(Luận văn) hoàn thiện hệ thống dự toán ngân sách tại trường cao đẳng tài chính hải quan

t to ng hi ep BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO w TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP.HCM n lo ad ju y th yi pl n ua al va n TRẦN HẰNG DIỆU ll fu oi m nh at HỒN THIỆN HỆ THỐNG DỰ TỐN NGÂN SÁCH TẠI TRƯỜNG z z k jm ht vb CAO ĐẲNG TÀI CHÍNH – HẢI QUAN om l.c gm an Lu n va ey t re LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ th TP Hồ Chí Minh – Năm 2014 t to ng hi ep BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO w TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP.HCM n lo ad ju y th yi pl n ua al n va ll fu TRẦN HẰNG DIỆU oi m nh at HỒN THIỆN HỆ THỐNG DỰ TỐN NGÂN SÁCH TẠI TRƯỜNG z z k Chuyên ngành: Kế toán jm ht vb CAO ĐẲNG TÀI CHÍNH – HẢI QUAN om NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: TS LÊ ĐÌNH TRỰC an Lu LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ l.c gm Mã số: 60340301 n va ey t re th TP Hồ Chí Minh – Năm 2014 t to LỜI CAM ĐOAN ng hi Luận văn thạc sĩ kinh tế “Hoàn thiện hệ thống dự toán ngân sách trường Cao ep đẳng Tài – Hải quan” cơng trình riêng w Luận văn sử dụng thông tin từ nhiều nguồn liệu khác nhau, thông tin có n lo sẵn trích dẫn nguồn gốc có độ xác cao phạm vi hiểu biết ad ju y th yi Tôi xin cam đoan số liệu kết nghiên cứu luận văn trung thực pl chưa sử dụng để bảo vệ học vị ua al n TP Hồ Chí Minh, ngày 16 tháng 10 năm 2014 va n Tác giả luận văn ll fu oi m at nh z z Trần Hằng Diệu k jm ht vb om l.c gm an Lu n va ey t re th t to MỤC LỤC ng hi TRANG PHỤ BÌA Trang ep LỜI CAM ĐOAN w MỤC LỤC n lo DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT ad DANH MỤC CÁC BẢNG, SƠ ĐỒ y th ju PHẦN MỞ ĐẦU………………………………………………………………………….1 yi CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ DỰ TOÁN NGÂN SÁCH………………………5 pl n ua al 1.1 Tổng quan dự toán ngân sách………………………………………………………5 1.1.1 Khái niệm dự toán ngân sách……………………………………………….5 Phân loại dự toán ngân sách…………………… ……………………… n va 1.1.2 ll fu 1.1.2.1 Phân loại theo thời gian……………………………………………… ….6 oi m 1.1.2.2 Phân loại theo phương pháp lập……………………………….……… nh 1.1.2.3 Phân loại theo mức độ phân tích……………………………………… Chức dự tốn ngân sách……………………………………… 1.1.4 Mơ hình lập dự tốn ngân sách……………………………………… … at 1.1.3 z z vb jm ht 1.1.4.1Mơ hình ấn định thơng tin từ xuống…………………………… ……9 1.1.4.2 Mơ hình thơng tin phản hồi………………………………………… … k 1.1.4.3 Mơ hình thơng tin từ lên………………………………………… 11 gm Các phương pháp tiếp cận dự toán ngân sách………………………… 12 l.c 1.1.5 om 1.2 Đặc điểm dự toán ngân sách khu vực công…………………………… .…13 an Lu 1.2.1 Đặc điểm dự tốn ngân sách khu vực cơng………………………… … 13 1.2.2 Đặc điểm khoản thu chi đơn vị hành nghiệp có thu…… … 13 th Kết luận chương 1…………………………………………………………… … 17 ey tạo công lập………………………………………………………………………………17 t re 1.2.3.4 Hệ thống dự toán ngân sách hoạt động năm sở giáo dục đào n va 1.2.3 Đặc điểm dự toán ngân sách sở giáo dục đào tạo công lập…… ….15 t to CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC DỰ TỐN NGÂN SÁCH TẠI ng TRƯỜNG CAO ĐẲNG TÀI CHÍNH – HẢI QUAN…………………………………18 hi ep 2.1 Giới thiệu Trường Cao đẳng Tài – Hải quan…………………… …… …18 w 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển…………………………………… …….….18 n 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ sứ mạng……………………………………….