Hoan thien he thong kiem soat noi bo doi voi hoat 214275

MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1:LÝ LUẬN CHUNG VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Hệ thống kiểm soát nội quản lý 1.1.1.Kiểm soát quản lý 1.1.2.Hệ thống kiểm soát nội 1.1.2.1.Khái niệm, chất, chức hệ thống kiểm soát nội 1.1.2.2.Các yếu tố hệ thống kiểm soát nội .9 1.2 Hệ thống kiểm soát nội hoạt động ngân hàng thương mại 15 1.2.1 Các nghiệp vụ ngân hàng thương mại 15 1.2.1.1 Hoạt động huy động vốn 16 1.2.1.2 Hoạt động sử dụng vốn 16 1.2.1.3 Hoạt động trung gian .17 1.2.2 Các loại rủi ro hệ thống ngân hàng thương mại 17 1.3 Hoạt động huy động vốn ngân hàng thương mại .20 1.3.1 Đặc điểm hoạt động huy động vốn: 20 1.3.1.1 Khái niệm cần thiết hoạt động huy động vốn 20 1.3.1.2 Nguồn hình thành nên nguồn vốn ngân hàng thương mại 21 1.3.2.Các nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động huy động vốn .22 1.3.2.1.Môi trường vĩ mô 22 1.3.2.2.Môi trường vi mô 24 1.3.2.3 Nhân tố chủ quan 25 1.3.3.Đặc điểm hệ thống kiểm soát nội hoạt động huy động vốn ngân hàng thương mại 26 1.3.3.1.Mơi trường kiểm sốt 26 1.3.3.2.Hệ thống kế toán .28 1.3.3.3.Các thủ tục kiểm soát 28 1.3.3.4.Kiểm toán nội .30 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG HUY ĐỘNG VỐN TẠI CHI NHÁNH NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN QUANG TRUNG .31 2.1 Giới thiệu chung Ngân hàng đầu tư Phát triển Việt Nam chi nhánh ngân hàng Đầu tư Phát triển Quang Trung 31 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 31 2.1.2 Cơ cấu tổ chức .33 2.1.3 Các hoạt động kinh doanh 35 2.1.2.1 Hoạt động huy động vốn 35 2.1.2.2 Hoạt động tín dụng, bảo lãnh 35 2.1.2.3 Hoạt động dịch vụ hoạt động khác .35 2.2 Hoạt động kiểm soát nội hoạt động huy động vốn chi nhánh Ngân hàng ĐT&PT Quang Trung 36 2.2.1 Hệ thống kiểm soát nội hoạt động huy động vốn .36 2.2.1.1 Môi trường kiểm soát .37 2.2.1.2 Hệ thống kế toán 46 2.2.1.3 Các thủ tục kiểm soát .48 2.2.1.4 Bộ phận kiểm tra nội 56 2.2.2 Đánh giá hiệu hoạt động hệ thống kiểm soát nội hoạt động huy động vốn chi nhánh 58 2.2.2.1 Những kết đạt 58 2.2.2.2 Những tồn nguyên nhân dẫn đến tồn 63 CHƯƠNG : PHƯƠNG HƯỚNG VÀ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG HUY ĐỘNG VỐN TẠI CHI NHÁNH NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN QUANG TRUNG 67 3.1 Căn đề xuất giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội hoạt động huy động vốn chi nhánh Ngân hàng Đầu tư Phát triển Quang Trung 67 3.1.1 Mục tiêu định hướng hoạt động Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam 67 3.1.2 Xu thế, triển vọng thị trường huy động vốn 70 3.2 Giải pháp hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội hoạt động huy động vốn chi nhánh Ngân hàng Đầu tư Phát triển Quang Trung .71 3.2.1 Giải pháp hồn thiện mơi trường kiểm sốt: .71 3.2.1.1 Về cấu tổ chức sách nhân 71 3.2.1.2 Về công tác kế hoạch .78 3.2.2 Giải pháp hồn thiện thủ tục kiểm sốt .79 3.2.2.1 Đối với sách lãi suất 79 3.2.2.3 Đối với quy trình đo lường hài lịng khách hàng .83 3.2.3 Giải pháp hồn thiện cơng tác kiểm toán nội .84 3.3 Kiến nghị nhằm thực giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội hoạt động huy động vốn chi nhánh Ngân hàng Đầu tư Phát triển Quang Trung .88 3.3.1 Kiến nghị với quan chức .89 3.3.2 Kiến nghị với Hội sở Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam 90 KẾT LUẬN 93 PHỤ LỤC DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO DANH MỤC PHỤ LỤC Phụ lục 01: Lưu đồ quy trình luân chuyển, kiểm soát lưu trữ chứng từ Phụ lục 02: Mẫu hợp đồng tiền gửi Phụ lục 03: Giấy đề nghị gửi tiền Phụ lục 04: Quy trình tác nghiệp tiền gửi Phụ lục 05 : Mẫu giấy đề nghị rút tiền gửi Phụ lục 06 : Quy trình rút tiền gửi DANH MỤC BẢNG, BIỂU Bảng 2.1: Cơ cấu huy động vốn loại tiền 60 Bảng 