Nội dung, quy trình thanh toán điện tử và một số giải pháp hoàn thiện nghiệp vụ thanh toán ctđt tại nhnoptnt huyện diễn châu

Chuyên đề tốt nghiệp Tài Chính Ngân hàng LỜI MỞ ĐẦU Ngân hàng tổ chức tài quan trọng kinh tế Vai trị Ngân hàng ví vai trị trái tim thể Ngân hàng nơi tập trung nguồn vốn nhỏ lẻ, thời hạn ngắn tổ chức, cá nhân để cung ứng nguồn vốn lớn cho kinh tế Trong thực vai trò trung gian cầu nối để chuyển vốn từ nơi thừa đến nơi thiếu làm cho nguồn lực quốc gia phát huy cách có hiệu Trước tình hình cạnh tranh ngày gay gắt hoạt động Ngân hàng nay, không diễn nước Ngân hàng hệ thống, khác hệ thống, với tổ chức phi Ngân hàng mà với Ngân hàng nước ngồi, địi hỏi Ngân hàng phải trọng tăng cường cải tiến quy trình cơng nghệ hoạt động kinh doanh Ngân hàng Cạnh tranh Ngân hàng diễn mặt như: lãi suất, quy mô, đội ngũ nhân viên Ngân hàng, công nghệ, dịch vụ tốn… Song với cơng nghệ nói chung cơng nghệ tốn nói riêng ngày phát triển nhanh chóng Ngân hàng thương mại nước ta phải hoàn thiện mặt nghiệp vụ quy trình cơng nghệ dịch vụ toán qua Ngân hàng Thanh toán chuyển tiền điện tử ( CTĐT) đời khẳng định vai trị mình, đáp ứng kịp thời u cầu kinh tế thị trường linh hoạt động Thanh tốn CTĐT đời giúp cho cơng tác tốn khơng dùng tiền mặt mở rộng, góp phần tổ chức luân chuyển vốn nhanh, phục vụ q trình sản xuất lưu thơng hàng hóa kinh tế Tuy nhiên, hệ thống trang thiết bị, chương trình tin học, mạng CTĐT Ngân hàng nước ta nhiều hạn chế quy mô chất lượng Để CTĐT phát huy hết lợi nhằm đáp ứng nhu cầu hội nhập khu vực giới Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn ( NHNo&PTNT) huyện Diễn Châu nói riêng, NHNo&PTNT Việt nam nói chung cần có biện pháp hữu hiệu làm cho cơng tác toán CTĐT phát huy tối SVTH: Cao Lam Sơn Học Viện Ngân Hàng Chuyên đề tốt nghiệp Tài Chính Ngân hàng đa tiện ích nó, phục vụ cho nghiệp cơng nghiệp hóa – đại hóa nước nhà Từ kiến thức học trường kết hợp với kết thực tập NHNo&PTNT huyện Diễn Châu, em nhận thức rõ vai trị việc ứng dụng cơng nghệ tin học q trình thực chức tốn kinh tế nên em định chọn đề tài: “ Nội dung, quy trình tốn điện tử số giải pháp hoàn thiện nghiệp vụ toán CTĐT NHNo&PTNT huyện Diễn Châu” *.LUẬN VĂN GỒM CÓ CHƯƠNG: Chương 1: Lý luận tốn khơng dùng tiền mặt kinh tế thị trường Chương 2: Thực trạng công tác toán CTĐT NHNo&PTNT huyện Diễn Châu Chương 3: Một số giải pháp nhằm hồn thiện phương pháp tốn CTĐT NHNo&PTNT huyện Diễn Châu Luận văn hoàn thành sở kết hợp lý luận tiếp thu nhà trường với thực tiễn nghiên cứu sở Tuy nhiên, hạn chế mặt kiến thức, thời gian phạm vi nghiên cứu nên viết em không tránh khỏi thiếu sót Vì vậy, em kính mong quan tâm trao đổi góp ý thầy giáo bạn sinh viên để luận văn đạt chất lượng khoa học cao SVTH: Cao Lam Sơn Học Viện Ngân Hàng Chuyên đề tốt nghiệp Tài Chính Ngân hàng CHƯƠNG 1: NHỮNG LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ THANH TỐN KHƠNG DÙNG TIỀN MẶT TRONG NỀN KINH TẾ THỊ TRƯỜNG 1.1 TỔNG QUAN VỀ NHTM 1.1.1 Khái niệm NHTM Khi đời, NHTM hoạt động chủ yếu cho vay lĩnh vực thương mại ngày hoạt động mang tính chất tổng hợp đa Các NHTM khơng có quan hệ rộng rãi với khách hàng thuộc lĩnh vực thành phần kinh tế khác nhau, mà thực nhiều dịch vụ tiền tệ - tín dụng NHTM doanh nghiệp kinh doanh lĩnh vực tiền tệ - tín dụng, với hoạt động thường xuyên nhận tiền gửi, cho vay cung cấp dịch vụ Ngân hàng cho kinh tế quốc dân 1.1.2 Hoạt động kinh doanh NHTM 1.1.2.1 Hoạt động tạo lập nguồn vốn NHTM loại hình doanh, muốn mở rộng hoạt động kinh doanh, phải tự lập nguồn vốn - Vốn tự có: Vốn tự có NHTM bao gồm vốn điều lệ, quỹ dự trữ số tài sản nợ khác theo quy định NHTW Nguồn vốn chiếm tỷ trọng nhỏ tổng nguồn vốn kinh doanh Ngân hàng, song có ý nghĩa quan trọng: Là sở để thu hút nguồn vốn khác, vốn khởi đầu tạo uy tín Ngân hàng khách hàng, sử dụng xây dựng sở vật chất kỹ thuật cho Ngân hàng Đồng thời, vốn tự có cịn sở thu hút nhiều nguồn vốn huy động xác định hệ số an toàn kinh doanh Ngân hàng Bởi vậy, NHTM không ngừng tăng cường bổ sung vốn điều lệ, trích lập quỹ dự trữ sử dụng tài sản nợ - Vốn huy động SVTH: Cao Lam Sơn Học Viện Ngân Hàng Chuyên đề tốt nghiệp Tài Chính Ngân hàng Huy động vốn nhàn rỗi hoạt động quan trọng hàng đầu NHTM Nó tạo nguồn vốn chủ lực kinh doanh NHTM thường huy động vốn nhàn rỗi xã hội qua hình thức nhận tiền gửi, phát hành chứng từ có giá + Huy động tiền gửi hình thức huy động vốn phổ biến NHTM Các khoản tiền gửi chia thành tiền gửi khơng kỳ hạn tiền gửi có kỳ hạn Tiền gửi không kỳ hạn loại tiền gửi mà người gửi rút lúc nào, tiền gửi tốn tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn Đặc trưng loại nguồn vốn NHTM biến động Do đó, cần phải quản lý chặt chẽ để nâng cao khả toán cho Ngân hàng Tiền gửi có kỳ hạn tiền gửi có thỏa thuận thời gian rút tiền khách hàng Ngân hàng Đây nguồn vốn lớn ổn định phù hợp với cho vay có kỳ hạn NHTM + Huy động vốn thông qua phát hành chứng từ có giá việc NHTM phát hành chứng từ tiền gửi, kỳ phiếu, trái phiếu Ngân hàng để huy động vốn Trong hình thức Ngân hàng chủ động phát hành chứng từ có giá theo đợt để bổ sung nguồn vốn kinh doanh, mà chủ yếu vốn trung dài hạn - Vay vốn Ngân hàng Trong trình hoạt động kinh doanh NHTM thiếu vốn ngắn hạn để tốn Ngân hàng giải cách vay NHTM tổ chức tín dụng khác NHTW + Vay vốn NHTW tổ chức tín dụng thực thông qua thị trường liên Ngân hàng Việc vay vốn thực NHTMTW sau điều chỉnh cho chi nhánh hệ thống + Vốn vay NHTW thực thơng qua hình thức tái cấp vốn, vay bổ sung vốn toán bù trừ NHTM vay Ngân hàng khả toán - Huy động vốn toán vốn khác SVTH: Cao Lam Sơn Học Viện Ngân Hàng Chuyên đề tốt nghiệp Tài Chính Ngân hàng + Trong q trình thực chức trung gian toán, Ngân hàng tốn khơng dùng tiền mặt theo lệnh khách hàng, Ngân hàng huy động nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi đưới hình thức: tiền ký gửi vào tài khoản, tiền gửi toán, tiền chu chuyển toán + Khi thực dịch vụ Ngân hàng huy động vốn ủy thác đầu tư, tài trợ phủ Trong thời gian chờ giải ngân, NHTM huy động làm nguồn vốn kinh doanh 1.1.2.2 Hoạt động sử dụng vốn Sử dụng vốn hoạt động kinh doanh chủ yếu quan trọng NHTM Trong kinh tế thị trường, hoạt động sử dụng vốn ngày đa dạng thực nhiều hình thức: - NHTM cho vay khách hàng Đây hướng sử dụng vốn Ngân hàng, gồm có cho vay ngắn hạn, trung dài hạn + Cho vay ngắn hạn loại cho vay có thời hạn 12 tháng Nó loại cho vay phổ biến NHTM nhằm bổ sung số vốn lưu động cho khách hàng + Cho vay trung dài hạn loại cho vay có thời hạn 12 tháng Loại cho vay để khách hàng thực chương trình, dự án phát triển kinh tế Mặt khác, loại cho vay phù hợp với khả huy động vốn theo chiều hướng gia tăng NHTM nhu cầu đa dạng đối tác xin vay - Hoạt động đầu tư: hoạt động đầu tư NHTM thực hai hình thức chủ yếu: + Đầu tư chứng khoán, Ngân hàng mua chứng khoán trở thành người sở hữu chứng khoán Chứng khoán mà Ngân hàng mua tín phiếu kho bạc ngắn hạn, trái phiếu phủ, cổ phiếu trái phiếu doanh nghiệp Mua chứng khốn mang lại lợi ích cho Ngân hàng, Ngân hàng sử dụng tối đa nguồn vốn huy động để thu lợi nhuận, mặt khác tăng cường khả khoản cho khoản dự trữ Hơn thơng qua việc mua cổ phiếu, NHTM cịn tham gia thành lập quản lý công ty cổ phần SVTH: Cao Lam Sơn Học Viện Ngân Hàng Chuyên đề tốt nghiệp Tài Chính Ngân hàng Tuy nhiên, NHTM đầu tư chứng khoán giới hạn định pháp luật Nhà nước + Đầu tư vốn liên doanh, liên kết việc ngân hàng bỏ vốn để liên doanh, liên kết với NHTM, tổ chức tín dụng khác doanh nghiệp thuộc lĩnh vực sản xuất thương mại, dịch vụ để tăng phần vốn góp, tạo lợi cho Ngân hàng kinh tế 1.1.2.3 Hoạt động dịch vụ Ngân hàng Dịch vụ Ngân hàng phát triển mạnh điiều kiện kinh tế thị trường đưa lại nguồn thu đáng kể cho NHTM Hoạt động dịch vụ thực hình thức sau: - Thanh toán, NHTM tổ chức cung ứng dịch vụ toán cho khách hàng Dịch vụ bao gồm tốn khơng dùng tiền mặt, thu chi tiền mặt qua Ngân hàng Đây nghiệp vụ truyền thống, đồng thời phát triển mạnh kinh tế thị trường Thông qua hoạt động tốn, Ngân hàng thu lệ phí, tập trung nhiều nguồn vốn thơng qua kiểm sốt chu chuyển tiền tệ kinh tế quốc dân - Bảo lãnh nghiệp vụ NHTM