Quy trình kiểm toán khoản mục nợ phải thu khách hàng tại công ty tnhh kiểm toán và dịch vụ tin học tp hcm (aisc)

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC SƯ PHẠM KỸ THUẬT THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH ĐỒ ÁN TỐT NGHIỆP NGÀNH KẾ TỐN QUY TRÌNH KIỂM TỐN KHOẢN MỤC NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG TẠI CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ DỊCH VỤ TIN HỌC TP.HCM (AISC) GVHD: ThS CÙ VIỆT DŨNG SVTH : NGUYỄN ĐOÀN PHỤNG VĨ SKL008178 Tp Hồ Chí Minh, tháng 7/2021 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC SƯ PHẠM KỸ THUẬT THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH KHOA ĐÀ O TẠO CHẤT LƯỢNG CAO KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP QUY TRÌNH KIỂM TỐN KHOẢN MỤC NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG TẠI CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ DỊCH VỤ TIN HỌC TP.HCM (AISC) SVTH : NGUYỄN ĐỒN PHỤNG VĨ MSSV : 17125144 Khố : 2017 Ngà nh : KẾ TOÁN GVHD: ThS CÙ VIỆT DŨNG Tp Hồ Chí Minh, tháng 07 năm 2021 i CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc *** Tp Hồ Chí Minh, ngày 13 tháng 07 năm 2021 NHIỆM VỤ KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Họ tên sinh viên: NGUYỄN ĐỒN PHỤNG VĨ Ngành: Kế tốn Giảng viên hướng dẫn: ThS.Cù Việt Dũng Ngày nhâ ̣n đề tài: 01/02/2021 MSSV: 17125144 Lớp: 17125CL4B ĐT: 0934072937 Ngày nộp đề tài: 13/07/2021 Tên đề tài: Quy trình Kiểm toán khoản mục Nợ phải thu khách hàng Cơng ty TNHH Kiểm tốn Dịch vụ tin học TP.HCM Các số liệu, tài liệu ban đầu: Số liệu từ hồ sơ khách hàng cung cấp hồ sơ kiểm toán Nội dung thực hiê ̣n đề tài: Tìm hiểu minh họa lại quy trình kiểm tốn nợ phải thu khách hàng Cơng ty TNHH Kiểm toán Dịch vụ tin học TP.HCM (AISC) Sản phẩm: Bài báo cáo Khóa luận tốt nghiệp TRƯỞNG NGÀNH GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN i CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh Phúc ******* PHIẾU NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN Họ tên Sinh viên: NGUYỄN ĐOÀN PHỤNG VĨ MSSV: 17125144 Ngành: Kế tốn Tên đề tài: QUY TRÌNH KIỂM TOÁN KHOẢN MỤC NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG TẠI CƠNG TY TNHH KIỂM TỐN VÀ DỊCH VỤ TIN HỌC TP.HCM (AISC) Họ tên Giáo viên hướng dẫn: ThS Cù Việt Dũng NHẬN XÉT Về nội dung đề tài & khối lượng thực hiện: Ưu điểm: Khuyết điểm: Đề nghị cho bảo vệ hay không? Đánh giá loại: Điểm:……………….(Bằng chữ: ) Tp Hồ Chí Minh, ngày tháng năm 2021 Giáo viên hướng dẫn (Ký & ghi rõ họ tên) ii CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh Phúc ******* PHIẾU NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN PHẢN BIỆN Họ tên Sinh viên: NGUYỄN ĐOÀN PHỤNG VĨ MSSV: 17125144 Ngành: Kế tốn Tên đề tài: QUY TRÌNH KIỂM TỐN KHOẢN MỤC NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG TẠI CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ DỊCH VỤ TIN HỌC TP.HCM (AISC) Họ tên Giáo viên phản biện: NHẬN XÉT Về nội dung đề tài & khối lượng thực hiện: Ưu điểm: Khuyết điểm: Đề nghị cho bảo vệ hay không? Đánh giá loại: Điểm:……………….