Thực trạng sử dụng và huy động vốn của công ty tnhh đức mạnh và giải phápthực trạng sử dụng và huy động vốn của công ty tnhh đức mạnh và giải pháp

Báo cáo thực tập tốt nghiệp MỤC LỤC Lời mở đầu Chương I : Tổng quan chung vốn sử dụng, .5 huy động vốn Khái quát vốn doanh nghiệp 1.1 Khái niệm đặc điểm .5 1.2 Phân loại vốn : 1.2.1 Vốn cố định: 1.2.1.1 Khái niệm tài sản cố định: 1.2.1.2. Phân loại tài sản cố định: .7 1.2.2 Vốn lưu động : 1.2.2.1.Nội dung vốn lưu động: 1.2.2.2 Phân loại vốn lưu động 1.3 Vai trò vốn hoạt động doanh nghiệp Khái quát sử dụng huy động vốn doanh nghiệp 10 2.1 Khái niệm 10 2.2 Các biện pháp để sử dụng huy động vốn 11 2.2.1 Huy động vốn từ nguồn vốn chủ sở hữu : 11 2.2.1.1 Vốn góp ban đầu : .11 2.2.1.2 Nguồn vốn từ lợi nhuận không chia : 11 2.2.2 Nợ hình thức huy động nợ doanh nghiệp 12 2.2.2.1.Nguồn vốn tín dụng ngân hàng tín dụng thương mại .12 2.2.2.2.Phát hành trái phiếu công ty 13 2.3.Các tiêu chí đánh giá hiệu sử dụng huy động vốn 14 2.3.1 Vòng quay tổng vốn: .14 2.3.2 Tỷ suất LN VKD: 14 2.3.3 Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu: 15 2.3.4 Tỷ suất lợi nhuận doanh thu: .15 2.3.5 Tỷ suất lợi nhuận giá thành toàn bộ: 15 Chương II : Thực trạng sử dụng huy động vốn công ty TNHH Đức Mạnh 16 Giới thiệu chung công ty TNHH Đức Mạnh .16 1.1 Các thông tin chung 16 1.2.Quá trình hình thành phát triển 16 Báo cáo thực tập tốt nghiệp 1.3.Cơ cấu tổ chức 17 1.4.Tình hình kinh doanh cơng ty vịng năm trở lại 20 1.4.1.Lĩnh vực kinh doanh 20 1.4.2.Thị trường khách hàng công ty 21 1.4.3.Kết hoạt động kinh doanh 22 Thực trạng sử dụng huy động vốn công ty TNHH Đức Mạnh : 24 2.1 Thực trạng nguồn vốn ở công ty TNHH Đức Mạnh 24 2.2 Thực trạng sử dụng vốn Công ty TNHH Đức Mạnh 26 2.3 Thực trạng huy động vốn ở công ty TNHH Đức Mạnh 29 2.4 Hiệu sử dụng huy động vốn Công ty TNHH Đức Mạnh 29 2.4.1 Đối với nguồn vốn cố định .29 2.4.2 Đối với nguồn vốn lưu động 30 Đánh giá chung 33 3.1 Những thành công 33 3.2.Những hạn chế 33 3.3 Nguyên nhân 34 Chương III : Các giải pháp nâng cao hiệu sử dụng huy động vốn công ty TNHH Đức Mạnh 35 Định hướng hoạt động sử dụng huy động vốn công ty thời gian tới .35 1.1 Định hướng phát triển chung công ty 35 1.2.Định hướng đối với hoạt động sử dụng và huy động vốn .36 1.2.1.Định hướng huy động vốn .36 1.2.2.Định hướng sử dụng vốn tại công ty .37 Các giải pháp nâng cao hiệu sử dụng huy động vốn 38 2.1 Các giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn .38 2.2.Các giải pháp nâng cao hiệu huy động vốn .41 Kết Luận .43 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Lời mở đầu Trong chế thị trường hiện các doanh nghiệp phải bước từng bước chắc chắn mọi hoạt động Để bắt đầu sản xuất kinh doanh thì một yếu tố không thể thiếu là phải có vốn Có nguồn vốn là vốn tự có và vốn vay, vậy vấn đề là làm để nâng cao hiệu quả sử dụng và huy động vốn các doanh nghiệp Việt Nam hiện là một vấn đề quan tâm hàng đầu của các doanh nghiệp Để có hiệu sản xuất kinh doanh tốt từ đầu trình sản xuất doanh nghiệp cần phải có vốn để đầu tư sử dụng số vốn cho hiệu nhất, doanh nghiệp sử dụng vốn cho hợp lý tiết kiệm vốn mà hiệu sản xuất kinh doanh cao, đầu tư có hiệu ta thu hồi vốn nhanh tiếp tục quay vịng vốn, số vịng quay vốn nhiều có lợi cho doanh nghiệp chiến thắng đối thủ cạnh tranh Vì việc sử dụng vốn nâng cao hiệu sử dụng vốn vấn đề cấp bách có tầm quan trọng đặc biệt hầu hết doanh nghiệp Qua thời gian học tập tại trường Ngoại Thương và thời gian thực tập tại công ty TNHH ĐỨC MẠNH dưới sự hướng dẫn của thầy giáo Nguyễn Ngọc Hà cùng các anh chị công ty ĐỨC MẠNH em đã chon đề tài “THỰC TRẠNG SỬ DỤNG VÀ HUY ĐỘNG VỐN CỦA CÔNG TY TNHH ĐỨC MẠNH VÀ GIẢI PHÁP “ làm báo cáo tốt nghiệp Với bố cục báo cáo được chia làm chương Chương I : Tổng quan chung vốn sử dụng, huy động vốn doanh nghiệp Chương II : Thực trạng sử dụng huy động vốn công ty TNHH Đức Mạnh Báo cáo thực tập tốt nghiệp Chương III : Các giải pháp nâng cao hiệu sử dụng huy động vốn công ty TNHH Đức Mạnh Em xin chân thành cảm ơn sự hướng dẫn của Thầy Nguyễn Ngọc Hà cùng các anh chị công ty đã giúp đỡ em suốt quá trình thực tập làm báo cáo này Báo cáo thực tập tốt nghiệp Chương I : Tổng quan chung vốn sử dụng, huy động vốn Khái quát vốn doanh nghiệp 1.1 Khái niệm đặc điểm Trong kinh tế thị trường nay, vốn hiểu quan niệm toàn giá trị ứng ban đầu vào trình doanh nghiệp Khái niệm vốn không yếu tố đầu vào quan trọng doanh nghiệp sản xuất mà đề cập tới tham gia vốn doanh nghiệp, trình sản xuất kinh doanh liên tục suốt thời gian tồn doanh nghiệp Như vậy, vốn yếu tố số hoạt động sản xuất kinh doanh Có vốn doanh nghiệp mở rộng sản xuất kinh doanh, mua sắm trang thiết bị hay triển khai kế hoạch khác tương lai Vậy yêu cầu đặt doanh nghiệp họ cần phải có quản lý sử dụng có hiệu vốn có hiệu nhằm bảo toàn phát triển vốn, đảm bảo cho doanh nghiệp ngày phát triển vững mạnh Trong doanh nghiệp vốn bao hàm hai phận vốn chủ sở hữu nợ,mỗi phận lại cấu thành nhiều khoản mục khác tuỳ theo tính chất chúng Tuy nhiên việc lựa chọn nguồn vốn doanh nghiệp khác khơng giống nhau, phụ thuộc vào loạt nhân tố như: - Trạng thái kinh tế - Ngành kinh doanh hay lĩnh vực hoạt động kinh doanh doanh nghiệp - Trình độ khoa học kỹ thuật trình độ quản lý Báo cáo thực tập tốt nghiệp - Quy mô cấu tổ chức doanh nghiệp - Thái độ chủ doanh nghiệp - Chính sách thuế - Chiến lược phát triển chiến lược đầu tư doanh nghiệp … * Các đặc trưng vốn - Vốn phải đại diện cho lượng tài sản định Có nghĩa vốn phải biểu giá trị tài sản hữu hình tài sản vơ hình doanh nghiệp - Vốn phải vận động sinh lời, đạt mục tiêu kinh doanh - Vốn phải tích tụ tập trung lượng định mớicó khả phát huy tác dụng đầu tư vào lĩnh vực kinh tế đặc biệt lĩnh vực kinh doanh - Vốn có giá trị mặt thời gian Điều có vai trò quan trọng bỏ vốn vào đầu tư tính hiệu sử dụng đồng vốn - Vốn phải gắn liền với chủ sở hữu định, vốn không đưa để đầu tư mà người chủ nghĩ đầu tư khơng có lợi nhuận - Vốn quan niệm thứ hàng hố coi thứ hàng hố đặc biệt có khả mua bán quyền sở hữu thị trường vốn, thị trường tài 1.2 Phân loại vốn : 1.2.1 Vốn cố định:  Định nghĩa: Vốn cố định biểu tiền toàn tài sản cố định doanh nghiệp  1.2.1.1 Khái niệm tài sản cố định:  Tài sản cố định tư liệu lao động đáp ứng hai tiêu chuẩn sau:  -  Thời gian sử dụng: Từ năm trở lên Báo cáo thực tập tốt nghiệp  -  Tiêu chuẩn giá trị: Phải có giá trị tối thiểu mức định Nhà nước quy định phù hợp với tình hình kinh tế thời kỳ (theo chế độ kế tốn ban hành theo định 15/2006/BTC tài sản cố định có giá từ 10.000.000 trở lên) 1.2.1.2. Phân loại tài sản