Giai phap mo rong tin dung tieu dung tai ngan 217494

Chuyên đề tốt nghiệp Vũ Thị Lan CKA-K6 Lời nói đầu Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Trong năm gần tốc độ tăng trởng kinh tế nớc ta không ngừng tăng: năm 2001 đạt 6,89%, năm 2002 đạt 7,08%, năm 2003 đạt 7,26%, năm 2004 đạt 7,69%, năm 2005 đạt 8,4%, năm 2006 8,17% Với tốc độ tăng trởng trên, kinh tế Việt Nam ngày đợc cải thiện hơn, đời sống ngời dân ngày tăng, nhu cầu tiêu dùng ngày đa dạng, ngành nghề kinh doanh hoạt động ngày hiệu Năm 2006 đánh dấu bớc ngoặt kinh tế Việt Nam, ngày 11/1/2007 ViƯt Nam chÝnh thøc gia nhËp WTO, c¸nh cưa hội nhập đà rộng mở Đó hội nhng thách thức không nhỏ cho kinh tế Việt Nam Với ngành ngân hàng, việc hội nhập tạo nhiỊu th¸ch thøc, cã sù më cưa cho ngân hàng có 100% vốn nớc vào hoạt động Trong ngân hàng nớc ngoài, hoạt động cho vay tiêu dùng đà phát triển, chiếm tỷ trọng lớn hoạt động họ từ lâu, ngân hàng Việt Nam, hoạt động tín dụng tiêu dùng nhiều mẻ Sự phát triển TDTD có ý nghĩa đặc biệt quan trọng phát triển kinh tế đất nớc Trên sở phát huy khả tiêu dùng ngời dân TDTD tạo động lực thúc đẩy tăng trởng kinh tế đẩy mạnh công nghiệp hoá, đại hoá đất nớc Việt Nam, gần hoạt động TDTD đợc ý ngân hàng thơng mại nhận thấy u loại hình cho vay Các NHTM đà nhanh chóng hớng tới thị trờng làm cho cạnh tranh ngày gay gắt Xuất phát từ thực tế đó, việc phát triển TDTD tất yếu Ngân hàng đầu t phát triển Việt Nam chi nhánh Cầu Giấy thời gian tới Qua trình thực tập chi nhánh, em đà có điều kiện tìm hiểu, nghiên cứu hoạt động kinh doanh Chi nhánh, đặc biệt hoạt động TDTD Từ kiến thức đà đợc học trờng Học viện Ngân hàng, kiến thức thu nhận đợc từ thực tế chi nhánh, em đà chọn đề tài : Giải pháp mở rộng tín dụng tiêu dùng Ngân hàng Đầu t Phát triển Việt Nam Chi nhánh Cầu Giấy để nghiên cứu làm chuyên ®Ị tèt nghiƯp Mơc ®Ých nghiªn cøu Mơc ®Ých nghiên cứu đề tài xem xét cách tổng quát có hệ thống thực trạng hoạt động TDTD Ngân hàng Đầu t Phát triển chi nhánh Cầu Giấy Trên sở đa giải pháp kiến nghị nhằm phát triển hoạt động TDTD Đối tợng phạm vi nghiên cứu chuyên đề Chuyên đề tốt nghiệp Vũ Thị Lan CKA-K6 Đề tài nghiên cứu hoạt động tín dụng tiêu dùng Ngân hàng Đầu t Phát triển, Chi nhánh Cầu Giấy giai đoạn 2004 - 2006 Phơng pháp nghiên cứu: Chuyên đề đợc hoàn thành nhờ sử dụng kết hợp phơng pháp nghiên cứu nh: Phơng pháp vật biện chứng, vật lịch sử với phơng pháp nghiên cứu lý luận, thực tiễn so sánh Kết cấu chuyên đề Chuyên đề phần mở đầu phần kết luận, nội dung gồm ch¬ng: Ch¬ng 1: C¬ së lý ln vỊ tÝn dụng tiêu dùng ngân hàng thơng mại Chơng 2: