i Mô i hình i kế i toán i giao i dịch i tại i NHTM
i Khái i quát i chung i về i NHTM
Theoi luậti cáci tổi TCTDi tạii Việti Nam:i “i Ngâni hàngi lài TCTDi thựci hiệni toàn i bộ i hoạt i động i ngân i hàng i và i các i hoạt i động i kinh i doanh i khác i có i liên i quan.
Hoạti độngi ngâni hàngi lài hoạti độngi kinhi doanhi tiềni tệ,i chủi yếui lài nhậni tiềni gửi,i sửi dụngi sối tiềni đói đểi choi vayi vài thựci hiệni cáci nghiệpi vụi thanhi toán.
NHTMi lài loạii hìnhi ngâni hàngi đượci thựci hiệni toàni bội cáci hoạti độngi ngâni hàng i và i các i hoạt i động i kinh i doanh i khác i có i liên i quan i vì i mục i tiêu i lợi i nhuận i góp i phầni thựci hiệni cáci mụci tiêui kinhi tếi củai Nhài nước”.
*i Chứci năngi làmi thủi quỹi củai xãi hội
Thực i hiện i chức i năng i này i NHTM i nhận i tiền i gửi i của i công i chúng, i các i doanh i nghiệp i và i các i tổ i chức, i giữ i tiền i cho i khách i hàng i của i mình, i đáp i ứng i nhu i cầui rúti tiềni vài chii tiềni củai họ.i Chứci năngi nàyi đãi cói ngayi trongi thờii kỳi sơi khaii củai hoạti độngi ngâni hàng.i Ngàyi nayi khii nềni kinhi tếi ngàyi càngi pháti triểni thui nhập i ngày i càng i cao, i tích i luỹ i cá i nhân i lớn i thêm i vào i đó i nhu i cầu i bảo i vệ i tài i sản i và i mong i muốn i sinh i lời i từ i tài i khoản i có i được i của i các i chủ i thể i kinh i tế i làm i cho i chức i năngi nàyi càngi đượci thểi hiệni rõi nét. Đốii vớii kháchi hàng:i khôngi nhữngi đượci đảmi bảoi ani toàn,i tiệni lợii mài cói thể i còn i nhận i được i lãi i từ i các i khoản i tiền i gửi i và i được i hưởng i các i dịch i vụ i về i thanh i toán i ngân i hàng i và i các i dịch i vụ i khác. Đốii vớii ngâni hàng:i chứci năngi nàyi lài cơi sởi đểi ngâni hàngi thựci hiệni chứci năngi trungi tâmi thanhi toán,i đồngi thờii tạoi rai nguồni vốni chủi yéui choi NHTMi thựci hiện i chức i năng i trung i gian i tín i dụng.
* i Chức i năng i trung i gian i thanh i toán
NHTMi làmi trungi giani thanhi toáni khii nói thựci hiêni thanhi toáni theoi yêui cầui củai kháchi hàngi như:i tríchi tiềni từi tàii khoảni tiềni gửii đểi thanhi toáni tiềni hàngi hoá, i dịch i vụ i hoặc i nhập i vào i tài i khoản i tiền i gửi i của i khách i hàng i tiền i thu i bán i hàng i và i các i khoản i thu i khác i theo i lệnh i của i họ.
Thựci hiệni chứci năngi này,i NHTMi gópi phầni đẩyi nhanhi tốci đội lưui thôngi hàngi hoá,i tốci đội luâni chuyểni vốni vài hiệui quải củai quái trìnhi sảni xuấti xãi hội.i Đồng i thời i cung i ứng i dịch i vụ i thanh i toán i không i dùng i tiền i mặt i có i chất i lượng, i từ i đó i làm i tăng i uy i tín i của i ngân i hàng i và i tăng i khả i năng i huy i động i vốn, i khả i năng i cạnh i tranhi choi ngâni hàng.
*i Chứci năngi trungi giani tíni dụng
NHTM i là i trung i gian i tín i dụng i khi i nó i là i cầu i nối i giữa i người i có i vốn i và i người i có i nhu i cầu i về i vốn i Thông i qua i việc i huy i động i các i khoản i tiền i tạm i thời i nhàn i rỗii trongi nềni kinhi tế,i ngâni hàngi hìnhi thànhi nêni quỹi choi vayi rồii choi vayi đốii vớii nềni kinhi tế,i mài chủi yếui lài vayi ngắni hạn.i Nhưi vậyi ngâni hàngi đãi gópi phầni tạoi lợii ích i cho i tất i cả i các i bên i trong i quan i hệ i là i người i gửi i tiền, i ngân i hàng i và i người i đi i vay, i đồng i thời i đảm i bảo i lợi i ích i nền i kinh i tế:
Ngườii gửii tiềni thui đượci lợii từi vốni tạmi thờii nhàni rỗii củai mình.i Hơni nữai ngâni hàngi còni đảmi bảoi ani toàni choi nhữngi khoảni tiềni gửii vài cungi cấpi choi khách i hàng i các i dịch i vụ i thanh i toán i tiện i lợi.
Người i đi i vay i sẽ i thoả i mãn i được i nhu i cầu i về i vốn i của i mình, i thời i gian i cho i việci tìmi kiếmi nơii cungi ứngi vốni tiệni lợii chắci chắni vài hợpi pháp.
Ngâni hàngi sẽi nhậni đượci khoảni lợii nhuậni kiếmi đượci từi sựi chênhi lệchi giữa i lãi i suất i cho i vay i và i lãi i suất i tiền i gửi i Lợi i nhuận i chính i là i cơ i sở i để i ngân i hàng i tồn i tại i và i phát i triển.
