Báo cáo thực tập tại trường trung học côngng nghệ và kinh tế đối ngoại

Trờng trung học công nghệ kinh tế đối ngoại tËp tèt nghiƯp B¸o c¸o thùc LỜI NĨI ĐẦU Cùng với chuyển đổi kinh tế đất nước áp lực cạnh tranh để trì, tồn phát triển doanh nghiệp sản xuất ngày tăng.Chính địi hỏi tất doanh nghiệp phải có thay đổi cho phù hợp với kinh tế đa thành phần nay.Do tát yếu nhà quản lý doanh nghiệp phải nắm bắt nguồn thơng tin xác nhất, nhanh để từ đưa chiến lược kinh doanh va quản lý doanh nghiệp đạt hiệu qủa cao nhất.Thông tin cung cấp cho nhà quản lý doanh nghiệp thu thập từ nhiều nguồn khác nhau, nhiều phương thức, phương thức quan sát, đo lường , tính tốn ghi chép hoạt động kinh tế phương thức thu thập thông tin chủ yếu.Phương pháp nhằm thực chức phản ánh, giám sát hoạt động kinh tế gọi Hạch toán kế toán Hạch toán kế toán phân hệ cung cấp thông tin chủ yếu cho nhà quản lý doanh nghiệp.Vì tất doanh nghiệp ln ln phải có thay đổi hoạt động để phù hợp với kinh tế thị trường.Phương thức mà doanh nghiệp cần phải nhanh chóng thay đổi va khâu quan trọng doanh nghiệp phương thức kế toán, bao gồm:chứng từ , tài khoản đối ứng , tính giá thành sản phẩm , tổng hợp nghiệp vụ kinh tế phát sinh , cân đối kế tốn ,báo cáo tài Phương pháp lập chứng từ kế toán thủ tục hạch toán bắt buộc phải có nghiệp vụ kinh tế phát sinh.Nhờ số liệu kế tốn cung cấp đảm bảo tính trung thực, xác sở pháp lý vững doanh nghiệp Trong năm qua nhà nước ta có bước thay đổi chế độ kế toán cho phù hợp với chế quản lý mới, phù hợp với kinh tế thị trường, Việt Nam gia nhập tổ chức thương mại giới(WTO).Ngày hệ thống kế tốn có tầm quan trọng nn kinh GVHD: Trần Thị Miến 1Học Sinh: Nguyễn Thị Mai Hoa Trờng trung học công nghệ kinh tế đối ngoại tập tốt nghiệp Báo cáo thực tộ nc ta môn chuyên ngành chủ nhân doanh nghiệp tương lai đát nước Học tập luôn đôi với thực hành, lý luận phải gắn liền với thực tế.Cùng với việc học lý thuýet chuyên ngành hạch toán kế toán trường để trau dồi kiến thức chuyên ngành, em ban giám hiệu trưịng Trung cấp cơng nghệ kinh tế đối ngoại giới thiệu thực tập Cơng ty cổ phần Diana B¸o c¸o thùc tËp gåm phÇn:  PhÇn I: Giíi thiƯu tỉng quan vỊ công ty Cổ phần Diana Phần II: Thực trạng tổ chức kế toán kỳ công ty Phần III: Một số ý kiến nhận xét đề xuất công tác kế toán công ty Cổ phần Diana Hà Nội, ngày 11 tháng năm 2008 GVHD: Trần Thị Miến 2Học Sinh: Nguyễn Thị Mai Hoa Trờng trung học công nghệ kinh tế đối ngoại tập tốt nghiệp Báo cáo thực Phn I : Giới thiệu tổng quan công ty Cổ phần Diana I.Lịch sử hình thành phát triển cơng ty Tên công ty: Công ty Cổ phần Diana Trụ sở : Khu cơng nghiệp Vĩnh Tuy, đường Lĩnh Nam, quận Hoàng Mai, Hà Nội Số điện thoại : Số fax : Mã số thuế : 04554946 0651892313 0356125656 ngân hàng ngoại thương Công ty cổ phần Diana công ty liên doanh Việt Nam Italy, chuyên sản xuất kinh doanh loại BVS, thấm, tã lót… Được thành lập vào ngày 19 tháng 09 năm 1989 sở kế hoạch đầu tư thành phố Hà