Giải pháp nhằm mở rộng hoạt động thanh toán quốc tế tại ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn hà nội

Nguyễn Ngọc Thành Khoá luận tốt nghiệp CHƯƠNG I NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ THANH TOÁN QUỐC TẾ 1.1/ Khái niệm, đặc điểm toán quốc tế 1.1.1/ Khái niệm toán quốc tế Trên giới, thời đại ngày nay, quốc gia độc lập thương xuyên phải tiến hành mối quan hệ đa dạng phức tạp lĩnh vực : kinh tế, trị, xã hội, ngoại giao, văn hố, khoa học kỹ thuật, hợp tác đầu tư…, quan hệ kinh tế thường chiếm vị trí quan trọng sở cho mối quan hệ quốc tế khác Trong trình tiến hành hoạt động nêu tất yếu nảy sinh nhu cầu chi trả, toán tiền tệ chủ thể quốc gia khác Từ nảy sinh nhu cầu thực hoạt động toán quốc tế Thanh toán quốc tế việc thực nghĩa vụ tiền tệ, nảy sinh sở hoạt động kinh tế phi kinh tế tổ chức hay cá nhân nước này, với tổ chức hay cá nhân nước khác, quốc gia với tổ chức quốc tế thông qua mối quan hệ định chế tài – ngân hàng có liên quan Xu hướng không ngừng mở rộng hoạt động thương mại quốc tế, hoạt động đầu tư, tài quốc tế,… địi hỏi mối quan hệ tốn quốc tế quốc gia phải mở rộng, hoàn thiện để có hiệu Khác với hoạt động nội địa, quan hệ tốn quốc tế khơng đòi hỏi cac chủ thể tuân thủ qui định pháp lý quốc gia mà phải tuân thủ quy định pháp lý, hiệp định, hiệp ước quốc tế, tập quán thông lệ nước có quan hệ đối tác Nguyễn Ngọc Thành Khoá luận tốt nghiệp 1.1.2/ Đặc điểm toán quốc tế 1.1.2.1/ Những văn pháp lý làm sở cho toán quốc tế Nhằm tạo điều kiện thực tốt nghiệp vụ toán quốc tế, tránh bất đồng bên mối quan hệ toán quốc tế quốc gia với tổ chức quốc tế quốc gia với tiến hành việc ký kết hiệp định, thoả ước có liên quan Đây văn kiện mang tính pháp lý quốc tế quan trọng, điều chỉnh mối quan hệ toán  Quy tắc thực hành thống tín dụng chứng từ (UNIFORM CUSTOMS AND PRATICE FOR DOCUMENTARY CREDITS – UCPDC GỌI TẮT LÀ UCP ) Nhằm thực việc chuyển hoá quy tắc chi phối hoạt động nghiệp vụ tín dụng chứng từ tới chủ thể sử dụng phương thức tốn này; tổ chức Phịng thương mại Quốc tế ICC ( International Chamber of Commerce ) soạn thảo văn kiện chi tiết, cụ thể hoàn chỉnh quy tắc chuẩn mức, để thống thực hành nghiệp vụ tín dụng chứng từ phạm vi quóc tế Văn mang tên “ Quy tắc thực hành thống tín dụng chứng từ ” ( Uniform Customs and practice for documentary credit – UCPDC - thường gọi UCP ) Bản quy tắc UCP soạn thảo năm 1933 hội nghị ICC lần thứ Viene thông qua, ấn hành có hiệu lực năm 1933 Sau đó, quy tắc ICC chỉnh sửa bổ sung hoàn chỉnh thêm qua thời kỳ 1951, 1962, 1974, 1983 lần chỉnh sửa gần năm 1993, với số ấn phẩm UCP No 500 ( có hiệu lực từ 1-1-1994 ) UCP văn kiện tập hợp toàn quy tắc định nghĩa thống quốc tế, hầu hết quốc gia ( 165 quốc gia ) công nhận UCP phân định rõ ràng, cụ thể quyền lợi, nghĩa vụ, trách nhiệm tất bên tham gia vào giao dịch tín dụng chứng từ UCP văn mang tính chất quy phạm tuỳ ý, có nghĩa sử dụng phương thức tốn tín dụng chứng từ, muốn áp dụng nó, bên tham gia phải thoả thuận