Hệ thống kiểm soát nội bộ trong quản lý
Kiểm soát trong quản lý
Quản lý là một quá trình định hướng và tổ chức thực hiện định hướng đã định trên cơ sở những nguồn lực xác định với hiệu quả cao nhất trong nỗ lực hoàn thành mục tiêu của tổ chức Quá trình quản lý là một phức hợp bao gồm nhiều hoạt động phức tạp và có thể chia thành bốn giai đoạn chủ yếu:
Giai đoạn xây dựng mục tiêu nhằm thu thập, phân tích thông tin (bao gồm thông tin quá khứ và dự báo) về nguồn lực của đơn vị, xác định tra mục tiêu chiến lược và mục tiêu cụ thể Các thông tin và mục tiêu đề ra cần được kiểm tra-kiểm soát trước khi đưa ra quyết định xây dựng kế hoạch chương trình
Giai đoạn xây dựng kế hoạch chương trình là xây dựng các phương án kinh doanh trên cơ sở cân đối các nguồn lực đã định, trên cơ sở đó lựa chọn phương án tối ưu, xây dựng kế hoạch và cụ thể hoá thành các chương trình cụ thể
Giai đoạn tổ chức thực hiện nhằm thực hiện các bước công việc theo kế hoạch, đồng thời thường xuyên kiểm tra-kiểm soát quá trình thực hiện và kết quả của các quá trình để có thể tổng hoà các mối quan hệ, từ đó điều chỉnh các mục tiêu trên quan điểm tối ưu hoá kết quả hoạt động
Giai đoạn đánh giá kết quả nhằm kiểm tra hoàn thành kế hoạch trên cơ sở so sánh với thực tiễn với kế hoạch
Qua đó, ta thấy kiểm tra, kiểm soát không phải là một pha hay một giai đoạn của quá trình quản lý mà nó được thực hiện ở tât cả các giai đoạn của quá trình quản lý Kiểm tra được thực hiện ở tất cả các kết quả của quá trình quản lý và là một chức năng cơ bản của quá trình quản lý, kiểm soát mang tính độc lập hơn kiểm tra, vừa làm vừa tự kiểm tra Nó tiến hành song song với các hoạt động của quá trình quản lý Chức năng kiểm tra phụ thuộc vào việc phân cấp quản lý, loại hình hoạt động và hình thức sở hữu.
Về phân cấp quản lý, trong hoạt động quản lý thường phân thành quản lý vĩ mô (cấp nhà nước) và quản lý vi mô (cấp cơ sở) Cấp quản lý vĩ mô, Nhà nước thực hiện chức năng kiểm tra thông qua hình thức kiểm tra trực tiếp và kiểm tra gián tiếp Kiểm tra trực tiếp (thông thường Nhà nước với tư cách là chủ sở hữu), nhà nước thực hiện kiểm tra chương trình, mục tiêu, kế hoạch, nguồn lực, quá trình thực hiện các mục tiêu, tính trung thực của thông tin và tính pháp lý trong việc thực hiện các nghiệp vụ Nhà nước có thể kiểm tra thường xuyên, định kỳ hoặc đột xuất Đối với hình thức kiểm tra trực tiếp, kiểm tra thường có ngay kết luận, làm rõ các vụ việc thậm chí có ngay quyết định để điều chỉnh, xử lý gắn với kết luận kiểm tra thì được gọi là thanh tra. Đối với kiểm tra gián tiếp, nhà nước có thể sử dụng kết quả kiểm tra của chuyên gia, các tổ chức kiểm tra độc lập bên ngoài như thanh tra, cơ quan thuế để thực hiện điều tiết vi mô nền kinh tế thông qua các chính sách quản lý của mình Ở cấp quản lý vi mô, các đơn vị vừa là khách thể của kiểm tra, kiểm soát của các cơ quan cấp trên đồng thời tự tiến hành kiểm tra - kiểm soát để phục vụ cho mục đích quản trị nội bộ trong doanh nghiệp.
Về loại hình hoạt động, có thể chia thành hai hoạt động cơ bản: hoạt động kinh doanh và hoạt động sự nghiệp Với hoạt động kinh doanh, lợi nhuận được xem là mục tiêu và là thước đo chất lượng hoạt động sản xuất kinh doanh, do đó kiểm tra hướng tới hiệu quả của việc sử dụng vốn, tài nguyên Với hoạt động sự nghiệp, các đơn vị này có mục tiêu chủ yếu là thực hiện các nhiệm vụ cụ thể về xã hội, quản lý trên cơ sở tiết kiệm nguồn kinh phí cho việc thực hiện các nghiệp vụ đó Vì vậy, kiểm tra xem xét đến hiệu năng của quản lý.
Về hình thức sở hữu doanh nghiệp, gồm hai hình thức chủ yếu: sở hữu Nhà nước và sở hữu tư nhân Đối với các doanh nghiệp thuộc sở hữu Nhà nước trở thành khách thể bắt buộc của cơ quan kiểm toán Nhà nước, còn các doanh nghiệp thuộc sở hữu tư nhân là khách thể của các tổ chức kiểm toán độc lập.
Từ những trình bày trên, có thể đi đến những kết luận chủ yếu là: Thứ nhất, Kiểm tra, kiểm soát gắn với mọi hoạt động của quản lý được thực hiện gắn với từng cấp quản lý và từng cụm quản lý khác nhau Thứ hai, cơ chế kinh tế, điều kiện xã hội cụ thể quyết định cơ chế quản lý và cùng với nó là hoạt động kiểm tra Hoạt động kiểm tra thay đổi khi các điều kiện tiền đề trên thay đổi Thứ ba, khi quản lý phát triển ở mức độ cao thì bên cạnh sự tự kiểm tra còn có sự kiểm tra độc lập do một hệ thống chuyên môn độc lập thực hiện.
Thứ tư, Kiểm tra - kiểm soát cần hiểu theo quan hệ động: kiểm tra – thanh tra có thể là hoạt động độc lập của cấp trên (vĩ mô) với cấp dưới (vi mô) song lại trở thành một bộ phận trong kiểm soát của cấp trên.
Hệ thống kiểm soát nội bộ
1.1.2.1 Khái niệm, bản chất, chức năng của hệ thống kiểm soát nội bộ
Quá trình kiểm soát là cần thiết trong tất cả các lĩnh vực hoạt động của con người bên trong tổ chức cũng như toàn bộ xã hội Chức năng kiểm soát luôn chiếm một vị trí quan trọng trong quá trình quản lý và được thực hiện bởi hệ thống kiểm soát nội bộ của đơn vị Có nhiều quan điểm và định nghĩa về hệ thống kiểm soát nội bộ của đơn vị.
Quan điểm thiên về chính sách thì khẳng định: hệ thống kiểm soát nội bộ là toàn bộ các quy định có tính pháp lý như hệ thống pháp luật, chuẩn mực,chế độ về nội qui, quy trình do đơn vị xây dựng Tất cả các quy định đều được tập hợp theo một quy chế cụ thể là quy chế kiểm soát nội bộ Quan điểm thiên về hành vi thì cho rằng “kiểm soát nội bộ chỉ đơn thuần là hệ thống kỹ thuất nhằm xây dựng sự kiểm soát trên mọi người và chú trọng các khía cạnh là quy trình, nhiệm vụ và công nghệ”.
Theo chuẩn mực kế toán Việt nam số 400- Đánh giá rủi ro và kiểm soát nội bộ, hệ thống kiểm soát nội bộ: “là các quy định và các thủ tục kiểm soát do đơn vị được kiểm toán xây dựng và áp dụng nhằm bảo đảm cho các đơn vị tuân thủ pháp luật và các qui định để kiểm tra - kiểm soát, ngăn ngừa và phát hiện gian lận, sai sót để lập báo cáo tài chính trung thực và hợp lý, nhằm bảo vệ, quản lý và sử dụng có hiệu quả tài sản của đơn vị Hệ thống kiểm soát nội bộ bao gồm môi trường kiểm soát, hệ thống kế toán và các thủ tục kiểm soát”. Theo liên đoàn kế toán Quốc tế, hệ thống kiểm soát nội bộ là một hệ thống chính sách và thủ tục nhằm bốn mục tiêu sau: bảo vệ tài sản của đơn vị, đảm bảo độ tin cậy của các thông tin, bảo đảm việc thực hiện các chế độ pháp lý, và đảm bảo hiệu quả hoạt động Theo đó, kiểm soát nội bộ là một chức năng thường xuyên của các đơn vị, tổ chức và trên cơ sở xác định rủi ro có thể xảy ra trong từng khâu công việc để tìm ra biện pháp ngăn chặn nhằm thực hiện có hiệu quả tất cả các mục tiêu đặt ra của đơn vị:
- Bảo vệ tài sản của đơn vị: Tài sản của đơn vị bao gồm cả tài sản hữu hình và tài sản vô hình, chúng có thể bị đánh cắp, bị lợi dụng vào những mục đích khác nhau hoặc bị hư hại nếu không được bảo vệ bởi các hệ thống kiểm soát thích hợp Điều tương tự cũng có thể xảy ra đối với các tài sản phi vật chất khác như hệ thống sổ sách kế toán, các tài liệu quan trọng….
- Đảm bảo độ tin cậy của các thông tin: Thông tin kinh tế do bộ máy kế toán xử lý và tổng hợp là căn cứ quan trọng cho việc hình thành các quyết định của các nhà quản lý Như vậy, các thông tin cung cấp phải đảm bảo tính kịp thời về thời gian, tính chính xác và tin cậy về thực trạng hoạt động và phản ánh đầy đủ và khách quan các nội dung chủ yếu của mọi hoạt động kinh tế tài chính.