(Bằng chữ: ) Tp Hồ Chí Minh, ngày tháng năm 2021 iii LỜI CẢM ƠN “Khơng thầy đố mày làm nên”, câu nói giản dị đậm chất dân gian thể tất tâm ý mà em muốn gửi vào lời cảm ơn Để hoàn thành báo cáo thực tập tốt nghiệp, bên cạnh rèn luyện thân, học quý giá, giúp đỡ nhiệt tình tận tụy thầy cô dành cho em Em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến tồn thể thầy, Khoa Đào tạo Chất lượng cao nói riêng thầy, cô trường Đại học Sư phạm Kỹ thuật TP.HCM nói chung giúp em có thêm nhiều kiến thức khoảng thời gian học tập trường Đặc biệt, em trân trọng gửi lời cảm ơn đến thầy ThS.Cù Việt Dũng người tận tình hướng dẫn giúp đỡ em, cho em động lực để em hồn thành tốt Báo cáo thực tập tốt nghiệp Cuối cùng, em xin cảm ơn cơng ty anh chị phịng Kiểm tốn Doanh nghiệp cơng ty TNHH Kiểm tốn Dịch vụ Tin học TP.HCM giúp đỡ, hỗ trợ số liệu tạo điều kiện thuận lợi để em tiếp xúc với thực tiễn suốt trình thực tập cơng ty Vì hạn chế mặt thời gian kiến thức nên báo cáo khơng thể tránh khỏi sai sót Em mong nhận góp ý thầy, để kiến thức lĩnh vực em hoàn thiện Sau cùng, em kính chúc q thầy, Khoa Trường dồi sức khỏe, công tác tốt thật nhiều thành công nghiệp trồng người Đồng thời, em chúc Ban giám đốc anh, chị cơng ty TNHH Kiểm tốn Dịch vụ Tin học TP.HCM dồi sức khỏe gặt hái nhiều thành công công việc Xin chân thành cảm ơn! Thành phố Hồ Chí Minh, ngày tháng năm 2021 Sinh viên thực Nguyễn Đoàn Phụng Vĩ iv TĨM TẮT Hiện nay, hoạt động kiểm tốn có bước tiến vượt bậc giữ vai trị đặc biệt quan trọng quan quản lý nhà nước, tổ chức, công ty, doanh nghiệp nhà đầu tư Hoạt động kiểm toán tham gia tích cực vào việc đánh giá, kiểm tra đảm bảo độ tin cậy thông tin báo cáo tài chính; đồng thời, góp phần nâng cao chất lượng quản lý doanh nghiệp, thu hút vốn đầu tư nước ngoài, tạo điều kiện thuận lợi phát triển kinh tế đất nước Kiểm toán BCTC loại hình đặc trưng kiểm tốn Thơng tin tài quan trọng nhà đầu tư, thể nhiều BCTC doanh nghiệp Bất doanh nghiệp có động khả để gian lận kế tốn, làm sai lệch báo cáo tài Một khoản mục dễ bị gian lận Doanh thu – Nợ phải thu Đây hai khoản mục ảnh hưởng trực tiếp đến lãi, lỗ doanh nghiệp liên quan đến nhiều tiêu quan trọng BCTC Qua trình thực tập em nhận thấy Quy trình kiểm tốn khoản mục Nợ phải thu khách hàng KTV Cơng ty TNHH Kiểm tốn Dịch vụ tin học TP.HCM (AISC) thực nhìn chung quy trình linh hoạt chặt chẽ, áp dụng phương pháp tiếp cận, phân tích hiệu Trong trình thực đề tài này, vào sở lý luận thực trạng kiểm toán khoản phải thu AISC thực hiện, em đưa số nhận xét kiến nghị mang tính định hướng nhằm góp phần hồn thiện chương trình kiểm tốn khoản mục nợ phải thu khách hàng cơng ty Kết cấu khóa luận gồm chương chính: Chương 1: Giới thiệu khái qt cơng ty TNHH Kiểm toán & Dịch vụ tin học TP.HCM Chương 2: Cơ sở lý luận kiểm toán khoản mục nợ phải thu khách hàng Chương 3: Quy trình kiểm tốn nợ phải thu khách hàng Cơng ty Cổ phần ABC AISC thực Chương 4: Nhận xét – Kiến nghị v MỤC LỤC NHIỆM VỤ KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP i PHIẾU NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN ii PHIẾU NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN PHẢN BIỆN iii LỜI CẢM ƠN iv TÓM