ghi vào hợp đồng Một ngân hàng phát hành nêu rõ tín dụng thư phát hành : “ Nguyễn Ngọc Thành Khoá luận tốt nghiệp tham chiếu theo UCP …” ( Subject to UCP …), tồn giao dịch tín dụng chứng từ phải tn thủ theo quy định UCP Đương nhiên, bên thoả thuận khác, có dẫn chiếu  Quy tắc thống nhờ thu ( UNIFORM RULES FOR COLLECTIONS – URC ) Với mục đích tạo điều kiện thuận tiện cho việc thực thống nguyên tắc thực hành nghiệp vụ nhờ thu thương mại quốc tế phạm vi giới, tổ chức Phòng thương mại Quốc tế ICC soạn thảo ấn hành văn mang tên “ Quy tắc thống nhờ thu ” ( Uniform Rules for collections – URC ) Cho đến nay, quy tắc 60 quốc gia giới tuân thủ thực giao dịch nghiệp vụ nhờ thu Bản URC đời có hiệu lực kể từ ngày 1/1/1979, với tên gọi URC 1979 Revision – ICC Publication No.322 Do phát triển nhanh chóng thương mại quốc tế theo hướng mở rộng đa dạng đa phương hoá, số nội dung quy định URC No.322 trở nên khơng cịn phù hợp Phòng thương mại quốc tế tiến hành nghiên cứu, chỉnh sửa, cập nhật hoá cho phù hợp tình hình thực tiễn Hiện tại, ấn phẩm ICC thay cho URC No.322 văn mang tên : UNIFORM RULES FOR COLLECTION ICC PUBLICATION No.522 1995 REVISION, IN FORCE ON JAN 01, 1996 Bản quy tắc URC No.522 thể nét thủ tục, kỹ thuật nghiệp vụ nhờ thu, luật lệ quy chế quốc gia quốc tế từ 1979 Trên sở đó, gạt bỏ vấn đề gây trở ngại, hạn chế tạo điều kiện thuận lợi cho việc thực phương thức toán nhờ thu Văn URC No.522 quy định vấn đề có tính ngun tắc khái niệm, hình thức câu nhờ thu, quyền lợi, nghĩa vụ, trách nhiệm ngân hàng vag bên có liên quan, chi phí chứng từ nhờ thu  Các nguồn luật điều chỉnh quan hệ toán hối phiếu Nguyễn Ngọc Thành Khoá luận tốt nghiệp Hối phiếu loại phương tiện toán thông dụng hoạt động thương mại quốc gia quốc tế Trong phạm vi quốc gia, nước sử dụng nguồn luật riêng Cịn phạm vi quốc tế, số điều ước quốc tế luật quốc gia hối phiếu quan trọng ngân hàng bên tham gia hoạt động thương mại quốc tế sử dụng tham chiếu Cụ thể gồm có :  Cơng ước Geneve 1930 - Luật thống hối phiếu ( Uniform Law for Bill of Exchange – ULB)  Hệ thống luật nước thuộc khối Anglo-Saxon, dựa sở luật hối phiếu Anh quốc ( Bill of Exchange Act 1882 )  Công ước liên hợp quốc tế hối phiếu lệnh phiếu quốc tế (International Bill of Exchange and Int ernational Prom issory Note – UN convention 1980 )  Nguồn luật điều chỉnh quan hệ toán séc Séc coi phương tiện toán phổ biến quốc gia giới Các quốc gia sử dụng séc làm phương tiện tốn quốc tế áp dụng quy định có liên quan tới việc lưu thông séc công ước Geneve 1931 (Geneve conventions for check 1931) Công ước nước Tây Âu thoả thuận ký kết Geneve năm 1931 Nội dung chủ yếu đề cập tới quy định thống : hình thức, nội dung, tính chất, việc phát hành lưu thơng séc, quyền lợi nghĩa vụ bên có liên quan tới séc 1.1.2.2/ Những văn pháp lý có liên quan đến tốn quốc tế  Các điều kiện thương mại quốc tế( International commercial terms – INCOTERMS ) Incoterms văn tập hợp toàn quy tắc thống quốc tế, dùng để giải thích điều kiện thương