 24814 24815 24815 24816 24817 24817 24818 24819 24819 24820 24821 24822 24822 Nội dung Nợ Có Số tiền Check E2020SE1221 HMEI2012013 E2020SE1221 VAT E2020SE1221 E2020SE1221 E2020SE1221 VAT E2020SE1221 E2020SE1221 E2020SE1225 E2020SE1225 VAT E2020SE1225 E2020SE1225 E2020SE1225 VAT E2020SE1225 E2020SE1225 E2020SE1250 E2020SE1250 VAT E2020SE1250 E2020SE1250 OSAE20120180 VAT OSAE20120180 OSAE20120179 VAT OSAE20120179 YHO110MJ001 VAT YHO110MJ001 YHO110MJ001 KHO110MJ009 VAT KHO110MJ009 KHO110MJ009 theo bảng kê Chi tiết đính kèm VAT theo bảng kê Chi tiết đính kèm theo bảng kê Chi tiết đính kèm VAT theo bảng kê Chi tiết đính kèm 303643659450 VAT 3.03644E+11 3.03644E+11 Theo Bảng Kê Chi tiết đính kèm theo bảng kê chi tiết đính kèm E2020SE0919 E2020SE1271 VAT E2020SE1271 A2020SE0905 E2020SE1051 E2020SE1258 D2020SE0703 D2020SE1204 A2020SE0907 THEO BảNG KÊ ĐíNH KèM (A2020SE1103) VAT THEO BảNG KÊ ĐíNH KèM (A2020SE1103) 61N0675453 VAT 61N0675453 D2020SE0608 Theo bảng kê đính kèm (AITCASE2005446) VAT Theo bảng kê đính kèm (AITCASE2005446) E2020SE1101AIT Theo bảng kê đính kèm (AIT1120MSE001) VAT Theo bảng kê đính kèm (AIT1120MSE001) ZR20110846 VAT ZR20110846 E2020SE1045 E2020SE1113 VAT E2020SE1113 E2020SE1103+1106 B2020SE1003+1013 VAT B2020SE1003+1013 B2020SE1028 TPE2010D010+D011 E2020SE0807 VAT E2020SE0807 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1313 1313 1313 1313 1312 1312 1313 1313 1313 51135 51135 33311 51134 51131 33311 51131 51132 51135 33311 51134 51131 33311 51131 51132 51135 33311 51134 51131 33311 51133 33311 51133 33311 51133 51131 33311 51133 51131 33311 51133 33311 51134 33311 51134 51131 51136 51136 51135 33311 51131 51135 51135 51135 51135 51135 51134 43,185,578 21,883,250 1,101,525 2,550,900 8,464,350 814,304 4,284,955 3,858,074 359,445 556,560 2,550,900 3,014,700 427,531 2,254,068 2,021,240 5,451,273 681,624 2,550,900 4,265,337 2,200,000 22,000,000 1,650,000 16,500,000 1,000,000 6,000,000 4,000,000 1,000,000 6,000,000 4,000,000 8,505,840 85,058,400 13,316,520 133,165,200 685,875 5,231,250 1,627,500 113,774,307 27,051,300 4,146,300 348,289 3,482,892 2,188,325 16,239,675 79,848,524 4,054,160 37,889,580 7,290,578 P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P 1313 33311 236,224 P 1313 1312 1312 1313 51131 33311 51133 51135 2,362,239 320,000 3,200,000 4,634,642 P P P P 1313 33311 9,703,033 P 1313 1313 51134 51131 74,852,002 22,178,328 P P 1313 1313 1313 1313 1313 1313 1313 1313 1313 1313 1313 1313 1313 1313 33311 51133 33311 51133 51135 33311 51131 51134 33311 51131 51135 51135 33311 51131 7,619,195 76,191,948 1,504,761 15,047,614 24,086,548 366,464 3,664,638 46,854,342 774,829 7,748,284 180,364,050 138,290,623 415,689 4,156,895 P P P P P P P P P P P P P P Ngày PS Số CT 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 24823 24823 24824 24825 24825 24826 24826 24827 24827 24828 24829 24829 24830 24831 24832 24833 24834 24835 24835 24835 24836 24837 24837 24838 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 24839 24839 24840 24841 24842 