Nội dung, quy trình thanh toán điện tử và một số giải pháp hoàn thiện nghiệp vụ thanh toán ctđt tại nhnoptnt huyện diễn châu

Chuyên đề tốt nghiệp Tài Chính Ngân hàng LỜI MỞ ĐẦU Ngân hàng tổ chức tài quan trọng kinh tế Vai trị Ngân hàng ví vai trị trái tim thể Ngân hàng nơi tập trung nguồn vốn nhỏ lẻ, thời hạn ngắn tổ chức, cá nhân để cung ứng nguồn vốn lớn cho kinh tế Trong thực vai trò trung gian cầu nối để chuyển vốn từ nơi thừa đến nơi thiếu làm cho nguồn lực quốc gia phát huy cách có hiệu Trước tình hình cạnh tranh ngày gay gắt hoạt động Ngân hàng nay, không diễn nước Ngân hàng hệ thống, khác hệ thống, với tổ chức phi Ngân hàng mà với Ngân hàng nước ngồi, địi hỏi Ngân hàng phải trọng tăng cường cải tiến quy trình cơng nghệ hoạt động kinh doanh Ngân hàng Cạnh tranh Ngân hàng diễn mặt như: lãi suất, quy mô, đội ngũ nhân viên Ngân hàng, công nghệ, dịch vụ tốn… Song với cơng nghệ nói chung cơng nghệ tốn nói riêng ngày phát triển nhanh chóng Ngân hàng thương mại nước ta phải hoàn thiện mặt nghiệp vụ quy trình cơng nghệ dịch vụ toán qua Ngân hàng Thanh toán chuyển tiền điện tử ( CTĐT) đời khẳng định vai trị mình, đáp ứng kịp thời u cầu kinh tế thị trường linh hoạt động Thanh tốn CTĐT đời giúp cho cơng tác tốn khơng dùng tiền mặt mở rộng, góp phần tổ chức luân chuyển vốn nhanh, phục vụ q trình sản xuất lưu thơng hàng hóa kinh tế Tuy nhiên, hệ thống trang thiết bị, chương trình tin học, mạng CTĐT Ngân hàng nước ta nhiều hạn chế quy mô chất lượng Để CTĐT phát huy hết lợi nhằm đáp ứng nhu cầu hội nhập khu vực giới Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn ( NHNo&PTNT) huyện Diễn Châu nói riêng, NHNo&PTNT Việt nam nói chung cần có biện pháp hữu hiệu làm cho cơng tác toán CTĐT phát huy tối SVTH: Cao Lam Sơn Học Viện Ngân Hàng Chuyên đề tốt nghiệp Tài Chính Ngân hàng đa tiện ích nó, phục vụ cho nghiệp cơng nghiệp hóa – đại hóa nước nhà Từ kiến thức học trường kết hợp với kết thực tập NHNo&PTNT huyện Diễn Châu, em nhận thức rõ vai trị việc ứng dụng cơng nghệ tin học q trình thực chức tốn kinh tế nên em định chọn đề tài: “ Nội dung, quy trình tốn điện tử số giải pháp hoàn thiện nghiệp vụ toán CTĐT NHNo&PTNT huyện Diễn Châu” *.LUẬN VĂN GỒM CÓ CHƯƠNG: Chương 1: Lý luận tốn khơng dùng tiền mặt kinh tế thị trường Chương 2: Thực trạng công tác toán CTĐT NHNo&PTNT huyện Diễn Châu Chương 3: Một số giải pháp nhằm hồn thiện phương pháp tốn CTĐT NHNo&PTNT huyện Diễn Châu Luận văn hoàn thành sở kết hợp lý luận tiếp thu nhà trường với thực tiễn nghiên cứu sở Tuy nhiên, hạn chế mặt kiến thức, thời gian phạm vi nghiên cứu nên viết em không tránh khỏi thiếu sót Vì vậy, em kính mong quan tâm trao đổi góp ý thầy giáo bạn sinh viên để luận văn đạt chất lượng khoa học cao SVTH: Cao Lam Sơn Học Viện Ngân Hàng Chuyên đề tốt nghiệp Tài Chính Ngân hàng CHƯƠNG 1: NHỮNG LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ THANH TỐN KHƠNG DÙNG TIỀN MẶT TRONG NỀN KINH TẾ THỊ TRƯỜNG 1.1 TỔNG QUAN VỀ NHTM 1.1.1 Khái niệm