Lời nói đầu Hiện phát triển kinh tế vấn đề mang tính chất toàn cầu mà quốc gia đặt lên mục tiêu hàng đầu, đôi với xu hớng quốc tế hoá hoạt động kinh tế Điều khiến quốc gia phải thực sách hoà nhập vào cộng đồng kinh tế nói chung Trớc tình hình thực mục tiêu dân giàu nớc mạnh xà hội công văn minh Đảng ta chủ trơng chuyển đổi kinh tế từ chế kế hoạch hoá tập chung sang chế thị trờng có quản lý nhà nớc Đó tiền đề khách quan kích thích tiềm kinh tế, thúc đẩy sản xuất hàng hoá phát triển bớc tham gia vào phân công lao động quốc tế nh tạo dựng tiền đề cho hoạt động tài tiền tệ, đặc biệt hoạt động ngân hàng Cùng với phát triển kinh tế, hệ thống Ngân hàng Thơng mại đợc hoàn thiện phát triển để đáp ứng nhu cầu kinh tế, Ngân hàng Thơng mại phải không ngừng đổi Nh đổi ngân hàng xuất phát từ đòi hỏi thực tế khách quan tầm quan trọng Hoạt động Ngân hàng Thơng mại gồm nhiều loại hình khác nh huy động vốn, cho vay, làm dịch vụ cho khách hàng Với t cách trung gian toán nên hoạt động toán hoạt động bản, chiếm tỷ trọng lớn đóng vai trò quan trọng định tồn phát triển ngân hàng Hơn thói quen dùng tiền mặt toán chi trả hàng hoá, dịch vụ dân c đà tồn từ thời bao cấp Mỗi năm phải tốn nhiều tỷ đồng cho chi phí, vận chuyển, bảo quản, kiểm đếm cha kể thời gian toán chậm Đây lÃng phí lớn ta cần vốn để đầu t phát triển Dịch vụ toán không dùng tiền mặt qua ngân hàng đà khắc phục đợc tình trạng Nó không tiết kiệm cho kinh tế xà hội mà công cụ thiết thực để điều tiết thúc đẩy sản xuất, lu thông hàng hoá tăng vòng quay vốn Bên cạnh toán không dùng tiền mặt giúp cho Ngân hàng Thơng mại có thêm nguồn vốn toán Đối với ngân hàng nhà nớc toán không dùng tiền mặt làm giảm lợng tiền lu thông điều kiện quan trọng sách tiền tệ quốc gia chống lạm phát Xuất phát từ thực trạng nghiệp vụ kinh tế trớc yêu cầu đổi cấp bách hệ thống ngân hàng để đáp ứng tốt nhu cầu kinh tế, tiến tới hoà nhập vào hệ thống ngân hàng giới việc hoàn thiện phát triển hệ thống toán Ngân hàng Thơng mại Việt Nam cần thiết Từ luận điểm em đà lựa chọn nghiên cứu khoá luận với đề tài: Một số vấn đề tổ chức toán không dùng tiền mặt Ngân hàng Công thơng Đống Đa Với phơng pháp nghiên cứu lôgic, kết hợp với giảng hiểu biết thực tế khoá luận đề xt mét sè vÊn ®Ị vỊ tỉ chøc toán không dùng tiền mặt Ngân hàng Công thơng Đống Đa Kết cấu khoá luận: Chơng I: Chơng II: Chơng III: Cơ sở lý luận toán không dùng tiền mặt kinh tế Thực trạng toán không dùng tiền mặt Ngân hàng Công thơng Đống Đa Một số ý kiến nhằm mở rộng hoàn thiện hình thức toán không dùng tiền mặt Ngân hàng Công thơng Đống Đa Mặc dù đà cố gắng nghiên cứu, su tầm tài liệu nhng thời gian có hạn, kiến thức hạn chế nên khoá luận không tránh khỏi khiếm khuyết Em mong nhận đợc ý kiến đóng góp quý báu thầy cô giáo, cán ngân hàng bạn sinh viên để khoá luận đợc hoàn thiện hơn, giúp cho trình nghiên cứu công tác Em xin chân thành cảm ơn ! Hà Nội, ngày tháng 11 năm 2000 Sinh viên Nguyễn Thanh Bình Chơng I: Cơ sở lý luận toán không dùng tiền mặt kinh tế I Sự cần thiết khách