Thực trạng mở rộng tín dụng tiêu dùng NHĐT&PT Việt Nam Chi nhánh Cầu Giấy Chơng 3: Giải pháp mở rộng tín dụng tiêu dùng NHĐT&PT VN Chi nhánh Cầu Giấy Chơng I: Cơ sở lý luận tín dụng tiêu dùng ngân hàng thơng mại 1.1 Tổng quan Ngân hàng thơng mại hoạt động tín dụng ngân hàng thơng mại 1.1.1 Khái niệm Ngân hàng thơng mại Hệ thống Ngân hàng thơng mại đời kết trình hình thành phát triển lâu dài kinh tế hàng hoá, quan hệ hàng hoá tiền tệ kinh tế NHTM ngày có vai trò quan trọng ổn định phát triển kinh tế, đặc biệt kinh tế thị trờng Thời kỳ đầu ngân hàng thực chức nh là: trung gian tín dụng, trung gian toán ngời phát hành tiền cho kinh tế Cùng với phát triển sản xuất hàng hoá, ngân hàng thơng mại thực Chuyên đề tốt nghiệp Vũ Thị Lan CKA-K6 hai chức trung gian tín dụng trung gian toán Việc phát hành tiền độc quyền Ngân hàng Trung ơng đợc phép phát hành Sự đời phát triển Ngân hàng Thơng mại vùng lÃnh thổ, dân tộc lại có khác biệt tập quán truyền thống vùng Do vậy, việc thống đa khái niệm chung Ngân hàng Thơng mại đợc chấp nhận khó, không muốn nói Tại Việt Nam, theo quy định Luật Các tổ chức tín dụng số 07/1997/QHX đợc Quốc héi níc Céng hoµ X· héi Chđ nghÜa ViƯt Nam thông qua ngày 12 tháng 12 năm 1997, quy định: Tổ chức tín dụng doanh nghiệp đợc thành lập theo quy định luật quy định khác hoạt đông kinh doanh tiền tệ, làm dịch vụ ngân hàng với nội dung nhận tiền gửi sử dụng tiền gửi để cung ứng dịch vụ toán (Điều 20, mục 1); Ngân hàng loại hình tổ chức tín dụng đợc thực toàn hoạt động ngân hàng hoạt động kinh doanh khác có liên quan Theo tính chất mục tiêu hoạt động, loại hình ngân hàng gồm ngân hàng thơng mại, ngân hàng phát triển, ngân hàng đầu t, ngân hàng sách, ngân hàng hợp tác loại hình ngân hàng khác. (Điều 20, mục 2); Hoạt động ngân hàng hoạt động kinh doanh tiền tệ dịch vụ ngân hàng với nội dung thờng xuyên nhận tiền gửi, sử dụng số tiền để cấp tín dụng cung ứng dịch vụ toán. (Điều 20, mục 7) Nh vậy, hiểu theo tinh thần Luật nh quan niệm khác giới, Ngân hàng thơng mại tổ chức kinh tế hoạt động kinh doanh tiền tệ dịch vụ Ngân hàng với nội dung thờng xuyên nhận tiền gửi, sử dụng số tiền để cấp tín dụng cung ứng dịch vụ toán Ngân hàng Thơng mại đợc định nghĩa khác nhng dù định nghĩa nh điểm chung phủ nhận NHTM tổ chức kinh tế - tài đặc biệt hoạt động kinh doanh lÜnh vùc tiỊn tƯ mµ néi dung chđ u lµ nhËn tiỊn gưi vµ cho vay (cÊp tÝn dụng) cho kinh tế Ngân hàng thơng mại đợc tổ chức dới hình thức khác nh Ngân hàng Thơng mại Quốc doanh; Ngân hàng Thơng mại Cổ phần; Ngân hàng Liên doanh; Chi nhánh Ngân hàng nớc song dù đợc tổ chức