TẮT v MỤC LỤC vi DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT viii DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU ix DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ x LỜI MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Mục tiêu nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Đối tượng phạm vi đề tài Bố cục đề tài CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CƠNG TY TNHH KIỂM TỐN VÀ DỊCH VỤ TIN HỌC TP.HCM (AISC) 1.1 Thông tin chung đơn vị 1.2 Các dịch vụ kiểm toán cung cấp AISC 1.3 Cơ cấu tổ chức 1.4 Chiến lược, phương hướng phát triển AISC 1.5 Quy trình kiểm tốn chung AISC TÓM TẮT CHƯƠNG 12 CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN KIỂM TOÁN KHOẢN MỤC NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG 13 2.1 Khái quát chung khoản mục nợ phải thu khách hàng 13 2.1.1 Khái niệm đặc điểm khoản mục nợ phải thu khách hàng 13 2.1.2 Nguyên tắc kế toán khoản phải thu khách hàng 14 2.1.3 Dự phòng phải thu khó địi 14 2.1.4 Những rủi ro sai sót thường gặp kiểm toán khoản mục nợ phải thu khách hàng 16 2.1.5 Mục tiêu kiểm toán 17 2.1.6 Kiểm soát nội khoản mục nợ phải thu khách hàng 18 2.2 Kiểm toán khoản mục nợ phải thu 19 2.2.1 Thủ tục đánh giá rủi ro 19 vi 2.2.2 Thử nghiệm kiểm soát 21 2.2.1 Thử nghiệm 24 TÓM TẮT CHƯƠNG 30 CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG QUY TRÌNH KIỂM TỐN KHOẢN MỤC NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG TẠI CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN & DỊCH VỤ TIN HỌC TP.HCM 31 3.1 Minh họa quy trình kiểm tốn khoản mục nợ phải thu khách hàng công ty cổ phần ABC AISC thực 31 3.1.1 Giới thiệu công ty Cổ phần ABC 31 3.1.2 Chuẩn bị kiểm toán 31 3.1.3 Thực kiểm toán 38 a.Thử nghiệm kiểm soát 38 b.Thử nghiệm 38 3.1.4 Kết thúc kiểm toán 50 TÓM TẮT CHƯƠNG 51 CHƯƠNG 4: NHẬN XÉT – KIẾN NGHỊ 52 4.1 Ưu điểm 52 4.1.1 Về môi trường làm việc nhân 52 4.1.2 Về chương trình kiểm tốn 52 4.1.3 Về quy trình kiểm toán NPT AISC 52 4.2 Hạn chế - kiến nghị 54 TÓM TẮT CHƯƠNG 57 KẾT LUẬN 58 TÀI LIỆU THAM KHẢO 59 vii DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT *** AISC Công ty TNHH Kiểm toán Dịch vụ Tin học TP.HCM BCĐSPS Bảng cân đối số phát sinh BCKT Báo cáo kiểm toán BCTC Báo cáo tài BQT Ban quản trị DN Doanh nghiệp Đ/chỉnh Điều chỉnh HĐMB Hợp đồng mua bán GTGT Giá trị gia tăng KT Kiểm toán KSNB Kiểm soát nội KTV Kiểm toán viên NPT Nợ phải thu SDĐK Số dư đầu kỳ SDCK Số dư cuối kỳ STT Số thứ tự TK Tài khoản TXN Thư xác nhận VACPA Hội Kiểm toán viên hành nghề Việt Nam VSA Chuẩn mực kiểm toán Việt Nam viii Phụ lục 10: Giấy làm việc D351 Tên khách hàng: CÔNG TY CỔ PHẦN ABC D351/1 AISC Tên Người thực TNN Người soát xét NTXQ Người soát xét PVV Ngày khóa sổ: 31/12/2020 Nội dung: Bảng kết xác nhận khoản phải thu khách hàng (TK131) Kết trả lời thư xác nhận Số dư STT Đối tượng Mã số NH (nếu có) Số tham chiếu Nợ/Có VND USD Số dư Nợ TK 131 Customer 5,240,923,200 227,520.00 ABC CO.,LTD 424,581,120 18,432.00 CTy TNHH A 344,561,639 Cty TNHH XNK B 359,991,615 CTy CP TM Và DV AFC 71,218,964 Cty TNHH TM MTV - XYZ 2,217,900 Tổng 6,443,494,438 245,952.00 