Giai phap nham hoan thien hoat dong thanh toan 193723

Lời nói đầu Sau 15 năm thực sách mở cửa kinh tế, hội nhập phát triển Kinh tế Việt Nam đà đạt đợc thành tựu to lớn Có đợc thành tựu phần la công đóng góp hoạt động xuất nhập Trong thời gian qua, hoạt động xuất đà đem cho đất nớc lợng ngoại tệ đáng kể, góp phần tăng dự trữ ngoại tệ, trang trải mét phÇn cho nhu cÇu nhËp khÈu, phơc vơ cho nghiệp công nghiệp hoá- đại hoá đất nớc, ®a níc ta héi nhËp víi nỊn kinh tÕ khu vực giới Hoạt động xuất Việt Nam đạt đợc thành tựu nh hậu thuẫn từ phía ngân hàng thơng mại, kể đến Ngân hàng Ngoại thơng Việt Nam Thanh toán quốc tế nói chung toán xuất nói riêng mạnh NHNTVN Hiện nay, phơng thức toán quốc tế, phơng thức toán tín dụng chứng từ đợc xem phơng thức toán thông dụng an toàn Với quy trình nghiệp vụ chặt chẽ, trang thiết bị đại quan trọng đội ngũ toán viên đợc trang bị đầy đủ kiến thức, trình độ nghiệp vụ chuyên môn, NHNTVN trì đợc vị trí ngân hàng có bề dày kinh nghiệm ngân hàng chiếm tỷ trọng cao nớc doanh số toán phơng thức tín dụng chứng từ Qua trình thực tập NHNTVN, đợc làm quen tìm hiểu hoạt động toán xuất ngân hàng, em đặc biệt ý đến phơng thức tín dụng chứng từ Nhằm đa vài giải pháp nhằm hoàn thiện công tác toán xuất phơng thức tín dụng chứng từ NHNTVN vận dụng kiến thức đà học vào thực tiễn, em chọn đề tài: "Giải pháp nhằm hoàn thiện hoạt động toán xuất theo phơng thức tín dụng chứng từ Ngân hàng Ngoại thơng Việt Nam" làm chuyên đề thực tập cho Kết cấu chuyên đề gồm phần: Chơng I: Cơ sở lý luận khoa học toán quốc tế Chơng II: Thực trạng hoạt động toán xuất theo phơng thức tín dụng chứng từ Ngân hàng Ngoại thơng Việt Nam Chơng III: Phơng hớng giải pháp hoàn thiện hoạt động toán xuất Ngân hàng Ngoại thơng Việt Nam Với thời gian thực tập tháng vốn kiến thức tĩch luỹ đợc hạn chế, chuyên đề thực tËp cđa em cßn nhiỊu thiÕu sãt Em rÊt mong đợc góp ý thầy giáo cán phòng toán xuất -VCB -1- Để hoàn thành chuyên đề thực tập này, em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ nhiệt tình cán Phòng toán xuất Ngân hàng Ngoại thơng trung ơng hớng dẫn, bảo ban tận tình thầy giáo PGS.TS Nguyễn Duy Bột thầy giáo Th.S Nguyễn Trọng Hà -2- Chơng I: Cơ së lý ln vỊ to¸n qc tÕ I Kh¸i niệm vai trò toán quốc tế Kh¸i niƯm vỊ to¸n qc tÕ Thanh to¸n qc tế việc thực nghĩa vụ chi trả tiỊn tƯ ph¸t sinh tõ c¸c quan hƯ kinh tÕ, thơng mại, tài chính, tín dụng tổ chức kinh tế quốc tế, hÃng, cá nhân nớc khác để kết thúc chu trình hoạt động lĩnh vực kinh tế đối ngoại hình thức chuyển tiền hay bù trừ tài khoản ngân hàng Sự cần thiết quan hệ toán phát sinh từ trình quốc tế hoá ngày gia tăng thơng mại, công nghiệp, dịch vụ Quan hệ toán quốc tế dựa ngoại thơng xuất nhập khẩu, kinh doanh tiền tệ để