1 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Chuyên ngành Kinh Tế Đối Ngoại VẬN DỤNG UCP 600 VÀ ISBP 745 ĐỂ KIỂM TRA CHỨNG TỪ TRONG PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN QUỐC TẾ BẰNG L/C TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VIỆT NAM Hà Nội, thán[.]
an g co m KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ga nH Chuyên ngành: Kinh Tế Đối Ngoại Th iN VẬN DỤNG UCP 600 VÀ ISBP 745 ĐỂ KIỂM TRA CHỨNG TỪ TRONG PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN QUỐC TẾ BẰNG L/C TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VIỆT NAM Hà Nội, tháng năm 2015 ThiNganHang.com MỤC LỤC DANH MỤC VIẾT TẮT DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU LỜI MỞ ĐẦU UU FFTT SSuu aann i iCC HHoo UU FFTT SSuu aann i iCC HHoo UU FFTT SSuu aann i iCC HHoo Tính cấp thiết đề tài Nhiệm vụ khóa luận g co Mục tiêu khóa luận m 1 Đối tượng nghiên cứu phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu khóa luận 3 an Kết cấu khóa luận CHƯƠNG I: TỔNG QUAN VỀ PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN QUỐC TẾ ga nH BẰNG L/C VÀ UCP600, ISBP745 TỔNG QUAN V Ề PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN QUỐC TẾ BẰNG L/C 1.1 Khái niệm phương thức tín dụng ng từ 1.2 Các bước tiến hành tốn phương thức tín dụng chứng từ 1.3 Tính chất phương thức tín dụng chứng từ 1.3.1 Phương thức tín dụng chứng từ phương thức có liên quan đến ba quan hệ iN họp đồng 1.3.2 Trong phương thức tín dụng chứng từ, bên giao dịch vào chứng từ khơng vào hàng hố Th 1.4 Nội dung chủ yếu L/C 10 10 1.4.1 Số hiệu L/ C (Credit number) 10 1.4.2 Địa điểm phát hành L/C 11 1.4.3 Ngày phát hành L/ C 11 1.4.4 Tên, địa người có liên quan đến L/ C 11 1.4.5 Số tiền, loại tiền, số lượng, đơn giá 12 1.4.6 Thời hạn hiệu lực L/C 12 1.4.7 Thời hạn trả tiền L/C 13 1.4.8 Thời hạn giao hàng 13 1.4.9 Những nội dung liên quan đến hàng hóa 14 ThiNganHang.com 1.4.10 Những nội dung vận tải, giao nhận hàng hóa 14 1.4.11 Bộ chứng từ mà nhà xuất phải xuất trình 14 1.4.12 Những điều khoản đặc biệt khác 15 15 1.5.1 Theo t ính chất chứng từ 15 1.5.2 Theo yêu cầu L/ C 18 UU FFTT SSuu aann i iCC HHoo UU FFTT SSuu aann i iCC HHoo UU FFTT SSuu aann i iCC HHoo TỔNG QUAN V Ề UCP600 VÀ ISBP745 2.1 Tổng quan tập quán quốc tế ICC g co 2.2 UCP 600 ISBP 745 m 1.5 Bộ chứng từ toán L/C 19 19 20 2.2.1 Sự cần thiết phải đời UCP 600 ISBP 745 20 2.2.2 Đặc điểm UCP 600 22 2.2.3 Đặc điểm ISBP 745 2.2.4 Ảnh hưởng UCP 600 ISBP 745 đến hoạt động thương mại quốc tế 2.3.1 Về mặt lý luận 2.3.2 Về mặt thực tiễn 2.4 Đặc điểm UCP 600 ga nH 2.4.1 Về mặt hình thức an 2.3 Sự cần thiết phải đời UCP 600 ISBP 745 2.4.2 Về nội dung 23 24 27 27 27 28 28 29 2.5 Đặc điểm ISBP 745 30 2.6 Ảnh hưởng UCP 600 ISBP 745 đến hoạt động thương m ại quôc tế 31 2.6.1 