cố định:  a)    Cách phân loại thơng dụng theo hình thái biểu hiện, tài sản cố định chia thành loại: tài sản cố định hữu hình tài sản cố định vơ hình   *    Tài sản cố định hữu hình: Là tài sản có hình thái, vật chất, chia thành nhóm sau: -         Nhà cửa, vật kiến trúc -         Máy móc, thiết bị -         Phương tiện vận tải, thiết bị truyền dẫn -         Thiết bị, dụng cụ quản lý -         Vườn lâu năm, súc vật làm việc cho sản phẩm -         Các tài sản cố định hữu hình khác  *    Tài sản cố định vơ hình:   Là tài sản khơng có hình thái vật chất, thể lượng giá trị lớn mà doanh nghiệp đầu tư, liên quan đến nhiều chu kỳ kinh doanh Bao gồm loại sau:  -   Quyền sử dụng đất -   Chi phí thành lập doanh nghiệp -   Chi phí nghiên cứu phát triển -   Chi phí lợi thơng mại -   Quyền đặc nhượng ( nhượng hợp đồng công trình hay phần hợp đồng công trình cho đối tác làm ăn ) -   Nhãn hiệu thương mại Báo cáo thực tập tốt nghiệp   b)    Phân loại tài sản cố định theo tình hình sử dụng, có loại:  -   Tài sản cố định dùng -   Tài sản cố định chưa dùng -   Tài sản cố định không cần dùng chờ lý   c)    Phân loại tài sản cố định theo công dụng kinh tế d)   Phân loại tài sản cố định theo mục đích sử dụng  1.2.2 Vốn lưu động : 1.2.2.1.Nội dung vốn lưu động: Vốn lưu động biểu tiền toàn tài sản lưu động doanh nghiệp  Tài sản lưu động doanh nghiệp thường gồm phận: Tài sản lưu động sản xuất tài sản lưu động lưu thông  Tài sản lưu động sản xuất vật tư dự trữ nguyên liệu, vật liệu, nhiên liệu … sản phẩm dở dang trình sản xuất  Tài sản lưu động lưu thơng bao gồm: Sản phẩm hàng hóa chờ tiêu thụ, loại vốn tiền, vốn toán, khoản phí chờ kết chuyển, chi phí trả trước … 1.2.2.2 Phân loại vốn lưu động  Để quản lý, sử dụng vốn lưu động có hiệu quả, thơng thường vốn lưu động phân loại theo tiêu thức khác nhau:  a)    Phân loại theo hình thái biểu hiện: Theo tiêu thức này, vốn lưu động chia thành: + Vốn bằng tiền và vốn toán  - Vốn tiền: gồm tiền mặt quỹ, tiền gửi ngân hàng, tiền chuyển, kể kim loại quý (Vàng, bạc, đá quý …)  - Vốn toán: Các khoản nợ phải thu khách hàng, khoản tạm ứng, khoản phải thu khác Báo cáo thực tập tớt nghiệp + Vốn vật tư hàng hóa (hay gọi hàng tồn kho) bao gồm nguyên, nhiên vật liệu, phụ tùng thay thế, công cụ, dụng cụ lao động, sản phẩm dở dang thành phẩm + Vốn chi phí trả trước: Là khoản chi phí lớn thực tế phát sinh có liên quan đến nhiều chu kỳ kinh doanh nên phân bổ vào giá thành sản phẩm nhiều chu kỳ kinh doanh như: chi phí sửa chữa lớn tài sản cố định, chi phí thuê tài sản, chi phí nghiên cứu thí nghiệm, cải tiến kỹ thuật, chi phí xây dựng, lắp đặt cơng trình tạm thời, chi phí ván khuôn, giàn giáo, phải lắp dùng xây dựng … b )Phân loại vốn theo vai trị vốn lưu động q trình sản xuất kinh doanh Theo cách phân loại vốn lưu động chia thành loại: + Vốn lưu động khâu dự trữ sản xuất: Bao gồm giá trị khoản nguyên, vật liệu chính, vật liệu phụ, nhiên liệu động lực, phụ tùng thay thế, công cụ, dụng cụ lao động nhỏ + Vốn lưu động khâu sản xuất: Bao gồm giá trị sản phẩm dở dang vốn chi phí trả trước + Vốn lưu động khâu lưu thông: Bao gồm giá trị thành phẩm, vốn tiền, khoản đầu tư ngắn hạn  (đầu tư chứng khoán ngắn hạn, cho vay ngắn hạn …) khoản vốn toán (các khoản phải thu, tạm ứng …) 1.3 Vai trò vốn hoạt động doanh nghiệp Kinh doanh hoạt động kiếm lời lợi nhuận mục tiêu hàng đầu doanh nghiệp Bất kỳ doanh nghiệp muốn tiến hành sản xuất kinh doanh vấn đề đặt doanh nghiệp phải có số lượng vốn định Vốn kết hợp với yếu tố đầu vào khác trình sản xuất ( lao động, tài nguyên thiên nhiên, kỷ thuật) để thực trình Báo cáo thực tập tớt nghiệp sản xuất kinh doanh nhằm mục đích sinh lợi nhuận Vốn điều kiện tất yếu hàng đầu để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, vốn có vai trị định việc đời, tồn phát triển hay phá sản doanh nghiệp Lượng vốn định quy mô sản xuất doanh nghiệp Doanh nghiệp có lượng vốn lớn tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh với quy mô lớn ngược lại lượng vốn quy mơ kinh doanh nhỏ, khơng có vốn khơng thể tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh Với tầm quan trọng đó, doanh nghiệp muốn đạt mục tiêu tồn tại, phát triển thương trường vấn đề cấp bách đặt doanh nghiệp phải huy động vốn, tạo nguồn vốn để đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh thuận lợi Mặt khác, doanh nghiệp phải quản lý chặt chẽ nhằm chống thất thoát vốn, tránh bị chiếm dụng vốn đồng thời sử dụng biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn Khái quát sử dụng huy động vốn doanh nghiệp 2.1 Khái niệm Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh nào, doanh nghiệp cần phải có vốn Vốn kinh doanh điều kiện tiên có ý nghĩa định đến trình sản xuất - kinh doanh doanh nghiệp Vốn kinh doanh doanh nghiệp hiểu số tiền ứng trước toàn tài sản hữu hình tài sản vơ hình phục vụ cho sản xuất - kinh doanh doanh nghiệp nhằm mục đích kiếm lời Huy động vốn việc tìm nguồn tiền thực thi ý tưởng hay dự án cụ thể Doanh nghiệp sử dụng vốn quĩ đã huy đợng được để phục vụ kinh doanh theo nguyên tắc hiệu quả, bảo toàn vốn phát triển vốn Trong trường hợp sử dụng nguồn vốn quĩ khác so với mục đích phải Báo cáo thực tập tớt nghiệp đảm bảo ngun tắc có hồn trả Việc sử dụng vốn, quĩ để đầu tư xây dựng phải chấp hành qui định quản lý đầu tư xây dựng 2.2 Các biện pháp để sử dụng huy động vốn Tuỳ vào loại hình doanh nghiệp khác ma doanh nghiệp có hình thức sử dụng huy động vốn khác Các doanh nghiệp huy động vốn từ nguồn vốn chủ sở hữu sử dụng nợ 2.2.1 Huy động vốn từ nguồn vốn chủ sở hữu : 2.2.1.1 Vốn góp ban đầu : Khi doanh nghiệp hình thành bao giị chủ doanh nghiệp có số vốn ban đầu định cổ đông chủ sở hữu góp Khi nói đến nguồn vốn chủ sở hữu doanh nghiệp phải xem xét hình thức sở hữu doanh nghiệp hình thức sở hữu định tính chất hình thức tạo vốn thân doanh nghiệp Đối với doanh nghiệp nhà nước vốn góp ban đầu vốn đầu tư nhà nước, doanh nghiệp , theo luật doanh nghiệp chủ doanh nghiệp phải có số vốn ban đầu cần thiết để xin đăng ký thành lập doanh nghiệp 2.2.1.2 Nguồn vốn từ lợi nhuận không chia : Quy mô số vốn ban đầu chủ doanh nghiệp yếu tố quan trọng , nhiên thông thường số vốn thường tăng theo quy mô phát triển doanh nghiệp Trong trình hoạt động sản xuất kinh doanh , doanh nghiệp hoạt động có hiệu thi doanh nghiệp có điều kiện thuận lợi để tăng trưởng nguồn vốn Nguồn vốn tích luỹ từ lợi nhuận khơng chia phận lợi nhuận sử dụng để tái đầu tư sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Huy động vốn lợi nhuận không chia phương thức tạo nguồn tài quan trọng hấp dẫn doanh nghiệp