- Đảm bảo thực hiện các chế độ pháp lý: Hệ thống kiểm soát nội bộ được thiết kế trong doanh nghiệp phải đảm bảo các quyết định và chế độ pháp lý liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp phải được tuân thủ đúng mức Cụ thể hệ thống kiểm soát nội bộ cần: Duy trì và tuân thủ các chính sách có liên quan đến hoạt động của doanh nghiệp; Ngăn chặn và phát hiện kịp thời cũng như xử lý các sai phạm và gian lận trong mọi hoạt động của doanh nghiệp; Đảm bảo việc ghi chép kế toán đầy đủ, chính xác cũng như việc lập báo cáo tài chính trung thực và khách quan
- Đảm bảo hiệu quả của hoạt động và năng lực quản lý: Các quá trình kiểm soát trong một đơn vị được thiết kế nhằm ngăn ngừa sự lặp lại không cần thiết các tác nghiệp, gây ra sự lãng phí trong hoạt động và sử dụng kém hiệu quả các nguồn lực trong doanh nghiệp Bên cạnh đó, các nhà quản lý thường đánh giá kết quả hoạt động của doanh nghiệp được thực hiện với cơ chế giám sát của hệ thống kiểm soát nội bộ doanh nghiệp nhằm nâng cao khả năng quản lý, điều hành của bộ máy quản lý doanh nghiệp.
Tuy nằm trong một thể thống nhất song bốn mục tiêu nêu trên đôi khi cũng có mâu thuẫn với nhau như giữa tính hiệu quả của hoạt động với mục đích bảo vệ tài sản, sổ sách hoặc cung cấp thông tin đầy đủ và tin cậy Nhiệm vụ của nhà quản lý là thiết kế một hệ thống kiểm soát nội bộ hữu hiệu kết hợp hài hòa bốn mục tiêu trên Tuy nhiên, mỗi hệ thống kiểm soát nội bộ dù được thiết kế hoàn hảo đến đâu cũng không thể ngăn ngừa hay phát hiện mọi sai phạm có thể xảy ra, đó là hạn chế cố hữu của hệ thống kiểm soát nội bộ Theo chuẩn mực kế toán Việt Nam số 400 “Đánh giá rủi ro và kiểm soát nội bộ”,những hạn chế đó được xác định như sau:
- Ban Giám đốc thường yêu cầu chi phí cho hệ thống kiểm soát nội bộ không vượt quá những lợi ích mà hệ thống đó mang lại
- Phần lớn công tác kiểm tra nội bộ thường tác động đến những nghiệp vụ lặp đi lặp lại mà không tác động đến những nghiệp vụ bất thường
- Sai sót bởi con người thiếu chú ý, đãng trí, sai sót về xét đoán hoặc do không hiểu rõ về yêu cầu công việc
- Khả năng vượt tầm kiểm soát của hệ thống kiểm soát nội bộ do có sự thông đồng của một người trong ban giám đốc hay một nhân viên với những người khác ở trong hay ngoài đơn vị.
- Khả năng của những người chịu trách nhiệm thực hiện kiểm soát nội bộ lạm dụng đặc quyền của mình
- Do có sự biến động tình hình, các thủ tục kiểm soát bị lạc hậu hoặc bị vi phạm.
1.1.2.2 Các yếu tố cơ bản của hệ thống kiểm soát nội bộ Để đáp ứng yêu cầu quản lý cũng như đảm bảo hiệu quả trong hoạt động các đơn vị và tổ chức xây dựng và không ngừng củng cố hệ thống kiểm soát nội bộ với bốn yếu tố chính: môi trường kiểm soát, hệ thống thông tin (hệ thống kế toán), các thủ tục kiểm soát và kiểm toán nội bộ.
Môi trường kiểm soát bao gồm toàn bộ yếu tố bên trong và bên ngoài đơn vị có tính môi trường tác động đến việc thiết kế, hoạt động và xử lý dữ liệu của các loại hình kiểm soát nội bộ Các nhân tố thuộc môi trường kiểm soát chung chủ yếu liên quan đến quan điểm, thái độ và nhận thức cũng như hành động của các nhà quản lý trong doanh nghiệp Các nhân tố trong môi trường kiểm soát bao gồm:
Thứ nhất là đặc thù về quản lý: Các đặc thù về quản lý đề cập tới các quan điểm khác nhau trong điều hành hoạt động doanh nghiệp của các nhà quản lý, các quan điểm đó sẽ ảnh hưởng trực tiếp đến chính sách chế độ, các quy định và cách thức tổ chức kiểm tra kiểm soát trong doanh nghiệp Bởi vì chính các nhà quản lý và đặc biệt là các nhà quản lý cao cấp nhất sẽ phê chuẩn các quyết định, chính sách và thủ tục kiểm soát sẽ áp dụng tại doanh nghiệp.
Thứ hai là cơ cấu tổ chức: Cơ cấu tổ chức được xây dựng hợp lý trong doanh nghiệp sẽ góp phần tạo ra môi trường kiểm soát tốt Cơ cấu tổ chức hợp lý đảm bảo một hệ thống xuyên suốt từ trên xuống dưới trong việc ban hành các quyết định, triển khai các quyết định đó cũng như việc kiểm tra, giám sát việc thực hiện các quyết định đó trong toàn bộ doanh nghiệp Một cơ cấu tổ chức hợp lý còn góp phần ngăn ngừa có hiệu quả các hành vi gian lận và sai sót trong hoạt động tài chính kế toán của doanh nghiệp.
Một cơ cấu tổ chức hợp lý phải thiết lập sự điều hành và kiểm soát trên toàn bộ hoạt động và các lĩnh vực của doanh nghiệp sao cho không bị chồng chéo hoặc bỏ trống: thực hiện sự phân chia tách bạch giữa các chức năng, bảo đảm sự độc lập tương đối giữa các bộ phận, tạo khả năng kiểm tra kiểm soát lẫn nhau trong các bước thực hiện công việc.
Như vậy, để thiết lập một cơ cấu tổ chức thích hợp và có hiệu quả, các nhà quản lý phải tuân thủ các nguyên tắc sau:
- Thiết lập được sự điều hành và sự kiểm soát trên toàn bộ hoạt động của doanh nghiệp, không bỏ sót lĩnh vực nào, đồng thời không có sự chồng chéo giữa các bộ phận.
- Thực hiện sự phân chia rành mạch ba chức năng: xử lý nghiệp vụ, ghi chép sổ và bảo quản tài sản.
- Đảm bảo sự độc lập tương đối giữa các bộ phận nhằm đạt được hiệu quả cao nhất trong hoạt động của các bộ phận chức năng.
Hệ thống kiểm soát nội bộ đối với hoạt động tại các ngân hàng thương mại
Các nghiệp vụ cơ bản của ngân hàng thương mại
Ngân hàng thương mại đã hình thành, tồn tại và phát triển gắn với sự phát triển của nền kinh tế hàng hoá Sự phát triển của Ngân hàng thương mại có tác động rất lớn đến quá trình phát triển của nền kinh tế hàng hoá và ngược lại, kinh tế hàng hoá phát triển thì Ngân hàng thương mại cũng ngày càng hoàn thiện hơn và trở thành định chế tài chính không thể thiếu được Ngân hàng thương mại kinh doanh dịch vụ tiền tệ, không trực tiếp sản xuất ra của cải vật chất như các doanh nghiệp thuộc lĩnh vực sản xuất kinh doanh nhưng tạo điều kiện thuận lợi cho quá trình sản xuất, lưu thông và phân phối sản phẩm xã hội bằng cách cung ứng vốn tín dụng, vốn đầu tư cho các doanh nghiệp, tổ chức kinh tế mở rộng kinh doanh, góp phần tăng nhanh tốc độ phát triển kinh tế Vai trò của ngân hàng thương mại được thể hiện ở các chức năng của nó như tạo tiền, tổ chức thanh toán, huy động tiết kiệm, mở rộng tín dụng, tài trợ ngoại thương, dịch vụ ngân hàng.
Hoạt động của Ngân hàng thương mại xoay quanh việc kinh doanh tiền tệ Thông thường Ngân hàng thương mại thực hiện ba hoạt động cơ bản sau: hoạt động huy động vốn, hoạt động sử dụng vốn và các hoạt động trung gian.
1.2.1.1 Hoạt động huy động vốn
Các ngân hàng luôn cố gắng huy động được một lượng tiền gửi lớn vì cho vay luôn là hoạt động sinh lời cao Lượng tiền huy động được lớn thì sẽ đa dạng hóa được các loại hình cho vay Ngân hàng nhận tiền gửi để bảo quản hộ người có tiền với cam kết hoàn trả đúng hạn Song song với quá trình chạy đua huy động tiền gửi giữa các ngân hàng thương mại là quá trình chạy đua lãi suất Bởi lãi suất chính là khoản chi phí mà ngân hàng trả cho khách hàng về việc khách hàng đã hi sinh nhu cầu tiêu dùng trước mắt để nhượng lại quyền sử dụng số tiền của mình vào việc kinh doanh.
1.2.1.2 Hoạt động sử dụng vốn
Hoạt động sử dụng vốn là hoạt động sử dụng các nguồn vốn đã hình thành của ngân hàng, là phương tiện đem lại lợi nhuận cho ngân hàng chúng được gọi là nghiệp vụ có vì các nguồn vốn này nằm bên tài sản Có của bảng tổng kết tài sản của ngân hàng Các nghiêp vụ này bao gồm: Nghiệp vụ dự trữ tiền mặt, nghiệp vụ cho vay, nghiệp vụ đầu tư Nghiệp vụ dự trữ tiền mặt là nghiệp vụ nhằm đảm bảo khả năng thanh toán của ngân hàng để đáp ứng nhu cầu rút tiền và thanh toán thường xuyên của khách hàng, nhu cầu dự trữ tiền mặt phụ thuộc vào môi trường, thời vụ và nhu cầu thanh khoản Nghiệp vụ này bao gồm: Tiền mặt tại kho của ngân hàng, tiền mặt ký gửi tại ngân hàng trung ương và tiền gửi tại các Ngân hàng thương mại và các Tổ chức tín dụng khác Nghiệp vụ cho vay là hoạt động kinh doanh chủ chốt của Ngân hàng thương mại để tạo ra lợi nhuận Chỉ có lãi suất thu được từ cho vay mới đủ bù đắp nổi các chi phí về tiền gửi, chi phí kinh doanh và các khoản thuế nộp, nhất là những thiệt hại do người vay vốn không trả được nợ
Các hoạt động trung gian là các nghiệp vụ mà ngân hàng thực hiện theo sự uỷ nhiệm của khách hàng để hưởng tiền hoa hồng Các nghiệp vụ này gồm: thanh toán qua ngân hàng, dịch vụ đại lý và uỷ thác, kinh doanh ngoại tệ, chuyển tiền nước ngoài Xu hướng phát triển của các ngân hàng hiện đại thì thu nhập từ các hoạt động dịch vụ ngày càng lớn Đặc biệt do sự phát triển của công nghệ thông tin, dịch vụ thương mại điện tử thì dịch vụ ngân hàng điện tử đang được các tổ chức tài chính trung gian đặc biệt quan tâm.
