Do an tot nghiep giai phap hoan thien nghiep vu thanh toan quoc te 188177

lời mở đầu i i Ngày nay, không quốc gia giới tồn phát triền mà thiếu hoạt động giao lu kinh tế quốc tế Xuất nhập trở thành cầu nối quan trọng để nớc tham gia vào đời sống kinh tế sôi động, đa dạng phong phú toàn cầu nhằm tìm kiếm nguồn nguyên liệu dồi với chi phí thấp, mở rộng thị trờng tiêu thụ sản phẩm, thúc đẩy phát triển sản xuất nớc, mang lại thu nhập ngày cao cho nhà sản xuất, doanh nghiệp xuất nhập khẩu, góp phần tăng nhanh tốc độ phát triển kinh tế nâng cao vị quốc gia trêng quèc tÕ i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Với t cách nhân tố quan trọng, thiếu đợc cho phát triển thơng mại quốc tế, công tác toán quốc tế đà không ngừng đợc đổi hoàn thiện với phơng thức toán an toàn hiệu cho bên tham gia, đợc sử dụng nhiều phơng thức toán tín dụng chứng từ Phơng thức thật đà góp phần đáng kể vào phát triển kinh doanh xuất nhập nói riêng kinh tÕ nãi chung i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i T¹i ViƯt Nam, cïng víi sù héi nhËp nỊn kinh tÕ ThÕ giíi, ho¹t ®éng xuÊt nhËp khÈu ®· thùc sù bïng næ kÐo theo phát triển mạnh mẽ công tác toán quốc tế Ngân hàng thơng mại Phơng thức toán th tín dụng đợc sử dụng ngày nhiều toán hàng hoá xuất nhËp khÈu i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Qua thùc tế tìm hiểu Ngân hàng Đông hình thức dịch vụ quan trọng, gắn liền ảnh hởng trực tiếp đến thơng mại quốc tế, hoạt động toán quốc tế, đặc biệt toán quốc tế theo phơng thức tín dụng chứng từ Nó phục vụ cho việc mở rộng, phát triển hoạt động xuất nhập khẩu, hoạt động kinh tế đối ngoại, mà yếu tố quan trọng định phát triển Ngân hàng i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Tõ thùc tiÔn trên, em đà mạnh dạn chọn đề tài GiảiGiải pháp hoàn thiện nghiệp vụ toán quốc tế theo phơng thức tín dụng chứng từ Ngân hàng Đông làm báo cáo thực tập tốt nghiệp Với đề tài này, em hy vọng góp phần thúc đẩy phát triển, hoàn thiện hoạt động toán quốc tế phơng thức tín dụng chứng từ Ngân hàng Đông i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i KÕt cÊu b¸o c¸o thùc tËp gåm ch¬ng: i i i i i i i i Ch¬ng 1: Những vấn đề toán quốc tế toán quốc tế theo phơng thức tín dụng chứng từ Chơng 2: Thực trạng hoạt động toán tín dụng chứng từ Ngân hàng Đông Chơng 3: Một số giải pháp hoàn thiện nghiệp vụ toán quốc tế theo phơng thức tín dụng chứng từ Ngân hàng Đông i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Tác giả xin trân trọng bày tỏ lòng biÕt ¬n tíi: i i i i i i i i i i Thầy giáo hớng dẫn : TS Lê Đức Lữ - Giáo viên khoa Ngân hàng Tài Chính - trờng Đại học Kinh tế Quốc Dân i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Và anh chị cán phòng toán quốc tế Ngân hàng Đông Hà Nội đà tận tình giúp đỡ, dẫn tác giả trình thực hoàn thiện báo cáo thực tập tốt nghiệp i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Chơng i vấn đề toán quốc tế toán quốc tế theo ph¬ng thøc tÝn dơng chøng tõ i i i i 1.1 i i i i i i i i i i i i i i i i i thanhi to¸ni quốci tếi i vài vaii tròi củai thanhi toáni quốci tÕ 1.1 Kh¸i niƯm vỊ to¸n qc tÕ i i i i i i i Mỗi quốc gia độc lập phải thực nhiều mối quan hệ quốc tế lĩnh vực: kinh tế, trị, ngoại