Ảnh hưởng đến thương mại quốc tế nói chung 31 2.6.2 Ảnh hưởng đến hoạt động ngân hàng thương m ại 31 2.6.3 Ảnh hưởng đến hoạt động doanh nghiệp xuất nhập 32 iN CHƯƠNG II: THỰC TIỄN VẬN DỤNG UCP 600 VÀ ISBP 745 ĐỂ KIỂM TRA CHỨNG TỪ TRONG THANH TOÁN L/C TẠI CÁC NGÂN HÀNG Th THƯƠNG MẠI VIỆT NAM 34 TỔNG QUAN VỀ THANH TOÁN QUỐC TẾ BẰNG L/C TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG M ẠI VIỆT NAM 1.1 Tổng quan TTQT ngân hàng thương m ại Việt Nam 34 34 1.2 Tổng quan TTQT theo phương thức tín dụng chứng từ ngân hàng thương mại Việt Nam 35 1.2.1 Thanh toán hàng xuất 35 1.2.2 Thanh toán hàng nhậ p 36 ThiNganHang.com THỰC TIỄN VẬN DỤNG UCP 600 VÀ ISBP 745 TRONG VIỆC TẠO LÂP VÀ KIỂM TRA BỘ CHỨNG TỪ THANH TOÁN TẠI MỘT SỐ NGÂN HÀNG THƯƠNG MAI 37 2.1 Khi ngân hàng thương mại Việt Nam ngân hàng phát hành L/C 37 2.1.1 Bước 1: Kiểm Tra 37 2.1.2 Bước 2: TTV kiểm tra chứng từ so với L/C phát hành để xác định tình trạng chứng từ Việc kiểm tra chứng từ tuân thủ Đ16 UCP600 Thực tế xảy hai UU FFTT SSuu aann i iCC HHoo UU FFTT SSuu aann i iCC HHoo UU FFTT SSuu aann i iCC HHoo trường họp BCT họp lệ B CT không họp lệ m 39 2.1.3 Bước 3: KSV kiểm tra lại kết kiểm tra chứng từ TTV đồng thời kiểm tra hồ sơ liệu mà TTV nhập g co 2.1.4 Bước 4: TTV fax thông báo BCT tới khách hàng 41 42 2.1.5 Bước 5: TTV nhắc nhở khách hàng chuẩn bị tiền để toán B CT phù hợp42 2.2 Khi ngân hàng thưong mại Việt Nam ngân hàng thông báo 2.2.1 Kiểm tra thông báo L/C 42 42 2.2.2 Thông báo cho ngân hàng phát hành việc nhận L/C, sửa đổi L/C ý kiến khách hàng sửa đổi L/ C yêu cầu 43 48 2.4 Khi ngân hàng thương mại ngân hàng thương lượng toán 52 a Chiết khấu chứng từ an 2.3 Khi ngân hàng thương mại Việt Nam ngân hàng xác nhận ga nH b Đối vái ngân hàng thuộc sở hữu nhà nước 53 53 c Đối với ngân hàng TMCP 54 d Ứng tiền trước chứng từ 55 ĐÁNH GI Á CHUNG V Ề TÌNH HÌNH ỨNG DỤNG UCP 600 VÀ ISBP 745 57 3.1 Kết đạt 59 3.2 Hạn chế 59 iN MỘT SỐ KHÓ KHĂN VÀ BẤT CẬP KHI ÁP DỤNG 4.1 Bất cập đến từ phía tập quán 60 60 60 4.1.2 Điều khoản tiêu chuẩn kiểm tra chứng từ 61 Th 4.1.1 Điều (b) UCP600 4.1.3 Trách nhiệm ngân hàng thông báo 61 4.1.4 Chứng từ vận tải đa phưong thức: Điều 19 UCP 600 62 4.1.5 Vận đon người giao nhận 62 4.2 Bất cập đến từ phía doanh nghi ệp 62 4.3 Bất cập đến từ phía ngân hàng 63 CHƯƠNG III: MỘT VÀI BIỆN PHÁP VÀ ĐỀ NGHỊ NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG UCP 600 VÀ ISBP 745 TRONG VIỆC KIỂM TRA BỘ ThiNganHang.com CHỨNG TỪ THANH TOÁN L/C TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 65 MỘT VÀI BIỆN PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG UCP 600 VÀ ISBP 745 TRONG VIỆC KIỂM TRA BỘ CHỨNG TỪ THANH TOÁN L/C TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG M ẠI 65 1.1 Giải pháp chung 65 UU FFTT SSuu aann i iCC