Báo cáo thưc tập tại ngân hàng tmcp đông á chi nhánh hà nội

Chuyên ngành tín dụng LỜI MỞ ĐẦU Bất kỳ quốc gia muốn kinh tế phát triển phải thiết quan tâm giải vấn đề tạo vốn cho kinh tế Đó mấu chốt trình tăng trưởng Tiến trình đổi kinh tế đặt nước ta vào giai đoạn mà đồng vốn coi điều kiện kiên với chủ trương thúc đẩy tới bước cơng nghiệp hóa đại hóa đất nước nhằm tránh nguy tụt hậu ngày cao so với nước khác, địi hỏi phải có ưu tiên đầu tư chiều sâu Đầu tư để xây dựng sở hạ tầng, đổi công nghệ, mua sắm máy móc thiết bị đại xuất phát điểm thấp họ nhiều với bầu khơng khí động kinh tế thị trường, với việc tái gia nhập tổ chức tài nước ngồi làm cho thị trường tài nước ta mang nhiều sắc thái mới, cạnh tranh gay gắt tạo điều kiện cho việc huy động tạo vốn cho kinh tế, đồng thời tiếng chuông cảnh tỉnh cho việc sử dụng vốn nước ta Huy động vốn khó sử dụng vốn có hiệu cịn khó Trong thời gian qua có nhiều dự án vào hoạt động, dự án hình thành từ nhiều nguồn khác Tuy nhiên nguồn vốn từ hệ thống tín dụng Ngân Hàng coi đáng ý Một u cầu có tính ngun tắc Ngân Hàng hoạt động đầu tư tín dụng phải xem xét, lựa chọn dự án đầu tư thực có hiệu quả, vừa mang lại lợi ích cho kinh tế xã hội đảm bảo lợi nhuận cho Ngân Hàng Đồng thời hạn chế thấp rủi ro nâng cao hiệu sử dụng vốn để đạt kết mong muốn góp phần thúc đẩy khơng ngừng kinh tế đất nước phát triển Thực tập tốt nghiệp thời gian quan trọng sinh viên, thời gian để sinh viên liên hệ lý thuyết thực tế cơng việc, để tích lũy kinh nghiệm, kỹ tác phong công việc sau thời gian tìm hiểu thực tế Ngân Hàng TMCP Đông Á chi nhánh Hà Nội em nhận thấy tầm quan trọng hoạt động tín dụng hoạt động kinh doanh Ngân Hàng Mặc dù báo cáo thực tập em hồn thành với giúp đỡ tận tình thầy chú, anh chị phịng tín dụng phịng ban khác Ngân Hàng cộng với cố gắng thân, song tiếp xúc với lĩnh vực hồn tồn nên khơng tránh khỏi thiếu sót, nhược điểm Nguyễn Thành Luân Lớp: K3ATT Chuyên ngành tín dụng em kính mong nhận giúp đỡ quý thầy cô cô chú, anh chị Ngân Hàng Đông Á chi nhánh Hà Nội để giúp đỡ em hoàn thành báo cáo thực tập đạt kết tốt PHẦN I: KHÁI QUÁT VỀ NGÂN HÀNG ĐÔNG Á CHI NHÁNH HÀ NỘI Lịch sử hình thành Ngân Hàng Đơng Á: Ngân Hàng TMCP Á CHÂU tên giao dich quốc tế DONGA BANK ( gọi tắt DAB ) thành lập theo giấy phép số 0032/NHGP Ngân Hàng Nhà Nước (NHNH) cấp ngày 24/4/1992, giấy phép số 533/GP-UB ủy ban nhân dân TP.HCM cấp ngày 13/05/1992 ngày 01/07/1992, DAB thức vào hoạt động Vốn điều lệ ban đầu DAB 20 tỷ đồng DAB trung