Giải pháp nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng thương mại cổ phần quân đội

CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH

Những vấn đề cơ bản về Ngân hàng thương mại

1.1.1.Bản chất của ngân hàng thương mại.

Lịch sử nhiều thế kỹ đã qua không để lại cho chúng ta những thông tin đầy đủ về thời gian ra đời của ngân hàng thương mại Nhiều nhà khoa học cho rằng, ngân hàng thương mại đầu tiên ra đời vào thế kỉ XIV và XV - thời kỳ tiền tư bản tại các thành phố của Italia Một số khác khẳng định rằng ngân hàng ra đời sớm hơn- trong chế độ phong kiến Nghiên cứu nhiều tài liệu khác nhau, tác giả ủng hộ ý kiến cho rằng ngân hàng ra đời tại Italia là có cơ sở, bởi lẽ từ “ngân hàng” được gọi theo ngôn ngữ Italia “Banco”- có nghĩa là “chiếc ghế” Tài liệu ghi chép lại rằng bắt đầu từ năm 1707 những

“chiếc ghế ngân hàng “ được đặt tại các trung tâm trao đổi hàng hóa Tại Italia việc trao đổi hàng hóa được tiến hành trên cơ sở vật trung gian là các loại tiền kim loại khác nhau Khi khối lượng trao đổi lên đến mức lớn vượt khỏi tầm kiểm soát cá thể, thì phát sinh yêu cầu là cần phải có sự quản lý theo phương thức có tổ chức Từ đó các nhà chuyên môn ngân hàng đầu tiên ra đời.

Khái niệm “ngân hàng” đã được hình thành trong tư duy của con người đồng nghĩa với sự trao đổi và những “chiếc ghế” nói trên Như vậy ngân hàng được hình thành trên nền tảng “trao đổi” hàng hóa trong xã hội. Điều này phù hợp với lý thuyết tiền tệ rằng, sự vận động của tiền tệ chỉ diễn ra trên cơ sở của vận động hàng hóa.

Trong tiến trình phát triển kinh tế - xã hội, hình thái và nội dung hoạt động của ngân hàng có nhiều thay đổi do vậy các nhà khoa học cũng đưa ra các định nghĩa khác nhau về ngân hàng thương mại Trên diễn đàn kinh tế đã có định nghĩa:“Ngân hàng là một doanh nghiệp đặc biệt, sản xuất ra hàng hóa khác hẳn với hàng hóa làm ra trong lĩnh vực vật chất Hàng hóa của ngân hàng không phải là hàng hóa thông thường, mà là sản phẩm đặc biệt dưới dạng tiền tệ, phương tiện thanh toán” (1)[7] Định nghĩa này chỉ phản ảnh về hình thức của ngân hàng mà không phản ảnh sâu về nội dung Để có khái niệm đầy đủ hơn, một số nhà khoa học đã đi theo hướng phân tích sâu các nhân tố cho phép một ngân hàng hiện đại được thành lập và hoạt động. Các yếu tố các nhà khoa học và chuyên môn tập trung phân tích là:

- Tư bản ngân hàng, như một loại tư bản đặc biệt, nằm trong lưu thông.

- Ngân hàng sản xuất ra các loại sản phẩm khác biệt với hàng hóa do các doanh nghiệp khác làm ra.

- Một tập thể các cá nhân có trình độ chuyên môn, hiểu biết về lĩnh vực quản lý ngân hàng.

- Có cơ sở vật chất như trụ sở công nghệ, thông tin.

Trên cơ sở phân tích đặc điểm của ngân hàng theo các tố thành nêu trên, nhiều chuyên gia trên thế giới định nghĩa ngân hàng là : “một tổ chức tiền tệ được luật pháp cho phép huy động vốn trong nền kinh tế để cho vay theo nguyên tắc hoàn trả cả gốc và lãi, tổ chức thanh toán cho khách hàng có nhu cầu, làm dịch vụ thanh toán cho khách hàng” (2)[7] Như vậy, hoạt động của ngân hàng thương mại có thể được coi là hoạt động có tính chất đặc thù của tổ chức tín dụng Theo luật định của nhiều nước thì Ngân hàng thương mại là tổ chức tín dụng được phép làm dịch vụ thanh toán Tùy thuộc vào nguyên tắc tổ chức, ngân hàng thương mại được chia làm các loại Chẳng hạn, căn cứ vào tính chuyên nghiệp ngân hàng thương mại có thể phân chia thành ngân hàng chuyên doanh, ngân

6 hàng đầu tư, ngân hàng tiết kiệm, ngân hàng đa năng; theo lãnh thổ- ngân hàng khu vực, ngân hàng quốc gia, ngân hàng quốc tế, …; theo hình thức sở hữu - ngân hàng Nhà nước, ngân hàng cổ phần, ngân hàng tư nhân… Theo luật các tổ chức tín dụng được Quốc hội của nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam thông qua năm 1997 có bổ sung sửa đổi năm

2004 thì “Ngân hàng thương mại là loại hình tổ chức tín dụng, được thực hiện toàn bộ hoạt động ngân hàng và các hoạt động kinh doanh khác có liên quan” Điều 20 Luật các Tổ chức tín dụng quy định “Tổ chức tín dụng là doanh nghiệp được thành lập theo quy định của Luật các tổ chức tín dụng và các quy định khác của pháp luật để hoạt động kinh doanh tiền tệ, làm dịch vụ ngân hàng với nội dung nhận tiền gửi và sử dụng tiền gửi để cấp tín dụng, cung cấp các dịch vụ thanh toán”.

Cũng theo theo luật các tổ chức tín dụng Việt Nam, thì ngân hàng thương mại có các loại hình khác nhau tùy thuộc vào tính chất và mục tiêu hoạt động Hiện nay trên lãnh thổ Việt Nam hệ thống các ngân hàng thương mại gồm:

- Ngân hàng thương mại nhà nước - là loại hình ngân hàng được thành lập bằng vốn của ngân sách nhà nước.

- Ngân hàng thương mại cổ phần - là loại hình ngân hàng được thành lập bằng vốn góp của các pháp nhân và/ hoặc thể nhân.

- Ngân hàng liên doanh - ngân hàng được thành lập bằng nguồn vốn của một bên là các thể nhân và /hoặc pháp nhân là người nước ngoài và bên kia là các pháp nhân/ hoặc và thể nhân là người Việt Nam.

- Ngân hàng nước ngoài – ngân hàng thành lập bằng 100% vốn của nước ngoài.

Dù là hình thức nào chăng nữa thì Ngân hàng cũng là doanh nghiệp “sản xuất ra các sản phẩm đặc thù” - Đó là những biện pháp cụ thể mà bằng những biện pháp đó ngân hàng thương mại cung ứng hoặc sẳn sàng cung ứng dịch vụ cho các khách hàng có nhu cầu. Những biện pháp này tập hợp thành một hệ thống thống nhất, có logic và quan hệ lẫn nhau được thiết chế dưới hình thức bằng văn bản, quy định về mối tương tác lẫn nhau giữa các hành động trong các lĩnh vực luật pháp, công nghệ thông tin, tài chính, hành chính , nhằm cấu thành nền tảng giá trị giữa quan hệ của ngân hàng (cán bộ nhân viên, các đơn vị thành viên) với khách hàng, cũng như cấu thành một công nghệ hoàn chỉnh trong việc phục vụ khách hàng.

1.1.2 Vai trò, chức năng của ngân hàng thương mại.

Vai trò và chức năng của ngân hàng thương mại có mối liên hệ mật thiết lẫn nhau Mối quan hệ này mang yếu tố nhân quả Chức năng đóng vai trò trụ cột Chức năng không được thực hiện thì vai trò không thể được phát huy.

Chức năng cơ bản của ngân hàng thương mại là trung gian tài chính trong nền kinh tế thị trường Ngân hàng thương mại huy động vốn trong nền kinh tế từ nơi thừa và tạm thời nhàn rỗi để chuyển tải đến nơi thiếu và cần vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh.

Khi thực hiện chức năng của mình ngân hàng có khả năng tác động đến nền kinh tế cả về hai phương diện trên phạm vi hoạt động của các thể nhân cũng như pháp nhân Vai trò đó có thể là :

- Sự dịch chuyển nguồn vốn sẽ tạo ra lợi ích kép - đó là tạo nguồn vốn cho sản xuất kinh doanh, góp phần thúc đẩy tăng trưởng kinh tế, giải quyết các vấn đề xã hội Ý nghĩa này thật sự lớn lao kể cả phương diện vi mô và vĩ mô Ở phương diện vĩ mô, sự dịch chuyển này sẽ tạo ra thế cân bằng giữa các chỉ tiêu kinh tế - tăng trưởng - lạm phát - công

8 ăn việc làm Đồng thời, quá trình dịch chuyển sẽ tạo ra nguồn thu cho các chủ sở hửu nguồn vốn dưới dạng thu nhập lãi.

- Thông qua sự dịch chuyển vốn trong nền kinh tế Nhà nước sẽ áp dụng các công cụ để điều tiết nền kinh tế phát triển theo ý muốn của mình.

Hiệu quả hoạt động ngân hàng thương mại

1 2.1 Khái niệm về hiệu quả hoạt động của ngân hàng thương mại

Thị trường tài chính là một hệ thống phức tạp và đa chiều, thường xuyên tác động đến hoạt động của các ngân hàng Về phần mình, các ngân hàng thương mại phải có các biện pháp tiếp nhận và xử lý các tác động đó một cách hợp lý để đạt được tối đa hiệu quả trong hoạt động. Hiệu quả hoạt động của ngân hàng thương mại là gì? Tìm một câu trả lời đơn giản cho câu hỏi này không phải là dễ Nếu nhìn dưới giác độ so sánh ngân hàng như là một doanh nghiệp kinh doanh thương mại khác, thì về nguyên tắc, chúng ta có thể xác định hiệu quả bằng phương pháp so sánh kết quả thu nhận được với chi phí bỏ ra để thu được kết quả đó Nếu thu lớn hơn chi chỉ là là kết quả tích cực Nhưng hiệu quả được đánh giá theo nguyên tắc có tính giả thiết “nếu như quản lý tốt thu - chi thì kết quả sẽ cao hơn - đó là hiệu quả” Còn mức độ hiệu quả như thế nào thì còn nhiều yếu tố và chỉ tiêu khác để đánh giá.

1.2.2 Các quan điểm về đánh giá hiệu quả hoạt động của NHTM.

1.2.2.1.Quan điểm đánh giá theo hiệu qủa kinh tế - xã hội.

