Tóm tắt luận văn Thạc sĩ Tài chính - Ngân hàng: Tăng cường công tác kiểm soát chi đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước qua kho bạc nhà nước tỉnh Phú Thọ

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG PHẠM BÁ HỒNG LÂN - C00760 TĂNG CƯỜNG CƠNG TÁC KIỂM SOÁT CHI ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN TỪ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC QUA KHO BẠC NHÀ NƯỚC TỈNH PHÚ THỌ TÓM TẮT LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH DOANH VÀ QUẢN LÝ Chuyên ngành: Tài - Ngân hàng Mã số: 8340201 NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: TS Trần Thị Thùy Linh Hà Nội - Năm 2018 MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Công tác kiểm soát toán chi trả khoản chi Ngân sách Nhà nước (NSNN) qua Kho bạc Nhà nước (KBNN) khâu cuối để hồn thành quy trình kiểm sốt chi (KSC) NSNN, với mục tiêu khoản chi NSNN phải đảm bảo mục đích, định mức, có kế hoạch đạt hiệu cao Nhiệm vụ kiểm soát toán khoản chi đầu tư xây dựng (XDCB) từ NSNN năm qua quan tâm mức cấp ngành địa phương từ quan quản lý, giám sát, thực chi cịn hạn chế tồn cần tăng cường để công tác mang lại hiệu thiết thực đồng vốn NSNN, đồng tiền thuế nhân dân Trong bối cảnh NSNN hạn hẹp, chi thường xuyên chiếm tỷ lệ lớn tổng chi NSNN Vì để đảm bảo kinh phí đáp ứng cho nhu cầu hoạt động máy quản lý Nhà nước nhu cầu vốn cho đầu tư phát triển việc tăng cường KSC nhằm tiết kiệm, chống lãng phí chi NSNN nói chung, chi đầu tư XDCB từ NSNN vấn đề cấp thiết đặt Thực mục tiêu phát triển kinh tế xã hội định hướng đến 2020 đất nước, đáp ứng yêu cầu phát triển kinh tế xã hội giai đoạn vừa qua Phú Thọ địa phương nước đầu tư nhiều cơng trình XDCB để làm sở cho phát triển kinh tế địa phương, nhiên kết mang lại từ việc làm chưa tương xứng với yêu cầu thực tiễn xã hội khoản đầu tư từ NSNN Công tác KSC đầu tư XDCB Phú Thọ bất cập Phú Thọ tỉnh nghèo thu không đủ chi, thường xuyên phải nhận trợ cấp ngân sách Trung ương nguồn tài trợ từ tổ chức phi phủ nguồn vốn vay nước dẫn đến thiếu chủ động thu chi tỉnh nhu cầu phát triển kinh tế - xã hội ngày lớn Với lý nêu trên, tác giả lựa chọn đề tài: "Tăng cường công tác KSC đầu tư XDCB từ NSNN qua KBNN tỉnh Phú Thọ" làm luận văn thạc sỹ chuyên ngành Tài – Ngân hàng Mục đích nghiên cứu luận văn Nghiên cứu vấn đề lý luận KSC đầu tư XDCB từ NSNN qua KBNN góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn năm gần Để đồng NSNN chi lĩnh vực đầu tư XDCB chi đúng, chi đủ chi hiệu quả, nghiên cứu đóng góp cho việc hồn thiện văn pháp lý, nâng cao chất lượng KSC NSNN qua KBNN Phân tích thực tiễn KSC đầu tư NSNN qua KBNN tỉnh Phú Thọ, đánh giá thực trạng đầu tư XDCB địa bàn tỉnh Phú Thọ thời gian qua cơng tác KSC NSNN qua KBNN Phú Thọ Từ rút tồn tại, bất cập đề xuất phương hướng, giải pháp chủ yếu điều kiện thực KSC đầu tư XDCB Thông qua công tác tăng cường KSC KBNN Phú Thọ giải pháp thực giúp phát huy hiệu việc sử dụng NSNN, góp phần thực hành tiết kiệm, chống lãng phí phịng chống tham nhũng, nâng cao chất lượng sở hạ tầng tỉnh Phú thọ Đối tượng phạm vi nghiên cứu + Đối tượng nghiên cứu công tác KSC đầu tư XDCB từ NSNN +Phạm vi nội dung nghiên cứu: Hoạt động KSC đầu tư XDCB từ NSNN qua KBNN địa bàn tỉnh Phú Thọ + Phạm vi không gian, thời gian nghiên cứu: KSC đầu tư XDCB từ NSNN qua KBNN Phú Thọ (gồm 12 KBNN huyện phòng trực thuộc) Các tài liệu số liệu nghiên cứu thu