Nội cấp giấy phép đăng ký kinh doanh số 0203000314.Cơng ty vào hoạt động từ Với đội ngũ cán quảm lý có trình độ, lực, bề dày kinh nghiệm lâu năm đội ngũ cơng nhân có tay nghề cao cơng ty có thương hiệu uy tín thị trường nước quốc tế.Từ vào hoạt động đến nay, công ty đạt nhiều thành tích , tự khẳng định trường quốc tế.Kết hoạt động sản xuất công ty ngày phát triển,doanh thu năm sau cao năm trước đóng góp vào ngân sách nhà nước ngày tăng.Bên cạnh đời sống cán công nhân viên ngày ổn đinh, tạo cơng ăn viẹc làm cho người lao động, góp phần ổn định kinh tế xã hội địa phương Sự phát triển biểu cụ thể qua tiêu doanh thu qua năm bảng : Chỉ tiêu 1.Doanh thu 2.Nộp NSNN 3.Tổng số lao động 4.Thu nhập bình quân 5.Số người nộp bảo hiểm 6.Li nhun GVHD: Trần Thị Miến n v tớnh Tr đồng Ngàn đồng Người Ngđ/tháng Người Tr đồng 2006 2007 2008 48126 79856 59231 110534 78259 178654 210 800 82 400 215 850 85 410 230 900 90 500 3Häc Sinh: Nguyễn Thị Mai Hoa Trờng trung học công nghệ kinh tế đối ngoại tập tốt nghiệp Báo cáo thùc Qua bảng số liệu cho ta thấy tiêu kinh tế xã hội qua năm tăng trưởng phát triển năm sau cao năm trước ,cơng ty ln hồn thành vượt mức kế hoạch Đặc biệt năm 2008, doanh thu đạt 78259 triệu đồng , tăng 1.3 % so với kỳ năm ngối Các tiêu khác có tăng trưởng phát triển hoàn thành vượt mưc kế hoạch đặt II Đặc điểm tổ chức quản lý tổ chức sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 1.Chức nhiệm vụ công ty Cổ phần Diana 1.1 Chức năng: Việt Nam nước có kinh tế nhiều thành phần, cạnh tranh kinh doanh la lớn Để tồn phát triển,cơng ty Cổ phần Diana lấy cho mặt hàng kinh doanh chủ yếu la mặt hàng phục vụ cho nhu cầu tiêu dùng khách hàng nước, cho sản phảm bán thị trường vừa rẻ,chất lượng đặc biệt la phù hợp với thị hiêu người tiêu dùng, mẫu mã đẹp…Các mặt hàng chuy yếu công ty là:BVS, tã lót trẻ em… 1.2 Nhiệm vụ: Với chức doanh nghiệp sản xuất cung ứng sản phẩm, hàng hố phục vụ người tiêu dùng cơng ty Cổ phần Diana có nhiệm vụ chủ yếu là:  Đảm bảo cung ứng kịp thời nhu cầu số lượng chất lượng cho khách hàng  Tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh, tổ chức cơng tác kế tốn với luật doanh nghiệp NN ác điều lệ quản lý doanh nghiệp NN  Đảm bảo phát triển vốn kinh doanh, tài doanh nghiệp để dễ dàng điều tiết hoạt động sản xuất kinh doanh có hiệu  Thực kịp thời, đầy đủ nghĩa vụ doanh nghiệp như: nộp thuế khoản nghĩa vụ khác Đảm bảo việc lm, thu GVHD: Trần Thị Miến 4Học Sinh: Nguyễn Thị Mai Hoa Trờng trung học công nghệ kinh tế đối ngoại tập tốt nghiệp Báo cáo thực nhp, nõng cao đời sống vật chất tinh thần công nhân viên công ty 2.Cơ cấu ngành nghề, loại hình sản xuất kinh doanh cơng ty Cơng ty Cổ phần Diana công ty chuyên lĩnh vực sản xuất kinh doanh mặt hàng giấy, tã lót , bvs…Sản lượng sản phẩm bình quân qua năm tăng Điều biểu bảng sau: Mặt hàng chủ yếu Đvị tính 2006 2007 2008 1.Băng vệ sinh Gói 243.253 565.234 354.268 2.Tã lót Baby Gói 254.698 364.565 389.561 3.Giấy