Theo quan điểm của một số nhà kinh tế thì hiệu quả ngân hàng phải được đánh giá ở hai khía cạnh: hiệu quả xã hội và hiệu quả bản thân ngân hàng Trong số đó có nhà kinh tế học người Nga Kisileva I.A Bà cho rằng trong hoạt động của thị trường tài chính ngoài hiệu quả cụ thể có thể cân đếm được, hoạt động tài chính còn mang lại hiệu quả gián tiếp cho

1 6 nền kinh tế - xã hội Ví dụ, trong hoạt động của mình, ngân hàng phải tuân thủ những hạn chế nhất định từ các cơ quan lập pháp và hành pháp. Việc Nhà nước ban hành các quy định hạn chế mặt này mặt khác đối với hoạt động của ngân hàng thương mại nói lên trách nhiệm của các ngân hàng thương mại đối với nền kinh tế - xã hội, trước mắt là đối với khách hàng gửi tiền Một khoản đầu tư của khách hàng , trước mắt có thể được xem là hiệu quả, tuy nhiên, khoản đầu tư đó có thể bị mất khi rủi ro xảy ra mà nguyên nhân là do ngân hàng không tuân thủ các quy định của Nhà nước Như vậy, hiệu qủa hoạt động của Ngân hàng được đánh giá ở hai phương diện Trước hết là khả năng bảo vệ tốt vốn của khách hàng trong khi ngân hàng đạt được mục đích lợi nhuận đề ra Đây là hai mặt của một vấn đề Chính vì vậy mà khi đánh giá về hiệu quả hoạt động của Ngân hàng không thể phím diện ở một mặt Các nhà khoa học cho rằng, quan điểm này là rõ ràng, có tính logic, biện chứng Bởi lẽ, Ngân hàng, nếu không đảm bảo được khả năng chi trả vốn cho khách hàng gửi tiền, thì Ngân hàng đó có thể phá sản; đồng thời, nếu ngân hàng không đảm bảo được nguồn lợi nhuận ổn định trong kinh doanh thì chắc chắn rằng ngân hàng đó không có khả năng phát triển để đảm bảo được nguồn vốn của khách hàng Quan điểm của Kisilieva rất phù hợp với tư tưởng quản lý của ngân hàng Trung ương các nước Đối với Ngân hàng trung ương, vấn đề đầu tiên là tính thanh khoản của ngân hàng và an toàn của hệ thống. Tuy nhiên, hai yếu tố đó tự thân không thể có được trong hoạt động ngân hàng, mà chịu sự tác động từ bên ngoài.

Một ngân hàng có cơ chế quản trị tốt sẽ đảm bảo cho việc thực hiện hai yếu tố trên Cơ chế quản trị được biểu hiện dưới chiến lược và các chính sách kinh doanh của ngân hàng Các nhà kinh tế theo quan điểm này luận giải rằng, chiến lược là phương châm và kế hoạch, mưu kế và sách lược cho phép đạt được hiệu qủa cao nhất trong hoạt động Trong thực tiễn của Việt Nam- một đất nước đang chuyển đổi, có nhiều biến động, thì chiến lược kinh doanh chưa được nhiều ngân hàng chú ý Nhưng đây quả là vấn đề sống còn trong dài hạn đối với bất cứ một ngân hàng nào Nếu không có chiến lược hoạt động, mà chỉ dựa vào kế hoạch ngắn hạn, thì Ngân hàng sẽ rơi vào khủng hoảng trong những điều kiện thay đổi không thuận lợi Khi thành lập ngân hàng ( hay bất cứ một doanh nghiệp nào khác), các nhà sáng lập phải trả lời được câu hỏi: ngân hàng sẽ được quản trị theo tư tưởng nào? Với một hệ tư tưởng đúng hoạt động Ngân hàng sẽ mang lại hiệu quả Ngược lại - hiệu quả không cao hoặc sẽ không có hiệu quả Mục tiêu hoạt động của Ngân hàng được xác định theo quan điểm lợi nhuận Lợi nhuận hình thành từ hai yếu tố: thu nhập, chi phí Khi xây dựng kế hoạch, mỗi một yếu tố được xem xét trên hai phương diện - riêng và chung để xác định nhiệm vụ chung là làm thế nào để có hiệu quả tốt nhất Chính vì vậy, theo ý kiến các nhà khoa học có cùng quan điểm với Kisilieva, thì việc đánh giá hiệu quả hoạt dộng ngân hàng sẽ dựa vào các tiêu chí sau:

- Chiến lược, chính sách kinh doanh phù hợp.

-Đảm bảo khả năng thanh khoản.

1.2.2.2.Quan điểm đánh giá theo tiêu chí chất lượng tín dụng.

Một số các nhà kinh tế và nghiên cứu khác thì lại cho rằng , hiệu quả hoạt động của ngân hàng thương mại được đánh giá cũng theo hai tiêu chí là định tính và định lượng; nhưng khác với quan điểm nêu trên là cả hai mặt hiệu quả đều được nhìn nhận qua chất lượng tín dụng Trong

1 8 nghiên cứu của mình, tác giả Trần Mạnh Kỳ chỉ đưa ra hai tiêu chí để đánh giá hiệu quả hoạt động của Ngân hàng nông nghiệp - Chi nhánh TP

Hồ Chí Minh Đó là tỷ lệ nợ quá hạn và nợ tồn đọng Ai cũng hiểu rằng, nợ quá hạn là dấu hiệu cảnh báo tính không hiệu quả trong việc sử dụng vốn vay, nó mang lại những tác động tiêu cực cho nền kinh tế về phương diện vĩ mô; giảm thu nhập của ngân hàng Cơ chế giảm thu nhập thông qua chất lượng tín dụng đã được phân tích ở phần trên Tuy nhiên, theo tác giả nợ quá hạn là nguyên nhân trực tiếp làm giảm thu nhập của ngân hàng

1.2.2.3 Quan điểm đánh giá theo tiêu chí thu nhập- chi phí.

Trong thực tiễn cũng như lý thuyết, nhiều nhà quản trị, khoa học thiên về áp dụng tiêu chí lợi nhuận để đánh giá hiệu quả hoạt động của ngân hàng thương mại Các ngân hàng thương mại ở Mỹ, khi phân tích hoạt động và xây dựng chiến lược kinh doanh, dựa vào quan điểm lợi nhuận tố đa” (high- profitability banking) Xuất phát từ quan điểm đó người ta xây dựng kế hoạch theo nguyên tắc:

* “Tối đa hóa” các nguồn thu nhập thông qua các nghiệp vụ và cung ứng dịch vụ, duy trì một cơ cấu linh hoạt đối với tài sản “Có” và một hệ thống lãi suất thích hợp; giảm thiểu và hạn chế rủi ro dẫn đến không thu hồi được nợ cho vay;

* “Tối thiểu hóa” các khoản chi - có nghĩa là duy trì một cơ cấu tài sản “Nợ” tối ưu nhằm giảm thấp chi trả lãi; giám sát các chi phí vãng lai (chi phí quản lý) trong mức thấp có thể;

* Quản trị ngân hàng, đề ra các biện pháp và cơ chế thực hiện tốt hai nội dung trên.

1.2.2.4 Xác định tiêu chí đánh giá hiệu quả hoạt động của ngân hàng.

Nghiên cứu các quan điểm khác nhau của các nhà kinh tế thì có thể đi đến kết luận rằng, dù có nhiều ý kiến khác nhau về hình thức, nhưng có điểm giống nhau là hiệu quả hoạt động ngân hàng được đo lường và đánh giá qua chi tiêu lợi nhuận Vấn đề cơ bản là do cách tiếp cận khác nhau, nên dẫn đến việc không đồng thuận trong cách nhìn nhận và luận giải vấn đề Ví dụ, vể tính thanh khoản thì có nhà nghiên cứu cho rằng đó là tiêu chí hiệu quả Nhưng tác giả cho rằng tính thanh khoản đó chỉ là nguyên nhân ảnh hưởng đến thu nhập, bởi lẽ nhà quản trị và điều hành có thể thay đổi mức độ thanh khoản theo cảm nhận của họ để đạt được hiệu quả cao trong kinh doanh. Tác giả luận văn cho rằng, việc đánh giá hiệu quả sẽ dựa vào hai tiêu chí Đó là i/ định tính; ii/ và định lượng.

* Về định tính : Đánh giá hiệu quả theo định tính có nghĩa là đánh giá các biện pháp hoạt động của ngân hàng nhằm duy trì và phát triển ổn định, bền vững ngân hàng Các biện pháp đó bao gồm:

- Chính sách, chiến lược phù hợp; các cơ chế quản trị chặt chẽ;

- Bộ máy quản trị, điều hành, kiểm tra kiểm soát; một tập thể nhân viên có trình độ chuyên môn, đảm bảo triển khai thành công chính sách và thực hiện hiệu quả chiến lược kinh doanh.

* Định lượng Đánh giá về mặt định lượng- có nghĩa là đánh giá kết quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng Lợi nhuận là chỉ tiêu phản ảnh tổng hợp tình hình kinh doanh Thông qua lợi nhuận hiệu quả hoạt động kinh doanh ngân hàng được đánh giá một cách đầy đủ về mọi mặt.

Lợi nhuận ngân hàng được phân làm hai loại: lợi nhuận trước thuế và lợi nhuận sau thuế Lợi nhuận trước thuế cho thấy khả năng hoạt động của ngân hàng và hiệu quả chung, trong đó có phần của xã hội như thuế thu nhập doanh nghiệp mà ngân hàng phải nộp cho ngân sách, quỹ phúc lợi - phần cho người lao động, quỹ tài chính và quỹ thất nghiệp Lợi nhuận sau thuế được tính trên cơ sở lợi nhuận trước thuế trừ thuế thu nhập doanh nghiệp.

Kinh nghiệm của các nước về nâng cao hiệu quả hoạt động ngân hàng

1 4.1 Kinh nghiệm của Trung Quốc

TRong những năm cuối của thế kỷ XX Trung Quốc đã áp dụng một loạt các biện pháp nhằm nâng cao khả năng cạnh tranh của hệ thống ngân hàng thương mại, giảm thiểu rủi ro Các biện pháp được áp dụng tập trung xử lý bốn vấn đề chính i/ nâng cao năng lực tài chính ngân hàng;ii/ cải thiện chất lượng tín dụng; chú trọng thanh khoản vốn iii/ tăng cường hoạt động kiểm tra

Theo tinh thần chỉ đạo của Ngân hàng trung ương nước Cộng hòa nhân dân Trung hoa, năm 1998 các ngân hàng thương mại của Trung Quốc đã tăng vốn điều lệ, đảm bảo hệ số vốn tự có / tổng tài sản có sinh lời gia quyền theo mức độ rủi ro đạt trên mức tối thiểu là 8%.

