Nghiệp vụ chung tại ngân hàng thương mại cổ phần ngoại thương việt nam

Chuyên ngành tín dụng LỜI MỞ ĐẦU Trong năm đổi vừa qua, kinh tế nước ta không ngừng phát triển, chế thi trường ngày hoàn thiện với việc Việt Nam hội nhập với kinh tế khu vực giới cạnh tranh ngân hàng tất yếu ngày manh mẽ Vì hệ thống NHTM khơng ngừng đổi bước hồn thiện để đáp ứng yêu cầu đặt Hoạt động hệ thống ngân hàng nói chung NHTM nói riêng coi khơng điều kiện mà cịn động lực đảm bảo thắng lợi cho công đổi Nền kinh tế phát triển với tốc độ cao có hệ thống ngân hàng lành mạnh Do đó, ngân hàng lĩnh vực khơng thể thiếu quốc gia phát triển hoạt động ngân hàng gắn liền với phát triển sản xuất xã hội định đến tiềm lực phát triển quốc gia đó.Bên cạnh đặt cho ngân hàng khó khăn, cạnh tranh Ngân hàng thương mại, ngày có nhiều Ngân hàng thành lập, ngân hàng 100% vốn nước Chức nghiệp vụ, dịch vụ Ngân hàng ngày đa dạng, phong phú hơn.Vấn đề tín dụng ngân hàng thương mại nước ta thấp, khoản nợ tồn đọng từ trước để lại xử lý chưa hết, nợ hạn phát sinh, khoản nợ hạn tiềm ẩn rủi ro… Đây trở ngại lớn cản trở phát triển Ngân hàng thương mại Là sinh viên trung học ngân hàng, sau kết thúc kỳ học thức lớp việc thực tập nội dung cần thiết, hội để sinh viên vận dụng lý thuyết vào thực tế, giúp cho sinh viên tìm hiểu cách sâu sắc nghiệp vụ Ngân hàng,bên cạnh cịn giúp cho sinh viên rèn luyện thân,tạo lập phong cách làm việc môi trường sau Page of 53 Chuyên ngành tín dụng Nắm nhu cầu thực tế đáng đó, thời gian thực tập NHTMCP Ngoại thương Việt Nam,em tìm hiểu giúp đỡ cô cán Ngân hàng nên kiến thức tín dụng em mở mang.Trong khoảng thời gian ngắn,em cố gắng thu thập đánh giá sơ hoạt động ngân hàng.Song hạn chế thời gian,về trình độ,mới tiếp xúc với lĩnh vực hồn tồn mới, báo cáo cịn có nhiều thiếu sót Vì em kính mong q thầy cô cô chú,anh chị NHTMCP Ngoại thương Việt Nam dẫn để em hồn thành báo cáo thực tập đạt kết tốt Em xin chân thành cảm ơn Page of 53 Chuyên ngành tín dụng Kết cấu báo cáo: Phần I: Khái quát ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại thương Việt Nam Phần II: Nghiệp vụ chung Phần III: Nghiệp vụ tín dụng Page of 53 Chuyên ngành tín dụng PHẦN I: KHÁI QUÁT VỀ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM Chiến lược phát triển mà Ngân hàng Thương mại cổ phần Ngoại thương Việt Nam xác định tiếp tục đổi đại hố tồn diện hoạt động-bắt kịp với trình độ khu vực giới; tranh thủ thời cơ, phát huy lợi sẵn có NHNT cổ đông mới-phát triển, mở rộng lĩnh vực hoạt động cách hiệu theo chiều rộng chiều sâu Với phương châm “luôn mang đến cho khách hàng thành đạt” hướng tới mục tiêu phát triển kinh doanh hiệu dựa sở mơ thức hoạt động Tập đồn đầu tư tài ngân hàng đa ( VCB Holdings) với đóng góp tích cực cổ đông mới,đặc biệt cổ đông/ đối tác chiến lược nước,hệ thống NHTMCP Ngoại thương Việt Nam tạo lập vị vững kinh tế I Một số nét NHTMCP Ngoại thương Việt Nam: - Ngày 01tháng 04 năm 1963,NHNT thức thành lập theo Quyết định số 115/CP Hội đồng phủ ban hành ngày 30 tháng 10 năm 1962 sở tách từ Cục quản lý Ngoại hối trực thuộc Ngân hàng Trung ương (nay NHNN) - Ngày 21 tháng 09 năm 1962,được uỷ quyền Thủ tướng Chính phủ,Thống đốc NHNN ký Quyết định số 286/QĐ-NH5 việc thành lập lại NHNT theo mơ hình