Hoat dong tin dung doi voi hoat dong kinh doanh 107575

Báo cáo thực tập tốt nghiệp Chuyên ngành tín dụng LỜI MỞ ĐẦU Trong năm gần đây, với đổi lên đất nước, hệ thống tài ngân hàng ngày lành mạnh hố thơng qua việc sửa đổi, bổ sung hồn thiện cơng cụ quản lý phù hợp với tình hình kinh tế Tuy vậy, thay đổi gặp phải khơng khó khăn, bất cập cần khắc phục Nắm bắt vấn đề này, vào quy chế tổ chức đào tạo Bộ giáo dục đào tạo kế hoạch đào tạo Học viên Ngân hàng, khoa Tài - Ngân hàng tổ chức cho sinh viên thực tập Ngân hàng nhằm giúp cho sinh viên củng cố bổ sung kiến thức lý luận, nghiệp vụ học, nắm bắt quy trình nghiệp vụ, vận dụng kiến thức học để phân tích giải vấn đề thực tiễn nảy sinh quản lý kinh tế, tài chính…ở sở thực tập Rèn luyện công tác lực tổ chức thực công tác chuyên môn ý thức tổ chức kỷ luật chấp hành sách chế độ quản lý kinh tế người cán quản lý Theo phân cơng khoa Tài - Ngân hàng thoả thuận Ngân hàng TMCP Bắc Á – chi nhánh Thái Hà em tiếp nhận thực tập Ngân hàng phịng Tín dụng Một u cầu có tính ngun tắc Ngân hàng hoạt động đầu tư tín dụng phải xem xét ,lựa chọn dự án đầu tư thực có hiệu quả, vừa mang lại lợi ích cho kinh tế xã hội đảm bảo lợi nhuận cho Ngân hàng Đồng thời hạn chế thấp rủi ro nâng cao hiệu sử dụng vốn Để đạt kết mong muốn,góp phần thúc đẩy không ngừng kinh tế đất nước phát triển Thức tập tốt nghiệp thời gian quan trọng sinh viên, thời gian để sinh viên liên hệ lý thuyết thực tế công việc, để tích luỹ kinh nghiệm, kỹ năng, tác phong cơng việc Sau thời gian tìn Báo cáo thực tập tốt nghiệp Chuyên ngành tín dụng hiểu thực tế hoạt động Ngân hàng TMCP Bắc Á em nhận thấy tầm quan hoạt động tín dụng hoạt đơng kinh doanh ngân hàng Trong báo cáo thực tập, em có đề cập đến hai phần: khái quát nghiệp vụ kế tốn sâu chun ngành tín dụng A Nghiệp vụ kế tốn B Chun ngành tín dụng Báo cáo thực tập tốt nghiệp Chuyên ngành tín dụng Giới Thiệu Chung (I)Khái quát nét tổ chức hoạt động Ngân hàng thương mại cổ phần Bắc Á chi nhánh Thái Hà Quá trình hình thành phát triển Về Ngân hàng TMCP Bắc Á: Ngân hàng thương mại cổ phần Bắc Á Tên gọi tiếng Anh :North Asia Commercial Joint Stock Bank Ngân hàng Bắc Á NHTMCP Việt Nam thành lập đăng kí hoạt động nước Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam Ngân hàng thành lập từ tháng 9/1994 theo định số 183/QĐ-NHNN ngày 1/9/1994 thống đốc ngân hàng nhà nước NHTMCP Bắc Á NHTMCP lớn hoạt động kinh doanh lành mạnh, với số vốn ban đầu 20 tỷ đồng, thời điểm nguồn vốn điều lệ NHTMCP Bắc Á đạt 1016 tỷ đồng Đây ngân hàng TMCP có doanh số hoạt động kinh doanh lớn khu vực mien trung TRụ sở Ngân hàng đặt số 117 Quang Trung –Thành Phố Vinh - tỉnh Nghệ An Ngân hàng có chụ sở , nhiều chi nhánh khác phịng giao dịch Ngân hàng thương mại cổ phần Bắc Á ngày phát triển hội nhập với khu vực giới Nhận thấy hội phát triển mở Việt Nam thành viên WTO, ngân hang Bắc Á không ngừng mở rộng phạm vi hoạt động số NHTMCP lớn với mạng lưới hoạt động rộng khắp tỉnh thành phố kinh tế trọng điểm nước Để đứng vững phát triển , NHTMCP Bắc Á huy động vốn , cho vay cung cấp dịch vụ tốn khơng