Theo luật của Trung Quốc, các ngân hàng thương mại phải duy trì tỷ lệ dư nợ / tổng vốn huy động ở mức 75% Ngoài ra, một loạt các hệ số an toàn được thiết lập như hệ số dư nợ cho vay trung hạn / tổng vốn huy động trung hạn không được vượt quá 120%, một ngân hàng không được

2 8 phép cho vay nhiều hơn 8% tổng vốn huy động của mình trên thị trường liên ngân hàng

Qua một vài số liệu trên, chúng ta thấy rằng để các ngân hàng thương mại hoạt động có hiệu quả, ổn định vấn đề quan trọng là năng lực tài chính, tính thanh khoản và các biện pháp hạn chế rủi ro.

1.4.2 Quản trị thanh khoản của Mỹ, Nhật, Pháp.

Nhìn chung, mỗi một nước có những cơ chế riêng trong quản trị các mặt hoạt động ngân hàng thương mại Tuy nhiên, kết quả nghiên cứu cho thấy rằng, một số nước như Mỹ, Nhật, Pháp có những cơ chế giống nhau trong quản trị thanh khoản.

Nội dung quản trị thanh khoản các nước nói trên như sau: việc quản trị thanh khoản dựa vào một số lý thuyết cơ bản; trong đó có lý thuyết về tín dụng ngân hàng thương mại; lý thuyết về sự vận động của vốn trong nền kinh tế

-Theo những nguyên tắc cơ bản của lý thuyết về tín dụng ngân hàng thương mại thì để đảm bảo cho tính thanh khoản, ngân hàng thương mại cần phải gắn quá trình cho vay với quá trình vận động của hàng hóa từ người sản xuất đến tiêu dùng Như vậy, vốn ngân hàng cho vay là vốn ngắn hạn Điều đó đảm bảo rằng vốn vay được hoàn trả nhanh chóng lại cho ngân hàng dưới dạng bằng tiền.

- Lý thuyết về vận động nguồn vốn luận giải cho tính thanh khoản của ngân hàng thương mại dưới hai giác độ Ngân hàng không những cho vay ngắn hạn mà còn đầu tư vào giấy tờ có giá Các loại giấy tờ này có thể chuyển đổi thành tiền nhanh chóng Như vậy, theo lý thuyết này, thì một ngân hàng có cơ cấu đầu tư hợp lý, thì bao giờ cũng đảm bảo được một tỷ lệ thanh khoản nhất định.

Theo kinh nghiệm của các nước để nhận biết tính thanh khoản, tài sản có được chia thành các nhóm: nhóm sơ cấp, nhóm thứ cấp, tín dụng, giấp tờ có giá và bất động sản.

- Nhóm thứ nhất (sơ cấp) là tiền mặt, số dư tiền gửi trên tài khoản tại Ngân hàng trung ương.

- Nhóm thứ hai là giấy tờ có giá có tính chuyển đổi cao, khả năng biến thành tiền nhanh chóng Trong trường hợp thiếu vốn, nhóm II này là dự phòng để bổ sung thêm cho nhóm I

- Tính thanh khoản của các nhóm như tín dụng, chứng khoản đầu tư, bất động sản có tính thanh khoản kém hơn các nhóm đầu.

Nhằm duy trì tính thanh khoản, ngân hàng các nước đã ban hành một loạt các quy định về cơ cấu tài sản “Có” Các chuyên gia đánh giá rằng, tối ưu nhất đối với hệ thanh khoản đối với từng loại tài sản “Có” là: Ở Mỹ:

- Nhóm I: từ khoản 5-0/ tổng số tiền gửi

- Nhóm I+ nhóm II từ 10-15 % / tổng số tiền gửi

- Tỷ lệ dư nợ trên tài sản “Có”- không lớn hơn 65% Ở Nhật:

- Nhóm I+ nhóm II / tổng số tiền gửi = 30 Ở Pháp:

-Tổng số tiền mặt và tiền gửi tại ngân hàng trung ương + tài sản

“Có” thời hạn thanh toán trong vòng 30 ngày so với tiền gửi không kỳ hạn và tiền gửi đến hạn thanh toán trong vòng 30 ngày = 1.

- Tổng vốn đầu tư dài hạn (cho vay dài hạn + chứng khoán đầu tư) so với nguồn vốn huy động dài hạn không vượt quá 60 %.

1.4.3.Quản trị hiệu quả sản phẩm ngân hàng thương mại ở CHLB Nga.

Các ngân hàng thương mại của CHLB Nga phân tích và đánh giá hiệu quả trong việc thực hiện sản phẩm ngân hàng thương mại theo nguyên tắc của quy luật thị trường - giá cả được hình thành theo quy luật thị trường.Đặc thù của việc đánh giá hiệu quả trong “sản xuất” và “tiêu thụ “từng sản phẩm riêng biệt của ngân hàng là tính chất và cơ cấu chi phí để hình thành nên sản phẩm đó Vì vậy, trong quản trị lợi nhuận các chuyên gia ngân hàng chia sản phẩm của ngân hàng ra làm hai nhóm:

- Nhóm thứ nhất: các sản phẩm mang lại lãi và các thu nhập khác tương đương Việc hình thành các sản phẩm này có quan hệ với việc sử dụng nguồn vốn huy động để đầu tư vào các nghiệp vụ tài sản “Có” Ví dụ, nghiệp vụ tín dụng và đầu tư giấy tờ có giá.

- Nhóm thứ hai: sản phẩm của ngân hàng chỉ mang lại thu nhập dưới dạng phí, hoa hồng và không có liên quan đến việc sử dụng nguồn vốn Ví dụ như : thanh toán, cấp bảo lãnh, dịch vụ tiền mặt

Trên cơ sở phân nhóm như trên, các ngân hàng thương mại xây dựng mô hình tính toán hiệu quả phù hợp cho từng nhóm:

Hs = M - C; trong đó: Hs là hiệu quả của nhóm sản phẩm, M - lãi suất, C chi phí tạo ra sản phẩm đó.

Lãi suất đối với từng loại nghiệp vụ tài sản “Có” là chênh lệch giữa thu nhập bình quân của sản phẩm và gía trị bình quân gia quyền của nguồn vốn được sử dụng vào nghiệp vụ đó

Tính toán hiệu quả của sản phẩm thuộc nhóm II được thực hiện theo công thức sau:

Hs2 = (K – C)/ O; trong đó: Hs2 là hiệu quả của sản phẩm nhóm II,

K- Phí dịch vụ thu được trong kỳ đối với sản phẩm đó, C – chi phí để

“sản xuất “ sản phẩm đó; O – Khối lượng các nghiệp vụ liên quan đến sản phẩm đó.

TRẠNG HỌAT ĐỘNG KINH DOANH CỦA

Khái quát về Ngân hàng thương mại cổ phần Quân đội

2.1.1 Quá trình ra đời và phát triển.

2.1.1.1 Tình hình kinh tế xã hội của đất nước.

Trong những năm cuối của thế kỷ XX tình hình chính trị - xã hội của Việt Nam khá ổn định, nền kinh tế tăng trưởng khá và cơ bản đã thoát ra khỏi tình trạng khủng hoảng Kinh tế đối ngoại đã được phát triển trên nhiều mặt Thị trường thương mại được mở rộng Quan hệ quốc tế được đa phương hóa Khai thông được nguồn vốn đầu tư nước ngoài Cơ chế tín dụng được đổi mới theo hướng nâng cao tự chủ và quyền tự chịu trách nhiệm của các ngân hàng thương mại trong việc quyết định, xây dựng quy chế, phương thức và lãi suất cho vay Chính sách tín dụng đã thông thoáng hơn, hướng tới sự bình đẳng hơn trong quan hệ với dân cư và các thành phần kinh tế Trong tiến trình phát triển kinh tế, đến nay tình hình tài chính của các ngân hàng thưong mại đã được cải thiện đáng kể so với thời gian trước đây Tổng tài sản có của toàn hệ thống đã được nâng lên cao, xấp xỉ 120% GDP Vốn điều lệ của hầu hết các ngân hàng được bổ sung Hầu hết các ngân hàng đều kinh doanh có lãi Trình độ quản trị điều hành từng bước đã được nâng cao Mạng lưới các ngân hàng và các tổ chức tín dụng phi ngân hàng đã mở rộng Nhiều ngân hàng đã áp dụng công nghệ tiên tiến để quản lý Điều kiện kinh tế xã hội như trên rất thuận lợi cho hoạt động kinh doanh của Ngân hàng.

2.1.1.2 Quá trình ra đời và phát triển của Ngân hàng TMCP Quân Đội

Ngân hàng TMCP Quân đội được thành lập ngày 14.9.1994 với số vốn điều lệ ban đầu là 20 tỷ đồng, với trụ sở chính đặt tại 28 A Điện biên phủ - Hà Nội Mục đích ra đời của ngân hàng TMCP Quân đội vào thời gian đầu là phục vụ các doanh nghiệp trong Quân đội

Trải qua gần 15 năm hoạt động, ngân hàng TMCP Quân đội đã có những bước tiến khá dài Khách hàng giao dịch với ngân hàng không đơn thuần là các doanh nghiệp Quân đội mà còn là pháp nhân thuộc các ngành và thành phần kinh tế khác nhau và thể nhân; ngân hàng hoạt động như một ngân hàng đa năng Đến thời điểm cuối năm 2006 vốn điều lệ là 1045200 tr. đồng và mạng lưới hệ thống gồm 40 chi nhánh, các phòng giao dịch Với mức tăng trưởng về tài chính và hệ thống, ngân hàng TMCP Quân đội có một vị thế tương đối và trở thành một trong các NHTMCP mạnh trong hệ thống ngân hàng hoạt động trên lãnh thổ Việt Nam.

Cùng với việc phát triển mạng lưới trong nước, ngân hàng TMCP Quân đội chú trọng đến việc mở rộng quan hệ quốc tế Trong gần 15 năm qua ngân hàng Quân đội đã thiết lập mạng lưới đại lý với hơn 300 ngân hàng trên gần 56 quốc gia trên thế giới.