Số dư Có TK 131 Cơng Ty TNHH Thực 75,900,000 Tổng 75,900,000 Thủ tục thay (kiểm tra chứng từ phát sinh năm) Số dư ngày khóa sổ Khách hàng CTy CP TM Và DV AFC Số dư nợ TK 131 Số dư có TK 131 Cơng Ty TNHH Thực Phẩm ABC 36,319,254 34,899,710 - 75,900,000 Tổng cộng 71,218,964 75,900,000 Xác nhận khớp số dư Ngày 04/03/2021 04/03/2021 04/03/2021 Những thủ tục thay Kiểm tra chứng Xác Các khoản từ chứng minh nhận tốn tính hữu không Không nhận trả phát sinh nghiệp vụ bán khớp lời sau ngày hàng (hợp đồng, kết thúc kỳ hóa đơn, phiếu số dư kế tốn giao hàng, ) năm Thư xác nhận đơn vị tự gửi/ bên thứ xác nhận Khoản đề xuất áp dụng thủ tục kiểm toán thay khác 5,240,923,200 424,581,120 344,561,639 359,991,615 71,218,964 - - 2,217,900 6,372,275,474 - 71,218,964 - 71,218,964 - 71,218,964 - - - 75,900,000 75,900,000 - 75,900,000 75,900,000 - - Chứng từ kiểm tra phát sinh năm khoản nợ phải thu Phiếu Hóa đơn, Hợp đồng, lý, xuất ngày biên kho 0000412 0000393 BC - VCB NĐ-01.2020-INV Phụ lục 11: Mẫu KTV chọn để thực thủ tục Cut – off Date 31/12/2020 31/12/2020 31/12/2020 31/12/2020 DocumentID 00454 00455 00453 00456 05/01/2021 12/01/2021 12/01/2021 00457 00458 00459 Mem Gia công chế biến cá loại 15,634.22kg tháng 12/2020 Lưu kho gia cơng+đóng gói tháng 12/2020 Gia cơng chế biến cá loại 15,519.3kg+lưu kho hàng gia công tháng 12/2020 Tư vấn kỹ thuật cá loại 49.761kg+tôm hùm HK lô Mực ống tobe đông lạnh 5kg tháng 01/2021 Tôm thẻ PD đông lạnh size 90-120 10kg + ghẹ cắt đông lạnh size 16-20 12kg tháng 01/2021 Ghẹ nguyên đông lạnh size 100-150 10kg tháng 01/2021 Deb 209.472.575 88.549.384 161.897.768 46.539.680 850.000 3.660.000 1.450.000 Phụ lục 12: Bảng tổng hợp công nợ (VNĐ) ObjectName 1311 1311 1311 1311 1311 1311 1311 1311 1311 1311 1311 1311 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 BeginBalDeb BeginBalCrd Deb Crd EndBalDeb EndBalCrd 1.908.592.992 - 19.996.100.088 16.663.769.880 5.240.923.200 - 2.220.005.120 2.220.005.120 - 6.658.582.824 6.658.582.824 75.058.613 - 75.058.613 Customer KOHYO S.I.C.A SRL ROOSTER ENTERPRISES LLC PINETREE ENTERPRISE LIMITED ATLANTICA IMPORTS,INC 1.587.400.704 OCEAN HARVEST FROZEN FOOD LTD TAYLOR FINEFOODS (ASIA) 806.280.968 Ltd., HAE SIM TRADING CO.,LTD ABC CO.,LTD WOEN YANG TRADING CO.,LTD EDEN MARINE PRODUCTS CO.,LTD Nguyễn Văn Hùng Phạm Công Hồng Nguyễn Quỳnh Hoa Nguyễn Văn Quang NGUYỄN THỊ VÂN CTY TNHH BIỂN VIỆT Cty TNHH Tư vấn DV Chế Biến - - - - - - - 5.275.273.392 6.862.674.096 - - - 1.581.871.890 1.581.871.890 - - - - 806.280.968 - - - 902.269.368 2.626.522.530 3.455.402.757 902.269.368 2.201.941.410 3.455.402.757 424.581.120 - - - 891.172.012 891.172.012 - - 797.746 - 14.000.000 1.445.400 7.654.000 4.176.000 500.000 4.200.000 14.000.000 1.445.400 7.654.000 4.176.000 500.000 4.200.000 - 797.746 - 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1313 1313 1313 1313 Xuất Khẩu Thủy Sản Công ty TNHH Thương Mại MTV XYZ CTy TNHH EUREKA VINA Cty TNHH SI FU F&B CƠNG TY TNHH DAK Cơng Ty TNHH Thực Phẩm Việt Á Châu Công Ty Cổ Phần DMARIS Công Ty Cổ Phần DMARIS PHÚ MỸ HƯNG CTy TNHH Nhà Hàng LEE DEA GAM Công Ty TNHH Hải Sản