Báo cáo thưc tập tại pgd hồ gươm

Nguyễn đức anh Lớp k3a Lời mở đầu Trong xà hội đại, với gia tăng tốc ®é ph¸t triĨn kinh tÕ thêi kú héi nhËp qc tế gia tăng số lợng nh chất lợng ngân hàng DAB không nằm số Thành lập năm nửa đầu thập kỷ 90 cđa thÕ kû tríc víi trơ së chÝnh to¹ lạc 198 Nguyễn Lơng Bằng,Đống Đa,Hà Nội,đến Ngân hàng Thơng mại Cổ phần Đông (DAB) đà phát triển đợc nhiều chi nhánh địa bàn rộng, có tiềm kinh tế Hà Nội tỉnh thành nớc PGD Hồ Gơm số PGD hội tụ đợc đầy đủ u tiềm lực số lợng dân c đông, có nhiều công ty trờng đại học lớn, có chi nhánh ngân hàng khác Tuy vậy, thu nhập trung bình ngời dân nơi thấp nên hiển nhiên, vốn nhàn rỗi không nhiều Song với chiến lợc kinh doanh hợp lý, phát triển dịch vụ ATM hớng tới đối tợng công ty trờng học thay huy động tiết kiệm nhỏ nhân dân, PGD Hồ Gơm đà đạt đợc thành công mong đợi bên cạnh uy tín DAB Đội ngũ nhân viên động, nhiệt tình tâm huyết ®ãng gãp tÝch cùc cho sù ph¸t triĨn cđa PGD Hồ Gơm Và thời gian thực tập kinh nghiệm thực tiễn quý báu trau dồi kiến thức kỹ làm hành trang cho bớc vào nghề tự tin hơn, vững trÃi Qua thời gian ngắn đợc sống với ngày chập chững với nghề, nhìn nhận, cảm nhận đánh giá thiếu xác đáng, tham vọng chuyển tải hết diễn biến, hoạt động Ngân hàng Thơng mại Cổ phần Đông PGD Hồ Gơm, nhiên xin đa học hỏi tìm tòi làm luận chứng cho báo cáo Báo cáo thực tập tốt nghiệp chuyên nghành: tín dụng Nguyễn đức anh Lớp k3a CHƯơNG I Khái quát nét tổ chức hoạt động Ngân hàng thơng mại Cổ phần Đông PGD Hồ Gơm I ) Đặc điểm môi trờng hoạt động chung ngân hàng 1) Địa bàn hoạt động Hai Bà Trng địa bàn dân c đông đúc, nhiều tiềm phát triển dịch vụ ngân hàng nhiên dân c khu vực có mức thu nhập trung bình thấp nên mức vốn nhàn rỗi nhu cầu sử dụng sản phẩm dịch vụ ngân hàng đại thấp Số lợng trờng đại học, trung tâm đào tạo, tổng công ty (Trờng Sơn, Sông Đà, Licogi) đóng địa bàn lớn thuận lợi cho việc phát triển dịch vụ ngân hàng liên quan ®Õn sư dơng thỴ ATM: chun tiỊn häc phÝ, chi trả lơng qua tài khoản Thị trờng khu vực Hai Bà Trng trớc có ngân hàng khai thác nhiên cuối năm 2006 ngân hàng cổ phần bắt đầu mở rộng địa bàn hoạt động khu vực (Ngân hàng VP Bank, Techcom Bank, Ngân hàng Phát Triển Nhà Đồng Bằng Sông Cửu Long ) làm cho tình hình cạnh tranh trở nên gay gắt 2) Sản phẩm Giữ vững phơng châm hoạt động vững vàng tin cậy bên cạnh việc gắn bó với khối khách hàng truyền thống, DAB không ngừng mở rộng cung cấp sản phẩm dịch vụ đến đối tợng khách hàng thuộc nhiều thành phần kinh tế góp sức vào nhiều công trình lớn đất nớc Các sản phẩm dịch vụ DAB không ngừng đa dạng hoá theo hớng hoàn thiện phát huy dịch vụ truyền thống kết hợp với dịch vụ đại mang lại cho khách hàng hiệu cao tài mà yên tâm tuyệt đối Một số sản phẩm DAB PGD Hồ Gơm: - Cho vay ngăn, trung dài hạn