thập từ nguồn giai đoạn từ 2013-2017 Phương pháp nghiên cứu Luận văn sử dụng tổng hợp phương pháp nghiên cứu phương pháp quan sát, phân tích tổng hợp, thống kê so sánh, khảo sát trực tiếp, suy luận logic trao đổi nghiệp vụ với đồng nghiệp, nhà nghiên cứu hệ thống KBNN Ý nghĩa khoa học thực tiễn luận văn Luận văn đề xuất số giải pháp tăng cường KSC đầu tư XDCB từ NSNN qua KBNN Phú Thọ Các kiến nghị, giải pháp đề tài kỳ vọng hữu ích, góp phần vào q trình hồn thiện cơng tác nghiệp vụ KSC đầu tư XDCB, từ giúp nhà quản lý nhìn nhận kiểm soát vận dụng vào quản lý chi NSNN công tác cải cách hành lĩnh vực Tài Kết cấu luận văn Chương 1: Tổng quan lý luận công tác KSC đầu tư XDCB từ NSNN qua KBNN Chương 2: Thực trạng KSC đầu tư XDCB từ NSNN qua KBNN Phú Thọ giai đoạn 2013 - 2017 Chương 3: Giải pháp tăng cường KSC đầu tư XDCB từ NSNN qua KBNN Phú Thọ CHƯƠNG I TỔNG QUAN LÝ LUẬN CÔNG TÁC KSC ĐẦU TƯ XDCB TỪ NGÂN SÁCH QUA KBNN 1.1 Cơ sở lý luận KSC NSNN Kiểm sốt chi NSNN tồn hoạt động thực nhằm đảm bảo tính tuân thủ chế sách, quy định Nhà nước đối tượng, chủ thể tham gia chu trình chi NSNN KSC NSNN qua KBNN trình xem xét khoản chi NSNN thủ trưởng đơn vị sử dụng NSNN định chi gửi đến quan KBNN KSC NSNN qua kho bạc gồm KSC thường xuyên, KSC đầu tư XDCB, KSC chương trình mục tiêu… Nhiệm vụ KSC NSNN bao gồm nội dung sau: - Kiểm soát việc tuân thủ chế, sách, quy trình, thủ tục, điều kiện để thực chi NSNN - Kiểm sốt điều kiện hạch toán kế toán - Thực tác nghiệp theo quy trình quy định để hồn thiện khép kín quy trình kiểm sốt, hạch tốn tổ chức toán, chi trả cho đối tượng thụ hưởng - Bản thân đơn vị thực KSC NSNN thành phần chế quản lý, KSC NSNN; đơn vị cần phải trực tiếp thực nội dung Thực kiểm soát toán sở hồ sơ, tài liệu Chủ đầu tư cung cấp theo nguyên tắc toán quy định Cán KSC thuộc phòng/ phận KSC KBNN trực tiếp thực tiếp nhận hồ sơ, chứng từ Chủ đầu tư gửi đến thực kiểm soát tạm ứng, tốn khối lượng hồn thành (KLHT) theo quy 1.1.1 Khái niệm chi đầu tư XDCB từ NSNN: Chi đầu tư XDCB từ NSNN khoản vốn ngân sách nhà nước chi cho đầu tư xây dựng cơng trình kết cấu hạ tầng kinh tế xã hội khơng có khả thu hồi vốn; chi phục vụ cho chương trình mục tiêu quốc gia; chi đầu tư xây dựng lĩnh vực, vị trí quan trọng mà thành phần kinh tế khác khơng có khả đầu tư khơng đầu tư 1.1.2 Vai trị chi đầu tư XDCB từ NSNN Là phận cấu thành toàn nguồn vốn đầu tư toàn xã hội, đầu tư XDCB từ NSNN có vai trị quan trọng đặc biệt, thể hiện: - Đầu tư XDCB từ NSNN công cụ kinh tế quan trọng để Nhà nước tác động đến hoạt động kinh tế- xã hội - Đầu tư XDCB công cụ để Nhà nước chủ động điều chỉnh tổng cung, tổng cầu kinh tế: - Đầu tư XDCB từ NSNN công cụ để Nhà nước chủ động điều chỉnh cấu kinh tế ngành, vùng, lãnh thổ - Đầu tư XDCB từ NSNN tạo điều kiện cho thành phần kinh tế toàn kinh tế phát triển - Đầu tư XDCB từ NSNN có vai trị mở đường cho phát triển nguồn nhân lực, phát triển khoa học công nghệ 1.1.3 Các nội dung chi đầu tư XDCB từ NSNN Đầu tư việc bỏ vốn để tiến hành hoạt động định, hy vọng thu kết đạt mục tiêu định tương lai Xây dựng hoạt động có chức tái sản xuất giản đơn tái sản xuất mở rộng tài sản cố định Đầu tư XDCB loại hình đầu tư nhằm mục đích tạo sở vật chất kỹ thuật, phục vụ cho mục tiêu định chủ thể đầu tư Vốn đầu tư XDCB từ NSNN khoản vốn ngân sách Nhà nước dành cho đầu tư xây dựng cơng trình kết cấu hạ tầng kinh tế - xã hội khơng có khả