quan vai trò toán không dùng tiền mặt kinh tế thị trờng: Sự cần thiết khách quan: Từ sau nghị Đại hội Đảng lần thứ VI, víi sù chun biÕn m¹nh mÏ cđa nỊn kinh tÕ từ chế quản lý tập trung quan liêu bao cấp sang chế thị trờng, hoạt động kinh tế đà trở nên sôi động với nhiều loại hình kinh doanh thuộc nhiều thành phần kinh tế khác Các quan hệ hàng hoá - tiền tệ, quan hệ thị trờng ngày mở rộng Nghị Đại hội Đảng lần thứ VII đà khẳng định: Hệ thống ngân hàng cần phải vơn lên làm tốt chức trung tâm tiền tệ - tín dụng toán thành phần kinh tế, huy động nguồn vốn nhàn rỗi xà hội, thúc đẩy sản xuất phát triển, góp phần bớc ổn định giá trị đồng tiền Việt Nam Là ngành có vai trò trọng tâm toàn kinh tế, ngân hàng phải trớc ngành kinh tế khác công đổi phát triển đất nớc Chiến lợc ổn định phát triển kinh tế xà hội đến năm 2000 Đảng đà khẳng định rõ: Phải cải tổ hệ thống ngân hàng để hoạt động có hiệu quả, thực trở thành trung tâm tiền tệ - tín dụng - toán, đóng vai trò nòng cốt thị trờng vốn tiền tệ Thanh toán không dùng tiền mặt đời đòi hỏi ngày cao kinh tế Sản xuất hàng hoá phát triển qua nhiều giai đoạn từ thấp đến cao Nhng giai đoạn tiền tệ đóng vai trò công cụ có tầm quan trọng lợi hại đặc biệt có độ nhạy cao Việc sử dụng công cụ tiền tệ nh gây tác động dây chuyền nh tác nhân kinh tế mắt xích có trình kinh tế Trong học thuyết kinh tế, ngời ta đà xác định ngân hàng có vai trò trung tâm toán hệ thống ngân hàng ngày rõ nét to lớn Tái sản xuất xà hội trình liên hoàn, tồn quan hệ trao đổi, mua bán hàng hoá dịch vụ phát sinh quan hệ toán Mặt khác, tập trung toán vào ngân hàng vấn đề thiết yếu doanh nghiệp tầng lớp dân c điều kiện kinh tế phát triển Ngân hàng nơi tập trung khèi lỵng tiỊn tƯ nỊn kinh tÕ, sè tån khoản dành cho tổ chức kinh tế nớc để tiến hành mở rộng công việc làm ăn, kinh doanh buôn bán Trong kinh tế đại, ngân hàng kiểm soát điều động cách hợp lý khối lợng tiền tệ, chịu ảnh hởng chÝnh s¸ch ph¸t triĨn kinh tÕ qc gia TËp trung công tác toán vào ngân hàng có ý nghĩa to lớn không xà hội, phủ mà với doanh nghiệp tầng lớp dân c Ngân hàng đứng phơng diện rộng lớn, phản ánh kinh tế nớc Nhìn vào hoạt động trình độ công nghệ nghiệp vụ ngân hàng ta đánh giá đợc trình độ phát triển kinh tế nớc Hệ thống ngân hàng phát triển mạnh mẽ tạo động lực cho ngành kinh tế khác nớc phát triển ngợc lại Cùng với phát triển sản xuất hàng hóa toán tiền mặt ngày bộc lộ nhiều nhợc điểm Các quan hệ kinh tế trở nên đa dạng, phức tạp, toán không ngừng tăng lên khối lợng chất lợng Nh vậy, phát triển sản xuất lu thông hàng hoá đà dẫn đến đời phơng thức toán u việt hơn: Thanh toán không dùng tiền mặt Thanh toán không dùng tiền mặt nÊc thang ph¸t triĨn tÊt u cđa nghiƯp vơ toán kinh tế thị trờng đà bớc đáp ứng đợc yêu cầu kinh tế đại Vai trò toán không dùng tiền mặt kinh tế thị trờng: Công tác toán chức trung tâm ngân hàng Theo đà phát triển chung xà hội hệ thống ngân hàng, toán không dùng tiền mặt ngày trở nên quan trọng Ngày nay, toán không dùng tiền mặt phần tách rời doanh