mại thơng dụng ngoại thương Các điều kiện thương mại áp dụng hợp đồng xuất nhập coi nội dung quan trọng, phân định rõ ràng quyền hạn trách nhiệm bên mua – bán việc phân chia chi phí rủi ro, vận chuyển, bốc dỡ, bảo hiểm, hàng hoá từ người bán sang người mua, việc thúc đẩy xuất nhập Nguyễn Ngọc Thành Khoá luận tốt nghiệp Incoterms Phòng thương mại Quốc tế biên soạn ấn hành lần vào năm 1936, nhằm đưa quy tắc quốc tế để giải thích điều kiện thương mại Sau đó, quy tắc sửa bổ sung vào năm : 1953, 1967, 1976, 1980, 1990, gần năm 2000; nhằm mục đích làm cho Incoterms ngày phù hợp với điều kiện thực tiễn thương mại quốc tế đại ngày Incoterms 2000 - ấn phẩm ICC No.560 – bao gồm 13 điều kiện thương mại quốc tế thông dụng nay, chia thành nhóm Nhóm điều kiện đề cập đến việc người bán có trách nhiệm giao hàng cho người mua sở người bán - điều kiện loại “ E ” ( Ex works : giao hàng xưởng ) Nhóm điều kiện thứ hai điều kiện loại “ F ”, người bán có nghĩa vụ giao hàng cho người vận tải người mua định; Nhóm điều kiện “ F ” bao gồm FCA : giao hàng cho người vận tải đầu tiên; FAS : giao dọc mạn tàu; FOB : giao lên boong tàu Nhóm thứ ba nhóm điều kiện “ C ”, người bán phải hợp đồng thuê phương tiện vận chuyển, không chịu thêm rủi ro tổn thất, hàng chi phí phụ trội kiện phát sinh sau giao hàng khởi hành; Nhóm điều kiện gồm : CFR : tiền hàng + cước vận chuyển + phí bảo hiểm Thứ tư nhóm điều kiện “ D ”, người bán chịu chi phí rủi ro để chuyển hàng hố đến địa điểm quy định; Nhóm gồm DAF, DES, DDU, DDP Nguyễn Ngọc Thành Khố luận tốt nghiệp Bảng tóm tắt cách phân loại điều kiện giao hàng : Nhóm Nhóm E Đặc điểm Giao nơi khởi hành EXW ( Ex Works ): giao xưởng ( tên xưởng, nhà máy, … ) Người bán khơng trả chi phí vận chuyển Nhóm F FCA ( Free Carrier ) : giao cho người chuyên chở ( tên nơi giao hàng người chuyên chở ) FAS ( Free Alongside Ship ) : giao dọc mạn tàu ( tên cảng giao hàng cho người chuyên chở ) FOB ( Free On Board ) : giao lên boong tàu (tên cảng giao hàng) Người bán trả chi phí vận chuyển chặng đường CFR ( Cost and Freight ) = tiền hàng + cước vận chuyển ( tên cảng đến ) Nhóm C CIF ( Cost, Insurance and Freight ) = tiền hàng + cước phí vận chuyển + phí bảo hiểm ( tên cảng đến ) CPT ( Carriage Paid to ) = tiền hàng + cước trả tới nơi đến quy định ( tên nơi đến quy định ) CIP ( Carriage and Insurance Paid to ) = tiền hàng + cước trả tới nơi đến quy định + phí bảo hiểm ( tên nơi đến quy định ) Nhóm D Người bán giao nơi đến quy định DAF ( Delivered at Frontier ) : giao biên giới ( tên địa điểm giao hàng ) DES ( Delivered Exship ) : giao tàu cảng đến (tên cảng đến) DEQ ( Delivered Ex Quay ) : giao cầu cảng đến (tên cảng đến) Nguyễn Ngọc Thành Khoá luận tốt nghiệp DDU ( Delivered Duty Unpaid ) : giao nơi đến quy định chưa trả thuế nhập ( tên nơi đến quy định ) DDP ( Delivered Duty Paid ) : giao nơi đến hoàn thành thủ tục hải quan nhập ( tên nơi đến quy định )  Hợp đồng thương mại quốc tế Hợp đồng thương mại quốc tế hay gọi hợp đồng xuất nhập khẩu, hợp đồng ngoại thương, … văn thoả thuận có hiệu lực pháp lý bên mua bán thuộc quốc gia khác nhau, quy định bên bán có trách nhiệm giao hàng, chuyển quyền sở hữu hàng hoá với chừng từ liên quan nhận tiền tốn, cịn bên mua có nghĩa vụ toán tiền hàng nhận hàng Điều khoản toán nội dung hợp đồng xuất nhập thường bên mua bán thoả thuận sở tham chiếu điều kiện thương mại quốc tế Incoterms 2000 Nội dung chủ yếu hợp đồng xuất nhập thường bao gồm yếu tố sau : tên hàng; số lượng; quy cách - chất lượng; bao bì; bảo lãnh; bảo hiểm; giá cả; thời hạn, địa điểm giao hàng; phương thức toán; vi phạm hợp đồng; trọng tài; trường hợp bất khả kháng Nguồn luật thông thường chi phối điều chỉnh hợp đồng xuất nhập bao gồm luật lệ, điều ước quốc tế, tập quán quốc tế luật quốc gia  Công ước Lahay 1964 mua bán quố tế động sản hữu hình  Cơng ước Viên Liên Hợp Quốc hợp đồng mua bán hàng hoá quốc tế ( Vienna Convention on contracts of International sales of goods – CISG ) công bố năm 1990 Hiện công ước sử dụng nguồn luật chủ yếu phổ biến 1.1.2.3/ Các điều kiện toán quốc tế quy định hợp đồng ngoại thương 1.1.2.3.1/ Điều kiện tiền tệ Điều kiện tiền tệ có nghĩa việc quy định thống sử dụng đơn vị tiền tệ để tính tốn toán hợp đồng xuất nhập khẩu, đồng thời quy định phương thức xử lý có biến động giá trị đồng tiền xảy Nguyễn Ngọc Thành Khoá luận tốt nghiệp  Phân biệt loại tiền sử dụng hợp đồng  Nếu vào hình thái tồn tiền tệ, phân biệt hai dạng : Tiền mặt : bao gồm tiền giấy tiền kim loại quốc gia Trong tốn quốc tế, tiền mặt sử dụng phổ biến Tiền ghi sổ tiền chuyển khoản ( Credit currency ) : coi dạng tiền vơ hình tồn số ghi tài khoản, sổ sách kế toán ngân hàng Dạng tiền chiếm tỷ trọng cao tổng khối lượng toán chung  Nếu vào mục đích sử dụng cơng cụ tiền tệ tốn, phân biệt hai loại : Tiền tệ tính tốn ( Account currency ) : đơn vị tiền tệ dùng để tính tốn, biểu giá hàng hố tính tốn tổng giá trị hợp đồng xuất nhập Tiền tệ toán ( Payments currency ) : đơn vị tiền tệ dùng để tốn cơng nợ, toán giá trị hợp đồng xuất nhập  Nếu vào phạm vi sử dụng tiền tệ, phân biệt loại tiền sau: Tiền tệ giới ( World currency ) : nay, thuật ngữ dùng để vai trò vàng tiền tệ Chưa có đồng tiền quốc gia đóng vai trị tiền tệ giới thay cho vàng Tiền tệ quốc tế ( International currency ) : đơn vị tiền tệ hình thành sở hiệp định khối, tổ chức kinh tế - tài quốc tế SDR ( Special Drawing Right - quyền rút vốn đặc biệt ) Quỹ tiền tệ quốc tế ( IMF ), EURO (đơn vị tiền tệ khối cộng đồng kinh tế Châu Âu – EU ) Tiền tệ quốc gia ( National money ) : đơn vị tiền tệ riêng nước : VND, USD, GBP, JPY …  Điều kiện đảm bảo hối đoái Nhằm đảm bảo giá trị thực tế khoản thu nhập tiền tệ từ hợp đồng ngoại thương, hạn chế tối đa tổn thất gây biến động thường xuyên Nguyễn Ngọc Thành Khoá luận tốt nghiệp tỷ giá hối đoái thị trường, người ta thoả thuận với điều kiện đảm bảo hối đoái hợp đồng  Đảm bảo hối đoái theo đơn vị tiền tệ Theo phương pháp này, người ta lựa chọn đơn vị tiền tệ tương