doanh nghiệp 1 Báo cáo thực tập tớt nghiệp giảm chi phí , giảm bớt phụ thuộc vào bên Rất nhiều doanh nghiệp coi trọng sách tái đầu tư từ lợi nhuận đẻ lại, họ đặt mục tiêu phải có khối lượng lợi nhuận để lại đủ lớn nhằm tự đáp ứng nhu cầu vốn ngày tăng Nguồn vốn tái đầu tư từ lưọi nhuận để lại thực doanh nghiệp hoạt động có lưọi nhuận phép tiếp tục đầu tư Đối với doanh nghiệp nhà nước việc tái đầu tư phụ thuộc không vào khả sinh lợi thân doanh nghiệp mà cịn phụ thuộc vào sách khuyến khích đầu tư nhà nước Tuy nhiên cơng ty cổ phần việc để lại lợi nhuận vấn đề nhạy cảm ,khi công ty để lại phần lợi nhuận năm cho tái đầu tư tức không dùng số lợi nhuận để chia lãi cổ phần bù lại họ lại có quyền sở hữu số vốn cổ phần tăng lên công ty Khi giải vấn đề cổ tức tái đầu tư ,chính sách phân phối cổ tức công ty cổ phần phải lưu ý đến số yếu tố có liên quan : - Tơng số lợi nhuận rịng kỳ - Mức chia lãi cổ phiếu năm trước - Sự xếp hạng cổ phiếu thị truòng tính ổn định thị giá cổ phiếu cơng ty tâm lý đánh giá công chúng cổ phiếu Hiệu việc tái đầu tư 2.2.2 Nợ hình thức huy động nợ doanh nghiệp Để bổ xung nguồn vốn cho q trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp sử dụng nợ từ nguồn : tín dụng ngân hàng, tín dụng thương mại vay thơng qua phát hành trái phiếu 2.2.2.1.Nguồn vốn tín dụng ngân hàng tín dụng thương mại Có thể nói vốn vay ngân hàng nguồn vốn quan trọng không doanh nghiệp mà nên kinh tế Sự hoạt động phát Báo cáo thực tập tốt nghiệp triển doanh nghiệp gắn bó với hoạt động tài ngân hàng thương mại cung cấp có việc cung ứng nguồn vốn Không doanh nghiệp không vay vốn ngân hàng không sử dụng tín dụng thương mại doanh nghiệp muốn tồn thương trường Việc sử dụng vốn vay ngân hàng nhằm đảm bảo cho việc sản xuất kinh doanh , dặc biệt đảm bảo nguồn vốn cho dự án đầu tư nở rộng hay đầu tư chiều sâu doanh nghiệp Nguồn vốn vay ngân hàng có nhiều ưu điểm nhiên có hạn chế định điều kiện tín dụng hay kiểm sốt ngân hàng chi phí sử dụng vốn 2.2.2.2.Phát hành trái phiếu công ty Trái phiếu tên chung giấy vay nợ dài hạn trung hạn bao gồm : trái phiếu phủ trái phiếu công ty Trước phát hành trái phiếu doanh nghiệp nên lựa chọn kỹ hiểu rõ ưu nhược điểm trái phiếu liên quan đến chi phí trả lãi , cách thức trả lãi khả lưu hành tính hấp dẫn trái phiếu a.Trái phiếu có lãi suất cố định Để huy động vốn thị trường trái phiếu phải tính đến độ hấp dẫn trái phiếu, độ hấp dẫn trái phiếu phụ thuộc vào yếu tố sau : - Lãi suất trái phiếu - Kỳ hạn trái phiếu - Uy tín doanh nghiệp b.Trái phiếu có lãi suất thay đổi Là loại trái phiếu có lãi suất phụ thuộc vào số nguồn lãi suất Trong điều kiện có mức lạm phát cao lãi suất thị trương khơng ổn định doanh nghiệp khai thác tính ưu việt loại trái phiếu này.Tuy nhiên loại trái phiếu có số nhược điểm : doanh nghiệp Báo cáo thực tập tốt nghiệp khơng thể biết chắn chi phí lãi vay trái phiếu hay việc quản lý trái phiếu đòi hỏi tốn nhiều thời gian doanh nghiệp phải thong báo lần điều chỉnh lãi suất c.Trái phiếu thu hồi Là loại trái phiếu mà sau doanh nghiệp phát hành doanh nghiệp thu hồi lại vào thời gian ,trái phiếu vây phải quy định phát hành để người mua biết d.Chứng khốn chuyển đổi Là loại chứng khoán doanh nghiệp phát hành kèm theo điều kiện chuyển đổi được.Có số hình thức chuyển đỏi : sử dụng giấy bảo đảm hay trái phiếu chuyển đổi 2.3.Các tiêu chí đánh giá hiệu sử dụng huy động vốn 2.3.1 Vòng quay tổng vốn: Doanh thu Vòng quay tổng vốn = VKD bình qn Vịng quay tổng vốn cho biết toàn vốn SXKD doanh nghiệp kỳ luân chuyển vịng, qua đánh giá trình độ sử dụng tài sản doanh nghiệp 2.3.2 Tỷ suất LN VKD: Lợi nhuận hoạt động kinh doanh Tỷ suất LN VKD = VKD bình quân Chỉ tiêu tỷ suất lợi nhuận VKD phản ánh đồng VKD sử dụng kỳ tạo đồng lợi nhuận Chỉ tiêu cho phép đánh giá tương đối xác khả sinh lời tổng vốn Báo cáo thực tập tốt nghiệp 2.3.3 Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu: Lợi nhuận hoạt động kinh doanh - Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu = Vốn chủ sở hữu bình quân Chỉ tiêu tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu cho thấy đồng vốn chủ sở hữu sử dụng kỳ tạo đồng lợi nhuận 2.3.4 Tỷ suất lợi nhuận doanh thu: Lợi nhuận hoạt động kinh doanh - Tỷ suất lợi nhuận doanh thu = Doanh thu Đây tiêu phản ánh đồng doanh thu mà doanh nghiệp thu kỳ có đồng lợi nhuận 2.3.5 Tỷ suất lợi nhuận giá thành toàn bộ: Lợi nhuận hoạt động kinh doanh Tỷ suất lợi nhuận giá thành toàn = Giá thành toàn SP tiêu thụ Chỉ tiêu tỷ suất lợi nhuận giá thành toàn cho thấy đồng giá thành tồn bỏ kỳ tạo đồng lợi nhuận Trên số tiêu thường sử dụng để làm cho việc đánh giá hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp Đánh giá tình hình sử dụng VKD doanh nghiệp tốt hay chưa tốt, việc so sánh tiêu với tiêu kỳ trước, tiêu thực so với kế hoạch nhằm thấy rõ chất lượng xu hướng biến động nó, nhà quản lý doanh nghiệp cần gắn với tình hình thực tế, tính chất ngành kinh doanh mà doanh nghiệp hoạt động để đưa nhận xét sát thực tế hiệu kinh doanh nói chung hiệu sử dụng vốn nói riêng doanh nghiệp Báo cáo thực tập tốt nghiệp Chương II : Thực trạng sử dụng huy động vốn công ty TNHH Đức Mạnh Giới thiệu chung công ty TNHH Đức Mạnh 1.1 Các thông tin chung Công ty TNHH Đức Mạnh thành lập theo Quyết định số 0102003825 Sở kế hoạch đầu tư tỉnh Phú Thọ cấp ngày 08/12/2008 Tên giao dịch: Công TNHH Đức Mạnh Người đại diện : Ông Phạm Đức Mạnh Trụ sở :1292 Hùng Vương - Tiên Cát - Việt Trì - Phú Thọ Tel : 0210.3848723 Fax : 0210.3848723 Khi thành lập Công ty DNNN nhỏ, phải chịu tác động vốn có kinh tế thị trường tự cạnh tranh Nhưng với cố gắng vượt bậc, không ngừng học hỏi, sáng tạo giúp đỡ nhiệt tình cấp, nghành tỉnh Công ty vượt qua khó khăn vươn lên giành vị trí xứng đáng kinh tế thị trường, có quy mô với tổng số vốn kinh doanh khoảng 8.656.987.000đ với nghành nghề hoạt động chủ yếu là xây dựng Công ty hoạt động sản xuất kinh doanh với đầy đủ tư cách pháp nhân, có quyền nghĩa vụ theo luật định, thực chế độ hạch toán kinh tế độc lập, sử dụng dấu riêng 1.2.Quá trình hình thành phát triển Công ty TNHH Đức Mạnh doanh nghiệp tư nhân thành lập ngày 8/12/2008 Dù thành lập vào hoạt động khoảng năm công ty nhận nhiều cơng trình xây dựng xây dựng nhà máy điện, xây dựng cầu, cống, nhà dân dụng, phân xưởng… tỉnh Báo cáo thực tập tốt nghiệp Tuy là doanh nghiệp nhỏ cơng ty có tổ chức quản lý chặt chẽ, tập trung Ban Giám Đốc với nhiệt tình, nghiêm túc cơng việc tất thành viên công ty nên công ty phát triển tương đối ổn định Điều giúp công ty vượt qua giai đoạn khủng hoảng kinh tế năm 2009 đứng vững thị trường