…… 18 lo ad 2.1.3 Tổ chức máy quản lý………………………………………………… … 19 y th 2.1.4 Đánh giá chung tình hình hoạt động phương hướng phát triển ………… .20 ju yi 2.1.5 Những thuận lợi, khó khăn phương hướng phát triển Trường Cao đẳng Tài pl – Hải quan……………………………………………………………… ……… 21 al n ua 2.1.6 Tổ chức công tác kế tốn Trường Cao đẳng Tài – Hải quan………… 22 n va 2.2 Thực trạng công tác dự tốn ngân sách Trường Cao đẳng Tài – Hải quan fu 2.2.1 Mơ hình lập dự tốn ngân sách………………………………………………… 25 ll 2.2.2 Quy trình lập dự tốn ngân sách…………………………………………… … 25 m oi 2.2.3 Thực trạng công tác lập dự toán ngân sách Trường Cao đẳng Tài – Hải nh at quan………………………………………………………………………………….… 28 z 2.2.4 Đánh giá thực trạng lập dự toán ngân sách Trường Cao đẳng Tài – Hải z ht vb quan………………………………………………………………………………… .39 jm 2.2.4.1 Ưu điểm…………………………………………………………………… .39 k 2.2.4.1 Về mơ hình dự tốn……………………………………………………… .39 gm l.c 2.2.4.2 Về quy trình lập dự tốn………………………………………………………40 2.2.4.3 Về việc lập dự toán ngân sách…………………… ………………… .41 om 2.2.4.2 Nhược điểm………………………………………………………………… 42 an Lu 2.4.2.1 Về mơ hình dự tốn……………………………………………………… .42 CAO ĐẲNG TÀI CHÍNH – HẢI QUAN…………………………………………… 46 th CHƯƠNG 3: HỒN THIỆN HỆ THỐNG DỰ TỐN NGÂN SÁCH TẠI TRƯỜNG ey Kết luận chương 2…………………………………………………………… 45 t re 2.4.2.3 Về việc lập dự toán ngân sách………… …………………………… .43 n va 2.4.2.2 Về quy trình lập dự tốn………………………………………………… … 42 t to Quan điểm nguyên tắc hoàn thiện…………………………………………… 46 ng 3.1.1 Quan điểm hoàn thiện…………………………………………………………… 46 hi ep 3.1.2 Nguyên tắc hoàn thiện………………………………………………………… 47 w 3.2 Giải pháp hồn thiện hệ thống dự tốn ngân sách Trường Cao đẳng Tài – n Hải quan………………………………………………………………………………….48 lo ad 3.2.1 Hồn thiện mơ hình lập dự tốn ngân sách…………………………………….48 ju y th 3.2.2 Hồn thiện quy trình lập dự tốn ngân sách……………………………… .49 yi 3.2.3 Hồn thiện dự tốn ngân sách………… ……………………………… 54 pl 3.3 Các giải pháp hỗ trợ để hoàn thiện hệ thống dự toán ngân sách Trường Cao đẳng al ua Tài – Hải quan…………………………………………………………………… 59 n 3.4 Một số kiến nghị Trường Nhà nước……………………………… ……60 va n Kết luận chương 3………………………………………………………………… … 63 fu ll KẾT LUẬN CHUNG………………………………………………………… …… 64 at nh PHỤ LỤC oi m TÀI LIỆU THAM KHẢO z z k jm ht vb om l.c gm an Lu n va ey t re th t to ng hi ep DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT w n lo BHXH: Bảo hiểm xã hội ad ju y th BHYT: Bảo hiểm y tế yi BHTN: Bảo hiểm thất nghiệp pl n ll fu KPCĐ: Kinh phí cơng đồn n va ĐVT: Đơn vị tính ua al CBVC: Cán viên chức oi at nh STT: Số thứ tự m NSNN: Ngân sách nhà nước z z TP.HCM: Thành phố Hồ Chí Minh k jm om l.c gm UBND: Ủy ban nhân dân ht vb TSCĐ: Tài sản cố định an Lu n va ey t re th t to ng hi ep DANH MỤC CÁC BẢNG, SƠ ĐỒ w n Bảng 2.1: Cơ sở vật chất trường Cao đẳng Tài – Hải quan lo ad ju y th Sơ đồ 2.1: Sơ đồ trình tự ghi sổ kế tốn trường Cao đẳng Tài – Hải quan yi Sơ đồ 2.2: Tổ chức máy kế toán trường Cao đẳng Tài – Hải quan pl ua al Sơ đồ 2.3: Mơ hình dự tốn ngân sách n Bảng 2.2: Tỷ lệ đóng góp lương theo quy định năm 2013 n va ll fu Sơ đồ 3.1: Mơ hình dự tốn ngân sách đề xuất oi m Sơ đồ 3.2: Quy trình dự tốn ngân sách at nh z z k jm ht vb om l.c gm an Lu n va ey t re th PHẦN MỞ ĐẦU t to Tính cấp thiết đề tài: ng Mọi tổ chức dù đơn vị sản xuất, công ty dịch vụ, nhà bán lẻ hay hi ep tổ chức phi lợi nhuận tổ chức, quan phủ có mục tiêu hoạt động rõ ràng để đạt mục tiêu phải thực tốt khâu hoạch định w kiểm soát hoạt động đơn vị Dự tốn ngân sách đóng vai trò quan trọng n lo việc thực chức nói ad y th Dự tốn ngân sách tính tốn cách chi tiết việc huy động sử ju dụng nguồn lực tổ chức kỳ hoạt động Dự tốn ngân sách yi pl bảng tóm tắt phương diện kế hoạch mục tiêu tương n vị phải thực ua al lai tổ chức xác định nhiệm vụ cụ thể cho phận đơn va n Việc lập dự tốn ngân sách tính toán chi tiết việc huy động ll fu sử dụng hiệu nguồn lực tổ chức Hệ thống dự tốn ngân sách có ý oi m nghĩa không doanh nghiệp mà cịn giúp đơn vị nghiệp cơng at nh lập tự chủ mặt tài chính, chủ động chuẩn bị phát huy nguồn lực tài z để hoàn thành tốt nhiệm vụ giao Tuy nhiên, công tác quan z hành nghiệp nói chung sở giáo dục đào tạo nói riêng cịn mang vb ht tính thủ tục, hình thức chưa gắn với thực tiễn hoạt động jm k Trường Cao đẳng Tài – Hải quan đơn vị trực gm thuộc Bộ Tài chính, chuyên đào tạo nguồn nhân lực kế tốn, tài chính, hải quan l.c cho khu vực phía Nam Hiện nay, q trình tổ chức lập dự toán ngân sách om quy định Nhà nước Trường, tồn khiếm khuyết hầu hết a Lu đơn vị nghiệp khác số liệu dự toán chưa phản ánh lực thực tế n chưa mang lại lợi ích cho cơng tác quản lý Từ việc nhận thấy tầm quan trọng phải y te re toán ngân sách Trường Cao đẳng Tài – Hải quan” n Cao đẳng Tài – Hải quan mà tác giả chọn đề tài “Hoàn thiện hệ thống dự va hồn thiện cơng tác dự tốn ngân sách nhằm đổi công tác quản lý Trường 2 Mục tiêu nghiên cứu t to Mục tiêu nghiên cứu luận văn hoàn thiện hệ thống dự toán ngân sách ng với nội dung phù hợp Trường Cao đẳng Tài - Hải quan nhằm giải hi ep câu hỏi lớn sau: w Thực trạng hệ thống dự toán ngân sách đơn vị nào? - Những giải pháp giúp hồn thiện hệ thống dự toán ngân sách n - lo đơn vị? ad y th Đối tượng, phạm vi nghiên cứu ju • Đối tượng nghiên cứu: Luận văn tập trung nghiên cứu vấn đề dự toán yi pl ngân sách chủ yếu nghiên cứu công tác lập dự toán ngân sách Trường Cao ua al đẳng Tài – Hải quan n • Phạm vi nghiên cứu: Số liệu minh họa số liệu dự toán ngân sách năm va n 2013 Trường Cao đẳng Tài - Hải quan ll fu Phương pháp nghiên cứu oi m Đề tài nghiên cứu cách áp dụng phương pháp định tính, cụ thể: Trong chương sở lý luận: Tác giả sử dụng phương pháp chung at nh - z phân tích tổng hợp lý luận dự toán ngân sách, đặc biệt dự toán ngân sách z khu vực cơng Từ đó, ứng dụng lý luận vào thực tiễn Trường Cao đẳng Tài ht jm Trong chương chương thực trạng áp dụng: Tác giả tiếp cận, k - vb - Hải quan gm vấn cá nhân có liên quan (Trưởng phịng Tài Kế tốn, kế tốn l.c viên, người phụ trách nhân viên phòng ban, khoa môn); quan sát sổ om sách, biểu mẫu, chứng từ để tìm hiểu thực trạng cơng tác dự toán ngân sách a Lu Trường Cao đẳng Tài – Hải quan Đồng thời, thống kê, so sánh số liệu dự n toán Trường để từ phân tích ưu, nhược điểm q trình lập dự tốn ngân y đơn vị hành nghiệp sau: te re Một số tác giả có nghiên cứu cơng tác lập dự toán ngân sách n Tổng quan cơng trình nghiên cứu trước va sách đưa giải pháp hoàn thiện lo ad Loại Khoản Mục Thực năm 2010 NỘI DUNG ju y th STT yi Mua sắm, sửa chữa lớn TSCĐ: Chi sửa chữa tài sản phục vụ công tác chuyên mơn tu, bảo dưỡng cơng trình sở hạ tầng từ kinh phí thường xuyên Mua, đầu tư tài sản vơ hình Mua sắm tài sản dùng cho công tác chuyên môn Các khoản chi khác: Chi khác Chi cho công tác Đảng tổ chức Đảng sở cấp sở Chi lập quỹ đơn vị Chi hỗ trợ, giải việc làm n n va 600 600 600 600 0 0 0 0 0 190 0 190 40 