Chứci năngi nàyi còni gópi phầni thúci đẩyi nềni kinhi tếi tăngi trưởng,i pháti triểni vài đẩyi mạnhi đầui tư.i Từi đói gópi phầni cảii thiệni đờii sốngi dâni cư,i đảmi bảoi quái trình i tái i sản i xuất i được i thực i hiện i liên i tục i và i để i mở i rộng i quy i mô i sản i xuất.
*i NHTMi cungi cấpi vốni choi nềni kinhi tế
Trong i nền i kinh i tế i có i những i chủ i thể i có i dư i tiền i và i khoản i tiền i đó i chưa i được i sửi dụngi mộti cáchi triệti đểi (víi dụi nhưi vẫni còni cấti giữi trongi nhài chưai đượci mangi rai lưui thông)i nhưngi họi cũngi muốni tiềni nàyi sinhi lờii choi mìnhi vài họi nghĩi lài choi vay i và i có i những i chủ i thể i cần i tiền i để i hoạt i động i kinh i doanh i Nhưng i những i chủ i thểi nàyi khôngi queni biếti nhaui vài cũngi cói thểi khôngi tini tưởngi nhaui nêni tiềni vẫni chưai đượci lưui thông.
NHTM i với i chức i năng i trung i gian i tài i chính i sẽ i đứng i ra i huy i động i các i nguồn i vốni nhàni rỗii vài tạmi thờii nhàni rỗii ởi mọii tổi chức,i cái nhâni mọii thànhi phầni kinhi tế.i
NHTMi lài chiếci cầui nốii giữai nơii thừai vốni vớii nơii thiếui vốn,i từi đói làmi câni bằngi nguồn i vốn i cho i nền i kinh i tế, i tránh i lãng i phí.
Vớii vaii tròi này,i NHTMi tạoi điềui kiệni pháti triểni sảni xuấti trongi nướci vài lài tiền i đề i để i củng i cố i phát i triển i nền i kinh i tế i quốc i gia.
* i NHTM i là i cầu i nối i giữa i doanh i nghiệp i với i nền i kinh i tế
Thôngi quai hoạti độngi tíni dụngi vài thanhi toáni giữai cáci ngâni hàng.i Trongi nền i kinh i tế i thị i trường i các i doanh i nghiệp i không i phải i là i cứ i sản i xuất i bất i cứ i cái i gì i mài phảii luôni trải lờii đượci 3i câui hỏi:i sảni xuấti cáii gì?i sảni xuấti nhưi thếi nàoi ?i vài sảni xuấti choi ai?i Cói nghĩai lài sảni xuấti theoi tíni hiệui củai thịi trường.i Thịi trườngi yêui cầui các i doanh i nghiệp i phải i sản i xuất i ra i các i sản i phẩm i với i chất i lượng i tốt i hơn, i mẫu i mã i đẹpi hơn,i phùi hợpi vớii thịi hiếui củai ngườii tiêui dùng.i Đểi đượci nhưi vậyi cáci doanhi nghiệpi phảii đượci đầui tưi bằngi dâyi truyềni côngi nghệi hiệni đại,i trìnhi đội cáni bộ,i công i nhân i lao i động i phải i được i nâng i cao i Những i hoạt i động i này i đòi i hỏi i doanh i nghiệpi phảii cói mộti lượngi vốni đầui tưi lớni vài đểi đápi ứngi đượci thìi chỉi cói cáci ngâni hàng.i Ngâni hàngi sẽi giúpi choi cáci doanhi nghiệpi thựci hiệni đượci cáci cảii tiếni củai mình, i có i được i các i sản i phẩm i có i chất i lượng, i giá i thành i rẻ, i nâng i cao i năng i lực i cạnh i tranh.
Trongi hệi thống,i NHTMi đãi trựci tiếpi gópi phầni mởi rộngi khốii lượngi tiềni cung i ứng i trong i lưu i thông i Mặt i khác i với i việc i cho i các i thành i phần i trong i nền i kinh i tếi vayi vốn,i NHTMi đãi thựci hiệni việci dẫni dắti cáci luồngi tiền,i tậpi hợpi vài phâni chiai vốni củai thịi trường,i điềui khiểni chúngi mộti cáchi cói hiệui quả,i bảoi đảmi cungi cấpi đầy i đủ i kịp i thời i nhu i cầu i vốn i cho i quá i trình i tái i sản i xuất i cũng i như i thực i thi i vai i trò i điềui tiếti giáni tiếpi vĩi môi nềni kinhi tế.
* i NHTM i là i công i cụ i để i NHNN i điều i tiết i vĩ i mô i nên i kinh i tế
i Kế i toán i giao i dịch i i và i vai i trò i cuả i kế i toán i giao i dịch i tại i NHTM
* i Khái i niệm i chung i về i kế i toán i giao i dịch
KTGD i là i bộ i phận i quan i trọng i trong i toàn i bộ i quy i trình i kế i toán i tại i NHTM i
Nói đượci hiểui lài kênhi phâni phốii dịchi vụi giữai ngâni hàngi vài kháchi hàng;i lài cáci bội phậni giaoi dịchi trựci tiếpi giữai Ngâni hàngi &i kháchi hàng,i nơii tiếpi nhậni yêui cầui của i khách i hàng, i kiểm i soát i & i đăng i nhập i vào i hệ i thống i kế i toán i taih i các i chi i nhánh i Ngâni hàngi thươngi mại.i
Tổi chứci hoạti độngi tiêui thụi sảni phẩmi lài khâui cuốii cùngi củai quái trìnhi kinhi doanh i Tổ i chức i tiêu i thụ i sản i phẩm i chính i là i hình i thức i cạnh i tranh i phi i giá i cả i và i gây i sựi chúi ýi vài thui húti kháchi hàng.i Sảni phẩmi dịchi vụi củai ngâni hàngi cói mộti trongi nhữngi đặci tínhi lài nhanhi tàni lụi,i khôngi thểi lưui trữ,i nêni việci xâyi dựngi cáci kênhi phân i phối i (mạng i lưới i bán i hàng) i trở i thành i một i vấn i đề i hết i sức i trọng i yếu i trong i kinhi doanhi Ngâni hàng.i
Kênhi phâni phốii lài phươngi tiệni trựci tiếpi đưai sảni phẩmi dịchi vụi củai ngâni hàng i đến i khách i hàng, i đồng i thời i giúp i ngân i hàng i nắm i bắt i chính i xác, i kịp i thời i nhu i cầui củai kháchi hàng.i Quai đó,i Ngâni hàngi chủi độngi trongi việci cảii tiến,i hoàni thiệni sảni phẩmi dịchi vụ,i tạoi điềui kiệni thuậni lợii trongi việci cungi cấpi sảni phẩmi dịchi vụi choi kháchi hàng.i Kênhi phâni phốii baoi gồm:i kênhi phâni phốii truyềni thốngi vài kênhi phân i phối i hiện i đại.