Tổng cơng ty 90,91 quy định Quyết định số 90/QĐ-TTg ngày 07 tháng 03 năm 1994 Thủ tướng Chính phủ, với tên giao dịch quốc tế:Bank for Foreign Trade of Viet Nam, tên viết tắt là:Vietcombank Page of 53 Chuyên ngành tín dụng - Trải qua 45 năm xây dựng trưởng thành, tính đến thời điểm cuối năm 2006,NHNT phát triển lớn mạnh theo mơ hình ngân hàng đa với 58 chi nhánh,1 sở giao dịch,87 phịng giao dịch cơng ty trực thuộc tồn quốc;2 Văn phịng đại diện Cơng ty nước ngoài,với đội ngũ cán gần 6.500 người Ngồi ra, NHNT cịn tham gia góp vốn,liên doanh liên kết với đơn vị nước nhiều lĩnh vực kinh doanh khác kinh doanh bảo hiểm,bất động sản,quỹ đầu tư - Theo Quyết định số 1289/QĐ-TTg ngày 26 tháng 09 năm 2007 Thủ tướng Chính phủ phê duyệt Phương án cổ phần hoá Ngân hàng Ngoại thương,NHTMCP Ngoại thương Việt Nam áp dụng mơ hình quản trị theo thơng lệ quốc tế tốt khơng có xung đột với luật pháp Việt Nam II Về cấu tổ chức: PHẦN II: NGHIỆP VỤ CHUNG A KẾ TOÁN VÀ THANH TỐN: *Kế tốn ngân hàng việc thu thập,tính tốn,ghi chép,phân loại,tổng hợp nghiệp vụ kinh tế,tài hoạt động tiền tệ,tín dụng dịch vụ ngân hàng hình thức chủ yếu giá trị để phản ánh,kiểm tra toàn hoạt động kinh doanh đơn vị ngân hàng,đồng thời cung cấp thông tin cần thiết phục vụ cho công tác quản lý hoạt động tiền tệ ngân hàng tầm vĩ mô vi mô,cung cấp thông tin cho tổ chức,cá nhân theo quy định pháp luật Tại ngân hàng trình hoạt động có nhiều nghiệp vụ kế tốn phát sinh thời gian tìm hiểu có hạn nên em xin phép xem xét đến nghiệp vụ kế toán chủ đạo mà ngân hàng thường xử lý phát sinh nghiệp vụ kinh tế Bao gồm : Page of 53 Chuyên ngành tín dụng I Kế toán nghiệp vụ ngân quỹ: (Kế toán tiền mặt) 1) Kế toán thu tiền mặt: Khách hàng lập giấy nộp tiền mặt cho thủ quỹ NH để kiểm đếm (giao dịch nhiều cửa) nộp trực tiếp cho nhân viên giao dịch (Teller) trường hợp thực giao dịch cửa Quy trình luân chuyển chứng từ thực nguyên tắc: Thu trước ghi sổ sau: Nợ TK tiền mặt quỹ: (1011) Có TK thích hợp: (4211,4212,4231,2111) 2) Kế toán chi tiền mặt: Khi khách hàng có nhu cầu lĩnh tiền mặt từ TK tiền gửi tốn viết séc lĩnh tiền mặt.Trường hợp NH giải ngân tiền mặt hay chi tiền mặt từ TK tiền gửi tiết kiệm,kỳ phiếu,trái phiếu khách hàng lập giấy lĩnh tiền mặt Đảm bảo nguyên tắc:Ghi sổ trước,chi sau: Nợ TK thích hợp: (4211,4212.4231,2111) Có TK tiền mặt quỹ: (1011) Ví Dụ: Ngày 17/08/2007 NH nhận séc lĩnh tiền mặt chị Vân từ TK 421101.003009,số tiền 55.000.000(đồng).Séc công ty nhựa Đức Minh phát hành - Khi nhận séc lĩnh tiền mặt chị Vân kế tốn phải kiểm tra CMT,tính pháp lý tờ séc,chữ ký kế toán trưởng,người phát hành.Đặc biệt dấu đơn vị phát hành đồng thời kiểm tra số dư TK tiền gửi.Nếu chứng từ đủ điều kiện hoạch tốn: Nợ TK 421101.003009: 55.000.000đ Có TK 101101.1 Page of 53 : 55.000.000đ Chuyên ngành tín dụng - Đồng thời kế tốn ký vào tờ séc,rồi chuyển chứng từ cho kế toán trưởng kiểm soát ghi nhật ký quỹ,chứng từ chuyển cho phận quỹ để chi tiền 3) Kế toán điều chuyển tiền mặt: Có hai cách giao nhận tiền mặt,theo có hai cách hạch tốn: Cách 1: NH nhận vốn tiền mặt cử người phương tiện đến nhận tiền trực tiếp NH điều tiền mặt đi.Trường hợp khơng phải hạch tốn qua tài khoản 1019 Cách 2: NH điều tiền mặt cử người đại diện mang tiền