Tính đến ngày 31/12/2007, ttrong hệ thống Ngân hàng TMCP Quân đội có một đội ngũ cán bộ, nhân viên lành nghề, có trình độ, đã qua đào tạo tại các trường và trong thực tiễn đảm bảo triển khai thực hiện tốt nhiệm vụ kinh doanh của ngân hàng Trong đó tập thể các bộ nhân viên ngân hàng số người có trình độ đại học chiếm 81,3% ; cao đẳng 5,3%,trung cấp 4,9 %; còn lại là trên đại và khác là 8,5%.

Bảng 2.1.Mạng lưới của Ngân hàng TMCP Quân Đội

(tính đến 31/12/07): Địa điểm HO SG

(Nguồn: Báo cáo thường niên của Ngân hàng TMCP Quân Đội) Ngoài các nghiệp vụ truyền thống, Ngân hàng TMCP Quân đội đã phát triển nhiều loại hình dịch vụ của một ngân hàng thương mại đa năng vừa thực hiện các nghiệp vụ truyền thồng, phát triển các loại hình dịch vụ mới, đáp ứng yêu cầu của thị trường trong điều kiện hội nhập.

Hoạt động của Ngân hàng TMCP Quân đội thực hiện trên nền tảng công nghệ hiện đại, đáp ứng được khả năng tự động hóa các nghiệp vụ ngân hàng Hiện nay Ngân hàng có khả năng đảm bảo việc khách hàng gửi tiền một điểm và rút tiền ở các điểm khác.

Hệ thống kiểm tra kiểm toán nội bộ của Ngân hàng ngày càng được chú trọng, giúp cho quản trị điều hành phát hiện sớm những vấn đề còn tồn tại, nhằm điều chỉnh cơ chế quản lý Các yêu cầu kiểm tra được cài đặt vào các cơ chế quản trị, điều hành; mạng lưới được tổ chức phù hợp cả bề rộng lẫn bề sâu, đảm bảo thực hiện kiểm tra một cách toàn diện các khâu, các lĩnh

3 6 vực hoạt động của Ngân hàng Vai trò của kiểm tra kiểm toán nội bộ được đánh giá đúng mực, nhờ vậy hoạt động của kiểm tra- kiểm toán nội bộ đã phát huy được hiệu quả, góp phần vào việc phát triển một cách an toàn và hiệu quả đối với Ngân hàng

Bên cạnh cơ cấu mạng lưới dọc, Ngân hàng TMCP Quân đội có các đơn vị trực thuộc như Công ty quản lý nợ và khai thác tài sản, Công ty chứng khoán, …Hoạt động của các công ty này, ngoài những hiệu quả trực tiếp là mang lại lợi nhuận, còn có những hiệu quả gián tiếp như tạo điều kiện để bán chéo sản phẩm, mở rộng khách hàng, xây dựng và phát triển thương hiệu …

2.1.2 Nghiệp vụ của Ngân hàng TMCP Quân Đội.

Trong quá trình phát triển, nghiệp vụ của Ngân hàng TMCP Quân đội ngày càng đa dạng, phản ảnh tính đa năng trong hoạt động Ngân hàng. Nghiệp vụ chủ yếu của Ngân hàng TMCP Quân đội gồm:

- Huy động vốn Huy động vốn là một nghiệp vụ rất quan trọng của bất cứ ngân hàng nào Nếu không có nghiệp vụ này thì ngân hàng không thể phát triển Vì vậy , Ngân hàng TMCP quân đội rất chú trọng đến nghiệp vụ huy động vốn Việc huy động vốn được ngân hàng thực hiện dưới nhiều hình thức và các ngoại tệ khác nhau như: tiết kiệm dân cư với các kỳ hạn trung - dài hạn; phát hành chứng chỉ tiền gửi; huy động vốn dưới hình thức mở tài khoản thanh toán cho khách hàng và cá nhân; huy động vốn trên thị trường liên ngân hàng và vay vốn của Ngân hàng Nhà nước ;

- Cho vay trung và dài hạn; cho vay pháp nhân và thể nhân; đối với pháp nhân, Ngân hàng cho vay cả doanh nghiệp Nhà nước và doanh nghiệp thuộc thành phần kinh tế dân doanh; tỷ trọng dư nợ cho vay các doanh nghiệp vừa và nhỏ ngày càng được nâng cao; cho vay bằng đồng

Việt Nam và / hoặc ngoại tệ phục vụ sản xuất – kinh doanh và cho vay tiêu dùng Tùy từng thời điểm khác nhau mà ngân hàng ưu tiên cho các đối tượng vay vốn khác nhau

- Bảo lãnh Ngân hàng cung ứng dịch vụ bảo lãnh cho khách hàng, bao gồm: bảo lãnh dự thầu, bảo lãnh thực hiện hợp đồng, bảo lãnh hoàn thanh toán, bảo lãnh chất lượng hàng hóa; bão lãnh thanh toán LC; tái bảo lãnh ;

Thực trạng hoạt động kinh doanh của Ngân hàng

Có thể nói rằng, điều kiện kinh tế - xã hội ở Việt Nam trong những năm gần đây rất thuận lợi cho kinh doanh của ngành Ngân hàng Theo quyết định của Ngân hàng nhà nước về vốn điều lệ, nhiều Ngân hàng đã tăng vốn điều lệ, mở rộng hệ thống, chú trọng trang bị công nghệ, nâng cao năng lực điều hành, nâng cao khả năng cạnh tranh Nhờ vậy bức tranh của hệ thống Ngân hàng thương mại sinh động hơn nhiều năm trước đó Ngân hàng TMCP Quân đội là một trong số Ngân hàng có kết quả kinh doanh khá Điều đó thể hiện bằng các số liệu dưới đây:

Bảng 2.3 Bảng tổng hợp về nguồn vốn. Đơn vị tính: triệu đồng

-Các quỹ dự trữ và thặng dư vốn cổ phần

TCTD khác (trừ vốn đồng tài trợ)

-Tiền gửi khách hàng; trong đó:

-Dự phòng thuế phải trả

(Nguồn: báo cáo thường niên của Ngân hàng TMCP Quân đội)

Qua số liệu cân đối tổng hợp trên đây chúng ta thấy rằng hoạt động của Ngân hàng TMCP Quân đội trong 3 năm có mức tăng trưởng mạnh. Tổng nguồn vốn năm 2005 tăng 25 % so với năm 2004; năm 2006 tăng xấp xĩ 64 % so với năm 2005; đến thời điểm 31.9 2007 tổng nguồn vốn của Ngân hàng xấp xỉ 20 ngàn tỷ đồng Một số yếu tố quan trọng góp phần tăng trưởng nguồn vốn ngân hàng đó là vốn điều lệ và tiền gửi của khách hàng.Thậm chí, vốn tự có năm 2006 so với năm 2005 tăng hơn 2 lần; tiền gửi khách hàng tăng hơn 70%.Tỷ trọng nguồn vốn tự có trên tổng nguồn của Ngân hàng chiếm 7,4 % năm 2004; các năm 2005-2006 lần lượt là 7,7 và 10 % Các nguồn vốn khác như dự trữ và các quỹ, tiền gửi của các TCTD cũng tăng Tuy nhiên, nguồn vốn tiền gửi của khách hàng với lãi suất cao sẽ là yếu tố tăng chi phí, giảm thu nhập Tỷ trọng tiền gửi khách hàng trên tổng nguồn vốn trong các năm đều ở mức cao. Năm 2004 tỷ lệ đó là 85%, năm 2005- 73% và năm 2006 là 77%.

Việc tăng nguồn vốn đã dẫn đến thay đổi cơ cấu nợ phải đòi: dư nợ tín dụng tăng đều qua các năm, các khoản như đầu tư chứng khoán,mua sắm tài sản cố định, đầu tư khác tăng mạnh Việc thay đổi nguồn vốn dẫn đến thay đổi cơ cấu đầu tư, hoặc việc phát triển hoạt động đòi hỏi phải tăng nguồn vốn huy động đã có ảnh hưởng đến kết quả hoạt động kinh doanh của Ngân hàng Trong ba năm 2004-2006, khi thị trường chứng khoán đang ở trạng thái cao trào thì nhiều ngân hàng đã thay đổi hướng kinh doanh, chuyển vốn đầu tư vào thị trường chứng khoán Ngân hàng TMCP Quân đội cũng nằm trong xu thế đó.

Vấn đề cần đề cập là tỷ trọng dư nợ cho vay trên tổng tài sản có giảm liên tục qua 3 năm: năm 2004 tỷ trọng này là 53 %; năm 2005 – 51%; năm 2006 – 42% Chắc chắn sự giảm sút này là nguyên nhân làm giảm sút thu nhập (sẽ phân tích ở phần sau).

Bảng 2.4 Hoạt động tín dụng

- Tỷ trọng trung và dài hạn.

3 Dư nợ trên tổng tài sản (%)

Nguồn: Báo cáo thường niên của NHTMCP quân đội; Báo cáo NHNN

* không bao gồm dư nợ đồng tài trợ.

** Năm 2004 các ngân hàng chưa thực hiện phân loại nợ theo quyết định 493/2005/QĐ - NHNN của Ngân hàng Nhà nước Thời điểm đó các ngân hàng đánh giá chất lượng nợ theo tiêu chí nợ khó đòi, nợ quá hạn.

Tỷ lệ nợ quá hạn trên tổng dư nợ của Ngân hàng TMCP Quân Đội năm

2004 xấp xỉ 1,43%, trong đó nợ khó đòi xấp xỉ 0,58%.

Tốc độ tăng trưởng tín dụng năm sau cao hơn năm trước Đặc biệt,năm 2006 dư nợ cho vay tăng mạnh so với năm 2005- tăng 36 % Cùng với tăng trưởng dư nợ, nợ quá hạn và nợ xấu cũng tăng Bên cạnh đó, Ngân hàng đã giảm dần tỷ trọng dư nợ cho vay trung và dài hạn, năm

2006 tỷ trọng này chiếm ở mức xấp xỉ dưới 30%, giảm mạnh so với năm 2004.