đầy biến động, giữ mối quan hệ lâu dài với khách hàng uy tín công ty Các công trình công ty đã xây dựng được : - Dự án đê Đoan Hùng - Dự án đường giao thông Mỹ Lung - Dự án đê Việt trì - Dự án cống Lò Lợn, Minh Nông, Vĩnh mỗ - Dự án cống đỉnh cò Thụy Vân Cùng nhiều các dự án nhỏ khác 1.3.Cơ cấu tổ chức Dựa vào đặc điểm ngành xây dựng, nhiệm vụ sản xuất và phù hợp với chế thị trường mà công ty đã không ngừng hoàn thiện bộ máy quản lý ngày càng gọn nhẹ và có hiệu quả cao Cơ cấu của công ty được phân bổ sau : Báo cáo thực tập tốt nghiệp Hội đồng quản trị Chủ tịch HĐQT kiêm GĐ PGDvật tư kỹthuật PGD kinh doanh Phòng tổPhòng tài kế tốn Phịng chức quản hành lý kỹ thuật Phòng quản lý vật tư Phòng kinh doanh Hội đồng quản trị: gồm 01 Giám Đốc 02 Phó Giám Đốc Hội đồng quản trị kiêm Ban Giám đốc có quyền điều hành cao cơng ty, đạo hoạt động công ty, chịu trách nhiệm trước Nhà Nước, Pháp luật hoạt động Các phó Giám đốc: Là người giúp tổng Giám đốc điều hành số lĩnh vực như: Kinh doanh, vật tư, thiết bị, công nghệ, kỹ thuật thi công, quản lý thi cơng nội Các phó Giám đốc chịu trách nhiệm trước Giám đốc trước pháp luật nhiệm vụ Giám đốc giao phó Báo cáo thực tập tớt nghiệp Phịng tổ chức hành chính: Có chức giúp cho giám đốc mơ hình, cấu máy kinh doanh cơng ty nhằm phát huy cao lực đơn vị ( quy định chức nhiệm vụ, quyền hạn, cấu tổ chức máy, phương thức hoạt động, mối quan hệ công tác ) Giúp cho giám đốc quản lý quản lý cán công nhân viên vấn đề chủ trương, tiêu chuẩn nhận xét quy hoạch, điều động tổ chức sách người lao động (nâng lương, khen thưởng, đào tạo bồi dưỡng cán bộ, Bhxh ) Xây dựng mức chi phí tiền lương cơng ty đơn vị trực thuộc Khuyến khích định mức, thực khốn có thưởng, nghiên cứu hình thức lao động thích hợp Thực hướng dẫn cơng tác an tồn lao động chăm lo phục vụ hành quản trị văn phịng cơng ty Phịng tài chính- kế tốn: Có nhiệm vụ phản ánh, ghi chép nghiệp vụ kinh tế tài phát sinh q trình hoạt động sản xuất kinh doanh Tổng công ty cách đầy đủ, kịp thời, xác Thu thập, phân loại, tổng hợp xử lý thông tin hoạt động sản xuất kinh doanh Tổng công ty nhằm cung cấp đầy đủ thông tin cần thiết cho cơng tác quản trị doanh nghiệp Kiểm tra tình hình sử dụng vốn, lập kế hoạch huy động vốn, phân phối nguồn vốn cho đơn vị thành viên Phịng quản lý kỹ thuật : Có nhiệm vụ sau: Tổ chức quản lý toàn vật tư cho hoạt động sản xuất xây dựng công trình đạt hiệu cao Chuyển giao cơng nghệ, mua máy móc thiết bị vật tư,đảm bảo cung ứng đầy đủ vật tư cần thiết Tìm kiếm nguồn cung ứng, nguyên vật liệu, máy móc thiết bị với giá rẻ .Phịng quản lý kỹ thuật : Có trách nhiệm quan trọng việc chịu tránh nhiệm trực tiếp trước cơng trình cơng ty hay sửa chữa doanh nghiệp Nó có chức kiểm tra tư vấn cho giám đốc việc đưa định nhiệm thu cơng trình hay ký kết hợp đồng kinh tế Báo cáo thực tập tớt nghiệp Phịng kinh doanh : Nó tạo hợp đồng công ty, kinh doanh, tiếp thị cho sản phẩm cơng ty, phịng đưa chức nghiên cứu dự báo đầu tư nhằm giúp cho giám đốc đưa định đầu tư hay ký kết Ngoài ra, cịn tìm kiếm gói thầu, chuẩn bị thông tin cần thiết cho đấu thầu, lập hồ sơ dự thầu cơng trình 1.4.Tình hình kinh doanh cơng ty vịng năm trở lại 1.4.1.Lĩnh vực kinh doanh Do công ty kinh doanh lĩnh vực xây dựng chủ yếu công trinh dân dụng, đường bộ, càu cống…nên sản phẩm công ty có đặc điểm chung sản phẩm ngành xây dựng : Sản phẩm xây dựng cơng trình xây dựng chỗ, đứng cố định địa điễm phân bố tản mạn nhiều nơi Đặc điểm làm cho sản xuất xây dựng có tính chất lưu động cao thiếu ổn định dẫn tới chi phí cho khâu vận chuyển máy móc thiết bị, nguyên vật liệu, điều động nhân công cao, từ ảnh hưởng trực tiếp tới hiệu sử dụng đồng vốn doanh nghiệp Sản phẩm xây dựng thường có kích thước lớn, giá trị cao, thời gian thi công lâu sử dụng lâu dài Do sai lầm xây dựng gây lãng phí lớn, tồn lâu dài khó sửa chữa Điều đẫn tới việc chi khoản để bảo hành công trình hồn thành gây tình trạng ứ đọng lãng phí vốn Sản phẩm xây dựng phụ thuộc chặt chẽ vào điều kiện khí hậu, địa hình địa phương, đặc điểm mà chi phí cho việc khảo sát, thiết kế, tìm kiếm nguồn ngun liệu, thí nghiệm vật liệu lớn Do làm tốt cơng tác tiết kiệm chi phí, nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động *Ngoài đặc điểm sản phẩm ngành xây dựng cịn có đặc trưng sản xuất như: Báo cáo thực tập tốt nghiệp Sản xuất xây dựng cơng trình giao thơng tiến hành ngồi trời nên chịu ảnh hưởng điêù kiện thời tiết Đặc điểm địi hỏi cơng ty phải đạo đơn vị lập tiến độ thi công hợp lý để tránh thời tiết xấu, phấn đấu tìm cách hoạt động trịn năm, áp dụng kết cấu lắp ghép làm sẵn xưởng cách hợp lý để giảm bớt thời gian thi cơng trường, áp dụng giới hố hợp lý, ý bền máy móc thiết bị Đặc biệt quan tâm đến việc cải thiện điều kiện làm việc công nhân, ý tới nhân tố rủi ro thời tiết tính tốn đấu thầu Sản xuất xây dựng phải tiến hành theo gói thầu cụ thể sản xuất xây dựng có tính cá biệt cao chi phi lớn Đặc điểm đẫn đến yêu cầu phải xác định giá sản phẩm trước sản phẩm làm hình thức giao nhận thầu cho cơng trình cụ thể trở lên phổ biến sản xuất xây dựng Chu kỳ sản xuất kinh doanh xây dựng thường kéo dài, đặc điểm làm cho vốn đầu tư cơng trình vốn sản xuất Tổng công ty bị ứ đọng lâu dài cơng trình cịn thi cơng dở dang, ảnh hưởng tới hiệu sử dụng vốn Tổng công ty Ngồi cơng trình thi cơng xong dễ bị hao mịn vơ hình tiến khoa học kỹ thuật thời gian xây dựng dài Do phải ý đến yếu tố thời gian lựa chọn phương án, phải lựa chọn phương án có thời gian thích hợp, để tránh thất vốn sản xuất kinh doanh 1.4.2.Thị trường khách hàng công ty Là đơn vị mà hoạt động kinh doanh công ty chủ yếu lĩnh vực xây dựng.