(Luận văn thạc sĩ) hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ đối với hoạt động tín dụng tại ngân hàng TMCP đông á chi nhánh bình định

0 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP.HCM -oOo - LÊ THỊ THANH MỸ HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐƠNG Á CHI NHÁNH BÌNH ĐỊNH Chun ngành: Kế tốn – Kiểm toán Mã số: 60.34.30 LUẬN VĂN THẠC SỸ KINH TẾ Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: PGS.TS MAI THỊ HOÀNG MINH Quy nhơn- Năm 2010 LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng Những thông tin nội dung đề tài dựa nghiên cứu thực tế hồn tồn với nguồn trích dẫn Tác giả đề tài: Lê Thị Thanh Mỹ CÁC CƠNG TRÌNH, BÀI BÁO ĐÃ CƠNG BỐ Bài báo: “Đầu tư vào Cơng ty BCTC Công ty mẹ – Phương pháp vốn chủ sở hữu” Tạp chí kế tốn số 81- tháng 12/2009 MỤC LỤC  Danh mục ký hiệu, chữ viết tắt Danh mục bảng Danh mục phụ lục Mở đầu CHƢƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TRONG NGÂN HÀNG 1.1 Tổng quan KSNB ngân hàng 1.1.1Hệ thống lý luận KSNB nói chung 1.1.1.1 Khái niệm kiểm soát nội 1.1.1.2 Các phận cấu thành hệ thống KSNB 1.1.1.3 Hạn chế vốn có hệ thống KSNB 1.1.2 Hệ thống lý luận KSNB ngân hàng thương mại 1.1.2.1 Khái niệm ngân hàng thương mại 1.1.2.2 Vai trò, chức ngân hàng thương mại 1.1.2.3 Rủi ro KD hoạt động ngân hàng thương mại 1.1.2.4 Sự cần thiết KSNB ngân hàng 1.1.3 Hệ thống lý luận KSNB ngân hàng theo Báo cáo Basle 1.1.3.1 Mục tiêu vai trò nguyên tắc KSNB ngân hàng 1.1.3.2 Các nguyên tắc KSNB ngân hàng 1.1.3.3 Thực tiễn vận dụng Báo cáo Basle số NH giới 12 1.2 KSNB hoạt động tín dụng ngân hàng thƣơng mại 15 1.2.1 Tín dụng vai trị tín dụng ngân hàng thương mại 15 1.2.1.1 Khái niệm tín dụng 15 1.2.1.2 Các loại hình nghiệp vụ tín dụng ngân hàng thương mại 15 1.2.1.3 Vai trò tín dụng ngân hàng thương mại 16 1.2.2 Rủi ro tín dụng 17 1.2.2.1 Rủi ro tín dụng 17 1.2.2.2Đánh giá rủi ro tín dụng 18 1.2.2.2.1 Thiết lập mục tiêu 18 1.2.2.2.2Nhận dạng phân tích rủi ro tín dụng 18 1.2.2.2.3 Kiểm sốt phịng ngừa rủi ro tín dụng 20 1.2.3 KSNB hoạt động tín dụng ngân hàng 21 1.2.3.1 Thiết kế hệ thống KSNB hoạt động tín dụng 21 1.2.3.2 Thiết lập quy trình tín dụng ngân hàng 24 1.2.3.3 Thiết kế hệ thống quản lý rủi ro tín dụng ngân hàng 26 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐƠNG Á CN BÌNH ĐỊNH 28 2.1 Khái quát ngân hàng TMCP Đông Á chi nhánh Bình Định 28 2.1.1 Hệ thống ngân hàng TMCP Đông Á 28 2.1.2 Hệ thống ngân hàng TMCP Đông Á – chi nhánh Bình Định 31 2.1.2.1 Khái quát ngân hàng TMCP Đông Á- chi nhánh Bình Định 31 2.1.2.1.1 Một số thành tựu đạt 31 2.1.2.1.2 Đặc điểm hoạt động tín dụng ngân hàng TMCP Đơng Á chi nhánh Bình Định 32 2.1.2.1.2.1 Sự phát triển loại hình nghiệp vụ tín dụng 32 2.1.2.1.2.2 Đặc điểm loại hình nghiệp vụ tín dụng 34 2.2 Thực trạng kiểm sốt nội hoạt động tín dụng ngân hàng TMCP Đơng Á chi nhánh Bình Định 35 2.2.1 Đối tượng, mục đích phương pháp khảo sát 35 2.2.1.1 Đối tượng khảo sát 36 2.2.1.2 Mục đích khảo sát 36 2.2.1.3 Phương pháp khảo