(Luận văn thạc sĩ) hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ trong quy trình cấp tín dụng tại ngân hàng TMCP đầu tư và phát triển việt nam theo hướng quản trị rủi ro

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH    LÊ THỊ HỒNG LOAN HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TRONG QUY TRÌNH CẤP TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM THEO HƯỚNG QUẢN TRỊ RỦI RO Chuyên ngành: Kế toán Mã số: 60340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: TS PHẠM CHÂU THÀNH Tp.Hồ Chí Minh năm 2015 LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan: Luận văn “Hồn thiện hệ thống hệ thống kiểm soát nội quy trình cấp tín dụng ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam theo hướng quản trị rủi ro” cơng trình tơi nghiên cứu thực Các số liệu sử dụng luận văn trung thực có nguốn gốc rõ ràng Tp.HCM, ngày…….tháng…….năm…… Lê Thị Hoàng Loan MỤC LỤC Trang bìa phụ Lời cam đoan Mục lục Danh mục chữ viết tắt Danh mục biểu đồ bảng biểu PHẦN MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ VÀ QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI: 1.1 Lý luận kiểm soát nội theo báo cáo Coso: 1.1.1 Quá trình hình thành phát triển báo cáo Coso: 1.1.2 Kiểm soát nội theo báo cáo COSO năm 1992 1.1.2.1 Định nghĩa kiểm soát nội bộ: 1.1.2.2 Các phận hợp thành hệ thống kiểm soát nội bộ: 10 1.1.3 Quản trị rủi ro theo báo cáo COSO năm 2004 13 1.1.3.1 Khái niệm quản trị rủi ro doanh nghiệp 13 1.1.3.2 Các yếu tố quản trị rủi ro doanh nghiệp 14 1.1.3.3 Những điểm khác biệt quản trị rủi ro với kiểm soát nội bộ: 19 1.2 Quy trình cấp tín dụng ngân hàng thương mại 21 1.2.1 Khái niệm quy trình tín dụng: 21 1.2.2 Quy trình tín dụng tổng qt: 21 1.3 Quản trị rủi ro tín dụng ngân hàng thương mại: 23 1.3.1 Rủi ro tín dụng: 23 1.3.1.1 Khái niệm: 23 1.3.1.2 Các nguyên nhân dẫn đến rủi ro tín dụng: 23 1.3.2 Quản trị rủi ro tín dụng: 25 1.3.2.1 Khái niệm: 25 1.3.2.2 Nội dung quản trị rủi ro tín dụng 25 1.4 Một số kinh nghiệm rút từ thực tế ngân hàng nước nước ngoài: 27 1.4.1 Kinh nghiệm kiểm sốt nội hoạt động tín dụng ngân hàng Citibank 27 1.4.2 Hệ thống kiểm soát nội quy trình cấp tín dụng ngân hàng Techcombank 28 KẾT LUẬN CHƯƠNG 30 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ QUY TRÌNH CẤP TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM: 31 2.1 Giới thiệu chung Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam: 31 2.1.1 Sơ lược lịch sử hình thành mạng lưới BIDV: 31 2.1.2 Các tiêu hoạt động tình hình hoạt động tín dụng BIDV: 32 2.2 Quy trình cấp tín dụng BIDV: 38 2.3 Nhận dạng, phân tích thực trạng rủi ro tín dụng hệ thống kiểm sốt nội quy trình cấp tín dụng Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam: 41 2.3.1 Mơi trường kiểm sốt: 42 2.3.2 Thiết lập mục tiêu: 47 2.3.3 Nhận diện kiện tiềm tàng 50 2.3.4 Đánh giá rủi ro 51 2.3.5 Phản ứng với rủi ro 55 2.3.6 Hoạt động kiểm soát 57 2.3.7 Thông tin truyền thông 60 2.3.8 Giám sát 61 KẾT LUẬN CHƯƠNG 63 CHƯƠNG 3: CÁC GIẢI PHÁP HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ QUY TRÌNH CẤP TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM HƯỚNG ĐẾN HẠN CHẾ RỦI RO TRONG KHÂU TÍN DỤNG 64 3.1 Quan điểm hoàn thiện hệ thống kiểm sốt nội quy trình cấp tín dụng ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam: 64 3.2 Giải pháp hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội quy trình cấp tín dụng BIDV: 65 3.2.1 Cải thiện mơi trường kiểm sốt 65 3.2.2 Giải pháp nâng cao việc nhận dạng kiện tiềm tàng: 68 3.2.3 Giải pháp đánh giá quản trị rủi ro tín dụng 69 3.2.4 Giải pháp hoạt động kiểm soát 71 3.2.5 Giải pháp hệ thống thông tin 74 3.2.5 Giải pháp hoạt động giám sát 76 3.3 Kiến nghị Ngân hàng Nhà nước 77 3.4 Kiến nghị BIDV 79 KẾT LUẬN CHƯƠNG 80 KẾT LUẬN 81 Danh mục tài liệu tham khảo Phụ lục DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT COSO Committee of Sponsoring Organization TMCP Thương mại cổ phần NHTM Ngân hàng thương mại BIDV Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam KSNB Kiểm soát nội HĐQT Hội đồng quản trị QTRR Quản trị rủi ro QHKH Quan hệ khách hàng QTTD Quản trị tín dụng QLRR Quản lý rủi ro GDKH Giao dịch khách hàng TSĐB Tài sản đảm