đồng Việt Nam ngoại tệ: cho vay thông thờng, cho vay tài chợ theo dự án, cho vay đồng tài trợ, triết khấu giấy tờ, chứng từ có giá - Bảo lÃnh đồng Việt Nam ngoại tệ dớinhiều hình thức khác nớc Báo cáo thực tập tốt nghiệp chuyên nghành: tín dụng Nguyễn đức anh Lớp k3a - Thanh toàn đồng Việt Nam ngoại tệ - Sản phẩm bán lẻ đà tập trung vào nhu cầu yếu ngời dân, thị trờng bán lẻ (ô tô, nhà đất) cuối năm 2009 gặp nhiều khó khăn cầu thị trờng giảm sút Hiện lÃi suất huy động tiết kiệm Ngân hàng Đông tơng đơng cao so với Ngân hàng cổ phần địa bàn bên cạnh đà có thời gian hoạt động lâu năm, giao dịch viên tận tình nên PGD Hồ Gơm đà trở thành địa quen thuộc dân c vùng 3) Khách hàng - Khách hàng chủ yếu ngân hàng doanh nghiệp t nhân (chiếm 70% d nợ chi nhánh) có nhiều doanh nghiệp gặp khó khăn chi nhánh phải tập trung giải nên cha có nhiều thời gian khai thác khách hàng - Khách hàng bán lẻ nhiều (chủ yếu cá nhân) khả khai thác, mở rộng nhiều dịch vụ ngân hàng, nhiên gặp khó khăn việc huy động vốn từ khách hàng - Một số khách hàng gặp khó khăn muốn cải thiện tình hình tài nên năm 2010 chất lợng tín dụng chi nhánh đợc cải thiện bớc II ) Tổ chức máy Mô hình Ngân hàng Thơng mại Cổ phần Đông á, PGD Hồ Gơm đợc áp dụng theo mô hình quản lý trực tuyến Ban Giám đốc quản lý toàn hoạt động kinh doanh đơn vị thông qua việc quản lý phòng ban, ngời quản lý cao Giám đốc Mô hình tổ chức đà đảm bảo đợc chế độ thủ trởng quản trị, cho phép tổ chức sử dụng hợp lý nguồn lực, giao quyền hạn trách nhiệm cụ thể cho cán công nhân viên, đảm bảo yêu cầu tổ chức tính tối u, tính linh hoạt có độ tin cậy cao Ban Giám đốc gồm Giám đốc Phó Giám đốc, Giám đốc ngời định kinh doanh, ký văn hợp đồng liên quan đến hoạt động đơn vị Giám đốc uỷ quyền cho Phó Giám đốc ký duyệt số văn bản, chứng từ liên quan đến hoạt động đơn vị phạm vi định Các phòng ban có mối quan hệ tơng hỗ, hỗ trợ lẫn phát triển Các trởng phòng chịu trách nhiệm chung phạm vi hoạt động Các phòng ban trực tiếp kinh doanh, đồng thời thực chức quản lý Báo cáo thực tập tốt nghiệp chuyên nghành: tín dụng Nguyễn đức anh Lớp k3a điều hành, tham mu hoạt động kinh doanh ngân hàng cho Ban Giám đốc cập nhật số liệu thông tin giúp cho việc kiểm soát hoạt động kinh doanh đợc tốt Chi nhánh có 15 ngời (4 nam, 11 nữ) có cán quản lý, số nhân viên đợc chia cho phận: Phòng Tín dụng Phòng Kế toán Kho quỹ Là tập thể đoàn kết gúp đỡ công việc nh sống, thờng xuyên thăm hỏi trao đổi với gặp khó khăn Mặc dù chất lợng đầu vào khác nhng có tính chất cầu tiến, ham học hỏi nhằm đáp ứng nhu cầu hoàn thành công việc, bớc hoàn thiện nâng cao chất lợng dịch vụ Ngân hàng Đông chất lợng CBCNV ngày đợc hoàn thiện nhận thức đợc chất lợng đội ngũ nhân viên sức mạnh NH, hàng năm CBNV chủ chốt NH đà đợc cử đào tạo nớc, đợc hởng sách