đối ổn định, từ xác định quan hệ tỷ giá với đồng tiền toán để đảm bảo giá trị đơn vị tiền tệ tốn Có thể xảy trường hợp : Trường hợp : hợp đồng thoả thuận đồng tiền tính tốn tốn sử dụng chung đơn vị tiền tệ; đồng thời xác định tỷ giá đồng tiền với đồng tiền khác (đồng tiền quốc gia đồng tiền quốc tế : SDR, EURO, …) Khi đến hạn trả tiền, tỷ giá có thay đổi, giá hàng hoá tổng giá trị hợp đồng thương mại phải điều chỉnh cách tương ứng Trường hợp : hợp đồng quy định dùng đồng tiền tính tốn tốn đơn vị tiền tệ khác Khi toán tiền, vào tỷ giá đồng tiền tính tốn đồng tiền toán để xác định số tiền cần phải trả  Đảm bảo hối đoái theo “ rổ tiền tệ ” Đảm bảo hối đoái theo đơn vị tiền tệ, dù đơn vị tiền tệ quốc gia hay quốc tế, nhìn chung có mức độ hạn chế định tính xác Để tăng thêm mức độ xác điều kiện đảm bảo hối đối, người ta khơng dựa vào đơn vị tiền tệ mà dựa vào số đơn vị tiền tệ quốc gia ( tức “ rổ tiền tệ ” ) để tính tốn Khi áp dụng phương pháp này, bên phải thoả thuận số lượng số loại đơn vị tiền tệ đưa vào “ rổ tiền tệ ” phương pháp xác định tỷ giá ngoại tệ so với đồng tiền đảm bảo, vào lúc ký kết hợp đồng lúc toán Từ tiến hành điều chỉnh lại tổng giá trị hợp đồng thương mại ký kết Cách : Tổng trị giá hợp đồng thương mại điều chỉnh vào mức bình quân tỷ lệ biến động tỷ giá hối đoái “ rổ tiền tệ ” Cách : Tổng trị giá hợp đồng điều chỉnh vào tỷ lệ biến động bình qn tỷ giá hối đối “ rổ tiền tệ ” thời điểm toán so với lúc ký kết hợp đồng Nguyễn Ngọc Thành Khố luận tốt nghiệp Ngồi phương pháp trên, người ta sử dụng điều kiện đảm bảo vàng Tuy nhiên phương pháp thực tế ngày sử dụng 1.1.2.3.2/ Điều kiện địa điểm toán Điều kiện địa điểm tốn có nghĩa việc quy định nghĩa vụ toán tiền hợp đồng thương mại quốc tế thực đâu ? Về phương diện lý thuyết, việc tốn trị giá hợp đồng diễn nước người xuất khẩu, nước người nhập nước thứ Tuy nhiên tròn thực tế việc quy định địa điểm toán chủ yếu phụ thuộc tương quan “ lực ” bên quan hệ hợo đồng Chẳng hạn vpí lơ hàng thị trường quốc tế thời điểm đàm phán ký kết hợp đồng ngoại thương, có tương quan cung > cầu, điều kiện địa điểm tốn bên mua quy định Đương nhiên cần phải xem xét nhiều yếu tố, nhiều mặt quan hệ khác khẳng định 1.1.2.3.3/ Điều kiện thời gian toán Điều kiện thời gian toán rõ thời hạn người nhập phải trả tiền cho người xuất theo quy định hợp đồng xuất nhập Điều kiện thời gian toán có ảnh hưởng trực tiếp tới tốc độ luân chuyển vốn, tới khả hạn chế rủi ro yếu tố lãi suất, tỷ giá hối đối,… Vì thực tế đàm phán ký kết hợp đồng ngoại thương vấn đề nội dung không dễ dàng tới thống ngày hai bên Điều kiện thời gian toán thường thoả thuận theo ba cách thức sau :  Trả tiền trước Theo quy định bên nhập phải trao cho bên xuất phần toàn số tiền hàng theo giá trị hợp đồng sau ký kết hợp đồng, sau người xuất chấp nhận đơn đặt hàng người nhập chưa trao hàng Điều kiện trả tiền trước tạo hội cho bên xuất phương diện : Thứ nhất, thông qua hành vi bên xuất nhận khoản tín dụng thương mại bên nhập cung ứng