hởng chênh lệch lÃi suất tỷ giá Cơ sở kỹ thuật để thực quan hệ toán quốc tế mạng toán quốc tế thành viên tham gia quốc gia riêng biệt Khác với toán nội địa (trong phạm vi nớc) toán quốc tế thờng gắn với việc trao đổi đông tiền nớc sang đồng tiền nớc khác Nội tệ với chức phơng tiện toán theo luật định phạm vi nớc, vợt qua giới hạn sử dụng nh hai bên liên quan hợp đồng mua bán thoả thuận cụ thể vấn đề Do ký kết hợp đồng thơng mại, tín dụng, hay dịch vụ bên thờng đàm phán, thống ngoại tệ đợc dùng giao dịch đồng tiền nớc ngời bán hay ngời mua đồng tiền nớc thứ ba Các đồng tiền đợc sử dụng toán quốc tế chủ yếu laọi ngoại tệ mạnh có khả chuyển đổi tự nh đôla Mỹ (USD), bảng Anh (GBP), mác Đức (DEM), yên Nhật (JPY), frăng Pháp (FRF) Đặc biệt với đời đồng tiền chung châu Âu (EURO) ngày 1/1/1999 liên minh châu Âu tạo khả cạnh tranh gay gắt thị trờng tiền tệ toán quốc tế để định đồng tiền USD hay EURO sÏ chiÕm tû lƯ cao h¬n giao dịch toán quốc tế Hiện nay, phần lớn việc chi trả toán quốc tế đợc thực thông qua hệ thống giao dịch SWIFT (Hiệp hội viễn thông tài quốc tế) Theo -3- thống kê tổ chức giao dịch tài tiền tệ quốc tế đợc thực qua mạng SWIFT chiếm 72% giao dịch tài tiền tệ quốc tế hàng ngày, lại đợc thực thông qua đờng điện tín, bu điện dới hình thức uỷ nhiệm thu, chi hộ lẫn ngân hàng, tỷ lệ trả tiền mặt toán quốc tế chiếm phần không đáng kể Ngoài ngoại tệ yếu tố thiếu toán quốc tế, yếu tố không phần quan trọng hoạt động chứng từ Chứng từ sở để ngời thụ hởng có quyền đợc đòi tiền để chấp nhận nợ từ chối thực nghĩa vụ chi trả Các chứng từ đợc tạo lập theo luật lệ, tập quán quốc gia phù hợp với thông lệ quốc tế cho loại chứng từ đợc đa sử dụng Chúng trở thành đối tợng loại hình thơng mại đặc biệt thông qua việc mua bán ngân hàng, tổ chức tiền tệ Số lợng loại chứng từ nh hình thức cách tạo lập phụ thuộc vào phơng thức toán mà bên lực chọn Nh đà phân tích phần lớn giao dịch chi trả toán quốc tế thông qua hệ thống tài khoản ngân hàng Đồng tiền toán ngoại tệ tệ, song đồng tiền tệ đợc đa vào sử dụng hợp đồng mua bán thiết phải ngoại tệ phía bên kia, đồng tiền nớc thứ ba, chủ yếu ngoại tệ mạnh Khác với toán nội địa, toán quốc tế thờng gặp nhiều rđi ro biÕn ®éng cđa tiỊn tƯ, sù bÊt ỉn chÝnh trÞ cđa mét qc gia, vÞ trÝ địa lý bên tham gia cách xa làm hạn chế việc tìm hiểu khả toán nợ nợ Do nghiệp vụ đảm bảo, bảo lÃnh ngân hàng, hoạt động tín dụng tổ chức tiền tệ, tài quốc tế đời nh yếu tố thiếu để hỗ trợ cho hoạt động toán quốc tế Hoạt động toán quốc tế mô hình hoá dới dạng đơn giản nh sau: Giao hàng dịch vụ Ngời mua Uỷ nhiệm chi Ngời bán Ngân hàng trung gian Ngân hàng bên mua Báo có Ngân hàng bên bán -4- Thông báo trả tiền Qua việc nêu lên số vấn đề chung toán qc tÕ, chóng ta cã thĨ thÊy nã lµ mét mắt xích thiếu dây chuyền hoạt động kinh tế quốc dân Thanh toán quốc tế khâu kết thúc giao dịch mua bán hàng hoá hay dịch vụ, cầu nối ngời sản xuất ngời tiêu dùng thông qua việc chi trả lẫn nghiƯp vơ to¸n qc tÕ Thanh to¸n quốc tế đà góp phần chủ yếu để giải mối quan hệ hàng hoá tiền tệ quốc tế, tạo nên liên tục trình tái sản xuất đẩy nhanh trình lu thông hàng hoá quốc tế Tuy nhiên, phạm vi nghiên cứu chuyên đề này, xem xét toán quốc tế nh việc chi trả khoản ngoại tệ, tín dụng có liên quan đến hoạt động xuất nhập hàng hoá đà đợc thoả thuận hợp đồng ngoại thơng Vai trò toán quốc tế 2.1 Vai trò toán quốc tế hoạt động kinh tế quốc dân Sự đời phát triển kinh tế sản xuất trao đổi hàng hoá giới gắn liền với đời, phát triển tiền tệ lu thông tiền tệ Trong trình trao đổi hàng hoá, tiền tệ đời với chức trung gian trao đổi hàng hoá đặc biệt, làm vật ngang giá chung loại hàng hoá khác Việc xuất đồng tiền lu thông trao đổi hàng hoá đà tạo tiền đề thúc đẩy mậu dịch quốc tế phát triển Cùng với mối quan hệ nhà kinh doanh xuất nhập ngày trở nên đa dạng phong phú Sự không trí thờì gian chu trình sản xuất tiêu thụ hàng hoá, hoạt động toán quốc tế - khâu kết thúc giao dịch ngoại thơng trở nên thiết thờng xuyên hơn, yêu cầu phảI đợc xem xét để hoàn thiện nghiệp vụ toán quốc tÕ theo lt lƯ qc gia cịng nh ph¶I phï hợp với thông lệ quốc tế đáp ứng đòi hỏi thị trờng thơng mại hoá toàn cầu cần thiết Sự trỗi dậy cách nhanh chóng mạnh mẽ kinh tế sè níc trªn thÕ giíi thËp kû ci cđa thÕ kû 20 ®· chøng minh r»ng kinh tÕ cđa nớc phát triển với sách đóng cửa, trông vào tích luỹ trao đổi nớc Mà phảI biết phát huy mặt mạnh nớc, tận dụng khả có lợi từ bên ngoàI, biết phát huy lợi so sánh, biết kết hợp sức mạnh dân tộc sức mạnh thời đại hợp tác kinh tế quốc tế Văn kiện Đại hội Đảng -5- toàn quốc lần thứ VIII đà xác định: "Nhiệm vụ đối ngoại thời gian tới củng cố hoà bình tạo điều kiện quốc tế thuận lợi để đẩy mạnh phát triển kinh tế-xà hội, công nghiệp hoá, đại hoá đất nớc, phục vụ nghiệp xây dựng bảo vệ tổ quốc" "Tiếp tục đờng lối đối ngoại độc lập tự chủ, mở rộng đa phơng hoá đa dạng hoá mối quan hệ đối ngoại với tinh thần Việt Nam muốn làm bạn với tất nớc cộng đồng giới" Thanh toán quốc tế phản ánh vận động có tính chất độc lập tơng đối giá trị qua trình chu chuyển hang hoá t quốc gia Nh vậy, khâu toán quốc tế đợc thực nhanh chóng, an toàn, xác đà trực tiếp tác động vào việc rút ngắn thời gian chu chuyển vốn, giảm bớt khắc phục rủi ro liên quan tới biến động tiền tệ, tới khả toán nợ, tạo điều kiện cho việc phát triển mở rộng hoạt động ngoại thơng nớc Vị trí tầm quan trọng hoạt động toán quốc tế ngày đợc khẳng định hoạt động kinh tế quốc dân nói chung hoạt động kinh tế đối ngoại nói