giao, văn hoá, hợp tác khoa học kỹ thuật quan hệ kinh tế chiếm vị trí quan trọng, sở cho quan hệ khác Trong trình hoạt động, quan hệ nêu cần tiêu, liên quan đến tài Kết thúc thời kỳ, niên hạn tất quan hệ quốc tế phải đợc đánh giá kết hoạt động liên quan mật thiết đến công tác toán i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Thanh toán quốc tế việc thực chi trả tiền liên quan đến dịch vụ mua bán hàng hoá hay cung ứng lao vụ tổ chức hay cá nhân nớc với tổ chức hay cá nhân nớc khác, hay gi÷a mét qc gia víi mét tỉ chøc qc tÕ thông qua quan hệ ngân hàng níc liªn quan i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Dới giác độ kinh tế, quan hệ quốc tế đợc phân chia thành hai loại: quan hệ mậu dịch quan hệ phi mậu dịch Do to¸n qc tÕ cịng bao gåm: to¸n phi mËu dịch toán mậu dịch i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i - Thanh toán phi mậu dịch: ii i i i i Là quan hệ toán phát sinh không liên quan đến hàng hoá nh cung ứng lao vụ, không mang tính chất thơng mại Đó chi phí quan ngoại giao, ngoại thơng nớc sở tại, chi phí vận chuyển lại đoàn khách Nhà nớc, tổ chức, cá nhân i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i - Thanh to¸n mËu dịch: iii i i i Khác hoàn toàn với toán phi mậu dịch, toán mậu dịch phát sinh sở trao đổi hàng hoá dịch vụ thơng mại theo giá quốc tế Thông thờng nghiệp vụ toán mậu dịch phải có chứng từ hàng hoá kèm theo Các bên mua bán bị ràng buộc với hợp đồng thơng mại, hình thức cam kết khác (th, điện giao dịch ) Mỗi hợp đồng mối quan hệ định, nội dung hợp đồng phải quy định điều kiƯn to¸n thĨ i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i ii i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Ngoài hai loại hình toán nêu trên, toán quốc tế có: toán vay nợ viện trợ Thực chất loại toán toán mậu dịch, nhng khác nguồn vốn Thanh toán mậu dịch đợc thực nguồn vốn tự có, toán vay nợ viện trợ nớc cấp vốn i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i 1.1.2.1 §èi víi nÒn kinh tÕ i i i i i i i i 1.1.2 Vai trò toán quốc tế i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i - Thanh toán quốc tế đòi hỏi tất yếu khách quan phát triển kinh tế đối ngoại i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Víi sù gia tăng mạnh mẽ hoạt động giao lu quốc tế, quốc gia vừa tồn đan xen, vừa cạnh tranh để phát triển Nhu cầu hợp tác phân công lao động quốc tế nhằm giải nhu cầu vốn, công nghệ, nhân lực, tài nguyên gia tăng không ngừng Chính nhu cầu dẫn đến dịch chuyển hàng hoá, cung ứng dịch vụ nớc Từ bắt đầu phát sinh mối liên hệ ngời mua ngời bán, ngời cho vay ngời trả nợ, ngời đầu t ngời nhận đầu t bªn liªn quan quan hƯ qc tÕ cã sù khác địa lý, loại tiền sử dụng, tập quán kinh doanh toán quốc tế đời đòi hỏi tất yếu để giải phần làm hài hoà mối quan hƯ ®ã i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i - Thanh toán quốc tế hình thức dịch vụ quan trọng gắn liền với hoạt động kinh doanh xuÊt nhËp khÈu i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i KÓ tõ tiền tệ đời, hoạt động toán đà trở thành phận riêng nhng lại gắn bó hữu với hoạt động buôn bán hàng hoá Có thể thấy hợp đồng mua bán hàng hoá, dịch vụ điều khoản toán luôn điều khoản thiếu quan trọng Thực toán nh