ăn Gói 248.564 356.126 457.563 Qua bảng cho ta thấy kết sản xuất qua năm tăng, đánh dấu trưởng thành cơng ty 3.Quy trình cơng nghệ: Đối với doanh nghiệp sản xuất quy trình cơng nghệ vơ quan trọng , có tầm ảnh hưởng lớn đến tồn q trình sản xuất, hoạt động kinh doanh tổ chức quản lý sản xuất.Mà quy trình sản xuất bao gồm máy móc thiết bị công nghệ, dây chuyền sản xuất…Do để sản xuất sản phẩm doanh nghiệp cần trọng đến khâu đưa máy móc thiết bị vào quy trình sản xuất cho phù hợp với mặt hàng để có hiệu cao Cơng ty Cổ phần Diana doanh nghiệp chuyên sản xuất nhiều loại mặt hàng với nhiều loại nguyên vật liệu khác theo quy trình cơng nghệ khác Do để sản xuất mặt hàng với nhiều nguyên vật liệu cần phải trải qua khâu khỏc nh sau: GVHD: Trần Thị Miến 5Học Sinh: Nguyễn Thị Mai Hoa Trờng trung học công nghệ kinh tế đối ngoại tập tốt nghiệp Báo cáo thực Sau sơ đồ quy trình sản xuất sản TiÕp nhËn nguyªn vËt liƯu Xđ lý nguyªn vËt liƯu Phân lô,dán mác Bao, gói, đóng 4.C cu t chc máy quản lý công ty: Căn vào quy trình cơng nghệ sản xuất mà cơng ty xây dựng máy quản lý gọn nhẹ không cồng kềnh mà hiệu quả, phù hợp với chế thị trường Đó quản lý theo kiểu kết hợp trực tuyến chức dựa chế dõn ch, trung GVHD: Trần Thị Miến 6Học Sinh: Nguyễn Thị Mai Hoa Trờng trung học công nghệ kinh tế đối ngoại tập tốt nghiệp Báo c¸o thùc Dưới sơ đồ máy quản lý ca cụng ty: Giám đốc P.GĐ phụ trách kinh doanh P.GĐ phụ trách kỹ thụât P Kế hoạch kỹ thuật P Kế toán Kho Nguyên P Kinh doanh Đội xe Phân xư ởng I Đội sữa chữa Phân xư ëng II X­ëng bao gãi liƯu Kho thµnh phÈm III.Tình hình chung cơng tác kế tốn cơng ty Cổ phần Diana 1.Nhiệm vụ cơng tác kế tốn: Với chức thông tin kiểm tra hoạt động kinh doanh phịng kế tốn có nhiệm vụ là:  Thực thi sách chế độ kiểm tra, ghi chép giám sát tình hình bin ng ca cụng ty GVHD: Trần Thị Miến 7Học Sinh: Nguyễn Thị Mai Hoa Trờng trung học công nghệ kinh tế đối ngoại tập tốt nghiệp Báo cáo thùc  Chịu trách nhiệm trước giám đốc quan chức việc báo cáo số liệu  Lập báo cáo tài hàng tháng, quý, năm theo quy định tài  Có nhiệm vụ tính lương trả lương cho cán cơng nhân viên, tốn khoản phải trả cho người bán theo chế độ hành ngành kế toán  Bảo đảm đầy đủ nguyên tắc kế tốn:logic, độ xác cao…  Lưu giữ tồn chứng từ, sổ sách có liên quan đến nghiệp vụ kinh tế phát sinh công ty  Tập hợp đầy đủ xác chi phí để tính giá thành sản xuất sản phẩm cách tuyệt đối 2.Tổ chức máy kế toán: Bộ máy kế tốn cơng ty có chức đảm nhiệm nhiệm vụ hạch tốn kế tốn cơng ty Do m hình thành máy phải dựa sở định hình khơi lượng cơng việc mà phận kế tốn phải đảm nhiệm chất lượng cần phải có từ hệ thống thơng tin kế tốn Sơ đồ máy kế toỏn: Kế toán trưởng Kế toán tập hợp CPSX & tính giá thành Kế toán vật tư TSCĐ GVHD: Trần Thị Miến Kế toán tiền lư ơng & BHXH Thủ q 8Häc Sinh: Ngun ThÞ Mai Hoa Trêng trung häc công nghệ kinh tế đối ngoại tập tốt nghiệp B¸o c¸o thùc 3.Hình thức sổ kế tốn 3.1 Hình thức tổ chức cơng tác kế tốn: Cơng ty Cổ phần Diana doanh nghiệp sản xuất nhiều mặt hàng khác với nhiều loại nguyên vật liệu khác trải qua rát nhiều công đoạn khác nhau.Do để phù hợp với cấu quy trình sản xuất, thuận lợi cho việc quản lý điều hành cơng việc sản xuất kinh doanh có hiệu mà cơng ty áp dụng hình thức kế tốn theo “NHẬT KÝ CHUNG” Đây hình thức có nhiều ưu điểm như: đơn giản, gọn nhẹ nên dêz dàng theo dõi nghiệp vụ kinh tế phát sinh cách chặt chẽ có hệ thống khoa học 3.2 Trình tự ghi sổ “NHẬT KÝ CHUNG” Chøng từ gốc Sổ NK đặc biệt Bảng TH chứng từ gốc Nhật ký chung Sổ, thẻ kế toán chi tiết Bảng TH chi tiết Sổ Bảng cân đối TK Bảng CĐKT & BCTC Chỳ thớch: Ghi hng ngy Kim tra, đối chiếu Ghi cuối kỳ 3.3 Phương pháp ghi s GVHD: Trần Thị Miến 9Học Sinh: Nguyễn Thị Mai Hoa Trờng trung học công nghệ kinh tế đối ngoại tập tốt nghiệp Báo cáo thực Cụng ty s dụng phương pháp hàng ngày vào chứng từ có liên quan để ghi vào nhật ký chung, sổ cái.Các chứng từ hạch toán chi tiết ghi vào sổ chi tiết để ghi vào sổ, thẻ chi tiết.Cuối kỳ kế toán vào số liệu sổ chi tiết để ghi vào bảng tổng hợp chi tiết.Từ kiểm tra, đối chiếu số liệu kế toán tổng hợp kế toán chi tiết 4.Phương pháp kế tốn Cơng ty tốn hàng tồn kho theo phương pháp “kê khai thường xuyên”-là phương pháp theo dõi phản ánh tình hình có, tăng giảm hàng tồn kho cách thường xuyên liên tục tài khoản phản ánh loại hàng tồn kho.Phương pháp có độ xác cao cung cấp thông tin hàng tồn kho cách kịp thời thời điểm nào.Từ biết lượng nhập, xuất, mặt hàng tồn kho Tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Giá thực tế xuất kho: công ty áp dụng phương pháp tính giá thực tế xuất kho theo phương pháp “bình qn gia quyền” Gi¸ thùc tế hàng xuất kho = Số lợng hàng xuất kho x Đơn giá bình quân _ Đối với hàng nhập kho đợc tính nh sau: Giá thực tế hàng nhập kho = Giá mua+ CP thu mua+ Các khoản thuế không hoàn lại Phn II: Thc trng t chc kế toán kỳ doanh nghiệp I.Những vấn đề chung cơng tác kế tốn cơng ty Cổ phần Diana Nguyên vật liệu thành phần đầu vào ko thể thiếu trình sản xuất doanh nghiệp.Công ty Cổ phần Diana doanh nghiệp sản xuất nhiều sản phẩm khác cần nhiều nguyên vật liệu khác nhau.Nguyên liệu chủ yếu việc sản xuất sản phẩm là:bơng.Ngồi cơng ty cịn nhập số ngun liệu cơng ty khác.Q trình sản xuất sản phẩm công ty diễn liên tục nên để tiện việc giám sát dễ dàng thuận lợi ,cơng ty lên kỳ hạch tốn “hạch tốn theo thỏng GVHD: Trần Thị Miến 1Học Sinh: Nguyễn Thị Mai Hoa Trờng trung học công nghệ kinh tế đối ngoại tập tốt nghiệp Báo cáo thực Báo cáo tài Bảng cân đối kế toán Bảng cân đối kế toán báo cáo tài chính(BCTC) tổng hợp phản ánh tổng quát toàn giá trị tài sản có nguồn hình thành tài sản doanh nghiệp thời điểm định Bảng cân đối có tác dụng: + Cung cấp tài liệu chủ yếu cho việc phân tích tình hình tài doanh nghiệp +Thông qua số liệu Bảng cân đối kế toán cho biết đợc tình hình tài sản doanh nghiệp đến thời điểm lập báo cáo +Thông qua số liệu Bảng cân đối kế toán