thu hồi vốn khoản chi đầu tư phát triển khác theo quy định Luật Ngân sách Chi đầu tư XDCB bao gồm: Chi cho chương trình mục tiêu quốc gia; chi chuẩn bị đầu tư, chi bồi thường giải phóng mặt bằng, chi khảo sát thiết kế, lập dự toán, tổng dự toán; chi thực dự án: chi nguyên vật liệu, nhân cơng, máy móc thi cơng xây dựng cơng trình Ở nước ta vốn đầu tư XDCB từ NSNN thường chiếm tỷ trọng lớn tổng đầu tư phát triển kinh tế Từ nguồn vốn hình thành nên nhiều cơng trình, nhiều lực sản xuất cho kinh tế 1.1.4 Phân loại vốn đầu tư XDCB từ NSNN * Phân loại theo nguồn vốn * Phân loại theo tính chất đầu tư kết hợp nguồn vốn đầu tư * Phân loại theo cấp ngân sách 1.2 KSC đầu tư XDCB từ NSNN qua KBNN 1.2.1 Khái niệm KSC đầu tư XDCB từ NSNN qua KBNN: Đầu tư XDCB từ NSNN dạng đầu tư cơng, phải chịu quản lý nhiều quan khác nhằm đảm bảo trình đầu tư thực theo chế độ, sách Nhà nước, hướng đến mục tiêu Nhà nước mong muốn KSC đầu tư XDCB việc kiểm tra, xem xét cứ, điều kiện cần đủ theo quy định hành Nhà nước để thực xuất quỹ NSNN chi trả theo yêu cầu chủ đầu tư 1.2.2 Sự cần thiết phải KSC đầu tư XDCB qua KBNN Chi NSNN cho đầu tư XDCB khoản chi khó xác định xác, khơng có khung chi phí thống cho dự án Mặc dù việc KSC thực qua nhiều khâu trước kiểm soát KBNN thẩm định, phê duyệt dự án; dự toán, tổng dự toán 1.2.3 Kiểm soát cam kết chi đầu tư XDCB từ NSNN Kiểm soát cam kết chi NSNN thể thức kiểm soát nhằm theo dõi định chi tiêu đơn vị sử dụng ngân sách, mặt đảm bảo khoản chi đơn vị nằm dự toán NSNN hàng năm duyệt tuân thủ chế độ, tiêu chuẩn, định mức Nhà nước quy định, Mục đích kiểm soát cam kết chi đầu tư XDCB từ NSNN Thực kiểm soát cam kết chi đầu tư XDCB từ NSNN giúp cho quan quản lý chi tiêu NSNN kiểm soát chặt chẽ số dư dự tốn cịn lại đơn vị Ý nghĩa kiểm sốt cam kết chi đầu tư XDCB từ NSNN: Thơng qua hoạt động kiểm soát cam kết chi đầu tư XDCB từ NSNN để góp phần nâng cao trách nhiệm phát huy vai trò ngành, cấp, quan, đơn vị có liên quan đến công tác quản lý điều hành NSNN Ngăn chặn kịp thời tượng tiêu cực, phát điểm chưa phù hợp chế quản lý để từ kiến nghị với ngành, cấp sửa đổi Phát chấn chỉnh kịp thời gian lận, sai phạm, sai sót lãng phí xảy việc sử dụng kinh phí NSNN đơn vị, Đối với KBNN, kiểm soát cam kết chi đầu tư XDCB góp phần hỗ trợ cho KBNN xây dựng kế hoạch quản lý ngân quỹ phù hợp với thực tế, đảm bảo điều hòa tồn ngân quỹ đơn vị KBNN phù hợp với nhu cầu chi tiêu đơn vị sử dụng ngân sách 1.2.4 Nguyên tắc kiểm soát toán khoản chi đầu tư XDCB từ NSNN qua KBNN: - Tài liệu, hồ sơ chứng từ chi đầu tư Chủ đầu tư gửi tới KBNN nơi đăng ký thực KSC đầu tư XDCB phải đảm bảo quy định theo thời điểm - Các dự án phải có đầy đủ thủ tục đầu tư xây dựng - Các Chủ đầu tư, Ban quản lý dự án mở Tài khoản KBNN - Chủ đầu tư chủ tài khoản cấp phát vốn đầu tư KBNN - Chủ đầu tư tự chịu trách nhiệm tính xác, hợp pháp khối lượng thực hiện, định mức, đơn giá, dự tốn loại cơng việc, chất lượng cơng trình, KBNN khơng chịu trách nhiệm vấn đề KBNN vào hồ sơ toán thực toán theo hợp đồng 1.2.5 Nội dung KSC đầu tư XDCB từ NSNN qua KBNN Căn vào dự toán NSNN giao yêu cầu nhiệm vụ, thủ trưởng đơn vị sử dụng ngân sách định chi gửi KBNN, Căn hồ sơ nhận, cán KSC thực kiểm sốt đầy đủ, tính pháp lý hồ sơ tạm ứng, toán Như vậy, KBNN “trạm canh gác kiểm soát cuối cùng” Nhà nước giao nhiệm vụ kiểm soát trước đồng vốn Nhà nước khỏi quỹ NSNN Nội dung KSC đầu tư