dời hình thức Ngân hàng Thơng mại có hoạt động kinh doanh tơng tự vai trò NHTM kinh tế phủ nhận 1.1.2 Hoạt động tín dụng Ngân hàng thơng mại 1.1.2.1 Khái niệm, đặc điểm tín dụng ngân hàng Chuyên đề tốt nghiệp Vũ Thị Lan CKA-K6 Tín dụng đời với xuất phát triển cđa tiỊn tƯ TÝn dơng xt hiƯn mét chđ thể kinh tế cần có lợng hàng hoá đáp ứng cho nhu cầu tiêu dùng hay sản xuất chủ thể cha thể đủ lực tài chính, họ sử dụng hình thức vay mợn để đáp ứng nhu cầu Quan hệ vay mợn gọi lµ quan hƯ tÝn dơng Trong tiÕng la tinh, gèc cđa tõ “tÝn dơng” lµ tõ Credo cã ý nghÜa lµ sù tin t ëng, tÝn nhiƯm lÉn nhau, lòng tin Còn tiếng Việt, theo ngôn ngữ dân gian, tín dụng quan hệ vay mợn lẫn sở có hoàn trả gốc lÃi Mục đích nghiên cứu viết tín dụng ngân hàng, xem xét tín dụng ngân hàng nh chức ngân hàng, thuật ngữ Tín dụng đợc hiểu theo định nghĩa nh sau: Tín dụng giao dịch tài sản (tiền hàng hoá) bên cho vay (ngân hàng định chế tài khác) bên vay (cá nhân, hộ gia đình, doanh nghiệp chủ thể khác), bên cho vay chuyển giao tài sản cho bên vay sử dụng thời hạn định theo thoả thuận, bên vay có trách nhiệm hoàn trả vô điều kiện vốn gốc lÃi cho bên cho vay đến hạn toán Mặc dầu vậy, theo quan điểm tín dụng có đặc trng bản: +Tín dụng đợc hình thành sở lòng tin: tức ngời cho vay tin tëng r»ng ngêi ®i vay sÏ sư dơng vèn vay có hiệu quả, mục đích để sau thời gian định trả đợc tiền gốc tiền lÃi cho ngời cho vay hạn Yếu tố lòng tin quan trọng quản trị tín dụng, song không cán tín dụng quan tâm đến khả hoàn trả, bảo đảm khoản tín dụng mà quan tâm đến yếu tố mức độ tín nhiệm khách hàng mà quan tâm đến yếu tố mức độ tín nhiệm khách hàng nên ảnh hởng không tới chất lợng tín dụng + Tính thời hạn tín dụng: ngời cho vay ngời vay xác định rõ thời hạn cụ thể khoản vay cho vừa đảm bảo đợc lợi ích ngời vay việc sử dụng vốn lại vừa đảm bảo cho ngời cho vay bảo toàn phát triển đợc vốn Việc xác định thời hạn cho vay phơ thc vµo tÝnh chÊt cđa ngn vèn sư dơng cấp tín dụng chu kỳ luân chuyển vốn đối tợng vay + Tính hoàn trả tín dụng: tín dụng chuyển nhợng tạm thời lợng giá trị nguyên tắc phải hoàn trả gốc lÃi Ta nói thuộc tính riêng có tín dụng, vốn vay ngân hàng đem cho vay lại vốn huy động t đối tợng tạm thời d thừa vốn nên sau thời gian định phải trả lại Chuyên đề tốt nghiệp Vũ Thị Lan CKA-K6 trả lÃi cho họ Mặt khác ngân hàng phải có nguồn để chi trả khoản chi phí nh chi lơng cho nhân viên, chi cho tài sản cố định cho vay ngân hàng phải thu hồi không gốc mà khoản lÃi đủ bù đắp khoản chi phí 1.1.2.2 Các loại hình tín dụng ngân hàng Trong kinh tế thị trờng, hoạt động tín dụng