liên quan chặt chẽ tới quyền lợi, trách nhiệm, nghĩa vụ bên hợp đồng Các điều khoản toán đợc quy định thỏa thuận cách thống chặt chẽ tạo điều kiện cho bên tham gia tránh đợc rủi ro, nh có biện pháp để phòng ngừa rủi ro Việc thực điều khoản toán có nghiêm túc hay không ảnh hởng tới uy tín độ bền vững quan hệ mua bán bên thơng trờng Do nói hiƯu qu¶ kinh tÕ lÜnh vùc kinh doanh XNK phần lớn nhờ vào chất lợng khâu toán, từ thúc đẩy hoạt động kinh tế đối ngoại phát triển - Thanh toán quốc tế thớc đo, nhân tố ảnh hởng trực tiếp đến hiệu kinh doanh Thanh toán quốc tế ảnh hởng trực tiếp đến vòng quay vốn doanh nghiệp hoạt ®éng lÜnh vùc s¶n xuÊt kinh doanh xuÊt nhËp khẩu, ảnh hởng đến doanh thu nh lợi nhuận bên tham gia Thông qua hoạt động toán, đánh giá khả tài chính, uy tín nh tiềm lực đơn vị Chính xem xét tình hình toán sở để tìm đối tác, bạn hàng quan hệ kinh doanh cho có lợi cho nhiều Có thể nói rằng, kinh tế đối ngoại có đợc mở rộng hay không phần nhờ vào hoạt động toán quốc tế có đợc thực tốt hay không Thanh toán quốc tế hoạt động tốt tạo điều kiện đẩy mạnh hoạt động xuất nhập khẩu, phát triển sản xuất nớc, khuyến khích nâng cao chất lợng hàng hoá, thực mục tiêu chiếm lĩnh thị trờng xuất quốc gia 1.1.2.2 Đối với Ngân hàng Đối với Ngân hàng, việc hoàn thiện phát triển hoạt động toán quốc tế có vị trí vai trò quan trọng hoạt động kinh doanh ngân hàng Đây không dịch vụ tuý mà đợc coi thiếu hoạt động i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i kinh doanh Ngân hàng, bổ sung hỗ trợ cho hoạt động kinh doanh khác Ngân hàng Hoạt động toán quốc tế giúp cho Ngân hàng thu hút thêm nhiều khách hàng có nhu cầu toán quốc tế, phần lớn khách hàng hoạt động lĩnh vực kinh doanh xuất nhập Trên sở đó, Ngân hàng mở rộng qui mô hoạt động, tăng thêm nguồn thu nhập, củng cố khả cạnh tranh thị trờng Trên phơng diện quản lý nhà nớc, thông qua hoạt động toán quốc tế, Chính phủ thực tốt quản lý nguồn ngoại tệ vào quốc gia dựa cán cân toán quốc tế làm sở cho việc xây dựng thực sách tài khoá-tiền tệ Nh vËy, xu thÕ ph¸t triĨn hiƯn toán quốc tế có vị trí quan trọng đòi hỏi Ngân hàng phải nâng cao chất lợng dịch vụ toán quốc tế Cũng toán quốc tế loại hình dịch vụ thiếu hoạt động kinh doanh NHTM, ngân hàng có vai trò lớn để đẩy mạnh phát triển dịch vụ Nhờ có tham gia mạng lới ngân hàng rộng lớn khắp giới với chức làm trung gian toán, việc toán quốc gia đợc diễn thuận lợi, tiết kiệm đợc thời gian chi phí, từ ®ã nã thóc ®Èy c¸c quan hƯ kinh tÕ qc tế phát triển Bên cạnh đó, Ngân hàng không thực dịch vụ toán quốc tế đơn mà tham gia vào việc t vấn hỗ trợ cho doanh nghiệp hoàn thiện nghiệp vụ tránh rủi ro dựa vào hiểu biết ngân hàng i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i ii 1.2 phơng thức to¸n qc tÕ chđ u 1.2.1 Kh¸i qu¸t vỊ qu¸ trình phát triển toán quốc tế Ngoại thơng toán quốc tế đà xuất từ lâu, nhng thực đợc phát triển từ chủ nghĩa t đời từ đến trở thành phận tách rời nỊn kinh tÕ Quan hƯ kinh tÕ qc tÕ ngµy đợc mở rộng Hàng năm, khối lợng lớn hàng hoá đợc giao lu Thế giới, toán quốc tế đòi hỏi khách quan Cùng với phát triển thơng mại quốc tế, yêu cầu toán quốc tế phải có phơng thức toán cho phù hợp Do đặc tính thuận lợi hình thức toán không