XDCB từ NSNN bao gồm: - Kiểm tra tính hợp pháp, hợp lệ hồ sơ toán - Kiểm tra tính hợp pháp dấu, chữ kí người định chi kế toán - Kiểm tra điều kiện chi theo chế độ quy định Trên sở đó, KBNN có quyền từ chối tốn khoản chi mà đơn vị sử dụng vốn đầu tư thuộc nguồn vốn NSNN không chấp hành quy định kiểm soát toán Thủ trưởng KBNN chịu trách nhiệm hoàn toàn định toán, chi trả từ chối toán theo quy định 1.2.6 Tiêu chí đánh giá hiệu cơng tác KSC đầu tư XDCB từ NSNN qua KBNN - Đạt hiệu cao, tác động tích cực đến phát triển kinh tế - KSC đầu tư XDCB từ NSNN theo quy trình phù hợp với thực tế - Đơn giản hố thủ tục hành chính, đảm bảo công khai, minh bạch KSC đầu tư XDCB từ NSNN cần thực đồng bộ, quán thống với việc quản lý NSNN từ khâu lập, chấp hành đến toán NSNN 1.2.7 Các quy định Nhà nước kiểm soát đầu tư XDCB từ NSNN qua KBNN Tất quốc gia giai đoạn phát triển đất nước có biện pháp riêng để sử dụng vốn cho hiệu phù hợp với tình hình kinh tế-xã hội đất nước Một số nội dung công tác quản lý vốn đầu tư XDCB Việt Nam làm sở pháp lý cho hoạt động kiểm sốt, tốn vốn KBNN gồm có hệ thống văn có liên quan đến cơng tác quản lý vốn đầu tư XDCB xây dựng cấp, ngành, đơn vị trực thuộc gồm có: Văn Quốc hội ban hành: Văn Bộ ban hành: Văn KBNN ban hành: Các văn sở pháp lý cho cấp quản lý tiến hành hoạt động quản lý KSC đầu tư XDCB đồng thời văn hướng dẫn cho chủ đầu tư, ban quản lý dự án, nhà thầu công tác thực dự án hồ sơ dự án, lập dự tốn, tốn KLHT, làm tăng tính kỷ luật, tinh thần trách nhiệm đơn vị thực dự án Ngồi ra, hàng năm Nhà nước có kế hoạch phân bổ vốn cụ thể cho dự án theo tiến độ Kế hoạch phân bổ vốn xây dựng dựa chiến lược phát triển đất nước, tình hình thực tế dự án, thực trạng NSNN… Thêm vào đó, năm Nhà nước tổ chức hoạt động tra tình hình thực dự án, tình hình sử dụng vốn, cơng tác toán vốn Với hoạt động trên, vốn đầu tư XDCB quản lý chặt chẽ qua nhiều khâu, nhiều giai đoạn tăng cường hiệu đồng vốn mang 1.3 Những nhân tố tác động đến KSC đầu tư XDCB từ NSNN qua KBNN 1.3.1 Nhân tố bên Một là, điều kiện kinh tế - xã hội quốc gia: Hai là, luật pháp chế độ sách hành nhà nước có liên quan đến chi đầu tư XDCB: Ba là, ý thức chấp hành các đơn vị sử dụng ngân sách: 1.3.2 Nhân tố bên Một là, chức năng, nhiệm vụ KBNN: Hai là, tổ chức máy: Ba là, quy trình nghiệp vụ: Bốn là, chất lượng trình độ đội ngũ cán làm công tác KSC KBNN: Năm là, sở vật chất – kỹ thuật: Kết luận chương KSC đầu tư XDCB từ NSNN qua KBNN việc KBNN kiểm tra, xem xét điều kiện cần đủ theo quy định hành Nhà nước đầu tư XDCB; kiểm soát việc thực dự án sách, chế độ, định mức, đơn Nhà nước quy định; kiểm sốt tính pháp lý hồ sơ, chứng từ chủ đầu tư đề nghị tạm ứng toán, thực trạm kiểm soát cuối trước đồng vốn NSNN khỏi quỹ NSNN Hiệu công tác KSC đầu tư XDCB từ NSNN qua KBNN đánh giá qua tiêu chí: - Làm cho hoạt động đầu tư XDCB đạt hiệu cao, có tác động tích cực đến phát triển kinh tế - Quy trình kiểm sốt phù hợp với thực tế khơng dập khn máy móc, gây ách tắc phiền hà cho chủ đầu tư - Đơn giản hóa thủ tục hành đảm bảo cơng khai minh bạch Đầu tư XDCB hoạt động liên quan đến nhiều ngành, nhiều cấp, nhiều đơn vị, cá nhân KSC đầu tư XDCB từ NSNN chịu tác động nhiều nhân tố với mức độ phạm vi khác Những nhân tố bản, quan trọng tác động mạng mẽ chia thành hai nhóm nhân tố bên ngồi nhóm nhân tố thuộc KBNN -Nhóm nhân tố bên gồm: Điều kiện kinh tế - xã hội quốc gia, pháp