HHoo UU FFTT SSuu aann i iCC HHoo UU FFTT SSuu aann i iCC HHoo 1.1.2 Thứ hai 1.2 Giải pháp cụ thể 1.2.1 Đối với ngân hàng phát hành 1.2.2 Đối với ngân hàng thông báo 1.2.3 Khi ngân hàng xác nhận 1.2.4 Khi ngân hàng thương lượng toán g co 1.1.3 Thứ ba 65 m 1.1.1 Thứ 66 66 66 66 67 67 68 VIỆC KI ỂM TRA CHỨNG TỪ THEO L/C an MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM VẬN DỤNG HIỆU QUẢ UCP 600 VÀ ISBP 745 TRONG 68 2.1 Đối với Uỷ ban ngân hàng thuộc ICC 68 2.2 Đối với quan chức năng, ngân hàng nhà nước Việt Nam 68 ga nH 2.2.1 Các quan chức 2.2.2 Ngân hàng nhà nước Việt Nam 2.3 Đối với doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực xuất nhập 68 69 70 2.4 Đối với sở đào tạo nghiệp vụ ngân hàng nói chung tốn quốc tế 70 KẾT LUẬN 72 iN nói riêng 73 Th DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO ThiNganHang.com DANH MỤC VIẾT TẮT Ngân Hàng Nông Nghiệp Phát Triển Nông Thôn Việt Nam BCT Bộ Chứng Từ BIDV Ngân Hàng Đầu Tư Và Phát Triển Việt Nam GPBank Ngân Hàng TMCP Dầu Khí Tồn cầu Hanoi VCB Ngân Hàng Ngoại Thương Hà Nội ISBP Tập quán ngân hàng tiêu chuẩn quốc tế dùng để kiểm tra chứng từ phương thức tín dụng chứng từ KSV L/C MB 10 MSB 11 NHPH 12 NHTM 13 NHXN 14 OCB 15 g co an Kiểm Soát Viên Thư tín dụng m Agribank UU FFTT SSuu aann i iCC HHoo UU FFTT SSuu aann i iCC HHoo UU FFTT SSuu aann i iCC HHoo Ngân Hàng TMCP Quân Đội ga nH Ngân Hàng TMCP Hàng Hải Việt Nam Ngân Hàng Phát Hành Ngân Hàng Thương Mại Ngân Hàng Xác Nhận iN Ngân Hàng TMCP Phương Đông Ngân Hàng TMCP Kỹ Thương Việt Nam 17 UCP Quy tắc Thực hành thống Tín dụng chứng từ 18 VIB 19 Vietcombank Ngân Hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam 20 VPBank Ngân Hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng TTV Thanh Toán Viên Th 16 Techcombank Ngân Hàng TMCP Quốc Tế ThiNganHang.com DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU Hình 1.1.2 Quy trình tốn thư tín dụng Bảng 2.1 Doanh số thị phần TTQT Ngân hàng Techcombank Bảng 2.4 g co Bảng m Tình hình toán L/C xuất Ngân hàng Thương Mại Việt Nam Doanh số toán xuất nhập từ năm 2008 đến 2014 Ngân hàng Công thương Tình hình tốn L/C nhập quacác NHTM Việt Nam UU FFTT SSuu aann i iCC HHoo UU FFTT SSuu aann i iCC HHoo UU FFTT SSuu aann i iCC HHoo Bảng 2.2 Bảng biểu phí thơng báo L/C số ngân hàng Bảng 2.6 Biểu phí xác nhận số ngân hàng xác nhận thư tín dụng ngân hàng đại lý phát hành Th iN ga nH an Bảng 2.5 ThiNganHang.com LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Q trình tồn cầu hóa diễn mạnh mẽ hết, đặc biệt từ sau Việt Nam gia nhập WTO, kinh tế nước ta ngày hội nhập sâu UU FFTT SSuu aann i iCC HHoo UU FFTT SSuu aann i iCC HHoo UU FFTT SSuu aann i iCC HHoo rộng vào kinh tế giới Trong đó, hoạt động ngoại thương đóng góp m nhiều vào việc đẩy mạnh phát triển