Hình 2.2 Cơ cấu dư nợ tín dụng

(Nguồn: báo cáo thường niên của Ngân hàng TMCP Quân đội)

Cũng cần lưu ý rằng, trong thời gian qua NHTMCP Quân đội đã thực hiện quản trị rủi ro theo thông lệ quốc tế Năm 2006 Ngân hàng đã tiếp cận với các thông lệ quản trị rủi ro theo chuẩn mực quốc tế bằng cách thực nghiệm xếp hạng tín dụng Thậm chí việc xếp hạng tín dụng nội bộ trong năm 2007 đã được ngân hàng chú trọng hoàn thiện Theo kế hoạch quý II năm 2008 Ngân hàng TMCP Quân đội sẽ áp dụng hệ thống quản trị rủi ro mới đối với hoạt động tín dụng Việc quản trị rủi ro theo chương

4 6 trình này sẽ dựa vào việc đánh giá các chỉ tiêu tài chính của doanh nghiệp vay vốn Việc đưa quản trị rủi ro theo thông lệ quốc tế được đánh giá là một bước tiến trong quản trị, nhưng nợ quá hạn có xu hướng tăng; thậm chí theo hướng thuận chiều với tăng dư nợ, cả về số tuyệt đối lẫn tương đối

Bảng 2.5 Tài sản có không sinh lời

(Nguồn: Báo cáo thường niên của Ngân hàng TMCP Quân đội)

Hình 2.3 Cơ cấu tài sản có không sinh lời

Tài sản cố định Tiền gửi NHNN Tiền mặt

(Nguồn: Báo cáo thường niên của Ngân hàng TMCP Quân đội)

Tài sản có không sinh lời bao gồm nhiều hạng mục, tuy nhiên để đơn giản hóa tác giả chọn những hạng mục chủ yếu trên bảng cân đối kế toán là tiền mặt tại quỹ, tiền gửi tại Ngân hàng Nhà nước và tài sản cố định Tiền mặt và tiền gửi tại Ngân hàng Nhà nước có tính thanh khoản cao, nhưng là nguồn vốn không mang lại thu nhập cho ngân hàng Hai khoản vốn này của Ngân hàng Quân đội tăng qua các năm Đến thời điểm cuối năm 2006 hai khoản trên là 464683 triệu đồng Tất nhiên, ý nghĩa được đề cập chỉ mang tính tương đối, vì số dư 2 khoản vốn đó biến thiên trong cả năm, còn số liệu phân tích là số dư vào thời điểm cuối năm.

Ngoài ra, tài sản cố định không có tính thanh khoản Vì vậy, đầu tư vào tài sản cố định càng lớn thì khả năng sinh lời và tính thanh khoản của nguồn vốn càng giảm Năm 2006 đầu tư vào tài sản cố định của Ngân hàng tăng 52% so với năm 2005; năm 2005 so với 2004 tăng 15 % Việc tăng này là do Ngân hàng mở rộng địa bàn hoạt động và đầu tư xây dựng và mua mới tài sản.

Bảng 2.6: Hoạt động đầu tư (đơn vị: triệu đồng)

-Chứng khoán theo hợp đồng mua lại (**)

(Nguồn: Báo cáo thường niên Ngân hàng TMCP Quân đội)

(*) Đây là các khoản đầu tư mua trái phiếu Chính phủ, công trái giáo dục, trái phiếu Ngân hàng ngoại thương, trái phiếu xây dựng thủ đô và trái phiếu khác.

(**) Bản chất khoản đầu tư này là Ngân hàng mua trái phiếu của Qũy hỗ trợ phát triển và Kho bạc Nhà nước theo hợp đồng mua bán với các công ty chứng khoán Đến ngày đáo hạn các Công ty đó mua lại các lô giấy tờ có giá đã bán.

(***)Các khoản đầu tư này là đầu tư vào các công ty con (i)và đầu tư góp vốn (ii), Khoản đầu tư (i) bao gồm: đầu tư vào công ty chứng khoán Thăng long, Công ty quản lý và khai thác tài sản của Ngân hàng TMCP Quân đội, Công ty quản lý quỹ đầu tư Hà nội Khoản đầu tư (ii) là góp vốn vào các Tổ chức kinh tế.

Các khoản đầu tư trên mang lại thu nhập cho ngân hàng Trong 3 năm 2004-2006 hoạt động đầu tư của Ngân hàng Quân đội có những thay đổi phù hợp với tình hình thị trường Năm 2006 tổng số đầu tư tăng 97% so với năm 2005; năm 2005 tăng xấp xĩ 2 lần so với năm 2004 Một số hạn mục đầu tư tạo ra tính thanh khoản về vốn của Ngân hàng.

2.2.4 Quan hệ trên thị trường liên ngân hàng

Bảng 2.7 Quan hệ trên thị trường liên ngân hàng (Đv: triệu đồng)

- Tỷ trọng trên tổng tài sản (%)

(Nguồn: Báo cáo thường niên của Ngân hàng TMCP Quân đội)

Nguồn vốn trên thị trường liên ngân hàng chủ yếu là vốn ngắn hạn, trong đó tiền gửi không kỳ hạn và tiền gửi có kỳ hạn Đến cuối năm 2006 số dư tiền gửi không kỳ hạn là 174 tỷ đồng Nếu ngân hàng thường xuyên duy trì tiền gửi không kỳ hạn tại các ngân hàng khác với số dư lớn sẽ làm cho thu nhập ngân hàng bị giảm sút Nói chung, các ngân hàng chỉ nên sử dụng mối quan hệ này trong các biện pháp tình thế nhằm tạo khă năng cân đối, đảm bảo khả năng thanh toán tạm thời Tuy nhiên, một số ngân hàng lạm dụng thị trường này để cân đối tín dụng Đây cũng là nguồn vốn ảo, bởi lẽ ngân hàng này vừa có số dư tiền gửi tại các ngân hàng khác , lại đồng thời có dư nợ đối với ngân hàng đó Vào thời điểm cuối năm 2004 tiền gửi của Ngân hàng Quân đội tại các ngân hàng khác chiếm tỷ trọng trên tổng tài sản là 39%; năm 2005 – 35 %; năm 2006- 42 % Chênh lệch giữa nợ phải đòi và phải trả trong các năm là : 2004- 2.571.259 tr đồng; năm 2005 – 1.902.096 tr đồng; năm 2006- 4545016 tr đồng Thực tiễn cho thấy rằng, lãi suất trên thị trường liên ngân hàng bao giờ cũng thấp hơn lãi suất tín dụng.Nếu sử dụng vốn tiết kiệm dân cư để cho vay các ngân hàng dưới dạng tiền gửi sẽ làm giảm thu nhập đối với ngân hàng Ngoài ra, số liệu cho thấy rằng Ngân hàng Quân đội có số dư tiền gửi không kỳ hạn tại các ngân hàng lớn hơn nhiều số dư tiền gửi không kỳ hạn của các ngân hàng tại Ngân hàng Quân đội.Trong khi đó lãi suất tiền gửi trên thị trường liên ngân hàng đối với số dư không kỳ hạn là rất thấp.

- Hoạt động thanh toán và cung ứng dịch vụ bảo lãnh.

Kết quả hoạt động kinh doanh

Qua phân tích thực trạng kinh doanh trên đây cho thấy rằng, hoạt động kinh doanh của Ngân hàng TMCP Quân đội đã diễn ra trong một thời kỳ mới- thời kỳ bắt đầu hội nhập Những gì mà Ngân hàng thực hiện được trong 3 năm qua sẽ là cơ sở và nền tảng cho hoạt động của Ngân hàng khi nền kinh tế hội nhập sâu.

Trong hoạt động kinh doanh của các doanh nghiệp, hiệu quả cuối cùng của mọi hoạt động là giá trị thặng dư do hoạt động mang lại Hiệu quả hoạt động là điều kiện để ngân hàng hay bất cứ một doanh nghiệp nào phát triển. Trong khi đó kết quả hoạt động kinh doanh lại phụ thuộc vào các yếu tố như thu nhập- chi phí Phần này tác giả tập trung phân tích các yếu tố đó.

Bảng 2.8: Tổng hợp kết quả thu nhập- chi phí (Đơn vị tính: triệu đồng)

1.Thu nhập ròng từ lãi

2.Thu nhập ròng từ phí và hoa hồng

2.1.Thu nhập từ phí và hoa hồng

2.2 Chi phí trả phí và hoa hồng

3.1.Thu nhập ròng từ kinh doanh ngoại hối

3.2.Thu nhập ròng từ đầu tư

3.3.Thu nhập từ hoạt động khác

2.Khấu hao tài sản 4608 10528 >2 lần 17282 64

3.Dự phòng nợ khó đòi 20746 71390 ~3,5 lần

4.Dự phòng chung cho các cam kết và phát hành

(Nguồn: Báo cáo thường niên của Ngân hàng TMCP Quân đội)

Tổng thu nhập của Ngân hàng qua các năm đều lớn hơn chi phí.Ngân hàng kinh doanh có lãi Thu nhập năm sau cao hơn năm trước Tuy nhiên mức tăng này không phù hợp với mức tăng tổng nguồn vốn, trong

2005/2004 thu nhập tăng hơn 72% Tốc độ tăng của năm 2006 có giảm hơn so với tốc độ tăng 2005 Thu nhập của ngân hàng được hình thành từ các nguồn chủ yếu là thu nhập từ lãi, hoa hồng; thu nhập từ đầu tư và kinh doanh khác.

Trong tổng thu nhập, thu nhập ròng từ lãi và năm 2006 tăng so với nưm 2005; tuy nhiên mức tăng của năm 2006 chậm hơn mức tăng của năm 2005 so với năm 2004 Cũng giống như thu nhập ròng từ phí và hoa hồng, thu nhập từ đầu tư, tuy không lớn, nhưng số thu nhập về 2 khoản này của năm 2006 tăng mạnh so với năm 2005.

Bảng 2.9 Tỷ trọng thu nhập của các nguồn như sau trên tổng thu nhập.