Kênhi phâni phốii truyềni thốngi baoi gồmi hệi thốngi cáci chii nhánhi vài cáci ngâni hàngi đạii lý.i Kênhi phâni phốii truyềni thốngi cungi ứngi dịchi vụi tạii chii nhánhi chính i là i KTGD i trực i tiếp i giữa i khách i hàng i và i nhân i viên i ngân i hàng i Như i vậy, i KTGDi lài mộti bội phậni cấui thànhi kênhi phâni phốii truyềni thống.
* i Vai i trò i của i kế i toán i giao i dịch
Một i là, i giao i dịch i trực i tiếp i với i khách i hàng i Tại i ngân i hàng i được i bố i trí i các i quầyi giaoi dịchi nhằmi phụci vụi choi cáci hoạti độngi giaoi dịchi vớii kháchi hàng.i Khii khách i hàng i có i nhu i cầu i giao i dịch i thì i bộ i phận i kế i toán i giao i dịch i sẽ i là i người i tiếp i nhận i và i xử i lý i các i yêu i cầu i của i khách i hàng i
Haii là,i KTGDi cungi cấpi thôngi tini đầui vàoi choi cáci chươngi trìnhi nghiệpi vụi khác i Nhập i thông i tin i khách i hàng, i ghi i sổ i và i nhập i vào i máy i các i nghiệp i vụ i phát i sinhi tạii quầyi giaoi dịch,i bội phậni KTGDi sẽi lài kênhi thôngi tini đầui vàoi quani trọngi phụci vụi choi việci quảni lýi vài sửi dụngi vốni cói hiệui quải củai cáci nhài quảni trị,i phụci vụ i cho i các i bộ i phận i có i liên i quan i Nếu i các i dữ i liệu i đầu i vào i không i chính i xác, i khôngi đượci kiểmi soáti chặti chẽi thìi sẽi gâyi khói khăni choi việci chuyểni sangi cáci chươngi trìnhi nghiệpi vụi kháci nhưi chuyểni tiền,i ini báoi cáo…i Doi đó,i cáci dữi liệui đầu i vào i đòi i hỏi i phải i có i tính i chính i xác i cao.
Bai là,i tạoi hìnhi ảnhi củai ngâni hàngi đốii vớii kháchi hàng
Tiếpi nhậni thôngi tin,i yêui cầui củai kháchi hàngi đểi từi đói đápi ứngi tốti nhui cầui của i khách i hàng.
Niềmi nởi vớii kháchi hàngi đảmi bảoi cungi cấpi chấti lượngi caoi choi kháchi hàng.
Như i vậy, i thông i qua i thái i độ i phục i vụ i của i các i kế i toán i giao i dịch i và i tốc i độ i xử i lýi củai họi làmi rúti ngắni thờii giani giaoi dịch,i giảii phóngi kháchi hàngi nhanhi bội phậni kếi toáni gópi phầni tạoi ấni tượngi choi kháchi hàngi vềi mộti phongi cáchi làmi việci chuyên i nghiệp i của i ngân i hàng i Từ i đó i duy i trì, i thu i hút i khách i hàng i đến i với i ngân i hàngi đểi gửii tiền,i mởi tàii khoản.i Quai đó,i kếi toáni giaoi dịchi gópi phầni quani trọngi trong i hoạt i động i huy i động i vốn i của i NHTM, i làm i tăng i nguồn i vốn i cho i ngân i hàng i và i tăng i khả i năng i cạnh i tranh i của i ngân i hàng.
Giao dịch viên ghi nợ
Giao dịch viên ghi có
i Mô i hình i kế i toán i giao i dịch i tại i NHTM
1.1.3.1 i Mô i hình i kế i toán i giao i dịch i nhiều i cửa i
Môi hìnhi giaoi dịchi nhiềui cửa:i môi hìnhi tổi chứci truyềni thốngi củai ngâni hàng i trong i điều i kiện i trình i độ i ứng i dụng i công i nghệ i trong i công i tác i kế i toán i còn i thấp.i
Sơ i đồ i 1: i Quy i trình i giao i dịch i trong i mô i hình i giao i dịch i nhiều i cửa Chú i thích:
(1) Kháchi hàngi yêui cầui giaoi dịch.
(2) GDV i chuyển i chứng i từ i cho i bộ i phận i kiểm i soát.
(3) Kiểm i soát i chuyển i chứng i từ i sau i khi i kiểm i soát i cho i GDV.
(4) GDVi ghii nợi chuyểni chứngi từi ghii cói choi giaoi dịchi viêni ghii có.
