Nang cao chat luong phan tich tai chinh doi voi 195857

Mục lục Lời mở đầu Ch¬ng I: Lý luận chung tín dụng ngân hàng hoạt động phân tích tài khách hàng Ngân hàng thơng mại .5 1.1 Tín dụng ngân hàng 1.2 Vai trò hoạt động phân tích tài khách hàng cho vay Ngân hàng thơng mại (NHTM) 1.3 Phân tích tài khách hàng vay vốn NHTM 1.3.1 Các thông tin sử dụng phân tích tài khách hàng 1.3.2 Các phơng pháp đợc sử dụng phân tích tài khách hàng 12 1.3.3 Quy trình phân tích tài khách hàng .15 1.3.4.1 Phân tích tiêu tài báo cáo tài 17 1.3.4.2 Phân tích Báo cáo lu chun tiỊn tƯ .28 1.4 C¸c nhân tố ảnh hởng tới hoạt động phân tích tài khách hàng vay vốn 30 1.4.1 Nhân tố khách quan 30 1.4.2 Nhân tố khách quan 31 Chơng II: Thực trạng hoạt động phân tích tài khách hàng vay vốn chi nhánh NHNo&PTNT Chợ Mơ .33 2.1 Tổng quan chi nhánh NHNo&PTNT Chợ Mơ .33 2.1.1 Sự hình thành phát triển, mô hình tổ chức khái quát nội dung hoạt động NHNo& PTNT chi nhánh Chợ Mơ 33 2.1.2 Tình hình cho vay chi nhánh NHNo&PTNT Chợ Mơ .39 2.2 Thực trạng hoạt động phân tích tài khách hàng vay vốn chi nhánh NHNo&PTNT Chợ Mơ 41 2.2.1 Khái quát hoạt động phân tích tài khách hàng vay vốn chi nhánh NHNo&PTNT Chợ M¬ .41 2.2.2 Néi dung phân tích tài khách hàng vay vốn chi nhánh NHNo&PTNT Chợ Mơ 42 2.3 Đánh giá hoạt động phân tích tài khách hàng Ngân hàng cho vay vèn 53 2.3.1 Những kết đạt đợc 53 2.3.2 Những tồn nguyên nhân 57 Chơng III: Giải pháp nâng cao chất lợng phân tích tài doanh nghiệp vay vốn chi nhánh NHNo&PTNT Chợ Mơ .60 3.1 Phơng hớng hoạt động cho vay Ngân hàng thời gian tới 60 3.2 Giải pháp nâng cao chất lợng phân tÝch tµi chÝnh doanh nghiƯp vay vèn: 61 3.2.1 Qu¶n lý khách hàng theo nhóm ngành kinh doanh theo nhóm khách hàng .62 3.2.2 X©y dùng hƯ thèng tiêu trung bình ngành ngành nghÒ lÜnh vùc .63 3.2.3 Nâng cao trình độ Cán Tín dụng .64 3.2.3 Tăng thêm tiêu phân tích khách hàng .64 3.2.4 Lập quỹ hỗ trợ cho công tác phân tích khách hàng 64 3.3 kiến nghị với quan hữu quan 65 3.3.1 Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nớc .65 3.3.2 KiÕn nghÞ víi Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam .66 KÕt luËn 68 Lêi mở đầu Lịch sử đời phát triển ngân hàng thơng mại gắn liền với trình phát triển sản xuất lu thông hàng hoá, trớc hết đáp ứng nh cầu vốn cá nhân tập thể, muốn phát triển sản xt kinh doanh nhng l¹i thiÕu vèn, cïng víi sù phát triển kinh tế thị trờng, Ngân hàng thơng mại ngày xâm nhập sâu sắc vào hoạt động kinh tế, trở thành mét trung gian tµi chÝnh quan träng bËc nhÊt, "b đỡ" kinh tế Trong hoạt động Ngân hàng tín dụng đóng vai trò quan trọng Tín dụng tài sản chiếm tỷ träng cao nhÊt, t¹o thu nhËp tõ l·i lín nhÊt hoạt động mang lại rủi ro Vì thế, đảm bảo nâng cao chất lợng hoạt động tín dụng vừa mục tiêu, nhân tố quan trọng để cạnh tranh phát triển Ngân hàng thơng mại Trớc định tài trợ, Ngân hàng phải cân nhắc kỹ lỡng, ớc lợng khả rủi ro sinh lời dựa phân tích khía cạnh tài