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 24843 24843 24844 24845 24846 24847 24848 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 24849 24849 24850 24851 24851 24852 24853 24854 24855 24855 24856 24856 24856 24857 24857 24858 24859 24859 24860 24861 24862 24862 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 24863 24863 24864 24864 24865 24865 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 24866 24866 24867 24868 24868 Nội dung Nợ Có Số tiền Check E2020SE1001+SE1120 VAT E2020SE1001+SE1120 E2020SE1048+1049 A2020SE0701 VAT A2020SE0701 S2007015 VAT S2007015 JIA0605919+0605920 VAT JIA0605919+0605920 RH20LL11054 20050 VAT 20050 SGN20090248 JWLEM20100911 D2020SE1001 YF-SEL-20081001+2606A+2606B G2020SE0614 HAN201012820 VAT HAN201012820 HAN210112990 Theo bảng kê đính kèm (EL201142836) 2011KSP80085 VAT 2011KSP80085 Theo bảng kê đính kèm (2011KSP80431) Theo bảng kê đính kèm (E2020SE1159) VAT Theo bảng kê đính kèm (E2020SE1159) SZX20100187 G2020SE1002 G2020SE1108 Theo bảng kê đính kèm (G2020SE1125) VAT Theo bảng kê đính kèm (G2020SE1125) E2020SE1156 E2020SE1136 E2020SE1239 E2020SE1242 E2020SE1247 Theo bảng kê đính kèm (B2020SE1125) VAT Theo bảng kê đính kèm (B2020SE1125) Theo bảng kê đính kèm (B2020SE1127) SH20060080 VAT SH20060080 A2020SE0703 RH20LL11054 D2020SE1106 EURFF20N04138SGN VAT EURFF20N04138SGN 2020110192+110386+110359 VAT 2020110192+110386+110359 2020110192+110386+110359 SVSG2007043SGN VAT SVSG2007043SGN G2020SE1101 HBL20-01675 VAT HBL20-01675 MSG20201202 CMEX20110054 SHAOE-20114701 VAT SHAOE-20114701 Theo bảng kê đính kèm (WHL2020111052) VAT Theo bảng kê đính kèm (WHL2020111052) WHF2020100093 VAT WHF2020100093 WHL2020111551 VAT WHL2020111551 Theo bảng kê đính kèm (WHL2020121465) VAT Theo bảng kê đính kèm (WHL2020121465) Theo bảng kê đính kèm (SHHY20112127) SHHY20081965 VAT SHHY20081965 1313 1313 1313 1313 1313 1313 1313 1313 1313 1313 1313 1313 1313 1313 1313 1313 1313 1313 1313 1313 1313 1313 1313 1313 33311 51131 51135 33311 51131 33311 51131 33311 51131 51135 33311 51133 51135 51135 51135 51135 51135 33311 51131 51133 51135 33311 51131 51135 564,034 5,640,351 51,598,400 56,551 565,509 138,210 1,382,100 92,140 921,400 460,700 513,059 5,130,586 46,070 1,128,715 8,062,250 6,722,534 4,261,475 717,633 1,256,329 5,919,995 17,286,846 460,700 4,607,000 26,203,234 P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P 1313 1313 1313 1313 1313 33311 51131 51135 51134 51134 732,928 7,329,276 990,505 108,494,852 72,502,664 P P P P P 1313 1313 1313 1313 1313 1313 1313 33311 51131 51134 51135 51135 51135 51135 4,751,499 47,514,986 36,832,965 244,942,673 235,279,490 243,410,845 363,814,790 P P P P P P P 1313 1313 1313 1313 1313 1313 1313 1313 1313 1313 1313 1313 1313 1313 1313 1313 1313 1313 1313 1313 1313 1313 33311 51131 51135 33311 51133 51135 51135 51134 33311 51131 33311 51131 51132 33311 51131 51135 33311 51133 51135 51135 33311 51133 2,397,736 23,977,362 100,543,168 997,738 9,977,380 27,031,573 98,299,559 12,998,651 167,534 1,675,336 2,407,158 8,292,600 15,778,975 120,934 1,209,337 7,797,348 1,125,329 11,253,289 21,307,375 171,967,332 730,831 7,308,314 P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P 1313 1313 1313 1313 1313 1313 33311 51131 33311 51133 33311 51133 238,643 2,386,426 2,535,002 25,350,017 1,611,690 16,116,898 P P P P P P 1313 1313 1313 1313 1313 33311 51131 51135 33311 51131 69,750 697,500 54,151,369 649,172 6,491,724 P P P P P Ngày PS Số CT Nội dung 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 24869 24869 24870 24871 24871 24872 24873 24874 24875 24876 24877 24878 24879 24879 24880 24880 24881 24881 24882 31/12/2021 24883 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 24883 24884 24885 24886 24887 24887 31/12/2021 24888 31/12/2021 31/12/2021 24888 24888 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 24889 24889 24890 24890 24891 24891 24892 24892 24893 24893 24894 24894 24895 24895 24896 24896 24897 24897 24898 24898 24899 24899 24900 24901 24901 24901 24902 24902 24903 24903 24904 24905 24905 24905 24906 24907 24907 24908 24908 Theo bảng kê đính kèm (SHHY20121544) VAT Theo bảng kê đính kèm (SHHY20121544) MSE20201101 B2020SE1205 VAT B2020SE1205 B2020SE1212 B2020SE1215 TPE2011D040+TPE2012D015 E2020SE1240 E2020SE1263 E2020SE1266 E2020SE1267 2012KSP80167 VAT 2012KSP80167 2012KSP80401 VAT 2012KSP80401 73846574640 VAT 73846574640 2012KSP80637 B2020SE1202B,E,F N,P,Q+B1129G,K,L, N,Q,R,S,U VAT B2020SE1202B,E,F N,P,Q+B1129G,K,L, N,Q,R,S,U B2020SE1204A,B,C,D,E,F,G,H,I B2020SE1213 B2020SE1224A,B,C,D,E,F,G,H MSB20201201 VAT MSB20201201 Theo bảng kê đính kèm (AITCASE2005954) VAT Theo bảng kê đính kèm (AITCASE2005954) E2020SE1201AIT Theo bảng kê đính kèm (AIT1220MSE001) VAT Theo bảng kê đính kèm (AIT1220MSE001) SP20001464 VAT SP20001464 COAU7227324250 VAT COAU7227324250 EGLV149007440803 VAT EGLV149007440803 FACA-82011015 VAT FACA-82011015 ZEP/HPH006857 VAT ZEP/HPH006857 61N0668820 VAT 61N0668820 20PKHPG1101 VAT 20PKHPG1101 303642609010 (2TK Xuất Nhập) VAT 303642609010 (2TK Xuất Nhập) ZEP/HCM006902 VAT ZEP/HCM006902 20PKSGN1102 VAT 20PKSGN1102 20PKSGN1102 20PKSGN1102 VAT 20PKSGN1102 20PKSGN1102 COAU7227633173 VAT COAU7227633173 HMEI2012009 VAT HMEI2012009 HMEI2012009 HMEI2012009 VAT HMEI2012009 HMEI2012009 E2020SE1203 COAU7227629483 VAT COAU7227629483 255937100 VAT 255937100 Nợ Có Số tiền Check 1313 1313 1313 1313 1313 1313 1313 1313 1313 1313 1313 1313 1313 1313 1313 1313 1312 1312 1313 33311 51131 51135 33311 51131 51135 51135 51135 51135 51135 51135 51135 33311 51131 33311 51131 33311 51133 51135 1,729,099 17,290,992 72,637,417 62,816 628,164 100,317,425 106,652,050 2,946,177 40,113,150 120,058,420 95,180,620 107,527,380 581,104 5,811,039 351,814 3,518,136 9,880,771 98,807,711 432,137 P P P P P P P P P P P P P P P P P P P 1313 33311 1,256,467 P 1313 1313 1313 1313 1312 1312 51131 51135 51135 51135 33311 51133 12,564,672 45,163,113 30,426,471 43,879,141 6,588,356 65,883,555 P P P P P P 1313 33311 8,189,541 P 1313 1313 51134 51131 71,042,013 10,853,401 P P 1313 1313 1313 1313 