đÃi ngộ thoả đáng Báo cáo thực tập tốt nghiệp chuyên nghành: tín dụng Nguyễn đức anh Lớp k3a Mô hình tổ chức Ban Giám Đốc Phòng Tín Dụng Phòng Kế Toán Kho Quỹ III ) Chức nhiệm vụ phòng ban 1) Phòng tín dụng: + Tham mu cho Ban Giám đốc kế hoạch, sách hoạt động tín dụng toàn chi nhánh phù hợp với định hớng NH Uỷ ban nhân dân thành phố đảm bảo lợi ích chung + Thực nhiệm vụ cho vay (nội tệ ngoại tệ) để đầu t vào thành phần kinh tế + Đầu mối tiếp nhận xử lý ngiệp vụ tín dụng phận phòng giao dịch trực thuộc + Thực nhiệm vụ khác Giám đốc chi nhánh giao cho 2) Phòng Kế toán - Kho quỹ: + Phòng Kế toán Kho quỹ đợc tổ chức thành phận giao dịch với khách hàng: Bộ phận kế toán tổng hợp, phận thông tin điện toán, phận quỹ, phận giao dịch trực tiếp với khách hàng + Tổ chức tốt nghiệp vụ toán, tài chính, hạch toán kế toán theo nguyên tắc chung theo quy định ngành + Tổ chức hạch toán, phân tích tổng hợp loại tài khoản nh: tài khoản toán, tài khoản nguồn vốn hạch toán theo chế độ hạch toán báo cáo sổ, theo dõi tiền gửi, tiền vay khách hàng, tính lÃi tiền gửi, tiền vay, thu phí dịch vụ + Thực nhiệm vụ khác Giám đốc chi nhánh giao cho Báo cáo thực tập tốt nghiệp chuyên nghành: tín dụng Nguyễn đức anh Lớp k3a Chơng II Nghiệp vụ kế toán Ngân Hàng I) Kế toán tiền mặt 1) NghiƯp vơ thu tiỊn mỈt Chøng tõ sư dơng : giấy nộp tiền (đợc kê theo mẫu in sẵn ngân hàng), phiếu thu (dùng thu phí dịch vụ thuế gia trị gia tăng) Trong nghiệp vụ thu tiền mặt phải đảm bảo nguyên tắc sau hoàn tất viƯc thu tiỊn vµo q nghiƯp vơ míi tiÕn hµnh ghi có vào tài khoản(TK) khách hàng - Khi khách hàng có yêu cầu nộp tiền mặt vào quỹ nghiệp vụ NH tuỳ nội dung mà lập giấy nộp tiền, nộp tiền vào TK hay trả nợ ngân hàng lập liên giấy nộp tiền, lập chuyển ngân hàng khác lập liên - Nhận dợc giấy nộp tiền khách nộp kế toán viên phải kiểm soát, kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp chứng từ, sau ký chuyển tiền cho kiểm soát - Kiểm soát viên nhận chứng từ kế toán viên chuyển sang phải thực quy trình thu tiền mặt, ký lên chứng từ chuyển lại cho toán viên giữ tài kho¶n tiỊn gưi cđa ngêi nép tiỊn - Thanh toán viên nhận chứng thủ quỹ chuyển lại phải kiểm soát lại yếu tố ghi chứng từ chữ ký thủ quỹ vào bên có số tài khoản chi tiết tiền gửi - Đối với trờng hợp nộp tiền mặt để chuyển ngân hàng khác giấy nộp tiền đợc đa cho kiểm soát tiền mặt để vào sổ nhật kí quỹ, sau lấy đủ chữ ký kiểm soát tiền mặt thủ quỹ giấy nộp tiền đợc cho phận kế toán toán vốn ngân hàng để làm thđ tơc chun tiỊn 2) NghiƯp vơ chi tiỊn mỈt Khi khách hàng có nhu cầu lĩnh tiền mặt từ ngân hàng viết séc lĩnh tiền mặt giấy lĩnh tiền mặt (trờng hợp ngân hàng cho vay tiền mặt) gửi ngân hàng - Nhận dợc chứng từ lĩnh tiền, kế toán viên kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp chứng