ngân hàng đa dạng phong phú với nhiều hình thức khác Để đảm bảo quản lý, sử dụng vốn ngày có hiệu phải tiến hành phân loại tín dụng Có nhiều tiêu thức để phân loại tín dụng, thờng có sau đây: - Căn vào mục đích sử dụng vốn: Dựa vào cho vay thờng đợc chia làm loại sau: Cho vay bất động sản,Cho vay công nghiệp thơng mại, Cho vay nông nghiệp, Cho vay định chế tài chính, Cho vay tiêu dùng, Cho thuê - Căn vào thời hạn cho vay: Cho vay thờng chia thành loại sau: Cho vay ngắn hạn, Cho vay trung hạn, Cho vay dài hạn - Căn vào mục đích tín nhiệm với khách hàng: Cho vay đợc chia làm hai loại: Cho vay không bảo đảm, Cho vay có bảo đảm - Căn vào phơng thức hoàn trả: Cho vay Ngân hàng thơng mại đợc chia làm hai loại: Cho vay có thời hạn, Cho vay thời hạn cụ thể - Căn vào xuất xứ tín dụng: Cho vay đợc chia làm hai loại: Cho vay trực tiếp, cho vay gián tiếp - Căn vào ®èi tỵng tÝn dơng: Cho vay vèn lu ®éng, Cho vay vốn cố định Nh vậy, có nhiều để phân loại tín dụng có nhiều loại hình đó.Phân loại cần thiết ngân hàng, phân loại tín dụng giúp khách hàng ngân hàng có nhìn cụ thể loại tín dụng từ giúp họ có đợc lựa chọn phù hợp với nhu cầu Khi kinh tế phát triển, thu nhập ngời dân tăng nên khách hàng đến ngân hàng ngày nhiều hơn, hình thức tín hứa hẹn mang lại lợi nhuận lớn cho ngân hàng tím dụng tiêu dùng Tín dụng tiêu dùng hình thức tín dụng vào mục đích sư dơng vèn Nghiªn cøu tÝn dơng tiªu dïng gióp nhà ngân hàng hiểu có giải pháp phát triển hoạt động tín dụng tiêu dùng, góp phần vào phát triển chung hoạt động kinh doanh ngân hàng 1.2 Tín dụng tiêu dùng vai trò tín dụng tiêu dùng 1.2.1 Khái niệm, đặc điểm TDTD Chuyên đề tốt nghiệp Vũ Thị Lan CKA-K6 Ngày nay, tín dụng tiêu dùng nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng, mang lại cho ngân hàng nguồn thu tơng đối lớn , có cấu d nợ đáng kể tổng số d nợ NHTM TDTD khoản cho vay nhằm tài trợ cho nhu cầu chi tiêu ngời tiêu dùng, bao gồm cá nhân hộ gia đình Đây nguồn thu tài quan trọng giúp ngời trang trải nhu cầu nhà ở, đồ dùng gia đình xe cộ Bên cạnh đó, chi tiêu cho nhu cầu giáo dục, y tế du lịch, đợc tài trợ TDTD Nhìn chung, TDTD có đặc điểm nh: - Quy mô hợp đồng vay nhỏ, dẫn ®Õn chi phÝ tỉ chøc cho vay cao, v× vËy l·i st TDTD thêng cao h¬n so víi l·i st loại cho vay lĩnh vực thơng mại công nghiệp - Nhu cầu vay tiêu dùng khách hàng thờng phụ thuộc vào chu kỳ kinh tế - Nhu cầu tín dụng tiêu dùng khách hàng hầu nh co dÃn với lÃi suất Thông thờng, ngời vay quan tâm tới số tiền phải toán lÃi suất mà họ phải chịu - Mức thu nhập trình độ học vấn hai biÕn sè cã quan hƯ rÊt mËt thiÕt tíi