2.2: Tỷ lệ huy động vốn theo kỳ hạn 60 Bảng 2.3: Cơ cấu huy động vốn theo khách hàng 61 Bảng 2.4: Huy động vốn so với kế hoạch .62 Biểu đồ 2.3 : Thu nhập ròng từ hoạt động kinh doanh vốn qua năm ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam – chi nhánh Quang Trung 62 Bảng 2.5: Tỷ trọng huy động vốn dân cư/Tổng huy động vốn số ngân hàng .64 Bảng 3.1: Mẫu khung lãi suất tối đa ủy quyền phê duyệt 80 phòng đầu mối 80 Bảng 3.2: Mẫu điều tra thị hiếu khách hàng chương trình khuyến mại 84 Bảng 3.2: Mục tiêu kiểm tốn với cơng việc kiểm soát nội chủ yếu thủ tục kiểm soát tương ứng kiểm tra kiểm soát giao dịch huy động vốn .87 Biểu đồ 2.1 : Mơ hình máy tổ chức nhân Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam – chi nhánh Quang Trung .34 Biểu đồ 2.2: Kết huy động vốn qua năm Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam – chi nhánh Quang Trung .59 LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết Đề tài nghiên cứu Trong kinh tế thị trường định hướng xã hội chủ nghĩa nước ta nay, hệ thống Ngân hàng thương mại đóng vai trị vơ quan trọng, vừa thực vai trò trung gian trình luân chuyển vốn, đồng thời vừa nhà đầu tư, đòn bẩy thúc đẩy kinh tế xã hội Các ngân hàng thương mại ngày đa dạng hóa hoạt động nhằm đáp ứng tối đa nhu cầu thị trường, nhiên, hoạt động quan trọng ngân hàng hoạt động huy động vốn Nguồn vốn huy động sở cho phát triển hoạt động tín dụng, đảm bảo an tồn hoạt động ngân hàng nói chung Hệ thống kiểm sốt nội phận thiếu ngân hàng, đóng vai trị chủ chốt kiểm sốt cơng tác huy động vốn đạt kế hoạch, đạt hiệu quả, phòng ngừa rủi ro lãi suất Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam ngân hàng thương mại quốc doanh lớn Việt Nam - cánh tay đắc lực thực mục tiêu điều hành nguồn vốn kinh tế Ngân hàng Nhà Nước Việt Nam thời kỳ, góp phần quan trọng cho kinh tế có phát triển ổn định bền vững Chi nhánh Ngân hàng Đầu tư Phát triển Quang Trung 10 chi nhánh lớn thuộc hệ thống Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam với tổng nguồn vốn huy động lớn Tuy nhiên, quy định kiểm soát nội Chi nhánh chưa cụ thể chặt chẽ chưa thể đặc thù chi nhánh hướng tới mục tiêu khách hàng dân cư, khách hàng tổ chức có nguồn vốn ổn định Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội góp phần giảm thiểu rủi ro kinh doanh ngân hàng nói chung nâng cao kiểm sốt hoạt động huy động vốn nói riêng Ngân hàng đầu tư phát triển Việt Nam – chi nhánh Quang trung Nhận thức ý nghĩa vấn đề trên, qua thời gian làm việc tìm hiểu thực tế chi nhánh Ngân hàng Đầu tư Phát triển Quang Trung, chọn Đề tài: “Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội hoạt động huy động vốn Chi nhánh Ngân hàng Đầu tư Phát triển Quang Trung” làm đề tài luận văn thạc sỹ Mục đích nghiên cứu Đề tài làm sáng tỏ vấn đề lý luận thực tiễn hệ thống kiểm soát nội hoạt động huy động vốn chi nhánh Ngân hàng Đầu tư Phát triển Quang Trung, từ đề xuất số giải pháp hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội hoạt động vốn chi nhánh Đối tượng nghiên cứu phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu hệ thống kiểm soát nội hoạt động huy động vốn Chi nhánh Ngân hàng Đầu tư Phát triển Quang Trung Phạm vi nghiên cứu giới hạn hoạt động cụ thể hoạt động huy động vốn chi nhánh Ngân hàng Đầu tư Phát triển Quang Trung Phương pháp nghiên cứu Luận văn sử dụng phương pháp vật biện chứng kết hợp với phương pháp phân tích tổng hợp phân tích thống kê; khảo sát thực tế, điều tra, vấn để làm rõ chất kiểm sốt nội quan hệ hoạt động huy động vốn Đóng góp luận văn Về ý nghĩa khoa học, luận văn làm rõ vấn đề lý luận hệ thống kiểm soát nội hoạt động huy động vốn ngân hàng thương mại Về ý nghĩa thực tế, luận văn đưa giải pháp hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội hoạt động huy động vốn chi nhánh Ngân hàng Đầu