(Luận văn) hoàn thiện hệ thống dự toán ngân sách tại trường đại học giao thông vận tải

t to ng hi BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ep TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP.HCM w n lo ad ju y th yi TRẦN THỊ THU pl n ua al n va ll fu oi m nh at HOÀN THIỆN HỆ THỐNG DỰ TOÁN NGÂN SÁCH TẠI TRƯỜNG ĐẠI HỌC GIAO THÔNG VẬN TẢI z z k jm ht vb om l.c gm LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ an Lu n va ey t re th TP Hồ Chí Minh - Năm 2015 t to ng BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO hi ep TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP.HCM w n lo ad y th ju TRẦN THỊ THU yi pl n ua al n va HOÀN THIỆN HỆ THỐNG DỰ TỐN NGÂN SÁCH TẠI TRƯỜNG ĐẠI HỌC GIAO THƠNG VẬN TẢI ll fu oi m at nh z Chuyên ngành: Kế toán z k jm ht vb Mã số: 60340301 gm om l.c LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ an Lu n va Người hướng dẫn khoa học: PGS TS Võ Văn Nhị ey t re th TP Hồ Chí Minh - Năm 2015 t to ng LỜI CAM ĐOAN hi ep Luận văn thạc sĩ kinh tế “HỒN THIỆN HỆ THỐNG DỰ TỐN NGÂN SÁCH w TẠI TRƯỜNG ĐẠI HỌC GIAO THÔNG VẬN TẢI”, chuyên ngành Kế tốn cơng n lo trình riêng tơi ad Luận văn sử dụng thông tin từ nhiều nguồn liệu khác nhau, thơng y th tin có sẵn trích rõ nguồn gốc có độ xác cao phạm vi hiểu ju yi biết pl Tôi xin cam đoan số liệu kết nghiên cứu luận văn al n ua trung thực chưa sử dụng để bảo vệ học vị va n Tp Hồ Chí Minh, ngày 25 tháng 10 năm 2015 fu ll Tác giả luận văn oi m at nh Trần Thị Thu z z k jm ht vb om l.c gm an Lu n va ey t re th t to ng DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT hi ep w Bảo hiểm thất nghiệp BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế n BHTN lo ad NSNN Ngân sách Nhà nước y th Kinh phí cơng đồn al Tài sản cố định n ua TSCĐ pl KPCĐ Giao thông vận tải yi GTVT Nghiên cứu khoa học ju NCKH n va ll fu oi m at nh z z k jm ht vb om l.c gm an Lu n va ey t re th t to ng DANH MỤC CÁC BẢNG, SƠ ĐỒ hi ep Bảng 2.1: Tỷ lệ khoản trích theo lương áp dụng giai đoạn từ 2012 đến 2013 w Bảng 2.2: Tỷ lệ khoản trích theo lương áp dụng giai đoạn từ 2014 trở sau n lo Sơ đồ 1.1: Chức nhà quản lý ad Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức quản lý trường Đại học Giao thông vận tải y th Sơ đồ 2.2: Sơ đồ tổ chức máy kế tốn trường Đại học Giao thơng vận tải ju yi Sơ đồ 2.3: Mơ hình lập dự tốn ngân sách trường Đại học Giao thông vận tải pl Sơ đồ 2.4: Quy trình lập dự tốn ngân sách trường Đại học Giao thông vận tải al ua Sơ đồ 3.1: Mơ hình lập dự tốn ngân sách n Sơ đồ 3.2: Xây dựng quy trình lập dự toán ngân sách n va ll fu oi m at nh z z k jm ht vb om l.c gm an Lu n va ey t re th t to ng DANH MỤC CÁC PHỤ LỤC hi ep Phụ lục chương 2: Phụ lục 2.1: Bảng khảo sát w Phụ lục 2.2: Tổng hợp kết khảo sát n lo Phụ lục 2.3: Chỉ tiêu tuyển sinh năm 2014 ad Phụ lục 