cho phép đánh giá số tiêu kinh tế tài doanh nghiệp nh tình hình tài chính, khả toán +Thông qua số liệu Bảng cân đối kế toán mà kiểm tra việc chấp hành sách chế độ kế toán tài Nhà nớc Kết cấu Bảng cân đối kế toán: + Bảng cân đối kế toán đợc kết cấu dới dạng bảng cân đối số d tài khoản kế toán xếp trật tự tiêu theo yêu cầu quản lý GVHD: Trần Thị Miến 1Học Sinh: Nguyễn Thị Mai Hoa Trờng trung học công nghệ kinh tế đối ngoại tập tốt nghiệp Báo cáo thực + Bảng cân đối kế toán chia làm hai phần: phần tài sản phần nguồn vốn Phần tài sản: phản ánh toàn gia trị tài sản có doanh nghiệp đến thời điểm lập báo cáo, tồn dới nhiều hình thức khác nằm tất khâu trình sản xuất, kinh doanh Tài sản gồm: A Tài sản lu động đầu t ngắn hạn Gồm tiêu phản ánh tài sản doanh nghiệp vốn tiền, khoản đầu t ngắn hạn, khoản phải thu, giá trị hàng tồn kho, chi nghiệp B Tài sản cố định đầu t dài hạn Gồm tiêu phản ánh tài sản doanh nghiệp loại tài sản cố định đầu t dài hạn Phần nguồn vốn: phản ánh nguồn hình thành tài sản có doanh nghiệp taị thời điểm lập báo cáo Nguồn vốn gồm: A Nợ phải trả Gồm tiêu phản ánh khoản công nợ mà doanh nghiệp có trách nhiệm phải toán gồm: Nợ ngắn hạn, nợ dài hạn số khoản nợ khác B Nguồn vốn chủ sở hữu Gồm tiêu phản ¸nh c¸c ngn vèn thc qun së h÷u cđa doanh nghiƯp gåm: ngn vèn kinh doanh, c¸c q cđa doanh nghiƯp, ngn kinh phÝ…  C¬ së sè liƯu lËp bảng cân đối kế toán: + Bảng cân đối kế toán ngày 31/ 12 năm trớc GVHD: Trần Thị Miến 1Häc Sinh: Ngun ThÞ Mai Hoa Trêng trung học công nghệ kinh tế đối ngoại tập tốt nghiệp Báo cáo thực + Số liệu tài khoản loại I, loại II, loại III, loại IV sổ kế toán chi tiết, sổ kế toán tổng hợp kỳ lập Bảng cân đố kế toán + Bảng cân đối số phát sinh + Số d tài khoản bảng cân đối kế toán GVHD: Trần Thị MiÕn 1Häc Sinh: Ngun ThÞ Mai Hoa Trêng trung học công nghệ kinh tế đối ngoại tập tốt nghiệp Công ty Cổ Báo cáo thực phần Diana Mẫu số B01 DN Hoàng Mai - HN Bảng cân đối kế toán ( Năm 2008) Tài sản A TSLĐ đầu t ngắn hạn I Tiền Tiền mặt Tiền gửi ngân hàng II Đầu t tài ngắn hạn Đầu t tài ngắn hạn Dự phòng giảm giá đầu t ngắn hạn Số đầu kỳ 17.725.929.9 24 2.255.381.03 43.558.575 2.211.822.45 Sè cuèi kú 0 0 0 III Các khoản phải thu Phải thu khách hàng Trả trớc cho ngời bán Thuế GTGT đợc khấu trừ Các khoản phải thu khác 9.041.465.07 8.194.294.16 620.218.270 226.952.647 IV Hµng tån kho Hàng mua đờng Nguyên vật liệu C«ng cơ, dơng Chi phÝ SXKD dë dang Thµnh phÈm Hµng hãa tån kho 6.381.575.37 0 0 6.381.575 71 V Tài sản ngắn hạn khác 47.508.445 B TSCĐ đầu t dài hạn 490.435.773 GVHD: Trần Thị Miến 2.091.189 555 74.236.317 2.016.953 238 16.273.643 816 14.917.999 972 932.679.03 422.964.80 9.216.813 488 120.434.63 99.999.278 8.996.379 580 1.752.075 310 404.885.04 1Häc Sinh: Ngun ThÞ Mai Hoa 2 Trờng trung học công nghệ kinh tế đối ngoại tập tốt nghiệp I TSCĐ 1.TSCĐ hữu hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế Tổng cộng tài sản Báo cáo thực 18.216.365 697 404.885.04 404.885.04 509.048.57 ( 104.133.5 23) 29.738.60 7.218 15.552.697.9 61 15.552.697.9 61 11 450.000.000 3.393.197.86 696.262.071 13.238.030 0 2.663.667.73 2.663.667.73 2.600.309.07 63.358.660 18.216.365 697 27.057.821 671 27.057.821 671 26.650.000 000 304.137.01 61.717.007 41.967.646 0 2.680.785 547 2.680.785 547 2.600.309 076 80.476.471 29.738.60 7.218 490.435.773 490.435.773 509.018.572 ( 18.582.799) Nguồn vốn A Nợ phải trả I Nợ ngắn hạn Vay ngắn hạn Phải trả ngời bán Ngời mua trả tiền trớc Thuế khoản phải nộp Nhà nớc Phải trả công nhân viên II Nợ dài hạn B Nguồn vốn chủ sở hữu I Vốn chủ sở hữu Vốn đầu t chủ sở hữu Lợi nhuận sau thuế cha phân phèi II Q khen thëng lỵi Tỉng céng ngn vốn Lập ngày 31 tháng năm 2008 Kế toán trởng Giám đốc ( ký, họ tên) (ký, họ tên, đóng dấu) GVHD: Trần Thị Miến 1Học Sinh: Nguyễn Thị Mai Hoa Trờng trung học công nghệ kinh tế đối ngoại tập tốt nghiệp GVHD: Trần Thị Miến Báo cáo thực 1Học Sinh: Nguyễn Thị Mai Hoa Trờng trung học công nghệ kinh tế đối ngoại tập tốt nghiệp Báo cáo thực Báo cáo kết qủa hoạt động kinh doanh Báo cáo kết qủa hoạt động kinh doanh BCTC tổng hợp phản ánh tổng quát tình hình kết hoạt ®éng kinh doanh mét kú kÕ to¸n cđa doanh nghiệp chi tiết theo hoạt động kinh doanh hoạt động khác, tình hình thực nghĩa vụ Nhà nớc thuế khoản khác BCTC có tác dụng: + Thông qua số liệu báo cáo kiểm tra, phân tích đánh giá tình hình thực kế hoạch tiêu thụ sản phẩm hàng hóa dịch vụ, tình hình chi phí, thu nhập hoạt động khác kết doanh nghiệp sau kỳ hạch toán + Thông qua số liệu báo cáo kiểm tra tình hình thực nghĩa vụ doanh nghiệp với Nhà nớc khoản thuế khoản phải nộp khác + Thông qua báo cáo đánh giá xu hớng phát triĨn cđa doanh nghiƯp qua c¸c kú kh¸c  Kết cấu báo cáo kết hoạt động kinh doanh Phần I: LÃi, lỗ Phần II: Tình hình thực nghĩa vụ với Nhà nớc Phần III: Thuế GTGT đợc khấu trừ, đợc hoàn lại, đợc miễn giảm Cơ sở số liệu lập báo cáo kết hoạt động kinh doanh: + Căn vào báo cáo kết hoạt động kinh doanh kỳ trớc GVHD: Trần Thị MiÕn 1Häc Sinh: Ngun ThÞ Mai Hoa Trêng trung học công nghệ kinh tế đối ngoại tập tốt nghiệp Báo cáo thực + Căn vào sổ kế toán kỳ Tk từ loại đến lo¹i 9, Tk133, Tk 333, sỉ theo dâi th GTGT, sổ chi tiết thuế GTGT đợc hoàn lại, tài khoản liên quan khác GVHD: Trần Thị Miến 1Học Sinh: Nguyễn Thị Mai Hoa Trờng trung học công nghệ kinh tế đối ngoại tập tốt nghiệp Báo cáo thực Kết hoạt động kinh doanh Năm 2008 STT (1) 10 11 12 13 14 15 16 17 18 Chỉ tiêu Mà số (2) (3) Doanh thu bán hàng cung 01 cấp dịch vụ 02 Các khoản giảm trừ doanh thu 10 DT bán hàng cung cÊp dÞch vơ (10 = 01 – 02) 11 Giá vốn hàng bán 20 Lợi nhuận gộp bán hàmg cung cấp dịch vụ ( 20 = 10 11) 21 Chi phí tiêu thụ sản phẩm 22 Doanh thu hoạt động tài 23 Chi phí tài chÝnh 24 - Trong ®ã: CP l·i vay 25 Chi phí bán hàng 26 Chi phí quản lý doanh nghiệp 30 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh ( 30 = 20 + 21 – 22 – 24 – 25- 31 26) 32 Thu nhËp kh¸c 