Luận văn thạc sĩ hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ đối với hoạt động tín dụng tại các

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH TRẦN THỊ QUANH HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI CÁC CHI NHÁNH NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH BÌNH ĐỊNH LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ TP Hồ Chí Minh – Năm 2014 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH TRẦN THỊ QUANH HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI CÁC CHI NHÁNH NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH BÌNH ĐỊNH Chun ngành: Kế tốn – Kiểm toán Mã số: 60340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƢỜI HƢỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS.TS MAI THỊ HOÀNG MINH TP Hồ Chí Minh – Năm 2014 LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan luận văn “Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội hoạt động tín dụng ngân hàng thƣơng mại địa bàn tỉnh Bình Định” cơng trình tơi tự nghiên cứu hoàn thành hướng dẫn người hướng dẫn khoa học PGS TS Mai Thị Hoàng Minh Các số liệu kết trình bày luận văn trung thực Tôi xin cam đoan luận văn khơng chép lại cơng trình nghiên cứu có từ trước TP Hồ Chí Minh, ngày 20 tháng 10 năm 2014 Tác giả Trần Thị Quanh MỤC LỤC Trang TRANG PHỤ BÌA LỜI CAM ĐOAN MỤC LỤC DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CÁC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC HÌNH VẼ, SƠ ĐỒ PHẦN MỞ ĐẦU CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TRONG NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 1.1 Tổng quan kiểm soát nội 1.1.1 Lịch sử đời phát triển hệ thống lý luận kiểm soát nội 1.1.2 Định nghĩa hệ thống kiểm soát nội 1.1.3 Các phận hợp thành hệ thống kiểm soát nội 1.1.4 Hạn chế tiềm tàng hệ thống kiểm soát nội 1.2 Kiểm soát nội ngân hàng thương mại 10 1.2.1 Khái niệm ngân hàng thương mại 10 1.2.2 Vai trò ngân hàng thương mại 10 1.2.3 Sự cần thiết hệ thống kiểm soát nội ngân hàng 11 1.2.4 Vai trò trách nhiệm người có liên quan đến hệ thống kiểm soát nội ngân hàng 13 1.2.5 Hệ thống lý luận kiểm soát nội ngân hàng theo báo cáo Basel 14 1.2.5.1 Sự hình thành hoạt động Ủy ban Basel 14 1.2.5.2 Mục tiêu kiểm soát nội ngân hàng 15 1.2.5.3 Các nguyên tắc kiểm soát nội ngân hàng 16 1.2.5.4 Bài học kinh nghiệm từ thất bại kiểm soát nội ngân hàng theo Ủy ban Basel 20 1.2.5.5 Kinh nghiệm vận dụng báo cáo Basel số ngân hàng giới Việt Nam 21 1.3 Kiểm sốt nội hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại 23 1.3.1 Khái niệm tín dụng 23 1.3.2 Các loại tín dụng ngân hàng 24 1.3.3 Vai trị hoạt động tín dụng ngân hàng 24 1.3.4 Rủi ro tín dụng nguyên tắc quản lý rủi ro tín dụng ngân hàng 25 1.3.5 Kiểm soát nội hoạt động tín dụng 27 1.3.5.1 Thiết lập quy trình tín dụng chặt chẽ 28 1.3.5.2 Các nguyên tắc thiết kế hệ thống kiểm soát nội hoạt động tín dụng 29 KẾT LUẬN CHƢƠNG 32 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI CÁC CHI NHÁNH NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH BÌNH ĐỊNH 33 2.1 Hoạt động tín dụng hệ thống ngân hàng thương mại Việt Nam chi nhánh ngân hàng thương mại địa bàn tỉnh Bình Định 33 2.1.1 Hoạt động tín dụng hệ thống ngân hàng Việt Nam 33 2.1.2 Hoạt động tín