chịu trách nhiệm trả tiền thay cho bên bảo lãnh, họ không thực đầy đủ nghĩa vụ yêu cầu đối tác Bảo lãnh thực nhiều hình thức bảo lãnh vay vốn, bảo lãnh dự thầu, bảo lãnh chất lượng khối lượng hàng hóa… - Kinh doanh tiền tệ vàng, Ngân hàng mua bán ngoại tệ vàng thị trường nước quốc tế lợi nhuận mang lại cho Ngân hàng chênh lệch giá bán giá mua - Môi giới kinh doanh, Ngân hàng làm mơi giới chứng khốn cho khách hàng để hưởng hoa hồng - Hoạt động ủy thác Ngân hàng làm theo ủy thác khách hàng số công việc quản lý tài sản, đại lý đại diện tổ chức kinh tế quan pháp luật - Hoạt động thông tin, tư vấn SVTH: Cao Lam Sơn Học Viện Ngân Hàng Chuyên đề tốt nghiệp Tài Chính Ngân hàng NHTM trung tâm tiền tệ, tín dụng tốn Hơn nữa, Ngân hàng tổ chức có đầy đủ cập nhật thông tin thị trường, giá cả… cung cấp thông tin theo yêu cầu khách hàng giới hạn cho phép Do có trình độ nghiệp vụ, có thơng tin kinh nghiệm nên NHTM tư vấn cho khách hàng xây dựng dự án đầu tư, phương án huy động vốn, phân tích báo cáo tài doanh nghiệp… 1.2 LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ THANH TỐN KHƠNG DÙNG TIỀN MẶT 1.2.1 Sự cần thiết khách quan TTKDTM kinh tế thị trường Quá trình đời phát triển sản xuất lưu thơng hàng hóa gắn liền với đời phát triển lưu thông tiền tệ Do yêu cầu trình trao đổi hàng hóa, tiền tệ đóng vai trị vật trung gian trao đổi hàng hóa với Sự đời tiền tệ tạo điều kiện cho trao đổi hàng hóa xã hội mở rộng, phát sinh nhiều mối quan hệ sản xuất tiêu dùng Do có khác thời gian, khơng gian sản xuất tiêu dùng, chu kỳ sản xuất với chu kỳ sản xuất khác nên hoạt động kinh tế nảy sinh quan hệ mua bán chịu phải toán nhiều ngày Trong trường hợp này, tiền tệ thực chức phương tiện toán, vận động vật tư hàng hóa tách rời vận động tiền tệ Khi sản xuất hàng hóa cịn trình độ thấp, trao đổi diễn phạm vi hẹp, khối lượng tiền chưa nhiều, toán với tiền mặt có nhiều ưu điểm, phù hợp với sản xuất lúc khối lượng tiền mặt toán nhỏ phạm vi hẹp Khi sản xuất phát triển trình độ cao hơn, tốn tiền mặt bộc lộ rõ nhược điểm toán khối lượng lớn, phạm vi toán rộng khắp toàn quốc giới Việc chi trả tiền mặt phải chịu chi phí lớn việc in ấn, kiểm đếm, bảo quản vận chuyển với lượng thời gian nhiều mà hệ số an tồn lại thấp Chính vậy, địi hỏi phải có cách thức SVTH: Cao Lam Sơn Học Viện Ngân Hàng Chuyên đề tốt nghiệp Tài Chính Ngân hàng toán để phù hợp với điều kiện kinh tế phát triển, thay cho tốn tiền mặt Đó hình thức TTKDTM TTKDTM mặt đời kết tất yếu trình phát triển kinh tế Nó khắc phục nhược điểm q trình tốn tiền mặt phát huy ưu điểm hẳn kinh tế thị trường Ta hiểu TTKDTM vận động tiền tệ qua chức phương tiện toán, nhằm phục vụ quan hệ toán tổ chức kinh tế tư nhân xã hội thơng qua vai trị trung gian tốn Ngân hàng TTKDTM thường có khoảng cách thời gian vận động hàng hóa vận động tiền tệ, đồng thời q trình thường phát sinh quan hệ tín dụng Sự tách rời vật tư hàng hóa tiền tệ cịn có thời gian cần thiết để làm thủ tục toán qua Ngân hàng Do tạo cho Ngân hàng khả tác động mạnh mẽ vào q trình tốn, làm thúc đẩy trình luân chuyển vốn đảm bảo nhịp độ tái sản xuất mở rộng kinh tế Trong TTKDTM tiền tệ khơng xuất hình thức tiền mặt mà xuất hình thức tiền ghi sổ Nghĩa sở số tiền gửi toán Ngân hàng, việc toán tiến hành phương pháp dịch chuyển tiền ghi sổ từ tài khoản sang tài khoản khác khơng phải tiền mặt Có thể nói đặc trưng TTKDTM Từ đặc trưng cho thấy q trình tốn ngồi tham gia bên bán bên mua, cịn có tham gia số tổ chức đóng vai trị trung gian Ngân hàng 1.2.2 Vai trị TTKDTM kinh tế Trong kinh tế thị trường, TTKDTM giữ vai trò quan trọng kinh tế quốc dân nói chung ngành Ngân hàng nói riêng Đặc biệt giai đoạn nước ta thời kỳ đổi kinh tế hàng hóa nhiều thành phần phát triển TTKDTM phát huy vai trị tích cực Nó thúc đẩy q trình ln chuyển vốn vật tư, hàng hóa góp phần thúc đẩy thành phần kinh tế kinh doanh có hiệu TTKDTM thể vai trị bước sau: SVTH: Cao Lam Sơn Học Viện Ngân Hàng Chuyên đề tốt nghiệp Tài Chính Ngân hàng 1.2.2.1 Về mặt xã hội TTKDTM giảm khối lượng tiền mặt lưu thơng, giảm chi phí in ấn, bảo quản, vận chuyển, kiểm đếm, giảm chi phí lao động xã hội, góp phần kiềm chế, đẩy lùi lạm phát nâng cao giá trị đồng tiền TTKDTM góp phần thúc đẩy nhanh trình tái sản xuất mở rộng lưu thông sản phẩm kinh tế - xã hội, đảm bảo cho trình sản xuất diễn cách bình thường liên tục TTKDTM góp phần củng cố chế độ hạch toán kinh tế, đảm bảo quyền chủ động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp tổ chức tốt cơng tác tốn tạo điều kiện thúc đẩy nhanh trình luân chuyển vật tư hàng hóa, tăng nhanh tốc độ chu chuyển vốn 1.2.2.2 Đối với hoạt động tín dụng Ngân hàng TTKDTM tạo điều kiện cho Ngân hàng tập trung nhiều khoản vốn tiền tệ tạm thời nhàn rỗi kinh tế, làm tăng thêm nguồn vốn, mở rộng cho vay kinh tế quốc dân Để thực khoản chi hàng ngày, cá nhân doanh nghiệp gửi tiền vào tài khoản tiền gửi Ngân hàng Các khoản tiền khơng trả lúc nên tạo tài khoản có số dư định Ngân hàng sử dụng số dư để mở rộng nghiệp vụ bên Có như: cấp khoản nghiệp vụ tín dụng ngắn hạn Thơng qua nghiệp vụ chi trả hộ này, Ngân hàng nắm rõ tình hình tài doanh nghiệp, từ định đắn việc cho vay hay không Công tác TTKDTM thực tốt tạo cho Ngân hàng có uy tín cao khách hàng, thu hút ngày nhiều khách hàng đến mở tài khoản toán qua Ngân hàng Nhờ nguồn vốn Ngân hàng không ngừng mở rộng phát triển TTKDTM công cụ phục vụ đắc lực Ngân hàng quan quản lý kinh tế cấp thực vai trị kiểm sốt đồng tiền hoạt động kinh tế SVTH: Cao Lam Sơn Học Viện Ngân Hàng Chuyên đề tốt nghiệp Tài Chính Ngân hàng Thơng qua TTKDTM Nhà nước quan quản lý kinh tế có thơng tin cần thiết, để đưa định đắn q trình quản lý vĩ mơ kinh tế 1.2.3 Các thể thức TTKDTM Thể thức toán hình thức tốn thể chế hóa văn pháp luật Nhà nước Theo QĐ 22/ QĐ – NH1 ngày 21/2/1994 thống đốc Ngân hàng Nhà nước ban hành “ thể lệ toán không dùng tiền mặt” gồm thể thức sau: - Thanh toán séc - Ủy nhiệm chi ( UNC) – chuyển tiền - Ủy nhiệm thu ( UNT) - Thư tín dụng nội địa - Thẻ tốn - Ngân phiếu tốn ( khơng sử dụng) 1.2.3.1 Thanh toán séc Séc lệnh trả tiền chủ tài khoản, lập mẫu in sẵn NHNN quy định, yêu cầu đơn vị toán trích số tiền từ tài khoản tiền gửi tốn để trả cho người thụ hưởng có ghi séc người cầm séc Séc toán bao gồm loại sau sau đây: a Séc chuyển khoản Phạm vi toán séc chuyển khoản: khách hàng tốn hàng hóa dịch vụ cung ứng trả tiền séc áp dụng hai đơn vị có tài khoản chi nhánh Ngân hàng, kho bạc Nhà nước hai đơn vị có tài khoản hai chi nhánh Ngân hàng, kho bạc Nhà nước khác địa bàn tỉnh, thành phố có tham gia tốn bù trừ b Séc bảo chi Séc bảo chi loại séc Ngân hàng đảm bảo khả chi trả cho tờ séc Séc bảo chi lập theo mẫu chuyển khoản hay mẫu cá nhân Séc bảo chi dùng trường hợp người bán yêu cầu bên mua phải lập séc bảo chi hay theo SVTH: Cao Lam Sơn Học Viện Ngân Hàng Chuyên đề tốt nghiệp Tài Chính Ngân hàng định Ngân hàng chủ tài khoản phạm vi kỷ luật phát hành séc Khi yêu cầu bảo chi, Ngân hàng trích tiền chuyển vào tài khoản tiền gửi đảm bảo toán séc ( tiền tài khoản séc bảo chi khơng tính lãi hay sử dụng mục đích khác) Ngân hàng đóng dấu bảo chi cho khách hàng Séc bảo chi toán hai đơn vị: - Cùng có tài khoản chi nhánh NHTM, kho bạc Nhà nước - Có tài khoản hai chi nhánh NHTM, kho bạc Nhà nước hệ thống - Có tài khoản hai chi nhánh NHTM, kho bạc Nhà nước địa bàn tỉnh, thành phố có tham gia tốn bù trừ c Séc phát hành từ tiền gửi cá nhân Séc phát hành từ tiền gửi cá nhân áp dụng khách hàng có tài khoản tiền gửi tên cá nhân Ngân hàng để toán tiền hàng hóa, dịch vụ khoản tốn khác Hiện nay, theo quy định Ngân hàng séc phát hành từ tài khoản tiền gửi cá nhân có số tiền triệu đồng, người phát hành séc phải đến Ngân hàng để bảo chi séc Người thụ hưởng nhận séc phát hành từ tài khoản tiền gửi cá nhân phải yêu cầu người phát hành séc xuất trình chứng minh nhân dân để kiểm tra người phát hành séc phải ký chỗ 1.2.3.2 Thanh toán UNC UNC lệnh trả tiền chủ tài khoản u cầu Ngân hàng trích tài khoản để trả cho đơn vị cá nhân hưởng UNC tốn tiền hàng hóa lao vụ, UNC sử dụng rộng rãi toán hai tổ chức kinh tế có tài khoản chi nhánh