40 150 150 oi 4,415 78 78 78 z Chi không thường xuyên Chi thực đề tài nghiên cứu khoa học cấp Nhà nước, cấp Chi phí nghiệp vụ chun mơn - Chi mua hàng hoá, vật tư - Trang thiết bị kỹ thuật chuyên dụng - Chi in, mua ấn - Đồng phục, trang phục - Bảo hộ lao động - Sách, tài liệu, chế độ dùng cho chuyên môn - Chi phí khác Chi thực nhiệm vụ Nhà nước đặt hàng Chi thực CTMT quốc gia Vật tư văn phòng Chi sửa chữa tài sản phục vụ công tác chuyên môn tu, bảo dưỡng cơng trình sở hạ tầng từ kinh phí thường xuyên Trong đó: - Chi sửa chữa kho tàng - Chi sửa chữa trụ sở làm việc, giao dịch Chi phí nghiệp vụ chun mơn - Chi mua hàng hố, vật tư - Trang thiết bị kỹ thuật chuyên dụng - Chi in, mua ấn z 6,361 400 400 13,550 350 350 10,350 800 800 400 700 400 700 350 600 800 1,500 600 k jm ht vb 6,361 400 400 ac th at nh 7000 m ll fu 7750 7850 7950 8000 ua al 9000 9050 Dự toán Dự toán Dự kiến năm 2012 DT 2013 Ước TH pl 6900 Năm 2011 om l.c gm n y te re 7000 va 6550 6900 an Lu 0 0 si eg cd jg 10 hg lo ad Loại Khoản Mục Thực năm 2010 NỘI DUNG ju y th STT Dự toán Dự toán Dự kiến năm 2012 DT 2013 Ước TH yi - Đồng phục, trang phục - Bảo hộ lao động - Sách, tài liệu, chế độ dùng cho chun mơn - Chi phí khác Chi khác Mua, đầu tư tài sản vơ hình - Mua phần mềm ứng dụng - Đầu tư, xây dựng phần mềm Mua sắm tài sản dùng cho công tác chuyên môn - Thiết bị tin học - Máy photocopy - Máy fax - Máy phát điện - Máy bơm nước - Tài sản khác Chi thực tinh giản biên chế Chi hỗ trợ, giải việc làm Chi đào tạo, bồi dưỡng cán cơng chức Chi phí th mướn Chi vốn đối ứng dự án Chi mua sắm, sửa chữa lớn TSCĐ Chi sửa chữa tài sản phục vụ công tác chuyên môn tu, bảo dưỡng cơng trình sở hạ tầng từ kinh phí thường xuyên Mua sắm tài sản dùng cho công tác chun mơn - Ơ tơ - Xe chun dùng - Tàu thuyền - Trang thiết bị kỹ thuật chuyên dùng - Điều hoà nhiệt độ - Nhà cửa - Thiết bị phòng cháy, chữa cháy - Sách, tài liệu dùng cho công tác chuyên môn - Thiết bị tin học Năm 2011 pl ua al n va 0 0 0 700 700 700 700 1,500 1,500 0 0 835 835 3,314 1,596 817 817 4,444 1,000 817 817 4,444 1,000 900 900 11,700 7,400 1,200 1,200 6,850 3,000 1,718 3,444 3,444 4,300 3,850 950 3,200 850 2,500 n 7750 9000 600 oi m ll fu 9050 at nh z z k an va 9050 Lu 6900 om l.c gm 6750 jm ht vb 8000 n y te re ac th 193 62 si eg cd 1,365 650 2,300 650 2,300 jg 11 hg lo ad Loại Khoản Mục Thực năm 2010 NỘI DUNG ju y th STT Dự toán Dự toán Dự kiến năm 2012 DT 2013 Ước TH 98 yi - Máy photocopy - Máy fax - Máy phát điện - Máy bơm nước - Tài sản khác Chi khác (nếu có) 7750 Chi khác Năm 2011 pl n ua al va n m ll fu oi nh z 500 21,040 23,700 26,444 27,426 30,254 19,540 11,079 2,304 89 2,952 416 17,700 12,590 3,000 100 5,000 300 50 30 610 3,500 1,740 700 350 350 20 120 50 50 20,444 15,161 3,500 110 6,000 300 50 30 770 4,401 1,783 800 290 250 80 150 163 50 24,569 19,625 4,374 120 12,288 1,744 50 50 999 23,054 17,254 4,689 130 9,324 1,929 80 70 1,032 4,345 3,415 450 200 80 100 100 5,000 3,700 500 250 100 150 200 100 599 800 k jm ht vb om l.c gm an Lu 33 459 4,826 2,300 869 457 291 va n 179 40 y te re 67 397 ac th 5,068 3,370 100 si 7000 z 6500 6550 6600 6650 6700 6750 6800 6850 6900 150 eg cd Chi hoạt động thường xuyên Chi cho người lao động Tiền lương Tiền công trả cho lao động thường xuyên theo hợp đồng Phụ cấp lương Học bổng học sinh, sinh viên Tiền thưởng Phúc lợi tập thể Các khoản đóng góp Các khoản tốn khác cho