nhu cầu vay tiêu dùng khách hàng - Chất lợng thông tin tài khách hàng vay thờng không cao - Nguồn trả nợ ngời vay biến động lớn, phụ thuộc vào trình làm việc, kỹ kinh nghiệm công việc ngời - T cách khách hàng yếu tố khó xác định song lại quan trọng, định hoàn trả khoản vay 1.2.2 Các loại hình TDTD 1.2.2.1 Căn vào mục đích vay a, TDTD c trú Là khoản cho vay nhằm tài trợ cho nhu cầu mua sắm, xây dựng, cải tạo nhà khách hàng cá nhân hộ gia đình Khoản tín dụng có giá trị lớn, thời hạn cho vay dài tài sản hình thành từ vốn vay thờng tài sản đảm bảo b, TDTD phi c trú Là khoản cho vay tài trợ cho việc trang trải chi phí mua sắm xe cộ, đồ dùng gia đình, chi phí học hành, giải trí du lịch Khoản tín dụng mang tính chất nhỏ lẻ thời hạn ngắn Chuyên đề tốt nghiệp Vũ Thị Lan CKA-K6 1.2.2.2 Căn vào phơng thức hoàn trả a, TDTD trả góp Là hình thức tín dụng ngời vay trả nợ (cả gốc lÃi) cho ngân hàng nhiều lần, theo kỳ hạn định thời hạn cho vay Phơng thức thờng đợc áp dụng cho khoản vay có giá trị lớn hoặc/và thu nhập định kỳ ngời vay không đủ lần toán đủ hết số nợ vay Đối với loại tín dụng ngân hàng thờng phải ý số vấn đề sau: + Loại tài sản đợc tài trợ Thiện chí trả nợ ngời vay tốt tài sản hình thành từ tiền vay đáp ứng nhu cầu thiết yếu họ lâu dài tơng lai Nên lựa chọn tài sản để tài trợ, ngân hàng thờng ý đến điều này, ngân hàng thờng muốn tài trợ cho nhu cầu mua sắm tài sản có thời hạn sử dụng lâu bền hoặc/và có giá trị lớn Vì với loại tài sản nh vậy, ngời tiêu dùng đợc hởng lợi ích lâu dài từ chúng + Số tiền phải trả trớc Thông thờng, ngân hàng yêu cầu ngời vay phải toán trớc phần giá trị tài sản cần mua sắm, số tiền đợc gọi số tiền trả trớc, phần lại ngân hàng cho vay Số tiền trả trớc cần phải đủ lớn để vừa làm cho ngêi vay nghÜ r»ng hä chÝnh lµ chđ së hữu tài sản, vừa có tác dụng hạn chế rủi ro cho ngân hàng Số tiền trả trớc nhiều hay thờng tuỳ thuộc vào yếu tố sau: - Loại tài sản: Đối với loại tài sản có mức độ giảm giá nhanh số tiền trả trớc nhiều ngợc lại, tài sản giảm giá chậm, số tiền trả trớc - Thị trờng tiêu thụ tài sản sau đà sử dụng: Tài sản sau đà sử dụng đợc tiếp tục mua, bán dễ dàng số tiền trả trớc có xu hớng thấp, ngợc lại tài sản đà qua sử dụng mà khó tìm đợc thị trờng tiêu thụ số tiền trả trớc có xu hớng cao - Môi trờng kinh tế Khi kinh tế ổn định, số tiền trả trớc thờng thị trờng có nhiều biến động - Năng lực tài ngời vay Nếu ngời đI vay có khả tàI mạnh mức độ đảm bảo an toàn khoản vay cao, số tiền ngân hàng yêu cầu khách hàng trả trớc không cần lớn Chuyên ®Ị tèt nghiƯp Vị ThÞ Lan CKA-K6 + Chi phÝ tài trợ: chi phí mà