2.4: Báo cáo quy mô đào tạo năm 2013 theo lĩnh vực y th Phụ lục 2.5: Đội ngũ giảng viên hữu ju yi Phụ lục 2.6: Cơ sở vật chất pl Phụ lục 2.7: Cơ sở tính chi nghiệp giáo dục đào tạo dạy nghề năm 2014 al ua Phụ lục 2.8: Báo cáo biên chế - tiền lương năm 2013 n Phụ lục 2.9: Báo cáo nhu cầu thực chế độ phụ cấp thâm niên nhà giáo n va năm 2013 fu ll Phụ lục 2.10: Thuyết minh đề tài, dự án nghiên cứu khoa học năm 2014 m oi Phụ lục 2.11: Cơ sở tính chi nghiệp nghiên cứu khoa học năm 2014 nguồn thu NSNN at nh Phụ lục 2.12: Thực nhiệm vụ nghiệp mang tính chất kinh doanh khơng thuộc z z Phụ lục 2.13: Thực nhiệm vụ thu, chi ngân sách năm 2013 kế hoạch năm 2014 Phụ lục 3.5: Dự toán lương khoản thu nhập theo lương th Phụ lục 3.10: Dự tốn kinh phí sửa chữa tài sản năm… ey Phụ lục 3.9: Dự toán kinh phí mua sắm tài sản/ xây dựng t re Phụ lục 3.8: Dự tốn kinh phí sách thư viện, tạp chí n Phụ lục 3.7: Dự tốn hướng dẫn chuyên đề, khóa luận, luận án va Phụ lục 3.6: Dự toán phụ cấp giảng dạy an Lu Phụ lục 3.4: Dự tốn lệ phí tuyển sinh om Phụ lục 3.3: Dự toán thu hoạt động đào tạo l.c Phụ lục 3.2: Dự toán hoạt động thu khác gm Phụ lục 3.1: Dự toán thu nội trú ký túc xá k jm Phụ lục chương 3: ht vb Phụ lục 2.14: Dự tốn kinh phí chương trình tiên tiến t to ng Phụ lục 3.11: Dự tốn tiền cơng hi ep Phụ lục 3.12: Dự tốn kinh phí khám sức khỏe hàng năm Phụ lục 3.13: Dự tốn kinh phí dịch vụ cơng cộng w n lo ad ju y th yi pl n ua al n va ll fu oi m at nh z z k jm ht vb om l.c gm an Lu n va ey t re th t to ng hi MỤC LỤC ep TRANG PHỤ BÌA w LỜI CAM ĐOAN n lo MỤC LỤC ad y th DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT ju DANH MỤC CÁC BẢNG, SƠ ĐỒ yi pl PHẦN MỞ ĐẦU ua al Tính cấp thiết đề tài n Tổng quan công nghiên cứu trước va Mục tiêu đề tài n ll fu Đối tượng phạm vi nghiên cứu oi m Phương pháp nghiên cứu nh Đóng góp đề tài at Kết cấu luận văn z CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ DỰ TOÁN NGÂN SÁCH TRONG ĐƠN VỊ z ht vb HÀNH CHÍNH SỰ NGHIỆP CĨ THU jm 1.1 Tổng quan dự toán ngân sách k 1.1.1 Khái niệm dự toán ngân sách gm 1.1.2 Phân loại dự toán ngân sách l.c 1.1.2.1 Phân loại theo thời gian om 1.1.2.2 Phân loại theo phương pháp lập an Lu 1.1.2.3 Phân loại theo mức độ phân tích 1.1.3 Mục đích dự toán ngân sách th 1.2.1.1 Mơ hình 1: Mơ hình ấn định thông tin từ xuống ey 1.2.1 Mơ hình lập dự tốn ngân sách7 t re 1.2 Mơ hình phương pháp lập dự tốn ngân sách n 1.1.5 Chức dự toán ngân sách va 1.1.4 Vai trò dự toán ngân sách t to ng 1.2.1.2 Dự toán theo mơ hình thơng tin phản hồi 10 hi ep 1.2.1.3 Mơ hình thơng tin từ lên 11 1.2.2 Các phương pháp lập dự toán ngân sách8 12 w 1.2.2.1 Phương pháp truyền thống 12 n lo 1.2.2.2 Phương pháp lập dự toán theo chương trình 12 ad 1.2.2.3 Phương pháp “lập ngân sách từ số 0”, gọi tắt ZBB (zero-based y th budgeting) 12 ju