sát 36 2.2.2 Đánh giá hệ thống kiểm soát nội hoạt động tín dụng ngân hàng TMCP Đơng Á chi nhánh Bình Định 37 2.2.2.1 Mơi trường kiểm sốt 37 2.2.2.2 Phân tích đánh giá rủi ro tín dụng 39 2.2.2.3 Các hoạt động kiểm soát 41 2.2.2.4 Thông tin truyền thông 43 2.2.2.5 Hoạt động giám sát 43 2.2.2.6 Tổng hợp chung KSNB hoạt động tín dụng ngân hàng TMCP Đơng Á – CN Bình Định 44 2.3 Nhận dạng phân tích nguyên nhân phát sinh rủi ro tín dụng ngân hàng TMCP Đơng Á CN Bình Định 46 2.3.1 Nguyên nhân hoàn toàn khách quan 46 2.3.2 Nguyên nhân vừa chủ quan, vừa khách quan 46 2.3.3 Nguyên nhân hoàn toàn chủ quan 49 CHƢƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐƠNG Á CN BÌNH ĐỊNH 53 3.1 Định hƣớng phát triển hoạt động tín dụng thời gian tới 53 3.2 Cơ sở hoàn thiện 53 3.3 Một số giải pháp nhằm hồn thiện kiểm sốt nội hoạt động tín dụng ngân hàng TMCP Đơng Á chi nhánh Bình Định 53 3.3.1 Về phía Nhà nước 54 3.3.1.1 Hoàn thiện mơi trường pháp lý cho hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại 54 3.3.1.2 Nâng cao vai trò giám sát, đánh giá hệ thống kiểm soát nội ngân hàng thương mại ngân hàng nhà nước 54 3.3.1.3 Tạo lập kênh thông tin đáng tin cậy cho ngân hàng 57 3.3.2 Về phía ngân hàng TMCP Đơng Á nói chung chi nhánh Bình Định nói riêng 58 3.3.2.1 Các giải pháp hồn thiện mơi trường kiểm soát 58 3.3.2.2 Các giải pháp nâng cao vai trò giám sát, đánh giá KSNB ngân hàng thương mại cổ phần Đông Á 63 3.3.2.3 Các giải pháp nhằm hoàn thiện quy trình KSTD ngân hàng 64 3.3.2.4 Các giải pháp nâng cao chất lượng hệ thống báo cáo tín dụng 70 3.3.2.5 Các giải pháp nhằm quản lý có hiệu khoản nợ ngân hàng 70 3.3.2.6 Các giải pháp nâng cao tính hiệu hệ thống trao đổi thơng tin ngân hàng 74 3.3.2.7 Giải pháp nâng cao chất lượng, hiệu phận kiểm toán nội ngân hàng 75 Kết luận 77 Tài liệu tham khảo Phụ lục DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CÁC CHỮ VIẾT TẮT NHTM: Ngân hàng thương mại NHNN: Ngân hàng nhà nước TMCP: Thương mại cổ phần KSNB: Kiểm sốt nội KSTD: Kiểm sốt tín dụng KTNB: Kiểm tốn nội RRTD: Rủi ro tín dụng CN: Chi nhánh BCTC: Báo cáo tài DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 2.1 : Bảng tổng hợp tình hình tăng trưởng dư Nợ tín dụng Ngân hàng TMCP Đơng Á chi nhánh Bình Định theo thời hạn vay Bảng 2.2 Bảng phân loại dư Nợ theo loại tiền DANH MỤC CÁC PHỤ LỤC Phụ lục 1: Bảng tóm tắt phận hệ thống KSNB theo báo cáo COSO Phụ lục 2: Kết khảo sát hệ thống KSNB nghiệp vụ tín dụng ngân hàng TMCP Đơng Á chi nhánh Bình Định Phụ lục 3: Các hoạt động kinh doanh Ngân hàng Đông Á chi nhánh Bình Định Phụ lục 4: Mơ hình tổ chức ngân hàng Đông Á Phụ lục 5: Sơ đồ tóm tắt quy trình cho vay LỜI MỞ ĐẦU  Sự cần thiết đề tài Trong xu hướng hội nhập, tồn cầu hóa nay, mà ngành tài ngân hàng hội nhập ngày sâu rộng vào kinh tế quốc tế, yêu cầu đặt việc quản lý kiểm soát rủi ro phát sinh trình quản trị ngân hàng vơ cần thiết cấp bách tất ngân hàng thương mại Việt Nam Kiểm sốt nội đóng vai trị quan trọng an tồn khả phát triển hoạt