Các loại rủi ro của hệ thống ngân hàng thương mại
Kinh doanh ngân hàng là loại hình kinh doanh đặc biệt và chính vì thế những rủi ro đối với hoạt động ngân hàng cũng mang tính đặc thù Rủi ro là việc không thể tránh khỏi trong kinh doanh ngân hàng, bất cứ hoạt động kinh doanh cả lĩnh vực ngân hàng cũng sẽ có mức rủi ro Do đó, người hoạt động kinh doanh phải xác định mức rủi ro cho mình Tuy nhiên rủi ro không phải lúc nào cũng sẽ xảy ra, nên cần có những hoạt động nghiên cứu xác định rủi ro để hạn chế rủi ro xảy ra Rủi ro nói chung thường được định nghĩa là do tác động ngược lại của lợi nhuận gây ra do sự bất ổn định của các yếu tố không xác định Để định lượng các rủi ro cần tính đến sự bất ổn định của các yếu tố và những tác động ngược lại về lợi nhuận đang tiềm ẩn Hoạt động kinh doanh ngân hàng là một lĩnh vực có nhiều rủi ro, có thể được chia ra theo một số thành phần sau:
Rủi ro lãi suất: Trong quan hệ cho vay, đầu tư với vốn tiền gửi thì vốn ngắn hạn chỉ dùng để cho vay ngắn hạn, vốn dài hạn dùng để cho vay trung dài hạn và đầu tư dài hạn, nhưng nếu ngân hàng duy trì cơ cấu tài sản Nợ và tài sản có với những kỳ hạn không cân xứng nhau thì phải chịu rủi ro lãi suất trong việc tái tài trợ tài sản nợ và tài sản nợ, hoặc rủi ro lãi suất do giá trị của tài sản thay đổi khi lãi suất thị trường biến động.
Rủi ro ngoại hối: Việc nắm giữ một ngoại tệ của một quốc gia nào đó là rất mạo hiểm, vì nó khiến ngân hàng phải gánh chịu một rủi ro ngoại hối phát sinh từ biến động tỷ giá ngoại tệ thể hiện các khoản cho vay và nợ so với đồng nội tệ
Rủi ro thanh khoản: phát sinh khi những người gửi tiền đồng thời có nhu cầu rút tiền gửi ở ngân hàng ngay lập tức Trong những trường hợp như vậy, thì ngân hàng phải đi vay bổ sung nguồn vốn thanh toán hoặc phải bán tài sản có của mình để đáp ứng nhu cầu rút tiền của người gửi tiền Đối với tổ chức tài chính nói chung, thì rủi ro thanh khoản xảy ra với các ngân hàng là thường xuyên và nghiêm trọng hơn cả, nguyên nhân chính xuất phát từ đặc điểm mang tính đặc thù của bảng cân đối tài sản là: ngân hàng đã dùng các nguồn vốn ngắn hạn bên tài sản nợ để tài trợ cho các tài sản bên tài sản có.
Rủi ro hoạt động ngoại bảng: Hoạt động ngoại bảng là những hoạt động không thuộc bảng cân đối tài sản, tuy nhiên các hoạt động ngoại bảng có ảnh hưởng đến trạng thái tương lai của bảng cân đối tài sản nội bảng, bởi vì các hoạt động ngoại bảng co thể tạo ra những tài sản Nợ và tài sản Có bổ sung cho bảng cân đối nội bảng.
Rủi ro công nghệ và hoạt động: Đổi mới công nghệ ngân hàng đã trở thành chủ đề được các ngân hàng quan tâm hơn bao giờ hết trong các năm gần đây, các ngân hàng đã tập trung nâng cao hiệu quả hoạt động bằng những khoản đầu tư khổng lồ vào lĩnh vực công nghệ như: mạng lưới máy rút tiền tự động ATM, xây dựng trung tâm thanh toán bù trừ tự động, mạng lưới điện tín thanh toán và chuyển tiền Mục tiêu phát triển công nghệ ngân hàng là giảm chi phí bình quân trên một đơn vị sản phẩm Rủi ro công nghệ phát sinh khi những khoản đầu tư cho phát triển công nghệ không tạo ra được khoản tiết kiệm trong chi phí như đã dự tính khi mở rộng qui mô hoạt động Rủi ro về công nghệ có thể gây nên hậu quả là khả năng cạnh tranh của ngân hàng giảm xuống đáng kể và nguyên nhân tiềm ẩn của sự phá sản ngân hàng trong tương lai Rủi ro hoạt động có mối liên hệ chặt chẽ với rủi ro công nghệ và có thể phát sinh bất cứ khi nào nếu hệ thống công nghệ bị trục trặc hoặc khi hệ thống hỗ trợ bên trong ngừng hoạt động
Rủi ro tín dụng: Rủi ro tín dụng được hiểu là khả năng xảy ra những thiệt hại do khách hàng không thực hiện được nghĩa vụ hoàn trả nợ gốc và lãi đầy đủ hoặc đúng hạn hay cả hai theo quy định trong hợp đồng tín dụng.
Rủi ro tín dụng chịu nhiều tác động của các yếu tố Những yếu tố tác động đến rủi ro ngân hàng có thể nói là rất lớn lao bao gồm yếu tố vi mô và vĩ mô.
Do đặc điểm kinh doanh ngân hàng là một tổ chức tài chính kinh doanh tiền tệ và có nhiều quan hệ với các chủ thể trong nền kinh tế, do đó những biến động của nền kinh tế quốc gia hay của từng doanh nghiệp cũng sẽ ảnh hưởng đến ngân hàng Kiểm soát rủi ro tín dụng là một công việc phức tạp đòi hỏi trình độ cao về nhân lực, công nghệ và sự vững mạnh về vốn Do có rất nhiều yếu tố tác động đến rủi ro ngân hàng do đó việc nắm bắt và dự đoán khả năng xảy ra rủi ro là rất khó khăn.
Hoạt động huy động vốn tại các ngân hàng thương mại
THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG HUY ĐỘNG VỐN TẠI CHI NHÁNH NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN QUANG TRUNG
Giới thiệu chung về Ngân hàng đầu tư và Phát triển Việt Nam và
2.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển
Ngân hàng Đầu tư và phát triển Việt Nam được thành lập theo nghị định số 177/TTg ngày 26 tháng 4 năm 1957 của Thủ tướng chính phủ Ngân hàng Đầu tư và phát triển Việt Nam là một doanh nghiệp Nhà nước hạng đặc biệt được tổ chức theo mô hình Tổng công ty Nhà nước (tập đoàn) mang tính hệ thống thống nhất bao gồm 115 chi nhánh và các công ty trên toàn quốc, có 5 đơn vị liên doanh với nước ngoài, hùn vốn với 5 tổ chức tín dụng Trọng tâm hoạt động và nghề nghiệp truyền thống của Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam là phục vụ dự án đầu tư phát triển, các dự án thực hiện các chương trình phát triển kinh tế then chốt của đất nước Thực hiện đầy đủ các mặt nghiệp vụ của ngân hàng phục vụ các thành phần kinh tế, có quan hệ chặt chẽ với các doanh nghiệp, tổng công ty Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam là một ngân hàng chủ lực thực thi chính sách tiền tệ quốc gia và phục vụ đầu tư phát triển Từ khi thành lập đến nay, Ngân hàng Đầu tư và phát triển Việt Nam đã nhiều lần thay đổi tên gọi và quá trình 53 năm xây dựng trưởng thành và phát triển luôn gắn liền với từng giai đoạn lịch sử của đất nước:
- 1957-1975: thời kỳ khôi phục kinh tế và thực hiện kế hoạch 5 năm lần thứ nhất Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam đã cung ứng 1483 tỷ đồng tương đương 14.830 tỷ đồng (theo giá năm 1995) cho kiến thiết cơ bản, góp phần hàn gắn vết thương chiến tranh, khôi phục kinh tế, ổn định đời sống nhân dân, tạo đà bước vào kế hoạch 5 năm lần thứ nhất của nước Việt Nam dân chủ cộng hòa.
- 1976-1989: Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam đã góp phần thực hiện đường lối phát triển kinh tế, của Đảng lần thứ IV,V,VI và phương hướng đầu tư để khôi phục nền kinh tế sau chiến tranh, tạo những tiền đề để đầu tư phát triển kinh tế Trong thời kỳ này, Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam đã cung cấp 237,6 tỷ đồng cho đầu tư xây dựng cơ bản (theo giá năm 1982) tương đương 26.275 tỷ đồng (theo giá năm 1995), cung cấp vốn cho các công trình công nghiệp, nông nghiệp, giao thông vận tải, công trình phúc lợi và đặc biệt ưu tiên vốn cho các công trình trọng điểm, công trình then chốt của nền kinh tế quốc dân.
- 1998-1999: Bước vào thời kỳ thực hiện chủ trương đổi mới kinh tế của Đảng và Nhà nước, hoạt động của Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam có những thuận lợi cũng như khó khăn, thử thách Đặc biệt, từ năm 1995, khi chuyển nhiệm vụ cấp phát vốn từ Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam sang Tổng cục đầu tư (Bộ tài chính), Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam hoạt động như một ngân hàng thương mại.