mặt giao ngân hàng nhận vốn tiền mặt điều đến.Trường hợp ngân hàng điều phải hạch toán qua TK 1019 “tiền mặt vận chuyển” 4) Kiểm quỹ, xử lý tồn quỹ cuối ngày: Theo quy định, hàng ngày kết thúc giao dịch với khách hàng,bộ phận quỹ tiến hành khóa sổ quỹ,bộ phận kế tốn khóa sổ nhật kí quỹ,cộng số phát sinh rút số dư sổ kế toán chi tiết tiền mặt đối chiếu số liệu tiền với Dư nợ cuối ngày = Dư nợ ngày hôm trước + Tổng thu + Tổng chi Trong trình thực nghiệp vụ tiền mặt nhiều lý khác xảy thừa,thiếu tiền mặt(phát đối chiếu số liệu tiền mặt cuối ngày) phải chờ xử lý theo chế độ Xử lý trường hợp thừa,thiếu quỹ đối chiếu cuối ngày * Đối với trường hợp thừa quỹ: - Tồn quỹ thực tế > Tồn quỹ sổ sách kế toán(Dư nợ TK tiền mặt) - Lập biên xác định thừa quỹ chờ xử lý - Số tiền thừa,chưa xác minh nguồn gốc nguyên nhân,căn vào kế toán lập phiếu thu ghi vào TK “thừa quỹ,tài sản thừa chờ xử lý” – 416 để xem xét xử lý sau: Page of 53 Chuyên ngành tín dụng Nợ TK 1011 Có TK Thừa quỹ, tài sản thừa chờ xử lý 461 * Đối với trường hợp thiếu quỹ: - Tồn quỹ thực tế < Tồn quỹ sổ sách kế toán(Dư nợ TK tiền mặt) - Tương tự trên,lập biên xác định thiếu quỹ chờ xử lý - Căn vào biên kế toán lập phiếu chi để hạch toán số tiền thiếu quỹ vào tài khoản tham ô,thiếu tiền,tài sản chờ xử lý 3614/tiểu khoản đứng tên người gây thiếu quỹ: Nợ TK 3614/người gây thiếu quỹ Có TK 1011 Page of 53 Chuyên ngành tín dụng II) Nghiệp vụ kế toán cho vay: 1) Kế toán phương thức cho vay lần: - Là hình thức cho vay ngắn hạn khách hàng khơng có nhu cầu vay thường xuyên,vòng quay vốn thấp,cho vay cá thể - NH giải ngân toàn tổng số tiền vay lần cho khách hàng - NH đinh kỳ hạn nợ cụ thể cho khoản vay 1.1 Kế toán phát tiền vay: Nợ TK: Cho vay ngắn hạn/Nợ đủ tiêu chuẩn/Khách hàng (TK2111) Có TK: - Tiền mặt(nếu giải ngân tiền mặt) (TK1011) - TK tiền gửi người thụ hưởng (TK4211) (nếu cho vay chuyển khoản toán NH) - TK toán vốn NH thích hợp(nếu cho vay chuyển khoản toán khác NH) Đồng thời ghi nhập TK 994 “TS cầm cố,thế chấp khách hàng” (nếu có) 1.2 Kế toán giai đoạn thu nợ: - Nếu trả tiền mặt: Nợ TK 1011 Có TK 2111 (TK nợ đủ tiêu chuẩn thích hợp) - Nếu trả từ TK tiền gửi: Nợ TK 4211 (TK tiền gửi khách hàng) Có TK 2111 Đồng thời ghi Xuất TK ngoại bảng 994 (nếu có) 1.3 Kế tốn thu lãi cho vay: a) Kế toán thu lãi định kỳ (hàng tháng) Lãi cho vay = số tiền cho vay * Lãi suất (tháng) - Nếu khách hàng trả tiền mặt: Page of 53 Chuyên ngành tín dụng Nợ TK 1011 Có TK 702 (TK thu lãi cho vay) - Nếu khách hàng trích từ TKG để trả lãi: Nợ TK 4211 Có TK 702 b) Kế tốn thu lãi sau (thu lãi theo kỳ) Ngân hàng tính số lãi dự thu kỳ hoạch toán vào TK"lãi phải thu từ hoạt động tín dụng” đối ứng TK “thu lãi cho vay từ hoạt động tín dụng” Nợ TK 3941 (TK lãi phải thu từ hoạt động tín dụng) Có TK 702 Khi đến kỳ thu lãi khách hàng đến trả lãi vay NH hoạch toán sau: - Nếu thu tiền mặt Nợ TK 1011 Có TK 3941: số lãi hạch tốn dự thu Có TK 702: số lãi chưa hạch tốn dự thu - Nếu khách hàng trả tiền gửi: Nợ TK 4211 Có TK 394: số lãi hạch tốn dự thu Có TK 702: số lãi chưa hạch tốn dự thu c) Thu nợ gốc: Đến kỳ hạn thu nợ gốc,nếu khách hàng đến trả,NH hạch toán - Nếu thu tiền mặt: Nợ TK 1011 Có TK cho vay nhóm thích hợp/KH - Nếu trả tiền gửi: Page 10 of 53