(5) Trải lạii chứngi từi choi giaoi dịchi viêni ghii nợ.
(6) Kiểmi soáti trải chứngi từi choi quỹi chínhi trongi trườngi hợpi trải tiềni mặt.
(7) Khách i hàng i tới i bộ i phận i quỹ i để i nộp i tiền.
(8) Bộ i phận i quỹ i trả i tiền i (thu) i cho i khách i hàng.
Theoi môi hìnhi nàyi kếi toáni chỉi làmi nhiệmi vụi kiểmi soáti chứngi từi vài hạchi toáni sổi sáchi theoi quyi định,i tấti cải cáci giaoi dịchi liêni quani đếni tiềni mặti kháchi hàngi phảii nộpi (nhận)i từi quỹi chínhi củai ngâni hàng.i Doi vậyi năngi suấti laoi độngi sẽi không i cao, i khách i hàng i phải i trải i qua i nhiều i khâu, i cửa i để i hoàn i thành i giao i dịch i củai mình.i Cụi thể,i khii kháchi hàngi giaoi dịchi vớii ngâni hàngi thìi phảii nộpi chứngi từi kế i toán i cho i đúng i thanh i toán i viên i giữ i tài i khoản i của i mình, i và i mặc i dù i chỉ i thực i hiện i một i giao i dịch i thường i thì i khách i hàng i vẫn i phải i trải i qua i nhiều i cửa: i thanh i toáni viên,i thủi quỹ,i cáni bội nghiệpi vụi cói liêni quan.
1.1.3.2 i Mô i hình i kế i toán i giao i dịch i một i cửa: i i *Một i số i khái i niệm: i (theoi quyếti địnhi 1498/2005/QĐ-NHNN)
Giaoi dịchi mộti cửa:i lài phươngi thứci tổi chứci cungi ứngi dịchi vụi củai tổi chứci tíni dụngi choi kháchi hàng,i trongi đói kháchi hàngi chỉi cầni giaoi dịchi vớii mộti giaoi dịchi viêni củai tổi chứci tíni dụngi vài nhậni kếti quải từi giaoi dịchi viêni đó.i
Giaoi dịchi viêni (Teller):i lài cáni bộ,i nhâni viêni củai tổi chứci tíni dụngi trựci tiếpi giao i dịch i với i khách i hàng, i chịu i trách i nhiệm i tiếp i nhận i để i giải i quyết i các i nhu i cầu i của i khách i hàng i theo i thẩm i quyền i trong i việc i lập, i kiểm i soát i và i phê i duyệt i chứng i từ i giao i dịch.
Kiểm i soát i viên: i là i cán i bộ, i nhân i viên i của i tổ i chức i tín i dụng i được i phân i cấp i thực i hiện i việc i kiểm i tra, i kiểm i soát i và i phê i duyệt i các i giao i dịch i trong i phạm i vi i trách i nhiệm i được i phân i công.
Hạni mứci giaoi dịch:i lài giái trịi tốii đai củai mộti giaoi dịchi mài giaoi dịchi viêni đượci phépi thựci hiệni khôngi cầni cói sựi phêi duyệti củai kiểmi soáti viên.i Mỗii loạii giaoi dịchi cói cáci hạni mứci kháci nhau.
Hạni mứci tồni quỹ:i lài sối dưi tiềni mặti tốii đai mài giaoi dịchi viêni đượci phépi giữi tạii bấti kỳi thờii điểmi nàoi trongi ngàyi giaoi dịch.
Bội phậni quỹ:i lài bội phậni ngâni quỹi củai tổi chứci tíni dụngi cói tráchi nhiệmi tổi chứci thu,i chii tiềni mặt,i giấyi tời cói giá;i giao,i nhậni cáci tàii sảni kháci đốii vớii cáci giaoi dịchi viêni vài vớii kháchi hàngi (đốii vớii cáci giaoi dịchi tiềni mặti vượti hạni mứci củai giao i dịch i viên).
Quầy i giao i dịch: i là i nơi i giao i dịch i viên i thực i hiện i việc i giao i dịch i với i khách i hàng.
* i Phạm i vi i và i điều i kiện i áp i dụng
- Ápi dụngi choi cáci chii nhánhi triểni khaii hệi thốngi ứngi dụngi ngâni hàngi báni lẻ.i Ngâni hàngi báni lẻi lài kháii niệmi chỉi nhữngi hệi thốngi ngâni hàngi lớn,i nhiềui chii nhánhi mài đốii tượngi phụci vụi thườngi lài cáci kháchi hàngi cái nhân,i đơni vịi riêngi lẻi và i tập i trung i vào i các i dịch i vụ i là i tiết i kiệm, i tạo i tài i khoản i giao i dịch, i thanh i toán, i thế i chấp, i cho i vay i cá i nhân, i các i loại i thẻ i tín i dụng,
- Áp i dụng i cho i mô i hình i xử i lý i nghiệp i vụ i theo i 2 i khu i vực: i trước i quầy i và i sau i quầy.
Bộ i phận i trước i quầy: i thực i hiện i giao i dịch i trực i tiếp i với i khách i hàng, i xử i lý i các i giao i dịch i liên i quan i đến i khách i hàng i để i giải i phóng i khách i hàng i nhanh.
Bội phậni saui quầy:i xửi lýi cáci nghiệpi vụ,i phầni hànhi côngi việci khôngi liêni quani trựci tiếpi đếni tàii khoảni củai kháchi hàng,i nhậni toàni bội cáci chứngi từi liêni quâni dếni côngi việci nộii bội vài thựci hiệni côngi việci nộii bội củai kếi toáni ngâni hàng.