Tỷ trọng các nguồn trên tổng thu nhập

-Thu nhập ròng về lãi 81,7 80 76,2

-Thu nhập ròng về phí và hoa hồng

-Thu nhập từ đầu tư và kinh doanh ngoại tệ…

(Nguồn: Ngân hàng TMCP Quân đội)

Hình2.4 Cơ cấu thu nhập

Thu nhập ròng từ lãi

Thu nhập ròng từ phí và hoa hồng

Thu nhập ròng từ đầu tư khác

Như vậy, thu nhập từ lãi cho vay là nguồn thu nhập cơ bản của Ngân hàng, chiếm xấp xỉ từ 75-80% trên tổng thu nhập Điều đáng chú ý là mức thu nhập từ nghiệp vụ này giảm dần Tỷ trọng thu nhập ròng về lãi trong 3 năm giảm từ 81% năm 2004 xuống còn 76 % trong năm 2006 Sự giảm sút này tỷ lệ nghịch với mức tăng trưởng ngân hàng Điều đặc biệt là tốc độ chi phí trả lãi tăng nhanh hơn tốc độ thu nhập, chẳng hạn năm 2006 tốc độ thu nhập tăng 85 % so với năm 2005, trong khi đó tốc độ chi phí trả lãi tăng 109

% Thu nhập ròng qua đầu tư chiếm tỷ trọng không lớn trong tổng thu nhập, mặc dầu năm 2006 ngân hàng đã giành một tỷ lệ khá lớn vốn cho mục đích đầu tư này Ngoài ra, thu nhập từ phí dịch vụ, hoa hồng chiếm tỷ lệ nhỏ xấp xỉ 7-8 % trên tổng thu nhập Thu nhập từ dịch vụ này giảm hàng năm ( năm

2006 giữ mức tương đương năm 2005)

Bảng 2.10 Tỷ trọng chi phí trên tổng chi (Đơn vị tính: %)

Chỉ tiêu Năm 2004 Năm 2005 Năm 2006

-Lương và các khoản như lương

-Dự phòng nợ khó đòi

(Nguồn: Báo cáo thường niên của Ngân hàng TMCP Quân đội)

Chi phí hoạt động kinh doanh của Ngân hàng: tổng chi phí qua các năm đều tăng Lý do là tất cả các hạng mục chi đều tăng.Trong đó, chi phí cho dự phòng nợ khó đòi và chi phí trả lãi biến động thường xuyên và đạt tỷ lệ lớn trong tổng chi phí Chi phí dự phòng nợ khó đòi năm 2006 so với năm 2005 tăng gần 70%; nếu lấy năm 2004 làm gốc thì sau 3 năm hoạt động - có nghĩa là đến thời điểm 2006 chi phí dự phòng tăng xấp xĩ 1,5 lần Mức tăng này là quá lớn, sẽ ảnh hưởng không nhỏ đến thu nhập.

Bảng 2.12 Lợi nhuận Ngân hàng (đơn vị tính: triệu đồng)

(Nguồn: Báo cáo thường niên của Ngân hàng TMCP Quân đội)

Qua bảng số liệu trên ta thấy rằng, lợi nhuận Ngân hàng trong thời kỳ phân tích tăng qua các năm Năm 2006/ 2005 lợi nhuận trước thuế tăng xấp xỉ 70 ; năm 2005 / 2004 – tăng 43 %

Bảng 2.12 Các hệ số đo lường khả năng sinh lời (Đơn vị: %)

2.3.3 Đánh giá hiệu quả hoạt động

- Về tổ chức và quản trị ngân hàng

Qua phân tích hoạt động trong 3 năm gần đây cho thấy rằng, Ngân hàng TMCP Quân đội đã có bước tiến dài về mọi mặt, đã thực hiện được những mục tiêu đã lựa chọn Mô hình tổ chức đã được đổi mới, công nghệ thông tin đã được hiện đại hóa; trình độ cán bộ, nhân viên, quản trị điều hành đã được nâng cao một bước Các chủ trương chính sách của ngân hàng đã được triển khai thực hiện Uy tín của ngân hàng ngày càng được nâng cao; vị thế ngân hàng đã dược củng cố; vai trò, ý nghĩa hoạt động của ngân hàng đối với nền kinh tế đã được thể hiện rõ thông qua chức năng trung gian tài chính- huy động vốn và cho vay Có thể nói rằng hoạt động quản trị điều hành ngân hàng trong những năm qua có hiệu quả nhất định

- Tình hình tài chính của Ngân hàng đã được cải thiện đáng kể Việc tăng vốn điều lệ năm 2006 đã đưa Ngân hàng vượt lên một tầm mới,là điều kiện để Ngân hàng phát triển nhanh mạnh

Trên cơ sở vốn điều lệ, Ngân hàng có khả năng mở rộng mạng lưới, huy động vốn và cho vay.

- Nguồn vốn huy động tăng trưởng nhanh, đáp ứng nhu cầu mở rộng hoạt dộng của Ngân hàng Trong đó, vốn huy động trên thị trường I chiếm tỷ trọng lớn trong tổng nguồn; trong đó nguồn vốn huy động dài hạn có tỷ trọng khá

- Hoạt động tín dụng của Ngân hàng đã phát triển theo hướng tích cực Dư nợ cho vay tăng trưởng nhanh; tỷ lệ cho vay trung và dài hạn trên tổng dư nợ hợp lý.Trong hoạt động tín dụng, Ngân hàng đã chuyển hướng từ ưu tiên quan hệ với khách hàng là doanh nghiệp nhà nước sang ưu tiên quan hệ vơi khách hàng cá nhân, các doanh nghiệp doanh dân Đây là hướng đi đúng trong quá trình chuyển đổi nền kinh tế.

- Ngân hàng đã tập trung một phần vốn cho đầu tư, tạo ra nguồn thu nhập bổ sung cho Ngân hàng Hoạt động đầu tư mang lại hiệu quả Thu nhập qua đầu tư trong năm 2006 tăng mạnh so với năm 2005.

- Đảm bảo thanh khoản là một yêu cầu quan trọng đối với bất cứ một ngân hàng nào Nếu một ngân hàng vì mục tiêu hiệu quả kinh doanh mà chạy theo lợi nhuận, không quan tâm đến việc đảm bảo tính thanh khoản thì không thể được đánh giá là ngân hàng hoạt động có hiệu quả Tính thanh khoản có thể được xác định trên cơ sở cân đối về thời hạn, số tiền giữa công nợ phải trả và công nợ phải đòi Tính đến thời điểm cuối năm

PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH

Tình hình chung của thị trường

Theo tiến trình phát triển, Việt Nam ngày càng hội nhập sâu vào nền kinh tế thế giới, mở ra những điều kiện thuận lợi cho hoạt động của lĩnh vực tài chính- ngân hàng

Tự do hóa tài chính trong tiến trình hội nhập sẽ là động lực để các ngân hàng trong nước có cơ hội tiếp cận với công nghệ tiên tiến, thành tựu quản trị của nhân loại Ở các nước có nền kinh tế thị trường phát triển, ngân hàng thương mại có thể cung ứng hơn 200 loại hình dịch vụ Trong khi đó, tại Việt Nam các ngân hàng thương mại chỉ cung cấp được một số loại hình dịch vụ hạn chế Tiếp cận với các dịch vụ mới, các ngân hàng Việt Nam có thể nâng cao được khả năng phát triển Tuy nhiên, hội nhập cũng sẽ là thách thức đối với hệ thống các ngân hàng nội địa.

Sự có mặt của các ngân hàng nước ngoài trong lĩnh vực cung ứng dịch vụ đối với các giao dịch kinh tế- thương mại giữa Việt Nam và các nước sẽ làm phát sinh cạnh tranh mạnh mẽ giữa các định chế tài chính. Ngoài ra, trong trào lưu kinh tế mở hiện nay Nhà nước đã dỡ bỏ rào cản hạn chế việc thành lập các ngân hàng mới Trong xu thế như vậy, hệ thống các tổ chức tín dụng trên lãnh thổ Việt Nam sẽ phát triển mạnh mẽ về số lượng Với một nền kinh tế có quy mô không lớn, mạng lưới dày đặc các tổ chức tín dụng cạnh tranh gay gắt về nguồn nhân lực, vật lực, giành dật thị phần đã gay gắt trở nên gay gắt hơn.

Tiến trình cổ phần hóa các ngân hàng thương mại Nhà nước đang được tiến hành đúng theo chương trình của Chính phủ, đến năm 2010 việc cổ phần hóa sẽ được hoàn thành Việc cổ phần hóa hệ thống Ngân hàng nhà nước sẽ làm cho mức độ cạnh tranh trở nên gay gắt hơn; đòi hỏi các ngân hàng phải cân đối lại các mặt trong hoạt động của mình.

Theo thông báo của cơ quan kiểm soát tiền tệ quốc gia, các ngân hàng sẽ tự đánh giá, xếp loại theo các quy định và gửi kết quả về Ngân hàng Nhà nước chi nhánh các tỉnh, thành phố Thống đốc Ngân hàng Nhà nước sẽ phê chuẩn kết quả đánh giá này và công bố vào tháng 6 hàng năm Dự kiến các ngân hàng sẽ tự đánh giá theo các tiêu chí vốn tự có, chất lượng tài sản, năng lực quản trị, kết quả hoạt động kinh doanh và khả năng thanh khoản Mức điểm tối đa của các ngân hàng là 100

Số liệu để các ngân hàng tự chấm điểm gồm bảng cân đối tài khoản, báo cáo thống kê của ngân hàng, số liệu thanh tra, giám sát của Ngân hàng Nhà nước, báo cáo kiểm toán độc lập, kiểm toán nội bộ của chính ngân hàng

Họat động trong điều kiện mới, với những thuận lợi và thách thức như trên buộc các ngân hàng phải vươn lên để đạt hiệu quả cao Theo logic phát triển doanh nghiệp nào hoạt động không hiệu quả sẽ dẫn đến tình trạng phá sản hoặc sáp nhập.

Định hướng phát triển hoạt động của NH TM CP Quân đội trong thời gian tới

Từ ngày thành lập đến nay, Ngân hàng TMCP Quân đội đã khẳng định được vị thế của mình trên thị trường

Tình hình kinh tế trong nước nói riêng và thế giới nói chung đã đặt các ngân hàng TM của Việt Nam trước yêu cầu mới.Cạnh tranh, phát triển trên nền tảng hoạt động an toàn, ổn định và hiệu quả.

Mục tiêu và định hướng hoạt động của Ngân hàng TMCP Quân đội trong điều kiện mới là trở thành Ngân hàng TMCP hoạt động mạnh, cung ứng tốt và hiệu quả các dịch vụ cho thị trường đối với các định hướng đã lựa chọn:

- Duy trì và phát triển mạng lưới khách hàng truyền thống;

- Phát triển một cách có lựa chọn mảng thị trường các doanh nghiệp nhỏ và vừa;

- Phát triển dịch vụ đối với thị trường tiêu dùng;

- Mở rộng hoạt động kinh doanh Treasury;

- Phát triển hoạt động kinh doanh chứng khoán.