nghiệp, cá nhân đoàn thể Trong kinh tế thị trờng, toán không dùng tiền mặt đợc thực trôi chảy đem lại hiệu thiết thực cho tất đối tác tham gia - Thứ nhất: Tăng tỷ trọng toán không dùng tiền mặt lu chuyển hàng hoá tiền tệ góp phần làm giảm lợng tiền mặt trôi thị trờng, tiết kiệm đợc chi phÝ x· héi g¾n liỊn víi viƯc in tiỊn, huỷ tiền, h hỏng, bảo quản, kiểm đếm Khối lợng tiền cần thiết để toán lu thông cã mèi quan hƯ chỈt chÏ víi NÕu toán không dùng tiền mặt tăng làm giảm khối lợng tiền mặt cần thiết Vì khối lợng tiền mặt lu thông giảm xuống, giảm đợc chi phí lu thông mà chủ yếu chi phí phát hành, bảo quản, kiểm đếm, cất giữ v.v Giảm đợc chi phí tạo điều kiện tốt để điều hoà lu thông tiền tệ trình toán chịu giám sát trực tiếp gián tiếp ngân hàng nhà nớc Vì mà kế hoạch hoá điều hoà lu thông tiền tệ - Thứ hai: Thanh toán không dùng tiền mặt phục vụ sản xuất lu thông hàng hoá Bất kỳ chu kỳ sản xuất lu thông hàng hoá bắt đầu khâu toán Do vậy, phải tổ chức toán nhanh gọn, xác vừa đảm bảo an toàn vốn vừa rút ngắn đợc chu kỳ sản xuất, tăng tốc độ luân chuyển vốn Đứng tầm vĩ mô, khâu toán ảnh hởng trực tiếp đến hiệu sử dụng vốn, đến kết qu¶ s¶n xt kinh doanh cđa tõng doanh nghiƯp NÕu nh toán đợc tiến hành trôi chảy giúp cho lu thông hàng hoá thông suốt, hoạt động kinh tế tiến hành thuận lợi Để tiến hành toán qua ngân hàng, tổ chức, cá nhân phải mở tài khoản tiền gửi toán thông qua việc gửi khoản tiền định vào ngân hàng Tính chất tài khoản d có, nguồn vốn huy động tạm thời tồn đọng tài khoản tiền gửi toán nhng cha sử dụng đến Hơn nữa, xuất phát từ tính chất không liên tục việc nộp tiền bán hàng hoá, dịch vụ vào tài khoản việc chi trả từ tài khoản, lúc lệnh chi trả đợc tiến hành lúc với giá trị nh nhau, nên tài khoản lu ký số d định Đây nguồn vốn tín dụng lớn có chi phí thấp (vì trả lÃi thấp), mà ngân hàng đợc phép sử dụng để mở rộng đầu t tín dụng cho nỊn kinh tÕ, (sau tr× mét tû lệ định để đảm bảo chi trả cho chủ tài khoản trờng hợp) - Thứ ba: Thanh toán không dùng tiền mặt giúp ngân hàng tổ chức tín dụng tập trung đợc nguồn vốn nhàn rỗi dân c vào kinh tế để mở rộng việc cấp tín dụng ngân hàng Nh đà đề cập vai trò thứ hai, ngân hàng sử dụng phần nguồn vốn từ tài khoản tiền gửi toán vay, mở rộng việc cấp tín dụng cho kinh tế Chỉ tiêu kế hoạch tín dụng tổng hợp tiêu kế hoạch quan trọng kinh tế, mà kế hoạch tín dụng muốn thực đợc tốt phải đẩy mạnh công tác toán qua ngân hàng Việc toán diễn nhanh chóng giải phóng nhanh vốn khâu toán, kết tạo nguồn vốn nhàn rỗi lớn đẩy mạnh hoạt động cho vay ngân hàng cuối tạo điều kiện để kế hoạch hoá kinh tÕ qc d©n Xu híng thêi gian tíi khối lợng toán tiếp tục tăng nhanh, vËy ngn vèn tiỊn gưi to¸n sÏ chiÕm mét tỷ trọng đáng kể toàn cấu nguồn vốn ngân hàng Thứ t: Thanh toán qua ngân hàng đà trở thành công cụ cạnh tranh có hiệu ngân hàng nhằm thu hút khách hàng Điều thể hai khía cạnh sau: + Về dịch vụ ngân hàng: Mục đích khách hàng gửi tiền vào ngân hàng không đề hởng lÃi mà để mua dịch vụ ngân hàng dịch vụ dần trở thành