dụng chi nhánh ngân hàng thương mại địa bàn tỉnh Bình Định 35 2.2 Khảo sát thực trạng hệ thống kiểm soát nội hoạt động tín dụng chi nhánh ngân hàng thương mại địa bàn tỉnh Bình Định 38 2.2.1 Mục đích phương pháp khảo sát 38 2.2.1.1 Mục đích khảo sát 38 2.2.1.2 Phương pháp khảo sát 38 2.2.2 Kết khảo sát 39 2.3 Đánh giá hệ thống kiểm soát nội hoạt động tín dụng chi nhánh ngân hàng thương mại địa bàn tỉnh Bình Định 54 2.3.1 Những kết đạt 54 2.3.2 Những hạn chế 55 2.3.3 Nguyên nhân hạn chế 57 2.3.3.1 Nguyên nhân khách quan 57 2.3.3.2 Nguyên nhân chủ quan 58 KẾT LUẬN CHƢƠNG 62 CHƢƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI CÁC CHI NHÁNH NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI TRÊN ĐỊA BÀN TÌNH BÌNH ĐỊNH 63 3.1 Quan điểm thiết lập giải pháp 63 3.2 Một số kiến nghị giải pháp hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội hoạt động tín dụng chi nhánh ngân hàng thương mại địa bàn tỉnh Bình Định 64 3.2.1 Những kiến nghị quan Nhà nước 64 3.2.1.1 Những kiến nghị quan lập pháp 64 3.2.1.2 Những kiến nghị Ngân hàng Nhà nước 65 3.2.2 Những giải pháp chi nhánh ngân hàng thương mại 69 3.2.2.1 Hồn thiện mơi trường kiểm soát 69 3.2.2.2 Hoàn thiện đánh giá rủi ro 74 3.2.2.3 Hoàn thiện hoạt động kiểm soát 77 3.2.2.4 Hồn thiện thơng tin truyền thơng 82 3.2.2.5 Hoàn thiện hoạt động giám sát 83 KẾT LUẬN CHƢƠNG 85 KẾT LUẬN 86 DANH MỤC CƠNG TRÌNH CỦA TÁC GIẢ DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CÁC CHỮ VIẾT TẮT Từ viết đầy đủ Từ viết tắt AAA AICPA American Accounting Association (Hiệp hội Kế toán Hoa Kỳ) American Institute of Certified Public Accountants (Hiệp hội Kế tốn viên cơng chứng Hoa Kỳ) CN Chi nhánh COSO Committee Of Sponsoring Organizations FEI IIA IMA ISA Finacial Executives Institute (Hiệp hội Quản trị viên tài chính) Institute of Internal Auditors (Hiệp hội Kiểm toán viên nội bộ) Institute of Management Accountants (Hiệp hội Kế toán viên quản trị) International Standard on Auditing (Chuẩn mực kiểm toán quốc tế) KSNB Kiểm soát nội NH Ngân hàng NHNN Ngân hàng Nhà nước NHTM Ngân hàng thương mại SAS Statement on Auditing Standard (chuẩn mực kiểm toán Hoa Kỳ) SD Standard Deviation: Độ lệch chuẩn TT Thứ tự DANH MỤC CÁC HÌNH VẼ, BIỂU ĐỒ Trang Biểu đồ 2.1: Tốc độ tăng trưởng tín dụng ngân hàng thương mại Việt Nam từ năm 2006 – 2013 34 Biểu đồ 2.2: Tình hình nợ xấu NHTM Việt Nam từ năm 2006 – 2013 34 Biểu đồ 2.3: Tình hình cho vay huy động tổ chức tín dụng địa bàn tỉnh Bình Định 36 Biểu đồ 2.4: Vị trí công tác người trả lời bảng câu hỏi 39 Biểu đồ 2.5: Thời gian công tác người trả lời bảng câu hỏi 40 PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Tại nước phát triển Việt Nam, NHTM thực đóng vai trị quan trọng, đảm nhận vai trị giữ cho mạch máu (dòng vốn) kinh tế lưu thơng có góp phần bơi trơn cho hoạt động kinh tế thị trường cịn non yếu Do đó, việc quản lý kiểm soát rủi ro hoạt động ngân hàng vô quan trọng cần thiết Trong kinh doanh ngành ngân hàng, lợi nhuận từ hoạt động tín dụng chiếm tỷ trọng chủ yếu tổng thu nhập Tuy nhiên, hoạt động tiềm ẩn rủi ro cao, đặc biệt Việt Nam hệ thống thông tin thiếu minh bạch không đầy đủ, trình độ quản trị rủi ro cịn nhiều hạn chế, tính chuyên nghiệp cán ngân hàng chưa cao,…Thời gian