NHTM, hai tổ chức kinh tế có tài khoản hai chi nhánh NHTM hai tổ chức kinh tế có tài khoản hai chi nhánh NHTM khác Quy trình kế tốn tốn Lệnh chi hay UNC - Trường hợp toán Lệnh chi hay UNC Ngân hàng: SVTH: Cao Lam Sơn Học Viện Ngân Hàng Chuyên đề tốt nghiệp Người chi trả (2) UNC Tài Chính Ngân hàng (1) Giao hh, dịch vụ Người thụ hưởng (3) (4) Báo Nợ Báo Có Tổ chức cung ứng Dịch vụ toán - Trường hợp toán Lệnh chi hay UNC khác Ngân hàng: Người chi trả (Người phát lệnh) (2) UNC Người thụ hưởng (1) Giao hàng hóa, dịch vụ (3) (5) Báo Nợ Báo Có NH phục vụ người chi trả (4) Lập gửi LCC NH phục vụ người thụ hưởng 1.2.3.3 Thanh toán UNT Ủy nhiệm thu Lệnh chủ tài khoản yêu cầu Ngân hàng thu hộ từ tài khoản người trả tiền ghi Có vào tài khoản người thụ hưởng số tiền hàng hóa bán dịch vụ cung cấp sở hợp đồng kinh tế mà hai bên mua, bán ký kết Sơ đồ toán Ủy nhiệm thu khác Ngân hàng: Người chi trả (Người phát lệnh) (1) Giao hàng hóa, dịch vụ (3) Người thụ hưởng (4) Báo Nợ Báo Có (2) Nộp UNT Tổ chức cung ứng Dịch vụ toán SVTH: Cao Lam Sơn Học Viện Ngân Hàng Chuyên đề tốt nghiệp Tài Chính Ngân hàng 1.2.3.4 Thanh tốn thư tín dụng Thư tín dụng để tốn tiền hàng điều kiện bên bán đòi hỏi phải có đủ tiền để chi trả phù hợp với tổng số tiền hàng giao theo hợp đồng đơn đặt hàng ký Khi có nhu cầu bên mua lập giấy mở thư tín dụng yêu cầu Ngân hàng phục vụ trích tài khoản tiền gửi tiền vay Ngân hàng số tiền tổng giá trị hàng đặt mua để lưu ký vào tài khoản riêng Ngân hàng bên trả tiền gửi thư tín dụng cho Ngân hàng phục vụ người thụ hưởng để báo Có cho khách hàng biết Người bán sau giao hàng cho người mua nộp hóa đơn chứng từ cho Ngân hàng phục vụ yêu cầu thu tiền Ngân hàng phục vụ người bán ghi Có cho người bán ghi Nợ Ngân hàng phục vụ bên mua Thư tín dụng để tốn hai khách hàng có tài khoản hai Ngân hàng khác địa phương Quy trình kế tốn tốn thư tín dụng: Người chi trả ( (1) (4) (7) Người thụ hưởng (3) (5) (6) (2) NH phục vụ người chi trả (7) (6) NH phục vụ người thụ hưởng (1) Người chi trả lập giấy xin mở thư tín dụng (2) Ngân hàng phục vụ người chi trả mở thư tín dụng gửi sang Ngân hàng bên bán (3) Ngân hàng phục vụ người thụ hưởng thông báo cho người thụ hưởng biết thư tín dụng mở (4) Người thụ hưởng giao hàng hóa cho người chi trả (5) Người thụ hưởng lập nộp chứng từ vào Ngân hàng phục vụ để tốn (6) Ngân hàng phục vụ người thụ hưởng ghi Có vào tài khoản người thụ hưởng ghi Nợ Ngân hàng phục vụ người chi trả SVTH: Cao Lam Sơn Học Viện Ngân Hàng Chuyên đề tốt nghiệp Tài Chính Ngân hàng (7) Ngân hàng phục vụ Người chi trả tất tốn tín dụng thư với đơn vị mua ( ghi Nợ vào tài khoản tiền gửi tín dụng thư) báo Nợ cho người chi trả 1.2.3.5 Thanh toán thẻ Thẻ toán phương tiện toán gắn liền với kỹ thuật tin học ứng dụng Ngân hàng ( kỹ thuật băng từ nhớ điện tử) Thẻ toán Ngân hàng phát hành cấp cho khách hàng ( doanh nghiệp cá nhân) để tốn tiền hàng hóa, dịch vụ lĩnh vực tiền mặt Có nhiều loại thẻ với tên gọi khác xét nguồn gốc hình thành tính chất sử dụng, người ta chia thẻ toán làm hai loại: thẻ ghi Nợ thẻ tín dụng a Thẻ ghi Nợ Thẻ ghi Nợ thẻ sử dụng sở số dư tài khoản tiền gửi tài khoản chủ thẻ b Thẻ tín dụng Thẻ tín dụng loại thẻ khơng phải ký quỹ, áp dụng với khách hàng vay vốn Ngân hàng Mức tiền vay coi hạn mức tín dụng ghi vào thẻ Quy trình kế tốn tốn thẻ: Chủ sở hữu thẻ ( 1) ( 7) FH thẻ Báo Nợ ( 3)Giao hh, dvụ ( giao tiền) trả lại thẻ ( 2) Nộp thẻ Đơn vị chấp nhận thẻ (Điểm ứng tiền mặt) (4) Nộp CT (5) Tạm ứng Báo Có NH phát hành (4) Gửi Lệnh chuyển Nợ NH tốn 1.3 NGHIỆP VỤ KẾ TỐN THANH TỐN CTĐT 1.3.1 Khái niệm CTĐT CTĐT toàn trình xử lý khoản chuyển tiền qua mạng vi tính kể từ nhận Lệnh chuyển tiền người phát Lệnh đến hoàn tất việc SVTH: Cao Lam Sơn Học Viện Ngân Hàng Chuyên đề tốt nghiệp Tài Chính Ngân hàng tốn cho người thụ hưởng ( chuyển tiền Có) thu nợ từ người nhận lệnh ( chuyển tiền Nợ) Phạm vi toán CTĐT hành theo quy định NHNN Việt nam ( định số 353/1997/QĐ/NHNN ngày 22/10/1997 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước) bao gồm “ chuyển tiền Có” “ chuyển tiền Nợ có ủy quyền” đơn vị hệ thống Ngân hàng, kho bạc Nhà nước hệ thống Ngân hàng, kho bạc Nhà nước nước với - Lệnh chuyển Có ( LCC): lệnh toán xem khoản phải trả Ngân hàng phát lệnh ( NH A) Ngân hàng nhận lệnh ( NH B) - Lệnh chuyển Nợ ( LCN) có ủy quyền: lệnh toán xem khoản phải thu Ngân hàng phát lệnh ( NH A) Ngân hàng nhận lệnh ( NH B) - Lệnh hủy Lệnh chuyển Nợ: tin điện có giá trị LCC, Ngân hàng phát Lệnh ( NH A) Ngân hàng nhận Lệnh ( NH B) để hủy phần toàn số tiền LCN gửi trước - Yêu cầu hủy LCC: tin điện Ngân hàng phát Lệnh lập chuyển cho Ngân hàng nhận Lệnh để hủy LCC gửi Là để Ngân hàng nhận Lệnh trước lập LCC đi, trả lại cho Ngân hàng gửi sở thu hồi lại tiền trả 1.3.2 Tài khoản áp dụng a Chuyển tiền hệ thống NHTM Tại chi nhánh NHTM sử dụng chủ yếu tài khoản sau: - Tài khoản 5111: Chuyển tiền năm - Tài khoản 5112: Chuyển tiền đến năm - Tài khoản 5113: Chuyển tiền đến năm chờ xử lý - Tài khoản 4620: Tiền tạm giữ chờ toán tài khoản liên quan khác ( tài khoản tiền gửi, cho vay khách hàng) Tại trung tâm toán NHTM - Tài khoản 5131: Thanh toán chuyển tiền năm SVTH: Cao Lam Sơn Học Viện Ngân Hàng Chuyên đề tốt nghiệp Tài Chính Ngân hàng - Tài khoản 5132: Thanh toán chuyển tiền đến năm - Tài khoản 5133: Thanh toán chuyển tiền đến chờ xử lý b CTĐT liên Ngân hàng Tại hội sở chi nhánh NHTM - Tài khoản Thu hộ, chi hộ hệ thống Ngân hàng - Tài khoản 1113: Tiền gửi Ngân hàng Nhà nước - Tài khoản 4620: Tiền tạm giữ chờ toán Một số tài khoản khác liên quan tiền gửi, tiền vay… 1.3.3 Chứng từ toán CTĐT a Khái niệm chứng từ điện tử Căn định số 196 TTg ngày 01/04/1997 Thủ tướng Chính phủ cho phép Ngân hàng sử dụng thông tin mạng tin để làm chứng từ kế toán định số 308/QĐ – NH2 ngày 16/9/1997 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt nam sử dụng chứng từ điện tử khái niệm chứng từ điện tử hiểu sau: Chứng từ điện tử chứng minh liệu thông tin mạng tin ( băng từ, đĩa từ, loại thẻ toán…) nghiệp vụ kinh tế tài phát sinh thực hoàn thành, sở dể ghi chép sổ sách kế toán Ngân hàng tổ chức tín dụng Chứng từ sử dụng toán điện tử gồm chứng từ gốc chứng từ ghi sổ - Chứng từ gốc làm sở để lập Lệnh chuyển tiền chứng từ khách hàng lập theo quy định thể lệ toán UNT, UNC, séc, thư tín dụng… - Chứng từ ghi sổ CTĐT Lệnh chuyển tiền - Các chứng từ khác Yêu cầu hủy LCC, Thông báo chấp nhận LCN, Thông báo từ chối chấp nhận LCN LCC, Xác nhận LCC có giá trị cao… b Chuyển hóa chứng từ Trong tốn điện tử, chứng từ giấy chuyển hóa thành chứng từ điện tử ( chứng từ giấy khách hàng lập Ngân hàng chuyển hóa thành SVTH: Cao Lam Sơn Học Viện Ngân Hàng Chuyên đề tốt nghiệp Tài Chính Ngân hàng chứng từ điện tử để chuyển tiền), ngược lại chứng từ điện tử chuyển hóa in chứng từ giấy ( ví dụ chứng từ điện tử khách hàng có nối mạng với Ngân hàng lập Ngân hàng nhận chuyển hóa in chứng từ giấy để lưu trữ) 1.3.4 Mật mã chữ ký điện tử CTĐT Mật mã ký hiệu quy định cho loại chứng từ toán điện tử Chữ ký điện tử mã khóa bảo mật xác định riêng cho cá nhân ( kế toán chuyển tiền, kiểm soát viên, kế toán trưởng) để chứng thực quyền hạn, trách nhiệm cá nhân thực ghi chứng từ Chữ ký mật mã có giá trị pháp lý chữ ký mực chứng từ giấy 1.3.5 Khái quát quy trình toán a Thanh toán hệ thống * Lệnh chuyển Có Trung tâm tốn TK 5132 NHA TK5131 NHB (2) 100 Tr (2) 100 Tr (1) Truyền Lệnh (2) Nhận LCC Chuyển Có hạch tốn Chuyển tiếp Ngân hàng A TK người chi trả Ngân hàng A TK 5111 (1) 100 Tr (1) 100 Tr KH xin trích TK để chuyển tiền SVTH: Cao Lam Sơn TK người thụ hưởng (3) 100 Tr TK 5112 (3) 100 Tr Nhận Lệnh ghi Có cho KH Học Viện Ngân Hàng Chuyên đề tốt nghiệp Tài Chính Ngân hàng * Lệnh chuyển Nợ Trung tâm toán ( Hội sở chính) TK 5132 NHA TK5131 NHB (2) (2) 100 Tr 100 Tr (1) Truyền (2) Nhận LCN LCN hạch toán chuyển tiếp Ngân hàng A TK chờ TT 200tr 200tr (1) TK 5111 Ngân hàng B TK người thụ hưởng 200tr (1) TK 5112 200tr TK Người trả tiền 200tr (3) (4) (4) Khi người trả tiền chấp nhận tốn, NH ghi Có cho người thụ hưởng 5.2 Thanh toán khác hệ thống 200tr (3) (3) Người trả tiền