mục đích khách hàng Vì sức mạnh khả cạnh tranh ngân hàng đợc đo số lợng chất lợng dịch vụ ngân hàng có dịch vụ toán + Về chi phí ngân hàng: LÃi suất ngân hàng phải trả cho số d tài khoản tiền gửi toán thấp, chí số nớc giới ngời gửi tiền không đợc hởng lÃi số d tài khoản tiền gửi toán Vì ngân hàng lợi dụng việc mở rộng toán không dùng tiền mặt nh giải pháp hữu hiệu ®Ĩ thay ®ỉi c¬ cÊu ngn vèn theo xu híng tăng tỷ trọng nguồn vốn có chi phí thấp, giảm tỷ trọng nguồn vốn có chi phí cao Bên cạnh đó, thông qua việc quản lý biến động số d tài khoản tiền gửi ngân hàng thực chức kiểm tra giám sát hoạt độn, khả tài doanh nghiệp Đây sở quan trọng để ngân hàng thực nghiệp vụ t vấn, đầu t có hiệu - Thứ năm: Vai trò quản lý vĩ mô Nhà nớc, ngân hàng tổ chức kinh tế thông qua sách Nhà nớc tiền tệ, tín dụng toán đợc thực Vai trò quản lý vĩ mô Nhà nớc qua ngân hàng thực phát huy đầy đủ tác dụng phần lớn khối lợng toán tập trung qua ngân hàng Mở rộng toán không dùng tiền mặt tạo điều kiện cho ngân hàng Nhà nớc quản lý cách tổng thể trình sản xuất lu thông hàng hoá II Quá trình phát triển nghiệp vụ toán không dùng tiền mặt Việt nam Thanh toán không dùng tiền mặt thời kỳ kinh tế kế hoạch hoá tập trung nớc ta từ có hệ thống ngân hàng đời, phơng thức toán không dùng tiền mặt đà đợc áp dụng Trong thời kỳ kinh tế kế hoạch hoá tập trung bao cấp kinh tế đợc thực theo chế hành chính, mệnh lệnh, sản xuất hàng hoá tiêu thụ sản phẩm đợc thực theo kế hoạch từ giao xuống cho doanh nghiệp sản xuất thơng nghiệp làm công việc phân phối tiêu thụ hàng hoá Do sản xuất tiêu thụ sản phẩm xà hội tốt hay xấu không ảnh hởng đến kinh tế bao cấp Hoạt động ngân hàng đợc thực theo chế đó, hiệu kinh tế ngân hàng nh toàn kinh tế không đợc quan tâm nhiều Thanh toán không dùng tiền mặt thời kỳ kế hoạch hoá đợc thực theo Nghị định 75/NĐCP Với nguyên tắc cứng nhắc, hiệu Cụ thể phơng thức toán lòng vòng, chậm chạp (một khoản chuyển tiền toán chi trả tiền hàng thực phải nhiều thời gian từ 5-10 ngày) Vì công cụ toán linh hoạt, thủ tục phức tạp, phơng tiện làm việc lạc hậu, thực toán thủ công Do điều kiện kỹ thuạt lạc hậu, công cụ toán nói dẫn đến tốc độ luân chuyển vốn chậm chạp, thiếu xác, cung cấp thông tin không kịp thời không đảm bảo quyền lợi cho bên tham gia toán làm ảnh hởng đến tốc độ kéo dài chu kỳ sản xuất lu thông hàng hoá Ngoài công cụ toán nghèo nàn ngân hàng có quy định cho doanh nghiệp tổ chức kinh tế đợc mở tài khoản tiền gửi địa phơng hoạt động (cùng địa phơng).Khách hàng không đợc tự lựa chọn ngân hàng dẫn đến cạnh tranh ngân hàng Trong thời kỳ kinh tế kế hoạch hoá tập trung bao cấp việc toán không dùng tiền mặt nớc ta đà đợc ¸p dơng kh¸ réng r·i nỊn kinh tÕ nh»m giảm bớt lợng tiền mặt vào lu thông cách ngân hàng đà quy định cho doanh nghiệp định mức tồn quỹ tiền mặt, định mức tạo chi nhng hiệu quả, cụ thể năm lợng tiền mặt lu thông lớn, ngân hàng tình trạng khan tiền mặt, nh ngân hàng cha làm tốt chức toán để giúp cho kinh tế phát triển Ngân hàng đợc xây dựng theo mô hình cấp