Điềui kiệni ápi dụngi (Điềui 4-i QĐi 1498/2005/QĐ-NHNN)
- Vềi cơi sởi vậti chất,i trangi thiếti bịi kỹi thuật
Quầyi giaoi dịchi phảii đượci bối tríi đảmi bảoi ani toàni tàii sảni vài thuậni tiệni choi việci giámi sáti hoạti độngi thui -i chii tiềni củai giaoi dịchi viên.i Cói nộii quyi vài thôngi báo i công i khai i cho i khách i hàng.
Hệ i thống i trang i thiết i bị i được i kết i nối i hoàn i chỉnh i thành i mạng i để i cập i nhật, i xử i lý, i kiểm i tra, i kiểm i soát, i khai i thác i và i lưu i trữ i các i dữ i liệu i một i cách i an i toàn, i chính i xác, i nhanh i chóng i và i thuận i tiện i Có i hệ i thống i máy i tính i và i trung i tâm i lưu i giữ i số i liệu i dự i phòng.
Có i chương i trình i giao i dịch i thích i hợp i xây i dựng i trên i nguyên i tắc i tuân i thủ i cáci quyi địnhi hiệni hànhi đốii vớii từngi loạii hìnhi nghiệpi vụi củai tổi chứci tíni dụng,i đồngi thờii tươngi thíchi vài phùi hợpi vớii cáci chươngi trìnhi phầni mềmi khác.
Cói biệni phápi bảoi mậti đểi đảmi bảoi ani toàni vài bíi mậti cáci dữi liệui trongi chươngi trình,i mãi khóai truyi cậpi hệi thốngi vài chữi kýi điệni tử.i Hệi thốngi kiểmi soáti chungi vài hệi thốngi kiểmi soáti thôngi quai mạngi máyi tínhi phảii cói đủi khải năngi đểi kiểmi soáti cáci thaoi táci nghiệpi vụi trongi giaoi dịchi mộti cửa,i bảoi đảmi thựci hiệni đúngi quyi định,i chốngi lợii dụngi thami ô,i chiếmi đoạti tàii sản.
- Điềui kiệni vềi hệi thốngi ứngi dụngi côngi nghệi thôngi tin
Hệ i thống i ứng i dụng i được i cài i đặt i phần i mềm i ứng i dụng i thống i nhất i của i hệ i thống i ngân i hàng, i phù i hợp i với i mô i hình i giao i dịch i một i cửa i đảm i bảo i an i ninh i xử i lý i giao i dịch i hàng i ngày.
Quảni lýi GDVi vài quảni lýi tiếni trìnhi giaoi dịchi mộti cửa:i Chỉi GDVi vài kiểmi soát i viên i mới i được i phép i cấp i USER i và i mật i khẩu i truy i cập i hệ i thống.
i Các i chỉ i tiêu i đánh i giá i hiệu i quả i hoạt i động i của i mô i hình i kế i toán i giao i dịch i một i cửa
i Thời i gian i giao i dịch
Mộti trongi nhữngi điềui làmi choi kháchi hàngi ngạii đếni giaoi dịchi vớii ngâni hàng i là i họ i phải i đợi i lâu i mới i có i thể i thực i hiện i được i yêu i cầu i của i mình i Mô i hình i giao i dịch i một i cửa i cho i phép i khách i hàng i khi i đến i ngân i hàng i chỉ i cần i giao i dịch i với i mộti GDVi vài trongi khoảngi thờii giani rấti ngắn.i Vìi vậyi thờii giani giaoi dịchi lài thướci đoi quani trọngi đánhi giái hiệui quải hoạti độngi củai môi hìnhi giaoi dịchi mộti cửa.i Thờii gian i giao i dịch i càng i ngắn i thì i hiệu i quả i của i mô i hình i giao i dịch i càng i cao. i 1.2.2 i Khối i lượng i giao i dịch
Do i thời i gian i giao i dịch i được i rút i ngắn i lại i nên i khối i lượng i giao i dịch i trong i ngày i cũng i tăng i lên i nên i hiệu i quả i hoạt i động i của i ngân i hàng i cũng i tăng i lên.
Môi hìnhi giaoi dịchi mộti cửai tạoi đượci ấni tượngi choi kháchi hàngi vềi mộti ngâni hàngi hiệni đại,i quyi mô,i phongi cáchi làmi việci nhanhi chóngi hiệui quả.i Doi vậy, i nó i có i tác i động i lớn i đến i quyết i định i của i khách i hàng i chọn i ngân i hàng i phục i vụ.
1.2.3 i Năng i suất i lao i động i của i GDV
Hiệu i quả i của i mô i hình i kế i toán i giao i dịch i còn i được i phản i ánh i bởi i năng i suất i lao i động i của i mỗi i GDV.
Môi hìnhi giaoi dịchi nàyi đòii hỏii cáci GDVi phảii toàni diệni trêni cáci nghiệpi vụ,i nắmi bắti đượci côngi nghệ,i đồngi thờii cáchi ứngi cử,i giaoi tiếpi vớii KHi phảii nhãi nhặn, i lịch i sự.
Thời i gian i giao i dịch i được i rút i ngắn, i số i lượng i giao i dịch i tăng i lên, i chất i lượngi phụci vụi đượci đảmi bảoi giúpi choi côngi việci củai GDVi đạti hiệui quải caoi soi vớii môi hìnhi giaoi dịchi nhiềui cửa.
i Năng i suất i lao i động i của i GDV
Hiệu i quả i của i mô i hình i kế i toán i giao i dịch i còn i được i phản i ánh i bởi i năng i suất i lao i động i của i mỗi i GDV.
Môi hìnhi giaoi dịchi nàyi đòii hỏii cáci GDVi phảii toàni diệni trêni cáci nghiệpi vụ,i nắmi bắti đượci côngi nghệ,i đồngi thờii cáchi ứngi cử,i giaoi tiếpi vớii KHi phảii nhãi nhặn, i lịch i sự.