gần có nhiều vụ bê bối, lừa đảo xảy ngân hàng Điều gây thiệt hại đáng kể cho ngân hàng kinh tế mà làm lòng tin người sử dụng dịch vụ ngân hàng Mặt khác, thời kỳ huy động vốn cho vay khó khăn, nhiều ngân hàng nới lỏng sách tín dụng làm rủi ro tăng cao, tình trạng nợ xấu tăng Nhờ vị trí giao thơng thuận lợi, điều kiện tự nhiên phong phú, sở hạ tầng quyền tỉnh Bình Định đầu tư nâng cấp mà địa bàn tỉnh có khu cơng nghiệp có quy mơ lớn, thu hút nhiều nhà đầu tư tìm đến với Bình Định, giúp cho hoạt động kinh tế lên Nhận thấy tiềm phát triển kinh tế nhiều mặt, nhiều ngân hàng mở rộng mạng lưới chi nhánh tỉnh Bình Định Tuy nhiên, năm gần đây, với khó khăn kinh tế giới nước nói chung, hoạt động tín dụng ngân hàng địa bàn tỉnh Bình Định gặp khơng khó khăn Mặt khác, lực quản trị, điều hành, trình độ chun mơn cịn thấp, nguyên nhân khách quan khác nên tồn yếu rủi ro hoạt động kinh doanh đặc biệt lĩnh vực tín dụng Vì vậy, bên cạnh việc hồn thiện biện pháp kỹ thuật nghiệp vụ việc thiết kế vận hành hệ thống KSNB hiệu góp phần quan trọng việc hạn chế rủi ro đồng thời thúc đẩy hoạt động tín dụng phát triển cách an toàn lành mạnh 2 Tổng quan nghiên cứu trƣớc Một số nghiên cứu trước KSNB hoạt động tín dụng ngân hàng như: Phí Thị Thu Hiền, 2004 Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng ngân hàng thương mại Việt Nam Luận văn thạc sĩ Đại học Kinh tế Thành phố Hồ Chí Minh Tác giả sử dụng bảng câu hỏi để khảo sát thực trạng hệ thống KSNB nghiệp vụ tín dụng NHTM có quy mơ dư nợ tín dụng cao so với tồn ngành, NHTM cổ phần có quy mơ trung bình NHTM cổ phần có quy mơ nhỏ Ngồi ra, tác giả cịn thảo luận với số nhà quản lý, kiểm toán viên nội bộ, cán tín dụng vấn kiểm tốn viên độc lập có kinh nghiệm kiểm tốn lĩnh vực ngân hàng Trên sở ưu điểm tồn hệ thống KSNB ngân hàng khảo sát, tác giả đưa số giải pháp nhằm nâng cao hiệu hệ thống KSNB NHTM Việt Nam Phan Thụy Thanh Thảo, 2007 Hoàn thiện hệ thống kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng ngân hàng thương mại địa bàn tỉnh Bình Dương Luận văn thạc sĩ Đại học Kinh tế Thành phố Hồ Chí Minh Trong đề tài này, tác giả sử dụng bảng câu hỏi để khảo sát thực trạng hệ thống KSNB nghiệp vụ tín dụng NHTM (4 NHTM quốc doanh NHTM cổ phần) địa bàn tỉnh Bình Dương đồng thời tác giả thảo luận với số nhà quản lý, kiểm toán viên nội cán tín dụng ngân hàng Kết khảo sát cho thấy ưu điểm tồn hệ thống KSNB nghiệp vụ tín dụng từ đưa kiến nghị để hồn thiện hệ thống KSNB ngân hàng địa bàn tỉnh Bình Dương Nguyễn Thị Thanh Thảo, 2010 Hồn thiện hệ thống kiểm soát nội nghiệp vụ tín dụng ngân hàng thương mại địa bàn thành phố Hồ Chí Minh Luận văn thạc sĩ Đại học Kinh tế Thành phố Hồ Chí Minh Tác giả sử dụng bảng câu hỏi để khảo sát thực trạng 14 NHTM địa bàn TP Hồ Chí Minh hệ thống KSNB nghiệp vụ tín dụng Ngồi ra, tác giả cịn thảo luận với nhà quản lý, cán tín dụng, kiểm tốn viên nội xoay 22 Võ Thị Hồng Tươi Cán tín dụng 23 Thái Thị Thanh Tâm Cán tín dụng 24 Bùi Duy Cơng Cán tín dụng 25 Chế Thị Oanh Cán KSNB 26 Huỳnh Thị Trọng Mỹ Cán tín dụng 27 Nguyễn Thanh Tra Cán tín dụng 28 Võ Thị Trung Kiên Cán tín dụng 29 Lê Hữu Duy Cán tín dụng 30 Bùi Thúy Trang Cán tín dụng 31 Nguyễn Mạnh Tuấn Cán tín dụng 32 Phạm Minh Vũ Cán tín dụng 33 Nguyễn Thanh