dùng tiền mặt, với phát triển hệ thống Ngân hàng nớc toán quốc tế sử dụng toán không dùng tiền mặt (tức chuyển khoản) chủ yếu i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i ii i i i i i i i i ii i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i ii i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i ii i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Sau chiÕn tranh ThÕ giíi lần thứ 2, hệ thống nớc Xà hội chủ nghĩa đợc thành lập, quan hệ kinh tế nớc Xà hội chủ nghĩa đợc hình thành phát triển quan hệ toán đợc mở rộng Trong thời gian đầu, Liên xô nớc cung cấp hàng hoá chủ yếu cho nớc Xà hội chủ nghĩa khác, việc toán hàng hóa toán Clearing tay đôi Liên xô víi tõng níc X· héi chđ nghÜa Sau mét thêi gian, nỊn kinh tÕ cđa c¸c níc X· héi chđ nghĩa đợc phục hồi phát triển quan hệ trao đổi hàng hoá nớc đợc mở rộng, từ hình thành quan hệ toán Clearing tay đôi nớc Xà hội chủ nghÜa víi i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Quá trình phát triển quan hệ toán quốc tế Việt Nam với nớc Xà hội chủ nghĩa chế độ toán Clearing hai bên (Việt nam với Liên xô, Việt nam với Tiệp khắc ), tiếp đến chế độ toán Clearing nhiều bên toán Clearing nhiều bên đồng Rup chuyển khoản qua Ngân hàng Hợp tác kinh tÕ quèc tÕ (RCK) i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Bớc sang năm 90, tình hình Thế giới có nhiều biến động lĩnh vực kinh tế, trị Theo xu híng míi, hƯ thèng c¸c níc X· héi chđ nghÜa ngày giảm sút, tan rà , chế toán nhiều bên RCK không phù hợp từ năm 1991, đồng RCK đà bị loại bỏ khỏi Ngân hàng hợp tác kinh tế quốc tế, đồng thời Ngân hàng hợp tác kinh tế quốc tế đợc cải tổ lại thành Ngân hàng thơng m¹i khu vùc i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Từ năm 1990 trở vỊ tríc, song song víi hƯ thèng to¸n cđa khối nớc Xà hội chủ nghĩa nớc T chủ nghĩa thiết lập cho riêng hệ thống toán T chủ nghĩa i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Trong giai đoạn nay, với tác động mạnh mẽ thành tựu khoa häc kü tht, cïng víi xu híng míi cđa thời đại, quan hệ quốc tế đà chuyển sang thời kỳ Sự giao lu hàng hoá không bị giới hạn chế độ trị quốc gia, thị trờng quốc tế mở rộng, việc mua bán, trao đổi hàng hoá, dịch vụ sử dụng hệ thống giá thống nội dung toán quốc tế nớc đổi sử dụng điều kiện toán (phơng thức, tiền tệ) thống phạm vi toàn Thế giới, không phân biệt màu sắc trị nh trớc ®©y i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i 1.2.2 Các phơng thức toán quốc tế chủ yÕu i i i i i i i i i 1.2.2.1 Ph¬ng thøc chun tiỊn i i i i Ph¬ng thức chuyển tiền phơng thức toán, khách hàng (ngời trả tiền) yêu cầu Ngân hàng chuyển số tiền định cho ngời khác (ngời hởng lợi) địa điểm định phơng tiện chuyển tiền khách hàng yêu cầu, điện (Telegaphic tranfer-T/T) th (Mail tranfer-M/T) Hiện ngân hàng sử dụng hình thức chuyển tiền điện chủ yếu i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Ưu điểm: Phơng thức có thủ tục đơn giản, dễ thực hiện, phí toán không cao nên thờng đợc áp dụng trờng hợp sau: i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Thanh to¸n lô hàng có giá trị nhỏ, hai bên mua b¸n cã sù tin cËy lÉn i i i i i i i i i i i i i i i i i i - Thanh to¸n lÜnh vùc phi mậu dịch chi phí có