Thời i gian i giao i dịch i được i rút i ngắn, i số i lượng i giao i dịch i tăng i lên, i chất i lượngi phụci vụi đượci đảmi bảoi giúpi choi côngi việci củai GDVi đạti hiệui quải caoi soi vớii môi hìnhi giaoi dịchi nhiềui cửa.
Năngi suấti laoi độngi củai cáci GDVi càngi caoi thìi môi hìnhi giaoi dịchi mộti cửai càngi hoạti độngi cói hiệui quả.
i Chi i phí i giao i dịch/1 i GDV
Giảmi chii phíi giaoi dịch/1i GDVi sẽi tiếti kiệmi đượci chii phíi hoạti động,i nângi cao i hiệu i quả i hoạt i động, i gia i tăng i lợi i nhuận.
Việc i áp i dụng i mô i hình i giao i dịch i một i cửa i đã i làm i đơn i giản i hoá i thủ i tục i và i quyi trìnhi luâni chuyểni chứngi từ,i khốii lượngi giaoi dịchi tăngi vài năngi suấti laoi độngi tăngi dẫni đếni chii phíi giaoi dịch/1i GDVi giảmi đángi kể.
i Mức i tăng i trưởng i của i vốn i huy i động
Mộti ngâni hàngi đápi ứngi đượci đầyi đủi cáci chỉi tiêui trêni thii chắci chắni sẽi đem i lại i sự i hài i lòng i cho i khách i hàng i đến i gửi i tiền i Vì i vậy i sẽ i giữ i chân i được i những i khách i hàng i truyền i thống i và i thu i hút i được i khách i hàng i mới i đến i với i ngân i hàng i ngàyi càngi nhiều.i Khii đói vốni huyi độngi củai ngâni hàngi sẽi khôngi ngừngi tăngi lên.
Nhưi vậy,i mứci tăngi trưởngi vốni huyi độngi củai ngâni hàngi cũngi quyếti địnhi hiệu i quả i hoạt i động i của i mô i hình i giao i dịch i một i cửa i Cụ i thể, i mức i tăng i trưởng i VHĐ i của i ngân i hàng i càng i cao i thì i mô i hình i giao i dịch i một i cửa i hoạt i động i càng i hiệui quả.
i Các i nhân i tố i ảnh i hưởng i đến i hiệu i quả i mô i hình i kế i toán i giao i dịch i một i cửa i tại i NHTM
i Nhân i tố i khách i quan
Ngànhi Tàii chínhi –i Ngâni hàngi từi lâui đãi đượci coii lài huyếti mạchi củai nềni kinhi tế.i Đói lài mộti ngànhi khái nhạyi cảm,i cói ảnhi hưởngi lớni tớii nềni kinhi tếi doi vậyi nó i chịu i sự i điều i chỉnh i chặt i chẽ i của i pháp i luật i Chỉ i một i sự i thay i đổi i rất i nhỏ i trong i chínhi sáchi vĩi môi củai chínhi phủi vài quyi địnhi củai phápi luậti cũngi cói thểi trởi thànhi cơi hộii hoặci tháchi thứci đốii vớii hoạti độngi ngâni hàngi nóii chungi vài việci cungi cấpi sảni phẩm,i dịchi vụ,i đổii mớii côngi nghệi ngâni hàngi nóii riêngi từi đói táci độngi đếni nền i kinh i tế i Do i vậy i cơ i sở i pháp i lý i có i vững i chắc i thì i mới i tạo i ra i môi i trường i hoạt i độngi ani toàni choi môi hìnhi kếi toáni giaoi dịchi mộti cửa.i Chẳngi hạni nhưi việci
NHNNi côngi nhậni giái trịi phápi lýi củai chữi kýi điệni tử,i chứngi từi điệni tửi đãi choi phépi cáci NHTMi cói thểi giaoi dịchi liêni chii nhánhi thôngi quai mẫui dấui vài chữi kýi mẫu, i mở i rộng i các i giao i dịch i qua i mạng i internet, i phát i triển i các i dịch i vụ i ngân i hàng i hiện i đại i Hơn i nữa i việc i thay i đổi i của i NHNN i trong i việc i quy i định, i sắp i xếp, i bổ i xungi tàii khoảni cũngi làmi thayi đổii búti toáni hạchi toáni vàoi sổi kếi toáni đãi đượci càii đặti trongi chươngi trìnhi kếi toáni giaoi dịch.i Điềui nàyi cũngi ảnhi hưởngi đếni tínhi hiệui quả i của i mô i hình i giao i dịch i một i cửa.
Cạnhi tranhi lài mộti hiệni tượngi gắni liềni vớii kinhi tếi thịi trường,i chỉi xuấti hiệni trongi nềni kinhi tếi thịi trường.i Ngàyi nay,i hầui hếti cáci quốci giai trêni thếi giớii đềui thừai nhậni cạnhi tranhi lài môii trườngi tạoi độngi lựci thúci đẩyi sảni xuấti kinhi doanhi phát i triển i và i tăng i năng i suất i lao i động, i hiệu i quả i của i các i tổ i chức, i là i nhân i tố i quan i trọngi làmi lànhi mạnhi hoái cáci quani hệi xãi hội.i Giốngi nhưi bấti kỳi loạii hìnhi đơni vịi nàoi trongi kinhi tếi thịi trường,i cáci NHTMi trongi kinhi doanhi luôni phảii đốii mặti vớii sựi cạnhi tranhi gayi gắt,i khôngi chỉi từi cáci NHTMi kháci mài từi tấti cải cáci tổi chứci tíni dụng i đang i cùng i hoạt i động i kinh i doanh i trên i thương i trường i với i mục i tiêu i là i giành i giậti kháchi hàng,i tăngi thịi phầni tíni dụngi cũngi nhưi mởi rộngi cungi ứngi cáci sảni phẩmi dịchi vụi ngâni hàngi choi nềni kinhi tế.i Vìi vậyi cáci NHTMi muốni giữi đượci thịi trườngi vài kháchi hàngi thìi côngi nghệi trongi cungi ứngi dịchi vụi (coni người,i máyi móc, i cách i tổ i chức i hoạt i động, i quy i trình i nghiệp i vụ i cung i ứng…) i được i coi i là i vũ i khíi hiệni đại,i cói ýi nghĩai cựci kỳi quani trọng.i Nói giúpi ngâni hàngi đai dạngi hoái vài nângi caoi chấti lượngi dịchi vụi ngâni hàng.i Ápi dụngi môi hìnhi giaoi dịchi mộti cửai lài kếti quải củai việci ứngi dụngi côngi nghệi hiệni đại.