Hoa Cán tín dụng 34 Nguyễn Thị Thanh Tuyến Cán tín dụng 35 Trần Minh Tuấn Cán tín dụng 36 Lê Thừa Vũ Cán tín dụng 37 Lương Ngọc Khánh Trình Cán tín dụng 38 Lê Tuấn Kiệt Cán tín dụng 39 Lê Nguyễn Mộng Thiên Cán tín dụng 40 Nguyễn Huy Tưởng Cán tín dụng 41 Huỳnh Hồi Nam Cán tín dụng 42 Nguyễn Minh Cảnh Cán tín dụng 43 Lê Văn Dũng Cán tín dụng NH Đầu tư Phát triển CN Phú Tài NH Đầu tư Phát triển CN Phú Tài NH Đầu tư Phát triển CN Phú Tài NH Đầu tư Phát triển CN Phú Tài NH Đầu tư Phát triển CN Phú Tài NH Đầu tư Phát triển CN Phú Tài NH Ngoại thương CN Quy Nhơn NH Ngoại thương CN Quy Nhơn NH Ngoại thương CN Quy Nhơn NH Ngoại thương CN Quy Nhơn NH Ngoại thương CN Quy Nhơn NH Ngoại thương CN Quy Nhơn NH Ngoại thương CN Quy Nhơn NH Ngoại thương CN Quy Nhơn NH Ngoại thương CN Phú Tài NH Ngoại thương CN Phú Tài NH Ngoại thương CN Phú Tài NH Ngoại thương CN Phú Tài NH Ngoại thương CN Phú Tài NH Ngoại thương CN Phú Tài NH Ngoại thương CN Phú Tài NH Ngoại thương CN Phú Tài 44 Nguyễn Như Anh 45 Lê Tiến Việt 46 Huỳnh Hữu Thắng Cán tín dụng 47 Trần Ngọc Thiện Cán tín dụng 48 Lâm Thanh Dương Cán tín dụng 49 Nguyễn Thanh By Cán tín dụng 50 Lý Kim Đình Cán tín dụng 51 Man Ngọc Duy Cán tín dụng 52 Huỳnh Quang Trí Cán tín dụng 53 Nguyễn Thanh Hải Cán tín dụng 54 Nguyễn Ngọc Dũng Cán tín dụng 55 Lê Trung Thành Cán tín dụng 56 Nguyễn Đức Tồn Cán tín dụng 57 Nguyễn Thị Nhung Cán tín dụng 58 Lê Thị Phương 59 Lê Thị Minh Huệ Cán KSNB Phó Phịng tín dụng Cán KSNB Cán tín dụng NH Ngoại thương CN Phú Tài NH Ngoại thương CN Phú Tài NH Nông nghiệp Phát triển nơng thơn CN Bình Định NH Nơng nghiệp Phát triển nơng thơn CN Bình Định NH Nơng nghiệp Phát triển nơng thơn CN Bình Định NH Nơng nghiệp Phát triển nơng thơn CN Bình Định NH Nơng nghiệp Phát triển nơng thơn CN Bình Định NH Nơng nghiệp Phát triển nơng thơn CN Bình Định NH Nơng nghiệp Phát triển nơng thơn CN Bình Định NH Nông nghiệp Phát triển nông thôn CN Bình Định NH Nơng nghiệp Phát triển nơng thơn CN Bình Định NH Nơng nghiệp Phát triển nơng thơn CN Bình Định NH Nam Á CN Quy Nhơn NH Nam Á CN Quy Nhơn NH Nam Á CN Quy Nhơn NH Nam Á CN Quy Nhơn 60 Nguyễn Thúy Oanh Cán tín dụng 61 Nguyễn Thị Thúy Diễm Cán tín dụng 62 Hà Nguyên Giang Cán tín dụng 63 Lương Thị Ánh Tuyết Cán tín dụng 64 Trần Văn Tân 65 Nguyễn Phúc Lâm Cán tín dụng 66 Phạm Đình Đức Cán tín dụng 67 Nguyễn Đơng Phương 68 Trần Quy Hồng Cán tín dụng 69 Nguyễn Quốc Dũng Cán tín dụng 70 Đồn Đức Tồn Cán tín dụng 71 Nguyễn Thành Khương Cán tín dụng 72 Phạm Huy Trí 73 Phan Thị Thúy Ngà Cán tín dụng 74 Hồ Minh Đức Cán tín dụng 75 Hồng Quốc Huy Cán tín dụng 76 Phạm Thị Thu Phong Cán tín dụng 77 Nguyễn Văn Trưng Cán tín dụng 78 Hồ Thị Tỷ Thìn Cán tín dụng 79 Nguyễn Minh Hiệp Cán KSNB 80 Đinh Lê Mỹ Trang Cán tín dụng 81 Nguyễn Thị Thu Thủy Cán KSNB Trưởng Phịng tín dụng Cán KSNB Cán KSNB NH Nam Á CN Quy Nhơn NH Nam Á CN Quy Nhơn NH Nam Á CN Quy Nhơn NH Quân đội CN Bình Định NH Quân đội CN Bình Định NH Quân đội CN Bình Định NH Quân đội CN Bình Định NH Quân đội CN Bình Định NH Quân đội CN Bình Định NH Quân đội CN Bình Định NH Á Châu CN Bình Định NH Á Châu CN Bình Định NH Á Châu CN Bình Định NH Á Châu CN Bình Định NH Á Châu CN Bình Định NH TM Cổ phần Sài Gịn CN Bình Định NH TM Cổ phần Sài