chấp nhận toán b Thanh toán khác hệ thống Trung tâm toán quốc gia ( sở GDNHNN) (3) NHTM A ( Hội sở chính) (4) Chi nhánh NHTM A SVTH: Cao Lam Sơn (3) (1) (2) NHTM B ( Hội sở chính) (4) Chi nhánh NHTM B Học Viện Ngân Hàng Chuyên đề tốt nghiệp Tài Chính Ngân hàng (1) Lệnh tốn từ Ngân hàng khởi tạo (2) Lệnh toán chuyển đến Ngân hàng nhận Lệnh ( nhận đến) (3) TTTT Quốc gia gửi số liệu tổng hợp giao dịch cho NHTM có chi nhánh tham gia tốn (4) Các hội sở NHTM đối chiếu tốn với chi nhánh có phát sinh nghiệp vụ chuyển tiền SVTH: Cao Lam Sơn Học Viện Ngân Hàng Chuyên đề tốt nghiệp Tài Chính Ngân hàng CHƯƠNG THỰC TRẠNG CÔNG TÁC CHUYỂN TIỀN ĐIỆN TỬ TẠI NHNo&PTNT HUYỆN DIỄN CHÂU 2.1 KHÁI QUÁT VỀ NHNO&PTNT HUYỆN DIỄN CHÂU 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển NHNO&PTNT tỉnh Nghệ an nói chung NHNO& PTNT huyện Diễn Châu nói riêng đời sở Ngân hàng Nhà nước ( NHNN) tỉnh Nghệ an Sau nghị định 53/HĐBT Ngân hàng Nông nghiệp chuyển từ hệ thống Ngân hàng cấp thành hệ thống Ngân hàng hai cấp NHNO&PTNT huyện Diễn Châu thành lập theo quy định số 168/NH-QĐ ngày 10/09/1991 NHNO&PTNT Việt nam NHNO&PTNT Nghệ an nằm hệ thống NHNO&PTNT Việt nam có chức NHTM, vừa có nhiệm vụ kinh doanh vừa có nhiệm vụ hỗ trợ vốn phát triển kinh tế nông thôn 2.1.2 Cơ cấu tổ chức Chi nhánh NHNo&PTNT huyện Diễn Châu thực đổi mơ hình đại đạo trực tiếp NHNo&PTNT tỉnh Nghệ an Từ cơng tác tổ chức hội sở NHNO&PTNT huyện Diễn Châu quan tâm máy tổ chức lực lượng lao động cho phù hợp với trình độ đổi ngành nhu cầu thị trường Để thực tốt vai trò chức mình, NHNO&PTNT huyện Diễn Châu với biên chế gồm 67 cán công nhân viên, mạng lưới hoạt động gồm trung tâm Ngân hàng huyện ba Ngân hàng liên xã bố trí sau: - Tại trung tâm Ngân hàng huyện gồm có: Ban Giám đốc gồm Giám đốc hai phó Giám đốc phận quản lý điều hành chung hoạt động kinh doanh Ngân hàng, sau hệ thống phịng ban: phịng tín dụng, phịng kế tốn ngân quỹ, phịng tổ chức hành số cán kiểm sốt viên Các phịng có trưởng phịng, riêng phịng kế tốn có thêm phó phịng Số cán cịn lại làm nhiệm vụ chuyên môn SVTH: Cao Lam Sơn Học Viện Ngân Hàng Chuyên đề tốt nghiệp Tài Chính Ngân hàng - Tại chi nhánh cấp III, có ba chi nhánh mở ba vùng kinh tế huyện Chi nhánh NHNO&PTNT Yên Lý, trụ sở xã Diễn Yên, địa bàn hoạt động gồm xã phía bắc huyện Chi nhánh NHNO&PTNT Bến Kiềng, trụ sở xã Diễn Lập, địa bàn hoạt động gồm xã phía nam huyện Chi nhánh NHNO&PTNT Diễn Đồng, trụ sở xã Diễn Đồng, địa bàn hoạt động gồm xã nằm hai bên đường tỉnh lộ 38 - Tại chi nhánh cấp III gồm Giám đốc điều hành quản lý chung hai phịng ban: phịng tín dụng phịng kế tốn ngân quỹ, hai phịng ngồi số nhân viên thực nhiệm vụ chun mơn, phịng có tổ trưởng, có nhiệm vụ quản lý điều hành hoạt động phịng tham mưu cho Giám đốc So với NHTM khác địa bàn, NHN O&PTNT huyện Diễn Châu có mạng lưới rộng, Ngân hàng huyện có trụ sở đặt thị trấn trung tâm kinh tế văn hóa, xã hội huyện, chi nhánh Ngân hàng cấp III phận cấu tổ chức huyện chi nhánh Ngân hàng cấp III trao quyền hạn nhiêm vụ rõ ràng “ mắt xích sợi dây xích”, chúng hoạt động nhịp nhàng điều hành ban Giám đốc 2.1.3 Các hoạt động chủ yếu Ngân hàng Với phương thức hoạt động “đi vay vay” tự huy động vốn chính, tự bù đắp chi phí, trang trải vốn làm nghĩa vụ Ngân sách Nhà nước Để khẳng định vị trí, vai trị chế mới, Ngân hàng chủ động mở rộng mạng lưới giao dịch, đa dạng hóa nghiệp vụ kinh doanh, thường xuyên tăng cường huy động vốn sử dụng vốn Kết kinh doanh năm sau cao năm trước, đóng Ngân sách ngày lớn tạo uy tín cho khách hàng, thể qua hoạt động sau: Hoạt động đầu tư tín dụng, hoạt động huy động vốn, dịch vụ toán chuyển tiền nhanh, dich vụ ủy thác, tài trợ Các hoạt động khác 2.2 TÌNH HÌNH KINH DOANH CỦA NHNo&PTNT HUYỆN DIỄN CHÂU SVTH: Cao Lam Sơn Học Viện Ngân Hàng Chuyên đề tốt nghiệp Tài Chính Ngân hàng 2.2.1 Hoạt động huy động vốn Trong hoạt động kinh doanh Ngân hàng khâu định thành công hay thất bại Ngân hàng khâu nguồn vốn Vì để đảm bảo hoạt động tín dụng Ngân hàng phải huy động vốn Trong năm qua công việc huy động vốn Ngân hàng có nhiều khó khăn việc thay đổi lãi suất đặc điểm riêng địa phương huyện nông nghiệp, nông thôn chủ yếu, thu nhập dân cư thấp dẫn đến nguồn vốn huy động khơng cao Trước tình hình Ngân hàng ln coi trọng ngun tắc “ khai thác triệt để nguồn vốn chỗ” cách phát động hình thức huy động vốn phát hành kỳ phiếu có mục đích kỳ, tiết kiệm khơng kỳ hạn tiết kiệm có nhiều kỳ hạn khác nhau…Ta xem xét tình hình huy động vốn NHNO&PTNT huyện Diễn Châu qua bảng sau: Bảng 1.2 Số dư nguồn vốn huy động vốn Đơn vị: triệu đồng Năm 2007 Năm Tuyệt Chỉ tiêu Tổng nguồn vốn huy động - TG dân cư - TG tổ chức kinh tế, cá nhân TG kho bạc tổ chức tín dụng khác Phát hành GTCG đối Tỷ trọng % Năm 2008 Tuyệt đối Tỷ trọng % Năm 2009 Tuyệt đối Tỷ trọng % 110 039 100 133 106 100 171 288 100 77 286 70,2 102 003 76,6 132 378 77,3 890 7,2 12 227 9,2 15 969 9,3 23 249 21,1 16 466 12,4 15 128 8,8 614 1,5 410 1,8 813 4,6 ( Nguồn: Bảng cân đối tài khoản năm 2007- 2009) SVTH: Cao Lam Sơn Học Viện Ngân Hàng Chuyên đề tốt nghiệp Tài Chính Ngân hàng Qua số liệu ta thấy rằng: Tổng nguồn vốn huy động Ngân hàng tăng nhanh qua năm: Năm 2008 đạt 133 106 triệu đồng so với năm 2007 tăng 23 067 triệu đồng Tốc độ tăng 34,1% bước sang năm 2009 tiếp tục tăng trưởng đạt 171 288 triệu đồng tăng so với năm 2008 38 182 triệu đồng, tốc độ tăng 29,9% Trong huy động loại tiền gửi tiền gửi dân cư có tăng trưởng cao chiếm tỷ trọng lớn nhiều cụ thể: năm 2007 77 286 triệu đồng chiếm 70,2% tổng nguồn vốn, năm 2008 đạt 102 003 triệu đồng chiếm 76,6% tổng nguồn vốn, năm 2009 đạt 132 378 triệu đồng chiếm 77,3% tổng nguồn vốn Đây nguồn vốn phát sinh chủ yếu NHNO&PTNT huyện Diễn Châu Sự biến động nguồn tiền phụ thuộc chặt chẽ vào cấu thu nhập dân cư, tỷ lệ lạm phát yếu tố tâm lý xã hội Phát hành giấy tờ có giá ( GTCG) gia tăng năm song chiếm tỷ trọng không cao tổng vốn huy động ( năm 2007 1,5%, năm 2008 1,8% đến năm 2009 đạt 4,6%) Ngân hàng thường thực bán loại giấy tờ sau: Kỳ phiếu dạng nội tệ ngoại tệ, phát hành nội tệ thường có tỷ trọng lớn nhiều so với ngoại tệ Các giấy tờ thường phát hành với kỳ hạn cố định mục đích đáp ứng nhu cầu vốn ngắn hạn Phát hành GTCG thường áp dụng mức lãi suất cao so với lãi suất tiền gửi thơng thường hấp dẫn khách hàng ngân hàng huy động vốn nhanh chóng Mặt khác, NHNO&PTNT huyện Diễn Châu thường xuyên đổi phương tiện làm việc, nâng cao trình độ nghiệp vụ cho cán bộ, làm tốt công tác chuyển tiền, chi trả tiền mặt cho khách hàng, đặc biệt đảm bảo nhu cầu chi trả tiền mặt cho Kho bạc để tăng số dư tiền gửi Kho bạc Vì mà đáp ứng nhu cầu vốn vay địa bàn nguồn vốn tự huy động vay Ngân hàng cấp 2.2.2 Tình hình sử dụng vốn NHNO&PTNT huyện Diễn Châu xác định nông thôn thị trường, nông nghiệp đối tượng cho vay, hộ sản xuất khách hàng chính, bao gồm ngành nghề: SVTH: Cao Lam Sơn Học Viện Ngân Hàng Chuyên đề tốt nghiệp Tài Chính Ngân hàng - Ngành nơng nghiệp - Ngành hải sản - Muối - Tiểu thủ công nghiệp - Cho vay nhu cầu sinh hoạt - Dịch vụ - Cho vay xóa đói giảm nghèo Đối tượng đầu tư: chủ yếu cho vay phát triển ngành nông nghiệp đầu tư trực tiếp qua hộ sản xuất kinh doanh Để thấy rõ tình hình sử dụng vốn huyện Diễn châu ta xem xét qua số liệu sau: Bảng 2.2 Dư nợ cho vay NHNO&PTNT huyện Diễn Châu Năm Năm 2007 Năm 2008 Tỷ Tuyệt đối Chỉ tiêu trọng % Tuyệt đối Tỷ trọng % Năm 2009 Tuyệt đối Tỷ trọng % Tổng dư nợ 134 088 100 173 297 100 208 268 100 Dư nợ ngắn hạn 74 159 55,3 95 467 55,1 117 789 56,6 Dư nợ trung hạn 59 929 44,7 77 830 44,9 90 479 43,4 Đơn vị: triệu đồng (Nguồn: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2007- 2009 Dư nợ cho vay năm 2009: 208 268 triệu đồng tăng 34 971 triệu đồng so với năm 2008 Trong ú: + Cho vay ngn hn: 117 789 triệu đồng tăng 22 323 triệu đồng so với năm 2008 + Cho vay trung hạn: 90 479 triệu đồng tăng 12 648 triệu đồng so với năm 2008 SVTH: Cao Lam Sơn Học Viện Ngân Hàng Chuyên đề tốt nghiệp Tài Chính Ngân hàng 2.2.3 Nghiệp vụ thu chi tiền mặt an toàn kho quỹ Tổng thu tiền mặt năm 2009 NHNo&PTNT huyện Diễn châu đạt 380 triệu đồng Tổng chi ước khoảng 