tư Phát triển Quang Trung, từ giúp nhà quản lý nhìn nhận hệ thống kiểm soát nội vận dụng thực tiễn Kết cấu luận văn Tên luận văn: “Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội hoạt động huy động vốn Chi nhánh Ngân hàng Đầu tư Phát triển Quang Trung” Ngoài phần mở đầu kết luận, luận văn gồm ba chương: Chương 1: Lý luận chung hệ thống kiểm soát nội hoạt động huy động vốn ngân hàng thương mại Chương 2: Thực trạng hệ thống kiểm soát nội hoạt động huy động vốn chi nhánh Ngân hàng Đầu tư Phát triển Quang Trung Chương 3: Phương hướng giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội hoạt động huy động vốn chi nhánh Ngân hàng Đầu tư Phát triển Quang Trung Tác giả xin gửi lời cảm ơn đến Giảng viên hướng dẫn: TS Nguyễn Thị Phương Hoa, người tận tình hướng dẫn kịp thời chỉnh sửa khiếm khuyết trình nghiên cứu, lời cảm ơn tới giảng viên trường Đại học kinh tế quốc dân anh chị đồng nghiệp chi nhánh Ngân hàng Đầu tư Phát triển Quang Trung nhiệt tình đóng góp ý kiến hỗ trợ Tác giả hoàn thành luận văn CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Hệ thống kiểm soát nội quản lý 1.1.1 Kiểm sốt quản lý Quản lý q trình định hướng tổ chức thực định hướng định sở nguồn lực xác định với hiệu cao nỗ lực hoàn thành mục tiêu tổ chức Quá trình quản lý phức hợp bao gồm nhiều hoạt động phức tạp chia thành bốn giai đoạn chủ yếu: Giai đoạn xây dựng mục tiêu nhằm thu thập, phân tích thông tin (bao gồm thông tin khứ dự báo) nguồn lực đơn vị, xác định tra mục tiêu chiến lược mục tiêu cụ thể Các thông tin mục tiêu đề cần kiểm tra-kiểm soát trước đưa định xây dựng kế hoạch chương trình Giai đoạn xây dựng kế hoạch chương trình xây dựng phương án kinh doanh sở cân đối nguồn lực định, sở lựa chọn phương án tối ưu, xây dựng kế hoạch cụ thể hoá thành chương trình cụ thể Giai đoạn tổ chức thực nhằm thực bước công việc theo kế hoạch, đồng thời thường xun kiểm tra-kiểm sốt q trình thực kết q trình để tổng hồ mối quan hệ, từ điều chỉnh mục tiêu quan điểm tối ưu hoá kết hoạt động Giai đoạn đánh giá kết nhằm kiểm tra hoàn thành kế hoạch sở so sánh với thực tiễn với kế hoạch Qua đó, ta thấy kiểm tra, kiểm sốt khơng phải pha hay giai đoạn trình quản lý mà thực tât giai đoạn trình quản lý Kiểm tra thực tất kết trình quản lý chức q trình quản lý, kiểm sốt mang tính độc lập kiểm tra, vừa làm vừa tự kiểm tra Nó tiến hành song song với hoạt động trình quản lý Chức kiểm tra phụ thuộc vào việc phân cấp quản lý, loại hình hoạt động hình thức sở hữu Về phân cấp quản lý, hoạt động quản lý thường phân thành quản lý vĩ mô (cấp nhà nước) quản lý vi mô (cấp sở) Cấp quản lý vĩ mô, Nhà nước thực chức kiểm tra thơng qua hình thức kiểm tra trực tiếp kiểm tra gián tiếp Kiểm tra trực tiếp (thông thường Nhà nước với tư cách chủ sở hữu), nhà nước thực kiểm tra chương trình, mục tiêu, kế hoạch, nguồn lực, trình thực mục tiêu, tính trung thực thơng tin tính pháp lý việc thực nghiệp vụ Nhà nước kiểm tra thường xuyên, định kỳ đột xuất Đối với hình thức kiểm tra trực tiếp, kiểm tra thường có kết luận, làm rõ vụ việc chí có định để điều chỉnh, xử lý gắn với kết luận kiểm tra gọi tra Đối với kiểm tra gián tiếp, nhà nước sử dụng kết kiểm tra chuyên gia, tổ chức kiểm tra độc lập bên tra, quan thuế để thực điều tiết vi mô kinh tế thơng qua sách quản lý Ở cấp quản lý vi mơ, đơn vị vừa khách thể kiểm tra, kiểm soát quan cấp đồng thời tự tiến hành kiểm tra - kiểm soát để phục vụ cho mục đích quản trị nội doanh nghiệp Về loại hình hoạt động, chia thành hai hoạt động bản: hoạt động kinh doanh hoạt động nghiệp Với hoạt động kinh doanh, lợi nhuận xem mục tiêu thước đo chất lượng hoạt động sản xuất kinh doanh, kiểm tra hướng tới hiệu việc sử dụng vốn, tài nguyên Với hoạt động nghiệp, đơn vị có mục tiêu chủ yếu thực nhiệm vụ cụ thể xã hội, quản lý sở tiết kiệm nguồn