Đây lĩnh vực nhiều tiềm nước ta q trình cơng nghiệp hố đại hố cơng nghiệp, kế hoạch xây dựng sở hạ tầng triển khai Chính mà thị truờng cơng ty rộng lớn nhiều tiềm Đặc biệt công ty liên kết Báo cáo thực tập tốt nghiệp với sở nghành tỉnh tìm dự án lớn, để đạt hiệu khai thác có hiệu tiềm địi hỏi cơng ty phải đưa biện pháp phương pháp kinh doanh hợp lý Nằm mang lại hiệu cao cho doanh nghiệp 1.4.3.Kết hoạt động kinh doanh Từ thành lập công ty hoặt động theo chế thị trường, công ty tranh thủ đuợc nguồn vốn từ vay ngắn hạn Ngân hàng, chậm trả vốn cho bạn hàng, nhà đầu tư phụ thời gian cho phép để phục vụ mục đích sản xuất kinh doanh cách chiếm dụng vốn mà thấy doanh nghiệp Cơng ty có kết sản xuất kinh doanh đạt thể bảng Bảng : Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2009-2010 (đơn vị tính : đồng ) TT Chỉ Tiêu Tổng doanh thu 2009 2010 Tuơng So sánh 2010/2009 đối 4.533.324.549 6.547.212.53 2.013.887.981 44,4 Doanh thu 4.533.324.549 6.547.212.53 2.013.887.981 44,4 Vốn doanh nghiệp 4.234.898.429 6.120.898.43 1.886.000.001 44,5 dầu tư Lợi nhuận gộp 426.314.100 127.887.980 42,8 CPQL CPBHDN 88.190.788 121.457.544 33.266.756 37,7 Lợi nhuận 210.235.332 304.856.556 94.621.224 45 Lợi nhuận HĐTC 8.278.553 10.979.211 2.700.658 32,6 Thu Nhập HĐTC 8.278.553 10.979.211 2.700.658 32,6 Lợi nhuận khác 1.040.000 2.101.000 1.061.000 102 298.426.120 2 Thu nhập khác 1.040.000 Báo cáo thực tập tớt nghiệp 2.101.000 1.061.000 102 Chi phí khác Tổng lợi nhuận 219.554.132 315.835.767 truớc thuế 10 Thuế TNDN phải 70.257.322 101.329.121 nộp 11 Lợi nhuận sau thuế 149.296.810 214.506.646 Nguồn: Phịng Kinh doanh Cơng ty Nhìn vào bảng ta thấy : Về hoạt động kinh doanh : doanh thu năm 2010 so với năm 2009 tăng 2.013.887.981 đ với tỷ lệ tăng 44,4 % Doanh thu năm 2010 tăng so với năm 2009 chủ yếu vốn đầu tư doanh nghiệp tăng Năm 2010 tăng 1.886.000.001 đ với tỷ lệ tăng 44,5% cộng với nguyên nhân thứ yếu khác lợi nhuận kinh doanh năm 2010 tăng 94.621.224 đ tỷ lệ tăng 45% so với năm 2009, chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2010 tăng 33.266.756 đ, tỷ lệ tăng 37,7% Điều cho thấy năm qua việc kinh doanh công ty tốt nhiều so với năm 2009 Về hoạt động tài : cơng ty phải bỏ chi phí hoạt động tài chính, có thu nhập nên doanh thu năm 2010 so với năm 2009 tăng với số tuyệt đối 2.700.658 đ với tỷ lệ tăng 32,6% Hoạt động kinh doanh khác : Chi phí hoạt động cơng ty khơng có biến động, thu nhập hoạt động bất thường năm 2010 tăng 1.061.000 đ với tỷ lệ tăng 102% so với năm 2009 Lợi nhuận trước thuế : năm 2010 số tuyệt đối 96.281.635 đ số tương đối tăng 43,8% so với năm 2009 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp : năm 2010 tăng thêm 31.071.799 đ với tỷ lệ tăng 44,2% tổng lợi nhuận trước thuế tăng làm cho thuế TNDN tăng theo Lợi nhuận sau thuế : năm 2010 tăng thêm 65.209.836 đ, tỷ lệ tăng 4,7% Thực trạng sử dụng huy động vốn công ty TNHH Đức Mạnh : 2.1 Thực trạng nguồn vốn ở công ty TNHH Đức Mạnh Nguồn vốn của công ty có các nhân tố tích cực và tiêu cực, nhân tố ảnh hưởng chủ yếu hay thứ yếu Vì vậy không thể chỉ nhìn vào bảng cân đối kế toán mà có thể đánh giá chính xác được Nguồn vốn qua các năm đều có sự thay đổi, nhiều hay ít phụ thuộc vào sự quản lý và quá trình sản xuất kinh doanh của công ty Từ bảng cân đối kế toán của năm 2009 và 2010 ta có thể đánh giá biến dộng về nguồn vốn Báo cáo thực tập tốt nghiệp Bảng Nghiên cứu đánh giá biến động nguồn vốn năm 2009-2010 (ĐVT: đồng) Nguồn vốn kinh doanh 2009 A- Nợ phải 5.428.775.547 2010 So sánh 2010/2009 Tương đối 5.943.200.746 +514.425.199 +9,5 5.935.863.246 +515.472.699 +9,5 1.397.321.491 -238.385.827 -14,6 3.717.696.005 +578.514.877,5 +18,4 79.883.707,5 +2.825.558,5 +3,8 -16.457.533 -14.030.803,5 +578,2 142.256.045,5 +12.202.562 +9,4 299.785.604 +75.965.595 -33,9 trả I- Nợ ngắn 5.420.390.547 hạn 1- Vay 1.635.707.318 ngắn hạn 2- Phải trả 3.193.181.127 người bán 3- Khách 76.981.149 hàng trả tiền trước 4- Thuế -2.426.729,5 khoản nộp NSNN 5- Phải trả 130.053.483,5 phải nộp khác 6- Phải trả -223.820.009 nội 315.427.926,5 Báo cáo thực tập tốt nghiệp -349.286.282 -52,5 7.337.500 -1.047.500 -12,5 3- Nhật ký 8.385.000 cược ký quỹ 7.337.500 -1.047.500 -12,5 B-Nguồn vốn CSH 2.158.787.432 2.236.513.057 +77.725.625 +3,6 1- NVKD 2.061.612.902 2.150.202.576 +88.589.674 +4,3 - VCĐ 9.754.700.75,5 1.076.215.119 +100.745.043,5 +10,3 - VLĐ 108.6.142.826 2- Quỹ phòng 3Quỹ 97.174.530 KINH Tế phúc lợi 1.073.987.457 -12.155.369 -1,1 86.310.480,5 -10.864.049,5 -11,2 Tổng cộng 8.179.713.803 592.150.824 +78 7- Phải trả 664.714.208,5 phải nộp khác II - Nợ dài hạn IIIkhác Nợ 8.385.000 1- Chi phí phải trả 2- TS thua lỗ xử lý 7.587.562.797 Nguồn: Phịng Kinh doanh Cơng ty 2.2 Thực trạng sử dụng vốn Công ty TNHH Đức Mạnh Qua bảng nghiên cứu đánh giá biến động nguồn vốn ta thấy khoản nợ phải trả năm 2009 là 5.428.775.547 đ Năm 2010 khoản nợ phải trả là Báo cáo thực tập tốt nghiệp 5.943.200.746 đ vậy so với năm trước năm 2010 khoản nợ tăng 514.425.199 đ với tỷ lệ tăng 9,5% Nguyên nhân chủ yếu dẫn đến nợ phải trả tăng là nợ ngắn hạn tăng với số tuyệt đối và tương đối gần băng nợ phải trả còn nợ dài hạn chỉ là nguyên nhân thứ yếu làm nợ phải trả tăng Nhìn bảng ta thấy nguyên nhân làm Nợ ngắn hạn tăng phải trả người bán hàng tăng nhiều So với năm 2009 khoản chi trả ngừi bán năm 2010 tăng 578.877,5 đ so với tỷ lệ tăng 18,4% Nguyên vật liệu, máy móc, phương tiện vận tải đậi phục vụ sản xuất kinh doanh chưa toán cho người bán mà cơng ty cịn nợ lại họ Điều cho thấy công ty chiến dụng vốn đơn vị khác để đầu tư phát triển cơng ty Bên cạnh đó, khoản phải trả phải nộp giảm mạnh Năm 2009 khoản phải trả phải nộp khác 664.714.208,5đ đến năm 2010 khoản phải trả phải nộp khác 315.427.926,5 đ Như vịng năm mà giảm nửa Điều chứng tỏ công ty thực toán tốt số khâu khác Không giảm khoản phải trả phải nộp khác mà ta cịn thấy khoản vay cơng ty khác giảm, khơng giảm nhiều khoản phải trả phải nộp khác khoản vay ngắn hạn giảm số tương đối cao: 238.385.827 đ với tỷ lệ giảm tương ứng 14,6% Điều cho thấy cơng ty có nguồn vốn khác để sản xuất kinh doanh nên hạn chế khoản vay Khoản khách hàng trả trước mặc dù không lớn bằng khoản công ty phải trả người bán so với năm trước khoản khách hàng trả trước tăng 2.825.588,5đ tương ứng 3,8% Thuế và các khoản phải nộp ngân sách nhà nước từ năm 2009 đên 2010 liên tục ở số âm chủ yếu ảnh hưởng của thuế VAT phải nộp ( VAT đầu nhỏ VAT đầu vào) Sự biến động của khoản mục này năm sau giảm so với năm trước là 14.030.803, đ tương ứng 587,2% Báo cáo thực tập tốt nghiệp Ngoài Nợ ngắn hạn tăng còn chi phí tiền lương của công ty tăng 12.202.562 đ tương đương 9,4% Nợ ngắn hạn lớn nợ dài hạn lại không có Vì vậy công ty nên huy động khoản này vì vay dài hạn không phải trả thời gian ngắn nên công ty có thể sử dụng vào mục đích đầu tư dài hạn đặc biệt là những dự án lớn Bên cạnh nợ dài hạn không có thì các khoản nợ khác giảm từ 8.385.000 đ năm 2009 xuống còn 7.337.500 đ năm 2010 với tỷ lệ 12.5% Nợ khác giảm chủ yếu khoản nhật ký quĩ, ký cược dài hạn giảm mà số này chính là số giảm của các khoản nợ khác và bảo toàn số vốn của công ty hiện có Song song với nợ phải trả nguồn vốn chủ sở hữu cũng tăng không đáng kể cụ thể : Nguồn vốn chủ sở hữu tăng từ 2.158.787.432đ năm 2009 lên 2.236.513.057 đ năm 2010 So với năm trước nguồn vốn chủ sở hữu năm tăng 77.725.625 với tỷ lệ tăng 3,6% Một phân nguồn vốn chủ sở hữu tăng là quĩ khen thưởng, phúc lợi giảm bên cạnh nguồn vốn cố định tăng 100.745.043,5 đ với tỷ lệ tăng 10,3% Trong