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1313 1312 1312 1312 1312 33311 51133 33311 51133 33311 51133 33311 51133 33311 51133 33311 51133 33311 51133 33311 51133 33311 51134 33311 51133 33311 51133 51135 33311 51131 51132 33311 51133 33311 51133 51135 33311 51131 51132 51135 33311 51133 33311 51133 12,301,634 123,016,344 342,461 3,424,613 585,000 5,850,000 585,000 5,850,000 320,000 3,200,000 360,000 3,600,000 418,182 4,181,818 990,000 9,900,000 150,000 1,500,000 350,000 3,500,000 485,000 4,850,000 6,501,600 787,509 5,031,585 2,843,500 585,000 5,850,000 485,000 4,850,000 21,478,500 577,980 2,971,800 2,808,000 45,148,600 585,000 5,850,000 990,000 9,900,000 P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P Ngày PS Số CT 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 24909 24909 24910 24911 24911 04/1/2022 04/1/2022 04/1/2022 04/1/2022 04/1/2022 04/1/2022 04/1/2022 04/1/2022 04/1/2022 04/1/2022 04/1/2022 04/1/2022 04/1/2022 04/1/2022 04/1/2022 04/1/2022 04/1/2022 04/1/2022 04/1/2022 04/1/2022 04/1/2022 04/1/2022 04/1/2022 04/1/2022 04/1/2022 04/1/2022 04/1/2022 04/1/2022 04/1/2022 04/1/2022 04/1/2022 04/1/2022 04/1/2022 04/1/2022 04/1/2022 04/1/2022 04/1/2022 04/1/2022 04/1/2022 04/1/2022 04/1/2022 07/1/2022 07/1/2022 07/1/2022 24912 24912 24913 24914 24914 24915 24916 24916 24918 24918 24917 24917 24919 24920 24921 24921 24922 24922 24923 24923 24927 24928 24928 24929 24929 24930 24930 24932 24932 24933 24934 24934 24935 24936 24936 24937 24931 24938 24938 24939 24939 0000019 0000020 0000020 Nội dung Nợ Có EGLV149008181640 VAT EGLV149008181640 Theo bảng kê đính kèm (E2020SE1249) E2020SE1242 VAT E2020SE1242 1312 1312 1313 1312 1312 33311 51133 51134 33311 51131 585,000 5,850,000 47,109,570 662,330 6,623,300 P P P P P UKBTOU20120424 UKBTOU20120424 TROC92012032 TROC92012032 TROC92012032 TROC92012033 TROC92012033 TROC92012033 EWSZNOE12951 EWSZNOE12951 E2021SE0108 E2021SE0108 ASF20120220 ASF20120220 ASF20120220 ASF20120220 PEA08753 PEA08753 SZX20120196 SZX20120196 YG20201223087 YG20201223087 YG20201223087 2012KSP80604 2012KSP80604 2012KSP80659 2012KSP80659 EURFL20D04311SGN EURFL20D04311SGN KASGNA0015 21HKGHCM010009 21HKGHCM010009 HMEI2012008 HMEI2012008 HMEI2012008 ETAE21013820 Th¸ng 1/2021 E2021SE0111 E2021SE0111 AUTOSE201200121 AUTOSE201200121 A2021SE0101 A2021SE0101 A2021SE0101 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 51131 51132 51135 51131 51132 51135 51131 51132 51131 51132 51131 51132 51135 51131 51131 51132 51131 51132 51131 51132 51135 51131 51132 51131 51132 51131 51132 51131 51132 51131 51131 51132 51135 51131 51132 51131 51137 51131 51132 51131 51132 51135 51131 51132 3,243,000 2,773,000 1,044,900 1,245,500 575,750 1,044,900 1,245,500 575,750 1,598,000 1,222,000 2,871,250 2,720,000 50,039,100 15,627,500 4,582,500 4,230,000 1,997,500 4,112,500 1,946,880 4,661,280 36,687,600 4,935,000 2,820,000 2,232,500 2,961,000 2,162,000 2,763,600 1,731,600 4,867,200 869,500 1,297,200 702,650 2,048,004 1,405,872 707,616 869,500 35,437,630 3,137,607 2,512,868 