riêng Đặc biệt bối cảnh quốc gia đặt hoạt động kinh tế đối ngoại lên hàng đầu, coi hoạt động kinh tế đối ngoại đờng tất yếu chiến lợc phát triển kinh tế nớc Thanh toán quốc tế khâu quan trọng trogn trình mua bán hàng hoá, dịch vụ tổ chức, cá nhân thuộc quốc gia khác Nếu hoạt động toán quốc tế hoạt động kinh tế đối ngoại khó tồn phát triển đợc Nếu tổ chức hoạt động toán quốc tế đợc tiến hành nhanh chóng, an toàn, xác giảI đợc mối quan hệ lu thông hang hoá-tiền tệ ngời mua ngời bán cách trôI chảy hiệu Về mặt kinh doanh, toán tiền hàng thể chất lợng kinh doanh, nói lên hiệu kinh tế tài hoạt động doang nghiệp Trong điều kiện tiền tệ thờng xuyên biến động, khả toán nợ bấp bênh, rủi ro việc thực hợp đồng mua bán ngày nhiều, vị trí vai trò hoạt động toán quốc tế mà đợc khẳng định Trong yếu tố tiền tệ, phơng thức toán, biện pháp đảm bảo hối đoáI đảm bảo thu đợc tiền hàng nhà xuất cần đợc xem xét nghiên cứu kỹ lỡng để lựa chọn áp dụng cho linh hoạt với trờng hợp 2.2.Vai trò toán quốc tế hoạt động kinh doanh ngân hàng -6- Đối với hoạt động ngân hàng, việc hoàn thiện phát triển hoạt động toán quốc tế có vị trí vai trò quan trọng, không dịch vụ toán tuý mà đợc coi mặt thiếu đợc hoạt động kinh doanh ngân hàng, bổ sung hỗ trợ cho mặt hoạt động kinh doanh khác ngân hàng Hoạt động toán quốc tế ngân hàng phát triển đáp ứng đợc đòi hỏi khách hàng điều kiện tốt để thu hút thêm khách giao dịch, sở mà ngân hàng tăng qui mô hoạt động Nhờ đẩy mạnh hoạt động toán quốc tế mà ngân hàng mở rộng hoạt động tín dụng tài trợ xuất nhập nh tăng cờng đợc nguồn vốn huy động đặc biệt nguồn vốn ngoại tệ tạm thời quản lý đợc vốn nhàn rỗi c¸c doanh nghiƯp cã quan hƯ thanht o¸n qc tÕ qua ngân hàng Hoạt động thanht oán quốc tế tốt giúp cho ngân hàng phát triển đợc nghiệp vụ kinh doanh ngoại tệ, bảo lÃnh dịch vụ ngân hàng quốc tế khác Nhờ có nguồn vốn ngoại tệ thu lớn đa dạng thông qua nghiệp vơ to¸n qc tÕ NghiƯp vơ to¸n qc tế phát triển giúp cho ngân hàng nâng cao đợc uy tín thị trờng quốc tế, sở mà khai thác đợc nguồn vốn tài trợ ngân hàng nớc nguồn vốn thị trờng tài giới nhằm đáp ứng cao nhu cầu vay vốn khách hàng Hoạt động toán quốc tế giúp cho ngân hàng tăng thu nhập tăng cờng khả cạnh tranh ngân hàng chế thị trờng, đồng thời giúp cho hoạt động ngân hàng vợt qua khỏi phạm vi quốc gia hoà nhập với hệ thống ngân hàng giới Tóm lại, toán quốc tế hoạt động ngân hàng nói riêng hoạt động kinh tế quốc dân nói chung có vị trí đặc biệt quan trọng Nó mắt xích thiếu trogn dây chuyền hoạt động kinh tế kể từ chuẩn bị bớc cần thiết để sản xuất hàng hoá tới bán hµng thu tiỊn vỊ cho nhµ xt khÈu hay chi tiền để nhập hàng phục vụ sản xuất, ®êi sèng ngêi cho ®đ sè lỵng, ®óng chất lợng Nghiên cứu nội dung trình phát triĨn