NHTM Khi đời, NHTM hoạt động chủ yếu cho vay lĩnh vực thương mại ngày hoạt động mang tính chất tổng hợp đa Các NHTM khơng có quan hệ rộng rãi với khách hàng thuộc lĩnh vực thành phần kinh tế khác nhau, mà thực nhiều dịch vụ tiền tệ - tín dụng NHTM doanh nghiệp kinh doanh lĩnh vực tiền tệ - tín dụng, với hoạt động thường xuyên nhận tiền gửi, cho vay cung cấp dịch vụ Ngân hàng cho kinh tế quốc dân 1.1.2 Hoạt động kinh doanh NHTM 1.1.2.1 Hoạt động tạo lập nguồn vốn NHTM loại hình doanh, muốn mở rộng hoạt động kinh doanh, phải tự lập nguồn vốn - Vốn tự có: Vốn tự có NHTM bao gồm vốn điều lệ, quỹ dự trữ số tài sản nợ khác theo quy định NHTW Nguồn vốn chiếm tỷ trọng nhỏ tổng nguồn vốn kinh doanh Ngân hàng, song có ý nghĩa quan trọng: Là sở để thu hút nguồn vốn khác, vốn khởi đầu tạo uy tín Ngân hàng khách hàng, sử dụng xây dựng sở vật chất kỹ thuật cho Ngân hàng Đồng thời, vốn tự có cịn sở thu hút nhiều nguồn vốn huy động xác định hệ số an toàn kinh doanh Ngân hàng Bởi vậy, NHTM không ngừng tăng cường bổ sung vốn điều lệ, trích lập quỹ dự trữ sử dụng tài sản nợ - Vốn huy động SVTH: Cao Lam Sơn Học Viện Ngân Hàng Chuyên đề tốt nghiệp Tài Chính Ngân hàng Huy động vốn nhàn rỗi hoạt động quan trọng hàng đầu NHTM Nó tạo nguồn vốn chủ lực kinh doanh NHTM thường huy động vốn nhàn rỗi xã hội qua hình thức nhận tiền gửi, phát hành chứng từ có giá + Huy động tiền gửi hình thức huy động vốn phổ biến NHTM Các khoản tiền gửi chia thành tiền gửi khơng kỳ hạn tiền gửi có kỳ hạn Tiền gửi không kỳ hạn loại tiền gửi mà người gửi rút lúc nào, tiền gửi tốn tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn Đặc trưng loại nguồn vốn NHTM biến động Do đó, cần phải quản lý chặt chẽ để nâng cao khả toán cho Ngân hàng Tiền gửi có kỳ hạn tiền gửi có thỏa thuận thời gian rút tiền khách hàng Ngân hàng Đây nguồn vốn lớn ổn định phù hợp với cho vay có kỳ hạn NHTM + Huy động vốn thông qua phát hành chứng từ có giá việc NHTM phát hành chứng từ tiền gửi, kỳ phiếu, trái phiếu Ngân hàng để huy động vốn Trong hình thức Ngân hàng chủ động phát hành chứng từ có giá theo đợt để bổ sung nguồn vốn kinh doanh, mà chủ yếu vốn trung dài hạn - Vay vốn Ngân hàng Trong trình hoạt động kinh doanh NHTM thiếu vốn ngắn hạn để tốn Ngân hàng giải cách vay NHTM tổ chức tín dụng khác NHTW + Vay vốn NHTW tổ chức tín dụng thực thông qua thị trường liên Ngân hàng Việc vay vốn thực NHTMTW sau điều chỉnh cho chi nhánh hệ thống + Vốn vay NHTW thực thơng qua hình thức tái cấp vốn, vay bổ sung vốn toán bù trừ NHTM vay Ngân hàng khả toán - Huy động vốn toán vốn khác SVTH: Cao Lam Sơn Học Viện Ngân Hàng Chuyên đề tốt nghiệp Tài Chính Ngân hàng + Trong q trình thực chức trung gian toán, Ngân hàng tốn khơng dùng tiền mặt theo lệnh khách hàng, Ngân hàng huy động nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi đưới hình thức: tiền ký gửi vào tài khoản, tiền gửi toán, tiền chu chuyển toán + Khi thực dịch vụ Ngân hàng huy động vốn ủy thác đầu tư, tài trợ phủ Trong thời gian chờ giải ngân, NHTM huy động làm nguồn vốn kinh doanh 1.1.2.2 Hoạt động sử dụng vốn Sử dụng vốn hoạt động kinh doanh chủ yếu quan trọng NHTM Trong kinh tế thị trường, hoạt động sử dụng vốn ngày đa dạng thực nhiều hình thức: - NHTM cho vay khách hàng Đây hướng sử dụng vốn Ngân hàng, gồm có cho vay ngắn hạn, trung dài hạn + Cho vay ngắn hạn loại cho vay có thời hạn 12 tháng Nó loại cho vay phổ biến NHTM nhằm bổ sung số vốn lưu động cho khách hàng + Cho vay trung dài hạn loại cho vay có thời hạn 12 tháng Loại cho vay để khách hàng thực chương trình, dự án phát triển kinh tế Mặt khác, loại cho vay phù hợp với khả huy động vốn theo chiều hướng gia tăng NHTM nhu cầu đa dạng đối tác xin vay - Hoạt động đầu tư: hoạt động đầu tư NHTM thực hai hình thức chủ yếu: + Đầu tư chứng khoán, Ngân hàng mua chứng khoán trở thành người sở hữu chứng khoán Chứng khoán mà Ngân hàng mua tín phiếu kho bạc ngắn hạn, trái phiếu phủ, cổ phiếu trái phiếu doanh nghiệp Mua chứng khốn mang lại lợi ích cho Ngân hàng, Ngân hàng sử dụng tối đa nguồn vốn huy động để thu lợi nhuận, mặt khác tăng cường khả khoản cho khoản dự trữ Hơn thơng qua việc mua cổ phiếu, NHTM cịn tham gia thành lập quản lý công ty cổ phần SVTH: Cao Lam Sơn Học Viện Ngân Hàng Chuyên đề tốt nghiệp Tài Chính Ngân hàng Tuy nhiên, NHTM đầu tư chứng khoán giới hạn định pháp luật Nhà nước + Đầu tư vốn liên doanh, liên kết việc ngân hàng bỏ vốn để liên doanh, liên kết với NHTM, tổ chức tín dụng khác doanh nghiệp thuộc lĩnh vực sản xuất thương mại, dịch vụ để tăng phần vốn góp, tạo lợi cho Ngân hàng kinh tế 1.1.2.3 Hoạt động dịch vụ Ngân hàng Dịch vụ Ngân hàng phát triển mạnh điiều kiện kinh tế thị trường đưa lại nguồn thu đáng kể cho NHTM Hoạt động dịch vụ thực hình thức sau: - Thanh toán, NHTM tổ chức cung ứng dịch vụ toán cho khách hàng Dịch vụ bao gồm tốn khơng dùng tiền mặt, thu chi tiền mặt qua Ngân hàng Đây nghiệp vụ truyền thống, đồng thời phát triển mạnh kinh tế thị trường Thông qua hoạt động tốn, Ngân hàng thu lệ phí, tập trung nhiều nguồn vốn thơng qua kiểm sốt chu chuyển tiền tệ kinh tế quốc dân - Bảo lãnh nghiệp vụ NHTM chịu trách nhiệm trả tiền thay cho bên bảo lãnh, họ không thực đầy đủ nghĩa vụ yêu cầu đối tác Bảo lãnh thực nhiều hình thức bảo lãnh vay vốn, bảo lãnh dự thầu, bảo lãnh chất lượng khối lượng hàng hóa… - Kinh doanh tiền tệ vàng, Ngân hàng mua bán ngoại tệ vàng thị trường nước quốc tế lợi nhuận mang lại cho Ngân hàng chênh lệch giá bán giá mua - Môi giới kinh doanh, Ngân hàng làm mơi giới chứng khốn cho khách hàng để hưởng hoa hồng - Hoạt động ủy thác Ngân hàng làm theo ủy thác khách hàng số công việc quản lý tài sản, đại lý đại diện tổ chức kinh tế quan pháp luật - Hoạt động thông tin, tư vấn SVTH: Cao Lam Sơn Học Viện Ngân Hàng Chuyên đề tốt nghiệp Tài Chính Ngân hàng NHTM trung tâm tiền tệ, tín dụng tốn Hơn nữa, Ngân hàng tổ chức có đầy đủ cập nhật thông tin thị trường, giá cả… cung cấp thông tin theo yêu cầu khách hàng giới