gồm Ngân hàng Nhà nớc chi nhánh vừa thực chức quản lý nhà nớc tiền tệ tín dụng ngân hàng vừa thực chức kinh doanh hoạt động theo phơng thức kế hoạch hoá tập từ dới lên Thanh toán không dùng tiền mặt kinh tế hàng hoá nhiều thành phần Khi kinh tế nớc ta chuyển từ kinh tế kế hoạch hoá tập trung sang kinh tế thị trờng đòi hỏi ngành ngân hàng phải tiến hành sửa đổi, bổ sung nhằm hoàn thiện chế độ, thể lệ toán áp dụng tiến khoa học vào kỹ thuật toán không dùng tiền mặt cho phù hợp đáp ứng đợc yêu cầu đa dạng hoá kinh tế hàng hoá nhiều thành phần Ngày 26/03/1988 Hội đồng Bộ trởng ban hành Nghị định 53 tổ chức máy ngân hàng theo Nghị định hệ thống ngân hàng bắt đầu đợc chia thành hai cấp - Cấp quản lý: Là Ngân hàng Nhà nớc có chức độc quyền phát triển tiền, quản lý nhà nớc lĩnh vực tiền tệ, tín dụng ngân hàng tầm quản lý vĩ mô - Cấp kinh doanh: Là ngân hàng chuyên doanh thuộc sở hữu nhà nớc trực thuộc ngân hàng trung ơng Các ngân hàng có chức kinh doanh tiền tệ dịch vụ ngân hàng Sau hai pháp lệnh ngân hàng đời ngày 23/05/1990 đà đáp ứng nhu cầu phát triển kinh tế thị trờng lần lợt Ngân hàng Thơng mại, ngân hàng cổ phần đợc thành lập, chi nhánh ngân hàng nớc Năm 1990 hệ thống kho bạc đời mà chức quản lý quỹ ngân sách nhà nớc Bắt đầu thời kỳ toán không dùng tiền mặt đợc thực định 101/NH-QĐ ngày 30/07/1991 Quyết định ban hành thể lệ chế độ toán không dùng tiền mặt bốn công cụ sau: - Séc, - nhiƯm chi, - nhiƯm thu, - ThỴ tÝn dơng, Sau mét thêi gian thùc hiƯn c«ng cha đáp ứng đợc đầy đủ nhu cầu đa dạng hoá thành phần kinh tế kinh tế thị tr ờng Để đáp ứng nhu cầu cấp bách thị trờng Ngân hàng Nhà nớc đà bổ sung định số 22/QĐ - NH1 ngày 22/02/1994 theo định đà bổ sung thêm hai công cụ toán : - Ngân phiếu toán - Thẻ toán Riêng toán séc đà đợc bổ sung thêm séc cá nhân nhằm thu hút tạo điều kiện cho ngời dân quen dần với công việc toán qua ngân hàng Sau ngày 09/05/1996 Chính phủ ban hành Nghị định 30/CP việc sử dụng séc nớc áp dụng kể từ ngày 01/04/1997 thay cho loại séc cũ Việc áp dụng công cụ toán đà đáp ứng đợc yêu cầu toán đa thành phần kinh tế, tổ chức, cá nhân kinh tế tham gia trực tiếp toán không dùng tiền mặt qua ngân hàng nhằm thúc đẩy sản xuất hàng hoá, dịch vụ phát triển, góp phần phát triển kinh tế nhiều thành phần, thu hút vốn đầu t nớc Từ đổi chế độ toán không dùng tiền mặt nớc ta đà có nhiều chuyển biến tốt mang lại hiệu kinh tế cao Điều đà đợc chứng minh mặt sau: - Qua công cụ toán liên hàng ngân hàng toàn quốc toán qua tài khoản tiền gửi Ngân hàng Nhà nớc ®· cã bíc tiÕn bé râ rƯt Tõ ¸p dụng kỹ thuật máy vi tính để toán liên hàng (trong hệ thống ngân hàng công thơng) tiến tới toán điện tử thực từ ngày 01/07/1996 toàn hệ thống ngân hàng công thơng Việt Nam Khi toán điện tử nghiệp vụ kinh tế phát sinh toán điện tử đợc hoàn tất ngày làm việc Trờng hợp khách hàng yêu cầu chuyển nhanh hoàn tất thời gian từ 1-3 (khách hàng phải chịu phí dịch vụ khẩn theo quy định) - Qua toán bù trừ: Các Ngân hàng Thơng mại, tổ chức tín dụng, kho bạc tham gia toán