liên quan đến hoạt động xuất nhập nh phí vận tải, tiền hoa hång, tiÒn båi thêng i i i i i i i i i i i i i i i i i - Chun tiỊn kiỊu hèi - Chun tiỊn nớc để đầu t i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Nhỵc điểm: bên cạnh u điểm nêu phơng thức chuyển tiền có nhiều hạn chế nh không đảm bảo ngời bán thu đợc tiền hàng trờng hợp toán sau không bảo bảm cho ngời mua nhận đợc hàng nh yêu cầu trờng hợp toán trớc i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i 1.2.2.2 Ph¬ng thøc nhê thu i i i i Phơng thức nhờ thu phơng thức toán mà ngời bán sau giao hàng ký phát hối phiếu đòi tiền ngời mua, đến Ngân hàng nhờ thu hộ số tiền ghi hối phiếu i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i ii i i i i i Các bên tham gia: i i i - Ngời bán (ngời hởng lợi) - Ngời mua (ngêi tr¶ tiỊn) i i i i i i i i - Ngân hàng bên bán: Ngân hàng nhận uỷ thác ngời hởng lợi (ngời bán) để thùc hiƯn nghiƯp vơ ủ th¸c thu i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i - Ngân hàng bên mua: Ngân hàng phục vụ ngời mua Ngân hàng thờng Ngân hàng đại lý Ngân hàng bên bán nớc ngêi mua i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i - Ngân hàng trung gian: Đứng làm trung gian toán Ngân hàng bên bán Ngân hàng bên mua quan hệ đại lý với (Ngân hàng trung gian có không) i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Ph¬ng thøc nhờ thu đợc phân thành hai loại: phơng thức nhờ thu phiếu trơn phơng thức nhờ thu kÌm chøng tõ i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i 1.2.2.2.1 Ph¬ng thøc nhê thu phiÕu tr¬n i i i i i i Đây phơng thức toán mà ngời bán ký phát hối phiếu nhờ Ngân hàng thu hộ số tiền bán hàng ghi hối phiếu từ ngời mua, mà không gửi kèm theo chứng từ thơng mại Cùng với việc gửi hàng hoá cho ngời mua, ngời bán gửi thẳng chứng từ cho ngời mua để ngời mua nhận hàng i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Phơng thức đợc áp dụng trêng hỵp: i i i i i i i i i - Ngời bán ngời mua tin cậy lẫn nhau, có quan hệ liên doanh với dới dạng công ty mẹ công ty chi nhánh i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i - Thanh toán dịch vụ có liên quan tới xuất nhập hàng hoá nh tiền cớc phí vận tải, bảo hiểm, phạt Do toán không cần thiết phải kèm theo chứng tõ i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Phơng thức đợc sử dụng toán quốc tế không đảm bảo quyền lợi cho ngời bán ngời mua việc nhận hàng toán hoàn toàn tách rêi i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i 1.2.2.2.2 Ph¬ng thøc nhê thu kÌm chøng tõ i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Nhê thu kÌm chøng tõ lµ phơng thức toán ngời bán sau giao hàng, ký phát hối phiếu kèm theo với chứng từ gửi hàng hoá để nhờ Ngân hàng thu hộ tiền từ ngời mua Với điều kiện Ngân hàng trao chứng từ cho ngời mua để nhận hàng sau ngời mua trả tiền, ký chấp nhận toán (trong trờng hợp bán chịu) Trong phơng thức nhờ thu kèm chứng từ, ngời bán uỷ thác cho Ngân hàng việc thu hộ tiền có nhiệm vụ khống chế chứng từ hàng hoá ngời mua Đây khác nhờ thu phiếu trơn nhờ thu kèm chứng từ Với cách khống chế này, quyền lợi ngời bán đợc đảm bảo i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Những mặt hạn chế phơng thức này: i i i i i i i i - Tuy