Gịn CN Bình Định NH TM Cổ phần Sài Gịn CN Bình Định NH TM Cổ phần Sài Gịn CN Bình Định NH TM Cổ phần Sài Gịn CN Bình Định NH TM Cổ phần Sài Gịn CN Bình Định NH TM Cổ phần Sài Gịn CN Bình Định NH TM Cổ phần Sài Gịn CN Bình Định NH TM Cổ phần Sài Gịn Trưởng Phịng tín dụng CN Bình Định 82 Võ Thị Thu Sương 83 Lê Hữu Phước 84 Nguyễn Minh Thành 85 Lương Nguyễn Thành Nhân 86 Đỗ Trọng Hiền Cán tín dụng 87 Đỗ Trung Kiên Phó Giám đốc 88 Trần Minh Tâm Cán tín dụng 89 Đồn Trần Cơng Ln Cán tín dụng 90 Trương Xuân Trường Cán tín dụng 91 Phạm Thành Đăng Cán KSNB 92 Nguyễn Ngọc Linh Cán tín dụng 93 Trần Văn Trung Cán tín dụng 94 Bùi Văn Hồng Cán tín dụng 95 Nguyễn Đức Huy 96 Hồ Trương Trọng Nghĩa Cán tín dụng 97 Ngơ Văn Hổ Cán tín dụng 98 Võ Minh Huy Cán tín dụng 99 Lê Cơng Khánh Cán tín dụng 100 Lê Văn Thường Cán tín dụng 101 Phạm Ngọc Huy Cán tín dụng 102 Nguyễn Thanh Hiếu Cán tín dụng 103 Đậu Thị Thu Lành Cán tín dụng Cán tín dụng Cán tín dụng Trưởng Phịng tín dụng Giám đốc NH Đơng Á CN Bình Định NH Đơng Á CN Bình Định NH Đơng Á CN Bình Định NH Đơng Á CN Bình Định NH Đơng Á CN Bình Định NH Đơng Á CN Bình Định NH Đơng Á CN Bình Định NH Đơng Á CN Bình Định NH Đơng Á CN Bình Định NH Đơng Á CN Bình Định NH Việt Nam Thịnh vượng CN Bình Định NH Việt Nam Thịnh vượng CN Bình Định NH Việt Nam Thịnh vượng CN Bình Định NH Việt Nam Thịnh vượng CN Bình Định NH Việt Nam Thịnh vượng CN Bình Định NH Việt Nam Thịnh vượng CN Bình Định NH Việt Nam Thịnh vượng CN Bình Định NH Việt Nam Thịnh vượng CN Bình Định NH TM Cổ phần Kỹ Thương CN Quy Nhơn NH TM Cổ phần Kỹ Thương CN Quy Nhơn 104 Phù Đình Chánh Cán tín dụng 105 Phạm Thị Tặng Cán tín dụng 106 Lê Minh Đức Cán tín dụng 107 Lê Thị Thu Phương Cán KSNB 108 Đồn Thị Thu Thiện Cán tín dụng 109 Võ Thị Mỹ Lệ Cán tín dụng 110 Phan Thị Hồng Anh Cán tín dụng 111 Nguyễn Thị Thu Phương Cán tín dụng 112 Lê Tấn Trung Cán tín dụng 113 Huỳnh Đắc Quang Cán tín dụng 114 Lê Cảnh Tân Cán tín dụng 115 Mộc Thị Thu Thảo Cán tín dụng 116 Nguyễn Văn Hưng Phó Phịng tín dụng 117 Lê Duy Cảnh 118 Lương Thị Ngọc Kiều Cán tín dụng 119 Phạm Minh Thạo Cán tín dụng 120 Nguyễn Thành Sơn Cán tín dụng 121 Lê Xuân Vương Cán KSNB Trưởng Phịng tín dụng NH TM Cổ phần Kỹ Thương CN Quy Nhơn NH TM Cổ phần Kỹ Thương CN Quy Nhơn NH TM Cổ phần Kỹ Thương CN Quy Nhơn NH Hàng Hải CN Bình Định NH Hàng Hải CN Bình Định NH Hàng Hải CN Bình Định NH Hàng Hải CN Bình Định NH Hàng Hải CN Bình Định NH Đại Dương CN Quy Nhơn NH Đại Dương CN Quy Nhơn NH Đại Dương CN Quy Nhơn NH Đại Dương CN Quy Nhơn NH Đại Dương CN Quy Nhơn NH Kiên Long CN Bình Định NH Kiên Long CN Bình Định NH Kiên Long CN Bình Định NH Kiên Long CN Bình Định NH Kiên Long CN Bình Định Phụ lục 11: Danh sách ngân hàng đƣợc vấn Số Tên Ngân hàng TT NH Cơng thương CN Bình Định NH Đầu tư phát triển CN Bình Định NH Đầu tư phát triển CN Phú Tài NH Ngoại thương CN Quy Nhơn NH Ngoại thương CN Phú Tài Số lƣợng Số lƣợng Số lƣợng phiếu phát phiếu thu phiếu hợp lệ 10 10 10 10 7 10 10 10 10 8 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 9 10 10 10 10 NH Nông nghiệp Phát triển nông thôn CN Bình Định 10 11 12 NH Nam Á CN Quy Nhơn NH Quân đội CN Bình Định NH Á Châu CN Bình Định NH TMCP Sài Gịn CN Bình Định NH Đơng Á CN Bình Định NH Việt