3,219,500 2,655,500 546,124,500 3,362,550 12,522,600 P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P O O O Cộng Số tiền Check 6,636,836,627 P Đã đối chiếu Bill hóa đơn O Đơn vị ghi nhận vào giá vốn năm 2021 bill A2021SE0101 & OBL YMLUM490324167 doanh thu ghi nhận năm 2022 chưa phù hợp niên độ nguyên tắc giá vốn tương ứng với doanh thu phát sinh 562,009,650 562,009,650 Nợ 131 Có 511 KẾT LUẬN Đạt mục tiêu PHỤ LỤC 3.15: D344 Tên Ngày Tên khách hàng: Cơng ty ABC Người TH Khải Hồn 22/2/2022 Ngày khóa sổ: 31/12/2021 Người SX Thiên Thanh 05/3/2022 Khoản mục: PHẢI THU KHÁCH HÀNG Người SX Bích Liên 08/3/2022 CTNH Biên cấn trừ CTNH Biên cấn trừ CTNH Biên cấn trừ Nội dung: Kiểm tra bù trừ công nợ MỤC TIÊU Đảm bảo NVKT phát sinh kỳ hạch toán phù hợp với chế độ kế tốn hành khơng có nghiệp vụ bất thường Đảm bảo nghiệp vụ bù trừ cơng nợ có thật xác CƠNG VIỆC Đọc lướt sổ để phát nghiệp vụ bất thường giá trị, tài khoản đối ứng chất nghiệp vụ Kiểm tra đến chứng từ gốc (nếu cần) Với khoản phải thu phát sinh tăng xem phần doanh thu, kiểm tra kết hơp Với khoản thu tiền công nợ khách hàng, kiểm tra nghiệp vụ thu tiền phát sinh năm THỰC HIỆN Kiểm tra chứng từ phát sinh Chọn công nợ phát sinh số dư lớn quý 4/2021 Đlý TCK Express Inc SỐ HĐ 22847 23828 23856 22847 23828 23856 NGÀY CT DIỄN GIẢI 31/10/2021 E2020SE0955 30/11/2021 E2020SE1046 30/11/2021 E2020SE1132 Thu cước phí vc Đlý TCK Express theo SOA ngày 30.09.2021 (USD 06/10/2021 4500.00) Thu cước vc Đlý TCK EXpress Inc theo SOA ngày 31.10.2021 (USD 05/11/2021 9370.00) Thu cước phí vc Đlý TCK Express theo SOA ngày 30.11.2021 (USD 02/12/2021 9140.00) MÃ NT USD USD USD TỶ GIÁ 23090 23050 23050 TK NỢ 1313 1313 1313 TK CÓ 51135 51135 51135 PS ngoại tệ 4,500.00 9,370.00 9,140.00 PS VNĐ Debit note 103,905,000 P 215,978,500 P 210,677,000 P Hoá đơn P P P USD 23090 11221 1313 4,500.00 103,905,000 P USD 23050 11221 1313 9,370.00 215,978,500 P USD 23050 11221 1313 9,140.00 210,677,000 P TK NỢ 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 TK CÓ 33311 51132 51131 51132 51132 51131 51131 VND 1111 1311 2,585,000 P VND 11213 1312 24,376,550 P VND 11213 1312 19,413,350 P 1 1 1 TK NỢ 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 TK CÓ 51135 51135 51135 51135 51135 51135 51135 11211 1312 Công ty Cổ phần May Sông Hồng SỐ HĐ 7946 7946 7946 7946 8047 8047 8047 8226 7946 8047 NGÀY HĐ 07/10/2021 07/10/2021 07/10/2021 07/10/2021 21/10/2021 21/10/2021 21/10/2021 DIỄN GIẢI HAI20090192 VAT HAI20090192 HAI20090192 HAI20090192 HAI20090281 HAI20090281 HAI20090281 VAT Thu tiền Local charge Cty Sông Hồng theo BL: SHHPH2010RL012 ; HĐ: 05/11/2021 0008226 ngày 05/11/2021 Thu tiền Local charge Cty Sông Hồng theo BL: HAI20090192 , HĐ: 06/10/2021 0007946 ngày 07/10/2021 Thu tiền Local charge Cty Sông Hồng theo BL: HAI20090281; HĐ: 12/10/2021 0008047/8048 ngày 21/10/2021 MÃ NT VND VND VND VND VND VND VND TỶ GIÁ 1 PS ngoại tệ PS VNĐ Debit note 2,216,050 9,635,000 12,525,500 9,635,000 6,956,000 9,940,500 1,689,650 Hoá đơn P P P P P P Solen SỐ HĐ 22427 22429 22426 23439 