Với mục tiêu đã lựa chọn, Ngân hàng TMCP Quân đội đã xây dựng chiến lược phát triển trong giai đoạn 2004- 2008 như sau:

- Tăng năng lực tài chính:

Tăng năng lực tài chính là yêu cầu quan trọng Năng lực tài chính mạnh là điều kiện để Ngân hàng nâng cao năng lực cạnh tranh, đầu tư đổi mới công nghệ Theo kế hoạch về tăng vốn điều lệ đã được Đại hội cổ đông thông qua, vốn điều lệ của Ngân hàng TMCP quân đối đến năm

2008 là 3.400.000 tỷ đồng và đến năm 2010 vốn điều lệ của Ngân hàng là

7300 tỷ đồng Đến thời điểm 31.12.2007 vốn điều lệ của Ngân hàng là

- Đổi mới mô hình tổ chức: Đổi mới mô hình tổ chức là một trong những vấn đề quan trọng đối với việc phát triển thành công của Ngân hàng Việc đổi mới thực hiện theo hai ý tưởng i/ đảm bảo quản trị tốt rủi ro trong hoạt động và ii/ quản trị ngân hàng theo định hướng khách hàng.

Mô hình tổ chức của Ngân hàng hoàn thiện theo nguyên tắc tách vai trò quản lý ra khỏi hoạt động kinh doanh; tách bạch rõ ràng chức năng kinh doanh ra khỏi chức năng quản lý.

- Phát triển công nghệ ngân hàng tiên tiến, xây dựng phần mềm quản lý hiệu quả với hệ thống xử lý dữ liệu thông minh, hệ thống thông tin quản lý, hệ thống quản trị rủi ro cùng với hệ thống lõi hiện đại phù hợp với tiến trình thực hiện định hướng phát triển của Ngân hàng trong điều kiện hội nhập Bên cạnh việc xây dựng hệ thống quản lý, Ngân hàng sẽ đầu tư xây dựng hệ thống dự phòng , đảm bảo an toàn trong hoạt động ngân hàng; phát triển các ứng dụng trong việc cung cấp các sản phẩm bán buôn, bán lẻ, sản phẩm điện tử như kiosk, banking, phone-banking, home- banking…Phát triển mạng liên kết WAN diện rộng, thực hiện kết nối online trong toàn hệ thống và cơ sở dữ liệu khách hàng tập trung…

- Phát triển nguồn nhân lực.

Tăng cường đào tạo nguồn nhân lực Khuyến khích cán bộ nhân viên không ngừng học tập nâng cao trình độ chuyên môn, nghiệp vụ Xây dựng hệ thống quản trị hiệu quả công việc và chính sách lương thưởng theo hiệu quả công việc, đáp ứng việc tạo lập và duy trì đội ngủ cán bộ nhân viên có trình độ trong điều kiện cạnh tranh trên thị trường lao động.

- Phát triển mạng lưới và các kênh phân phối.

Khai thác và mở rộng mạng lưới của ngân hàng, tập trung ở các thành phố lớn.Tập trung mở các Chi nhánh tại hà nội, Hải phòng, Quảng ninh, Đà nẵng, Cần thơ, Vũng tàu, Tp Hồ Chí Minh, Bình dương, Đồng nai, Vinh, Thanh hóa…Mở rộng mạng lưới thẻ ATM thông qua kết nối với hệ thống ATM của các Ngân hàng thương mại khác.

Năm 2008 là năm cuối cùng thực hiện định hướng phát triển Ngân hàng TMCP Quân đội Kết quả hoạt động kinh doanh của Ngân hàng

6 8 trong thời gian thực hiện định hướng đó là nền tảng để Ngân hàng Quân đội xây dựng chiến lược phát triển trong thời kỳ tiếp theo Triết lý phát triển của Ngân hàng là tiếp tục mục tiêu xây dựng Ngân hàng TMCP Quân đội trở thành Ngân hàng mạnh về mọi mặt trên nền tảng phát triển ổn định, hiệu quả và an toàn.

Quan điểm về nâng cao hiệu quả hoạt động của Ngân hàng Thương mại cổ phần Quân đội

Đối với bất cứ một doanh nghiệp nào, hoạt động trong ngành nào, lĩnh vực nào thì hiệu quả là mục tiêu cuối cùng là định hướng cho hoạt động.

Hiệu quả hoạt động của Ngân hàng TMCP Quân đội cần được đặt trong một khung cảnh chung của hệ thống, cũng như trong phạm vi của một Ngân hàng với mong muốn của từng cá nhân trong tập thể- nhận được nhiều hơn, tốt hơn những gì người ta mong đợi. Đối với cổ đông Ngân hàng, điều họ chờ đợi đó là lợi tức chia cho họ Các nhà quản trị, điều hành Ngân hàng, nếu chỉ quan tâm đến quyền lợi của cổ đông không thôi vẫn chưa đủ, mà còn phải giữ vững sự ổn đinh trong tiến trình phát triển

Thông thường, trong cạnh tranh các doanh nghiệp đều phải “thi nhau” để giành dật thị phần bằng mọi biện pháp với kỳ vọng sẽ vươn lên hàng đầu Điều đó có thể đưa Ngân hàng đến trạng thái mất “sức” Trong điều kiện như vậy việc phát triển không hợp lý theo chiều rộng , có thể, sẽ không mang lại hiệu quả như mong muốn

Hiệu quả hoạt động của Ngân hàng được đánh giá cao, nếu có một chính sách, một chiến lược phát triển được xây dựng trên cơ sở khoa học và kết quả thực hiện chiến lược phát triển đó mang lại đầy đủ các mục tiêu đã đề ra Trường hợp, kết quả đạt được vượt mục tiêu thì hiệu quả càng được đánh giá cao Tồn tại một lý thuyết rằng, kết quả mang lại trên cơ sở phát huy nội lực tối đa, tận dụng tất cả tiềm năng sẳn có với chi phí thấp nhất nhằm đạt kết quả tốt nhất thì kết quả đó sẽ mang lại hiệu quả cao nhất.

Ngân hàng thương mại cổ phần Quân đội, với định hướng phát triển thành ngân hàng mạnh, cần phải tiếp cận tư duy phát triển ổn định, an toàn và hiệu quả, trên đà đó sẽ xây dựng một thương hiệu riêng có cho mình Lợi nhuận là chỉ tiêu chủ yếu Tuy nhiên, để thu được lợi nhuận một cách hiệu quả nhất, cần xây dựng một mô hình hệ thống, mô hình quản lý nhằm đạt được lợi nhuận tối đa Trong đó, quản trị sự phát triển cân đối nguồn vốn và quản trị rủi ro tín dụng, chi tiêu quản lý và công vụ, phát triển các loại hình dịch vụ đa dạng …là những tố thành quan trọng trong chiến lược nói chung và kế hoạch kinh doanh nói riêng.

Một vấn đề quan trọng cần đặt ra là hiệu quả của một ngân hàng phải được đánh giá trong khuôn khổ hệ thống- đảm bảo tính thanh khoản của Ngân hàng Yêu cầu này xuất phát từ đặc thù của ngành ngân hàng :một ngân hàng mất khả năng thanh toán sẽ dẫn đến rủi ro cho hệ thống và cuối cùng, rủi ro đó sẽ ảnh hưởng tiêu cực đến hoạt động của từng ngân hàng riêng rẽ.

Giải pháp nâng cao hiệu quả hoạt động của Ngân hàng thương mại cổ phần Quân đội

Với định hướng, mục tiêu phát triển cũng như quan điểm về nâng cao hiệu quả hoạt động , tác giả xin đề xuất một hệ thống các giải pháp sau đây:

- Xây dựng chiến lược kinh doanh có khoa học trên cơ sở nghiên cứu và dự đoán tình hình kinh tế xã hội nói chung và chiến lược phát triển ngành ngân hàng nói riêng.

Chiến lược phát triển Ngân hàng cần bao quát tất cả mọi lĩnh vực: mục tiêu, tài chính, nhân sự, chiến lược khách hàng, chiến lược thị trường,

- Nâng cao năng lực quản trị điều hành phù hợp với yêu cầu thực tiễn, phát triển mạng lưới hệ thống theo tiến trình thực hiện chiến lược phát triển ngân hàng và lợi ích cổ đông.

- Trên cơ sở chiến lược, xây dựng kế hoạch kinh doanh hàng năm của ngân hàng Kế hoạch được bắt nguồn từ lợi tức cổ đông.

3.4.2.1 Tổ chức công tác phân tích kinh tế.

Xây dựng và nâng cao vai trò công tác tổng hợp, phân tích kinh tế trong hệ thống Xây dựng bộ phận chuyên nghiệp về phân tích hiệu quả hoạt động của Ngân hàng Phân tích hoạt động của ngân hàng thương mại là nhiệm vụ phức tạp, bao hàm nhiều mặt trong hoạt động kinh doanh, tình hình tài chính của ngân hàng

Song song với việc xây dụng mô hình phân tích, cần tiến hành đào tạo nhân viên chuyên sâu vào lĩnh vực tổng hợp và phân tích thị trường, phân tích tài chính doanh nghiệp và tài chính ngân hàng Việc xây dựng chiến lược hoạt động kinh doanh, cũng như thực hiện kinh doanh không có cơ sở khoa học và không được nghiên cứu kỹ cả lý thuyết lẫn thực tiễn dễ dàng đưa ngân hàng đến trạng thái rủi ro.

Mô hình tổ chức phân tích

Cân đối nh Khách hàng

Cơ cấu vốn tự có

Kết quả dự đoánNguồn vốn

Nội hàm phân tích hoạt động ngân hàng có thể tổ chức theo mô hình dưới đây.

Hình 3.1 Mô hình tổ chức phân tích kinh tế trong Ngân hàng. Để có đánh giá một cách đầy đủ tình hình tài chính của Ngân hàng và xác định định hướng phát triển cần tổ chức phân tích không những bảng cân đối và các tài liệu, số liệu khác của ngân hàng, mà còn nghiên cứu tình hình của khách hàng, người gửi tiền; nghiên cứu đánh gía khả năng cạnh tranh của đối tác; marketting …

Dựa vào kết quả phân tích, Ngân hàng kiểm tra mức độ thực hiện các nhiệm vụ cơ bản trong hoạt động của Ngân hàng như: thu nhập, các yếu tố ảnh hưởng đến thu nhập; cơ cấu nguồn vốn và sử dụng vốn…

3.4.2.2 Thiết lập hệ thống phối hợp giữa hoạt động huy động vốn và sử dụng vốn.

Trên cơ sở kế hoạch lợi nhuận, xây dựng kế hoạch đầu tư và cho vay Kế hoạch nguồn vốn được xây dựng trên kế hoạch nghiệp vụ tài sản có. Hạn chế tình trạng huy động vốn vượt nhu cầu sử dụng, dẫn đến phân bổ trên thị trường liên ngân hàng với lãi suất thấp làm giảm thu nhập

Hoàn thiện cơ cấu nguồn vốn và tài sản có, giảm thấp tài sản có không sinh lời, tăng tỷ trọng nguồn vốn huy động có lãi suất thấp Số dư trên tài khoản tiền gửi thanh toán của khách hàng là nguồn vốn rẻ đối với ngân hàng Tuy nhiên tỷ trọng nguồn vốn này trên tổng nguồn không lớn, mức độ tăng không cao Biện pháp tăng tỷ trọng nguồn tiền gửi thanh toán của khách hàng có thể thực hiện qua cơ chế quan hệ tín dụng và tài trợ thương mại với khách hàng.