Tính đến năm 2009 sau 53 năm hình thành và phát triển, Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam đã trở thành một trong bốn ngân hàng thương mại lớn nhất trên toàn quốc với qui mô không ngừng mở rộng và tăng trưởng bền vững trên hàng năm trên 18% BIDV có một mạng lưới rộng khắp các tỉnh thành trong cả nước cùng với đội cán bộ công nhân viên có kinh nghiệm trên
12000 người đang ngày được trẻ hóa và nâng cao trình độ với phương châm phấn đấu tăng trưởng ổn định đảm bảo chủ động giữ vững thị phần trước biến động của thị trường, từng bước hội nhập quốc tế theo các chuẩn mực tài chính quốc tế
Chi nhánh Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Quang Trung được thành lập trên cơ sở nâng cấp PGD Quang Trung – Sở Giao dịch 1 theo Quyết định số 52/2005/QĐ-HĐQT ngày 20 tháng 3 năm 2005 của Hội đồng Quản trị NHĐT&PT Việt Nam, trụ sở chính tại tòa nhà Chingfong 53 Quang Trung, quận Hai Bà Trưng, Hà Nội Địa điểm giao dịch của chi nhánh thuộc khu vực kinh tế xã hội phát triển mạnh, ổn định Khi mới thành lập, chi nhánh có 11 phòng, tổ tại trụ sở chi nhánh, 01 Phòng Giao dịch và 02 quỹ tiết kiệm với số lượng cán bộ là 72 người Sau 05 năm hoạt động, chi nhánh đã có 13 phòng tại trụ sở chi nhánh, 03 phòng giao dịch và 01 quỹ tiết kiệm trực thuộc với số lượng cán bộ lên tới 180 người Chi nhánh được Ban lãnh đạo NHĐT&PT Việt Nam chỉ định phát triển thành một ngân hàng bán lẻ hiện đại, cung cấp các sản phẩm dịch vụ ngân hàng hiện đại với mục tiêu khách hàng là nền khách hàng cá nhân và các Doanh nghiệp vừa và nhỏ Mục tiêu hoạt động cũng như chủ trương phát triển của Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam – chi nhánh Quang Trung là:
- Nền tảng hoạt động là phát triển dịch vụ ngân hàng hiện đại, cam kết đem lại lợi ích ngày càng nhiều tiện ích và kinh tế cho mọi tầng lớp khách hàng
- Nỗ lực góp phần đẩy mạnh hoạt động của Ngân hàng Đầu tư và phát triển Việt Nam, mở rộng mạng lưới hoạt động địa bàn Hà Nội, góp phần tích cực vào sự phát triển kinh tế xã hội của khu vực thủ đô và các tỉnh lân cận.
- Tăng cường năng lực tài chính và cạnh tranh chho Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam trong thời kỳ hội nhập, thúc đẩy khai thác, khơi thông nguồn vốn, tăng chất lượng tín dụng, mở rộng các loại hình dịch vụ phục vụ, qua đó tăng doanh thu và lợi nhuận.
Chi nhánh Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Quang Trung là chi nhánh cấp 1 trực thuộc Ngân hàng Đầu tư và phát triển Việt Nam Từ cuối năm 2008, cơ cấu tổ chức của chi nhánh được chuyển đổi sang mô hình hoạt động mới, thiết lập một cách đơn giản, rõ ràng, trách nhiệm và hiệu quả để mọi cấp quản trị điều hành đều có thể thấy rõ ai báo cáo cho ai, ai chịu trách nhiệm về cái gì và sẽ không có quá nhiều báo cáo trùng lắp cũng như không có nhiều người báo cáo cho một người Đồng thời, mô hình tổ chức hướng dần tới mục tiêu mỗi người là một trung tâm lợi nhuận: Thực hiện phân cấp, uỷ quyền mạnh mẽ hơn, đưa trách nhiệm xuống các cấp quản trị thấp hơn trong ngân hàng để mỗi nhân viên dần làm việc như một trung tâm lợi nhuận, tiến tới có thể ước tính được chi phí - thu nhập của từng nhân viên, từng bộ phận, từ đó tạo ra sự khác biệt về lợi nhuận và giá trị gia tăng, cũng như các cơ chế động lực, khuyến khích đối với nhân viên làm việc hiệu quả Cơ cấu tổ chức được bố trí như sau:
Biểu đồ 2.1 : Mô hình bộ máy tổ chức nhân sự tại Ngân hàng Đầu tư và
Phát triển Việt Nam – chi nhánh Quang Trung
2.1.3 Các hoạt động kinh doanh
2.1.2.1 Hoạt động huy động vốn
Là chi nhánh thuộc hệ thống Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam nên nguồn vốn huy động của chi nhánh Quang Trung chủ yếu là huy động từ dân cư, doanh nghiệp, định chế tài chính (các nguồn vốn khác như vay ngân hàng Nhà Nước, tiền gửi của tổ chức tín dụng do Hội sở chính trực tiếp tác nghiệp) Cùng với chính sách phát triển nguồn vốn huy động của BIDV, chi nhánh Quang trung đã triển khai các sản phẩm, dịch vụ huy động vốn đa dạng, đáp ứng nhu cầu của các đối tượng khách hàng như triển khai tiết kiệm dự thưởng, phát hành giấy tờ có giá, triển khai sản phẩm ổ trứng vàng, tiết kiệm rút dần, smart@account, tiết kiệm bậc thang… đẩy mạnh quảng bá thương hiệu, khẳng định uy tín BIDV nói chung và chi nhánh Quang Trung nói riêng
2.1.2.2 Hoạt động tín dụng, bảo lãnh
Hoạt động tín dụng của BIDV Quang Trung năm 2009 đã đạt được kết quả đáng khích lệ, dư nợ tín dụng đạt 5.600 tỷ đồng chiếm 67% tổng tài sản. Đặc biệt, chi nhánh đã góp phần quan trọng tạo nên sự đánh giá cao của chính phủ trong công tác tài trợ vốn cho các chương trình kinh tế lớn, trọng điểm của đất nước như thủy điện, công nghiệp tàu thủy và khai khoáng Cơ cấu tín dụng từng bước đạt chuyển dịch theo hướng tích cực theo hướng giảm dần tỷ trọng dư nợ trung dài hạn, tỷ trong dư nợ cho vay các doanh nghiệp ngoài quốc doanh tăng, chiếm 71% tổng dư nợ Chất lượng hoạt động tín dụng được cải thiện đáng kể biểu hiện ở tỷ lệ dư nợ có tài sản đảm bảo trên tổng dư nợ đạt 40% và tỷ lệ nợ quá hạn tính đến cuối năm 2006 là 2.7%.
2.1.2.3 Hoạt động dịch vụ và các hoạt động khác
Xác định phát triển dịch vụ là hướng đi tất yếu của mô hình ngân hàng hiện đại, Chi nhánh Quang Trung đã chủ động không ngừng nâng cao doanh số và tỷ trọng nguồn thu dịch vụ trong tổng lợi nhuận của Chi nhánh trên cơ sở phát triển thêm nhiều loại hình sản phẩm dịch vụ mới hướng tới khách hàng dân cư, các doanh nghiệp vừa và nhỏ để tăng doanh số hoạt động dịch vụ. Bên cạnh việc đẩy mạnh phát triển các sản phẩm dịch vụ truyền thống như chuyển tiền, kinh doanh ngoại tệ, bảo lãnh, đổ lương tự động Chi nhánh cũng đẩy mạnh phát triển các sản phẩm dịch vụ ngân hàng hiện đại như BSMS, BIDV DirectBanking, VNTopup Đặc biệt, Chi nhánh Quang Trung là đơn vị đóng vai trò đi đầu với việc phát triển một số sản phẩm dịch vụ như đầu mối cung cấp dịch vụ tư vấn, bảo lãnh phát hành trái phiếu cho các khách hàng doanh nghiệp, dịch vụ kết nối BIDV@Sercurity với các công ty chứng khoán
Với sự nỗ lực và quyết tâm của tập thể cán bộ nhân viên, từ khi thành lập đến nay Chi nhánh luôn hoàn thành vượt mức kế hoạch kinh doanh về thu dịch vụ ròng, tỷ lệ tăng trưởng dịch vụ bình quân qua các năm đạt 189.5%.Riêng năm 2009, tổng thu dịch vụ ròng của Chi nhánh đạt trên 40 tỷ đồng.
Hoạt động kiểm soát nội bộ đối với hoạt động huy động vốn tại chi nhánh Ngân hàng ĐT&PT Quang Trung
2.2.1 Hệ thống kiểm soát nội bộ đối với hoạt động huy động vốn
Mục đích của kiểm soát nội bộ đối với hoạt động huy động vốn là :
- Đảm bảo hoạt động huy động vốn hiệu quả (hạn chế rủi ro lãi suất).
- Nguồn vốn huy động đạt kế hoạch được giao, cơ cấu nguồn vốn hợp lý.
- Đảm bảo tài sản và thông tin không bị lạm dụng hoặc sử dụng sai mục đích; Phòng ngừa rủi ro do nguyên nhân xuất phát từ đạo đức nghề nghiệp của cán bộ (nhận tiền gửi của khách hàng nhưng không hạch toán trên chương trình hoặc rút tiền từ tài khoản của khách hàng mà không có đề nghị từ khách hàng).
- Đảm bảo việc ghi chép, hạch toán đầy đủ, chính xác và đúng thể thức các giao dịch phát sinh của ngân hàng
- Đảm bảo việc lập các báo cáo tài chính kịp thời, hợp lệ và tuân theo các yêu cầu pháp định có liên quan
* Thứ nhất là đặc thù về quản lý: Hoạt động quản trị điều hành tại Chi nhánh được thực hiện chặt chẽ, tính tuân thủ được coi trọng hàng đầu, trên cơ sở tập trung, dân chủ, công khai, minh bạch Các chỉ đạo điều hành được cụ thể hoá tới từng công việc, từng đơn vị, từng người trên nguyên tắc các vấn đề quan trọng được tiến hành thực hiện công khai kết hợp việc ra quyết định gắn với trách nhiệm của Ban giám đốc và đội ngũ lãnh đạo cấp phòng.