cđa nghiƯp vơ to¸n qc tÕ, lùa chän vµ xư lý u tè néi dung cđa nã Hoàn thiện qui trình nghiệp vụ kỹ thuật cho phù hợp với đặc điểm tính chất kinh tế quốc gia, đáp ứng đợc yêu cầu, mục đích tăng trởng kinh tế lấy hoạt động kinh tế đối ngoại làm nòng cốt trớc hết -7- nhiệm vụ Nhà nớc, sau nhiệm vụ quan chức năng, doanh nghiệp xuất nhập khẩu, hệ thống ngân hàng đặc biệt hệ thống ngân hàng thơng mại - ngêi trùc tiÕp tham gia vËn hµnh nghiƯp vơ toán quốc tế vào guồng máy sản xuất kinh doanh để tạo lợi nhuận II Quá trình phát triển nghiệp vụ toán quốc tế Giai đoạn toán quốc tế tự nhiều bên trớc khủng hoảng TBCN (1929) Đây thời kỳ chủ nghĩa t tự cạnh tranh, dựa sở chế độ vị vàng quốc gia Trong thời kỳ cán cân trả tiền nớc TBCN tơng đối ổn định, mặt khác chế độ tiền tệ tín dụng ổn định tơng đối Do toán quốc tế TBCN vào giai đoạn có biến động Tự nhiều bên đặc điểm chủ yếu hoạt động toán qc tÕ lóc nµy vµ nã hoµn toµn nhÊt trÝ với đặc điểm chế độ vị vàng, chế ®é tÝn dơng qc tÕ lóc ®ã Néi dung cđa hoạt động toán quốc tế tự nhiều bªn bao gåm yÕu tè sau: 1.1 Tù mua bán ngoại hối Dới chế độ toán nguồn ngoại tệ thu, chi nguyên nhân với mục đích mua bán lúc thị trờng nớc Tự mua bán ngoại hối làm cho tuyệt đại đa số phận nghiệp vụ ngoại hối tập trung ngân hàng thơng mại Việc cho vay vay nợ nớc đợc bù trừ lẫn mức cao nhất, giảm đợc đến mức thÊp nhÊt viƯc vËn chun tiỊn tƯ thÕ giíi 1.2 Vốn ngắn hạn dài hạn tự lu động giới Với nội dung nhu cầu t nớc đợc thoả mÃn mà điều hoà đợc cung cầu ngoại hối cân đợc mức lÃI suất giới Tác dụng điều hoà cung cầu ngoại hối cân mức lÃI suất nguyên nhân làm cho việc lu thông t ngắn hạn dàI hạn quốc tế trở thành biện pháp quan trọng để cân cán cân trả tiền quốc tế nớc TBCN thời kỳ 1.3 Tự xuất nhập vàng -8- Trong điều kiện cung cầu ngoại hối không cân nhau, nớc tự xuất nhập vàng với t cách tiền tệ giới Tự xuất nhập vàng đà làm thoả mÃn nhu cầu ngoại hối làm cho toán quốc tế đợc tiến hành cách thuận lợi 1.4 Thị trờng tự ngoại hối vàng Tự mua bán ngoại hối, tự lu thông t ngắn hạn dài hạn, tự xuất nhập vàng đợc pháp luật bảo đảm mà có thị trờng tự ngoại hối vàng làm sở nghiệp vụ Trên thị trờng ngời nào, không kể nguyên nhân mua bán ngoại hối vàng cách tự do, tự vay mợn t ngắn hạn dài hạn cách không hạn chế để thoả mÃn nhu cầu toán quốc tế 1.5 Thanh toán quốc tế nhiều bên Các mối quan hệ kinh tế có vay trả nợ nớc t chủ nghĩa đợc toán theo chế tự bù trừ với Đó việc toán quốc tế tự nhiều bên giai đoạn Giai đoạn toán quốc tế khuôn khổ hiệp định (sau 1933) Điển hình giai đoạn vào trớc sau chiến tranh giới lần thứ hai, khởi đầu từ khủng hoảng kinh tế giới 1929-1933, cán cân toán quốc tế nhiều nớc t giai đoạn thâm hụt lớn Ngoại hối không đủ để cung cấp cho nhu cầu