cá nhân Chi quản lý Thanh tốn dịch vụ cơng cộng Vật tư văn phịng Thơng tin, tun truyền, liên lạc Hội nghị Cơng tác phí Chi phí th mướn Chi đồn Chi đồn vào Sửa chữa tài sản phục vụ cơng tác chuyên môn tu, bảo dưỡng công trình sở hạ tầng từ kinh phí thường xun Chi phí nghiệp vụ chun mơn Chi hoạt động nghiệp vụ at 6000 6050 6100 6150 6200 6250 6300 6400 494 188 188 CHI TỪ NGUỒN THU ĐƯỢC ĐỂ LẠI 494 0 3,500 jg 12 hg lo ad Loại Khoản Mục Thực năm 2010 NỘI DUNG ju y th STT Dự toán 5,068 yi 7000 Chi phí nghiệp vụ chun mơn - Chi mua hàng hố, vật tư - Trang thiết bị kỹ thuật chuyên dụng - Chi in, mua ấn - Đồng phục, trang phục - Bảo hộ lao động - Sách, tài liệu, chế độ dùng cho chun mơn - Chi phí khác Chi tổ chức thu phí, lệ phí Chi sản xuất, cung ứng dịch vụ Mua sắm, sửa chữa lớn TSCĐ: 6900 Chi sửa chữa tài sản phục vụ công tác chun mơn tu, bảo dưỡng cơng trình sở hạ tầng từ kinh phí thường xuyên 9000 Mua, đầu tư tài sản vơ hình - Mua phần mềm ứng dụng - Đầu tư, xây dựng phần mềm 9050 Mua sắm tài sản dùng cho công tác chuyên môn Các khoản chi khác: 7750 Chi khác 7850 Chi cho công tác Đảng tổ chức Đảng sở cấp sở 7950 Chi lập quỹ đơn vị 8000 Chi hỗ trợ, giải việc làm 9700 Đóng góp với tổ chức quốc tế tham gia góp vốn Nhà nước Năm 2011 Dự toán Dự kiến năm 2012 DT 2013 Ước TH 3,500 50 100 200 599 50 100 30 800 70 120 200 18 47 4,894 0 10 60 3,000 0 10 60 3,000 0 19 100 300 0 20 100 500 0 0 0 0 1,093 1,036 0 0 0 0 6,000 0 6,000 0 2,857 0 7,200 0 0 pl 109 3,370 50 50 200 n ua al n va oi m ll fu at nh z z k jm ht vb om l.c gm 1,500 0 n y te re ac th si 0 eg cd Chi không thường xuyên Chi thực đề tài nghiên cứu khoa học cấp Nhà nước, cấp Chi thực nhiệm vụ Nhà nước đặt hàng Chi thực CTMT quốc gia 6550 Vật tư văn phòng 6900 Chi sửa chữa tài sản phục vụ công tác chuyên môn tu, bảo dưỡng cơng trình sở hạ tầng từ kinh phí thường xuyên 7000 Chi phí nghiệp vụ chun mơn - Chi mua hàng hố, vật tư va an Lu 57 jg 13 hg lo ad Loại Khoản Mục Thực năm 2010 NỘI DUNG ju y th STT Dự toán Dự toán Dự kiến năm 2012 DT 2013 Ước TH yi - Sách, tài liệu, chế độ dùng cho chun mơn - Chi phí khác Chi khác Mua, đầu tư tài sản vơ hình - Mua phần mềm ứng dụng - Đầu tư, xây dựng phần mềm Mua sắm tài sản dùng cho công tác chuyên môn Chi thực tinh giản biên chế Chi hỗ trợ, giải việc làm Chi đào tạo, bồi dưỡng cán cơng chức Chi phí th mướn Chi vốn đối ứng dự án Chi mua sắm, sửa chữa lớn TSCĐ Chi sửa chữa tài sản phục vụ công tác chuyên môn tu, bảo dưỡng cơng trình sở hạ tầng từ kinh phí thường xun Mua, đầu tư tài sản vơ hình Mua sắm tài sản dùng cho cơng tác chun mơn - Ơ tô - Xe chuyên dùng - Tàu thuyền - Trang thiết bị kỹ thuật chuyên dùng - Điều hoà nhiệt độ - Nhà cửa - Thiết bị phòng cháy, chữa cháy - Sách, tài liệu dùng cho công tác chuyên môn - Thiết bị tin học - Máy photocopy - Máy fax - Máy phát điện - Máy bơm nước - Tài sản khác Chi khác (nếu có) Trợ giá theo sách Nhà nước Năm 2011 pl ua al 7750 9000 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 998 998 4,000 4,000 4,000 4,000 0 4,000 3,000 0 0 0 0 1,000 n oi m ll at nh 6750 fu 8000 n va 9050 z z k 9000 9050 jm ht vb 6900 om l.c gm an Lu va n y te re ac th si 502 2,000 eg cd 7200 500 2,000 500 3,200 2,857 jg 14 hg lo ad Loại Khoản Mục Thực năm 2010 NỘI DUNG ju y th STT Dự toán 502 yi 7750 Chi khác Năm 2011 Dự toán Dự kiến năm 2012 DT 2013 Ước TH 2,000 2,000 2,857 3,200 pl ua al n Tp.HCM, ngày 28 