ngừng đa dạng hoá việc cung cấp dịch vụ: Mở tài khoản nội tệ, ngoại tệ, nhận tiền gửi , đầu tư cho vay bảo lãnh, toán nước nước, tai trợ thương mại, chuyển tiền nhanh , kinh doanh ngoại hối,phát hành toán thẻ, séc du lịch, ngân hàng trực tuyến…Ngoài hoạt động kinh doanh tiền tệ, Báo cáo thực tập tốt nghiệp Chuyên ngành tín dụng NHTMCP Bắc Á tham gia vào lĩnh vực kinh doanh du lịch khách sạn Hiện ngân hang Bắc Á trực tiếp đầu tư, quản lý khai thác khách sạn xanh ( Green Hotel) đạt tiêu chuẩn ba thị xã cửa lị Nghệ An Khơng dừng đó, NHTMCP Bắc Á cịn thành viên thức Hiệp Hội Thanh Tốn Viễn Thơng Liên Ngân Hàng Toàn Cầu, Hiệp Hội Các Ngân Hàng Châu Á, Hiệp Hội Các Ngân Hàng Việt Nam phòng thương mại Công Nghiệp Việt Nam Trong 15 năm hoạt động , NHTM cổ phần Bắc Á vinh dự nhận cờ thi đua Thủ Tướng Chính Phủ, khen Thống Đốc Ngân Hàng Nhà Nước thành tích hoạt động kinh doanh cờ thi đua Uỷ ban nhân dân tỉnh Nghệ An, mười ngân hàng chọn tham gia hệ thống Thanh Tốn Tự Động Liên Ngân Hàng Lịch sử hình thành phát triển chi nhánh Thái Hà NASB chi nhánh Thái Hà đóng địa bàn trọng yếu địa bàn Hà Nội, NASB chi nhánh Thái Hà hàng năm chuyển khối lượng lợi nhuận lớn cho trụ sở Hà Nội NASB chi nhánh Thái Hà thực chức huy động vốn cho vay Cùng với phát triển mạnh mẽ kinh tế thị trường, NASB chi nhánh Thái Hà thực cung cấp dịch vụ bảo lãnh cho khách hàng Trong thời gian gần đây, hoạt động bảo lãnh dần trở thành hoạt động dịch vụ mà NASB Thái Hà cung cấp cho khách hàng, đem lại thu nhập không nhỏ cho chi nhánh hàng năm 2.1 Hoạt động kinh doanh chi nhánh Cũng NH TMCP khác, NASB Thái Hà tổ chức trung gian tài với họt động chủ yếu sau: * Huy động vốn Huy động nhận tiền gửi cá nhân, doanh nghiệp, tổ chức tín dụng khác hình thức tiền gửi có kỳ hạn, khơng kỳ hạn, tiền gửi toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp Chuyên ngành tín dụng Hình thức tiền gửi đồng Việt Nam, ngoại tệ Hình thức tiền gửi ngồi nước Vốn huy động qua phát hành giấy tờ có giá, chứng tiền gửi hay bán cổ phiếu, trái phiếu thị trường tài Huy động vốn cách vay vốn tổ chức tài chính, tính dụng nước tổng giảm đốc NASB cho phép * Cho vay Cho vay ngắn hạn, trung hạn dài hạn Mua cổ phiếu, trái phiếu thị trường tài Ngồi cịn góp vốn vào doanh nghiệp, mua cổ phần doanh nghiệp tổ chức kinh tế khác NASB cho phép * Kinh doanh dịch vụ ngân hàng: NASB liên kết với số ngân hàng khác đẻ hình thành mạng lưới máy rút tiền tự động, dịch vụ thẻ Ngồi ra, ngân hàng cịn thu phát tiền mặt, đổi tiền, mua bán vàng bac, nhận bảo quản, cất giữ, chiết khấu thương phiếu loại giấy tờ có giá khác, nhận uỷ thác cho vay tổ chức tài tín dụng, tổ chức cá nhân nước… * Kinh doanh ngoại hối: Mua bán ngoại tệ, toán quốc tế, bảo lãnh, tái bảo lãnh, chiết khấu, tái chiết khấu chứng từ dịch vụ khác ngoại hối theo sách quản lý ngoại hối Chính phủ, NHNN NASB * Thực hoạt động bảo lãnh như: Bảo lãnh đảm bảo tham gia dự thầu, bảo lãnh thực hợp đồng, bảo lãnh đảm bảo hoàn trả tiền ứng trước, bảo lãnh vay vốn, bảo lãnh nghĩa vụ tài chính, bảo lãnh phát hành chứng khoán, bảo lãnh đối ứng hình thức bảo