ngời vay phải trả cho ngân hàng cho việc sử dụng vốn Chi phí tài trợ chủ yếu bao gồm lÃi vay chi phí khác có liên quan Chi phí tài trợ phải trang trải cho đợc chi phí vốn tài trợ, chi phí hoạt động, rủi ro, đồng thời mang lại phần lợi nhuận thoả đáng cho ngân hàng + Điều khoản toán: xác định điều khoản liên quan đến việc toán nợ khách hàng, ngân hàng thờng ý tới số vấn đề sau: - Số tiền toán định kỳ phải phù hợp với khả thu nhập, mối quan hệ hài hoà với nhu cầu chi tiêu khác khách hàng - Giá trị tài sản tài trợ không đợc thấp số tiền tài trợ cha đợc thu hồi - Kỳ hạn trả nợ phải thuận lợi cho việc trả nợ khách hàng Kỳ hạn trả nợ thờng theo tháng Vì lẽ, thông thờng, nguồn trả nợ ngời vay tiêu dùng thờng lơng đợc nhận hàng tháng - Thời hạn trả nợ không dài: Thời hạn tài trợ giới hạn thời hạn hoạt động tài sản tài trợ Thời hạn tài trợ dài dễ làm giá trị tài sản tài trợ bị giảm mạnh Hơn nữa, thời hạn tài trợ dài thiện chí trả nợ ngời vay nh việc thu hồi nợ thờng gặp nhiều rắc rối Số tiền khách hàng phải toán cho ngân hàng định kỳ đợc tính số phơng pháp sau: * Phơng pháp gộp: phơng pháp thờng đợc áp dụng TDTD trả gộp, tính chất đơn giản dễ hiểu Theo phơng pháp này, trớc hết lÃi đợc tính cách lấy vốn gốc nhân với lÃi suất thời hạn vay, sau cộng gộp vào vốn gốc chia cho số kỳ hạn phải toán để tìm số tiền phải toán kì Công thức nh sau: T= Víi ( V + L) n L= Vxrxn Trong đó: T= Số tiền phải toán cho ngân hàng kỳ hạn L= Chi phí tài trợ, bao gồm lÃi vay phải toán chi phí khác có liên quan Trong trờng hợp để đơn giản, giả sử chi phí tài trợ gồm có lÃi vay V= Vốn gốc n=Số kỳ hạn Chuyên đề tốt nghiệp Vũ Thị Lan CKA-K6 r=LÃi suất tính cho kỳ hạn Để bảo lợi ích ngời vay, tính toán theo phơng pháp này, pháp luật nớc thờng yêu cầu ngân hàng phải quy đổi từ lÃi suất tính toán sang lÃi suất hiệu dụng niêm yết để ngời vay để dàng cân nhắc chi phí vay mợn mà phải trả cho ngân hàng, từ có định lựa chọn hợp lý Công thức thờng đợc áp dụng để quy đổi lÃi suất hiƯu dơng : i= mL V ( n+l ) Trong ®ã: i =L·i st hiƯu dơng m = Sè kỳ hạn toán năm + Phơng pháp lÃi đơn: Theo phơng pháp này, vốn gốc ngời vay phải trả định kỳ đợc tính nhau, cách lấy vốn gốc ban đầu chia cho số kỳ hạn toán Còn lÃi phải trả định kỳ đợc tính số tiền khách hàng thực thiếu ngân hàng * Phơng pháp giá: Theo phơng pháp này, số tiền gốc lÃi mà ngời vay phải trả đợc tính theo phơng pháp hoàn trả theo niên kim Với công thức: Vi ì( +i )n a= ( +i ) n−1 Trong ®ã: a: Số tiũn gốc lÃi phải trả theo kỳ định V: Số vốn gốc ban đầu; i: LÃi suất cho vay; n: Số kỳ hạn trả nợ + Vấn đề phân bổ lÃi vay theo