chính, phi tài theo quy trình nghiệp vụ nghiêm ngặt, mang tính khoa học cao, phân tích tài khách hàng nội dung Nh , quan hệ tín dụng Ngân hàng khách hàng (đặc biệt Doanh nghiệp) ngày găn bó, tơng tác lẫn Khách hàng không trả đợc nợ đến hạn, doanh thu cua Ngân hàng giảm, ảnh hởng đến việc cho khách hàng khác vay vốn, ảnh hởng đến tồn cua Ngân hàng Để tránh đợc rủi ro tín dụng này, trình thẩm định cho vay, Ngân hàng cần nâng cao chất lợng khâu phân tích đánh giá tài khách hàng - khâu định xem khách hàng có đủ điều kiện vay vốn Ngân hàng không Đối với Ngân hàng thơng mại Việt Nam, hoạt động cho vay lu«n chiÕm tû träng tõ 85% - 95% doanh thu, nhiên công tác phân tích tín dụng, có phân tích tài khách hàng nhiều bất câp dẫn đến hiệu cho vay cha cao, tỷ lệ nợ hạn cao Đặc biệt Chi nhánh Đặc biệt Chi nhánh NHNo&PTNT Chợ Mơ vào hoạt động, Cán Tín dụng cán trỴ cha cã nhiỊu kinh nghiƯm Do vËy qua thùc tập tập Chi nhánh NHNo&PTNT Chợ Mơ, đà chọn đề tài: "Nâng cao chất lợng phân tích tài khách hàng vay vốn Chi nhánh NHNo&PTNT Chợ Mơ" Chơng I Lý luận chung tín dụng ngân hàng hoạt động phân tích tài khách hàng Ngân hàng thơng mại 1.1 Tín dụng ngân hàng Lịch sử phát triển cho thấy, tín dụng phạm trù kinh tế sản phẩm hàng hoá Nhng lại động lực quan trọng thúc đẩy kinh tế hàng hoá phát triển lên giai đoạn cao Tồn phát triển qua nhiều hình thái kinh tế - xà hội, ngày tín dụng đợc hiểu theo định nghĩa sau: Định nghĩa 1: Tín dụng quan hệ vay mợn nguyên tắc hoàn trả Định nghĩa 2: Tín dụng phạm trù kinh tế phản ¸nh quan hƯ sư dơng vèn lÉn gi÷a c¸c pháp nhân thể nhân kinh tế hàng hóa Định nghĩa 3: Theo quan điểm Marx: tín dụng trình chuyển nhợng tạm thời lợng giá trị từ ngời sở hữu đến ngời sử dụng Sau thời gian định thu hồi lại lợng giá trị lớn ban đầu Qua định nghĩa hiểu: tín dụng quan hệ giao dịch hai chủ thể, bên chuyển giao tiền tài sản cho bên đợc sử dụng trọng thời gian định, đồng thời bên nhận tiền tài sản cam kết hoàn thành theo thời hạn đà thoả thuận Quan hệ tín dụng diển tả theo mô hình sau: Giá trị tín dụng Trái chủ (Creditor) Ngời cho vay (Lender) Thụ trái (Debtor) Ngời vay (Borrower) T+L Trong quan hệ giao dịch thể nội dung sau: - Trái chủ hay gọi ngời cho vay chuyển giao cho ngời thụ trái hay gọi ngời vay lợng định - Ngời vay đợc quyền sử dụng tạm thòi thời gian định - Giá trị đợc hoàn trả thông thờng lớn giá trị lúc cho vay hay nói cách khác, ngời vay phải trả thêm phần lợi tức Marx viết"Đem tiền cho vay với t cách việc có đặc điểm quay trở điểm xuất phát nó, mà giữ đợc nguyên vẹn giá trị đồng thời lại lớn lên thêm trình vận động" Đặc trơng Tín dụng Ngân hàng lòng tin tính thời hạn tính hoàn trả Chính nhờ hoạt động tín dụng mà Ngân trang trải đợc chi phí phát sinh nguồn thu chủ yếu Ngân hàng Trong Ngân hàng thơng mại cho vay nghĩa hẹp hoạt động tín dụng hoạt động kinh doanh chủ chốt để tạo lợi nhuận Kinh tế phát triển, lực lợng cho vay Ngân hàng thơng mại tăng, loại