lãnh ngân hàng khác cho tổ chức cá nhân, doanh nghiệp nước Báo cáo thực tập tốt nghiệp Chun ngành tín dụng * Tìm hiểu, nghiên cứu phân tích tình hình biến động kinh tế thị trường liên quan đến hoạt động kinh doanh tiền tệ đề kế hoạch kinh doanh NASB Thái Hà cho phù hợp với kế hoạch kinh doanh NASB * Thực nghiệp vụ khác Hội đồng quản trị Tổng giám đốc NASB giao 2.2 Cơ cấu tổ chức máy chức nhiệm vụ phòng ban: Chi nhánh Thái Hà chinh nhánh Ngân hàng TMCP Bắc Á đạt trụ sở Hà Nội chi nhánh cấp II hoạt động với đầy đủ phòng ban Hiện nay, đội ngũ cán Ngân hàng gồm 43 cán Độ ngũ cán có trình độ Đại học Đại học với đầy đủ kinh nghiệm kỹ công tác hoạt động Ngân hàng, nên năm gần tình hình kinh doanh Ngân hàng có bước tiến Ban giám đốc Ban kiểm soát Trụ sở 80 Nguyễn Chí Thanh Phịng tín dụng Phịng giao dịch Khâm Thiên Phịng kế tốn Phịng ngân quỹ Phịng giao dịch Thái Hà Báo cáo thực tập tốt nghiệp Chuyên ngành tín dụng Chức nhiệm vụ phịng ban  Phịng kế tốn: - Tổ chức, hoạch toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh cho vay, nhận tiền gửi, bảo lãnh hay chiết khấu giấy tờ có giá… theo dõi nghiệp vụ kinh doanh khác Ngân hàng theo quy định hành - Tổ chức quản lý hệ thống máy chủ, hệ thống truyền tin ngân hàng với phòng ban nội ngân hàng, chi nhánh ngân hàng khác hệ thống - Thực công tác toán điện tử nội ngân hàng, tham gia toán bù trừ với ngân hàng nhà nước ngân hàng thương mại đại bàn, toán nội mạng với khách hàng - Xây dựng kế hoạch tài chính, tốn thu chi theo chế độ kế toán Ngân hàng TMCP Bắc Á - Thực cơng tác phân tích, đánh giá hoạt động tài theo dõi, quản lý tài sản (tài khoản ngoại bảng), thực nghiệp vụ xuất, nhập tài khoản ngoại bảng - Bảo quản chứng từ kế toán chưa đến thời hạn vào kho lưu trữ - Thực xử lý lệnh ngân hàng chuyển đến (cùng hệ thống hay khác hệ thống ngân hàng) thực nghiệp vụ khác theo quy định  Phịng tín dụng - Thực nghiệp vụ cho vay, bảo lãnh dự thầu, bảo lãnh vay vốn, bảo lãnh toán L/C… - Nghiên cứu, xây dựng chiến lược khách hàng, phân loại khách hàng đề xuất sách ưu đãi loại khách hàng nhằm mở rộng đầu tư tín dụng Báo cáo thực tập tốt nghiệp Chuyên ngành tín dụng - Xây dựng kế hoạch cho vay ngắn hạn, trung hạn dài hạn đồng VND, ngoại tệ theo tháng, quý, năm theo quy định - Có nhiệm vụ đơn đốc khách hàng đến hạn trả lãi, nói chuyện trực tiếp với khách hàng chí đưa phương pháp giúp khách hàng kinh doanh có hiệu - Tiếp nhận dự án đồng tài trợ dự án uỷ thác đầu tư Ngân hàng Triển khai dự án đầu tư vốn định, uỷ thác phủ, tổ chức tài chính, cá nhân nước - Tổng hợp, phần tích thơng tin kinh tế, quản lý danh mục, phân loại khách hàng có quanh hệ tín dụng - Tổ chức thực thơng tin, phịng ngừa rủi ro tín dụng - Chấp hành chế độ báo cáo thống kê, kiểm tra nghiệp vụ theo quy định - Thực nghiệp vụ khác giám đốc giao Phòng giao dịch trực thuộc thực nghiệp vụ chủ yếu tiếp nhận khách hàng, hướng dẫn khách hàng làm thủ tục gửi tiền tiết kiệm hay thực chương trình khuyến mãi, dự thưởng ngân hàng TMCP Bắc Á đưa (II) Khái quát nội dung lĩnh vực nghiệp vụ thực tập: A-Nghiệp vụ kế toán Ngân hàng: Đặc điểm kế toán Ngân hàng: - Hoạt động kế tốn Ngân hàng khơng đơn việc ghi chép nghiệp vụ thu chi phát sinh mà phải tiến hành giải đồng thời tất hoạt động thuộc Nghiệp vụ Ngân hàng - Kế tốn Ngân hàng phải có tính xác cao độ kịp thời mức độ tuyệt đối Ngân hàng tập trung khối lượng lớn tiền tệ, cải quí xã hội biến đổi, chuyển động nhanh chóng nên cần phải đảm bảo hạch tốn cập nhật, kiểm tra thường xuyên, cân ngày Mặt khác, tổ chức kinh tế Báo cáo thực tập tốt nghiệp Chun ngành tín dụng q trình hoạt động cần phải biết hàng ngày nghiệp vụ phát sinh tài khoản họ đòi hỏi Ngân hàng phải cung cấp - Chứng từ kế tốn Ngân hàng thường có khối lượng lớn đôi với khối lượng tiền tệ, lưu thông, quan hệ toán khách hàng.Mỗi nghiệp vụ tốn thường có hai Ngân hàng tham gia hai đơn vị khách hàng.Mỗi bên tham gia có chứng từ thích ứng để ghi chép kế tốn đơn vị Do địi hỏi chứng từ kế tốn Ngân hàng phải đảm bảo tính thống nhất, phải tiêu chuẩn hố qui cách mẫu in, đồng thời loại chứng từ dùng chung cho nhiều đơn vị tham gia nghiệp vụ phải lồng nhiều liên Việc tổ chức luân chuyển chứng từ toán tiền tệ ngân hàng phải tiến hành theo qui trình thống nhất, chặt chẽ khoa học Ngân hàng có trách nhiệm phải cung cấp chứng tù, lập kê sổ phụ gởi đầy đủ cho khách hàng -Kế toán Ngân hàng sử dụng tiền tệ làm đơn vị đo lường hầu hết nghiệp vụ, khác với hoạt động đơn vị sản xuất kinh doanh dung tiền tệ tổng hợp loại đo lường vật thời gian lao đơng Nhiệm vụ: có nhiệm vụ +Ghi nhận phản ánh xác đầy đủ kịp thời nghiệp vụ kinh tế phát sinh thuôc hoat động nguồn vốn sử dụng vốn ngân hàng theo quy luật Hạch tốn cuối sổ để bảo vệ an tồn tài sản thân ngân hàng kinh tề bảo quản Ngân hàng +Phân loại nghiệp vụ tổng hợp số liệu theo phương pháp kế toán theo tiêu định để cung cấp thông tin phục vụ lãnh đạo đạo kinh doanh Ngân hàng +Giám sát trình sử dụng tài sản nhằm nâng cao kết sử dụng loại tài sản thơng qua kiểm sốt trước (hậu kiểm) từ để góp phần tăng cường Báo cáo thực tập tốt nghiệp Chuyên ngành tín dụng kỉ luật tài củng cố chế độ hoạt động kinh tế Ngân hàng cũngc kinh tế +Tổ chức giao dịch phục vụ khách hàng cách tôt nhất, để thực chiến lược khách hàng Ngân hàng Những vấn đề kế toán : 2.1 Kế toán tiền mặt: -KN: Kế toán tiền mặt người ghi sổ sách thu chi tiền mặt vào phiếu thu chi Từng phiếu thu chi phải ghi dịng vào sổ a.Kế tốn thu tiền mặt : Ngân hàng thương mại thu tiền mặt khách hàng xảy trường hợp sau: -Gửi tiền mặt vào tài khoản tiền gửi -Khách hàng trả nợ tiền mặt -Dân cư gửi tiền tích kiệm, mua trái phiếu, kỳ phiếu -Nhận điều chuyển tiền mặt Khi khách hàng nộp tiền mặt vào ngân hàng phải lập giấy nộp tiền đồng thời nộp số tiền mặt vào quĩ Ngân hàng.Sau khách hàng gửi nhận đủ tiền, kế toán cất vào giấy nộp để hạch tốn.Nợ :tk tiền mặt (1011) Có :TK thích hợp +TKTG: khách hàng nộp tiền vào tài khoản +TK cho vay:nếu khách hàng trả nợ Ngân hàng tiền mặt +Một hàng đi: khách hàng nộp để chuyển tiền Ngân hàng khác *Xử lý giấy nộp tiền: Nộp vào tài khoản:Liên 1: làm chứng từ ghi có tài khoản khách hàng Liên 2: biên lai thi tiền Liên 3:làm giấy báo có 10