379 triệu đồng Cơng tác an tồn kho quỹ đảm bảo không xảy trường hợp mát nào, phục vụ nhu cầu thu chi tiền mặt cho thành phần kinh tế 2.2.4 Nghiệp vụ kinh doanh đối ngoại toán quốc tế Nghiệp vụ kinh doanh ngoại tệ tốn quốc tế ngày hồn thiện phát triển Doanh số mua vào năm 2009 đạt 180 000 USD, doanh số bán 175 000 USD Dịch vụ chi trả kiều hối thực nhanh chóng, kịp thời 2.2.5 Kết thu nhập năm 2007 - 2009 Thu nhập chi phí tiêu tài tổng hợp đánh giá kết kinh doanh Ngân hàng năm, đơn vị trực thuộc nên chi nhánh NHNO&PTNT huyện Diễn Châu đơn vị nhận khốn khơng xác định lợi nhuận vào cuối năm tài mà xác định chênh lệch thu chi tính tốn tổng quỹ thu nhập chi lương theo công thức: Quỹ Thu nhập = (Tổng thu nhập - Tổng chi phí chưa có chi lương) * Đơn giá tiền lương( áp dụng theo đơn giá trừ lùi) Bảng 3.2 Bảng thu chi tài năm 2007 - 2009 Đơn vị: triệu đồng Năm 2008 so với Năm Năm Năm 2007 2008 Chỉ tiêu năm 2007 Chênh lệch Tỷ lệ % Năm 2009 so với Năm 2009 năm 2008 Chênh lệch Tỷ lệ % Tổng thu 15 868 22 515 + 647 41,9 30 730 + 215 36,5 Tổng chi 11 870 16 891 + 021 42,3 24 841 + 950 47,1 Chênh lệch 998 624 + 626 40,7 889 + 265 4,7 (Nguồn: B/C kết hoạt động kinh doanh năm 2007 - 2009) SVTH: Cao Lam Sơn Học Viện Ngân Hàng Chuyên đề tốt nghiệp Tài Chính Ngân hàng - Tổng thu: Năm 2008 22 515 triệu đồng tăng so với năm 2007 647 triệu đồng, tỷ lệ tăng 41,9% Năm 2009 đạt 30 730 triệu đồng tăng 215 triệu đồng, tăng 36,5% so với năm 2008 - Tổng chi: Năm 2008 16 891 triệu đồng tăng so với năm 2007 021 triệu đồng, tỷ lệ tăng 42,3% Năm 2009 chi phí tiếp tục tăng lên 24 841 triệu đồng tăng 950 triệu đồng, chiếm tỷ lệ tăng 47,1% so với năm 2008 - Chênh lệch thu chi: Năm 2008 624 triệu đồng cao so với năm 2007 998 triệu đồng, tỷ lệ tăng đạt 40,7% Lợi nhuận năm 2009 tăng lên đáng kể đạt 889 triệu đồng cao so với năm 2008 265 triệu đồng, tỷ lệ tăng đạt 4,7% Qua bảng số liệu ta thấy tổng thu NHN O&PTNT huyện Diễn Châu lớn tổng chi lợi nhuận năm sau cao năm trước, điều khẳng định NHNO&PTNT huyện Diễn Châu kinh doanh ngày có lãi 2.3 TÌNH HÌNH THANH TỐN KHƠNG DÙNG TIỀN MẶT TẠI NHNo&PTNT HUYỆN DIỄN CHÂU 2.3.1 Tình hình tốn chung Để đánh giá khách quan hiệu TTKDTM NHNo&PTNT huyện Diễn Châu ta phân tích số liệu cụ thể năm 2008 năm 2009 sau: Bảng 4.2 tình hình toán NHNo&PTNT huyện Diễn Châu Đơn vị: triệu đồng Hình thức tốn Tổng doanh số tốn Năm T.T tiền mặt TTKDTM Số tiền % Số tiền % Số tiền % Năm 2008 140 452 100 321 067,8 15 819 384,2 85 Năm 2009 392 146 100 287 057,52 12 105 088,48 87 ( Nguồn: Báo cáo công tác TTKDTM NHNo&PTNT huyện Diễn Châu) Số liệu cho thấy, doanh số TTKDTM NHNo&PTNT huyện Diễn Châu chiếm ưu hẳn so với tốn khơng dùng tiền mặt Năm 2008 doanh số TTKDTM đạt 819 384,2 triệu đồng chiếm 85% tổng doanh số toán SVTH: Cao Lam Sơn Học Viện Ngân Hàng Chuyên đề tốt nghiệp Tài Chính Ngân hàng Năm 2009 doanh số TTKDTM tăng lên 105 088,48 triệu đồng chiếm 87% tổng doanh số toán Đạt kết nêu năm qua NHNo&PTNT huyện Diễn Châu có nhiều cố gắng đáng kể nhằm khơng ngừng mở rộng phát triển toàn diện hoạt động khoa học kỹ thuật vào nghiệp vụ toán CTĐT qua Ngân hàng Đặc biệt, NHNo&PTNT huyện Diễn Châu ứng dụng tiến tin học vào nghiệp vụ toán chuyển tiền qua Ngân hàng Từ toán thư, điện sang thực toán CTĐT thơng qua mạng vi tính nhanh chóng, xác, tiện lợi, rút ngắn thời gian luân chuyển vốn Ngân hàng 2.3.2 Tình hình tốn điện tử Những năm gần việc thực phương thức toán điện tử rút ngắn thời gian toán cho khách hàng, đẩy nhanh tốc độ chu chuyển vốn NHNo&PTNT huyện Diễn Châu nói riêng kinh tế nói chung góp phần khơng nhỏ vào việc lưu chuyển vốn, tăng tốc độ sản xuất – tái sản xuất kinh tế nói chung Bên cạnh giúp cho NHNo&PTNT huyện Diễn Châu chiếm ưu cạnh tranh với bạn hàng, đặc biệt gây tin tưởng, an tâm khách hàng việc chuyển tiền nhanh chóng, phục vụ kịp thời nhu cầu khách hàng Số liệu sau làm rõ hoạt động toán NHNo&PTNT huyện Diễn Châu qua toán điện tử: Bảng 5.2 Tình hình tốn CTĐT Đơn vị: Triệu đồng Chuyển Năm Nhận đến Số Số tiền Số Số tiền 2008 231 055 695 606 535 006 2009 189 410 873 034 772 963 ( Nguồn: Báo cáo công tác TTKDTM NHNo&PTNT huyện Diễn Châu) SVTH: Cao Lam Sơn Học Viện Ngân Hàng Chuyên đề tốt nghiệp Tài Chính Ngân hàng Thực nhiệm vụ tốn điện tử vừa giúp cho NHNo&PTNT huyện Diễn Châu giảm bớt cán khâu toán vừa đảm bảo nhanh chóng, xác tránh sai sót, nhầm lẫn xảy 2.4 NGHIỆP VỤ THANH TOÁN CHUYỂN TIỀN ĐIỆN TỬ TẠI NHNo&PTNT HUYỆN DIỄN CHÂU 2.4.1 Chứng từ toán CTĐT a Chứng từ giấy Trong quan hệ với khách hàng chứng từ toán sử dụng làm chứng từ gốc chứng từ giấy séc, UNC, UNT, thư tín dụng, giấy nộp tiền… theo mẫu quy định thể lệ TTKDTM NHNo&PTNT Việt nam b Chứng từ điện tử Để thực toán điện tử, chứng từ giấy khách hàng lập Ngân hàng tiến hành chuyển hóa thành chứng từ điện tử tương ứng với thể thức UNC, UNT, séc bảo chi, séc chuyển tiền… Máy tự động chuyển hóa theo chương trình lắp đặt sẵn yếu tố quy định chứng từ, trừ yếu tố biến đổi số tiền, tên, số hiệu tài khoản người trả tiền, người thụ hưởng… Mỗi chứng từ toán chuyển hóa thành Lệnh chuyển tiền điện tử 2.4.2 Mã hóa thơng tin Trong tốn điện tử NHNo&PTNT huyện Diễn Châu, số thông tin truyền mã hóa, nghĩa chuyển đổi thơng tin thành ký hiệu khác làm cho người khơng có trách nhiệm khơng hiểu thơng tin đó, nhằm bảo vệ bí mật thơng tin 2.4.3 Mã khóa bảo mật Mã khóa bảo mật toán điện tử phương pháp ứng dụng kỹ thuật tin học nhằm bảo đảm bí mật để bảo vệ an tồn tài sản, chóng hành vi rút tiền bất hợp pháp từ Ngân hàng từ tài khoản khách hàng Mã khóa bảo mật quy định cho cá nhân toán viên CTĐT, kế toán trưởng kiểm soát viên để thực theo nhiệm vụ thẩm quyền Mã SVTH: Cao Lam Sơn Học Viện Ngân Hàng Chuyên đề tốt nghiệp Tài Chính Ngân hàng khóa bảo mật giống “ ký hiệu mật” toán liên hàng thư điện Nếu không thao tác vào bàn phím ký hiệu, chữ số theo chương trình lắp đặt hệ thống CTĐT khơng chuyền đi, nghĩa khơng hạch tốn nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo chứng từ lập Như vậy, mã khóa bảo mật đảm bảo an toàn tài sản Ngân hàng khách hàng 2.4.4 Tài khoản sử dụng toán CTĐT NHNo&PTNT huyện Diễn Châu Tổng Giám đốc NHNo&PTNT Việt nam quy định việc tổ chức thực toán điện tử để phù hợp với quy chế quản lý vốn NHNo&PTNT Việt nam sử dụng tài khoản “ điều chuyển vốn” để hạch tốn tồn nghiệp vụ chuyển tiền đến, chi tiết nguồn vốn bao gồm: - Tài khoản 5191.01.xxx: Điều chuyển vốn kế hoạch VNĐ - Tài khoản 5191.02.xxx: Điều chuyển vốn kế hoạch VNĐ - Tài khoản 5191.08.xxx: Điều chuyển vốn chờ toán VNĐ Các tài khoản hạch toán sau: - Bên Nợ: Hạch toán phản ánh số vốn Ngân hàng gửi lên NHNo&PTNT Nghệ an - Bên Có: Hạch tốn phản ánh số vốn Ngân hàng nhận NHNo&PTNT Nghệ an - Dư Nợ: Phản ánh số vốn Ngân hàng gửi NHNo&PTNT Nghệ an - Dư Có: Phản ánh Ngân hàng nhận NHNo&PTNT Nghệ an 2.4.5 Quy trình xử lý nghiệp vụ hạch toán kế toán toán điện tử NHNo&PTNT huyện Diễn Châu 2.4.5.1 NHNo&PTNT huyện Diễn Châu với vị trí Ngân hàng A ( Ngân hàng phát Lệnh) a Quy trình tốn thực qua bước sau: SVTH: Cao Lam Sơn Học Viện Ngân Hàng Chuyên đề tốt nghiệp Tài Chính Ngân hàng Bước 1: Thanh toán viên ( TTV) giữ tài khoản khách hàng Khi có nhu cầu tốn, khách hàng có tài khoản Ngân hàng lập chứng từ theo mẫu quy định nộp cho TTV giữ tài khoản TTV tiến hành kiểm tra tính hợp pháp, hợp lệ chứng từ, kiểm tra số dư tài khoản tiền gửi, đủ điều kiện toán lập chứng từ toán điện tử, ký tên chuyển sang phận toán điện tử chuyên trách xử lý tiếp Bước 2: Kế toán viên chuyển tiền Sau nhận chứng từ, kế toán viên chuyển tiền kiểm tra lại yếu tố chứng từ, chữ ký TTV, chuyển hóa chứng từ giấy thành chứng từ điện tử tương ứng với loại chứng từ UNT, UNC, séc bảo chi… theo chương trình lắp đặt sẵn Mỗi chứng từ chuyển hóa thành Lệnh CTĐT Lập xong chứng từ điện tử máy, kế toán viên chuyển tiền in chứng từ giấy, ký tên, kèm chứng từ gốc chuyển cho kế toán trưởng ( kiểm soát viên ủy quyền) Bước 3: Kế toán trưởng Kế toán trưởng (hoặc kiểm soát viên ủy quyền) kiểm soát, đối chiếu chứng từ gốc khách hàng lập với chứng từ in yếu tố thông tin hình máy tính Nếu hợp lệ, hợp pháp đủ điều kiện tốn ghi mã