Nam Thịnh vượng CN Bình Định 13 14 15 16 NH TMCP Kỹ Thương CN Quy Nhơn NH Hàng Hải CN Bình Định NH Đại Dương CN Quy Nhơn NH Kiên Long CN Bình Định Tổng cộng 10 10 10 5 10 160 128 121 Phụ lục 12: Kết khảo sát hệ thống kiểm soát nội hoạt động tín dụng ngân hàng thƣơng mại địa bàn tỉnh Bình Định Bảng 1: Mơi trƣờng kiểm soát Các phát biểu N Ban lãnh đạo ngân hàng đánh giá cao vai trị kiểm sốt nội 121 Mean SD 4.04 507 121 3.06 505 121 4.03 562 121 4.02 508 đạt hướng dẫn cách nhanh chóng kịp thời đến tất 121 3.45 562 121 3.78 456 121 4.41 615 dụng đội ngũ nhân viên có phẩm chất đạo đức lực 121 3.83 558 3.60 540 121 3.45 618 121 4.21 464 121 3.42 588 Ban lãnh đạo ngân hàng nhấn mạnh tầm quan trọng kiểm sốt nội thơng qua hành động lời nói họ Ngân hàng thường xuyên cập nhật quy định Ngân hàng Nhà nước truyền đạt cho tất nhân viên Quyền hạn trách nhiệm nhân viên quy định đầy đủ rõ ràng văn Tất sách, quy định ngân hàng truyền nhân viên Những quy định đạo đức nghề nghiệp ban hành cụ thể rõ ràng văn Áp lực mức tín dụng mục tiêu ngân hàng khiến nhân viên vi phạm đạo đức nghề nghiệp Ngân hàng có sách thủ tục cụ thể việc tuyển chuyên môn Ngân hàng thường xuyên tổ chức chương trình huấn luyện, đào tạo nhằm nâng cao trình độ, đạo đức nghề nghiệp 121 cho tất nhân viên Chính sách khen thưởng, kỷ luật ngân hàng dựa kết công việc nhân viên Cơ cấu tổ chức xây dựng phù hợp tạo kênh thông tin xuyên suốt phục vụ cho việc quản lý hoạt động ngân hàng Các nhân viên ngân hàng có đủ trình độ chun mơn kinh nghiệm để thực cơng việc (Nguồn: Thu thập tác giả phần mềm SPSS) Bảng 2: Mơi trƣờng kiểm sốt hoạt động tín dụng Các phát biểu Tín dụng xem hoạt động kinh doanh chủ yếu mang lại N Mean SD 121 4.26 513 121 4.20 494 121 4.07 559 Phát triển tín dụng kèm với biện pháp đảm bảo an toàn 121 4.09 606 lợi nhuận cho ngân hàng Tín dụng xem hoạt động tảng kéo theo hoạt động khác phát triển Phát triển tín dụng mục tiêu chủ yếu ngân hàng qua thời kỳ Kiểm sốt tín dụng biện pháp quan trọng để giảm thiểu rủi 121 4.18 619 121 4.06 623 121 4.31 484 sở nhân viên tín dụng thẩm định tình hình kinh doanh 121 3.54 517 ro tín dụng Kiểm sốt tín dụng nhằm đảm bảo hoạt động tín dụng tuân thủ pháp luật quy định ngân hàng Ngân hàng ban hành sổ tay tín dụng hướng dẫn cụ thể quy trình tín dụng Việc gia hạn/điều chỉnh kỳ hạn nợ thực dựa tài khách hàng Các sách, quy định hạn mức tín dụng phù hợp với thực tế, quy định Ngân hàng Nhà nước có xu hướng 121 3.17 711 tiếp cận với Basel Việc xóa nợ thực sách, quy định ngân hàng Nhân viên tín dụng ý thức rủi ro cơng việc ngân hàng (Nguồn: Thu thập tác giả phần mềm SPSS) 121 4.26 438 121 3.97 515 Bảng 3: Đánh giá rủi ro Các phát biểu Các mục tiêu ngân hàng thiết lập cụ thể N Mean SD 121 4.15 441 121 3.30 557 121 3.49 579 121 3.30 557 121 3.46 548 121 3.35 512 hưởng gian lận hoạt động kinh doanh 121 3.21 531 thời kỳ cho phận Ngân hàng thường xuyên xác định tất rủi ro mà ngân hàng đối mặt Ngân hàng thường xuyên đánh giá đầy đủ rủi ro bên (tài chính, nhân sự, cơng nghệ thơng tin,…) Ngân hàng thường xuyên đánh giá đầy đủ rủi ro từ bên Ngân hàng đưa biện pháp cụ thể để đối phó với rủi ro cách kịp thời Ngân hàng đánh giá đầy đủ áp lực, hội dẫn đến không đạt mục tiêu Ngân hàng xem xét đầy