yi 1.3 Đặc điểm dự toán ngân sách báo cáo dự toán ngân sách hoạt động hàng pl năm đơn vị nghiệp giáo dục thuộc Bộ Giáo dục Đào tạo 13 al ua 1.3.1 Đặc điểm dự toán ngân sách đơn vị nghiệp giáo dục thuộc Bộ n Giáo dục Đào tạo 13 va n 1.3.2 Các báo cáo dự toán ngân sách hoạt động hàng năm đơn vị fu ll nghiệp giáo dục thuộc Bộ Giáo dục Đào tạo 14 m oi 1.4 Các khoản thu, chi đơn vị hành nghiệp có thu11 18 at nh KẾT LUẬN CHƯƠNG 21 z CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC DỰ TỐN NGÂN SÁCH TRƯỜNG z ĐẠI HỌC GIAO THÔNG VẬN TẢI 22 vb jm ht 2.1 Giới thiệu tổng quan trường Đại học Giao thông vận tải 22 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 22 k gm 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ định hướng phát triển 22 l.c 2.1.3 Tổ chức máy quản lý trường Đại học Giao thông vận tải 23 om 2.1.4 Tổ chức công tác kế tốn trường đại học Giao thơng vận tải 24 an Lu 2.2 Thực trạng công tác lập dự tốn ngân sách trường Đại học Giao thơng vận tải 25 th 2.2.2.2 Quy trình lập dự tốn ngân sách 27 ey 2.3.2.2 Quy trình lập dự tốn ngân sách 27 t re 2.2.2.1 Mơ hình dự tốn ngân sách 26 n 2.2.2 Kết khảo sát 26 va 2.2.1 Mơ tả q trình thực 25 t to ng 2.2.2.3 Các báo cáo dự toán ngân sách 31 hi ep 2.3 Đánh giá thực trạng lập dự toán ngân sách trường Đại học Giao thông vận tải 43 w KẾT LUẬN CHƯƠNG 49 n lo CHƯƠNG 3: HOÀN THIỆN HỆ THỐNG DỰ TOÁN NGÂN SÁCH 50 ad TRƯỜNG ĐẠI HỌC GIAO THÔNG VẬN TẢI 50 y th 3.1 Quan điểm nguyên tắc hoàn thiện 50 ju yi 3.1.1 Quan điểm hoàn thiện 50 pl 3.1.2 Nguyên tắc hoàn thiện 50 al n ua 3.2 Giải pháp hồn thiện hệ thống dự tốn ngân sách trường Đại học Giao thông va vận tải 50 n 3.2.1 Hồn thiện mơ hình lập dự toán ngân sách 51 fu ll 3.2.2 Hồn thiện quy trình lập dự toán ngân sách 51 m oi 3.2.3 Hồn thiện báo cáo dự tốn ngân sách 54 at nh 3.3 Một số kiến nghị với Nhà trường Bộ Giáo dục Đào tạo 57 3.3.1 Kiến nghị với Nhà trường 57 z z 3.3.2 Kiến nghị với Bộ Giáo dục Đào tạo 59 vb jm ht KẾT LUẬN CHƯƠNG 60 KẾT LUẬN 61 om l.c gm PHỤ LỤC k TÀI LIỆU THAM KHẢO an Lu n va ey t re th t to Phụ lục 3.2 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC GIAO THÔNG VẬN TẢI Biểu 02 ng hi ep DỰ TOÁN CÁC HOẠT ĐỘNG THU KHÁC w n lo ad STT Đơn vị thực Số lượng Hoạt động Đơn giá Thành tiền y th ju Sử dụng mặt yi pl Cho thuê giảng đường n ua al n va ll fu oi m nh at ……., ngày….tháng… năm 20… TRƯỞNG ĐƠN VỊ z z k jm ht vb om l.c gm an Lu n va ey t re th t to Phụ lục 3.3 Biểu 03 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ng hi TRƯỜNG ĐẠI HỌC GIAO THÔNG VẬN TẢI ep DỰ TOÁN THU HOẠT ĐỘNG ĐÀO TẠO w n lo ad ju y th I QUY MÔ ĐÀO TẠO yi Số lượng người học pl Các hệ đào tạo Ghi Năm kế hoạch Năm n ua al STT z k jm ht vb - Tại tỉnh z - Tại TP Hà Nội at 1.4 Vừa học vừa làm nh 1.3 Liên thơng ĐH oi 1.2 VB2 quy m - Chương trình CLC ll - Tín fu - Niên chế n va 1.1 Đại học quy - Tại TP.Hà Nội TỔNG CỘNG th 1.8 Nghiên cứu sinh ey - Tại tỉnh t re - Tại TP Hà Nội n 1.7 Bồi dưỡng SĐH va - Tại tỉnh an Lu 1.6 Cao học theo tín om - Tại tỉnh l.c - Tại TP.Hà Nội gm 1.5 Cao học theo niên chế to t n g p hi e w n lo ad II DỰ TOÁN THU t h y j Năm Nội dung thu Đơn giá SL người học Đơn giá Thành tiền l a l p SL người học uy i STT Năm kế hoạch an u (Chi tiết khoản thu theo loại hình đào tạo, địa phương, khoá) v an f ul l m h oi n a t z z v b h t k jm gm c o m l ……., ngày….tháng… năm 20… TRƯỞNG ĐƠN VỊ L u a n v a n t re ey th t to Phụ lục 3.4 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC GIAO THÔNG VẬN TẢI Biểu 04 ng hi ep DỰ TỐN LỆ PHÍ TUYỂN SINH w n lo ad y th Loại hình đào tạo ju STT Năm Năm kế hoạch Dự Số Chỉ tiêu Số Đơn toán thực dự kiến lượng giá dự kiến tuyển Thành tiền yi pl n ua al n va ll fu oi m at nh z TỔNG CỘNG z ht vb k jm ……., ngày….tháng… năm 20… TRƯỞNG ĐƠN VỊ om l.c gm an Lu n va ey t re th to t n g p hi e Biểu 05 Phụ lục 3.5 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC GIAO THÔNG VẬN TẢI w n lo ad h y j t DỰ TOÁN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN THU NHẬP THEO LƯƠNG uy i I Dữ liệu nhân p 1.1.1.1 - Giảng viên 1.1.1.2 - Giảng viên 1.1.1.3 - Giảng viên 1.1.1.4 - PGS 1.1.1.5 - GS 1.1.2 Giảng viên khoa khác 1.1.2.1 - Giảng viên 1.1.2.2 - Giảng viên 1.1.2.3 - Giảng viên 1.1.2.4 - PGS 1.1.2.5 - GS 1.2 CB quản lý 1.2.1 - Thư viên h a t z z v b h t k jm gm l c o m L u a n v a n t re ey t d e g s i c 1.2.3 h a c 1.2.2 - Trạm y tế - Các đơn vị khác Lao động hợp đồng khoán Thỉnh giảng jg hg Giới tính Nam Nữ Số lượng Dự kiến tăng (giảm) năm u Giảng viên khoa LLCT f 1.1.1 an Giảng viên m 1.1 ĐH ul l Lao động trả lương theo bậc, ngạch CĐ oi n SC, TC v Nội dung an STT l a l Năm Tổng dự kiến năm kế hoạch Ths Ts SC, TC CĐ ĐH Ths Ts SC, TC CĐ ĐH Ths Ts 10 11 12 13 14 15 Tổng cộng to t n g p hi e II Dự toán lương, thu nhập tăng thêm w lo Hslương n Nội dung h y j t % vượt khung HS ưu Hs đãi thâm giáo niên dục ad STT Lương CB Hệ số chức vụ HS trình độ HS Hs KL Tiền TNTT TNTT PHÚC thâm công BHXH BHTN BHYT KPCĐ lương LỢI việc niên uy i p Năm 2.2 Tăng (giảm) dự kiến 2.3 Năm kế hoạch an u l a l 2.1 v an f ul l m h oi n a t z III Hợp đồng khoán z v Nội dung Tăng dự kiến 3.3 Giảm dự kiến 3.4 Năm kế hoạch k 3.2 jm Năm c o m l gm 3.1 Số lượng Đơn giá Thành tiền b h t STT L u a n v a n t re ey h a c t ……., ngày….tháng… năm 20… TRƯỞNG ĐƠN VỊ s i c d e g jg hg to t n g p hi e Biểu 06 Phụ lục 3.6 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO w n ad lo TRƯỜNG ĐẠI HỌC GIAO THÔNG VẬN TẢI h y j t DỰ TOÁN PHỤ CẤP GIẢNG DẠY uy i p l a l an u I Hệ Đại học v an f ul l Địa điểm Hệ số h a t z z v Trong HC 1.1.2 TP Hồ Chí Minh Ngồi HC 1.2.1 TP Hà Nội b h t 1.1.1 TP.Hà Nội gm 1.1 k jm