luật sách hành Nhà nước có lien quan đến chi đầu tư XDCB, ý thức chấp hành đơn vị sử dụng ngân sách -Nhóm nhân tố thuộc KBNN gồm: Chức nhiệm vụ, máy tổ chức, quy trình nghiệp vụ, chất lượng trình độ đội ngũ cán KBNN, sở vật chất kỹ thuật KBNN Trong chương I tác giả nhấn mạng nội dung KSC đầu tư XDCB từ NSNN qua KBNN, đưa số đánh giá tác động nhân tố bên nhân tố thuộc KBNN công tác KSC đầu tư XDCB từ NSNN qua KBNN, từ làm sở, để phân tích đề xuất giải pháp chương sau 10 CHƯƠNG THỰC TRẠNG KSC ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN TỪ NSNN QUA KBNN PHÚ THỌ GIAI ĐOẠN 2013 – 2017 ` 2.1 Khái quát chung KBNN KBNN Phú Thọ 2.1.1 Khái quát KBNN chức nhiệm vụ KBNN Theo quy định Quyết định số 26/2015/QĐ-TTg ngày 08 tháng năm 2015 Thủ tướng Chính phủ, KBNN quan trực thuộc Bộ Tài chính, thực chức tham mưu, giúp Bộ trưởng Bộ Tài quản lý Nhà nước quỹ NSNN, quỹ tài Nhà nước quỹ khác Nhà nước giao quản lý; quản lý ngân quỹ; tổng kế toán Nhà nước; thực việc huy động vốn cho NSNN cho đầu tư phát triển thơng qua hình thức phát hành trái phiếu Chính phủ theo quy định 2.1.2 Quá trình phát triển KBNN tỉnh Phú Thọ KBNN Phú Thọ thành lập sở chia tách từ KBNN Vĩnh Phú 2.1.3 Chức năng, nhiệm vụ KBNN tỉnh Phú Thọ Theo định Số:1399/QĐ-BTC, ngày 15 tháng năm 2015 Quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức KBNN tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương 2.1.4 Cơ cấu tổ chức máy KBNN tỉnh Phú Thọ Nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức phòng Văn phòng thuộc KBNN tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương KBNN Phú Thọ quy định Quyết định số 696/QĐ-KBNN ngày 16/7/2015 Tổng Giám đốc KBNN 2.2 Thực trạng công tác KSC đầu tư XDCB từ NSNN qua KBNN Phú Thọ 2.2.1 Quy trình kiểm sốt đầu tư XDCB từ NSNN Qua lần thay đổi, cải tiến, quy trình giao dịch KSC tốn vốn đầu tư qua KBNN Phú Thọ áp dụng theo Quyết định số 5657 /QĐ - KBNN, ngày 28 tháng 12 năm 2016 Tổng Giám đốc KBNN Tổng Giám đốc KBNN (1) Chủ đầu tư, Ban quản lý dự án gửi hồ sơ, chứng từ đến KBNN, cán KSC sau kiểm sốt, trình Trưởng phịng KSC (2) TP KSC xem xét, ký duyệt gửi lại hồ sơ, chứng từ cho cán KSC để trình Lãnh đạo phụ trách KSC phê duyệt 11 (3) Cán KSC trình Lãnh đạo phụ trách KSC ký duyệt gửi lại hồ sơ, chứng từ cho cán KSC (4) Sau Lãnh đạo phụ trách KSC ký duyệt, cán KSC chuyển hồ sơ, chứng từ cho Phịng kế tốn (5) Kế tốn trình Lãnh đạo phụ trách Kế tốn ký duyệt (6) Lãnh đạo phụ trách Kế toán chuyển trả hồ sơ, chứng từ cho Phịng Kế tốn, sau Phịng Kế tốn chuyển tiền cho đơn vị thụ hưởng gửi lại cho cán KSC Cán KSC trả chứng từ xong thủ tục toán cho chủ đầu tư 2.2.2 Phương thức kiểm soát tốn, tạm ứng Quy trình KSC tốn tạm ứng KLHT Sau nhận đầy đủ hồ sơ từ chủ đầu tư, cán KSC hoàn thành thủ tục tạm ứng, toán, 2.2.3 KSC đầu tư XDCB từ NSNN qua KBNN Phú Thọ Cán KSC sau nhận hồ sơ, tài liệu chủ đầu tư gửi đến có trách nhiệm tiếp nhận hồ sơ, kiểm tra tính hợp pháp, hợp lệ loại tài liệu, chứng từ; tính logic thời gian văn bản, tài liệu Nếu phát hồ sơ thiếu chưa đảm bảo tính hợp pháp, hợp lệ cán toán dự thảo văn báo cáo Trưởng phòng KSC ký gửi chủ đầu tư đề nghị chủ đầu tư bổ sung, hoàn thiện tài liệu thiếu điều chỉnh, thay tài liệu chưa hợp pháp, hợp lệ * Đối với tạm ứng vốn * Đối với toán KLHT Quyết toán dự án hoàn thành khâu cuối quan trọng công tác đầu tư XDCB Thế nhưng, thực trạng công tác tỉnh Phú Thọ tình trạng chung tỉnh khác thời gian trước chưa thật coi trọng Từ năm 2015, KBNN Phú Thọ phối hợp Sở Tài chính, UBND tỉnh văn hướng dẫn, đôn đốc, nhắc nhở chủ đầu tư thực đẩy nhanh tiến độ tốn dự án cơng trình hồn thành thuộc nguồn vốn NSNN Sở Kế hoạch Đầu tư phối hợp với Sở Tài chính, KBNN Phú Thọ rà sốt lại dự án giao kế hoạch đầu tư XDCB năm , dự án đến ngày 30/9 chưa khởi công, dự án chuyển tiếp đến ngày 30/11 12 chưa nhập hệ thống thông tin quản lý ngân sách kho bạc, chưa giao dịch với KBNN để đề xuất thu hồi, điều chuyển cho dự án khác làm tăng hiệu sử dụng NSNN 2.3 Đánh giá thực trạng KSC đầu tư XDCB từ NSNN qua KBNN Phú Thọ 2.3.1 Kết đạt KBNN Phú Thọ giai đoạn 2013-2017 thực KSC đầu tư XDCB từ NSNN theo quy định KBNN Mặc dù sách chế độ nhà nước liên tục thay đổi, điều chỉnh nỗ lực, cố gắng công tác KBNN Phú Thọ thu kết tích cực trong KSC đầu tư XDCB từ NSNN sau: Thứ nhất, hoàn thành tốt nhiệm vụ KSC vốn đầu tư XDCB từ NSNN qua KBNN tỉnh Phú Thọ, góp phần tăng cường hiệu dự án đầu tư xây dựng sở vật chất phục vụ nhiệm vụ trị góp phần nâng cao hiệu xã hội việc đầu tư sử dụng NSNN địa bàn Thứ hai, Việc áp dụng quy trình KSC đầu tư vốn nghiệp có tính chất đầu tư theo Quyết định số 282/QĐ-KBNN ngày 20/04/2012 sau Quyết định số 5657 /QĐ – KBNN ngày 28/12/2016 thay phát huy nhiều ưu điểm Thứ ba, việc phân cấp rõ ràng, cụ thể phù hợp với chức năng, nhiệm vụ phòng KSC, KBNN huyện trực thuộc, tạo điều kiện thuận lợi cho đơn vị chủ động thực tốt nhiệm vụ KSC, toán vốn đầu tư XDCB mình, tránh chồng chéo gây khó khăn, phiền hà cho chủ đầu tư Thứ tư, việc triển khai ứng dụng phần mềm, tiện ích quản lý kiểm soát toán vốn đầu tư XDCB nâng cấp, cập nhật thường xuyên, kịp thời góp phần giải phóng sức lao động, cải cách hành phục vụ tốt cơng tác quản lý kiểm soát toán Thứ năm, tăng cường, chủ động phối hợp với chủ đầu tư, quan chuyên môn địa phương tháo gỡ, giải khó khăn, vướng mắc phát sinh trình thực KSC đầu tư XDCB từ NSNN KBNN Phú Thọ tham mưu kịp thời với cấp lãnh đạo quyền tình hình giải ngân, đơn đốc chủ đầu tư trình thực dự án đầu tư 13 Thứ sáu, số lượng chất lượng đội ngũ cán quản lý KSC đầu tư XDCB cán làm công tác KSC đầu tư XDCB tăng cường, liên tục đào tạo, bồi dưỡng trưởng thành, bước đáp ứng tốt nhiệm vụ giao 2.3.2 Một số hạn chế trình thực Bên cạnh kết đạt được, công tác KSC đầu tư XDCB từ NSNN qua KBNN Phú Thọ bộc lộ hạn chế: Thứ nhất, cán làm công tác KSC đầu tư XDCB chậm cập nhật sửa đổi chế sách nhà nước liên quan đến quy trình KSC đầu tư XDCB, cịn lúng túng triển khai quy trình thay thế, điều chỉnh Thứ hai, kiểm soát tạm ứng vốn đầu tư XDCB từ NSNN chưa thật hiệu Trong Nghị định sử phạt hành thiếu quy định mức phạt cụ thể chủ đầu tư, nhà thầu tạm ứng q thời hạn khơng tốn nên chưa có tín răn đe giữ nghiêm kỷ cương kỷ luật tài chính, góp phần hạn chế thất vốn NSNN Thứ ba, việc kiểm soát dự toán năm (kế hoạch vốn hàng năm) cịn gặp khó khăn KBNN ln bị động việc kiểm sốt kế hoạch vốn, nhiều thời gian kiểm tra truy vấn xem quan tài đồng cấp nhập kế hoạch vốn cho dự án hay chưa chủ đầu tư gửi hồ sơ toán, tạm ứng Thứ tư, việc KSC đầu tư XDCB thường dồn vào thời điểm cuối năm Trên thực tế việc giải ngân tháng, quý đầu năm thường chậm tập trung chủ yếu vào thời điểm cuối năm (thường quý tháng năm sau Thứ năm, việc ứng dụng công nghệ tin học phục vụ KSC đầu tư XDCB chưa hiệu Lý chế sách thay đổi liên tục, thiếu