tâm giao dịch chứng khoán Hà Nội chấp thuận cho niêm yết kể từ ngày 31/10/2006 theo định số 21/QĐ-TTGDHN + Loại chứng khốn cổ phiếu phổ thơng + Mã chứng khoán DAB + Mệnh giá 10.000đồng/ cổ phiếu + Số lượng chứng khoán niêm yết 263.005.996 cổ phiếu - Năm 1995: Là đối tác Tổ chức Hợp tác Quốc tế Thụy Ðiển SIDA để tài trợ cho doanh nghiệp vừa nhỏ Việt Nam, với tổng số vốn triệu USD - Năm 1998: Là hai ngân hàng cổ phần Việt Nam nhận vốn tài trợ từ Quỹ phát triển nông thôn ngân hàng giới - RDF - Năm 2000: Tăng vốn vốn điều lệ lên 97,4 tỷ đồng - Năm 2001: Tăng vốn điều lệ lên 120 tỷ đồng Thành lập Công ty TNHH Kiều hối Ðông Á Thành lập chi nhánh An Giang sở mua lại NH TMCP Tứ Giác Long Xuyên, góp phần hỗ trợ Ngân hành Nhà nước việc Áp dụng thành công Hệ thống quản lý chất lượng ISO 9001: 2000 vào hoạt động ngân hàng - Năm 2003: Khởi động dự án đại hố cơng nghệ ngân hàng Hợp tác với Cơ quan phát triển quốc tế Hoa Kỳ (USAID) để bảo lãnh tín dụng cho khách hàng Ngân hàng Đông Á Ngân hàng Đông Á đoạt giải thưởng Sao Vàng Đất Việt giải thưởng "Chất lượng Việt Nam" Nguyễn Thành Luân Lớp: K3ATT Chuyên ngành tín dụng - Năm 2004: Tháng 1: Ra mắt hệ thống giao dịch tự động ATM phát hành Thẻ Đa Năng Đông Á Tháng 7: Sáp nhập Ngân hàng Nông thôn Tân Hiệp vào Ngân hàng Đông Á, thành lập chi nhánh Kiên Giang Tháng 10: Chính thức triển khai dịch vụ tốn tự động qua Thẻ Đa Năng Đông Á - Năm 2005: Tháng 1: Sáng lập Hệ thống chuyển mạch toán thẻ ngân hàng, với thương hiệu VNBC (Viet Nam Bank Card) Đến tháng 12, hệ thống VNBC kết nối thêm ngân hàng thành viên, nâng tổng số ngân hàng kết nối qua VNBC Tháng 9: Nhận giải thưởng Cúp Vàng Thương hiệu Nhãn hiệu, Sao Vàng Đất Việt, Dịch vụ Uy tín chất lượng cho sản phẩm Thẻ Đa Năng Đông Á Tháng 10: Ngân hàng Đơng Á thức kết nối tốn thẻ với tập đoàn China UnionPay (Trung Quốc) Tháng 12: Tăng vốn điều lệ lên 500 tỷ đồng - Năm 2006: Tháng 3: Ngân hàng Đông Á người tiêu dùng bình chọn "Thương hiệu Việt nam tiếng nhất" ngành Ngân hàng - Tài - Bảo hiểm năm 2006 Tháng 7: - Khánh thành nhà Hội sở - Nhận giải thưởng SMART50 - 50 doanh nghiệp hàng đầu châu Á ứng dụng thành công IT vào cơng việc kinh doanh - Tạp chí cơng nghệ thơng Nguyễn Thành Ln Lớp: K3ATT Chun ngành tín dụng tin hàng đầu Châu Á ZDNet trao tặng -Năm 2007: Đạt chứng nhận chất lượng “Thanh toán quốc tế xuất sắc” định chế tài uy tín giới chứng nhận bao gồm Standard Chartered Bank, Bank of New York, American Express Bank Citibank -Năm 2008: Tháng 2: - Đạt chứng nhận Thanh toán quốc tế xuất sắc Wachovia Bank chứng nhận - Nhận danh hiệu "Doanh nghiệp dịch vụ hài lòng nhất" Tháng 9: - Nhận giải thưởng "Sao Vàng Đất Việt năm 2008" Một số nét Ngân Hàng TMCP Đông Á chi nhánh Hà Nội: Căn luật Ngân Hàng nhà nước Việt Nam ngày 12/12/1997 luật sửa đổi bổ sung số điều luật Ngân Hàng nhà nước Việt Nam ngày 17/6/2003, luật tổ chức tín dụng ngày 12/12/1997 luật sửa đổi, bổ sung số điều luật tổ chức tín dụng ngày 15/6/2004 Căn nghị định số 49/2000/NĐ-CP ngày 12/09/2000 phủ tổ chức hoạt động ngân hàng thương mại Căn định số 888/2005/QĐ-NHNN ngày 16/6/2005 Thống Đốc Ngân Hàng Nhà Nước ban hành quy định việc mở, thành lập chấm dứt hoạt động sở giao dịch, chi nhánh văn phòng đại diện, đơn vị nghiệp ngân hàng thương mại Xét đề nghị chủ tịch Hội Đồng quản trị ngân hàng thương mại cổ phần Đông Á tờ trình số 3618/CV-PTCN.06 ngày 7/12/2006 hồ sơ liên quan việc mở sở giao dịch thành phố Hà Nội Theo đề nghị vụ trưởng vụ ngân hàng tổ chức tín dụng phi ngân hàng Nguyễn Thành Luân Lớp: K3ATT Chuyên ngành tín dụng Quyết định: Chấp thuận việc Ngân Hàng thương mại cổ phần Đông Á mở Sở Giao Dịch thành phố Hà Nội 1- Tên gọi: Ngân Hàng Thương Mại Cổ Phần Đông Á– Sở Giao Dịch Hà Nội 2- Trụ sở 181 Nguyễn Lương Bằng - Quận Đống Đa – Thành Phố Hà Nội * Về cấu tổ chức: Ngân Hàng TMCP Đông Á Sở Giao Dịch Hà Nội: Cơ cấu tổ chức Ngân Hàng TMCP Đông Á sở giao dịch Hà Nội chia thành phận sau: - Ban giám đốc: Ban giám đốc Ngân Hàng TMCP Á Châu sở giao dịch Hà Nội gồm: Giám Đốc Phó Giám Đốc - Phòng khách hàng cá nhân: Là phòng nghiệp vụ trực tiếp giao dịch với khách hàng cá nhân, để khai thác vốn VNĐ ngoại tệ, thực nghiệp vụ liên quan đến tín dụng, quản lý sản phẩm tín dụng phù hợp với chế dộ, thể lệ hành hướng dẫn NH TMCP Đông Á VN Trực tiếp quảng cáo, tiếp thị, giới thiệu bán sản phẩm dịch vị ngân hàng cho khách hàng cá nhân - Phòng khách hàng doanh nghiệp: Là phòng nghiệp vụ trực tiếp giao dịch với khách hàng doanh nghiệp, để khai thác VNĐ ngoại tệ thực nghiệp vụ liên quan đến tín dụng, quản lý sản phẩm tín dụng phù hợp với chế độ, thể lệ hành hướng dẫn ngân hàng TMCP Đông Á Việt Nam Trực tiếp quảng cáo, tiếp thị, giới thiệu bán sản phẩm dịch vụ ngân hàng cho doanh nghiệp - Bộ phận PFC: - Bộ phận ngân quỹ: phận quản lý quỹ tiền mặt theo quy định NHNN VN ứng thu tiền cho quỹ tiến kiệm, điểm giao dịch, thu chi tiền mặt cho doanh nghiệp có thu, chi tiền mặt lớn - Phịng hành kế tốn: + Bộ phận hành chính: phận nghiệp