Ngôi Sao Công ty TNHH ANPHACHEM Công Ty TNHH Thực Phẩm ABC Phạm Công Trực Mai Thành Hương Phạm Hà Lam OCEAN HARVEST FROZEN FOOD LTD Phạm Công Hồng Công Ty TNHH A Công ty TNHH Thương Mại MTV XYZ Công ty TNHH MTV XNK B - - 9.840.000 8.040.000 1.800.000 - 57.963.640 - 98.340.000 75.831.000 - 98.340.000 75.831.000 57.963.640 - - - - 291.796.216 291.796.216 - - - - 14.000.000 14.000.000 - - - - 380.609.000 366.609.000 14.000.000 - - - 71.665.400 71.665.400 - - - - 195.368.035 2.500.000 1.400.000 13.927.000 2.015.000 195.368.035 2.500.000 75.900.000 1.400.000 13.927.000 2.015.000 - 75.900.000 - - - 35.675.136 35.675.136 - - 586.560.831 - 31.250.000 4.556.955.303 31.250.000 4.845.494.175 298.021.959 - - - 5.057.325 4.639.425 417.900 - 336.758.682 - 677.384.203 654.151.270 359.991.615 - 1313 1313 1314 1314 1314 1314 1314 1314 CÔNG TY CỔ PHẦN HẢI SẢN MIỀN NAM AL Cơng Ty TNHH Nam Kim Seafoods Lê Hồng Đạt Cty TNHH Thủy Sản Đức Thành Công Ty TNHH An Châu Cơng ty TNHH MTV XNK B CƠNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ AFC Công Ty TNHH Nam Kim Seafoods TỔNG 27.032.290 - - 27.032.290 - - 61.556.990 16.568.640 - 12.033.000 5.400.000 167.640.000 238.432.392 46.282.500 12.033.000 5.400.000 167.640.000 253.449.702 62.851.140 46.539.680 - - 63.801.795 - 336.678.561 329.261.392 71.218.964 - 5.452.517.532 15.086.720 15.086.720 75.856.359 50.924.342.172 49.995.265.266 6.457.494.438 151.756.359 Phụ lục 13: Bảng tổng hợp công nợ (USD) ObjectName 1311 1311 1311 1311 1311 1311 1311 1311 1311 1311 1311 1311 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 BeginBalForg Customer 82.551,60 KOHYO S.I.C.A SRL ROOSTER ENTERPRISES LLC (3.512,50) PINETREE ENTERPRISE LIMITED 0,00 ATLANTICA IMPORTS,INC 68.659,20 OCEAN HARVEST FROZEN FOOD LTD TAYLOR FINEFOODS (ASIA) Ltd., 33.718,90 HAE SIM TRADING CO.,LTD ABC CO.,LTD WOEN YANG TRADING CO.,LTD EDEN MARINE PRODUCTS CO.,LTD Nguyễn Văn Hùng Phạm Công Hồng Nguyễn Quỳnh Hoa Nguyễn Văn Quang NGUYỄN THỊ VÂN CTY TNHH BIỂN VIỆT Cty TNHH Tư vấn DV Chế Biến Xuất Khẩu Thủy Sản Công ty TNHH Thương Mại MTV - XYZ CTy TNHH EUREKA VINA Cty TNHH SI FU F&B CƠNG TY TNHH DAK Cơng Ty TNHH Thực Phẩm Việt Á Châu Công Ty Cổ Phần DMARIS - DebForg 865.519,20 95.842,00 286.464,40 227.880,00 68.345,00 39.059,28 113.124,00 149.295,25 38.553,84 - CrdForg EndBalForg 720.550,80 227.520,00 95.842,00 286.464,40 (3.512,50) 0,00 296.539,20 68.345,00 33.718,90 39.059,28 94.692,00 18.432,00 149.295,25 38.553,84 - Công Ty Cổ Phần DMARIS PHÚ MỸ HƯNG CTy TNHH Nhà Hàng LEE DEA GAM Công Ty TNHH Hải Sản Ngôi Sao Công ty TNHH ANPHACHEM Công Ty TNHH Thực Phẩm ABC Phạm Công Trực Mai Thành Hương Phạm Hà Lam OCEAN HARVEST FROZEN FOOD LTD Phạm Công Hồng Công Ty TNHH A Công ty TNHH Thương Mại MTV -XYZ Cơng ty TNHH MTV XNK B CƠNG TY CỔ PHẦN HẢI SẢN MIỀN NAM AL Công Ty TNHH Nam Kim Seafoods Lê Hoàng Đạt Cty TNHH Thủy Sản Đức Thành Công Ty TNHH An Châu Công ty TNHH MTV XNK B CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ 1314 AFC 1314 Công Ty TNHH Nam Kim Seafoods 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1312 1313 1313 1313 1313 1313 1313 1314 1314 