Ban Giám đốc chi nhánh luôn phát động phong trào thi đua huy động vốn với quan điểm “huy động vốn không phải nhiệm vụ của riêng ai mà là nhiệm vụ của từng cán bộ chi nhánh” Lượng tiền huy động được lớn thì ngân hàng mới có thể đa dạng hóa loại hình cho vay, do vậy, cũng như các Ngân hàng thương mại khác, Chi nhánh Ngân hàng Đầu tư và phát triển QuangTrung huy động vốn qua nhiều sản phẩm đa dạng, phong phú phù hợp với mọi đối tượng khách hàng Với cơ sở nền khách hàng được bàn giao từ Sở giao dịch I khi mới thành lập, quan điểm của Ban lãnh đạo chi nhánh là đẩy mạnh huy động vốn trên cơ sở tiếp tục duy trì nền vốn ổn định cũ và mở rộng,phát triển nền khách hàng mới Do mô hình hoạt động của chi nhánh là hoạt động bán lẻ nên khách hàng chủ yếu là cá nhân, hộ gia đình và các doanh nghiệp vừa và nhỏ Các đối tượng khách hàng là tổ chức kinh tế, định chế tài chính tuy nguồn vốn lớn, chi phí huy động vốn rẻ nhưng không mang tính chất ổn định lâu dài như nguồn vốn huy động từ khách hàng dân cư do kỳ hạn gửi ngắn Đối tượng khách hàng mục tiêu chủ yếu của chi nhánh là những người có thu nhập và nghề nghiệp ổn định bởi vì ngoài số tiền chi tiêu cho sinh hoạt cá nhân và gia đình, họ mới có số tiền nhàn rỗi để tích lũy lâu dài. Trên cơ sở xác định khách hàng mục tiêu và đặc điểm hành vi khách hàng, Ban Giám đốc chi nhánh luôn lưu ý về tâm lý, nhận thức, nhu cầu của khách hàng, các yếu tố liên quan đến đối tượng khách hàng mà mình muốn nhắm tới để có biện pháp đáp ứng nhu cầu một cách hợp lý Một khi tâm lý họ lo lắng bất ổn thì họ có thể rút tiền hàng loạt nhằm đảm bảo an toàn cho khoản tiền của mình.
Hiện tại, để đáp ứng nhu của các đối tượng khách hàng gửi tiền và tăng sức cạnh tranh với ngân hàng khác, Ban lãnh đạo chi nhánh Quang Trung luôn quán triệt nguyên tắc bám sát thị trường, thực hiện cơ chế lãi suất linh hoạt và cạnh tranh thông qua triển khai nhiều sản phẩm huy động vốn hấp dẫn ở các kỳ hạn và nhiều tiện ích của tài khoản tiền gửi với nhiều loại tiền tệ khác nhau (VND, USD, EUR…), cụ thể các sản phẩm tiền gửi tại chi nhánh như sau:
- Tiền gửi thanh toán: đây là số tiền mà cá nhân, tổ chức kinh tế nhờ Ngân hàng giữ hộ và thanh toán hộ Trong phạm vi số dư cho phép, các nhu cầu chi trả của doanh nghiệp và cá nhân được ngân hàng thực hiện Đối với ngân hàng, tiền gửi thanh toán là khoản nợ mà ngân hàng phải trả cho khách hàng bất kỳ thời điểm nào họ yêu cầu, nếu chậm trễ hoặc không đủ coi như ngân hàng vi phạm thỏa thuận Lãi suất đối với sản phẩm tiền gửi này thấp nhưng thay vào đó, các chủ tài khoản được sử dụng các dịch vụ của ngân hàng thuận tiện với mức phí thấp: chuyển tiền, rút tiền từ máy ATM, thấu chi tài khoản…
- Tiền gửi có kỳ hạn: tiền gửi thanh toán đi kèm nhiều tiện ích nhưng lãi suất thấp, vì vậy, khi có một nguồn tiền nhàn rỗi chưa có nhu cầu sử dụng trong khoảng thời gian nhất định, doanh nghiệp muốn gửi lại ngân hàng với mức lãi suất ưu đãi Thông thường kỳ hạn càng dài thì lãi suất ngân hàng trả cho khách hàng càng cao do tính chất ổn định của khoản tiền gửi và ngân hàng có thể sử dụng nguồn vốn này vào mục đích đầu tư lâu dài, lợi tức cao hơn.
- Tiền gửi tiết kiệm của dân cư: là sản phẩm dành cho những người có khoản tích lũy cho tương lai với mức lãi suất tương đối cao.
- Trái phiếu ngắn hạn, trái phiếu dài hạn (huy động từng thời kỳ).
- Để tăng tính hấp dẫn cho sản phẩm, đối với từng thời kỳ, chi nhánh huy động bằng các sản phẩm linh hoạt khác như: tiền gửi tiết kiệm bậc thang số tiền gửi càng lớn lãi suất càng cao, sản phẩm tiền gửi rút gốc linh hoạt (khách hàng rút tiền trước kỳ đáo hạn của hợp đồng nhưng vẫn được hưởng mức lãi suất linh hoạt hơn lãi suất áp dụng đối với tiền gửi thanh toán), tặng kèm phiếu mua hàng siêu thị…
- Chăm sóc khách hàng thường xuyên qua công tác thông báo tiền gửi đến hạn của khách hàng, tặng quà nhân dịp sinh nhật, lễ Tết, tổ chức ngày giao lưu với khách hàng truyền thống, chiến lược… để củng cố mối quan hệ hai bên.
Lãi suất được chi nhánh thông báo qua niêm yết công khai từng thời kỳ Riêng đối với các khách hàng chiến lược, chi nhánh thực hiện huy động vốn theo lãi suất đàm phán Các phòng đầu mối có trách nhiệm đề xuất mức lãi suất huy động của khách hàng phù hợp và xin ý kiến chỉ đạo của Ban Giám đốc chi nhánh Bên cạnh đó, nắm bắt được xu thế phát triển kinh tế, chi nhánh đã tăng cường việc phát triển quan hệ hợp tác với các Công ty chứng khoán và việc kết nối – vận hành cổng điện tử thanh toán trực tuyến tại các công ty chứng khoán để tận dụng được nguồn tiền gửi thanh toán của các nhà đầu tư Hiện tại, chi nhánh đã ký kết thỏa thuận hợp tác toàn diện với 4 công ty chứng khoán (VNDirect, Đại Việt, Tràng An, Eurowindow).
* Thứ hai, Về mô hình tổ chức bộ phận huy động vốn: Chức năng, nhiệm vụ của các phòng tại chi nhánh liên quan đến hoạt động huy động vốn được phân định rõ ràng và đảm bảo phối hợp nhịp nhàng giữa các bộ phận:
- Phòng Kế hoạch Tổng hợp: Thu thập, tổng hợp, phân tích, đánh giá thông tin về tình hình kinh tế - xã hội, nghiên cứu thị trường, đối tác và dự báo xu hướng thị trường Trên cơ sở đó, thực hiện xây dựng và triển khai kế hoạch kinh doanh tại chi nhánh, đầu mối xây dựng chính sách huy động vốn và lãi suất của chi nhánh, đề xuất các biện pháp phát triển nguồn vốn, giảm chi phí vốn, nâng cao hiệu quả sử dụng vốn tại chi nhánh.
- Phòng điện toán: quản lý mạng và tổ chức vận hành hệ thống thiết bị tin học và các chương trình phần mềm được áp dụng ở Chi nhánh theo đúng quy định, quy trình của BIDV.
- Phòng tài chính kế toán: có 2 bộ phận liên quan trong quy trình huy động vốn, đó là:
Bộ phận quét và quản lý mẫu dấu, chữ ký: Chịu trách nhiệm quét mẫu dấu, chữ ký khách hàng vào máy và quản lý mẫu dấu, chữ ký khách hàng cả trên mạng và bằng giấy theo đúng quy định của ngân hàng tại quy trình quản lý, sử dụng hình ảnh, mẫu dấu, chữ ký khách hàng; Cung cấp bản gốc chữ ký mẫu, mẫu dấu và những thông tin liên quan của khách hàng trong trường hợp có yêu cầu của cấp có thẩm quyền theo quy trình quản lý và sử dụng hình ảnh mẫu dấu, chữ ký của khách hàng
Bộ phận hậu kiểm: Chịu trách nhiệm tiếp nhận đủ các chứng từ liên quan đến giao dịch tiền gửi (cả giao dịch tiền tệ và giao dịch phi tiền tệ); Kiểm soát, chấm, đối chiếu giữa chứng từ với các báo cáo liệt kê giao dịch của phân hệ tiền gửi, giữa liệt kê giao dịch với báo cáo tổng hợp của phân hệ và giữa báo cáo tổng hợp với kế toán tổng hợp; Yêu cầu các Phòng Dịch vụ khách hàng bổ sung chứng từ (nếu thiếu).
- Phòng Quản lý rủi ro: xây dựng kế hoạch rà soát, kiểm tra hoạt động định kỳ, kịp thời phát hiện các rủi ro tiềm ẩn.
- Các phòng Quan hệ khách hàng: là bộ phận tiếp thị khách hàng và chào bán sản phẩm, đầu mối nghiên cứu và đề xuất phương án cải tiến sản phẩm phù hợp thị hiếu khách hàng, xây dựng chính sách và triển khai thực hiện chính sách khách hàng, chính sách phát triển thị phần, chăm sóc khách hàng toàn diện.
Căn cứ đề xuất giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ đối với hoạt động huy động vốn tại chi nhánh Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Quang Trung
3.1.1 Mục tiêu và định hướng hoạt động của Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam
Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam (BIDV) là một trong 4 ngân hàng thương mại quốc doanh lớn của cả nước, giữ vai trò, chức năng quan trọng trong nền kinh tế, đầu mối thông tin phản hồi và tham mưu Ngân hàng Nhà nước trong việc điều tiết nền kinh tế vĩ mô Đối với khách hàng, BIDV là sự lựa chọn, tín nhiệm của các tổ chức kinh tế, các doanh nghiệp hàng đầu của cả nước, cá nhân trong việc tiếp cận các dịch vụ tài chính ngân hàng - được cộng đồng trong nước và quốc tế biết đến và ghi nhận như là một trong những thương hiệu ngân hàng lớn nhất Việt Nam, được chứng nhận bảo hộ thương hiệu tại Mỹ, nhận giải thưởng Sao vàng Đất Việt cho thương hiệu mạnh… và nhiều giải thưởng hàng năm của các tổ chức, định chế tài chính trong và ngoài nước.