động kinh doanh ngân hàng thương mại Việc xây dựng thực chế kiểm soát nội phù hợp hiệu cho phép ngân hàng thương mại chống đỡ tốt với rủi ro Trong hoạt động kinh doanh ngân hàng, nghiệp vụ tín dụng nghiệp vụ quan trọng NHTM Tuy nhiên, hoạt động ẩn chứa nhiều rủi ro Rủi ro tín dụng rủi ro phát sinh khách hàng không trả nợ cho ngân hàng theo cam kết Để hạn chế ngăn ngừa rủi ro tín dụng, ngồi biện pháp kỹ thuật nghiệp vụ tín dụng việc thiết kế hệ thống KSNB hiệu dành cho hoạt động tín dụng góp phần quan trọng việc kiểm sốt, giám sát rủi ro tín dụng, đưa hoạt động phát triển bền vững tương lai Cùng với phát triển nhanh chóng kinh tế lĩnh vực địa bàn tỉnh Bình Định, NHTM ạt khai trương chi nhánh nhằm đáp ứng nhu cầu gửi tiết kiệm cá nhân, dịch vụ tài cho Doanh nghiệp đặc biệt nhu cầu vốn cho sản xuất kinh doanh, tiêu dùng tỉnh Tuy nhiên với đời chi nhánh tạo sức ép cạnh tranh cho ngân hàng Đơng Á CN Bình Định Điều dễ khiến ngân hàng chạy theo mục tiêu lợi nhuận mà chấp nhận rủi ro Mặc khác hệ thống KSNB chi nhánh chưa thực tỏ hữu hiệu việc giám sát kiểm soát rủi ro tín dụng Do muốn gia nhập kinh tế quốc tế, địi hỏi ngân hàng Đơng Á cần phải cấu lại tổ chức, nâng cao lực điều hành, hệ thống KSNB hữu hiệu để đứng vững bối cảnh Trên sở nhận thức cần thiết phải nâng cao kiểm sốt nội tín dụng chi nhánh Bình Định, tơi chọn đề tài nghiên cứu: “Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội hoạt động tín dụng ngân hàng TMCP Đơng Á, chi nhánh Bình Định” Mục tiêu đề tài - Nghiên cứu nội dung phân tích vai trị KSNB hoạt động tín dụng ngân hàng - Đánh giá ưu, nhược điểm hệ thống KSNB hoạt động tín dụng ngân hàng Đơng Á chi nhánh Bình Định - Đưa biện pháp mang tính thực tiễn nhằm hồn thiện kiểm sốt nội hoạt động tín dụng ngân hàng TMCP Đơng Á nói chung chi nhánh Bình Định nói riêng Phƣơng pháp nghiên cứu - Nghiên cứu lý thuyết liên quan đến hoạt động tín dụng, KSNB, KSNB nghiệp vụ tín dụng - Sử dụng bảng câu hỏi hệ thống KSNB để khảo sát thực trạng kiểm sốt nội hoạt động tín dụng chi nhánh Bình Định - Thảo luận với số cán tín dụng, Ban lãnh đạo chi nhánh - Tổng hợp báo cáo, số liệu liên quan đến tình hình dư nợ, nợ hạn, nguyên nhân gây nợ hạn chi nhánh Đồng thời nghiên cứu quy trình KSNB hoạt động tín dụng, quy trình cho vay…để đánh giá KSNB chi nhánh Phạm vi nghiên cứu Nghiên cứu vấn đề kiểm sốt nội hoạt động tín dụng ngân hàng Đơng Á chi nhánh Bình Định Ý nghĩa khoa học thực tiễn đề tài ... rủi ro tín dụng ngân hàng 26 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐƠNG Á CN BÌNH ĐỊNH 28 2.1 Khái quát ngân hàng TMCP Đơng Á chi nhánh Bình Định ... Định 28 2.1.1 Hệ thống ngân hàng TMCP Đông Á 28 2.1.2 Hệ thống ngân hàng TMCP Đơng Á – chi nhánh Bình Định 31 2.1.2.1 Khái quát ngân hàng TMCP Đơng Á- chi nhánh Bình Định 31 2.1.2.1.1... Thực trạng KSNB hoạt động tín dụng ngân hàng TMCP Đơng Á chi nhánh Bình Định Chương 3: Một số giải pháp nhằm hoàn thiện KSNB hoạt động tín dụng ngân hàng TMCP Đơng Á, chi nhánh Bình Định 11 CHƢƠNG