đủ gian lận xảy ảnh Ngân hàng quy định hạn mức rủi ro cụ thể cá nhân, phận việc thực giao dịch 121 3.32 635 (Nguồn: Thu thập tác giả phần mềm SPSS) Bảng 4: Đánh giá rủi ro hoạt động tín dụng Các phát biểu Tất rủi ro ngân hàng xem xét thực nghiệp vụ tín dụng khách hàng Ngân hàng tiến hành phân tích rủi ro tín dụng có biện pháp cụ thể đối phó với rủi ro Việc chấm điểm tín dụng thực cách khách quan đáng tin cậy (Nguồn: Thu thập tác giả phần mềm SPSS) N Mean SD 121 3.25 662 121 3.36 577 121 3.26 544 Bảng 5: Hoạt động kiểm soát Các phát biểu N Mean SD Các thủ tục kiểm soát nghiệp vụ ngân hàng thực theo nguyên tắc “Mọi cơng việc phải kiểm tra qua 121 4.38 504 121 3.62 567 121 3.26 629 thực sách thủ tục kiểm sốt ngân 121 4.26 525 hai người, khơng có cá nhân thực định quy trình nghiệp vụ” Ngân hàng thiết lập thủ tục kiểm sốt cách thích hợp đầy đủ hoạt động ngân hàng Các thủ tục kiểm soát thực đầy đủ với mà mơ tả Ban lãnh đạo ngân hàng yêu cầu cấp báo cáo kịp thời kết hàng Ngân hàng trọng sách hạn chế tiếp cận cá nhân hệ thống máy tính tài sản khác Các thủ tục kiểm soát cụ thể việc lưu trữ, bảo quản liệu kế toán liệu khác thực đầy đủ (Nguồn: Thu thập tác giả phần mềm SPSS) 121 4.13 482 121 4.16 517 Bảng 6: Hoạt động kiểm soát hoạt động tín dụng Các phát biểu Hồ sơ đề nghị cấp tín dụng khách hàng nhân viên tín N Mean SD 121 3.79 531 121 3.23 544 tiềm tàng khách hàng việc sử dụng vốn, 121 3.40 556 dụng kiểm tra chặt chẽ Thơng tin tín dụng thu thập đầy đủ, xác thực thích hợp cho việc định Nhân viên tín dụng phân tích hợp lý khách quan khả khả trả gốc lãi cho ngân hàng Kiểm sốt viên ln kiểm tra nội dung tính hợp lệ hồ 121 3.63 621 121 4.18 483 bảo khoản giải ngân phù hợp với định tín dụng 121 3.29 676 sơ tín dụng trước trình lên cấp có thẩm quyền ký Quyền định cấp tín dụng phân cơng cụ thể cho người có thẩm quyền Ngân hàng thực đầy đủ thủ tục kiểm soát nhằm đảm phê duyệt Ngân hàng thường xuyên giám sát tình hình hoạt động, việc sử dụng vốn vay khách hàng Ngân hàng quan tâm đến tài sản đảm bảo điều kiện khác thực nghiệp vụ tín dụng với khách hàng Các khoản nợ xấu xử lý cách có hiệu (Nguồn: Thu thập tác giả phần mềm SPSS) 121 3.06 849 121 4.29 664 121 3.12 526 Bảng 7: Thông tin truyền thông Các phát biểu N Hệ thống kế tốn hệ thống thơng tin nội đầy đủ, đáng tin cậy 121 4.07 121 3.62 521 121 3.51 549 121 4.21 507 thích hợp kịp thời để người hiểu làm tròn trách 121 3.44 546 Tất thị nhà quản lý truyền đạt kịp thời đến cá nhân phận có liên quan Ban lãnh đạo ngân hàng nhận báo cáo kịp thời kết hoạt động ngân hàng Ngân hàng quan tâm đến việc xây dựng phát triển hệ thống thông tin Mean SD 528 Thông tin phận ngân hàng truyền đạt đầy đủ, nhiệm Ngân hàng thiết lập kênh thơng tin nóng cho phép nhân viên báo cáo hành vi, kiện bất thường có khả gây 121 3.55 562 thiệt hại cho ngân hàng Ngân hàng thiết lập kênh thu thập thơng tin bên ngồi cách hiệu Dữ liệu thông tin khách hàng chia sẻ với Hội sở chi nhánh hệ thống ngân hàng 121 3.21 608 121 4.26 537 (Nguồn: Thu thập tác giả phần mềm SPSS) Bảng 8: Thơng tin truyền thơng hoạt động tín dụng Các phát biểu Các hoạt động tín dụng báo cáo thường xuyên cho cá nhân, phận có liên quan ngân hàng Độ xác báo cáo tín dụng kiểm tra phân tích cẩn thận