40 Chi phÝ khác 50 Lợi nhuận khác( 40 = 31 32) 51 Lỵi nhn tríc th ( 50 = 30 + 60 40) Chi phÝ thuÕ thu nhËp doanh 70 nghiÖp Lỵi nhn sau th TNDN ( 60 = 50 – 51) LÃi từ cổ phiếu Số năm (4) đầu Số cuối năm (5) 72.938.811 651 72.938.811 651 72.013.677 345 925.134.306 19.566.940 519.945.239 114.353.514 279.866.034 30.536.459 233.323.849 172.338.639 60.985.210 91.521.669 62.148.480 29.373.189 Lập ngày tháng năm 2008 Kế toán trởng Giám đốc GVHD: Trần Thị Miến 1Học Sinh: Nguyễn Thị Mai Hoa Trờng trung học công nghệ kinh tế đối ngoại tập tốt nghiệp ( ký, họ tên) Báo cáo thực (ký, họ tên, đóng dấu) Phần III Một số ý kiến nhận xét kiến nghị I Nhận xét u điểm Công tác tổ chức kế toán Công ty tơng đối tốt Bộ máy kế toán đợc tổ chức chuyên sâu, kế toán có trách nhiệm phần hành cụ thể nên phát huy đợc tính chủ động tạo điệu kiện chuyên môn hóa nghiệp vụ nâng cao chất lợng công tác kế toán Các phần hành kế toán có phối hợp chặt chẽ Đội ngũ kế toán có trình độ chuyên môn cao không ngừng tham gia học hỏi để nâng cao trình độ cho phù hợp với phát triển ngành kế toán Bộ máy kế toán đà thực đầy đủ chức phản ánh, giám đốc trình hình thành vận động tài sản từ khâu lập chứng từ, ghi sổ kế toán đến lập báo cáo tài Hạn chế Bên cạnh u điểm công tác kế toán công ty tồn số hạn chế sau: Kế toán Công ty cha sử dụng đợc khoản nợ chi tiết, khoản nợ phải trả cho đối tợng, thực tế có giảm bớt đợc ghi chép nhng nh khó cho việc theo dõi khoản nợ dẫn đến khó khăn việc theo dõi công nợ công ty GVHD: Trần Thị Miến 1Học Sinh: Nguyễn Thị Mai Hoa Trờng trung học công nghệ kinh tế đối ngoại tập tốt nghiệp Báo cáo thực Việc trích lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho NVL, dự phòng tài cha thực đợc II Một số kiến nghị Bộ phận kế toán cần lên tài khoản chi tiết 131và 331 cụ thể cho đối tợng khách hàng để tiện cho việc theo dõi công nợ công ty đợc dễ dàng, xác đầy đủ Mặt khác kế toán nên trích lập quỹ dự phòng tài để dự phòng trờng hợp Công ty cần đến ma tiền khách hàng nợ cha thu đợc Đồng thời việc trích lập quỹ dự phòng tài giúp cho Công ty chủ động việc đầu t phát triển sản xuấ kinh doanh GVHD: Trần ThÞ MiÕn 1Häc Sinh: Ngun ThÞ Mai Hoa Trờng trung học công nghệ kinh tế đối ngoại tËp tèt nghiƯp B¸o c¸o thùc KÕt ln KÕ to¸n thớc đo cho sống doanh nghiệp, việc trích lập kế hoạch sản xuất kinh doanh có vai trò quan trọng việc tổ chức sản xuất kinh doanh Đối với doanh nghiệp sản xuất khâu trình sản xuất có tác động trực tiếp ®Õn kÕt qu¶ s¶n xt kinh doanh cđa doanh nghiƯp Giá thành sản phẩm phụ thuộc vào chi phí sản xuất trình từ khâu NVL đầu vào( CP NVL trực tiếp), qua sản xuất( CP nhân công), tính toán định mức NVL đầu vào chi phí sản xuất quan trọng việc bán hàng thu lợi nhuận doanh nghiệp nói chung Công ty cổ phần Diana nói riêng Bởi công tác theo dõi, phản ánh, tổng hợp yếu tố nhân tố liên quan đến sản xuất kinh doanh khẳng định phát triển Công ty Em xin chân thành cảm ơn Ban giám đốc công ty Cổ phần Diana,cùng anh chị phòng tài chính- kế toán công ty đà góp ý, giúp đỡ em để hoàn thành thực tập đợc tốt Em xin cảm ơn Ban giám hiệu trờng Trung cấp công nghệ kinh tế đối ngoại suet trình học trờng, đặc biệt để có đợc thực tập nh hôm , em cảm ơn cô giáo Trần Thị Miến đà giúp đỡ, bảo cho em Em xin chân thành cảm ơn GVHD: Trần Thị Miến 1Häc Sinh: Ngun ThÞ Mai Hoa Trêng trung học công nghệ kinh tế đối ngoại tập tốt nghiƯp B¸o c¸o thùc Mơc lơc LỜI NĨI ĐẦU .1 Phần I : Giới thiệu tổng quan công ty Cổ phần Diana I.Lịch sử hình thành phát triển công ty .3 II Đặc điểm tổ chức quản lý tổ chức sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 1.Chức nhiệm vụ công ty Cổ phần Diana 1.1 Chức năng: 1.2 Nhiệm vụ: 2.Cơ cấu ngành nghề, loại hình sản xuất kinh doanh cơng ty 3.Quy trình cơng nghệ: 4.Cơ cấu tổ chức máy quản lý công ty: III.Tình hình chung cơng tác kế tốn cơng ty Cổ phần Diana 1.Nhiệm vụ cơng tác kế tốn: .7 2.Tổ chức máy kế toán: 3.Hình thức sổ kế toán .9 3.1 Hình thức tổ chức cơng tác kế toán: .9 3.2 Trình tự ghi sổ “NHẬT KÝ CHUNG” 3.3 Phương pháp ghi sổ 4.Phương pháp kế toán 10 Phần II: Thực trạng tổ chức kế toán kỳ doanh nghiệp 10 I.Những vấn đề chung cơng tác kế tốn cơng ty Cổ phn Diana.10 GVHD: Trần Thị Miến 1Học Sinh: Nguyễn Thị Mai Hoa Trờng trung học công nghệ kinh tế đối ngoại tập tốt nghiệp Báo cáo thực II.Tập hợp chứng từ theo phần hành kế toán 11 1.Kế toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ ( NVL,CCDC ) 11 1.1 Danh điểm nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ công ty .11 1.2 Trường hợp xuất kho nguyên vật liệu 16 1.3 Trường hợp nhập kho nguyên vật liệu 19 2.Kế toán tài sản cố định( TSCĐ) 23 2.1 Liệt kê, phân loại TSCĐ công ty 23 2.2 Kế toán tăng, giảm TSCĐ 23 I Hội đồng nhợng bán TSC§ bao gåm: 28 II TiÕn hành nhợng bán TSCĐ .28 III Kết luận hội đồng nhợng bán: TS không phù hợp với quy trình sản xuất 28 IV KÕt luËn chung .28 2.3 KhÊu hao TSC§ 29 Kế toán tiền lương khoản trích theo lương 31 3.1 Kế toán tiền lương 31 3.2 Các hình thức lương .31 3.3 Các chứng từ có liên quan .32 Kế toán tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành: 35 4.1 Kế tốn tập hợp chi phí: 35 4.2 KÕ toán tính giá thành 37 Kế toán thành phẩm Tiêu thụ thành phẩm xác định kết kinh doanh 39 5.1 Kế toán thành phẩm tiêu thụ thành phẩm 39 5.2 Kế toán xác định kết kinh doanh 45 Các phần hành kế toán khác .45 6.1 KÕ to¸n vèn b»ng tiỊn .45 6.2 KÕ to¸n to¸n .49 GVHD: Trần Thị MiÕn 1Häc Sinh: Ngun ThÞ Mai Hoa Trêng trung học công nghệ kinh tế đối ngoại tập tốt nghiệp Báo cáo thực 6.3 Kế toán phải trả, ph¶i nép .49 6.4 kÕ toán nguồn vốn chủ sở hữu 50 6.5 Kế toán chi phí thu nhập hoạt động kinh tế khác .50 III Sæ kÕ to¸n 51 Sæ chi tiÕt .51 Sæ tæng hỵp 67 Báo cáo kết qủa hoạt động kinh doanh .90 PhÇn III Mét sè ý kiÕn nhận xét kiến nghị 92 I NhËn xÐt .92 u ®iĨm .92 H¹n chÕ 92 II Mét sè kiÕn nghÞ .92 KÕt luËn 93 GVHD: Trần Thị Miến 1Học Sinh: Ngun ThÞ Mai Hoa 3