khóa bảo mật lên máy, ký tên vào chứng từ lưu trữ trước bấm máy chuyển Một liên chứng từ gốc chuyển lại cho TTV giữ tài khoản để ghi Nợ tài khoản khách hàng đóng nhật ký lưu trữ Việc truyền Lệnh chuyển tiền NHNo&PTNT huyện Diễn Châu thực từ 7h30’ đến 15h30’ theo quy định chung NHNo&PTNT Việt nam Việc chuyển chứng từ trung tâm toán thực theo cho Ngân hàng tương ứng với loại chứng từ khách hàng nộp vào b Phương pháp xử lý, hạch toán * Đối với chuyển tiền ghi Có ( LCC) Các khoản tốn hệ thống khác hệ thống toán qua hội sở NHNo&PTNT Nghệ an SVTH: Cao Lam Sơn Học Viện Ngân Hàng Chuyên đề tốt nghiệp Tài Chính Ngân hàng Sau nhập đầy đủ kiểm soát liệu, kế toán viên chuyển tiền chuyển chứng từ giấy file liệu chuyển tiền cho kế toán trưởng để kiểm soát, đối, hợp lệ kế tốn trưởng ghi mã khóa bảo mật ký duyệt cho chuyển - Xử lý máy hạch toán: Vào Menu giao dịch gửi KKH Nội tệ Chuyển tiền Tiền gửi KKH & CKH Tiền CTĐT nội tỉnh Nhấn F nhập đầy đủ thông tin khách hàng số tiền chuyển F3 lưu trữ bút toán Hạch toán: Nợ TK “ Tiền gửi khách hàng” – 4211*** Có TK “ Điều chuyển vốn” – 5191.01*** Bút tốn thu phí: Vào Menu giao dịch Nội tệ Giao dịch nội GD khác, thu CK + VAT Nhấn F5 nhập đầy đủ thông tin khách hàng Hạch toán: Nợ TK” Tiền gửi khách hàng” – 4211*** Có TK “ Thuế VAT ( 10%)” – 453*** Có TK “ Phí dịch vụ” – 711*** F3 lưu trữ bút tốn F11 in phiếu thu Ví dụ 1: Ngày 18/02/2010, NHNo&PTNT huyện Diễn Châu nhận UNC ông Nguyễn Trọng Tiến trích tài khoản tiền gửi trả tiền hàng cho ông Nguyễn Đức Hải theo CMND số 181625176 NHNo&PTNT chi nhánh Nam Hà Nội, số tiền 25 000 000 VNĐ TTV kiểm tra tính hợp pháp, hợp lệ chứng từ vào máy hạch toán Vào Menu giao dịch tiền Nội tệ LH khách vãng lai Chuyển TM LH nội tỉnh Nhấn F5 nhập thông tin khách hàng Hạch toán: Nợ TK 421101.000135 : 25 000 000 VNĐ Có TK 519121.3616 : 25 000 000 VNĐ Bút tốn thu phí: Vào Menu giao dịch Nội tệ GD nội GD khác Thu CK + VAT Nhấn F5 nhập thông tin khách hàng SVTH: Cao Lam Sơn Học Viện Ngân Hàng Chuyên đề tốt nghiệp Hạch tốn: Tài Chính Ngân hàng Nợ TK 421101.000135 : 25 000 VNĐ Có TK 453101.1 : 273 VNĐ Có TK 711001.1 : 22 727 VNĐ F11 in phiếu thu phí chuyển tiền, sau xuất sang CTĐT TTV chuyển chứng từ sang kế toán viên chuyển tiền, kiểm tra tính hợp pháp, hợp lệ chứng từ chữ ký TTV, sau bổ sung thêm liệu theo quy định, sau nhập đầy đủ liệu kế toán viên chuyển tiền chuyển chứng từ cho kế toán trưởng kiểm soát để duyệt cho chuyển Xử lý chứng từ: Một liên UNC giao cho khách hàng, liên + phiếu thu phí, Ngân hàng lưu vào tập nhật ký chứng từ ngày 18/02/2010, liên báo Có cho khách hàng Trường hợp Lệnh chuyển tiền ghi Có giấy nộp tiền khách hàng, hạch toán sau: Nợ TK “ Tiền mặt đơn vị” - 1011*** Có TK “ Điều chuyển vốn” – 5191.01*** * Đối với Lệnh chuyển Nợ Đối với chuyển tiền ghi Nợ SBC séc chuyển tiền hạch toán sau: Nợ TK “ Điều chuyển vốn kế hoạch” – 5191.01 Có TK “ Tiền gửi khách hàng” – 4211 Hoặc Có TK “ Chuyển tiền phải trả”- 454 ( séc chuyển tiền) Ví dụ: Ngày 27/2/2010 Cơng ty khí Nam Oanh, tài khoản số 4211.04 000735 NHNo&PTNT huyện Diễn Châu nộp séc Công ty khảo sát thiết kế Trần Minh TK 4211.04 00001 có TK NHNo&PTNT Bình Thuận trả cho Cơng ty khí Nam Oanh ( Chi nhánh NHNo&PTNT Bình Thuận bảo chi) số tiền 52 000 000 VNĐ Nhận chứng từ TTV giữ tài khoản kiểm tra khớp yếu tố chứng từ hạch toán: Nợ TK 519121.3616 : 52 000 000 VNĐ Có TK 4211.04 000735 : 52 000 000 VNĐ SVTH: Cao Lam Sơn Học Viện Ngân Hàng Chuyên đề tốt nghiệp Tài Chính Ngân hàng 2.4.5.2 NHNo&PTNT huyện Diễn Châu với vị trí NH B ( Ngân hàng nhận Lệnh) a Quy trình toán qua bước sau: Bước 1: Kế toán trưởng ( kiểm soát viên) Khi nhận Lệnh chuyển tiền NH A ( qua TTTT), kế toán trưởng phải sử dụng mật mã chương trình máy tính, kiểm soát chữ ký điện tử TTTT để xác nhận tính đắn, xác Lệnh chuyển tiền đến, sau chuyển qua mạng vi tính cho kế toán viên chuyển tiền Bước 2: Kế toán viên chuyển tiền Sau nhận đựơc Lệnh chuyển tiền từ kế toán trưởng, kế toán viên chuyển tiền in Lệnh chuyển tiền ( dạng chứng từ điện tử) giấy làm 2liên Sau kiểm soát xong, kế toán viên chuyển tiền ký vào Lệnh chuyển tiền máy in chuyển cho kế toán trưởng ký Kế toán viên chuyển tiền giữ lại liên để lưu vào chứng từ ngày, liên chuyển cho TTV giao dịch để báo Có báo Nợ cho khách hàng làm hạch toán Bước 3: TTV giữ tài khoản khách hàng Nhận chứng từ điện tử liên chứng từ giấy kế toán viên chuyển tiền chuyển đến, TTV giữ tài khoản khách hàng kiểm tra, đối chiếu khớp chứng từ điện tử chứng từ giấy kiểm tra số dư tài khoản ( Lệnh chuyển Nợ), ký vào chứng từ xử lý hạch toán Đối với Lệnh chuyển Có TTV giữ tài khoản khách hàng ghi Có tài khoản tiền gửi khách hàng Đối với Lệnh chuyển Nợ có ủy quyền hợp lệ, ghi Nợ tài khoản tiền gửi khách hàng b Phương pháp hạch toán * Đối với LCC đến - Quy trình luân chuyển chứng từ: Khi nhận LCC đến, kế toán trưởng sử dụng mật mã chữ ký điện tử để xác định tính đắn, xác Lệnh chuyển tiền, sau chuyển cho kế SVTH: Cao Lam Sơn Học Viện Ngân Hàng Chuyên đề tốt nghiệp Tài Chính Ngân hàng tốn chuyển tiền in LCC đến, kiểm soát kỹ yếu tố Lệnh chuyển tiền đến ký tên chuyển cho TTV giao dịch kiểm tra trước thực hạch toán cho khách hàng - Xử lý máy hạch toán: Vào Menu giao dịch Nội tệ CTĐT nội tỉnh Nhập từ CTĐT nội tỉnh Nợ TK “ Điều chuyển vốn” – 5191.01*** Có TK “ Tiền gửi khách hàng” – 4211*** - Trường hợp LCC đến có sai sót, sai địa khách hàng ( Lệnh chuyển tiền đến Ngân hàng khơng có người nhận Lệnh nhận Lệnh mở tài khoản Ngân hàng khác), kế toán hạch tốn: Nợ TK “Điều chuyển vốn” – 5191.01*** Có TK “Điều chuyển vốn chờ xử lý” – 5191.08*** Lập LCC trả lại: Nợ TK “Điều chuyển vốn chờ xử lý” – 5191.08*** Có TK “Điều chuyển vốn” – 5191.01*** Lập thông báo từ chối chấp nhận Lệnh chuyển tiền ( có ghi rõ lý từ chối) khơng chuyển tiền tiếp - Trường hợp LCC đến phát sai sót sai tên, số hiệu tài khoản người nhận Lệnh), Ngân hàng phải điện tra soát cho Ngân hàng, nhận điện trả lời xác nhận hạch tốn Ví dụ: Ngày 20/02/2010 nhận LCC đến, người phát Lệnh ông Lê Quang Liên NHNo&PTNT Hà Nam nội dung chuyển tiền cho ông Nguyễn Đức Mạnh số TK 421101.000051 NHNo&PTNT huyện Diễn châu, số tiền 20 000 000 VNĐ - Quy trình luân chuyển chứng từ Khi nhận LCC đến phận kiểm soát tiến hành kiểm soát yếu tố cần thiết, sau chuyển cho kế tốn giao dịch in LCC đến, sau kiểm sốt kỹ yếu tố Lệnh chuyển tiền đến trước thực hạch toán cho khách hàng SVTH: Cao Lam Sơn Học Viện Ngân Hàng Chuyên đề tốt nghiệp Tài Chính Ngân hàng - Xử lý máy hạch toán: Vào Menu giao dịch Nội tệ CTĐT nội tỉnh Nhập từ CTĐT nội tỉnh Nợ TK 519121.3616 : 20 000 000 VNĐ Có TK 421104.000051 : 20 000 000 VNĐ - Xử lý chứng từ: Một liên LCC đến dùng làm giấy báo Có cho khách hàng, liên lưu vào tập nhật ký chứng từ ngày 20/02/2010 * Đối với LCN đến + Nếu tài khoản người nhận Lệnh có đủ tiền để tốn, Ngân hàng hạch toán: Nợ TK “ Tiền gửi khách hàng” – 4211*** Có TK “ Điều chuyển vốn” – 5191.01*** Sau gửi thơng báo chấp nhận LCN cho Ngân hàng A báo Nợ cho khách hàng + Nếu tài khoản người nhận Lệnh khơng có đủ khả toán, vào LCN nhận được, kế toán hạch toán: Nợ TK “Điều chuyển vốn chờ xử lý” – 5191.08*** Có TK “Điều chuyển vốn” – 5191.01*** Ngân hàng phải thông báo cho khách hàng nộp tiền • Nếu phạm vi thời hạn chấp nhận quy đinh ( làm việc), khách hàng nộp đủ tiền vào tài khoản để thực LCN đến Ngân hàng hạch tốn bình thường • Nếu hết thời hạn chấp nhận quy định, khách hàng khơng nộp đủ tiền vào tài khoản Ngân hàng lập thông báo từ chối chấp nhận LCN lập LCN gửi trả lại Ngân hàng A hạch tốn: Nợ TK “Điều chuyển vốn” – 5191.01*** Có TK “Điều chuyển vốn chờ xử lý” – 5191.08*** SVTH: Cao Lam Sơn Học Viện Ngân Hàng Chuyên đề tốt nghiệp Tài Chính Ngân hàng 2.5 NHẬN XÉT KẾT QUẢ ĐẠT ĐƯỢC CỦA VIỆC ÁP DỤNG HÌNH THỨC THANH TỐN CTĐT TẠI NHNo&PTNT HUYỆN DIỄN CHÂU 2.5.1 Ưu điểm a Về chất lượng: Thanh tốn CTĐT có ưu điểm hẳn so với phương thức tốn truyền thống Cơng tác toán CTĐT NHNo&PTNT huyện Diễn Châu vào nề nếp khoa học tăng tỷ trọng TTKDTM, góp phần ổn định lưu thơng tiền tệ, nâng cao uy tín sức cạnh tranh Ngân hàng Các tốn ln đảm bảo tính xác, kịp thời, an toàn