23434 24470 24465 21544 NGÀY HĐ 22/10/2021 22/10/2021 22/10/2021 23/11/2021 23/11/2021 24/12/2021 24/12/2021 DIỄN GIẢI MSG20201001/BOVC62009085 HCM05871 G2020SE1018/BOVC62010052 PVLOE10138 G2020SE1014/BOVC62010024 SZX20120065 G2020SE1201/BOVC62011048/049 Thu Cước vcqt Solen Electric (VN) Co., Ltd theo B/L 15/12/2021 G2020SE0833+0905+0910 & HD 21544 MÃ NT VND VND VND VND VND VND VND VND TỶ GIÁ PS ngoại tệ PS VNĐ 196,896,000 14,280,000 12,120,000 102,554,880 19,012,800 26,860,800 7,920,000 278,957,040 Debit note P P P P P P P Hoá đơn P P P P P P P 20705 19740 21720 Thu Cước vcqt Solen Electric (VN) Co., Ltd theo B/L 10/11/2021 G2020SE0713+0807+0817 & HD 20705 VND Thu cước vcqt Solen Electric (VN) Co., Ltd theo B/L 12/10/2021 G2020SE0517+0711+0712 & HD 19740 VND Thu phí BILL, BX, THC, Phí Mơi Trường, Phí Khai HQ Hàng Eu CTY SOLEN ELECTRIC (VN) CO., LTD theo B/L 09/10/2021 G2020SE0915/BOVC62009014 & HĐ 0021720 VND 11211 1312 49,004,400 P 11211 1312 42,762,000 P 11217 1312 18,950,048 P 1 1 1 TK NỢ 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 TK CÓ 51131 51131 51135 51135 51135 51135 51135 11217 1312 144,148,730 P 11217 1312 223,287,592 P 11217 1312 259,187,170 P S&S SỐ HĐ 22842 22843 23802 23800 23801 24761 24762 21013 21906 22836 NGÀY HĐ 31/10/2021 31/10/2021 30/11/2021 30/11/2021 30/11/2021 31/12/2021 31/12/2021 DIỄN GIẢI B2020T1005 B2020T1006 B2020T1103 B2020T1104 B2020T1106 B2020T1107 B2020T1201 MÃ NT VND VND VND VND VND VND VND TỶ GIÁ Thu phí VC NĐ, Nâng hạ, Lưu cont, Làm Ngoài Giờ CTY TNHH S&S 08/10/2021 FABRICS theo B/L B2020T0806 & HĐ 0021013 VND Thu phí Vận chuyển nội địa CTY TNHH S&S FABRICS theo B/L 10/11/2021 B2020T0807 & HĐ 0021906 VND Thu phí VCNĐ CTy TNHH S&S FABRICS theo B/L B2020T1009 & 09/12/2021 HĐ 0022836 VND PS ngoại tệ PS VNĐ 40,955,200 36,768,500 37,765,000 36,138,200 36,138,200 36,060,450 36,060,450 Debit note P P P P P P P Hoá đơn CTNH Biên cấn trừ P P P P P P P Công ty TNHH Jufeng New Materials Việt Nam SỐ CT NGÀY CT 8313 8314 8313 NHẬN XÉT DIỄN GIẢI MÃ NT 13/11/2021 SITGTXHP309329 13/11/2021 SITGTXHP309329 Thu tiền Local charge Cty Jufeng theo BL: SITGTXHP309329 ; HĐ: 17/11/2021 0008313/8314 ngày 13/11/2020 TỶ GIÁ TK NỢ TK CÓ PS ngoại tệ PS VNĐ Debit note VND VND 1 1312 1312 51136 51135 103,635,000 P 211,500,000 P VND 11212 1312 315,135,000 Chứng từ hạch toán phù hợp Kiểm tra tốn cơng nợ Khách hàng CTy TNHH S&S FABRICS Đlý NIRON GLOBAL LOGISTICS CO.,LTD Thời hạn toán ngày 25 tháng sau 30 ngày sau đối xốt bù trừ cơng nợ 30 ngày sau đối xốt bù trừ cơng nợ Đlý Gramter International Co., Ltd 90 ngày Solen Electric (Viet Nam) Co., ltd Công ty TNHH Yupoong Việt Nam ngày nhân hàng kiểm tra NHẬN XÉT Nhìn chung, tình hình thu hồi nợ tương đối ôn định không để rủi ro nợ hạn KẾT LUẬN Mục tiêu kiểm toán đảm bảo Hoá đơn 0014610 Ngày hoá đơn 22-Jan-20 0021100 0017101 0020913 31.03.2020 31-Aug-20 24-Apr-20 31-Aug-20 Ngày toán Số ngày 27-Feb-20 36 Ghi Xem hợp đồng GLV 9T 28-Apr-20 29-Sep-20 10-Jul-20 09-Sep-20 28 29 77 Hoá đơn CTNH P P P Biên cấn trừ S K L 0