tháng 07 năm 2011 HIỆU TRƯỞNG n va oi m ll fu at nh z z k jm ht vb om l.c gm an Lu va n y te re ac th si eg cd jg 15 hg lo ad ju y th Biểu số 24.01 yi BỘ TÀI CHÍNH Trường Cao đẳng Tài - Hải quan pl DỰ TOÁN MUA SẮM TRANG THIẾT BỊ CNTT NĂM 2012 - 2013 Năm 2011 va Số lượng có đến 31/12/2010 n ua al (Dùng cho đơn vị dự toán báo cáo đơn vị cấp trên, cấp I) Đơn vị: Triệu đồng Dự toán năm 2012 Dự kiến dự toán năm 2013 n Số lượng có đến 30/6/2011 Giá trị Số lượng Tên đơn vị, Số Máy Máy Máy Máy Máy Thiế Thanh Ước Dự STT năm đưa vào CB, Máy in in Máy Máy Máy Máy chủ xách in t bị Máy Máy Máy Thiế Máy Máy Máy Thiế Máy trạm laser laser toán TH Máy Máy in in in in Máy toán sử dụng CC (server) tay kim khác chủ xách xách in t bị chủ in t bị chủ A3 A4 trạm laser laser trạm năm (server) trạm tay laser laser kim khác (server) tay kim khác đến (server) A3 A4 A3 A4 30/6 2011 223 17 762 30 71 10 17 762 30 71 10 2,300 120 20 20 3,550 150 Số lượng oi m ll fu Máy Máy Máy Thiế Máy in in in t bị xách laser laser kim khác tay A3 A4 20 4,500 at nh 20 z Tp.HCM, ngày 28 tháng 07 năm 2011 THỦ TRƯỞNG ĐƠN VỊ (Ký tên, đóng dấu) z vb KẾ TOÁN TRƯỞNG (Ký, họ tên) k jm ht NGƯỜI LẬP (Ký, họ tên) Dự toán Ghi om l.c gm an Lu va n y te re ac th si eg cd jg hg lo ad ju y th Biểu số 26 yi BỘ TÀI CHÍNH Trường Cao đẳng Tài - Hải quan pl ua al KẾ HOẠCH MUA SẮM, TRANG BỊ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH MUA SẮM NĂM 2012 - 2013 n n va (Áp dụng cho tất đơn vị sử dụng ngân sách) fu Đơn vị tính: Triệu đồng 10 11 12 TỔNG CỘNG: Ô tô Xe gắn máy Tàu, thuyền, xuồng Phương tiện vận tải khác Máy tính để bàn Máy tính xách tay Máy in Máy photocopy Máy Fax Máy huỷ tài liệu Điều hồ nhiệt độ MMTB văn phịng khác … at CHỈ TIÊU nh STT oi m ll Số Ước thực 2011 So sánh lượng với tiêu Biên chế Số lượng TS Dự kiến có kiểm kê Mua Tiếp lý, tài sản chuẩn, năm 2010 31/12/2010 sắm nhận điều sử dụng định năm mức chuyển z Dự kiến năm 2012 Số Thanh Biên lượng lý, điều chế mua chuyển sắm Dự kiến năm 2013 Số Thanh Biên lượng lý, điều chế mua chuyển sắm z ht vb k jm 80 120 20 2 95 2 an va n y te re 808 36 74 19 114 34 Lu 73 1 om 114 35 102 10 2 l.c 779 30 74 18 gm Tp.HCM, ngày 28 tháng 07 năm 2011 THỦ TRƯỞNG ĐƠN VỊ (Ký tên, đóng dấu) ac th Người lập 92 si eg cd jg hg t to Phụ lục 2.11 ng hi BẢNG KHẢO SÁT ep Chào quý thầy/cô anh/chị , Trần Hằng Diệu, học viên Cao học khóa 22 Khoa w Kế tốn - Kiểm tốn trường Đại học Kinh tế TPHCM, tơi thực Luận văn n lo thạc sỹ với đề tài “Hồn thiện hệ thống dự tốn ngân sách trường Cao đẳng Tài ad y th – Hải quan” Rất mong giúp đỡ quý thầy / cơ, anh / chị giúp tơi hồn tất ju bảng khảo sát Kết bảng khảo sát nhằm phục vụ cho việc thực đề tài tốt yi ua al bảo mật tuyệt đối pl nghiệp cao học cá nhân Mọi thông tin quý thầy / cô, anh / chị cung cấp n Xin chân thành cám ơn đóng góp quý báu quý thầy / cô anh chị va n KÍNH CHÚC Q THẦY / CƠ VÀ CÁC ANH / CHỊ SỨC KHỎE VÀ THÀNH fu ll CÔNG ! oi m  Thông tin người khảo sát: nh at Đơn vị công tác: ……………………………………….…………… z z Chức vụ: ………………………………………………………… vb jm ht NỘI DUNG KHẢO SÁT: k Trường trao quyền tự chủ hoàn tồn tài chưa?  Khơng  Khác…………… l.c gm  Có Phịng ban, Khoa, Bộ mơn thầy/cơ, anh/chị có tham gia vào cơng tác lập dự  Khơng  Khác…………… an Lu  Có om tốn Trường khơng? Trường có Quy trình lập dự tốn cho Khoa, Bộ mơn phịng ban thực va  Khơng  Khác……………  Có  Khơng  Khác…………… th đơn vị? ey Trường có quy định thời hạn Phịng ban, Khoa, Bộ mơn nộp dự tốn ngân sách t re  Có n chưa? t to Anh/chị có cho để chủ động chuẩn bị tốt phát huy nguồn lực tài ng Trường để hoàn thành nhiệm vụ giao, Ban Giám Hiệu cần thiết phải tổ chức hi ep công tác lập dự tốn ngân sách có hiệu ?  