bảo NHNN Ngân hàng Nhà nước CIC Trung tâm thơng tin tín dụng NHNN XHTD Xếp hạng tín dụng DANH MỤC CÁC BIỂU ĐỒ Biểu đồ 2.1: Tổng tài sản BIDV qua năm 2010 - 2013 Biểu đồ 2.2: Lợi nhuận trước thuế BIDV qua năm 2010 - 2013 Biểu đồ 2.3: Tình hình huy động vốn BIDV qua năm 2010 - 2013 Biểu đồ 2.4: Tình hình cho vay BIDV qua năm 2010 - 2013 Biểu đồ 2.5: Cơ cấu nợ theo kỳ hạn BIDV qua năm 2010 – 2013 DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU Bảng 2.1: Cơ cấu nợ theo kỳ hạn BIDV năm 2012 – 2013 Bảng 2.2: Cơ cấu nợ theo kỳ hạn ngân hàng năm 2011-2013 Bảng 2.3: Dư nợ theo ngành BIDV năm 2012 - 2013 PHẦN MỞ ĐẦU Sự cần thiết đề tài: Hoạt động tín dụng hoạt động kinh doanh mang lại nguồn thu chủ yếu cho ngân hàng thương mại Tuy nhiên với việc mang lại thu nhập đáng kể cho ngân hàng hoạt động phức tạp, tiểm ẩn rủi ro lớn cho ngân hàng thương mại Hậu rủi ro tín dụng thường nặng nề: làm tăng thêm chi phí cho ngân hàng, thu nhập lãi bị chậm với thất vốn vay, làm xấu tình hình tài cuối làm tổn hại đến uy tín vị ngân hàng Rủi ro tín dụng ln song hành với hoạt động tín dụng, khơng thể loại bỏ hồn tồn rủi ro tín dụng mà áp dụng biện pháp để phòng ngừa giảm thiểu thiệt hại cách tối ưu xảy Đứng quan điểm quản lý tồn hoạt động ngân hàng nói chung hoạt động tín dụng nói riêng, tỷ lệ tổn thất dự kiến hoạt động tín dụng phải xác định chiến lược hoạt động chung Khi ngân hàng kinh doanh với mức tổn thất thấp với mức tổn thất dự kiến thành cơng lĩnh vực quản trị rủi ro Ngân hàng nhiều biện pháp tác động đên hoạt động tín dụng để hạn chế tối ưu rủi ro tín dụng nhằm góp phần đạt tới mục tiêu hoạt động tín dụng an tồn, hiệu tăng trưởng Một biện pháp xây dựng hệ thống kiểm soát nội quy trình cấp tín dụng cách hiệu Trong điều kiện kinh tế - trị giới Việt Nam liên tục có nhiều diễn biến phức tạp thời gian qua thị trường tài có diễn biến khó dự đốn Với khó khăn thị trường tài gần đây, nhiều ngân hàng bộc lộ rõ yếu kiểm soát rủi ro tín dụng Thực tiễn hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam cho thấy rủi ro tín dụng tồn hệ thống chưa kiểm soát cách hiệu có xu hướng ngày gia tăng Vì vấn đề nâng cao khả quản trị rủi ro tín dụng, hạn chế đến mức thấp nguy tiềm ẩn gây nên rủi ro tín dụng BIDV ngày trở nên cấp thiết Một hệ thống kiểm sốt nội cho hoạt động tín dụng thiết kế vận hành hiệu góp phần quan trọng việc kiểm soát, giám sát rủi ro tín dụng, đưa hoạt động phát triển bền vững tương lai Xuất phát từ thực tế trên, tác giả thực đề tài nghiên cứu: “Hoàn thiện hệ thống kiểm sốt nội quy trình cấp tín dụng Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam theo hướng quản trị rủi ro” Mục tiêu nghiên cứu: Việc nghiên cứu đề tài hướng đến mục tiêu sau:  Luận văn nghiên cứu lý thuyết kiểm soát nội theo hướng quản trị rủi ro nhằm hoàn thiện hệ thống KSNB quy trình cho vay ngân hàng BIDV  Luận văn nghiên cứu, đánh giá, phân tích tình hình hoạt động tín dụng, nguyên nhân rủi ro tín dụng thực trạng hệ thống KSNB quy trình cấp tín dụng BIDV việc quản trị rủi ro  Trên sở lý luận thực tiễn luận văn đưa giải pháp nhằm hoàn thiện hệ thống KSNB quy trình cấp tín dụng BIDV Đối tượng phạm vi nghiên cứu đề tài Đối tượng nghiên cứu: hệ thống kiểm soát nội quy trình cấp tín dụng ngân hàng thương mại sâu phân tích rủi ro tín dụng đánh giá hệ thống kiểm soát nội đối phó với rủi ro Phạm vi nghiên cứu: Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam Phương pháp nghiên cứu: Tác giả sử dụng phương pháp nghiên cứu định tính để thực luận văn, bao gồm phương pháp cụ thể như:  Phương pháp thu thập số liệu: ... Luận văn “Hồn thiện hệ thống hệ thống kiểm soát nội quy trình cấp tín dụng ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam theo hướng quản trị rủi ro? ?? cơng trình tơi nghiên cứu thực Các số liệu sử dụng. .. HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ QUY TRÌNH CẤP TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM HƯỚNG ĐẾN HẠN CHẾ RỦI RO TRONG KHÂU TÍN DỤNG 64 3.1 Quan điểm hoàn thiện. .. ngân hàng bộc lộ rõ yếu kiểm soát rủi ro tín dụng Thực tiễn hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam cho thấy rủi ro tín dụng tồn hệ thống chưa kiểm soát cách hiệu có xu hướng