N Mean SD 121 3.93 486 121 3.52 647 121 3.21 635 Kênh thơng tin bên ngồi theo dõi thường xuyên để ngân hàng đề chiến lược tín dụng cảnh báo danh mục cho vay (Nguồn: Thu thập tác giả phần mềm SPSS) Bảng 9: Hoạt động giám sát Các phát biểu Định kỳ, hệ thống kiểm soát nội xem xét đánh giá N Mean SD 121 3.40 556 tra ngân hàng Nhà nước nhà quản lý cấp cao xem xét 121 3.36 577 tính hiệu Các báo cáo kiểm toán nội bộ, kiểm toán độc lập, phản ứng cách kịp thời Ngân hàng có sách, thủ tục để đảm bảo biện pháp sửa chữa thực kịp thời sau có sai 121 3.93 486 phạm xảy (Nguồn: Thu thập tác giả phần mềm SPSS) Bảng 10: Hoạt động giám sát hoạt động tín dụng Các phát biểu N Mean SD Ngân hàng thực phân tích tín dụng thường xun để tìm mặt tồn tại, mảng có hiệu quả, khơng hiệu 121 3.39 506 phát yếu tố bất thường Định kỳ, ngân hàng vấn, kiểm tra nhân viên để xem họ 121 2.84 695 chất lượng danh mục tín dụng đề xuất điều chỉnh 121 3.90 700 có hiểu biết tuân thủ quy định quy trình tín dụng Việc kiểm tra định kỳ đáp ứng yêu cầu đánh giá sách tín dụng Ban lãnh đạo ngân hàng phản ứng kịp thời với báo cáo khiếm khuyết hệ thống kiểm sốt nội quy trình 121 tín dụng (Nguồn: Thu thập tác giả phần mềm SPSS) 3.69 684 Phụ lục 13: Nội dung quy tắc đạo đức ngân hàng Bộ quy tắc đạo đức nghề nghiệp ngân hàng cần dựa nội dung sau: - Tuyên ngôn giá trị tổ chức: Chỉ giá trị thể lý tưởng, định hướng hành vi lãnh đạo nhân viên ngân hàng - Giới thiệu giải thích mục đích quy tắc: Nhấn mạnh quy tắc cam kết xây dựng với tiêu chuẩn cao quy tắc đạo đức theo quy định pháp luật Bộ quy tắc giải tình xảy nên cán ngân hàng cần sử dụng khả đánh giá cần nêu câu hỏi có nghi vấn chưa rõ phải xử lý - Tiêu chuẩn đạo đức kinh doanh đạo đức cá nhân: Diễn tả mong muốn tuân theo giá trị tổ chức thực chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp - Bảo mật thông tin: Lãnh đạo nhân viên không thảo luận công bố thông tin bảo mật chưa phép khách hàng Tổ chức sử dụng thơng tin mục đích kinh doanh đáng khơng phải cho lợi ích cá nhân - Tuân thủ pháp luật quy định: Khẳng định ngân hàng tuân theo quy định pháp lý địa phương, quốc gia quy định liên quan đến hoạt động nghề nghiệp - Báo cáo vi phạm: Giải thích trách nhiệm nhân viên việc báo cáo giải hành vi vi phạm luật lệ quy định ngân hàng Khuyến khích cán báo cáo hành vi vi phạm cách thành thật không sợ bị phân biệt đối xử, trừng phạt hay trả thù - Giám sát việc thực hiện: Ngân hàng cần đưa quy định hàng năm cán cam kết đọc lại hiểu hết nội dung quy tắc Những người bị vi phạm phải chịu hình phạt tương ứng Định kỳ, ngân hàng phải đánh giá tính hiệu quy tắc, đánh giá lại, đóng góp ý kiến sửa đổi ... Tổng quan kiểm soát nội 1.1.1 Lịch sử đời phát triển hệ thống lý luận kiểm soát nội 1.1.2 Định nghĩa hệ thống kiểm soát nội 1.1.3 Các phận hợp thành hệ thống kiểm soát nội ... pháp nhằm hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội hoạt động tín dụng chi nhánh ngân hàng thương mại địa bàn tỉnh Bình Định 7 CHƢƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TRONG NGÂN... 33 CHƢƠNG THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI CÁC CHI NHÁNH NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH BÌNH ĐỊNH 2.1 Hoạt động tín dụng hệ thống ngân hàng thƣơng