Nợ phải trả nguyên nhân chủ yếu làm tăng phải trả người bán hàng tăng cịn nguồn vốn chủ sở hữu ngun nhân chủ yếu nguồn vố kinh doanh tăng Đây điều làm cơng ty mừng nguồn vốn kinh doanh nguồn vốn chủ yếu đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Nguồn vốn kinh doanh gồm loại: Vốn cố định vốn lưu động có vị trí then chốt tổng sản xuất kinh doanh mà vốn cố định tăng nhiều chứng tỏ công ty quản lý vốn cố định tốt làm cho nguồn vốnchủ sở hữu tăng nguyên nhân làm nguồn vốn cơng ty tăng Nhưng bên cạnh cơng ty giảm quỹ khen thưởng, phúc lợi xuống để bổ sung thêm cho khoản phải trả Tuy nhiên công ty không nên giảm nhiều khoản mà nên bỏ bớt tiền thởng để động viên khuyến khích cơng nhân viên làm việc tốt cho xuất cao Báo cáo thực tập tốt nghiệp 2.3 Thực trạng huy động vốn ở công ty TNHH Đức Mạnh Vay vốn của các ngân hàng thương mại là hình thức vay dưới dạng ngắn hạn, trung hạn hoặc dài hạn từ các ngân hàng thương mại Với hình thức này doanh nghiệp huy động được một lượng vốn lớn, đúng hạn và có thể mời các công ty xây dựng khác cùng tham gia đấu thầu với những dự án lớn Huy động từ các nhà cung cấp vật liệu : kinh doanh sản xuất quan hệ mua bán trao đổi giữa các doanh nghiệp thông thường không kết thúc tại một điểm Tức là xuất hiện sự chênh lệch giữa dòng tài chính và dòng vật chất Đây là hình thức tín dụng ngắn hạn quan trọng ( thường toán vòng 30-90 ngày) đặc biệt là đối với các doanh nghiệp vừa và nhỏ hoặc phát triển Huy động vốn từ liên doanh, liên kết với các nhà thầu khác với hình thức này công ty có một lượng vốn cần thiết mà không tăng thêm nợ 2.4 Hiệu sử dụng huy động vốn Công ty TNHH Đức Mạnh 2.4.1 Đối với nguồn vốn cố định Vốn cố định công ty bao gồm tài sản cố định, các trang thiết bị máy móc, số tiền đầu tư tài chính dài hạn, chi phí xây dựng dở dang Bảng Đánh giá sử dụng vốn cố định năm 2009-2010 (ĐVT: đồng) Chỉ tiêu 2009 2010 Số tương So sánh 2010/2009 đối 1- Nguyên giá 4.514.245.483 4.485.081.303 - 29.164.180 - 0,6 2- Số tiền KH -2.867.118.060 -2.878.674.027 + 11.555.967 + 0,4 3- Vốn cố định 1.647.127.423 1.606.307.276 -40.820.147 - 0,95 Nguồn: Phịng Kinh doanh Cơng ty Từ cho ta thấy vốn cố định giảm xuống 40.820.147đ với tỷ lệ giảm 0,95% công ty lý, nhượng bán một số phương tiện máy móc cũ Hiệu quả sử dụng vốn: Báo cáo thực tập tốt nghiệp Bảng 4: Sức sản xuất kinh doanh sinh lời VCĐ năm 20092010 Năm 2010 Số tương So sánh 2010/2009 đối Chỉ tiêu Năm 2009 Mức doanh thu 4.533.324.549 6.547.212.530 2.013.887.981 44,4 Lợi nhuận từ 210.235.332 HĐSXKD 304.856.556 94.621.224 45 VCĐ bình quân 1.647.127.423 1.606.307.276 -40.820.147 -0,95 TSCĐ bình quân 4.514.245.483 4.485.081.303 -29.164.180 -0,6 Hiệu suất sử dụng 1,004 TSCĐ 1,459 + 0,455 +45,3 Sức lao động sản xuất 2,752 4,076 1,324 +48,1 Hệ số sinh lời 0,363 0,245 -0,118 -32,5 Nguồn: Phịng Kinh doanh Cơng ty Bảng số liệu thể hiện tài sản cố định giảm 40.820.147đ với tỷ lệ giảm 0.95% so với năm 2009 công ty không đầu tư vào tài sản cố định nên sức lao động sản tăng lên khá nhiều tăng 1,324 lần tương ứng 48,1 % công ty đã trang bị máy móc hiện đại Còn hệ số sinh lời lại giảm 0,118 lần, tỷ lệ giảm 32,5% so với năm 2009 Hiệu suất sử dụng TSCĐ năm 2002 tăng 0,455 lần với tỷ lệ 45,3% Có nghĩa đồng nguyên giá TSCĐ năm 2001 tạo 1,004 đ doanh thu thuần, cịn năm 2002 đồng nguyên giá TSCĐ tạo 1,45 đ doanh thu thuần 2.4.2 Đối với nguồn vốn lưu động Vốn lưu động bao gồm tiền mặt, nguyên vật liệu dở dang, công cụ dụng cụ khoản toán khác Bảng 5: Nghiên cứu đánh giá biến động VLĐ năm 2009-2010 Báo cáo thực tập tốt nghiệp (ĐVT: đồng) Chỉ tiêu Vốn tiền Năm 2009 368.623.643 Các khoản phải thu 3.016.420.661 Năm 2010 519.046.693 Số tương So sánh 2010/2009 đối +15.423.050 +40,8 2.908.119.03 -108.301.625 -3,6 Chi phí SXKD dở 95.903.734 127.503.783 +31.600.049 +32,9 dang Nguyên vật liệu tồn 676.280.073 743.152.242, +66.872.169,5 +9,9 kho 5 Máy móc, dụng cụ 26.121.656 28.122.130 2.000.474 +7,7 kho VLĐ khác 111.553.675,5 139.174.789, +27.621.114 +24,8 Tổng số 4.294.903.442.5 4.465.118.67 170.215.230,5 +3,96 Nguồn: Phịng Kinh doanh Cơng ty Qui mô vốn lưu động năm 2010 lớn so với năm 2009 là 170.215.230,5đ tương ứng tỷ lệ 3,96% Nguyên nhân chi phí vật liệu dở dang tăng và khoản vốn bằng tiến tiến triển theo chiều hướng tốt Năm 2009 khoản phải thu la 3.016.420.661đ thì xang năm 2010 là 2.908.036 đ giảm 108.301.625 đ với tỷ lệ 3,6% Báo cáo thực tập tốt nghiệp Bảng 6: Sức sản xuất kinh doanh sinh lời VLĐ năm 2009-2010 T T Chỉ tiêu ĐVT thu đ 2009 2010 So sánh Doanh LNHĐKD VLĐ quân Số vòng quay v VLĐ 1,055 1,466 0,411 38,9 Kỳ luân ngày chuyển VLĐ 341,2 245,6 -95,6 -28,92 Sức SXKD lần VLĐ 1,055 1,466 0,411 38,9 Hệ số sinh lời lần VLĐ 0,046 0,068 0,019 38,7 Hệ số đảm lần nhiệm VLĐ 0,947 0,805 -0,142 -15 đ bình đ 4.533.324.549 6.547.212.530 2.013.887.98 Tương đối 210.235.332 304.856.556 94.621.224 4.294.903.442, 4.465.118.674 170.215.230, 5 44,4 45 +3,96 Nguồn: Phòng Kinh doanh Cơng ty Tình hình VLĐ mở rộng quy mô lượng VLĐ đầu tư năm 2002 so với năm 2001 tăng 3,96% tương ứng 170.215.230,5đ chứng tỏ công ty làm chủ lượng vốn khơng để đơn vị khác chiếm dụng nên lượng vốn đầu tư vào sản xuất kinh doanh dược nhiều hơn, sức sản xuất kinh doanh VLĐ hệ số sinh lời VLĐ tăng Đối với sức sản xuất kinh doanh VLĐ 1đ VLĐ tạo 1,055đ doanh thu năm 2001, cịn 2002 1đ VLĐ tạo 1,466đ doanh thu tăng 0,411đ với tỷ lệ 38,9% Còn với hệ số sinh lời VLĐ năm 2001, 1đ VLĐ tạo 0,049đ lợi nhuận Còn năm 2002 1đ VLĐ lại tạo 0,068đ lợi nhuận, tăng 0,019 đ so với năm 2001 với tỷ Báo cáo thực tập tốt nghiệp lệ 38,7% Chứng tỏ công ty phát huy hết khả tham gia sản xuất kinh doanh của VLĐ Đánh giá chung 3.1 Những thành công Hiện đại đa phần các doanh nghiệp đều gặp phải vấn đề chung la thiếu vốn kinh doanh, gây ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh của doan nghiệp Để đáp ứng nhu cầu về vốn công ty đã làm được lập kế hoạch huy động vốn từ các nguồn : Ngân hàng thương mại, tự bổ xung, chiếm dụng.nhờ vậy mà kết quả kinh doanh của công ty có phần khả quan đảm bảo nguồn vốn cho hoạt động kinh doanh Nguồn huy động chủ yếu của công ty là vay ngân hàng, nhiên công ty đã thực hiện cân đôi sự hợp lý giữa các nguồn vốn Tận dụng tốt nguồn vốn của khách hang Cơ cấu các tài sản cố định hợp lý tránh lãng phí đưa vào sản xuất Trong công tác khấu hao, công ty trich đủ theo kế hoạch đều đặn góp phần nâng cao hiệu quả sản xuất sử dụng vốn 3.2.Những hạn chế Bên cạnh những điểm đã dạt được doanh nghiệp còn những hạn chế nguồn vốn lưu động chưa sử dụng thật sự hết sức, vòng luân chuyển vốn không