từ theo quy định Trờng hợp khách hàng lĩnh tiền theo CMT Báo cáo thực tập tốt nghiệp chuyên nghành: tín dụng Nguyễn đức anh Lớp k3a nhân dân kế toán viên phải kiểm tra, đối chiếu CMT phù hợp với nội dung ghi chứng từ Các trờng hợp không thiết phải cã CMT nh : rót tiỊn gưi tiÕt kiƯm, rót kì phiếu Kế toán viên phải đối chiếu khớp chữ ký khách hàng ký chứng từ rút tiền với chữ ký khách hàng đà đăng ký mẫu ngân hàng - Sau kiểm soát khớp đúng, kế toán tiến hành ghi sổ kế toán chi tiÕt, ký trªn chøng tõ råi chun sang cho kiểm soát - Kiểm soát viên kiểm tra lại tính hợp lệ, hợp pháp chứng từ chuyển cho thủ quỹ chi tiền trờng hợp loại chứng từ cần có chữ ký giám đốc chuyển cho giám đốc ký chuyển cho thủ q chi tiỊn - Thđ q nhËn chøng tõ ngời kiểm soát chuyển sang phải thực quy trình chi tiền mặt theo quy định số 269 ngày 01/04/2002 Thống đốc Ngân hàng nhà nớc, chi tiền xong thủ quỹ chuyển chứng từ trả lại kiểm soát - Kiểm soát viên nhận lại chứng từ kiểm tra lại yếu tố chứng từ chuyển chứng từ cho phận kế toán tổng hợp 3) Kết thúc nghiệp vụ kế toán thu - chi tiền mặt Để ®¶m b¶o khíp ®óng sè liƯu thu chi tån q tiền mặt cuối ngày kế toán ngân quỹ tì hàng ngày kết thúc giao dịch với khách hàng phải tiến hành đối chiếu số liệu kế toán phận ngân quỹ Khi đối chiếu phải đảm bảo : - Tổng thu nhật kí quỹ kế toán (bên nợ 1011) = tổng thu tiền mặt sổ quỹ thủ quỹ quản lý - Tổng chi nhật ký quỹ kế toán (bên có 1011) = tổng chi tiền mặt sổ quỹ thủ quỹ quản lý - D nợ tiền mặt (tồn quỹ cuối ngày) kế toán = tồn quỹ sổ quỹ tiền mặt thực d chuyển vào kho cất giữ II) Kế toán cho vay Kế toán cho vay công việc ghi chép, phản ánh cách đầy đủ, xác khoản cho vay, thu nợ, theo dâi thu nỵ thc nghiƯp vơ tÝn dơng cđa ngân hàng, sở cung cấp thông tin phục vụ lÃnh đạo, đạo, quản lý tín dụng đạt kết cao bảo vệ tài sản ngân hàng Báo cáo thực tập tốt nghiệp chuyên nghành: tín dụng Nguyễn đức anh Lớp k3a Trong toàn nghiệp vụ nghiệp vụ kế toán cho vay có vị trí quan trọng quản lý phận tài sản lớn ngân hàng, toàn số vốn ngân hàng cho khách hàng vay 1)Chứng từ dùng kế toán cho vay: Chứng từ dùng kế toán ngân hàng đợc chia làm loại chứng từ gốc chứng từ ghi sổ + Chứng từ gốc: Giấy đề nghị vay vốn, hợp đồng tín dụng số giấy tờ khác nh giấy gia hạn nợ + Chứng từ ghi sổ: Giấy nhận nợ, sổ 2) Tài khoản dùng kế toán cho vay: + Tài khoản cho vay ngắn hạn + Tài khoản cho vay dài hạn + Tài khoản cho vay cấm cố + Tài khoản cho vay phục vụ đời sống Hạch toán: Nợ TK cho vay Có TK thích hợp Do tính cách phức tạp nghiệp vụ tín dụng đòi hỏi tính pháp lý nên việc cho vay khách hàng phải tuân tủ theo quy định chung để đảm bảo an toàn tài sản III) Kế toán toán không dùng tiền mặt 1) Thanh toán uỷ nhiƯm chi nhiƯm chi lµ lƯnh cđa chđ tµi khoản uỷ nhiệm cho tổ chức cung ứng dịch