hạn cho phép Do có trình độ nghiệp vụ, có thơng tin kinh nghiệm nên NHTM tư vấn cho khách hàng xây dựng dự án đầu tư, phương án huy động vốn, phân tích báo cáo tài doanh nghiệp… 1.2 LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ THANH TỐN KHƠNG DÙNG TIỀN MẶT 1.2.1 Sự cần thiết khách quan TTKDTM kinh tế thị trường Quá trình đời phát triển sản xuất lưu thơng hàng hóa gắn liền với đời phát triển lưu thông tiền tệ Do yêu cầu trình trao đổi hàng hóa, tiền tệ đóng vai trị vật trung gian trao đổi hàng hóa với Sự đời tiền tệ tạo điều kiện cho trao đổi hàng hóa xã hội mở rộng, phát sinh nhiều mối quan hệ sản xuất tiêu dùng Do có khác thời gian, khơng gian sản xuất tiêu dùng, chu kỳ sản xuất với chu kỳ sản xuất khác nên hoạt động kinh tế nảy sinh quan hệ mua bán chịu phải toán nhiều ngày Trong trường hợp này, tiền tệ thực chức phương tiện toán, vận động vật tư hàng hóa tách rời vận động tiền tệ Khi sản xuất hàng hóa cịn trình độ thấp, trao đổi diễn phạm vi hẹp, khối lượng tiền chưa nhiều, toán với tiền mặt có nhiều ưu điểm, phù hợp với sản xuất lúc khối lượng tiền mặt toán nhỏ phạm vi hẹp Khi sản xuất phát triển trình độ cao hơn, tốn tiền mặt bộc lộ rõ nhược điểm toán khối lượng lớn, phạm vi toán rộng khắp toàn quốc giới Việc chi trả tiền mặt phải chịu chi phí lớn việc in ấn, kiểm đếm, bảo quản vận chuyển với lượng thời gian nhiều mà hệ số an tồn lại thấp Chính vậy, địi hỏi phải có cách thức SVTH: Cao Lam Sơn Học Viện Ngân Hàng Chuyên đề tốt nghiệp Tài Chính Ngân hàng toán để phù hợp với điều kiện kinh tế phát triển, thay cho tốn tiền mặt Đó hình thức TTKDTM TTKDTM mặt đời kết tất yếu trình phát triển kinh tế Nó khắc phục nhược điểm q trình tốn tiền mặt phát huy ưu điểm hẳn kinh tế thị trường Ta hiểu TTKDTM vận động tiền tệ qua chức phương tiện toán, nhằm phục vụ quan hệ toán tổ chức kinh tế tư nhân xã hội thơng qua vai trị trung gian tốn Ngân hàng TTKDTM thường có khoảng cách thời gian vận động hàng hóa vận động tiền tệ, đồng thời q trình thường phát sinh quan hệ tín dụng Sự tách rời vật tư hàng hóa tiền tệ cịn có thời gian cần thiết để làm thủ tục toán qua Ngân hàng Do tạo cho Ngân hàng khả tác động mạnh mẽ vào q trình tốn, làm thúc đẩy trình luân chuyển vốn đảm bảo nhịp độ tái sản xuất mở rộng kinh tế Trong TTKDTM tiền tệ khơng xuất hình thức tiền mặt mà xuất hình thức tiền ghi sổ Nghĩa sở số tiền gửi toán Ngân hàng, việc toán tiến hành phương pháp dịch chuyển tiền ghi sổ từ tài khoản sang tài khoản khác khơng phải tiền mặt Có thể nói đặc trưng TTKDTM Từ đặc trưng cho thấy q trình tốn ngồi tham gia bên bán bên mua, cịn có tham gia số tổ chức đóng vai trị trung gian Ngân hàng 1.2.2 Vai trị TTKDTM kinh tế Trong kinh tế thị trường, TTKDTM giữ vai trò quan trọng kinh tế quốc dân nói chung ngành Ngân hàng nói riêng Đặc biệt giai đoạn nước ta thời kỳ đổi kinh tế hàng hóa nhiều thành phần phát triển TTKDTM phát huy vai trị tích cực Nó thúc đẩy q trình ln chuyển vốn vật tư, hàng hóa góp phần thúc đẩy thành phần kinh tế kinh doanh có hiệu TTKDTM thể vai trị bước sau: SVTH: Cao Lam Sơn Học Viện Ngân Hàng Chuyên đề tốt nghiệp Tài Chính Ngân hàng 1.2.2.1 Về mặt xã hội TTKDTM giảm khối lượng tiền mặt lưu thơng, giảm chi phí in ấn, bảo quản, vận chuyển, kiểm đếm, giảm chi phí lao động xã hội, góp phần kiềm chế, đẩy lùi lạm phát nâng cao giá trị đồng tiền TTKDTM góp phần thúc đẩy nhanh trình tái sản xuất mở rộng lưu thông sản phẩm kinh tế - xã hội, đảm bảo cho trình sản xuất diễn cách bình thường liên tục TTKDTM góp phần củng cố chế độ hạch toán kinh tế, đảm bảo quyền chủ động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp tổ chức tốt cơng tác tốn tạo điều kiện thúc đẩy nhanh trình luân chuyển vật tư hàng hóa, tăng nhanh tốc độ chu chuyển vốn 1.2.2.2 Đối với hoạt động tín dụng Ngân hàng TTKDTM tạo điều kiện cho Ngân hàng tập trung nhiều khoản vốn tiền tệ tạm thời nhàn rỗi kinh tế, làm tăng thêm nguồn vốn, mở rộng cho vay kinh tế quốc dân Để thực khoản chi hàng ngày, cá nhân doanh nghiệp gửi tiền vào tài khoản tiền gửi Ngân hàng Các khoản tiền khơng trả lúc nên tạo tài khoản có số dư định Ngân hàng sử dụng số dư để mở rộng nghiệp vụ bên Có như: cấp khoản nghiệp vụ tín dụng ngắn hạn Thơng qua nghiệp vụ chi trả hộ này, Ngân hàng nắm rõ tình hình tài doanh nghiệp, từ định đắn việc cho vay hay không Công tác TTKDTM thực tốt tạo cho Ngân hàng có uy tín cao khách hàng, thu hút ngày nhiều khách hàng đến mở tài khoản toán qua Ngân hàng Nhờ nguồn vốn Ngân hàng không ngừng mở rộng phát triển TTKDTM công cụ phục vụ đắc lực Ngân hàng quan quản lý kinh tế cấp thực vai trị kiểm sốt đồng tiền hoạt động kinh tế SVTH: Cao Lam Sơn Học Viện Ngân Hàng Chuyên đề tốt nghiệp Tài Chính Ngân hàng Thơng qua TTKDTM Nhà nước quan quản lý kinh tế có thơng tin cần thiết, để đưa định đắn q trình quản lý vĩ mơ kinh tế 1.2.3 Các thể thức TTKDTM Thể thức toán hình thức tốn thể chế hóa văn pháp luật Nhà nước Theo QĐ 22/ QĐ – NH1 ngày 21/2/1994 thống đốc Ngân hàng Nhà nước ban hành “ thể lệ toán không dùng tiền mặt” gồm thể thức sau: - Thanh toán séc - Ủy nhiệm chi ( UNC) – chuyển tiền - Ủy nhiệm thu ( UNT) - Thư tín dụng nội địa - Thẻ tốn - Ngân phiếu tốn ( khơng sử dụng) 1.2.3.1 Thanh toán séc Séc lệnh trả tiền chủ tài khoản, lập mẫu in sẵn NHNN quy định, yêu cầu đơn vị toán trích số tiền từ tài khoản tiền gửi tốn để trả cho người thụ hưởng có ghi séc người cầm séc Séc toán bao gồm loại sau sau đây: a Séc chuyển khoản Phạm vi toán séc chuyển khoản: khách hàng tốn hàng hóa dịch vụ cung ứng trả tiền séc áp dụng hai đơn vị có tài khoản chi nhánh Ngân hàng, kho bạc Nhà nước hai đơn vị có tài khoản hai chi nhánh Ngân hàng, kho bạc Nhà nước khác địa bàn tỉnh, thành phố có tham gia tốn bù trừ b Séc bảo chi Séc bảo chi loại séc Ngân hàng đảm bảo khả chi trả cho tờ séc Séc bảo chi lập theo mẫu chuyển khoản hay mẫu cá nhân Séc bảo chi dùng trường hợp người bán yêu cầu bên mua phải lập séc bảo chi hay theo SVTH: Cao Lam Sơn Học Viện Ngân Hàng