1314 1314 TỔNG - 1.540,80 - 1.540,80 - - - - - - 1.885.623,77 1.824.601,47 242.439,50 181.417,20 Phụ lục 14: Bảng cân đối kế toán TÀI SẢN A I II III IV V TÀI SẢN NGẮN HẠN Tiền khoản tương đương tiền Tiền Các khoản tương đương tiền Các khoản đầu tư tài ngắn hạn Chứng khốn kinh doanh Dự phịng giảm giá chứng khoán kinh doanh Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu ngắn hạn khách hàng Trả trước cho người bán ngắn hạn Phải thu nội ngắn hạn Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Phải thu cho vay ngắn hạn Phải thu ngắn hạn khác Dự phịng phải thu ngắn hạn khó địi Tài sản thiếu chờ xử lý Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho Tài sản ngắn hạn khác Chi phí trả trước ngắn hạn Thuế GTGT khấu trừ Mã số 100 110 111 112 120 121 122 123 130 131 132 133 134 135 136 137 139 140 141 149 150 151 152 Thuyết minh V.1 V.2 V.3 V.4 V.5 V.7 12/31/2020 37.598.248.936 84.588.480 84.588.480 6.797.971.929 6.457.494.438 27.962.440 312.515.051 29.158.038.263 29.158.038.263 1.557.650.264 876.195.287 681.454.977 1/1/2020 33.746.764.595 3.851.698.394 3.851.698.394 7.255.857.897 6.813.017.532 83.981.220 358.859.145 21.540.095.244 21.540.095.244 1.099.113.060 580.507.533 518.605.527 Thuế khoản khác phải thu Nhà nước Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ Tài sản ngắn hạn khác TÀI SẢN B I II III TÀI SẢN DÀI HẠN Các khoản phải thu dài hạn Phải thu dài hạn khách hàng Trả trước cho người bán dài hạn Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc Phải thu nội dài hạn Phải thu cho vay dài hạn Phải thu dài hạn khác Dự phòng phải thu dài hạn khó địi Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình - Nguyên giá - Giá trị hao mịn luỹ kế Tài sản cố định th tài - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế Tài sản cố định vơ hình - Ngun giá - Giá trị hao mòn luỹ kế Bất động sản đầu tư - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế 153 154 155 Mã số 200 210 211 212 213 214 215 216 219 220 221 222 223 224 225 226 227 228 229 230 231 232 V.10b Thuyết minh V.6 - - 12/31/2020 1/1/2020 60.009.527.865 63.520.641.369 36.406.620.019 39.195.188.275 36.406.620.019 39.195.188.275 61.327.183.208 64.011.674.742 (24.920.563.189) (24.816.486.467) - IV V VI Tài sản dở dang dài hạn Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang dài hạn Chi phí xây dựng dở dang Các khoản đầu tư tài dài hạn Đầu tư vào cơng ty Đầu tư vào công ty liên doanh, liên kết Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác Dự phịng đầu tư tài dài hạn Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn Tài sản thuế thu nhập hoãn lại Thiết bị, vật tư, phụ tùng thay dài hạn Tài sản dài hạn khác TỔNG CỘNG TÀI SẢN NGUỒN VỐN I NỢ PHẢI TRẢ Nợ ngắn hạn Phải trả cho người bán ngắn hạn Người mua trả tiền trước ngắn hạn Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả ngắn hạn Phải trả nội ngắn hạn Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Doanh thu chưa thực ngắn hạn 240 241 242 250 251 252 253 254 255 260 261 262 263 268 270 Mã số 300 310 311 312 313 314 315 316 317 318 V.7 Thuyết minh V.08a V.09a V.10a 23.602.907.846 23.602.907.846 