tài sản cho Ngân hàng khách hàng b Tốc độ toán: Đây kết làm cho khách hàng ưa chuộng Từ chỗ toán qua liên hàng thư ( điện) phải ngày chuyển khoản tiền từ tài khoản khách hàng NHA sang tài khoản khách hàng NH B Đến vịng vài ba phút hồn thành nghiệp vụ chuyển tiền c Bảo đảm xác tuyệt đối: Việc đầu tư kỹ thuật mô theo quy trình nghiệp vụ nên việc tổ chức thực không bị xáo trộn, không gây phiền hà tâm lý thiếu trách nhiệm cán tham gia tốn Quy trình tốn phân định rõ chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn người ( kế tốn trưởng, kế tốn chuyển tiền, TTV) tăng cường trách nhiệm công tác quản lý điều hành vốn ngày chặt chẽ, linh hoạt d Bảo đảm an toàn tài sản cho Ngân hàng khách hàng: Hệ thống toán CTĐT xây dựng quy trình nghiệp vụ ln chuyển tốn đảm bảo tính thống quy trình, dựa sở mật mã độc lập, tương đối hoàn chỉnh… làm cho việc tốn bảo đảm an tồn tài sản khách hàng Ngân hàng Do vậy, kể từ ngày áp dụng toán điện tử đến chưa thể có trường hợp tổn thất tài sản, bị lợi dụng rút tiền từ tài khoản hay thất tốn khách hàng Mọi khoản toán SVTH: Cao Lam Sơn Học Viện Ngân Hàng Chuyên đề tốt nghiệp Tài Chính Ngân hàng đối chiếu thực cuối ngày làm việc nên giúp cho Ngân hàng dễ phát sai sót xử lý kịp thời 2.5.2 Nhược điểm, tồn - Hạn chế thời gian giao dịch với khách hàng, theo quy định tất chứng từ toán điện tử phát sinh sau 15h hàng ngày cho vào tài khoản điều chuyển vốn chờ tốn để sang ngày hơm sau chuyển tiếp Vì từ 15h đến 16h Ngân hàng phải gửi đối chiếu chuyển ngày tới TTTT Vì vậy, làm giảm thời gian giao dịch với khách hàng khách hàng bị thiệt thịi khơng hưởng lãi ngày số tiền xin chuyển - Việc đổi công nghệ đại, phương thức toán triển khai chưa đồng nên có sai lầm tốn Vì tốn điện tử thực máy tính mạng tín hiệu CTĐT khơng thực SVTH: Cao Lam Sơn Học Viện Ngân Hàng Chuyên đề tốt nghiệp Tài Chính Ngân hàng CHƯƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN PHƯƠNG PHÁP THANH TỐN CTĐT TẠI NHNo&PTNT HUYỆN DIỄN CHÂU 3.1 Đặt vấn đề Thanh toán điện tử đánh dấu bước tiến quan trọng việc áp dụng tiến tin học vào công tác tốn hai Ngân hàng thơng qua việc hạch toán thu hộ, chi hộ cách hai Ngân hàng mở tài khoản với toán qua tài khoản 1113 – Tiền gửi NHNN ( trường hợp hai Ngân hàng khác hệ thống), dù áp dụng phương pháp tốn ( ghi Nợ, Có lẫn nhau) toán thư điện qua hệ thống bưu điện đảm bảo nhanh chóng an tồn phương pháp tốn điện tử Thực chất việc tốn điện tử toán liên hàng hệ thống liên Ngân hàng khác hệ thống áp dụng phương pháp truyền tin qua mạng vi tính Các liệu số hiệu tài khoản, tên tài khoản, số tiền, NH A, NH B, người thụ hưởng… thực theo chương trình lắp đặt sẵn nên cơng việc tiến hành thuận tiện nhanh chóng, giải phóng sức lao động nhân viên kế toán Ngân hàng Qua việc áp dụng phương pháp toán điện tử cho thấy cơng tác tốn NHNo&PTNT Việt nam nói chung NHNo&PTNT huyện Diễn Châu nói riêng đạt kết tốt đẹp, khách hàng ủng hộ Nhờ việc tốn chuyển tiền nhanh chóng, tốn điện tử góp phần quan trọng vào việc thúc đẩy nhanh tốc độ chu chuyển vốn tiền tệ doanh nghiệp toàn kinh tế Tuy nhiên, qua áp dụng Ngân hàng thực toán điện tử thực tế NHNo&PTNT huyện Diễn Châu cho thấy cịn tồn cần phải có giải pháp để hoàn thiện mở rộng phạm vi phương pháp tốn Vì vậy, em mạnh dạn đề xuất số ý kiến sau đây: SVTH: Cao Lam Sơn Học Viện Ngân Hàng Chuyên đề tốt nghiệp Tài Chính Ngân hàng 3.2 Giải pháp nhằm hồn thiện quy trình tốn điện tử 3.2.1 Mở rộng phạm vi áp dụng toán điện tử liên Ngân hàng toàn quốc Hiện nay, NHTW kết nạp thêm thành viên tham gia toán điện tử liên Ngân hàng Tuy nhiên, phạm vi áp dụng hạn chế thực tỉnh, thành phố Hà nội, TP Hồ Chí Minh, Cần Thơ, Nghệ an… chưa mở rộng khắp nước Do vậy, khoản tốn khách hàng có tài khoản chi nhánh NHNo&PTNT Nghệ an ( ví dụ như: NHNo&PTNT huyện Diễn Châu) với khách hàng NHCT tỉnh chưa tham gia toán điện tử liên Ngân hàng ( ví dụ như: NHCT tỉnh hịa bình) NHNo&PTNT huyện Diễn Châu phải thực chuyển tiền bắc cầu nghĩa thực toán điện tử hệ thống chuyển tiền từ NHNo&PTNT huyện Diễn châu sang NHNo&PTNT tỉnh Nghệ an chuyển đến chi nhánh NHNo&PTNT tỉnh Hịa Bình chuyển qua NHNN Hịa Bình, chuyển tiếp qua NHCT Hịa Bình cuối NHCT Hịa Bình ghi Có cho khách hàng Trung tâm toán NHNo&PTNT Việt nam (3) (4) NHNo&PTNT tỉnh Hịa Bình NHNo&PTNT tỉnh Nghệ an (2) (5) NHNN tỉnh Hịa Bình (6) NHNo&PTNT huyện Diễn Châu (1) (6) NHCT tỉnh Hịa Bình Khách hàng trả tiền Khách hàng thụ hưởng SVTH: Cao Lam Sơn Học Viện Ngân Hàng Chuyên đề tốt nghiệp Tài Chính Ngân hàng Như vậy, q trình CTĐT bị gián đoạn, gây chậm trễ khâu tốn Bởi để hồn thiện phương pháp toán điện tử liên Ngân hàng cần áp dụng rộng rãi toàn quốc cho tất cảc NHTM ( Ngân hàng quốc doanh, Ngân hàng cổ phần, Kho bạc Nhà nước) 3.2.2 Tuyên truyền phổ biến cho khách hàng thể thức TTKDTM Thực tế Việt nam có nhiều doanh nghiệp đời mở tài khoản Ngân hàng họ chưa hiểu biết nhiều nội dung lợi ích thể thức TTKDTM, họ không hiểu rõ làm để đảm bảo an toàn, chống lại hành vi lừa đảo quan hệ mua bán hàng hóa Do vậy, NHNo&PTNT Việt nam nói chung NHNo&PTNT huyện Diễn châu nói riêng cần áp dụng biện pháp tuyên truyền để khách hàng hiểu rõ tiện ích tầm quan trọng hình thức TTKDTM qua diễn thuyết lãnh đạo Ngân hàng, mở hội nghị khách hàng để phổ biến thể thức toán, tổ chức hội thảo thể thức toán, biện pháp ngăn ngừa hành vi lừa đảo Cần phối hợp với đài truyền hình, Ngân hàng giới thiệu nội dung thể thức tốn hình thức đặt câu hỏi, trả lời… 3.2.3 Tăng cường quảng cáo sản phẩm dịch vụ Ngân hàng Ngày quảng cáo trở thành hoạt động cần thiết kinh doanh nói chung kinh doanh Ngân hàng nói riêng Quảng cáo vừa phương tiện, vừa công cụ để nối liền hoạt động kinh doanh NHTM với thị trường Quảng cáo không giúp cho Ngân hàng bán nhiều sản phẩm mà cịn kích thích khách hàng hình thành nhu cầu sản phẩm Ngân hàng Để nâng cao hiệu quảng cáo để khách hàng lựa chọn sản phẩm Ngân hàng, trước hết sản phẩm phải có đủ tính thuyết phục mức độ an tồn, nhanh chóng, thủ tục đơn giản, thuận tiện đặc biệt chí phí phù hợp NHNo&PTNT huyện Diễn Châu cần có giải pháp thích hợp để khách hàng biết tới Ngân hàng dịch vụ chuyển tiền Ngân hàng Để khách hàng hiểu biết tiện ích tốn CTĐT tin tưởng vào Ngân hàng Ngân hàng cần phải có biện pháp sau: SVTH: Cao Lam Sơn Học Viện Ngân Hàng Chuyên đề tốt nghiệp Tài Chính Ngân hàng - Giới thiệu cách quảng cáo tính ưu việt tốn CTĐT phương tiện thông tin đại chúng, ấn phẩm, tờ rời, viết báo, tạp chí… - Cải tiến đổi phong cách giao dịch làm cho khách hàng cảm nhận thấy hài lòng, thỏa mãn ngày sử dụng nhiều phương thức toán CTĐT - Mở rộng tuyên truyền Marketing Ngân hàng để khách hàng biết sản phẩm độc đáo để thỏa mãn ngày cao nhu cầu khách hàng - Mở rộng mạng lưới dịch vụ toán – chuyển tiền cho dân cư cách thực chuyển tiền khơng phải trụ sở mà phịng giao dịch, quỹ tiết kiệm 3.2.4 Hiện đại hóa cơng nghệ tốn qua Ngân hàng Trang thiết bị đóng vai trị tảng hoạt động kinh doanh Ngân hàng Các phương tiện máy móc, kỹ thuật, trụ sở… chúng tạo điều kiện để thực nghiệp vụ Ngân hàng tốt đồng thời gây ý, hấp dẫn kích thích thu hút khách hàng Điều đòi hỏi Ngân hàng phải ứng dụng công nghệ đại - đại hóa máy móc, trang thiết bị nhằm gây tác động mạnh mẽ vào khách hàng - Ngân hàng nên nối mạng với tất chi nhánh Ngân hàng tồn quốc để tốn trực tiếp với nhau, trang bị máy rút tiền tự động đặt Ngân hàng huyện từ rút ngắn thời gian tốn, đẩy nhanh tốc độ chu chuyển vốn kinh tế - Ngân hàng cần phải xúc tiến phần mềm tin học, khắc phục kịp thời cố kỹ thuật xảy cơng tác tốn điện tử - Như biết toán điện tử diễn phần mềm cài đặt sẵn, để đảm bảo an tồn cơng tác tốn trung tâm toán NHNo&PTNT Việt nam chi nhánh cần lắp đặt hệ thống dự bị để phòng ngừa trường hợp bị vi rút, bị phá hoại làm sai lệch số liệu Bên cạnh cần phải lắp đặt hệ thống truyền điện dự bị hệ thống máy nổ phòng trường hợp điện đảm bảo trì cơng tác toán điện tử liên tục, SVTH: Cao Lam Sơn Học Viện Ngân Hàng Chuyên đề tốt nghiệp Tài Chính Ngân hàng kịp thời nhanh chóng khơng làm thiệt hại đến quyền lợi khách hàng làm chậm tiến độ toán Ngân hàng - Triển khai mơ hình giao dịch cửa để thuận