liên tục làm doanh nghiệp thất thoát theo thời gian, các khoản trả nội bộ còn dư đọng ảnh hưởng đến tinh thần làm việc của công nhân viên Nguyên vật liệu, máy móc, phương tiện vận tải đậi phục vụ sản xuất kinh doanh chưa tốn cho người bán mà cơng ty cịn nợ lại họ Điều cho thấy cơng ty chiến dụng vốn đơn vị khác để đầu tư phát triển cơng ty Tuy nhiên chiếm dụng số vốn tạm thời thời gian gắn, nợ nần lâu cẽ uy tín với người bán đặc biệt nợ bị q hạn, cơng ty nên tìm cách thu hồi vốn từ khoản khác để trả nợ cho khách hàng 3 Báo cáo thực tập tốt nghiệp 3.3 Nguyên nhân Các khoản phải trả cho nội cơng ty bị đình trệ khiến công nhân chậm lương, thưởng ảnh hưởng đến đời sống đẫn đến việc chán nản trì trệ khâu luân chuyển nguồn vốn lưu động Bên cạnh cơng ty giảm quỹ khen thưởng, phúc lợi xuống để bổ sung thêm cho khoản phải trả Tuy nhiên công ty không nên giảm nhiều khoản mà nên bỏ bớt tiền thởng để động viên khuyến khích cơng nhân viên làm việc tốt cho suất cao Báo cáo thực tập tốt nghiệp Chương III : Các giải pháp nâng cao hiệu sử dụng huy động vốn công ty TNHH Đức Mạnh Định hướng hoạt động sử dụng huy động vốn công ty thời gian tới 1.1 Định hướng phát triển chung công ty Nhìn nhận cách khách quan qua tiêu tổng hợp vấn đề cụ thể để đánh giá hiệu sử dụng vốn công ty, phủ nhận thành mà cán công nhân viên ban lãnh đạo công ty TNHH Đức Mạnh Sự tồn phát triển công ty đảm bảo cho cán cơng nhân cơng ty, ngồi hàng năm cơng ty cịn đống góp vào ngân sách nhà nước Có thể thấy lớn mạnh cơng ty với chứng cụ thể tình hình hoạt động kinh doanh công ty mở rộng ngàng nghề quy mô kinh doanh Điều làm cho đời sống vật chất tinh thần cán công nhân viên ngày cải thiện Tuy nhiên để đảm bảo cho trình phát triển phát triển thành đạt công ty không củng cố nâng cao lực sản xuất kinh doanh Để đồng vốn mang thị trường có hiệu tương lai vấn đề công ty phải đưa giải pháp đắn để phát huy mạnh có ủng hộ cấp trên, bên cạnh cơng ty phải khắc phục khó khăn hạn chế cho phù hợp với tình hình Định hướng mục tiêu phát triển giai đoạn 2010-2015 công ty xây dựng phát triển công ty thành đơn vị mạnh, lấy hiệu kinh tế xã hội làm thước đo chủ yếu cho phát triển bền vững Phát huy ngành Báo cáo thực tập tốt nghiệp nghề truyền thống cơng ty, tăng cường đồn kết, tích cực đổi mới, thực đa dạng hóa ngành nghề, đa dạng hóa sản phẩm Nhiệm vụ trọng tâm năm 2011: Tập trung lực, phát huy cao độ tính sáng tạo, trí tuệ tập thể, tìm biện pháp để triển khai thực thắng lợi nhiệm sản xuất kinh doanh năm 2011 công ty mà mục tiêu tăng trưởng bền vững sản xuất kinh doanh có hiệu cao Mở rộng quy mô đầu tư theo chiều rộng chiều sâu lĩnh vực có nhiều tiềm Lựa chọn dự án có hiệu quả, đặc biệt lĩnh vực sản xuất công nghiệp… Tổ chức kèm cặp, đào tạo, tuyển dụng, xây dựng bảo toàn đội ngũ cán bộ, công nhân để đáp ứng yêu cầu sản xuất kinh doanh ngày cao phục vụ nhiệm vụ trước mắt lâu dài công ty Tiếp tục tìm kiếm, ứng dụng khoa học cơng nghệ tiên tiến, công nghệ thông tin phục vụ cho công tác sản xuất kinh doanh quản trị doanh nghiệp nhằm nâng cao suất lao động, chất lượng sản phẩm, cơng trình sức cạnh tranh thị trường 1.2.Định hướng đối với hoạt động sử dụng và huy động vớn 1.2.1.Định hướng huy đợng vớn Vì vốn kinh doanh năm vừa qua cịn thiếu nhiều nên cơng ty cần huy động vốn biện pháp tín dụng thương mại Ngoài công ty có thể huy động vốn bằng cách vay ngân hàng.Từ trước tới công ty huy động vốn ngân hàng theo hình thức vay có bảo đảm, đơi thời gian làm thủ tục kéo dài làm hội kinh doanh Trong thời gian tới công ty có thể áp dụng theo hình thức tín dụng khác Cơng ty thoả thuận với ngân hàng hạn mức tín dụng ngân hàng cho công ty vay Báo cáo thực tập tốt nghiệp Bên cạnh đó công ty có thể huy động nguồn vốn chính nội bộ cán bộ công nhân viên đó cũng là một nguồn vốn rất lớn 1.2.2.Định hướng sử dụng vốn tại công ty Khi có nguồn vốn việc sử dụng vốn quan trọng địi hỏi cơng ty phải xem xét sử dụng đầu tư cho có hiệu quả, tránh ứ đọng vốn, làm tăng lợi nhuận cho công ty * Đối với vốn cố định + Trong thời gian sử dụng TSCĐ, công ty phải thực quy chế sử dụng bảo dưỡng, sửa chữa, mua sắm TSCĐ Đồng thời công ty chủ động thay đổi TSCĐ góp phần làm tăng sức lao động sức cạnh tranh thị trường + Đánh giá lại TSCĐ giá thị trường thay đổi để trích đúng, trích đủ khấu hao TSCĐ tránh tình trạng làm giảm giá trị tài sản hao mịn vơ hình gây + Lựa chọn phương pháp khấu hao mức khấu hao phù hợp với nhu cầu hoạt động sản xuất kinh doanh công ty * Đối với vốn lưu động Cơng ty cần có biện pháp tích cực nhằm thu hồi nhanh vốn, có sách thưởng phạt hợp lý Cụ thể: cơng ty nên soạn thảo quy chế quy định cụ thể tiêu doanh thu, lợi nhuận phận kinh doanh Nếu số vốn nhỏ mà đạt hiệu quả cơng việc lớn có lợi nhuận cao thưởng ngược lại cần số vốn lớn định mức mà hiệu quả công việc thấp hay bị lỗ bị phạt Báo cáo thực tập tốt nghiệp Các giải pháp nâng cao hiệu sử dụng huy động vốn 2.1 Các giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn a Đầu tư hướng tài sản cố định, phát huy tối đa cơng suất máy móc, thiết bị nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định Tiếp tục trì khả khai thác tồn tài sản cố định có vào hoạt động sản xuất kinh doanh , tận dụng tối đa suất tài sản cố định Hạn chế thời gian ngừng nghỉ máy móc, thời gian chờ việc cho thuê hình thức cho thuê hoạt động Phân loại, xác định số tài sản cố định sử dụng hiệu quả, tài sản lạc hậu, hư hỏng cần có kế hoạch lý kịp thời, nhanh chóng thu hồi vốn để tái đầu tư vào tài sản cố định Cần phát huy cao việc sử dụng kiểm tra định kỳ máy móc thiết bị, giao tài sản cho cá nhân, phận cụ thể để gắn trách nhiệm quản lý sử dụng tài sản cho họ nhằm nâng cao tinh thần trách nhiệm với tài sản Thực thường xuyên việc đánh giá lại giá trị tài sản cố định Đánh giá xác giá trị tài sản cố định giúp phản ánh biến động vốn cố định, tính đủ chi phí khấu hao nhằm bảo tồn vốn cố định cơng ty Đối với công tác đầu tư tài sản cố định cần phải dựa lực nguồn vốn dài hạn Khi tài sản cố định đảm bảo nguồn vốn dài hạn cơng ty tránh rủi ro sử dụng nguồn vốn ngắn hạn mang lại Do định đầu tư vào tài sản cố định cơng ty cần tìm nguồn tài trợ hợp lý : nguồn vốn khấu hao, vốn tự bổ sung, vay dài hạn… b Nâng cao chất lượng sản phẩm, tiết kiệm tối đa chi phí sản xuất kinh doanh Báo cáo thực tập tớt nghiệp Đào tạo, bồi dưỡng nhằm nâng cao trình độ tay nghề cho người lao động họ người trực tiếp làm sản phẩm Tăng cường việc kiểm tra thực tế thi công xây lắp cơng trình cơng tác quản lý kỹ thuật đơn vị Tại công trường cần tổ chức phận chuyên kiểm tra chất lượng hồ sơ kỹ thuật