Chiến lược phát triển của Hội sở chính là đưa Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam trở thành một tập đoàn tài chính vững mạnh có tầm trong khu vực, đa khách hàng, đa thị phần cũng như đa sở hữu nhưng sở hữu Nhà nước vẫn là chủ đạo Quy mô ngân hàng phát triển dựa trên sự phát triển hợp lý về số lượng chi nhánh, cơ cấu tổ chức, nhân sự hợp lý, có trình độ chuyên môn cao
Ban lãnh đạo Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam điều hành hoạt động của toàn hệ thống theo nguyên tắc tuân thủ đúng pháp luật đồng thời tiếp cận với những quy định chung về hoạt động của các tổ chức tín dụng quốc tế, từng bước đưa ngân hàng hội nhập với thế giới.
Mục tiêu hoạt động tổng quát được xác định là luôn luôn lấy an toàn, chất lượng và hiệu quả bền vững làm mục tiêu hàng đầu trong tất cả hoạt động kinh doanh Hoạt động kinh doanh bền vững dựa trên quá trình hoạt động bài bản và chuẩn mực, nâng cao thương hiệu của Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam trên trường quốc tế. Để thực hiện thành công các mục tiêu phát triển đã đề ra trong năm kế hoạch 2010 và cho cả giai đoạn 5 năm 2006-2010, BIDV sẽ tập trung vào một số nội dung trọng yếu sau:
Thứ nhất, tiếp tục thực hiện cơ cấu lại toàn diện hoạt động của BIDV về tài sản nợ, tài sản có, nền khach hàng và các nguồn thu để đảm bảo tăng trưởng ổn định, vững chắc, hiệu quả Đảm bảo các chỉ tiêu an toàn trong hoạt động theo quy định, đặc biệt là đảm bảo an toàn và thanh khoản của toàn hệ thống.
Thứ hai, hoàn thành đồng bộ, toàn diện tất cả các chỉ tiêu kế hoạch 2010 va kế hoạch 5 năm 2006-2010 đã đề ra và tạo tiền đề thuận lợi cho việc thực hiện kế hoạch chiến lược 5 năm 2011-2015, tầm nhìn đến 2020.
Thứ ba, tiếp tục triển khai có hiệu quả các nhiệm vụ đặc biệt được Đảng va Chính phủ giao, trong đó đặc biệt là chú trọng phát triển, mở rộng hoạt động va nâng tầm ảnh hưởng của BIDV tại thị trường Đông Dương, thị trường Myanmar va các thị trường tiềm năng khác.
Thứ tư, thực hiện hiệu quả, đúng tiến độ công tác cổ phần hóa BIDV va cac công ty trực thuộc BSC, BIC; chuyển đổi BIDV thành Ngân hàng thương mại cổ phần và hướng tới xây dựng tập đoàn tài chính - ngân hàng theo mô hình công ty mẹ - công ty con.
Thứ năm, tạo sự dịch chuyển quan trọng đưa BIDV trở thành ngân hàng thương mại hàng đầu Việt Nam trong lĩnh vực ngân hang bán lẻ va thu dịch vụ òng, đáp ứng cơ bản cac yêu cầu theo thông lệ và chuẩn mực quốc tế đối với các nội dung kinh doanh trọng yếu của Ngân hàng vào năm 2012. Đối với hoạt động huy động vốn, ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam định hướng:
- Từ năm 2010-2012, phấn đấu duy trì mức tăng trưởng huy động vốn 25-27%/năm.
- Đến năm 2012, tăng tỷ lệ nguồn vốn trung dài hạn lên bằng các giải pháp tích cực đẩy mạnh các kênh huy động vốn trung dài hạn như: phát hành giấy tờ có giá dài hạn trong nước, phát hành trái phiếu quốc tế, vay thương mại định chế tài chính nước ngoài, vay qua hiệp định khung, vay cơ cấu vốn trung dài hạn bằng đối ứng tiền gửi ngắn hạn; điều chỉnh dần lãi suất huy động theo hướng đảm bảo thông lệ: kỳ hạn càng dài lãi suất càng cao, đảm bảo lợi ích cho khách hàng gửi tiền trung dài hạn.
- Trong điều kiện thị trường dự báo sẽ diễn biến căng thẳng, phức tạp, cạnh tranh huy động vốn gay gắt, công tác huy động vốn dân cư tiếp tục được xác định là nhiệm vụ trọng tâm hàng đầu trong thoạt động huy động vốn Kế hoạch đặt ra trong năm 2010-2010 là tỷ lệ tăng trưởng huy động vốn dân cư đạt 37% Theo đó, đến năm 2012, tăng tỷ lệ huy động vốn dân cư lên mức 55% nguồn vốn huy động thông qua công tác điều hành lãi suất huy động bám sát lãi suất thị trường, đảm bảo tính cạnh tranh với các Ngân hàng thương mại lớn trên cùng địa bàn, nâng cao thu nhập từ huy động vốn dân cư Đồng thời, nghiên cứu, phát triển các sản phẩm đa dạng với tính năng,tiện ích hấp dẫn để thu hút người dân gửi tiền và sử dụng các dịch vụ đi kèm của ngân hàng.
3.1.2 Xu thế, triển vọng của thị trường huy động vốn
Trong thời gian tới, nhiều khả năng Ngân hàng Nhà Nước sẽ thực thi chính sách tiền tệ tiếp tục thúc đẩy tăng trưởng đồng thời kiềm chế lạm phát quay trở lại. Các Ngân hàng thương mại đang khẩn trương cơ cấu lại danh mục nguồn vốn và đầu tư tài sản để đảm bảo các cân đối và chỉ số an toàn theo quy định (các chỉ tiêu đảm bảo an toàn được quy định chặt hơn và bổ sung chỉ tiêu giới hạn cho vay trên huy động vốn của các ngân hàng thương mại ở mức dưới 80%).
Cạnh tranh trong huy động vốn dự báo ngày càng quyết liệt hơn do nguồn vốn huy động vẫn tiếp tục căng thẳng trong khi tăng trưởng tín dụng năm 2010 giới hạn ở mức 24% - 25% và cung tiền chỉ trong khoảng 18,5%- 20%, đặc biệt nhiều khả năng Chính phủ sẽ tập trung hóa nguồn tiền gửi của Kho bạc Nhà Nước đang gửi tại các Ngân hàng thương mại để bù đắp Ngân sách Nhà nước đang thâm hụt ở mức cao Đồng thời, Bộ Tài chính yêu cầu Bảo hiểm xã hội hỗ trợ Ngân sách Nhà nước khoảng 37.000 tỷ đồng thông qua mua trái phiếu hoặc cho vay trực tiếp, như vậy Bảo hiểm xã hội dự kiến sẽ rút tiền gửi trung dài hạn đáo hạn tại các Ngân hàng thương mại
Bên cạnh đó, các ngân hàng thương mại cổ phần với lợi thế trong kinh doanh ngân hàng bán lẻ đang tìm mọi phương án để bảo vệ nền khách hàng và lợi thế cạnh tranh của mình Thực hiện các cam kết sau khi gia nhập WTO, trong thời gian tới, các ngân hàng nước ngoài được phép hoạt động rộng hơn và không còn phạm vi khác biệt trong phạm vi hoạt động so với ngân hàng trong nước Lợi thế của họ là có nhiều vốn, có tiềm lực tài chính và quản lý. Bên cạnh đó, các hoạt động đầu tư phát triển như bất động sản, xuất nhập khẩu làm tăng dòng vốn lưu chuyển trong nền kinh tế nên hoạt động huy động vốn càng gặp nhiều khó khăn.
Về lãi suất cơ bản và lãi suất các ngân hàng thương mại: hiện nay, lãi suất cơ bản được giữ nguyên ở mức 8%, theo nhận định của các chuyên gia, nhiều khả năng Ngân hàng Nhà nước sẽ tăng lãi suất cơ bản lên 10% vào cuối năm 2010 Thời gian gần đây, Ngân hàng Nhà Nước đã dỡ bỏ quy định trần lãi suất và cho phép các ngân hàng cho vay theo cơ chế lãi suất thỏa thuận, tín dụng của ngân hàng đã nới lỏng hơn, thị trường nhà đất đã khởi động trở lại nên các dự án cũng bắt đầu khởi động trong khi đó theo quy định của Ngân hàng Nhà nước, các ngân hàng chỉ được sử dụng tối đa 30% vốn ngắn hạn để cho vay trung dài hạn, điều này khiến nhu cầu vốn trung dài hạn ở các ngân hàng thương mại tăng Do vậy, các ngân hàng sẽ tăng cường phát hành các loại giấy tờ có giá dài hạn với mức lãi suất cao để huy động tiền gửi Một số ngân hàng đã xúc tiến chuẩn bị ra đời các sản phẩm nhằm thu hút nguồn vốn trung dài hạn đáp ứng các nhu cầu của khách hàng, các sản phẩm huy động vốn dưới dạng tiết kiệm gửi góp, tiết kiệm chọn kỳ lĩnh lãi, hay tiết kiệm lãi suất thả nổi với kỳ hạn dài và lãi suất hấp dẫn.
Giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ đối với hoạt động huy động vốn tại chi nhánh Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Quang Trung
3.2.1 Giải pháp hoàn thiện môi trường kiểm soát:
Môi trường kiểm soát có ảnh hưởng quan trọng đến quá trình thực hiện và kết quả thực hiện các thủ tục kiểm soát Các thủ tục kiểm soát sẽ không đạt được mục đích của mình trong một môi trường kiểm soát quá yếu kém và ngược lại, một môi trường kiểm soát tốt có thể hạn chế được sự thiếu hụt của thủ tục kiểm soát
3.2.1.1 Về cơ cấu tổ chức và chính sách nhân sự
Về cơ bản, chi nhánh Quang trung đã xây dựng cơ cấu tổ chức hoạt động huy động vốn tại chi nhánh trên các nguyên tắc: Phân định rõ chức năng, nhiệm vụ của từng đơn vị, từng cán bộ, hoạt động; Xác định rõ quyền hạn, trách nhiệm của từng đơn vị, từng cán bộ theo phân cấp ủy quyền và chức năng, nhiệm vụ được giao Tuy nhiên, đối với bộ phận Quan hệ khách hàng, do chức năng tiếp thị, tư vấn khách hàng mới được phân định nên chưa thể phát huy, điều này ảnh hưởng tới kết quả tiếp thị sản phẩm huy động vốn. Phần lớn cán bộ Quan hệ khách hàng mới chỉ tập trung thực hiện các nghiệp vụ tín dụng, chưa nắm bắt được các sản phẩm huy động vốn của chi nhánh.