lợi cho khách hàng đến giao dịch để rút ngắn thời gian giao dịch, cải tiến thủ tục tốn 3.2.5 Tăng cường đào tạo nâng cao trình độ nghiệp vụ đội ngũ cán Nhân viên Ngân hàng đóng vai trị quan trọng họ trực tiếp cung cấp sản phẩm cho khách hàng Họ người định chất lượng sản phẩm tạo nên hình ảnh Ngân hàng Trên thực tế thái độ, trình độ nhân viên Ngân hàng trở thành yếu tố quan trọng lựa chọn Ngân hàng khách hàng Vì vậy, Ngân hàng cần đổi đội ngũ cán cách tuyển dụng cán trẻ có trình độ, kết hợp với trường đại học, trung tâm đào tạo giáo dục nhằm nâng cao trình độ nghiệp vụ, cơng nghệ Ngân hàng, tin học, ngoại ngữ để có đội ngũ cán với diện mạo mới: thành thạo nghiệp vụ, tác phong nhanh nhẹn, đại, văn minh lịch giao tiếp phục vụ khách hàng Để làm điều đó, Ngân hàng cần mở lớp ngắn hạn đào tạo kỹ thuật tin học, huấn luyện thêm nghiệp vụ kế toán cho cán kế toán toán, kế toán chuyển riền… 3.2.6 Tăng thời gian giao dịch Việc quy định giấc giao dịch vấn đề cần nghiên cứu lại không NHNo&PTNT huyện Diễn Châu mà tất Ngân hàng hệ thống Việc quy định giấc không nhằm mục đích thuận tiện cho khách hàng việc giao dịch mà chủ yếu để đảm bảo cho việc toán toán điện tử cuối ngày kịp thời từ 15h30’ – 16h30’ Ngân hàng khởi tạo hạch toán nội bảng, lập báo biểu thống kê báo cáo ngày theo mẫu bìa lập sẵn chương trình NHNo&PTNT huyện Diễn Châu nên có giải pháp rút ngắn thực phần việc để kéo dài thời gian phục vụ khách hàng chuyển tiền Như cải tiến phương tiện truyền nhận, đối chiếu thông tin cho nhanh chóng, xác cách thiết kế đường truyền đường nhận thông tin riêng rẽ, đối chiếu Như NHNo&PTNT huyện Diễn Châu lúc vừa truyền vừa SVTH: Cao Lam Sơn Học Viện Ngân Hàng Chuyên đề tốt nghiệp Tài Chính Ngân hàng nhận chuyển tiền từ Ngân hàng khác hay từ TTTT đến Ngân hàng Việc đối chiếu TTTT, Ngân hàng nhận Ngân hàng khởi tạo diễn nhanh chóng hơn, tránh tình trạng thời gian kết thúc cơng việc ngày toán viên điện tử thường xuyên muộn ( 19h00) có kéo dài SVTH: Cao Lam Sơn Học Viện Ngân Hàng Chuyên đề tốt nghiệp Tài Chính Ngân hàng KẾT LUẬN Từ sản xuất hàng hóa tới kinh tế thị trường, quan hệ hàng hóa – tiền tệ khơng ngừng gia tăng khối lượng, mở rộng phạm vi đa dạng hóa mối quan hệ Các quan hệ không diễn nước mà diễn khu vực phạm vi Quốc tế NHTM với chức trung gian tài quản lý phương tiện tốn cho kinh tế, đòi hỏi phải đổi nhiều mặt Trong đổi cơng tác tốn giữ vị trí quan trọng Hiện nay, toán điện tử chi nhánh NHNo&PTNT áp dụng toán thuận tiện, an tồn xác Nhưng để cơng tác tốn thực có hiệu hơn, NHTM ln mở rộng hồn thiện cơng tác tốn nói chung tốn chuyển tiền nói riêng nhằm thu hút, tạo lòng tin với khách hàng tạo điều kiện thực phát triển dịch vụ Ngân hàng Kết chứng minh việc mở rộng toán điện tử cần thiết hồn tồn có khả thực tốt, tạo thêm nguồn vốn cho nghiệp công nghiệp hóa – đại hóa đất nước, giảm lượng tiền mặt lưu thông thị trường Qua thời gian thực tập NHNo&PTNT huyện Diễn Châu với kiến thức tích lũy trường, em tìm hiểu hình thức tốn CTĐT thấy cịn nhiều bất cập hình thức tốn Vậy nên em mạnh dạn đưa số giải pháp nhằm hồn thiện hình thức tốn CTĐT NHNo&PTNT huyện Diễn Châu hệ thống NHNo&PTNT Việt nam nói chung Tuy nhiên, thời gian kiến thức nhiều hạn chế nên viết em nhiều sai sót Vì vậy, em xin kính mong quan tâm bảo thầy giáo hướng dẫn Trương Minh Du tồn thể thầy, giáo khoa Tài – Ngân hàng để viết em hoàn thiện Qua đây, cho em gửi lời cảm ơn chân thành tới thầy giáo hướng dẫn, cô chú, anh chị NHNo&PTNT huyện Diễn Châu giúp đỡ em nhiều thời gian thực tập hoàn thành viết Em xin chân thành cảm ơn! SVTH: Cao Lam Sơn Học Viện Ngân Hàng Chuyên đề tốt nghiệp Tài Chính Ngân hàng MỤC LỤC Trang Lời mở đầu Chương 1: Những lý luận tốn khơng dùng tiền mặt kinh tế thị trường 1.1 Tổng quan NHTM 1.1.1 Khái niệm 1.1.2 Hoạt động kinh doanh NHTM 1.2 Lý luận tốn khơng dùng tiền mặt 1.2.1 Sự cần thết khách quan tốn khơng dùng tiền mặt 7 kinh tế thị trường 1.2.2 Vai trị tốn khơng dùng tiền mặt kinh tế 1.2.3 Các hình thức tốn khơng dùng tiền mặt 10 1.3 Nghiệp vụ kế toán toán chuyển tiền điện tử 14 1.3.1 Khái niệm chuyển tiền điện tử 14 1.3.2 Tài khoản áp dụng 15 1.3 Chứng từ toán chuyển tiền điện tử 16 1.3.4 Mật mã chữ ký điện tử chuyển tiền điện tử 17 1.3.5 Khái quát quy trình tốn 17 Chương 2: Thực trạng công tác chuyển tiền điện tử NHNo&PTNT 20 huyện Diễn Châu 2.1 Khái quát hình thành phát triển NHNo&PTNT huyện 20 Diễn Châu 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 20 2.1.2 Cơ cấu tổ chức 20 2.1.3 Các hoạt động chủ yếu NHNo&PTNT huyện Diễn Châu 21 2.2 Khái quát tình hình phát triển kinh doanh NHNo&PTNT huyện Diễn Châu SVTH: Cao Lam Sơn Học Viện Ngân Hàng 21 Chuyên đề tốt nghiệp Tài Chính Ngân hàng 2.2.1 Hoạt động huy động vốn 22 2.2.2 Tình hình sử dụng vốn 23 2.2.3 Nghiệp vụ thu chi tiền mặt an toàn kho quỹ 25 2.2.4 Nghiệp vụ kinh doanh đối ngoại toán quốc tế 25 2.2.5 Kết thu nhập năm 2007 – 2009 25 2.3 Tình hình tốn khơng dùng tiền mặt NHNo&PTNT huyện 26 Diễn Châu 2.3.1 Tình hình tốn chung 26 2.3.2 Tình hình tốn điện tử 27 2.4 Nghiệp vụ toán chuyển tiền điện tử NHNo&PTNT huyện 28 Diễn Châu 2.4.1 Chứng từ toán chuyển tiền điện tử 28 2.4.2 Mã hóa thơng tin 28 2.4.3 Mã khóa bảo mật 28 2.4.4 Tài khoản sử dụng toán chuyển tiền điện tử 29 NHNo&PTNT huyện Diễn Châu 2.4.5 Quy trình xử lý nghiệp vụ hạch toán kế toán toán điện tử 29 NHNo&PTNT huyện Diễn Châu 2.5 Nhận xét kết đạt việc áp dụng hình thức 36 toán chuyển tiền điện tử NHNo&PTNT huyện Diễn Châu 2.5.1 Ưu điểm 36 2.5.2 Nhược điểm, tồn 37 Chương 3: Một số giải pháp nhằm hoàn thiện phương pháp chuyển tiền 38 điện tử NHNo&PTNT huyện Diễn Châu 3.1 Đặt vấn đề 38 3.2 Giải pháp nhằm hồn thiện quy trình tốn điện tử 39 3.2.1 Mở rộng phạm vi áp dụng toán điện tử liên Ngân hàng 39 SVTH: Cao Lam Sơn Học Viện Ngân Hàng Chuyên đề tốt nghiệp Tài Chính Ngân hàng 3.2.2 Tuyên truyền phổ biến cho khách hàng thể thức tốn 40 khơng dùng tiền mặt 3.2.3 Tăng cường quảng cáo sản phẩm dịch vụ Ngân hàng 40 3.2.4 Hiện đại hóa cơng nghệ tốn qua Ngân hàng 41 3.2.5 Tăng cường đào tạo nâng cao trình độ nghiệp vụ đội ngũ cán 42 3.2.6 Tăng thời gian giao dịch 42 Kết luận SVTH: Cao Lam Sơn 44 Học Viện Ngân Hàng Chuyên đề tốt nghiệp Tài Chính Ngân hàng DANH MỤC VIẾT TẮT TT Ký hiệu Đọc NHNN Ngân hàng Nhà nước NHTW Ngân hàng trung ương TTTT Trung tâm toán SGDNHNN Sở giao dịch Ngân hàng nhà nước NHTM Ngân hàng thương mại NHNo&PTNT Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn NHCT Ngân hàng công thương NH A Ngân hàng A NH B Ngân hàng B 10 GTCG Giấy tờ có giá 11 TTKDTM Thanh tốn khơng dùng tiền mặt 12 CTĐT Chuyển tiền điện tử 13 LCC Lệnh chuyển Có 14 LCN Lệnh chuyển Nợ 15 UNT Ủy nhiệm thu 16 UNC Ủy nhiệm chi 17 SBC Séc bảo chi 18 TTV Thanh toán viên SVTH: Cao Lam Sơn Học Viện Ngân Hàng Chuyên đề tốt nghiệp Tài Chính Ngân hàng TÀI LIỆU THAM KHẢO Kế toán toán qua Ngân hàng – TS Nguyễn Võ Ngoạn, Trường Đại học Kinh doanh Cơng nghệ Hà nội Giáo trình kế toán Ngân hàng - Học viện Ngân hàng Giáo trình Nghiệp vụ Ngân hàng Thương mại – Học viện tài Giáo trình Ngân hàng Thương mại - Trường Đại học Kinh tế quốc dân Giáo trình Lý thuyết tiền tệ - Học viện tài Các tạp chí Ngân hàng SVTH: Cao Lam Sơn Học Viện Ngân Hàng Chuyên đề tốt nghiệp Tài Chính Ngân hàng NHẬN XÉT THỰC TẬP Ngân hàng NNo PTNT Huyện Diền Châu xác nhận : Sinh viên : CAO LAM SƠN Lớp : TC K33 Khoa : Tài ngân hàng Trường : Học viện Ngân hang Đã NHNo PTNT Huyện Diễn Châu”.tiếp nhận thực tập từ ngày 10/05/2010 đến ngày 04/07/2010 phòng Kinh doanh Với đề tài khóa luận thực hiện: “Nội dung, quy trình tốn điện tử số giải pháp hồn thiện nghiệp vụ tốn CTĐT NHNo&PTNT Huyện Diễn Châu” “Trong thời gian thực tập tại, NHNo PTNT Huyện Diễn Châu, sinh viên Cao Lam Sơn chấp hành tốt nội quy Chi nhánh Bên cạnh đó, sinh viên Cao Lam Sơn ln ln có ý thức học hỏi, tìm hiểu nghiệp vụ ngân hàng nắm bắt mơ hình hoạt động Chi nhánh Sinh viên Cao Lam Sơn hoàn thành tốt thời gian thực tập NHNo Huyện Diễn Châu Hà nội, ngày thang năm 2010 Ký ten SVTH: Cao Lam Sơn Học Viện Ngân Hàng Chuyên đề tốt nghiệp SVTH: Cao Lam Sơn Tài Chính Ngân hàng Học Viện Ngân Hàng