đà khống chế đợc quyền định đoạt hàng hoá ngời mua nhng cha khống chế đợc việc ngời mua có trả tiền hay không Ngời mua chậm trễ không toán cách trì hoÃn việc nhận chứng từ hàng hoá không nhận hàng hoá ii i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i - ViƯc to¸n diƠn chËm chạp - Ngân hàng đóng vai trò trung gian thu tiền hộ, trách nhiệm dÕn viƯc tr¶ tiỊn cđa ngêi mua i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i - i i i i i i Cã hai lo¹i nhê thu kÌm chøng tõ: i i i i i i i i i i i ii i D/P (Document again payment): cã nghĩa Ngân hàng trao chứng từ cho ngời mua ngời mua đà trả tiền i i i i - i i i i i i i i i i i i i i i i i D/A (Document again acceptance): có nghĩa Ngân hàng trao chứng từ cho ngêi mua ngêi mua ký hèi phiÕu chÊp nhËn to¸n i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i 1.2.2.3 Ph¬ng thøc to¸n tÝn dơng chøng tõ i i i i i i i i Ngày toán quốc tế, phơng thức toán tín dụng chứng từ phơng thức đợc sử dụng phổ biến buôn bán quốc tế đợc coi phơng thức hiệu Tuỳ theo thói quen thông lệ nớc mà Tín dụng chứng từ đợc gọi với nhiều tên khác nhau: Letter of Credit, Credit, Document Credit Việt Nam, tên Tín dụng chứng từ đợc gọi dới nhiều tên khác nh Tín dụng th, Th tín dụng, L/C thông dụng từ Giải Tín dụng chứng từ (Document Letter of Credit) thể ý nghĩa tín dụng kèm chứng từ Khi áp dụng phơng thức toán này, đem lại bình đẳng quyền lợi trách nhiệm bên tham gia trình mua bán Cùng vớí tham gia ngân hàng trình toán, rủi ro đợc hạn chế chia cho ngời mua ngời bán Đây nội dung đề tài nghiên cứu i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i 1.2.2.3.1 Khái niệm đặc điểm th tÝn dông i i i i i i i i Theo định nghĩa UCP 500 (Quy tắc thực hành thống tín dụng chứng từ, sửa đổi năm 1993, số xuất 500 phòng Thơng mại quốc tế Paris phát hành), tín dụng chứng từ thỏa thuận Ngân hàng phát hµnh hµnh i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i động theo yêu cầu thị khách hàng (ngời yêu cầu mở th tín dụng) nhân danh thân để: i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i - Thanh toán cho, theo lệnh phía thứ ba (ngời hởng lợi) chấp nhận toán hối phiếu ngời hởng lợi ký ph¸t, i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i - Uỷ quyền cho Ngân hàng khác trả tiền, chấp nhận toán hối phiếu i i i i i i i i i i i i i i i - Cho phép Ngân hàng khác chiết khấu chứng từ quy định th tín dụng với điều kiện chúng phù hợp với tất điều khoản điều kiện th tín dụng i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Với giác độ phơng thức toán, tín dụng chứng từ có lợi cho ngời mua ngời bán Ngời mua yêu cầu ngân hàng mở th tín dụng ngân hàng cam kết trả tiền cho ngời bán họ xuất trình cho ngân hàng chứng từ chứng tỏ họ đà giao hàng theo yêu cầu th tín dụng Nh vậy, ngời bán tin nhận đợc tiền hàng đà xuất thực nghĩa vụ lập xuất trình chứng từ đầy đủ, hạn nh đà quy định Th tín dụng ngân hàng đợc định Còn ngời mua quyền lợi đợc đảm bảo trả tiền hàng hoá đà đợc giao thể qua chứng từ mà ngời bán xuất trình theo L/C i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Ngân hàng không đơn trung gian thu hộ mà ngời đại diện bên nhập khẩu, trực tiếp cam kết toán tiền hàng cho bên xuất Đối với ngân hàng đợc