Do vậy, chi nhánh cần chú trọng công tác đào tạo, tập huấn về các sản phẩm đối với cán bộ Quan hệ khách hàng Bên cạnh đó, chi nhánh có thể luân chuyển một vài cán bộ đã công tác tại các phòng dịch vụ, phòng giao dịch sang vị trí cán bộ Quan hệ ngân hàng vì các cán bộ này am hiểu rõ về sản phẩm huy động vốn và đã có kinh nghiệm thực hiện tác nghiệp trên phân hệ tín dụng nên có thể thực hiện cả nghiệp vụ tín dụng.
Về chính sách nhân sự, để khuyến khích vai trò năng động của cán bộ Quan hệ khách hàng, chi nhánh cần nghiên cứu phương án gắn trách nhiệm với quyền lợi Hiện tại, chính sách tiền lương của Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam chưa gắn chặt giữa quyền lợi và trách nhiệm mà vẫn mang nặng tính bình quân chủ nghĩa (hệ số lương, phụ cấp phụ thuộc vào số năm kinh nghiệm làm việc), do đó, việc xây dựng cơ chế phân phối tiền lương nhằm gắn chất lượng và hiệu quả công việc trong ngành ngân hàng nói chung và cho cán bộ Quan hệ khách hàng nói riêng là cần thiết Cơ chế tiền lương cần gắn chặt quyền lợi và trách nhiệm của cán bộ, đồng thời chế độ khen thưởng xứng đáng với sức lao động cán bộ đã bỏ ra mới tạo động lực cho cán bộ phấn đấu, hoàn thành tốt nhiệm vụ Thời gian gần đây, Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam đã xây dựng được chính sách lương áp dụng riêng cho đối tượng là cán bộ Quan hệ khách hàng, tuy nhiên vẫn chưa được thực hiện trong điều kiện thực tế Nguyên nhân là do việc đánh giá hiệu quả công việc cũng như đánh giá cán bộ Quan hệ khách hàng với chức năng, nhiệm vụ theo mô hình tổ chức vừa mới được chuyển đổi cuối năm 2008 còn nhiều bất cập,chưa có đủ cơ sở để có thể đưa ra được những kết luận, đánh giá khách quan cho việc thưởng, phạt Chi nhánh cần khuyến khích lợi ích vật chất đối với cán bộ làm công tác tín dụng.
Với nhiệm vụ của mình, cán bộ Quan hệ khách hàng có một vai trò rất quan trọng đối với hoạt động của ngân hàng, họ là hình ảnh đại diện cho một ngân hàng năng động, am hiểu nhiều nghiệp vụ của ngân hàng Do vậy để có được đội ngũ cán bộ Quan hệ khách hàng tốt ngay từ khâu tuyển dụng cán bộ làm công tác tín dụng cần phải chặt chẽ, đúng quy định và cần phải có một số tiêu chuẩn cơ bản:
- Được đào tạo chính quy ở các trường đại học có uy tín (các chuyên ngành khối kinh tế).
- Có khả năng ngoại ngữ, tin học: đây là điều kiện để phục vụ cho việc nghiên cứu tài liệu, giao dịch và sử dụng máy tính.
- Có phẩm chất đạo đức: đây là tiêu chuẩn quan trọng đối với cán bộ quan hệ khách hàng, quyết định đến vấn đề rủi ro đạo đức trong kinh doanh.
- Lối sống hòa đồng, có khả năng làm việc độc lập và làm việc theo nhóm.
- Nhiệt tình, tích cực, sáng tạo trong công việc.
- Hiểu biết về xã hội và khả năng giao tiếp: theo kết quả điều tra thì thái độ, trình độ của nhân viên ngân hàng được hơn 60% khách hàng đánh giá là yếu tố quan trọng, quyết định họ có bị thuyết phục hay không Giao tiếp là yếu tố giúp cho khách hàng và ngân hàng hiểu nhau hơn, làm cho khách hàng có thiện cảm với ngân hàng, gắn bó với ngân hàng Với khả năng giao tiếp và thuyết trình tốt, cán bộ Quan hệ khách hàng có thể tìm hiểu thêm được nhiều thông tin về khách hàng phục vụ cho công tác tiếp thị, tư vấn đáp ứng nhu cầu của khách hàng.
Bên cạnh đó, chi nhánh cần xây dựng chính sách đào tạo để nâng cao chất lượng cán bộ Quan hệ khách hàng một cách có hiệu quả, cụ thể: khuyến khích cán bộ đang công tác tại ngân hàng tiếp tục đi học để nâng cao kiến thức nghiệp vụ và kiến thức thị trường (có thể hỗ trợ một phần kinh phí học tập tùy theo kết quả học của cán bộ), cử cán bộ tham gia các lớp tập huấn về sản phẩm tiền gửi, tổ chức các lớp đào tạo nội bộ kỹ năng giao tiếp, thuyết trình Ngoài ra, cần thiết liên hệ với các chuyên gia pháp lý đến giảng, trao đổi kinh nghiệm trong các tình huống, vụ án liên quan đến lĩnh vực ngân hàng để cán bộ Quan hệ khách hàng có thêm kinh nghiệm, hiểu thêm về pháp luật
Về quy trình tư vấn đối với khách hàng gửi tiền, chi nhánh có thể áp dụng theo quy trình chuẩn hóa sau đây (áp dụng đối với cả cán bộ Quan hệ khách hàng và Giao dịch viên):
* Đối với khách hàng mới gửi lần đầu.
Bước 1: Giới thiệu về chi nhánh.
- Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Quang Trung là chi nhánh của Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam, chuyên cung cấp các sản phẩm dịch vụ hiện đại chất lượng cao dành cho khách hàng.
- Thủ tục giao dịch rất đơn giản và thuận tiện cho khách hàng, đội ngũ cán bộ trẻ nhiệt tình chu đáo.
- Ngân hàng có rất nhiều các sản phẩm tiền gửi có các kỳ hạn và lãi suất hấp dẫn phù hợp với từng khách hàng.
- Các lợi ích chung của sản phẩm: gửi một nơi rút nhiều nơi, chuyển nhượng sổ cho người thân bạn bè, cầm cố vay.
Bước 2: Tìm hiểu nhu cầu gửi tiền của khách hàng.
- Tìm hiểu số tiền khách hàng dự định gửi.
- Kế hoạch sử dụng tiền của khách hàng.
- Các yêu cầu mong muốn của khách hàng (quà tặng, sản phẩm khuyến mại, ưu đãi…).
Bước 3 Lựa chọn sản phẩm theo nhu cầu khách hàng
- Lựa chọn những sản phẩm có kỳ hạn phù hợp với nhu cầu sử dụng tiền của khách hàng.
- Dựa vào số tiền thực gửi của khách hàng để có thể lựa chọn tư vấn về sản phẩm phù hợp như với số tiền lớn từ 50.000.000VND và 5.000USD trở lên, cán bộ tư vấn tiết kiệm bậc thang gia tăng lãi suất theo số tiền gửi.
- Tùy theo tâm lý khách hàng để lựa chọn sản phẩm như: nếu khách hàng thích may rủi, cán bộ tư vấn sản phẩm tiết kiệm dự thưởng, đối với khách hàng thích chắc chắn, có thể rút trước hạn thì tư vấn tiết kiệm thông thường kèm bảo hiểm tai nạn.
- Xác định được từ 1 đến 2 sản phẩm phù hợp với nhu cầu của khách hàng để giới thiệu cụ thể cho khách hàng
Bước 4 Giới thiệu cụ thể sản phẩm phù hợp để khách hàng lựa chọn
- Giới thiệu cụ thể về mức lãi suất của từng sản phẩm.
- Các ưu đãi, khuyến mại của từng sản phẩm.
- Các quy định rằng buộc của từng sản phẩm.
Bước 5 Giải đáp các thắc mắc của khách hàng. Đối với các khách hàng thắc mắc về lãi suất, tư vấn cho khách hàng nhận thấy được:
- Chất lượng phục vụ, địa điểm thuận lợi, mức uy tín độ tin cậy của Ngân hàng.
- Các giá trị khuyến mãi, hình thức chăm sóc nếu cộng lại thì lãi suất thực tế sẽ cao hơn rất nhiều
- Các tiện ích của sản phẩm đặc trưng của ngân hàng như: gửi một nơi rút nhiều nơi, khả năng chuyển nhượng, vay cầm cố. Đối với khách hàng số tiền gửi lớn tùy từng trường hợp cụ thể có thể báo cáo lãnh đạo để trình tăng lãi suất cho khách hàng. Đối với các khách hàng thắc mắc về ưu đãi, hình thức chăm sóc:
- Tư vấn để khách hàng thấy hầu hết các sản phẩm của Ngân hàng đều có các hình thức khuyến mãi kèm theo như: bảo hiểm tai nạn cho tiết kiệm thông thường, cơ hội dự thưởng cho tiết kiệm dự thưởng…
- Tư vấn các hình thức ngân hàng đang thực hiện chăm sóc khách hàng như dịch vụ tư vấn miễn phí, thu tiền tại nhà, tặng lịch năm mới… và Ngân hàng đang xây dựng nhiều hình thức chăm sóc mới đem đến nhiều lợi ích hơn cho khách hàng
Bước 6 Củng cố quyết định lựa chọn sản phẩm của khách hàng.
- Khẳng định sự lựa chọn của khách hàng đối với sản phẩm đã chọn.
- Thông báo khách hàng biết rằng rất nhiều khách hàng khác cũng đã tin tưởng và lựa chọn sản phẩm này.
* Đối với khách hàng rút sổ không gửi lại.
Bước 1 Tìm hiểu nhu cầu rút tiền của khách hàng.
- Mục đích khách hàng rút tiền:
+ Cần tiền đầu tư gấp
+ Gửi ở ngân hàng khác có lãi suất và ưu đãi tốt hơn.