bừ trừ đợc giao nhận chứng từ hai phiên ngày qua đĩa mềm (tại ngân hàng chủ trì ngân hàng nhà nớc) Việc ¸p dơng to¸n ®iƯn tư, to¸n bõ trõ đà làm tăng nhanh tốc độ toán, giảm bớt thời gian chiếm dụng vốn, mức độ an toàn cao, tiện lợi cho khách hàng, rút ngắn thời gian chu chuyển vốn doanh nghiệp cá nhân - Bổ sung hai công cụ toán mới: ngân phiếu toán thẻ toán, sửa đổi số quy định công cụ toán truyền thống lạc hậu đà thấy rõ ngân hàng đà làm tốt chức toán, đáp ứng yêu cầu đổi kinh tế nhiều thành phần - Việc ngân hàng bớc áp dụng công nghệ tin học tiên tiến vào toán nhằm hạn chế sai sót nhỏ thao tác thủ công, tăng nhanh tốc độ luân chuyển nhằm thu hút khách hàng, tạo lòng tin ngân hàng doanh nghiệp cá nhân Đồng thời nâng cao trình độ ngành ngân hàng nớc tiến kịp ngân hàng khu vực giới - Việc khách hàng đợc tự lựa chọn ngân hàng để hoạt động đà tạo điều kiện mở rộng mạng lới toán không dùng tiền mặt Để thu hút đợc nhiều khách hàng ngân hàng phải nâng cao uy tín chất lợng hoạt động kinh doanh ngân hàng thơng trờng Xuất phát từ đổi này, toán không dùng tiền mặt nớc ta, đặc biệt từ sau định 22/QĐ-NH đà tăng nhanh số lợng, chất lợng thành phần tham gia Nh lĩnh vực toán không dùng tiền mặt đà không ngừng đợc mở rộng thành phần kinh tế Việc nâng cao cải tiến áp dụng khoa học tiên tiến vào kỹ thuật toán khâu mấu chốt quan trọng để ngân hàng đảm bảo toán nhanh, an toàn rút ngắn thời gian toán, xác tiện lợi, góp phần không nhỏ vào công đổi kinh tế thị trờng đất nớc Qua tỏ rõ u hẳn toán không dùng tiền mặt so với toán tiền mặt III Những quy định mang tính nguyên tắc toán không dùng tiền mặt ë ViƯt nam HiƯn ë níc ta to¸n không dùng tiền mặt đợc thực theo định 22/QĐ-NH1 ngày 21/2/1994 Thông t hớng dẫn số 08/TT-NH2 ban hành ngày 02/6/1994 nghị định 30/CP ngày 09/5/1996 Chính phủ Thông t 07/TT - NH1 ngày 27/12/1996 Thống đốc Ngân hàng Nhà níc ViƯt Nam híng dÉn thùc hiƯn quy chÕ ph¸t hành sử dụng séc Trong có quy định: Quy định chung: Các doanh nghiệp, quan, tổ chức, đoàn thể công dân Việt nam ngời nớc hoạt động lÃnh thổ Việt nam (gọi chung đơn vị hay cá nhân) có quyền lựa chọn ngân hàng để mở khoản giao dịch thực toán Với quy định đà tạo điều kiện thuận lợi cho khách hàng trình kinh doanh, họ tìm thị trờng thuận lợi để hoạt động, lựa chọn ngân hàng có uy tín, chất lợng phục vụ tốt cho nhu cầu toán họ Từ tạo cho khách hàng có điều kiện mở rộng mạng lới kinh doanh toàn quốc mà vânx tiến hành giao dịch toán chi trả cách thuận lợi, nhanh chóng an toàn Đối với ngân hàng quy định đòi hỏi ngân hàng phải thờng xuyên đổi mới, hoàn thiện dịch vụ toán không dùng tiền mặt cách phải đào tạo đội ngũ cán có trình độ sử dụng máy vi tính thành thạo để nắm bắt đợc kỹ thuật, công nghệ tiên tiến, bên cạnh thái độ phục vụ khách hàng cán nhân viên phải nhiệt tình, hớng dẫn đơn vị cá nhân làm tốt công tác toán không dùng tiền mặt theo chế độ ban hành Nhằm nâng cao uy tín ngân hàng thị trờng thu hút đợc nhiều khách hàng Quy định khách hàng: 2.1 Quy định bên mua (bên phải trả) 10