vụ thực công tác tổ chức cán đào tạo ngân hàng theo chủ trương sách nhà nước quy định NH Á Châu VN Thực cơng tác quản trị văn phịng phục vụ hoạt động kinh doanh NH, thực công tác bảo vệ, an ninh an toàn ngân hàng Nguyễn Thành Luân Lớp: K3ATT Chuyên ngành tín dụng + Bộ phận kế toán: phận nghiệp vụ giúp cho giám đốc thực công tác quản lý tài thựck nhiệm vụ chi tiêu nội ngân hàng theo quy định nhà nước ngân hàng Đông Á SƠ ĐỒ NHÂN SỰ SỞ GIAO DỊCH HÀ NỘI Ban Giám đốc Trần Phương Bình – Giám đốc Lê Thị Thu Nga – P Giám đốc Phòng KHCN Trưởng phòng Lê Thị Thu Nga Phòng KHDN Trưởng phòng Trần T Ngọc Diệu BP Giao Dịch KSV Phan Thị Thanh Ánh BP.PFC BP Ngân Quỹ Trưởng BP Trần Thị Thu Hương Vũ Thị Thu Hà – PFCL Vương Trọng Minh – PFC Nguyễn Văn Chỉnh – PFC Phan Thị Vui – PFC Nguyễn Ngọc Thắng - PFC BP Giao Dịch KSV Hoàng Thị Thu Thuỷ Phịng Hành Chính Kế Tốn Nguyễn Đức Hiển Lê Th Vi Bộ Phận Hành Chính Đồn Lệ Qun- CSR Phạm Mai Trang- CSR Nguyễn Thị Phan Tân-Teller Kim Thanh Hằng- Teller Dương Hồng Nhung-Teller Thành NguyễnNguyễn Tuấn AnhTeller Luân Đỗ Hương Ly- Teller Đinh T.Thu Hằng-Teller Đỗ T.Thu Thuỷ-CSR Trần Thanh Thuý-CSR Nguyễn Hồng Hạnh-CSR Lớp: K3ATT Chuyên ngành tín dụng BP DV KHCN Trưởng BP Vũ Thị Ngọc Thu Trương Kiều Linh-L.CSR Nguyễn T.Ngọc Anh-L.CSR Ngô Thị Đào-L.CSR Đào T.Thu Hường-L.CSR BP.Tín Dụng Tổ Trưởng Vũ Lệ Thuỷ Phan Minh Hằng Mai Việt Cường-A/O Hoàng Lệ Hằng-A/O Trần Quốc Thịnh-A/O Phạm Xuân Hồng-A/O Phạm Thị Xuân-A/O Trương T.Hồng Nghĩa-A/O Ngơ Hồng Việt-A/O BP.DV KHDN Trưởng BP Nguyễn Thị Minh Phương BP Kế Tốn Trưởng Lê Hồi Thu Phạm Thị Hiên-L.CSR Hà Thị Minh Tâm-L.CSR Phạm Thị Mai Liên-L.CSR BP.Tín Dụng Trưởng BP Bùi Thị Nhung BP.TTQT KSVTTQT Đào Bích Hạnh Quách Anh Tùng-A/O Nguyễn Thành Hiếu-A/O Bùi Văn Hữu-A/O Nguyễn T.Phương Liên-A/O Trần Quốc Đạt-A/O Cao Kiên Cường-A/O Đào Đức Bắc-A/O Vũ Huy Vận-A/O Thân Thị Hà-TTQT Nguyễn Thu Hà-TTQT Bùi Thị Thu Hà-TTQT PHẦN II: NGHIỆP VỤ CHUNG A KẾ TOÁN VÀ THANH TOÁN I Nghiệp vụ kế toán ngân quỹ : (kế toán tiền mặt) Nghiệp vụ kế toán NH phản ánh tất khoản thu – chi trình hoạt động ngân hàng Kế toán thu tiền mặt qua quỹ nghiệp vụ: Nguyên tắc: thu tiền trước hạch toán sau Quy trình xử lý: - Khi khách hàng có u cầu nộp tiền mặt vào ngân hàng kế tốn viên hướng dẫn khách hàng viết vào giấy nộp tiền - Kế toán viên kiểm soát yếu tố ghi giấy nộp tiền khách hàng theo quy định sau chuyển chứng từ cho kế tốn trưởng - Kế toán trưởng kiểm soát vào nhật ký quỹ ký chứng từ chuyển cho thủ quỹ Nguyễn Thành Luân Lớp: K3ATT Chuyên ngành tín dụng - Thủ quỹ nhận xếp thứ tự chứng từ nộp tiền mời khách hàng đến nộp tiền đến lượt - Thủ quỹ đề nghị khách hàng phân loại tiền vào bảng kê - Khi thủ quỹ nhận tiền, đề nghị khách hàng chứng kiến ngân hàng kiểm đếm: thừa trả lại khách hàng, thiếu khách hàng phải nộp thêm cho đủ - sau nhận tiền thủ quỹ cho khách hàng ký chứng từ, vào sổ quỹ số tiền thu ký lên chứng từ chuyển cho phận kế toán - Kế toán viên nhận vào máy hạch toán : Nợ TK tiền mặt đơn vị (101101.1) Có TK thích hợp (4211, 4212, 4231, 2111) Kế toán chi tiền mặt qua quỹ nghiệp vụ: Nguyên tắc: Hạch toán trước chi tiền sau Xử lý chứng từ: - Khi khách hàng rút tiền mặt có chứng từ nộp vào, kế toán giao dịch phải kiểm sốt tính hợp lệ, hợp pháp chứng từ, kiểm tra số dư tài khoản có, hạch tốn máy tính ghi nợ cho tài khoản khách hàng ký chứng từ sau chuyển chứng từ cho kế toán trưởng kiểm soát - Kế toán trưởng kiểm tra thấy đủ điều kiện vào sổ nhật ký quỹ chuyển cho thủ quỹ chi tiền - Ví dụ thưc tế: Ngày 20-7-2008 NH nhận séc lĩnh tiền mặt anh Nguyễn văn phương từ tài khoản 421101.002009, số tiền 20.000.000 đồng Séc nhà máy sữa Vinamilk phát hành + Khi nhận séc lĩnh tiền mặt kèm chứng minh thư anh Nguyễn văn phương kế tốn phải kiểm tra CMT, tính pháp lý tờ séc, chữ ký Kế toán trưởng, người phát hành Đặc biệt dấu đơn vị phát hành đồng thời kiểm tra số dư tài khoản gửi chứng từ đủ điều kiện hạch tốn: Nợ TK 421101.02009 : 20.000.000 (đ) Có TK 101101.1 : 20.000.000 (đ) - Đồng thời kế toán ký vào tờ séc, chuyển chứng từ cho kế toán trưởng kiểm soát ghi nhận ký quỹ, chứng từ chuyển cho phận quỹ để chi tiền Kế toán điều chuyển tiền mặt: Nguyễn Thành Luân Lớp: K3ATT Chuyên ngành tín dụng Việc điều chuyển tiền mặt thuộc quỹ nghiệp vụ việc điều hòa vốn thực phạm vi hệ thống ngân hàng Theo quy định có giám đốc người trực tiếp lệnh điều chuyển Trường hợp giám đốc không trực tiếp thực phải ủy quyền cho người khác Chứng từ dùng công tác điều chuyển: - Biên giao nhận tiền - Tờ trình xin điều chuyển vốn - Lệnh điều chuyển - Giấy ủy quyền ( giám đốc không trực tiếp điều chuyển) - Chi phiếu Kiểm quỹ, xử lý tồn quỹ cuối ngày: Đây công việc tiến hành thường xuyên hàng ngày Để đảm bảo số lượng khớp thu – chi tồn quỹ tiền mặt cuối ngày phận ngân hàng Khi kết thúc phiên giao dịch với khách hàng tiến hành đối chiếu số liệu kế toán quỹ Kiểm soát tiền mặt cộng sổ nhật ký quỹ để tìm tổng thu, tổng chi tồn quỹ cuối ngày (dư nợ 101101.1) Công thức: Dư nợ cuối ngày = dư nợ ngày hôm trước + tổng Thu + tổng Chi - Thủ quỹ cộng sổ quỹ tìm tổng thu, tổng chi tồn quỹ cuối ngày, sau kiểm đếm số tiền mặt thực tế kho két tiến hành công bố đối chiếu va phải đảm bảo nguyên tắc sau: + Tổng thu sổ nhật ký quỹ kế toán phải tổng thu sổ quỹ thủ quỹ quản lý + Tổng chi trên sổ nhật ký quỹ kế toán phải + tổng chi sổ quỹ thủ quỹ quản lý + Tồn quỹ cuối ngày kế toán quản lý = tồn quỹ sổ quỹ * Việc đối chiếu thường ngày xảy trường hợp: - Nếu cân đối thủ quỹ kế tốn khóa sổ cuối ngày, kế toán tiến hành in liệt kê chứng từ, in nhật ký quỹ bảng kết hợp TK ngày hơm - Nếu có chênh lệch thủ quỹ kế tốn phải tiến hành kiểm tra xem xét lại số liệu sai phải sai để khắc phục Nguyễn Thành Luân Lớp: K3ATT Chuyên ngành tín dụng + Trường hợp thừa quỹ : tức số tiền tồn quỹ thực tế lớn số tiền sổ sách, thủ quỹ phải kiểm tra lại sổ sách số tiền mặt thực tế lần nữa, kế toán đối chiếu chứng từ thu – chi ngày với nhật ký quỹ Nếu việc làm kế tốn vào thiếu kế tốn vào chứng từ mà vào máy hạch tốn thêm phần thiếu sau in lại nhật ký chứng từ Nếu thủ quỹ cộng sai vào sổ thừa thủ quỹ bỏ phần sai lập chứng từ + Trường hợp thiếu quỹ : tức số tiền thực tế nhỏ số tiền sổ sách kế tốn phận kiểm quỹ kiểm tra lại toàn sổ sách chứng từ Nếu việc làm kế toán vào máy nhiều lần kế tốn kế tốn mở máy nhầm xóa giao dịch nhầm, vào lại bút toán in lại nhật ký quỹ Nếu thủ quỹ vào sổ thiếu thủ quỹ phải thêm lập lại chứng từ sau bỏ chứng từ sai II Nghiệp vụ kế toán cho vay ngân hàng : Kế tốn giải ngân kê hợp đồng tín dụng: Ví dụ thực tế: Ngày 20/4/2008 NH kế toán cho vay nhận hồ sơ vay vốn ông Vũ Đức Nam, số tiền xin vay là: 60.000.000 đồng thời hạn vay 12tháng lãi suất hạn 1,55%/tháng - Kế toán cho vay kiểm tra tính chất hợp lệ, hợp pháp chứng từ : giấy đề nghị vay vốn, sổ vay vốn, giấy chứng nhận quyền sở hữu đất đặc biệt quan trọng CMT, chữ ký người vay - Khi chứng từ hợp pháp hợp lệ kế toán ghi yếu tố : số tiền vay, lãi suất, thời hạn trả nợ cuối vào sổ vay vốn cho ông Nam ký nhận Kế toán hạch toán: Nợ TK 21109.080208 : 60.000.000 Có TK 101101.1 : 60.000.000 - Đồng thời chuyển sổ vay vốn, CMT, phiếu chi cho kế toán trưởng kiểm soát ghi nhật ký quỹ Sau chuyển sang cho thủ quỹ, thủ quỹ vào chứng từ để chi tiền sổ vay vốn, CMT, trả cho ơng Nam cịn phiếu chi trả lại kế tốn để cuối ngày đóng chứng từ nợ - có 2.Kế tốn thu lãi, thu gốc: Cơng thức tính lãi: Tổng dư nợ TK cho vay * lãi suất vay * số ngày chịu lãi Nguyễn Thành Luân 10 Lớp: K3ATT