97.607.776.801 24.325.453.094 24.325.453.094 97.267.405.964 12/31/2020 1/1/2020 54.480.885.431 37.542.111.647 1.810.416.581 89.005.131 1.673.065.720 - 52.454.490.582 33.603.042.044 3.645.187.420 264.296.760 2.020.112.581 - 10 11 12 13 14 II 10 11 12 13 Phải trả ngắn hạn khác Vay nợ thuê tài ngắn hạn Dự phòng phải trả ngắn hạn Quỹ khen thưởng, phúc lợi Quỹ bình ổn giá Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ Nợ dài hạn Phải trả người bán dài hạn Người mua trả tiền trước dài hạn Chi phí phải trả dài hạn Phải trả nội vốn kinh doanh Phải trả nội dài hạn Doanh thu chưa thực dài hạn Phải trả dài hạn khác Vay nợ thuê tài dài hạn Trái phiếu chuyển đổi Cổ phiếu ưu đãi Thuế thu nhập hỗn lại phải trả Dự phịng phải trả dài hạn Quỹ phát triển khoa học công nghệ NGUỒN VỐN D I VỐN CHỦ SỞ HỮU Vốn chủ sở hữu Vốn góp chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần Quyền chọn chuyển đổi trái phiếu 319 320 321 322 323 324 330 331 332 333 334 335 336 337 338 339 340 341 342 343 Mã số 400 410 411 412 413 V.11a V.12a V.08b V.09b V.11b V.12b Thuyết minh V.13 639.425.140 33.124.047.842 206.151.233 16.938.773.784 3.400.012.990 151.756.359 6.589.004.435 6.798.000.000 - 22.057.892 27.605.280.000 46.107.391 18.851.448.538 4.155.486.990 1.436.356.359 4.192.605.189 9.067.000.000 - 12/31/2020 1/1/2020 43.126.891.370 43.126.891.370 30.682.570.000 1.000.000.000 - 44.812.915.382 44.812.915.382 30.682.570.000 1.000.000.000 - 10 11 12 II Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ Chênh lệch đánh giá lại tài sản Chênh lệch tỷ giá hối đoái Quỹ đầu tư phát triển Quỹ hỗ trợ xếp doanh nghiệp Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối LNST chưa phân phối lũy cuối kỳ trước LNST chưa phân phối kỳ Nguồn vốn đầu tư XDCB Nguồn kinh phí, quỹ khác Nguồn kinh phí Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 414 415 416 417 418 419 420 421 421a 421b 422 430 431 432 440 9.427.435.339 2.016.886.031 1.082.260.601 934.625.430 97.607.776.801 9.427.435.339 3.702.910.043 2.042.471.614 1.660.438.429 97.267.405.964 Phụ lục 15: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh CHỈ TIÊU 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 -11) Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30 = 20 + (21 - 22) - (25 + 26)) Thu nhập khác Chi phí khác Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) Chi phí thuế TNDN hành Chi phí thuế TNDN hỗn lại Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 - 51 -52) Lãi cổ phiếu Lãi suy giảm cổ phiếu Mã số Thuyết minh 10 11 20 VI.1 VI.2 VI.3 VI.4 21 22 23 25 26 30 VI.5 VI.6 VI.7a VI.7b Năm 2020 Năm 2019 50.520.158.490 116.294.617.250 259.524.324 8.140.000 50.260.634.166 116.286.477.250 39.698.361.340 99.798.480.479 10.562.272.826 16.487.996.771 277.890.063 1.664.935.211 1.378.297.438 4.122.371.613 4.252.918.959 799.937.106 165.927.720 1.724.061.963 1.533.505.029 7.166.365.548 5.706.382.178 2.057.114.802 31 32 40 50 VI.8 VI.9 265.388.654 265.388.654 1.065.325.760 3.084 3.084 2.057.117.886 51 52 60 VI.11 130.700.330 934.625.430 396.679.457 1.660.438.429 70 71 VI.12 VI.12 305 487 305 487 S K L 0