3.4.2.3 Mở rộng mạng lưới hợp lý.

Cần tổng kết, đánh giá hiệu quả hoạt động của mạng lưới hiện nay để xây dựng kế hoạch phát triển mạng lưới trong thời gian tiếp theo Kế hoạch phát triển mạng lưới phải được xây dựng trên cơ sở chiến lược của ngân hàng và theo nguyên tắc hiệu quả với mục tiêu tiết kiệm chi phí quản lý của Ngân hàng.

Việc tổng kết tập trung vào các tiêu chí thu nhập – chi phí và khả năng hoàn vốn trong tương lai Đối với các chi nhánh đang hoạt động, nếu tình hình kinh tế- xã hội địa phương thuận lợi, nên mở rộng mạng lưới các phòng giao dịch trực thuộc

Thiết lập hệ thống phân lọai, đánh giá nội bộ trong hệ thống Việc đánh giá dựa vào các chỉ tiêu sau: tăng trưởng huy động vốn; tăng trưởng dư nợ cho vay; tỷ lệ nợ quá hạn; thu nhập- chi phí ( hạch toán nội bộ) Gắn việc xếp loại với cơ chế lương thưởng

3.4.2.4 Rà soát lại việc tuyển dụng và bố trí cán bộ, nhân viên

Việc tuyển dụng nhân viên cần xem xét cơ cấu và nội dung công việc. Những việc nào không cần thiết người lao dộng có trình độ cao, nên tuyển dụng và sắp xếp người lao động có trình độ trung cấp Việc bố trí như vậy sẽ tiết kiệm được chi phí trả lương Góp phần tiết kiệm chi phí không những đối với ngân hàng mà còn đối với xã hội Những công việc như ngân quỹ, hành chính, một số vị trí kế toán chỉ cần bố trí nhân viên có trình độ trung cấp Sau khi tuyển dụng chỉ cần thực hiện đào tạo một chương trình chuyên môn ngắn ngày cho nhân viên là có thể đảm bảo được chất lượng và hiệu quả công việc.

Ngân hàng cần có kế hoạch tuyển chọn, đào tạo cán bộ nguồn để bổ sung tahy thế đội ngủ cán bộ điều hành trong quá trình phát triển.

3.4.2.5 Đẩy mạnh hoạt động tín dụng Đảm bảo tốc độ tăng trưởng tín dụng phù hợp với tôc độ phát triển nguồn vốn, khắc phục tình trạng tỷ trọng dư nợ trên tổng tài sản có giảm;cần duy trì tỷ trọng này ở mức từ 60- 70 %, tùy thuộc vào từng thời kỳ,nhưng không nên thấp hơn 50 % Phân tích trên đây dã cho thấy rằng, tỷ lệ thu nhập ròng từ lãi trên tổng thu nhập qua các năm 2004, 2005,2006 giảm tương ứng với tỷ lệ dư nợ cho vay trên tổng tài sản có: 53 %, 51 %, 42 %.Trong đặc thù của Việt Nam, như phân tích trên đây, nguồn thu qua hoạt động tín dụng đóng vai trò chủ yếu trong nguồn thu của ngân hàng thương

7 4 mại, vì vậy việc sử dụng hợp lý nguồn vốn cho tăng trưởng tín dụng là hết sức cần thiết.

Cần xem xét lại quy chế, quy trình cho vay trên nền tảng kết hợp hài hòa giữa cho vay có bảo đảm và cho vay không có bảo đảm bên cạnh dòng tiền của phương án kinh doanh Khi viết luận văn, tác giả có nghiên cứu qua khách hàng vay vốn cá thể Có trường hợp: một khách hàng vay vốn để liên doanh xây dựng chung cư Ngân hàng cử cán bộ xuống làm việc và yêu cầu cung cấp: chứng nhận thu nhập của vợ, chồng, khai tỷ mỹ về nhân thân…; trong khi đó không điều tra thu nhập qua dự án liên doanh.

3.4.2.6 Nâng cao chất lượng tín dụng

Kiến nghị

Đề nghị Ngân hàng Nhà nước:

Qua nghiên cứu về thực tiễn cũng như lý thuyết, tác giả xin có hai kiến nghị chung đối với ngân hàng Nhà nước như sau:

- Nghiên cứu, xây dựng các chỉ tiêu và phương pháp luận đánh giá chung về hiệu quả hoạt động của ngân hàng thương mại

Nếu có một sự thống nhất về mặt chủ trương và phương pháp luận về hiệu quả hoạt động ngân hàng thì sẽ giúp các cơ quan quản lý, khách hàng có sự đánh giá một cách thống nhất về tình hình hoạt động của các ngân hàng Cách đánh giá riêng rẽ như hiện nay không phản ảnh được thực trạng của các ngân hàng Thậm chí, trong nhiều báo cáo, tổng kết đánh giá, thuật ngữ hiệu quả được dùng rộng rãi, nhưng hiệu quả thế nào thì không ai hiểu rõ.

- Giám sát các chỉ tiêu an toàn, đặc biệt là tính thanh khoản đối với hoạt động của các ngân hàng Đây là vấn đề hết sức cần thiết Thông thường cácNgân hàng, vì mục tiêu lợi nhuận, không quan tâm đến thanh khoản vốn.Điều đó rất nguy hiểm cho hệ thống Trong điều kiện hiện nay, cơ quan quản lý cần phân tích, và giám sát các ngân hàng có suất lợi nhuận cao đối

Nội dụng chương 3 tập trung phân tích tình hình kinh tế xã hội của Việt Nam trong thời gian tới; khái quát điều kiện và yêu cầu mới đối với hoạt động của các ngân hàng thương mại Từ đó rút ra sự cần thiết phải nâng cao hiệu quả hoạt động của Ngân hàng TMCP Quân đội.Tình hình thị trường sẽ có những biến động vừa thuận lợi, vừa khó khăn đối với ngân hàng Cạnh tranh sẽ gay gắt hơn Yêu cầu của các cơ quan quản lý sẽ khắt khe hơn…Nếu ngân hàng không tự vươn lên, kinh doanh không hiệu quả sẽ khó khăn hơn Chính vì vậy, Ngân hàng TMCP cần phải áp dụng các giải pháp đề nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh.

Quan điểm về việc nâng cao hiệu quả hoạt động của ngân hàng TMCP quân đội là phải đảm bảo lợi nhuận ngân hàng Tuy nhiên, để đạt được lợi nhuận, ngân hàng cần phải đảm bảo yêu cầu số một là tính thanh khoản vốn

Các giải pháp được đề xuất dựa vào cơ sở lý luận cũng như tình hình hoạt động của Ngân hàng TMCP quân đội trong ba năm 2004-2006. Giải pháp chia làm hai nhóm: tổng thể và chi tiết Giải pháp tổng thể cũng chính là tập hợp các biện pháp nâng cao hiệu quả hoạt động ngân hàng ở phương diện định tính, bao gồm quản trị điều hành, vai trò của ngân hàng trên thị trường… Nhóm giải pháp cụ thể là tập hợp các biện pháp nhằm tăng thu, kiểm soát chi; bảo đảm tính thanh khoản vốn.

Các nhóm giải pháp được xây dựng theo quan điểm tức thời và tương lai Có nghĩa là từng giải pháp có thể được vận dụng ngay trong quá trình điều hành, như giảm chi phí, quản trị tài sản, quản trị rủi ro…Trong quá trình vận dụng từng giải pháp sẽ tạo nên tính đồng bộ, sẽ góp phần nâng cao tối đa hiệu quả hoạt động của ngân hàng.

Trên đây là công trình nghiên cứu của tác giả về đề tài “ Giải pháp nâng cao hiệu quả hoạt động của NHTMCP Quân đội” Luận văn đã trình bày những vấn đề cơ bản về ngân hàng thương mại: ngân hàng thương mại là trung gian tài chính, có chức năng chuyển tải vốn từ nơi tạm thời nhàn rỗi đến nơi cần vốn để phục vụ cho sản xuất kinh doanh. Ngân hàng thực hiện các chức năng huy động vốn và sử dụng nguồn vốn để cho vay dưới các hình thức khác nhau: cho vay sản xuất kinh doanh, cho vay tiêu dùng, chiết khấu…Bên cạnh nghiệp vụ tín dụng, ngân hàng còn cung cấp cho khách hàng các dịch vụ như bảo lãnh dự thầu, bảo lãnh tạm ứng, bảo lãnh hoàn thanh toán, bảo lãnh thực hiện hợp đồng…; cung cấp cho khách hàng dịch vụ thanh toán, dịch vụ quỹ…Ngân hàng thương mại kinh doanh theo nguyên tắc có lãi Thu nhập của ngân hàng được hình thành từ các nghiệp vụ tín dụng, dịch vụ thanh toán, bảo lãnh…Chi phí ngân hàng phát sinh do trả lãi huy động vốn, chi phí quản lý, trích lập dự phòng nợ khó đòi…

Hiệu quả ngân hàng được đánh giá trên cơ sở lợi nhuận so sánh qua các thời gian khác nhau Lợi nhuận là hiệu số giữa thu- chi Để đánh giá hiệu quả, phương pháp được các nhà chuyên môn thường hay áp dụng là phân tích chất lượng các yếu tố cấu thành thu nhập và chi phí Trong khi đó có nhiều yếu tố tác động đến thu- chi ngân hàng như yếu tố khách quan từ nền kinh tế và chính sách tiền tệ của Quốc gia; chất lượng quản trị điều hành Các yếu tố ảnh hưởng trực tiếp đến thu nhập- chi phí là các tố thành trong thu –chi. Để làm sáng tỏ hiệu quả hoạt động của Ngân hàng luận văn tập trung phân tích các yếu tố ảnh hưởng đến thu nhập chi phí, bao gồm: yếu tố