Có  Không  Khác………………… w Cuối năm, cá nhân hay phận có lập báo cáo kiểm sốt tình hình thực n lo ad nhiệm vụ khơng ?  Khơng y th  Có  Khác…………… ju Cuối năm, Trường có đánh giá hiệu quản lý phận (Phòng ban, yi  Khơng  Khác………………… ua al  Có pl Khoa, Tổ) không? n Trường tự chủ vấn đề tuyển sinh, quy mô tuyển sinh, quản lý phôi n  Khác…………… ll  Không fu  Có va cấp chưa ? oi m Theo anh/chị, hệ thống dự toán ngân sách đơn vị có cung cấp thơng tin hữu ích nh  Có  Khác…………………  Khơng at cho Ban Giám hiệu không ? z z 10 Ban Giám Hiệu có đánh giá cao vai trị việc hồn thiện hệ thống dự tốn ngân vb  Khơng jm  Có ht sách?  Khác…………… k  Khơng  Khác………………… om  Có l.c cầu quản trị nội Trường khơng ? gm 11 Theo anh/ chị, có nên hồn thiện hệ thống dự tốn ngân sách để phục vụ tốt cho yêu an Lu 12 Theo anh/chị, đội ngũ nhân viên có đủ lực, trình độ để thực cơng tác lập dự tốn ngân sách chưa?  Khác………………… n  Không va  Có ey t re th t to PHẦN DÀNH RIÊNG CHO BỘ PHẬN KẾ TOÁN: ng 13 Việc ứng dụng thống công nghệ thông tin vào việc xử lý số liệu, phân tích số liệu hi ep phục vụ cơng tác lập dự tốn ngân sách có cần thiết khơng ?  Có  Khơng  Khác………………… w 14 Trường có cụ thể hóa bổ sung nội dung cần thiết vào mẫu chứng từ kế n lo toán quy định để phục vụ cho thu thập thơng tin lập dự tốn ngân sách ad  Khơng ju  Có y th đơn vị không?  Khác…………… yi pl 15 Cuối năm, kế tốn có phân tích ngun nhân chênh lệch dự tốn thực tế để  Khơng  Khác…………… n  Có ua al đưa biện pháp khắc phục khơng? va n 16 Theo anh/chị, tiêu lệ phí tuyển sinh năm kế hoạch dự toán dựa vào số lệ phí ll fu tuyển sinh năm có hợp lý?  Khác………………… oi  Khơng m  Có at nh 17 Trong q trình thực dự tốn, Trường có tiến hành đánh giá tình hình thực dự tốn khơng ? z  Khơng  Khác………………… z  Có vb jm ht 18 Theo anh/chị, có nên xây dựng thêm biểu mẫu chi tiết để hướng dẫn q trình lập dự tốn cho phù hợp không ? k  Không  Khác…………… gm  Có  Khơng  Khác………………… an Lu  Có om quan đến cơng tác lập dự tốn ngân sách không? l.c 19 Hàng năm, đội ngũ nhân viên kế tốn có đào tạo bồi dưỡng vấn đề liên 20 Theo anh/ chị , hệ thống dự tốn ngân sách có thật hữu hiệu hiệu không ?  Khác………………… n  Không va  Có th giúp tơi hồn tất bảng khảo sát ey t re Xin chân thành cảm ơn ủng hộ cộng tác quý thầy/cô anh/chị t to Phụ lục 2.12 ng hi TỔNG HỢP KẾT QUẢ KHẢO SÁT ep NỘI DUNG KHẢO SÁT: w Trường trao quyền tự chủ hồn tồn tài chưa? n  Khơng: 100% lo  Có: 0%  Khác: % ad y th Phịng ban, Khoa, Bộ mơn thầy/cơ, anh/chị có tham gia vào cơng tác lập dự ju tốn Trường khơng?  Khơng: 40% yi  Có: 60%  Khác…………… pl  Khơng: % n va  Có: 20 % n chưa? ua al Trường có Quy trình lập dự tốn cho Khoa, Bộ mơn phịng ban thực ll fu  Khác: 80% Chưa có quy trình dự tốn rõ ràng, chưa đăng tải web Trường oi m Trường có quy định thời hạn Phịng ban, Khoa, Bộ mơn nộp dự tốn ngân sách  Khơng: 0% at  Có: 40% nh đơn vị? z z  Khác:60% Thời hạn quy định mang tính du di, tình trạng nộp báo cáo trễ vb ht diễn k jm Anh/chị có cho để chủ động chuẩn bị tốt phát huy nguồn lực tài tác lập dự tốn ngân sách có hiệu ?  