đối ngoại, tỷ giá hối đoái lên cao, vàng chạy nớc ngoài, hƯ thèng tiỊn tƯ, tÝn dơng thÕ giíi bÞ khđng hoảng Kết chế độ toán quốc tế nhiều bên tự bị lâm vào tình trạng khủng hoảng sau tan vỡ, chế độ quản chế ngoại hối, chế độ toán "Clearing" tay đôi (bù trừ song phơng) bắt đầu xuất Trớc hết hiệp định toán "Clearing" tuý Đây loại hiệp định mà hai bên hoàn toàn trả ngoại tệ cho khoản chi hay trờng hợp Sau hiệp định trả tiền "Clearing" tay đôi quy định hai bên phảI toán cho số tiền chênh lệch ngoại hối Hiệp định trả "Clearing" đợc ký kết Thuỵ Sỹ áo ngày 12/11/1931, đến năm 1939 đà có tới 38 nớc ký 178 hiệp định trả tiền "Clearing" Thanh toán mậu dịch quốc tế tiến hành hiệp định trả tiền "Clearing" ngày tăng: năm 1937 chiếm 12% -9- tổng kim ngạch mậu dịch quốc tế đến năm sau chiến tranh giới lần thứ hai số đà lên tới 60% Bên cạnh hiệp định toán "Clearing" đợc ký kết nớc, hệ thống tiền tệ quốc tế lần lợt đời có ảnh hởng trực tiếp đến hoạt động toán quốc tế Hiệp định tiền tệ quốc tế thống Bretton Woods năm 1944 đa số nguyên tắc quan trọng nh đồng đô la Mỹ (USD) đồng tiền chuẩn quốc tế, đợc đổi vàng (1 ounce = 35 USD); tỷ giá hối đoái nớc thành viên đợc hình thành sở so sánh hàm lợng vàng thức tiền tệ nớc thành viên USD, không đợc phép biến động phạm vi +1% tỷ giá thức đà đăng ký Quỹ tiền tệ Qc tÕ (IMF) Sù ®êi cđa hƯ thèng tû giá hối đoái trì đợc ổn định tỷ giá đông tiền năm 1968 Với kiện câu lạc vàng Paris giảI thể tháng 3/1968 chế độ hai giá vàng hình thành, việc chuyển đổi USD vàng bị công phá mÃnh liệt Giá vàng tăng vọt, USD giá dẫn tới đào thảI USD, săn lùng JPY DEM Cho đến tháng 8/1971, nớc Mỹ tuyên bố ngừng việc đổi đô la Mỹ vàng, từ hệ thèng tiỊn tƯ Bretton Woods sơp ®ỉ Sau sù sơp ®ỉ cđa hƯ thèng tiỊn tƯ Bretton Woods lµ sù đời hiệp định Smithsonian, theo Mỹ đà thức phá giá đồng USD 7,95% (1 ounce = 38USD) Đồng thời biên độ giao động tỷ giá hối đoáI đồng tiền đợc nới rộng lên +2,25% Cho đến tháng 2/1973, sau Mỹ tuyên bố phá giá đồng USD lần thứ hai 10% hiệp định Smithsonian hoàn toàn sụp đổ Từ thời điểm quan hệ tiền tệ nớc chuyển từ chế tỷ giá cố định sang chế thả Tóm lại, đặc trng hoạt động toán quốc tế giai đoạn khuôn khổ hiệp định hoạt động toán đợc thực khuôn khổ hiệp định Chính phủ trở thành chế độ toán quốc tế mang tên hiệp định 3.Đặc trng hoạt động toán quốc tế giai đoạn Hoạt động toán quốc tÕ tån t¹i mèi quan hƯ mËt thiÕt víi hoạt động khác kinh tế quốc dân, đặc biệt nội dung chiến lợc phát triển kinh tế đối ngoại, sách tiền tệ tín dụng, chế độ quản lý ngoại hối quốc gia Đồng thời việc tổ chức quản lý thực hoạt động phảI dựa sở luật quốc gia, tập quán quốc gia, thông lệ thực hành quốc tế nh UCP 500, URC 522 phòng thơng mại quốc tế hiệp định đợc ký - 10 -