vụ toán phục vụ trích số tiền định từ tài khoản tiền gửi để chuyển cho ngời đợc hởng có tài khoản tổ chức cung ứng dịch vụ toán Đợc áp dụng toán tiền hàng hoá, dịch vụ chuyển tiền ngời sử dụng Quá trình toán uỷ nhiệm chi đợc bắt nguờn từ ngời chi trả, sau nhận đợc hàng hoá hay dịch vụ theo hợp đồng thoả thuận ngời bán, ngời mua phải lập uỷ nhiệm chi gửi tới ngân hàng đề nghị ngân hàng làm thủ tục toán cho ngời bán 2)Phạm vi toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp chuyên nghành: tín dụng Nguyễn đức anh Lớp k3a + Uỷ nhiệm chi toán ngân hàng áp dụng trờng hợp bên mua bên bán mở tài khoản ngân hàng + Uỷ nhiệm chi toán khác ngân hàng hệ thống áp dụng trờng hợp ngời mua ngời bán mở tài khoản hai chi nhánh ngân hàng khác nhng hệ thống ngân hàng + Uỷ nhiệm chi toán khác ngân hàng khác hệ thống áp dụng trờng hợp ngời mua ngời bán mở tài khoản hai chi nhánh ngân hàng khác hệ thống (hai ngân hàng khác hệ thống có tham gia toán bù trừ toán không qua Ngân hàng nhà nớc ) Thanh toán uỷ nhiệm chi có u điểm có phạm vi toán rộng thủ tục nhanh chóng, thuận lợi, an toàn, không gây ứ đọng vốn cho ngời mua khong phải ký quỹ trớc Bên cạnh u điểm uỷ nhiệm chi không tránh khỏi nhợc điểm : sau trao hàng hoá dịch vụ cho bên mua, bên bán đợc toán xẩy vấn đề mang hàng hoá giao xong mà bên mua không đủ tiền chi trả Hình thức tạo hội cho khách hàng chiếm dụng vốn lẫn gây trở ngại cho trình sản xuất lu thông hàng hoá IV) Kế toán toán vốn ngân hàng 1) Lập lệnh, kiểm soát, sử lý lệnh - kế toán giao dịch kiểm tra tính hợp lệ hợp pháp chứng từ - chứng từ hợp lệ, hợp pháp chuyển cho kiểm soát duyệt, kế toán hạch toán vào tài khoản thích hợp, ghi sổ bút toán lên góc bên phải chứng từ chuyển tiền - chứng từ sai sót trả lạikhách hàng bỉ sung cho ®đ ®iỊu kiƯn ®Ĩ thùc hiƯn chun tiền - chứng từ lập liệu chứng từ vào chơng trình chuyển tiền nội tỉnh Sau nhập liệu vào máykiểm soát lạicác thông tin đà nhập vào máy, ký tên chứng từ giấy Sau ®ã chun chøng tõ giÊy ®ång thêi gưi d÷ liƯu qua mạng vi tính cho kế toán chuyển tiền 2) KÕ to¸n chn tiỊn B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiƯp chuyên nghành: tín dụng Nguyễn đức anh Lớp k3a Kiểm soát, ghi nhận chứng từ liệu qua máy tính, kế toán chuyển tiền nhập lại số bút toán, kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp nghiệp vụ, chữ ký, kế toán giao dịch, kiểm tra 3) Ngời kiểm soát : Kiểm tra toàn chữ ký giao dịch, kiểm toán kiểm tiền kiểm soát không đợc phếp sửa yếu tố Nếu kiểm soát duyệt lệnh chuyển tiền vào mật mà truyền tin gửi lệnh truyền 4) Kế toán hạch toán : + Đối với lệnh chuyển có Nợ : TK thích hợp Có : TK chuyển tiềnđi nội tỉnh + Đối với lệnh chuyển đổi Nợ : TK chuyển tiền nội tỉnh năm Có : TK nội thích hợp Báo cáo thực tập tốt nghiệp dụng 10 chuyên nghµnh: tÝn