giao lưu thương mại nước Sau gia nhập vào tổ chức kinh tế giới, Việt Nam ngày g co có nhiều hội để khẳng định trường quốc tế đồng thời có phải đối mặt với khơng khó khăn, thử thách Cùng với q trình hội nhập kinh tế quốc tế diễn nhanh chóng nay, hoạt động ngoại thương nói chung kinh tế đối ngoại nói riêng ngày khẳng định vị trí quan trọng an đời sống kinh tế xã hội đất nước Chính hoạt động giao thương với đối tác nước trở thành tiền đề cho hoạt động xuất nhập khẩu, hoạt động thiếu kinh tế mở ngày ga nH Dưới tình hình hội nhập quốc tế phát triển củavnền kinh tế thị trường, trung gian tài phát triển cách nhanh chóng đáp ứng yêu cầu mà thị trường địi hỏi Các trung gian có vai trò quan trọng việc cung cấp dịch vụ tốn đa dạng, phong phú góp phần vào phát triển hoạt động giao dịch công ty Việt Nam nước ngồi, iN tốn khâu then chốt, giữ vai trò thiết yếu hợp đồng ngoại thương Việc toán diễn thuận lợi khơng góp phần tạo nên dịng tiền, nâng cao hiệu sử dụng vốn mà cịn góp phần nâng cao uy tín ngân hàng, doanh nghiệp Th bên liên quan Bên cạnh đó, việc thực tốt cơng tác tốn khuyến khích doanh nghiệp mở rộng kinh doanh, gia tăng khối lượng hàng hóa mua bán, thúc đẩy ngoại thương phát triển Nhìn nhận tầm quan trọng việc toán hợp đồng ngoại thương, bên ký kết ln cố gắng lựa chọn phương thức tốn thích hợp nhằm bảo vệ lợi ích trường hợp phát sinh tranh chấp Hiện nay, giới có nhiều phương thức tốn thương mại quốc tế nhờ thu, chuyển tiền, tín dụng chứng từ, Trong đó, tốn ThiNganHang.com quốc tế phương thức tín dụng chứng từ sử dụng rộng rãi phổ biến ưu điểm vượt trội so với phương thức toán khác Tuy nhiên, phương thức tốn có quy trình nghiệp vụ phức tạp, liên quan đến công nghệ đại, quy định nghiêm ngặt đặc biệt UU FFTT SSuu aann i iCC HHoo UU FFTT SSuu aann i iCC HHoo UU FFTT SSuu aann i iCC HHoo phải giao dịch phạm vi quốc tế, dẫn đến số rủi ro định mà m cần phải cẩn trọng xem xét kỹ lưỡng lựa chọn sử dụng, đặc biệt chứng từ xảy sai sót Để phát triển phương thức tốn L/C, từ năm1933, ICC g co lần phát hành Quy tắc thực hành thống tín dụng chứng từ (UCP) Trải qua nhiều lần bổ sung hoàn thiện, UCP 600 ban hành ngày 1/7/2007 coi phiên đầy đủ thành cơng để thay cho UCP 500 trước đó.Cùng với UCP, ICC ban hành Tập Quán Ngân Hàng Tiêu Chuẩn Quốc Tế an (ISBP) để điều chỉnh việc tạo lập kiểm tra chứng từ toán theo UCP Và với UCP600, ICC ban hành Bộ Tập Quán Ngân Hàng Tiêu Chuẩn Quốc Tế ISBP 745 để thay cho ISBP 681 ga nH Việc tìm hiểu UCP600 Bộ Tập Quán Ngân Hàng Tiêu Chuẩn Quốc Tế (ISBP 745) vô cần thiết cho hoạt động ngân hàng thương mại, đặc biệt thời gian gần đây, doanh nghiệp ngân hàng thương mại Việt Nam thường gặp khó khăn giao dịch L/C mà chủ yếu ngun nhân xoay quanh sai sót khơng đáng có, thiếu hiểu biết tập quán quốc tế ICC điều chỉnh