ổn định nên việc ứng dụng công nghệ tin học KSC đầu tư XDCB giải triệt để yêu cầu nghiệp vụ kịp thời Thứ sáu, chế độ thông tin báo cáo chưa đáp ứng yêu cầu Chế độ thông tin báo cáo nội dung thiếu KSC đầu tư XDCB từ NSNN để phục vụ cho công tác lãnh đạo, đạo cấp, ngành Tuy nhiên, trình tổng hợp thơng tin cịn nhiều bất hợp lý 14 Ví dụ, biểu mẫu, có nhiều sửa đổi, bổ sung nhiều loại báo cáo, thiếu thống việc khai thác thông tin 2.3.3 Nguyên nhân hạn chế 2.3.3.1 Nguyên nhân khách quan - Nhiều chế sách liên quan đến lĩnh vực quản lý đầu tư xây dựng có thay đổi - Các quy định KSC đầu tư XDCB chưa bao quát, thiếu quán, đồng - Do ngân sách địa phương cịn khó khăn nên việc phân bổ kế hoạch vốn chưa đáp ứng nhu cầu cho dự - Theo quy định Luật Đầu tư cơng, kế hoạch vốn năm kéo dài đến 31/12 năm sau năm kế hoạch dẫn đến chủ đầu tư chưa tích cực thực kế hoạch vốn năm - Cơng tác đền bù giải phóng mặt tiến hành chậm, ảnh hưởng trực tiếp đến tiến độ thi cơng cơng trình - Chủ đầu tư chưa chủ động nghiệm thu khối lượng, làm thủ tục toán kịp thời cho nhà thầu mà thường tập trung toán chủ yếu vào tháng cuối năm - Mặc dù Bộ Tài quy định thời hạn tốn tạm ứng, cơng tác tốn tạm ứng vốn đầu tư chậm, dây dưa kéo dài 2.3.3.2 Nguyên nhân chủ quan Cán làm công tác KSC chưa phát huy hết vai trò kiểm tra, kiểm sốt thực thi nhiệm vụ Bộ máy làm cơng tác KSC trọng chưa đáp ứng đầy đủ nhu cầu công tác số lượng chất lượng Việc tăng cường sở vật chất – kỹ thuật cho cán KBNN chưa tương xứng Công tác KSC NSNN qua KBNN chưa tin học hóa tồn diện quy trình KSC đầu tư XDCB, 15 Kết luận chương Chương giới thiệu khái quát KBNN Phú Thọ, đồng thời tiến hành phân tích thực trạng việc KSC chi đầu tư XDCB qua KBNN Phú Thọ giai đoạn 2013-2017 Qua phân tích cho thấy kết đạt thành tựu hạn chế nguyên nhân sinh hạn chế Qua việc nghiên cứu đánh giá sở số liệu thực KSC đầu tư XDCB từ NSNN KBNN Phú Thọ tác động yếu tố vĩ mô nguồn vốn đầu tư từ NSNN ngày hạn chế, nhân tố pháp lý thay đổi theo thời kỳ ảnh hưởng tới kết công tác Những giải pháp, kiến nghị xuất phát từ vướng mắc, khó khăn q trình thực cơng tác kiểm sốt tốn vốn NSNN KBNN Phú Thọ Đây quan trọng để đề xuất giải pháp tăng cường KSC đầu tư XDCB chương 16 CHƯƠNG GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG KIỂM SOÁT CHI ĐẦU TƯ XDCB TỪ NSNN QUA KBNN PHÚ THỌ 3.1 Mục tiêu phương hướng tăng cường KSC đầu tư XDCB từ NSNN qua KBNN Phú Thọ Phù hợp với giai đoạn hội nhập, đổi phát triển đất nước theo tinh thần Đại hội Đảng toàn quốc lần thứ XII, KBNN tiếp tục đổi mới, hoàn thiện chức nhiệm vụ hướng tới mục tiêu tổng quát là: “Xây dựng KBNN đại, hoạt động an toàn, hiệu phát triển ổn định vững sở cải cách thể chế, sách, hồn thiện tổ chức máy, gắn với đại hố cơng nghệ phát triển nguồn nhân lực để thực tốt chức năng: quản lý quỹ NSNN quỹ tài nhà nước; quản lý ngân quỹ quản lý nợ Chính phủ; tăng cường lực, hiệu tính công khai, minh bạch quản lý nguồn lực tài Nhà nước sở thực tổng kế toán nhà nước Đến năm 2020, hoạt động KBNN thực tảng công nghệ thơng tin đại hình thành Kho bạc điện tử Hoàn thiện pháp lý KSC đầu tư XDCB Đảm bảo pháp lý cụ thể, rõ ràng tạo điều kiện thuận lợi để chủ đầu tư thực dễ dàng cho KBNN việc kiểm soát toán Thực trao đổi thông tin với đơn vị sử dụng kinh phí NSNN xây dựng, quản lý danh mục đơn vị cung cấp hàng hóa, dịch vụ phù hợp với TABMIS nhằm nâng cao hiệu quản lý chi NSNN Tiếp