trước gửi chủ đầu tư để tổ chức nghiệm thu Tăng cường giám sát khối lượng thi cơng hồn thành đơn vị để nâng cao chất lượng công tác lập hồ sơ kỹ thuật, đặc biệt hồ sơ kỹ thuật công trình Cần thống với chủ đầu tư quy trình, số lượng, biểu mẫu hồ sơ dạng công việc, công đoạn nghiệm thu Bên cạnh phải tổ chức lớp hướng dẫn kỹ cho cán nghiệp vụ kỹ thuật làm công tác để bổ sung cho công trường, coi khâu then chốt để thu vốn nhanh, đảm bảo hiệu sản xuất kinh doanh tồn cơng ty Song song với việc nâng cao chất lượng sản phẩm, cơng ty cần có phương pháp để tiết kiệm chi phí từ hạ giá thành sản phẩm Cần xác định xác nhu cầu nguyên vật liệu cho cơng trình Lựa chọn nguồn cung cấp có giá hợp lý, chất lượng đảm bảo Cân nhắc chi phí vật tư cơng ty mua vận chuyển tới chân cơng trình với chi phí mua địa phương để có định mua vật tư với chi phí thấp mà đảm bảo chất lượng Xây dựng định mức tiêu hao cho cơng trình, hạng mục cơng trình Tiến hành sốt q trình mua bán vật tư đơn vị trực thuộc để tránh tình trạng đơn vị mua vượt phân cấp, đảm bảo lượng vật tư tồn kho, lưu kho nhỏ nhất, thực tốt toán vật tư chi tiết theo cơng trình, hạng mục cơng trìnc c Nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Để nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty nên thường xuyên huy động nguồn vốn từ bên ngồi để trang trải cho kế hoạch cơng ty Báo cáo thực tập tốt nghiệp Tuy nhiên mức vốn lưu động thiếu hụt gây nên tình trạng cơng nợ lớn, vây doanh nghiệp phải làm để có sách phù hợp việc phân phối nguồn vốn cho hợp lý Chính Cơng ty cần xây dựng định mức vốn lưu động phù hợp với thực trạng tài doanh nghiệp khơng gây tình trạng thiếu vốn lưu động Trong vốn lưu động Công ty bị thiếu hụt cơng ty bị số khách hàng chiếm dụng lượng vốn điều khơng giải hợp lý thiệt hại công ty lớn Vậy công tác thu hồi vốn cần thực nghiêm túc tích cực Bên cạnh doanh nghiệp cần phải cân nhắc khách hàng để có biện pháp cho có nguồn vốn thích hợp cho doanh nghiệp Tránh tình trạng khách hàng nợ lớn Cơng ty Để có sách tín dụng thương mại hợp lý doanh nghiệp cần thẩm định kỹ mức độ rủi ro hay uy tín khách hàng Bên cạnh cần phải tính tốn xem bị chiếm dụng vốn doanh nghiệp có lợi từ điều khơng Báo cáo thực tập tốt nghiệp Để đánh giá mức độ rủi ro doanh nghiệp đầu tư vào vấn đề doanh nghiệp cần xem xét số khía cạnh mức độ uy tín khách hàng tình hình tài doanh nghiệp Nhìn chung điều kiện đó, doanh nghiệp sử dụng số thơng số kỹ thuật sau: - Số lượng sản phẩm dự kiến tiêu thụ - Các khoản giảm giá chấp nhận - Các khoản chi phí phát sinh thêm cho việc tăng khoản nợ - Dự đoán khoản phải thu khách - Giá bán sản phẩm Đồng thời vốn lưu động khâu dự trữ làm cho hiệu sử dụng vốn lưu động giảm Bên cạnh kế hoạch kinh tế năm sau cần công ty thông qua với tiêu cụ thể tránh tình trạng thiếu hụt nguồn vốn Tóm lại qua việc phân tích, đánh giá cho thấy tình hình hoạt động kinh doanh Cơng ty TNHH Đức Mạnh có tiến triển tốt Điều cần giữ vững phát huy năm tới Đồng thời Công ty cần phải nắm bắt yếu tố ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh để có sách biện pháp thích hợp để tận dụng tránh tính trạng không tốt cho nguồn vốn doanh nghiệp Một điều quan trọng thực giải pháp cơng ty cần phải tính tốn cân nhắc cho chi phí bỏ phù hợp với điều kiện tài mang lại hiệu cao cho doanh nghiệp 2.2.Các giải pháp nâng cao hiệu huy động vốn Thực quản lý chặt chẽ nợ phải thu, đẩy mạnh công tác tốn bàn giao cơng trình Cụ thể từ đầu giao trách nhiệm theo dõi và đốc thúc từ đầu các công trình này cho một cá nhân mở công nợ giám sát đôn Báo cáo thực tập tốt nghiệp đốc việc toán đối với một số công nợ Mặt khác có chế độ khuyến khích vật chất thích đáng đối với cá nhân nào thu được công nợ, đặc biệt là những khoản nợ khó đòi Triển khai hạch toán kinh doanh tất khâu sản xuất Tập trung đạo, tổ chức cán công ty tới đơn vị, công trường để giải kịp thời vướng mắc kinh tế, nhằm đẩy nhanh công tác tốn Tập trung thu vốn cơng trình, đặc biệt giải vướng mắc công tác nghiệm thu tốn cơng trình Quy định rõ điều khoản toán hợp đồng phương thức toán, thời gian toán… Nếu bên giao thầu vi phạm phải bị xử phạt tùy theo mức độ vi phạm Với giải pháp buộc khách hàng thực toán hạn nhằm tăng nhanh vòng quay vốn, giảm lãi vay, nâng cao hiệu sử dụng vốn Xây dựng kế hoạch sản xuất, kế hoạch tài chính, vốn lưu động, kế hoạch thu vốn đảm bảo sát với thực tế Hàng tháng kiểm điểm tình hình thực kế hoạch, sai sót cần tìm ngun nhân để đề biện pháp khắc phục kịp thời Tăng cường áp dụng biện pháp khuyến khích khách hàng tốn trước thời hạn Đối với khách hàng có mối quan hệ thường xun với cơng ty có ưu tiên toán Song cần có điều khoản rõ ràng chẳng hạn phải tốn hết nợ cũ giao hàng đợt sau nhằm tránh nợ dây dưa Ngồi doanh nghiệp huy động vốn cách vay ngân hàng Sử dụng vốn đối tác, khách hàng: Kéo dài thời hạn toán với bạn hàng cách mà doanh nghiệp làm để tạo nguồn vốn Khoản trả lãi suất mà đă có quỹ doanh nghiệp Các bạn hàng Báo cáo thực tập tốt nghiệp thường nể nang thông cảm khơng mà gây khó dễ cho bạn Bên cạnh việc huy động vốn từ bạn hàng với thỏa thuận đặt tiền trước lấy hàng sau Doanh nghiệp huy động vốn nội doanh nghiệp :Bên cạnh việc phát hành tín phiếu nội để gọi vốn huy động thêm nguồn vốn nhàn rỗi nằm nhân viên doanh nghiệp với mức lãi suất hợp lý Báo cáo thực tập tốt nghiệp Kết Luận Trong những năm qua nền kinh tế bước xang chế thị trường thì vấn đề nâng cao hiệu quả huy động và sử dụng vốn là một vấn đề hết sức quan trọng gắn liền với sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp Với một lượng vốn ban đầu muốn nâng cao hiệu quả sử dụng vốn của mình các doanh nghiệp phải có sự kết hợp hài hòa giữa việc nâng cao sử dụng nguồn vốn chủ sở hữu với huy động vốn hợp lý phù hợp với các điều kiện của doanh nghiệp mình Hàng ngày, hàng giờ dưới sự tác động của chế thị trường doanh nghiệp phải thích nghi làm chủ nguồn vốn kinh doanh thông qua tìm kiếm các nguồn cung ứng vốn và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh Qua thời gian thực tập tại công ty cùng với những kiến thức học được tại nhà trường em đã mạng dạn bày tỏ những quan điểm và những ý kiến của mình những mong góp phần hoàn thiện thêm công tác quản lý và huy động vốn tại công ty TNHH Đức Mạnh Trong quá trình viết báo cáo chắc chắn không khỏi thiếu sót những mong Thầy Hà và các anh chị công ty Đức Mạnh chỉ bảo để em có thể hoàn thiện mình Em xin chân thành cảm ơn ! 4 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Nhận xét của công ty TNHH Đức Mạnh Báo cáo thực tập tốt nghiệp Lời nhận xét của giáo viên hướng dẫn thực tập