việc thực kiểm tra chứng từ toán L/C gây iN hậu nghiệm trọng khiếu kiện kéo dài hay chí bị lừa, gây thiệt hại thời gian kinh tế doanh nghiệp ngân hàng Th Từ thực tiễn trên, em định sâu tìm hiểu đề tài “Vận dụng UCP 600 ISBP 745 để kiểm tra chứng từ toán L/C Ngân hàng Thương Mại Việt Nam” nhằm góp phần nghiên cứu q trình kiểm tra chứng từ toán L/C ngân hàng thương mại Việt Nam để hạn chế sai sót đáng tiếc xảy Mục tiêu khóa luận Trên sở nghiên cứu lý luận phuơng thức tín dụng chứng từ nguồn luật điều chỉnh phuơng thức này, khoá luận tập trung vào phân tích ThiNganHang.com thực tiến áp dụng UCP600 ISBP 745 số ngân hàng thuơng mại Việt Nam Từ đó, đề xuất các giải pháp kiến nghị nhằ m đẩ y manh ̣ hoat ̣ng tốn quốc tế Việt Nam, đặc biệt hoạt động kiểm tra chứng từ ngân hàng thương mại vận dụng phiên UCP - Nghiên cứu số sở lí luận liên quan đến tín dụng chứng từ m UU FFTT SSuu aann i iCC HHoo UU FFTT SSuu aann i iCC HHoo UU FFTT SSuu aann i iCC HHoo Nhiệm vụ khóa luận - Khảo sát thực trạng kiểm tra chứng từ hoạt động toán L/C g co số ngân hàng thương mại Việt Nam giai đoạn 2010-2015 - Phân tích mặt ưu hạn chế hoạt động kiểm tra chứng từ hoạt động toán L/C số ngân hàng thương mại Việt Nam giai đoạn 20102015 an - Đưa ra giải pháp nhằm phát huy điểm mạnh, hạn chế điểm yếu hoạt động kiểm tra chứng từ L/C ngân hàng thương mại Việt Nam - Đưa kiến nghị phủ nhằm hồn thiện mơi trường tốn quốc ga nH tế Việt Nam Đối tượng nghiên cứu phạm vi nghiên cứu - Đố i tươ ̣ng nghiên cứu: UCP 600 ISBP 745 - Pham ̣ vi nghiên cứu: nội dung, đề tài nghiên cứu thực trạng kiểm tra chứng từ phương thức toán L/C sở vận dụng UCP 600 ISBP 745 số ngân hàng thương mại Việt Nam giai đoạn 2010 – 2015 iN Phương pháp nghiên cứu khóa luận - Phương pháp nghiên cứu tổng họp tài liệu bàn Th - Phương pháp đối chiếu so sánh - Phương pháp diễn giải, quy nạp - Phương pháp phân tích tổng hợp Kết cấu khóa luận Đề tài đươ ̣c thư ̣c hiê ̣n có kế t cấ u gồ m phầ n chính sau: - Chương I: Tổng quan phương thức toán L/C UCP600, ISBP745 - Chương II: Vận dụng UCP 600 ISBP 745 để kiểm tra chứng từ hoạt động toán L/C Ngân hàng Thương Mại Việt Nam ThiNganHang.com ... TIỄN VẬN DỤNG UCP 600 VÀ ISBP 745 ĐỂ KIỂM TRA CHỨNG TỪ TRONG THANH TOÁN L/C TẠI CÁC NGÂN HÀNG Th THƯƠNG MẠI VIỆT NAM 34 TỔNG QUAN VỀ THANH TOÁN QUỐC TẾ BẰNG L/C TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG M ẠI VIỆT... đề tài ? ?Vận dụng UCP 600 ISBP 745 để kiểm tra chứng từ toán L/C Ngân hàng Thương Mại Việt Nam? ?? nhằm góp phần nghiên cứu trình kiểm tra chứng từ toán L/C ngân hàng thương mại Việt Nam để hạn chế... Ngân Hàng TMCP Quân Đội ga nH Ngân Hàng TMCP Hàng Hải Việt Nam Ngân Hàng Phát Hành Ngân Hàng Thương Mại Ngân Hàng Xác Nhận iN Ngân Hàng TMCP Phương Đông Ngân Hàng TMCP Kỹ Thương Việt Nam 17 UCP