tục đại hóa cơng nghệ thơng tin hệ thống KBNN tảng hệ thống TABMIS hướng tới hình thành hệ thống thơng tin tài tích hợp; Các khoản chi đầu tư XDCB thuộc nguồn vốn NSNN phải kiểm soát chặt chẽ, đảm bảo mục đích, Cơng tác quản lý, KSC đầu tư XDCB qua KBNN phải thơng thống, đơn giản thủ tục hành 17 3.2 Một số giải pháp nhằm tăng cường kiểm soát đầu tư XDCB từ NSNN qua KBNN Phú Thọ 3.2.1 Tăng cường tự kiểm tra Cần phải tăng cường tự kiểm tra việc chấp hành quy định cụ thể tạm ứng, toán, mức tối đa loại hợp đồng xây dựng, mua sắm thiết bị, hợp đồng tư vấn bảo đảm phù hợp với đặc điểm loại hợp đồng, công trình xây dựng Cần quy định cụ thể thời điểm KBNN thực kiểm tra việc sử dụng kinh phí tạm ứng chủ đầu tư Phối hợp với chủ đầu tư đơn đốc nhà thầu tốn hồn tạm ứng Tổ chức tra kiểm tra chủ đầu tư, ban quản lý dự án, cơng trình dự án giao quản lý góp phần nâng cao chất lượng KSC hiệu đầu tư NSNN Duy trì nâng cao chất lượng cơng tác tự kiểm tra, Phịng Thanh tra Kiểm tra trì cơng tác kiểm tra hàng năm 3.2.2 Xây dựng chế KSC chủ động Các đơn vị giao KSC nhận văn cấp có thẩm quyền kế hoạch vốn, định phê duyệt dự án cần có văn hướng dẫn, đơn đốc chủ đầu tư Trên sở chương trình cơng tác hàng tháng, quý, năm chương trình hành động hệ thống KBNN giao tiêu phấn đấu thực toán đến thời điểm cho đơn vị sở, có phương án đẩy nhanh tiến độ giải ngân vốn đầu tư XDCB nội hệ thống KBNN 3.2.3 Kiện toàn, củng cố chất lượng đội ngũ cán công chức làm công tác KSC Giải pháp quan trong đề xuất xuất phát từ nguồn nhân lực Để thực tốt nhiệm vụ KSC đầu tư XDCB đòi hỏi cán làm công tác phải tiêu chuẩn hóa, phải có kiến thức quản lý nhà nước kinh tế, có trình độ ngoại ngữ, vi tính, có phẩm chất đạo đức, nắm chế độ quản lý đầu tư XDCB Để làm điều này, đòi hỏi phải thực giải pháp sau: 18 Thứ nhất, xác định định hướng việc nâng cao chất lượng đội ngũ cán Thứ hai, nâng cao chất lượng cán để đảm bảo KSC xác, an tồn, tiết kiệm cho NSNN Thứ ba, nâng cao tính chuyên nghiệp, trình độ quản lý cán KBNN Phú Thọ Thứ tư, kết hợp luân chuyển luân phiên cơng việc hợp lý, tránh tình trạng tư lối mòn thiếu bao quát, sống lâu lên lão làng, chậm cập nhật kiến thức phương pháp Nâng cao trách nhiệm thực thi cơng vụ Thứ năm, trẻ hóa cán làm công tác KSC, phù hợp với xu hướng chung ngành xã hội Đào tạo lớp cán KSC trẻ độ tuổi giỏi lực chun mơn, vững lĩnh trị 3.2.4 Triển khai triệt để ứng dụng công nghệ thông tin kiểm soát đầu tư XDCB từ NSNN Tăng cường áp dụng công nghệ tin học hoạt động KBNN yêu cầu thiết nhằm thực mục tiêu chiến lược phát triển KBNN đến năm 2020 hình thành Kho bạc điện tử Cần phải nâng cấp chương trình ứng dụng ĐTKB-LAN để kết nối, giao diện với chương trình TABMIS ứng dụng khác KSC đầu tư XDCB Triển khai giao dịch điện tử hồ sơ kiểm soát toán vốn đầu tư XDCB, giảm thời gian giao dịch, liên thông hồ sơ điện tử giao diện với ứng dụng KBNN thực tự động việc tiếp nhận trả kết hồ sơ KSC Cần thực xếp lại loại báo cáo đảm bảo tính khoa học, tránh trùng lắp không cần thiết số liệu, tiêu mẫu báo cáo 3.2.5 Phối hợp tốt với đơn vị hữu quan kiểm soát đầu tư XDCB từ NSNN qua KBNN Phú Thọ Phối hợp với quan ngành mà cầu nối quan trọng việc trao đổi thông tin đạo, phối hợp, trao đổi nghiệp vụ chuyên môn KBNN với cấp, ngành địa phương có giao dịch KSC Trong KSC đầu tư XDCB việc phối hợp tốt với chủ đầu tư cần coi trọng Chủ đầu tư vừa đối tượng quản lý toán vốn, 19