Khơng: 40%  Khác: 0% om  Có: 60% l.c gm Trường để hoàn thành nhiệm vụ giao, Ban Giám Hiệu cần thiết phải tổ chức công an Lu Cuối năm, cá nhân hay phận có lập báo cáo kiểm sốt tình hình thực nhiệm vụ khơng ?  Khơng: 30%  Khác: 0% ey Khoa, Tổ) không?  Khác: 10 % (do )  Khơng: 70 % th  Có: 20 % t re Cuối năm, đơn vị có đánh giá hiệu quản lý phận (Phòng ban, n va  Có: 70% t to Trường tự chủ vấn đề tuyển sinh, quy mô tuyển sinh, quản lý phôi ng cấp chưa ? hi ep  Có: %  Không: 90 %  Khác: 10% (một số cá nhân không trả lời ) w Theo anh/chị, hệ thống dự tốn ngân sách đơn vị có cung cấp thơng tin hữu ích cho n lo ad Ban Giám hiệu không ?  Không: 50 % y th  Có: 30% ju  Khác: 20 % (do khơng biết) yi pl 10 Ban Giám Hiệu có đánh giá cao vai trị việc hồn thiện hệ thống dự tốn ngân ua  Khơng: 70 % n  Có: 30 % al sách?  Khác: 0% va n 11.Theo anh/ chị, có nên hồn thiện hệ thống dự tốn ngân sách để phục vụ tốt cho yêu ll fu cầu quản trị nội Trường không ?  Không: 20 % oi nh  Khác: 10% (không trả lời) m  Có: 70% at 12 Theo anh/chị, đội ngũ nhân viên có đủ lực, trình độ để thực công z jm ht  Không: 60% vb  Có: 20 % z tác lập dự tốn ngân sách chưa?  Khác: 20% (khơng biết) k l.c gm PHẦN DÀNH RIÊNG CHO BỘ PHẬN KẾ TỐN: om 13 Việc ứng dụng thống cơng nghệ thơng tin vào việc xử lý số liệu, phân tích số liệu  Có: 100%  Khơng:0 % an Lu phục vụ cơng tác lập dự tốn ngân sách có cần thiết không ?  Khác: %  Khác: 50 % (có thực chưa phục vụ nhu cầu thu thập thơng tin để lập dự tốn) th  Khơng: % ey  Có: 50% t re toán quy định để phục vụ cho thu thập thơng tin lập dự tốn ngân sách khơng? n va 14 Trường có cụ thể hóa bổ sung nội dung cần thiết vào mẫu chứng từ kế t to 15 Cuối năm, kế tốn có phân tích ngun nhân chênh lệch dự tốn thực tế để ng đưa biện pháp khắc phục không? hi ep  Có : %  Khơng: 100% 16 Theo anh/chị, tiêu lệ phí tuyển sinh năm kế hoạch dự toán dựa vào số lệ phí w tuyển sinh năm có hợp lý? n  Khơng: 50% lo  Có: 50% ad  Khác: % y th 17.Trong trình thực dự tốn, Trường có tiến hành đánh giá tình hình thực ju dự tốn khơng ? yi  Khơng: 0% pl  Có: % ua al  Khác: 100% (Đánh giá sơ sài, chưa thực quan tâm tới công tác này) n 18 Theo anh/chị, có nên xây dựng thêm biểu mẫu chi tiết để hướng dẫn va n trình lập dự tốn cho phù hợp khơng ?  Khơng: %  Khác: % ll fu  Có: 100 % oi m 19 Hàng năm, đội ngũ nhân viên kế tốn có đào tạo bồi dưỡng vấn đề  Có: % at nh liên quan đến cơng tác lập dự tốn ngân sách khơng?  Khơng: % z z  Khác: 100% (Có tham gia tập huấn cần phải quan tâm tới vb jm ht vấn đề này) 20.Theo anh/ chị, hệ thống dự tốn ngân sách có thật hữu hiệu hiệu không ? k  Không : 100%  Khác: % om l.c gm  Có : % an Lu n va ey t re th t to Phụ lục chương 3: ng hi Phụ lục 3.1: Kế hoạch thực đào tạo, giảng dạy đơn vị năm kế hoạch ep Phụ lục 3.2: Kế hoạch đăng ký nghiên cứu khoa học w n Phụ lục 3.3: Kế hoạch bảo trì thiết bị, sửa chữa, mua sắm tài sản cố định xây dựng lo ad y th ju Phụ lục 3.4: Thuyết minh nhiệm vụ, hoạt động tổ chức đoàn thể năm kế yi hoạch pl al n ua Phụ lục 3.5: Dự toán lệ phí tuyển sinh cấp chứng ngắn hạn n va Phụ lục 3.6: Dự toán thu nội trú ký túc xá ll fu Phụ lục 3.7: Dự toán hoạt động thu khác năm kế hoạch m oi Phụ lục 3.8: Dự tốn kinh phí sách thư viện, tạp chí năm kế hoạch at nh z Phụ lục 3.9: Dự tốn tiền cơng năm kế hoạch z Phụ lục 3.11: Dự tốn kinh phí dịch vụ cơng cộng k jm ht vb Phụ lục 3.10: Dự toán kinh phí khám sức khỏe năm kế hoạch om l.c gm Phụ lục 3.12: Kế hoạch tài năm kế hoạch an Lu n va ey t re th