Kinh i doanh i trong i lĩnh i vực i tiền i tệ i là i lĩnh i vực i kinh i doanh i rất i nhạy i cảm i Chỉi cầni mộti tini đồni thổii dùi lài thấti thiệti cũngi cói thểi gâyi nêni cơni chấni độngi rấti lớn,i thậmi chíi đei doại sựi tồni vongi củai cải hệi thốngi tíni dụng.i Mộti NHTMi hoạti độngi yếui kém,i khải năngi thanhi khoảni thấpi cũngi cói thểi trởi thànhi gánhi nặngi choi nhiều i tổ i chức i kinh i tế i và i dân i chúng i trên i địa i bàn… i Chính i vì i vậy, i trong i kinh i doanh,i cáci NHTMi vừai phảii cạnhi tranhi đểi từngi bướci mởi rộngi kháchi hàng,i mởi rộngi thịi phần,i nhưngi cũngi khôngi thểi cạnhi tranhi bằngi mọii giá,i sửi dụngi mọii thủi đoạn,i bấti chấpi phápi luậti đểi thôni tínhi đốii thủi củai mình,i bởii vìi nếui đốii thủi lài cáci
NHTMi kháci bịi suyi yếui dẫni đếni sụpi đổi thìi nhữngi hậui quải đemi lạii thườngi lài rấti toi lớn.
Giao i dịch i một i cửa i là i kết i quả i của i những i nỗ i lực i ứng i dụng i và i hiện i đại i hoá i côngi nghệi ngâni hàngi nhằmi nângi caoi chấti lượng,i đơni giảni hoái thủi tụci hànhi chínhi vài đai dạngi hoái cáci dịchi vụi ngâni hàng.i Việci nàyi sẽi càngi quani trọngi vớii cáci ngâni hàngi Việti Nami bởii nói gópi phầni nângi caoi chấti lượngi dịchi vụ,i nângi caoi năng i lực i cạnh i tranh i của i tổ i chức i tín i dụng i trong i giai i đoạn i chiếm i lĩnh i và i phân i chia i thịi trườngi đangi diễni rai mạnhi mẽi hiệni nay.i
Việci ứngi dụngi tini họci trongi côngi táci kếi toáni ngâni hàng,i sựi kếti nốii mạngi trựci tuyếni (online)i giữai hộii sởi vài cáci chii nhánhi ngâni hàngi trongi cùngi hệi thốngi sẽ i giúp i công i việc i hạch i toán i giữa i các i ngân i hàng i với i khách i hàng i nhanh i chóng, i chínhi xáci vài cậpi nhật.
Nhưi vậyi cói thểi nóii sựi tiếni bội củai khoai họci côngi nghệi đãi mangi lạii nhữngi bướci chuyểni biếni lớni trongi hoạti độngi ngâni hàngi nóii chungi vài hoạti độngi kếi toán i nói i riêng.
1.3.1.4 i Nhu i cầu i của i khách i hàng i ngày i càng i tăng.
Trìnhi đội văni hoái xãi hộii ngàyi càngi tiếni bộ,i nhậni thứci củai kháchi hàngi vềi cáci dịchi vụi ngâni hàngi hiệni đạii cũngi ngàyi càngi tiếni bội vìi vậyi nhui cầui củai kháchi hàng i cũng i ngày i càng i tăng i và i đa i dạng i Họ i luôn i có i xu i hướng i tìm i đến i những i ngân i hàng i có i thể i phục i vụ i và i cung i cấp i cho i họ i sản i phẩm i dịch i vụ i tốt i nhất i Việc i đáp i ứng i nhui cầui củai kháchi hàngi vài thui húti kháchi hàngi sửi dụngi dịchi vụi củai mìnhi lài vôi cùngi quani trọng.i Đốii vớii kháchi hàng,i họi khôngi chỉi quani tâmi đếni sảni phẩm,i dịch i vụ i của i ngân i hàng i mà i nó i còn i quan i tâm i đến i phong i cách i làm i việc, i cách i cung i ứng i dịch i vụ i sản i phẩm i Do i vậy i việc i trang i bị i công i nghệ, i máy i móc i thiết i bị i vừa i tạo i ấni tượngi choi kháchi hàngi vừai giúpi choi việci cungi cấpi sảni phẩmi dịchi vụi đếni kháchi hàngi đượci nhanhi chóngi vài chínhi xác.i Mộti lầni nữai chúngi tai lạii thấyi đượci việc i đầu i tư i vào i công i nghệ i trở i thành i một i công i cụ i hữu i hiệu i để i thu i hút i khách i hàng i nhằm i tăng i thị i phần, i tăng i năng i lực i cạnh i tranh i Từ i đó i tăng i lợi i nhuận i cho i ngân i hàng.
Bội phậni kếi toáni giaoi dịchi lài bội phậni tiếpi xúci trựci tiếpi vớii kháchi hàng.i
Doi đó,i bội phậni kếi toáni giaoi dịchi nóii riêngi phảii luôni ứngi dụngi côngi nghệi thôngi tin i nhằm i phục i vụ i tốt i nhất i nhu i cầu i của i khách i hàng.
Nhữngi đặci điểmi văni hoái ảnhi hưởngi đếni nguồni nhâni lựci trongi lĩnhi vựci ngâni hàngi như:i quani điểmi vềi đạoi đứci nghềi nghiệp,i quani điểmi vềi đàoi tạo…i Nếui nhưi mộti đấti nướci mài ngườii dâni coii trọngi nhữngi giái trịi trêni thìi ngâni hàngi sẽi cói nhiều i cơ i hội i để i tuyển i chọn i được i nguồn i nhân i lực i có i nhiều i phẩm i chất i phù i hợp i vớii sựi pháti triểni củai mình.
Trìnhi đội nhậni thứci củai coni ngườii vềi cáci sảni phẩm,i dịchi vụi củai ngâni hàngi ngàyi càngi tăngi sẽi ảnhi hưởngi đếni khải năngi cạnhi tranhi củai ngâni hàng.i Vìi vậy, i hiểu i và i đáp i ứng i được i nhu i cầu i ngày i càng i tăng i của i khách i hàng i sẽ i giúp i ngân i hàngi nângi caoi khải năngi cạnhi tranh,i tăngi lợii nhuậni choi ngâni hàng.i
i Nhân i tố i chủ i quan
Ngân i hàng i có i tiềm i lực i tài i chính i mạnh i là i một i điều i kiện i thuận i lợi i cho i việc i nângi caoi hiệui quải môi hìnhi giaoi dịchi bởii lẽi môi hìnhi giaoi dịchi mộti cửai lài môi hình i ứng i dụng i công i nghệ i hiện i đại i Tiềm i lực i tài i chính i của i ngân i hàng i mà i quan i trọng i là i vốn i điều i lệ i Vốn i điều i lệ i của i NHTM i được i coi i là i i chiếc i “đệm” i để i đối i phó i cói hiệui quải vớii cáci cúi sốci từi bêni ngoài,i bảoi đảmi mộti sựi ani toàni trongi kinhi doanh i ngân i hàng i Nếu i vốn i điều i lệ i quá i thấp i sẽ i khiến i các i NHTM i hoạt i động i luôn i bịi bấti cập,i bởii vìi sẽi bịi hạni chếi trongi mởi rộngi thịi phầni choi vayi vài huyi độngi vốn,i sẽi bịi hạni chếi trongi việci mởi cáci chii nhánh,i phòngi giaoi dịch,i vài đặci biệti bịi hạni chế i trong i việc i tạo i ra i cơ i sở i vật i chất, i máy i móc i thiết i bị i hiện i đại, i đào i tạo i nguồn i lực i cói trìnhi dội cao,i pháti triểni cáci sảni phẩmi dịchi vụi ngâni hàngi hiệni đại.i Doi vậyi khói cói cơi hộii ngàyi càngi tiếni gầni hơni đếni cáci kháchi hàngi mụci tiêui vài trêni tấti cải thìi điều i này i đồng i nghĩa i với i một i sự i thua i kém, i bất i lợi i về i khả i năng i cạnh i tranh.
1.3.2.2 i Con i người i và i văn i hoá i kinh i doanh
Coni ngườii lài yếui tối quani trọngi cói tínhi chấti quyếti địnhi việci nângi caoi hiệui quả i mô i hình i giao i dịch i một i cửa i Mô i hình i giao i dịch i một i cửa i đòi i hỏi i trình i độ i khoa i họci côngi nghệi caoi vìi vậyi đòii hỏii kếi toáni giaoi dịchi phảii cói trìnhi đội vềi tini học,i xửi lý i công i nghệ i thành i thạo i và i nhanh i chóng i Hơn i nũa i kế i toán i giao i dịch i tiếp i xúc i thườngi xuyêni vớii kháchi hàngi đòii hỏii cáci kếi toáni giaoi dịchi phảii cói cáchi ứngi xửi vớii kháchi hàngi tốt,i cói trìnhi đội chuyêni môni vài xửi lýi nghiệpi vụi chắci chắn.i Kếi toán i giao i dịch i có i trình i độ i càng i cao i càng i có i khả i năng i thực i hiện i nhiều i giao i dịch i mộti cáchi nhanhi chóng,i íti cói sựi saii sót,i nhầmi lẫn,i vậni hànhi thôngi suốti cáci hệi thốngi ứngi dụng.i Bêni cạnhi đó,i quái trìnhi nângi caoi hiệui quải môi hìnhi giaoi dịchi một i cửa i phải i hạn i chế i được i những i rủi i ro i có i thể i xảy i ra, i nên i ngoài i việc i thắt i chặt i cáci chốti kiểmi soát,i nếui chínhi bảni thâni kếi toáni giaoi dịchi cói tinhi thầni tráchi nhiệm, i có i ý i thức i đạo i đức i thì i công i việc i sẽ i dễ i dàng i hơn.
Văni hoái kinhi doanhi hayi văni hoái thươngi mạii lài nhữngi giái trịi văni hoái gắni liền i với i hoạt i động i kinh i doanh i một i món i hàng i hoá i (một i thương i phẩm i / i một i dịch i vụ)i cụi thểi trongi toàni cảnhi mọii mốii quani hệi văni hoái -i xãi hộii kháci nhaui củai nó.i Đói lài haii mặti mâui thuẫni (văni hoá:i giái trịi >