+ Rút toàn bộ sổ hoặc các sổ.
- Thời gian đến hạn của sổ:
Bước 2 Tư vấn hiệu quả và giải đáp thắc mắc cho khách hàng.
- Đối với trường hợp khách hàng rút tiền vì mục đích tiêu dùng hoặc cần tiền đầu tư gấp:
+ Nếu sổ sắp đến hạn thì có thể tư vấn cho khách hàng nên cầm cố sổ để vay nhằm giảm thiệt hại cho khách hàng.
Kiến nghị nhằm thực hiện giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ đối với hoạt động huy động vốn tại chi nhánh Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Quang Trung
và Phát triển Quang Trung
3.3.1 Kiến nghị với cơ quan chức năng
Một là, Nhà Nước cần có các chính sách, biện pháp để ổn định môi trường kinh tế vĩ mô, tức là ổn định về chính trị, ổn định tiền tệ và chính sách phát triển đúng đắn Trong một nền kinh tế chính trị ổn định và an toàn cho mọi người dân thì các chính sách huy động vốn được thực hiện dễ dàng Khi tâm lý người dân ổn định, tin tưởng vào giá trị của đồng tiền trong tương lai thì họ có xu hướng gửi tiền vào ngân hàng với kỳ hạn dài Để duy trì sự ổn định tiền tệ không phải là điều đơn giản, Nhà Nước phải thực hiện đồng thời các chính sách tiền tệ hợp lý, duy trì tỷ lệ lạm phát ở mức hợp lý, chính sách tỷ giá ổn định linh hoạt Ngoài việc tạo điều kiện đẩy mạnh huy động vốn từ tầng lớp dân cư, Chính phủ cũng cần tiếp tục phát huy thực hành chính sách tiết kiệm trong sử dụng vốn trong hoạt động của các cơ quan hành chính Nhà Nước và đẩy mạnh quá trình cổ phần hóa doanh nghiệp, tránh tham ô, lãng phí.
Hai là, Nhà nước cần tập trung sửa đổi, hoàn thiện các luật và các văn bản dưới luật để tạo điều kiện cho các ngân hàng hoạt động hiệu quả và an toàn như: Ban hành quy định cụ thể về bảo hiểm cho hoạt động tín dụng cả trong huy động vốn lẫn cho vay để đảm an toàn cho người gửi tiền cũng như tạo sự ổn định chung cho nền kinh tế quốc dân, văn bản dưới luật quy định tỷ lệ dư nợ tín dụng/Huy động vốn hợp lý, văn bản hướng dẫn hoạt động kiểm soát nội bộ đối với ngân hàng Bên cạnh sự ra đời của luật Ngân hàng tạo điều kiện thuận lợi cho các Ngân hàng thương mại hoạt động trong nước cũng như trên thế giới thì sự ra đời của Bảo hiểm tiền gửi lại tạo niềm tin và sự an tâm cho người dân khi gửi tiền vào các Ngân hàng thương mại Để huy động vốn hiệu quả trong nền kinh tế, môi trường pháp lý cần hoàn thiện theo hướng sau: kết hợp chặt chẽ giữa luật ngân hàng và luật doanh nghiệp, luật ngân sách, luật thương mại nhằm tạo nên sự đồng bộ thống nhất trong hệ thống văn bản luật Để tạo môi trường bình đẳng, Nhà Nước cần nâng các quy định đối với quảng cáo, cạnh tranh thành luật
Ba là, củng cố lại hệ thống Ngân hàng thương mại nhằm nâng cao chất lượng hoạt động và tiến tới hội nhập với các Ngân hàng thương mại trong khu vực và trên thế giới Đối với Ngân hàng thương mại quốc doanh, Nhà Nước cần tăng vốn điều lệ để tạo điều kiện hơn nữa cho các ngân hàng phát triển nâng cao vị thế, việc cho vay – tái cấp vốn phải tuân theo những tiêu chuẩn quốc tế dựa trên thực trạng hoạt động của Ngân hàng thương mại, giảm tỷ lệ sử dụng vốn ngân sách và để tăng vốn tự có của ngân hàng trong dài hạn nên xóa bỏ phần thu sử dụng vốn ngân sách. Đối với Ngân hàng thương mại ngoài quốc doanh, Nhà Nước cần nâng cao thanh tra, giám sát chặt chẽ hoạt động, phòng ngừa rủi ro lãi suất do thiếu vốn, các ngân hàng có thể cạnh tranh với lãi suất cao, dẫn tới ‘cuộc đua lãi suất’ giữa các ngân hàng, ảnh hưởng đến tính ổn định của môi trường tiền tệ.
3.3.2 Kiến nghị với Hội sở chính Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam
Một là, cần sớm hoàn thiện môi trường kiểm soát nội bộ gắn với xu hướng vận động, phát triển tự nhiên theo hình thức tập đoàn tài chính trong nền kinh tế Việt Nam hiện nay thông qua việc sớm chuyển đổi mô hình tổ chức theo mô hình công ty mẹ - công ty con, tăng quyền tự chủ, tự quyết cho các chi nhánh và các công ty trực thuộc, để các đơn vị này hoạt động như là một pháp nhân độc lập Giải quyết vấn đề này là điều kiện căn bản để xác lập các quan hệ đầu tư, quản lý doanh thu – chi phí, kiểm soát vv giữa hội sở chính và các đơn vị thành viên Trong thời gian đầu, tổ chức lại Hội sở chính với tư cách là công ty mẹ, các chi nhánh và công ty trực thuộc là các công ty con Sau đó có thể tiến hành cổ phần hoá toàn bộ hệ thống hoặc cổ phần hoá các công ty con Nhà nước chỉ nên nắm giữ cổ phần chi phối của tập đoàn, không nhất thiết phải nắm cổ phần chi phối của các công ty con
Hai là, cần tăng cường nhận thức về kiểm soát nội bộ trong ngân hàng thương mại nhà nước với tư cách là một tập đoàn tài chính Ngân hàng đầu tư và phát triển Việt Nam cũng như các ngân hàng thương mại nhà nước khác đang trong quá trình thực hiện dự án hiện đại hoá, mức độ phân cấp, phân quyền ngày càng cao, kể cả phân quyền đến từng nhân viên giao dịch Vai trò của kiểm soát quản lý trở nên cực kỳ quan trọng để có thể ngăn chặn và phát hiện những sai sót và tiêu cực, đảm bảo an toàn trong hoạt động của ngân hàng
Ba là, cần tiếp tục nghiên cứu hoàn thiện mô hình tổ chức và chức năng của Ban kiểm soát thuộc Hội đồng quản trị và Ban kiểm tra nội bộ thuộc Tổng giám đốc đảm bảo sự phối hợp hài hoà, tránh chồng chéo để hạn chế tối đa rủi ro kiểm soát Về lâu dài, sau khi tiến hành cổ phần hoá, cần xây dựng Ban kiểm soát độc lập với Hội đồng quản trị và Tổng giám đốc, do Đại hội cổ đông trực tiếp bầu ra để đảm bảo tính khách quan và hiệu quả của cơ chế giám sát.
Năm là, cần sớm cơ cấu lại Ban Quan hệ khách hàng, thành lập Phòng độc lập chuyên quản lý Quan hệ khách hàng của toàn hệ thống để nâng cao năng lực quản lý và giám sát, đánh giá được hiệu quả của từng dòng sản phẩm dành cho khách hàng doanh nghiệp Đồng thời, xây dựng và hoàn thiện tiêu chí đánh giá sản phẩm, bao gồm các chỉ tiêu cơ bản như số lượng khách hàng, doanh số, doanh thu phí, chỉ tiêu về đánh giá chương trình vận hành, khả năng cạnh tranh của sản phẩm Đối với công tác chăm sóc khách hàng lớn, Ban Quan hệ khách hàng cần chủ động phối hợp với chi nhánh lập kế hoạch triển khai, có thể đề xuất Ban lãnh đạo cấp cao cùng tham gia nếu là khách hàng chiến lược của hệ thống.
Sáu là, tăng cung cấp sản phẩm, dịch vụ hướng đến phục vụ trọng gói các doanh nghiệp, xây dựng bộ sản phẩm trên cơ sở đặc thù hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp trong từng ngành, từng lĩnh vực nhằm đáp ứng nhu cầu khách hàng đồng thời nâng cao khả năng quản lý, kiểm soát rủi ro của BIDV Hội sở chính thông qua các chi nhánh cần thường xuyên rà soát danh mục các sản phẩm tiền gửi hiện đại của BIDV, đánh giá, so sánh với các đối thủ cạnh tranh, đồng thời thu thập ý kiến phản hồi của khách hàng về các sản phẩm để xác định hiệu quả của các sản phẩm đang triển khai, nghiên cứu bổ sung tính năng tiện ích đáp ứng nhu cầu khách hàng, hình thành các sản phẩm đặc thù riêng của BIDV.
Bảy là, Hội sở chính cần sớm cải tiến công nghệ, đẩy mạnh nghiên cứu, đổi mới ứng dụng các phần mềm hỗ trợ linh hoạt trong công tác phát triển sản phẩm mới, khai thác số liệu đánh giá hiệu quả của sản phẩm, gia tăng tiện ích của sản phẩm Đồng thời, áp dụng công nghệ mới để mở rộng kênh phân phối cho các sản phẩm tiền gửi (qua InternetBanking/ Mobile Banking).
Tám là, bên cạnh các chương trình khuyến mại, xúc tiến bán hàng tổng thể triển khai thống nhất toàn hệ thống, Hội sở chính xây dựng cơ chế tài chính, tạo điều kiện cho chi nhánh chủ động triển khai các chương trìnhMarketing, áp dụng chính sách chăm sóc khách hàng linh hoạt: đối với khoản tiền gửi trên 1 tỷ đồng, chi nhánh hạch toán vào khoản mục chi phí marketing theo các quy định về chế độ thu chi tài chính hiện hành đồng thời chủ động theo dõi khoản chi phí này để căn cứ vào chi phí hàng năm, Hội sở chính xem xét loại trừ toàn bộ chi phí này ra khỏi định mức chi phí thông thường.