coi khoản tín dụng ngân hàng ngời mua ngời mua không trả đợc ngân hàng phải trả tiền cho ngời bán Do ngân hàng phải xem xét khả toán ngời mua tríc chÊp nhËn më th tÝn dơng Khi ngân hàng mở th tín dụng cho ngời mua vay phần toàn giá trị th tín dụng ngân hàng đà thực khoản tín dụng thực Nhng ngân hàng buộc nhà nhập kí quỹ 100% trị giá th tín dụng lúc ngân hàng không cấp cho nhà nhập khoản tín dụng tiền mà cho hä vay uy tÝn cđa m×nh b»ng cam kÕt to¸n i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Tính độc lập L/C điều đáng lu ý Tuy đợc hình thành sở hợp đồng mua bán nhng sau đợc mở, lại hoàn toàn độc lập với hợp đồng mua bán, có nghĩa toán, ngân hàng vào chứng từ mà Sự tồn chứng từ nh phù hợp với thời hạn tín dụng, tạo nên sở tảng tín dụng kèm chứng từ, ngân hàng không cần nhìn thấy hàng hoá, mà xét chứng từ Tính độc lập L/C đà chi phối toàn khâu trình toán, quy định toàn quyền nghĩa vụ bên tham gia i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Trong ph¬ng thøc tÝn dơng chøng tõ trun thèng cã sù tham gia cña: i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i 1.2.2.3.2 Các bên tham gia: i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i - Ngêi xin më th tÝn dơng (Applicant): lµ ngêi mua, ngời nhập hàng hoá i i i i i i i i i i i i i i - Ngời hởng lợi th tín dụng (Beneficiary): ngời bán, ngời xuất khẩu, hay ngời khác đợc định i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i - Ngân hàng mở th tín dụng (Issuing bank): Ngân hàng đại diện cho ngời nhập khÈu, cã thĨ cÊp tÝn dơng cho ngêi nhËp khÈu Khi nhận đợc chứng từ phù hợp, ngân hàng më sÏ thay ngêi mua tr¶ tiỊn cho ngêi hëng lỵi i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i - Ng©n hàng thông báo th tín dụng (Advising bank): thờng Ngân hàng đại lý Ngân hàng mở th tín dụng Ngân hàng bên bán Đây Ngân hàng ë níc ngêi b¸n i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i - Ng©n hàng xác nhận (Confirming bank), Ngân hàng chiết khấu (Negotiating bank), Ngân hàng trả tiền (Reimbursing bank): Ngân hàng có không tùy thuộc vào yêu cầu ngời mua đơn xin mở th tín dụng uỷ nhiệm Ngân hàng mở th tÝn dông i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i 1.2.2.3.3 Quy trình toán tÝn dông chøng tõ i i i i i i i i i Tïy tõng trêng hỵp thĨ, tïy vào yêu cầu ngời xin mở th tín dụng tùy vào uỷ nhiệm Ngân hàng mở th tín dụng mà phơng thức toán tín dơng chøng tõ cã sù tham gia cđa bao nhiªu Ngân hàng, Ngân hàng Ngân hàng thông báo, Ngân hàng trả tiền, Ngân hàng chấp nhận hay Ngân hàng chiết khấu với trờng hợp trình tự thực phơng thức toán tín dụng chứng từ lại khác Trong khuôn khổ mục này, em xin trình bày trình tự thực phơng thức toán tín dụng chứng từ có tham gia hai Ngân hàng Ngân hàng mở th tín dụng Ngân hàng thông báo (là Ngân hàng đại lý Ngân hàng mở th tÝn dơng ë níc ngêi xt khÈu), ®ã Ngân hàng mở th tín dụng Ngân hàng trả tiền Đây trờng hợp thờng xảy thực tÕ i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i (3) Ngân hàng mở th tín dụng Ngân hàng thông báo th tín dụng (5) (6) (8) (7) (2) (6) Ngêi NhËp khÈu Ngêi XuÊt khÈu (1) (1) Nhµ xuÊt khÈu vµ nhËp khÈu tiÕn hành giao dịch thơng mại i i i i i i i i i (5) (4) i i i i i i Sơ đồ thực i i i