thời gian: Khi sử dụng phơng pháp gộp để tính lÃi, ngân hàng thờng tiến hành phân bổ lại phần lÃi cho vay để tính Việc phân bổ lÃi đợc tiến hành theo định kỳ gắn liền với kỳ toán đợc thực theo quý theo năm tài Tuy nhiên việc phân bổ lÃi cho vay theo năm tài thờng đợc ngân hàng áp dụng nhiều Các phơng pháp phổ biến ngân hàng dùng để phân lÃi cho vay bao gồm: - Phơng pháp đờng thẳng hay gọi phơng pháp tỷ lệ cố định: phần lÃi cho vay đợc phân bổ kỳ tơng ứng với tỷ trọng số tháng tính lÃi kỳ so với toàn số tháng tính lÃi thời hạn vay Chuyên đề tốt nghiệp Vũ Thị Lan CKA-K6 - Phơng pháp tỷ suất lợi tức hiệu dụng: Phơng pháp gọi Quy tắc 78 Tên gọi Quy tắc 78 xuất phát từ kết tỉng céng cđa d·y sè tõ tíi 12, tỵng trng cho 12 kú tr¶ gãp cđa mét kho¶n vay (1+2+3+4+5+6+7+8+9+10+11+12=78) Dù vậy, quy tắc áp dụng cho khoản vay trả góp có số kỳ hạn khác với 12 kỳ Đây phơng pháp đợc ngân hàng sử dụng phổ biến việc hạch toán phân bổ lÃi khoản cho vay trả góp - Phơng pháp lÃi: Theo phơng pháp này, trớc hết lÃi suất cho vay đợc quy đổi thành l·i st hiƯu dơng Sau ®ã, l·i st hiƯu dơng đợc áp dụng phơng pháp giá để tính phần lÃi phân bổ cho kỳ Trên thực tế, phơng pháp tỷ suất lợi tức hiệu dụng phơng pháp lÃi đợc áp dụng để phân bổ lÃi khoản cho vay trung dài hạn, phơng pháp đờng thẳng đợc áp dụng khoản vay ngắn hạn +Vấn đề trả nợ trớc hạn: Thông thờng , ngời vay đợc quyền toán nợ trớc hạn mà không bị phạt, tiền trả góp đợc tính theo phơng pháp lÃi đơn phơng pháp giá vấn đề đơn giản, ngời vay phải toán toàn vốn gốc thiếu lÃi vay kỳ hạn (nếu có) cho ngân hàng, Tuy nhiên, tiền trả góp đợc tính theo phơng pháp gộp, lÃi đợc tính dựa sở giả định tiền vay đợc khách hàng sử dụng lúc kết thúc hợp đồng, khách hàng trả nợ trớc hạn hạn nợ thực tế khác với thời hạn nợ giả định ban đầu nh số tiền lÃi phải trả có thay đổi Trong trờng hợp này, ngân hàng thờng áp dụng phơng pháp phân bổ lÃi cho vay nói để tính số lÃi thực phải thu, dựa thời hạn thực tế Phơng pháp đợc áp dụng phổ biến phơng pháp quy tắc 78 b, TDTD phi trả góp Theo phơng thức tiền vay đợc khách hàng toán cho ngân hàng lần đến hạn Thờng khoản TDTD phi trả góp đợc cấp cho khoản vay có giá trị nhỏ với thời hạn không dài c, TDTD tuần hoàn: Là khoản cho vay tiêu dùng ngân hàng cho phép khách hàng sử dụng thẻ tín dụng phát hành loại séc đợc phép thấu chi dựa tài khoản vÃng lai Theo phơng pháp này, thời hạn tín dụng đợc thoả thuận trớc, nhu cầu chi tiêu thu nhập kỳ, khách hàng đợc ngân hàng cho phép thực việc vay trả nợ nhiều kỳ cách tuần hoàn, theo hạn mức tín dụng LÃi phải trả kỳ tính dựa ba cách sau: