1 LờI Mở ĐầU 1.Tính cấp thiết đề tài Trớc xu toàn cầu hoá, hội nhập kinh tế quốc tế việc làm cần thiết tất yếu quốc gia Khi thơng mại giới phát triển theo phơng thức toán quốc tế ngày đa dạng phong phú Hoàn thiện nghiệp vụ toán quốc tế đòi hỏi cấp thiết NHTM nhân tố quan trọng tiến trình hội nhập quốc gia Phơng thức toán quốc tế đợc doanh nghiệp tin dùng chủ yếu toán tín dụng chứng từ Tuy nhiên gần tranh chấp phát sinh xung quanh giao dịch th tín dụng ngày nhiều phức tạp, trớc nhu cầu dung hoà lợi ích bên liên quan, phòng thơng mại quốc tế VCCI đà ban hành qui tắc thực hành thống tín dụng chứng từ sửa đổi số 600 góp phần giải vớng mắc, khó khăn phát sinh toán tín dụng chứng từ NHTM Nhng việc áp dụng sửa đổi NHTM doanh nghiệp Việt Nam nhiều bất cập Việc vận dụng UCP 600 cho hiệu để giảm thiểu tổn thất uy tín vật chất cho ngân hàng điều mà NHTM đặc biệt quan tâm Chính vậy, thời gian thực tập trung tâm xử lí nghiệp vụ toán quốc tế ngân hàng thơng mại cổ phần kỹ thơng Việt Nam, qua tìm hiểu em mạnh dạn lựa chọn đề tài Vận dụng UCP 600 vào giải tranh chấp phát sinh NHTMCP Kỹ Thơng Việt Nam làm luận văn tốt nghiệp với mục đích đánh giá hoạt động toán TDCT, đa tranh chấp thờng gặp, cách áp dụng UCP 600 vào giải tranh chấp đó, đồng thời rút học kinh nghiệm giải pháp hoàn thiện hoạt động TTQT nói chung hoạt động toán TDCT nói riêng ngân hàng TMCP Kỹ Thơng Việt Nam Đối tợng phạm vi nghiên cứu khoá luận Phạm vi nghiên cứu khoá luận thực tiễn thực tập, nghiên cứu, tìm hiểu hoạt động toán TDCT Techcombank kể từ UCP 600 có hiệu lực thi hành áp dụng vàc giao dịch L/C Mục đích nghiên cứu đề tài Phơng thức toán TDCT phơng thức TTQT đợc sử dụng phổ biến ngân hàng khắp giới Nó đợc sử dụng rộng rÃI nh la u việt nó, đáp ứng đợc nhu cầu lợi ích ngời sử dụng Tuy phơng thức toán phổ biến an toán nhng toán TDCT lại ngày bộc lộ nhiều rủi ro tranh chấp phát sinh, gây thiệt hại đáng kể cho tất bên liên quan Chính muc tiêu khoá luận nghiên cứu, tìm hiểu tranh chấp để từ vận dụng tiêu chuẩn định nhằm giảm thiểu bất cập để thúc đẩy phát triển toàn diện toán TDCT nói riêng TTQT nói chung Phơng pháp nghiên cứu đề tài Ngoài phần mở đầu phần kết luận, khoá luận đợc chia thành ch¬ng lín nh sau: Ch¬ng I: Tỉng quan vỊ ph¬ng thức toán TDCT UCP 600 Chơng II: Thực trạng áp dụng UCP 600 vào giảI tranh chấp phát sinh toán TDCT Techcombank Chơng III: Những giảI pháp nhằm áp dụng hữu hiệu UCP 600 vào giao dịch L/C Chơng I Tổng quan phơng thức toán tín dụng chứng từ Ucp 600 1.1 Những vấn đề phơng thức to¸n tÝn dơng chøng t 1.1.1 Kh¸I niƯm th tÝn dụng Th tín dụng văn (th điện tín) NHPH mở Sở yêu cầu nhà NK; ngân hàng cam kÕt tr¶ tiỊn cho ngêi thơ hëng, nÕu hä xt trình đầy đủ chứng từ toán phù hợp víi néi dung cđa th tÝn dơng Th tÝn dơng phơng tiện chủ yếu phơng thức toán tín dụng chứng từ Nó văn cam kÕt cã ®iỊu kiƯn cđa NHPH ®èi víi ngêi xuất Nếu không mở đợc th tín dụng phơng thức toán tín dụng chøng tõ cho ngêi nhËp khÈu Th tÝn dơng lµ sở pháp lí chủ yếu việc toán Nó ràng buộc thành phần tham gia phơng thøc to¸n tÝn dơng chøng tõ nh: ngêi NK, ngời XK, NHTB, NHPH, Chức th tín dụng : Một chức toán: L/C phơng thức toán thông dụng thơng mại quốc tế L/C đợc sử dụng nh công cụ toán không dùng tiền mặt Hai chức đảm bảo: L/C cam kết toán có điều kiện độc lập NHPH, bảo đảm ngời thụ hởng không bị phụ thuộc vào thiện chí toán ngời mua Ba chức tín dụng: giao dịch L/C, ngân hàng chiết khấu chứng từ hàng xuất ngời xuất với điều kiện chứng từ hoàn toàn hợp lệ 1.1 KháI niệm phơng thức toán tín dụng chứng từ Phơng thức toán tín dụng chứng từ phơng thức toán đợc sử dụng toán quốc tế, ngân hàng phát hành mở th gọi th tín dụng (gọi tắt L/C) theo yêu cầu nhà nhập khẩu, cam kết toán vô điều kiện cho ngời thụ hởng ngời xuất trình chứng từ phù hợp với điều kiện L/C Tại điều 2, UCP 600 qui định vỊ to¸n tÝn dơng chøng tõ nh sau:” TDCT thoả thuận bất kỳ, cho dù đợc gọi tên mô tả nh nào, thể cam kết chắn không huỷ ngang NHPH việc toán xuất trình phù hợp 1.1.3 Chủ thể tham gia qui trình nghiệp vụ phơng thức toán TDCT 1.1.3.1 Chủ thể tham gia * Ngời yêu cầu mở L/C ( Applicant for L/C): ngời nhập hay ngời mua, yêu cầu ngân hàng phục vụ phát hành L/C có trách nhiệm pháp lý việc ngân hàng phát hành trả tiền cho ngời thụ hởng L/C Ngời yêu cầu mở L/C đợc gọi ngời mở ( opener), ngời trả tiền ( acountee), ngời uỷ thác (principal) * Ngời thụ hởng L/C ( beneficiary of L/C): đợc gọi ngòi hởng hay ngời hởng lợi, bên đợc hởng số tiền toán hay hối phiếu đà đợc chấp nhận toán theo L/C Tuỳ hoàn cảnh cụ thể mà ngời hởng có tên gọi khác nh : ngời bán, ngời xuất khẩu, ngời ký phát hối phiếu, ngời thắng thầu, nhiên thuật ngữ ngời thụ hởng đợc dùng chủ yếu * NHPH ( Issuing bank): ngân hàng thực việc phát hành L/C theo đơn ngời yêu cầu Ngân hàng phát hành thờng đợc hai bên mua bán thoả thuận lựa chọn qui định hợp đồng Nếu thoả thuận nhà nhập đợc phép tự chọn NHPH NHPH đợc gọi ngân hàng mở ( Opening bank) * NHTB ( Advising bank): ngân hàng thực thông báo L/C cho ngời thụ hởng theo yêu cầu NHPH NHTB thờng ngân hàng đại lý hay chi nhánh NHPH nớc nhà xuất * NHXN ( Confirming bank): ngân hàng bổ sung xác nhận vào L/C theo yêu cầu uỷ quyền NHPH * NHĐCĐ ( Nominated bank): ngân hàng mà L/C có giá trị toán chiết khấu Đối với L/C có giá trị tự do, ngân hàng thành NHĐCĐ Trách nhiệm kiểm tra chứng từ NHĐCĐ giống nh NHPH nhận đợc chứng từ * Ngân hàng hoàn trả ( Reimbursing bank): tuỳ theo tr ờng hợp cụ thể ngân hàng trả tiền ( Paying bank), ngân hàng chiết khÊu ( Negotiating bank) 1.1.3.2 Qui tr×nh nghiƯp vơ toán L/C Sơ đồ 1.1: Quy trình toán Tín dông chøng tõ NHPH Issuing bank (9) (8) NHTB Advising bank (3) (2) (10) (11) Nhµ nhËp khÈu Importer (4) (6)(7) (1) (5) Nhµ xt khÈu Exporter Chó thÝch (1) Hợp đồng ngoại thơng đợc ký kết nhà xuất nhập (2) Nhà nhập yêu cầu ngân hàng phát hành L/C (3) NHPH ( ngân hàng phục vụ nhà nhập ) đồng ý với điều khoản L/C phát hành L/C thông qua ngân hàng phục vụ ngời xuất để thông báo tới nhà xuất (4) Ngân hàng phục vụ nhà xuất thông báo L/C tíi nhµ xt khÈu (5) Nhµ xt khÈu, nÕu ®ång ý víi c¸c ®iỊu kiƯn cđa th tÝn dơng sÏ tiÕn hµnh giao hµng (6) Nhµ xuÊt khÈu sau giao hàng lập chứng từ phù hợp với th tín dụng, gửi tới ngân hàng phục vụ đề nghị toán (7) NHĐCĐ ( thờng lµ NHTB) sau kiĨm tra, cã nghÜa vơ toán chấp nhận chiết khấu hối phiếu cho ngêi thơ hëng nÕu bé chøng tõ xt tr×nh phù hợp với điều kiện th tín dụng (8) Sau toán, NHĐCĐ gửi chứng từ sang ngân hàng phát hành để đòi tiền (9) NHPH kiểm tra chứng từ nhận đợc thấy phù hợp với điều kiện th tín dụng toán cho NHĐCĐ (11) nhà nhập toán tiền cho NHPH nhận chứng từ để lấy hàng 1.1.4 Bộ chứng từ xuất trình gồm: Bộ chứng từ xuất trình toán L/C có ý nghĩa quan trọng bên liên quan định ngời thụ hởng có nhận đợc tiền toán hay không Tuỳ theo loại tín dụng loại tín dụng lại qui định chøng tõ thĨ bé chøng tõ, sè lỵng loại, yêu cầu việc kí phát loại cụ thể Thông thờng chứng từ thờng bao gồm loại chứng từ sau: 1.1.3.1 Chứng từ vận tải Chứng từ vận tảI bao gồm: vận đơn đờng biển (bill of lading), vận đơn hàng không (Airway biil), vận đơn đờng (cargo receipt), biên lai gửi hàng ®êng biĨn (sea way bill) … Dï cã tªn gäi khác nhng tất chứng từ vận tảI có chức chung chứng hợp đồng chuyên chở biên lai nhận hàng để chë cđa ngêi chuyªn chë Tõ tríc tíi nay, vËn tảI đờng biển đóng vai trò quan trọng vận chuyển hàng hoá quốc tế Hiện nay, chuyên chở đờng biển chiếm khoảng 80% khối lợng khoảng 65% giá trị hàng hoá; ngợc lại vận tảI hàng không chiếm số lợng hàng hoá vận chuyển quốc tế khoảng 1%, nhng lại chiếm từ 20 đến 30% giá trị hàng hoá ngoại thơng Các phơng tiện vận tảI khác nh đơng sắt, đờng bộ, đờng không, đờng ống chiếm mét tû lƯ nhá ®èi víi vËn chun qc tÕ Qua ta thấy vận tảI đờng biển chiếm u khối lợng giá trị tiếp đến vận đơn hàng không Từ cho thấy vai trò bật vận đơn đờng biển so với loại chứng từ vận tảI khác Và phần này, em xin trình bày chủ yếu vận đơn đờng biển vận đơn hàng không Vận đơn đờng biển a KháI niệm: Vận đơn đờng biển chứng từ chuyên chở hàng hoá đờng biển ngời có chức kí phát cho ngời gửi hàng sau hàng hoá đà đợc bốc lên tàu đợc nhận để chở Ngoài hai chức giống nh chứng từ vận tảI khác kể trên, vận đơn đờng biển có chức quan trọng chứng từ sở hữu hàng hoá Chính L/C qua ngân hàng phảI đợc lập theo lệnh NHPH để NHPH khống chế đợc nhà NK b Phạm vi sử dụng vận đơn đờng biển Thứ nhất, ngời gửi hàng: vận đơn chứng đà giao hàng cho ngời mua, chứng minh ngời bán đà hoàn thành trách nhiệm theo hợp đồng thơng mại theo yêu cầu phơng thức toán kèm chứng từ Thứ hai, ngời nhận hàng (nhà NK): Vì vận đơn gốc đợc dùng làm chứng từ để nhận hàng, nên ngời mua phảI có vận đơn gốc ngời xuất trình cho ngời chuyên chở nhận đợc hàng Khi vận đơn gốc đà đợc xuất trình để nhận hàng vận đơn khác không giá trị nhận hàng Vì chứng từ sở hữu hàng hoá, vận đơn có giá trị nh tờ giấy có giá, đợc chuyển nhợng, mua bán, cầm cố, chấp phổ biến thực tế Thứ ba, ngời chuyên chở: Ngời chuyên chở có trách nhiệm giao hàng nhận đợc vận đơn gốc đầu tiên, phảI giao hàng nh ghi vận đơn Sau thu hồi vận đơn gốc, giao hàng ngời chuyên chở hết trách nhiệm chuyên chở hàng hoá Vận đơn đợc dùng để xác minh số liệu đơn vị hàng hoá để yêu cầu ngời chuyên chở båi thêng cã tranh chÊp víi ngêi chuyªn chë xảy Thứ t, tuỳ theo mục đích cụ thể mà vận đơn đợc dùng vào mục đích khác nh: chứng từ để làm chứng kiện tụng lẫn nhau; dùng để xuất trình có khiếu nại bảo hiểm hàng hoá; làm thủ tục cho xuất nhập hàng hoá c Nội dung vận đơn đờng biển Một vận đơn đờng biển bao gồm nội dung sau: Tiêu đề vận đơn: thờng vận đơn hỗn hợp vận đơn từ cảng tới cảng Số vận đơn: vận đơn phảI có số riêng để phân biệt với vận đơn khác đồng thời làm số tham chiếu chứng từ khác Tên công ty vận tảI biển; tên địa ngời gửi hàng, ngời nhËn hµng; ngêi nhËn hµgn cã thĨ lµ nhµ khÈu, ngân hàng phát hành NơI nhận hàng để chở, tên cảng xếp dỡ hàng, nơI đến Tên tàu chở hàng, tên ngời chuyên chở, Số vận đơn gốc đựoc phát hành, kí mà hiệu hàng hoá PhảI chuyển tảI giao hàng phần có đợc phép hay không Và chữ kí ngời chuyên chở Vận đơn hàng không a KháI niệm: Theo Luật hàng không dân dụng Việt Nam, vận đơn hàng không chứng từ vận chuyển hàng hoá chứng việc kí kết hợp đồng vận chuyển hàng hoá máy bay, điều kiện hợp đồng việc đà tiếp nhận hàng hoá để vận chuyển Vận đơn hàng nội dung sau: tên địa hÃng hàng không nhận vận chuyển hàng hoá; Tên địa số tài khoản có ng ời gửi hàng ngời nhận hàng; Tên sân bay khởi hành, chi tiết lịch trình chuyến bay cần tên sân bay đến; ngày tháng nơI hÃng hàng không nhận hàng để chở nơI giao hàng; Chỉ cớc phí, số vận đơn, mô tả kháI quát hàng hoá; Chữ kí ngời chuyên chở 1.1.4.2 Chứng từ bảo hiểm hàng hoá a KháI niệm Chứng từ bảo hiểm có hai loại : giấy chứng nhận bảo hiểm đơn bảo hiểm Đơn bảo hiểm hợp đồng bảo hiểm chuyến đầy đủ gồm hai mặt Đơn bảo hiểm sở để khiếu nại, khiếu kiện có tranh chấp xảy chuyển nhợng đợc cách kí hậu Giấy chứng bảo hiểm hợp đồng bảo hiểm bao, bao gồm mặt trớc đơn bảo hiểm, không làm sở để khiếu nại khiếu kiện không chuyển nhợng đợc cách kí hậu b Nội dung chứng từ bảo hiểm Theo qui định cđa UCP 600, chøng tõ b¶o hiĨm ph¶I thĨ hiƯn bề mặt đợc phát hành đợc kí công ty bảo hiểm, ngời bảo hiểm hay đại lý ngời đợc ủy quyền họ Nếu tín dụng không qui định khác tất cảc gốc chứng từ bảo hiểm phảI đợc xuất trình ngày phát hành chứng từ bảo hiểm không đợc muộn sau ngày giao hàng muộn ngày giao hàng phảI qui định có giá trị hiệu lực vào ngày giao hàng trớc ngày giao hàng Mỗi chứng từ bảo hiểm phảI thể nội dung sau: Tên chữ kí công ty bảo hiểm; tên ngời mua bảo hiểm; loại rủi ro đợc mua bảo hiểm; số tiền bảo hiểm: số tiền bảo hiểm có giá trị tối thiểu 110% giá CIF hay CIP không giới hạn mức tối đa Mô tả hàng hoá, nơI trả tiền bảo hiểm, chữ kí ngời mua bảo hiểm: chữ kí cần thiết để chứng từ bảo hiểm trở nên có hiệu lực Và ngày tháng, nơI phát hành chứng từ bảo hiểm 1.1.4.3 Các chứng từ hàng hoá: Hoá đơn thơng mại: chứng từ thể việc mô tả hàng hoá, đơn giá, điều kiện toán, giao hàng Hoá đơn thơng mại đối chiếu việc theo dõi thực hợp đồng chứng từ đòi tiền không sử dụng hối phiếu để đòi tiền Theo qui định UCP 600, hoá đơn thơng mại phảI thể hện đà đợc ngời thụ hởng phát hành; phảI đợc lập đứng tên ngời yêu cầu; phảI đợc lập tiền tín dụng không thiết phảI đợc kí Giấy chứng nhận xuất xứ: Giấy chứng nhận xuất xứ có chức xác định nguồn gốc xuất xứ hàng hoá, mức thuế nhập Bản kê chi tiết hàng hoá Bản kê chi tiết hàng hoá chứng từ thống kê cụ thể tất hàng hóa Của lô hàng hoá đơn hợp đồng Phiếu đóng gói hàng hoá Phiếu đóng gói hàng hoá chứng từ kê khai tất hàng hoá đợc đóng kiện hàng nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho việc kiểm soât hàng hoá kiện Ngoài có giấy chứng nhận chất lợng, số lợng Ngoài ba loại chứng từ đợc qui định cụ thể điều UCP 600 vận đơn đờng biển, vận đơn hàng không, hoá đơn thơng mại, chứng từ bảo hiểm loại chứng từ khác không đợc qui định cụ thể điều UCP 600 Yêu cầu loại chứng từ xuất trình không đợc mâu thuẫn với ba chứng từ trên, với L/C tuân theo điều 14 UCP 600 nÕu L/ C dÉn chiÕu tu©n thđ UCP 600 1.1.5 Vai trò phơng thức toán tín dụng chứng từ 1.1.5.1 Đối với nhà kinh doanh xuất nhập khẩu: Trong giao dịch xuất nhập khẩu: lựa chọn sử dụng đúng, L/ C đem lại nhiều lợi ích đặc biệt an toàn cần thiết cho ngời xuất khẩu, ngời nhập khẩu- đảm bảo ngời nhập phải toán ngời xuất phải thực hợp đồng Tuy nhiên để có đợc lợi ích nµy, ngêi xuÊt khÈu vµ ngêi nhËp khÈu nhÊt thiÕt phải thực theo nguyên tắc qui định th tín dụng i Các lợi ích ®èi víi ngêi xt khÈu: NHPH sÏ thùc hiƯn toán nh qui định th tín dụng ngời mua có muốn trả tiền hay không nh ngời hởng lợi xuất trình đợc chứng từ phù hợp với điều kiện th tín dụng Thanh toán th tín dụng đợc thực nhanh h¬n nhê thu chËm trƠ viƯc chun chøng từ đợc hạn chế tối đa Sau thực nghĩa vụ giao hàng, nhà xuất đề nghị chiết khấu hối phiếu trớc để có tài trợ vốn Điều giúp cho hiệu sử dụng vốn ngòi kinh doanh đợc cải thiện, tránh tình trạng ứa đọng vốn Hơn nữa, hình thức tín dụng điều khoản đỏ ( Red clause L/C), ngời xuất đợc ứng trớc từ ngân hàng phục vụ cho phép NHPH để có vốn thực hợp đồng ii Các lợi ích ngời nhập khẩu: Nhà nhập khẩu, đợc ngân hàng đồng ý phát hành L/C đà tận dụng đợc tín nhiệm ngân hàng Thông qua ngân hàng mình, nhà nhập tạo đợc uy tín việc mua bán hàng hoá với bạn hàng quốc tế nhờ nhà NK tận dụng đợc nhiều hội để mua hàng Nếu ngân hàng mà nhà nhập có mối quan hệ thờng xuyên, hoạt động kinh doanh tốt, có uy tín ngân hàng kí quĩ 100% giá trị th tín dụng, qua đó, ngân hàng đà cấp tín dụng cho nhà nhập điều có ích cho nhà NK, vốn không bị ứa đọng,đợc sử dụng vào mục đích khác, giảm chi phi sử dụng vốn cho nhà NK Trong số trờng hợp nhà xuất không hoàn thành nghià vụ giao hàng, để bảo vệ quyền lợi cho nhà nhập khẩu, ngân hàng mở L/C dự phòng cam kết với ngời nhập toán lại cho họ khoản nh tiền đặt cọc, tiền ứng trớc, phí mở L/C chiếm tỷ trọng 10-15% giá trị đơn đặt hàng