hình cách thức cho vay trở nên vô đa dạng Hiện nay, nớc phát triển, Ngân hàng đợc thành lập vào hoạt động, mối quan tâm thờng xuyên cho vay đầu t vào đâu, cho vay ngắn hạn chiếm phận lớn cho vay dài hạn Ngợc lại, nớc đà phát triển, vấn đề đặt nớc lợi tức có cao không an toàn không Cho vay Ngân hàng thơng mại hoạt động kinh doanh chủ chốt nguồn thu Ngân hàng thơngmại Tuy nhiên song hành với lợ nhuận thu đợc độ rủi ro cao Vì vậy, chất lợng hoạt động nhân tố định tới tồn phát triển Ngân hàng Để tăng trởng phát triển, quy mô hoạt động cho vay điều kiện cần, điều kiện đủ chất lợng hoạt động 1.2 Vai trò hoạt động phân tích tài khách hàng cho vay Ngân hàng thơng mại (NHTM) NHTM doanh nghiệp kinh doanh hàng hoá đặc biệt - hàng hoá tiền tệ Nguồn tiền NHTM có thay đổi mạnh mẽ giá tăng cạnh tranh hệ thống Ngân hàng, Ngân hàng với tổ chức tài khác dới ảnh hởng công nghệ thông tin trình toàn cầu hoá Công nghệ Ngân hàng cho phép Ngân hàng chuyển nguồn tiền đầu t tới vùng, thị trờng khác ngày xa trụ sở Điều mặt cho phép Ngân hàng giảm bớt rủi ro thông qua đa dạng hoá khách hàng, đa dạng hoá sản phẩm thị trờng song mặt khác làm tăng tính rủi ro tính biến động lớn thị trờng tiền gửi khu vực thông tin sai lệch Đặc biệt Chi nhánh Có nhiều loại rủi ro tác động tới Ngân hàng: rủi ro tín dụng, rủi ro hối đoái, rủi ro lÃi suất, rủi ro khoản Đặc biệt Chi nhánh rủi ro tín dụng loại rủi ro gắn liền với hoạt động cho vay thực hoạt động tài trợ cụ thể, Ngân hàng cố gắng phân tích yếu tố ngời vay cho độ an toàn cao Và nhìn chung Ngân hàng định cho vay thấy rủi ro tín dụng không xảy Tuy nhiên, dự đoán xác khả xảy cán Ngân hàng có khả phân tích tín dụng tốt Do vậy, quan điểm ngân hàng, rủi ro tín dụng tránh khỏi, khách quan, đề phòng hạn chế loại trừ Rủi ro tín dụng tình trạng ngời vay không trả không hoàn trả hạn không trả đầy đủ gốc lÃi cho ngân hàng Có nhiều nguyên nhân dẫn đến rủi ro tín dụng nhng có nguyên nhân sau: - Những nguyên nhân bất khả kháng: nh thiên tai, chiến tranh thay đổi tầm vĩ mô vợt tầm kiểm soát ngời vay lẫn cho vay Đặc biệt Chi nhánh - Những nguyên nhân thuộc chủ quan ngời vay: liên quan đến trình độ, khả quản lý kinh doanh khách hàng, có trờng hợp ngời vay chây ì không trả nợ - Những nguyên nhân thuộc Ngân hàng: trớc hết yếu chuyên môn nghiệp vụ nên có nhiều thiếu sót trình thu thập thông tin hạn chế trình phân tích thông tin khả tài chính, kỹ thuật, khả quản lý kinh doanh ngời vay, đạo đức ngời vay Đặc biệt Chi nhánh dẫn đến định cho vay không Sự yếu trình quản lý giám sát khoản vay tạo nguy không thu đợc tiền Ngoài có nhiều cán ngân hàng đà tiếp tay với khách hàng, chiếm dụng vốn ngân hàng - Trong ba nhóm nguyên nhân nhóm đầu khó phòng nhng Ýt x¶y ra, chiÕm tû träng nhá Nhãm thø hai thờng xuyên xảy chiếm tỷ trọng lớn Nhóm thứ ba không nhiều nhng khó khắc phục, thờng kết hợp với nhóm thứ hai - Đứng trớc thực trạng cho vay nghiệp vụ chủ đạo mà rủi ro tín dụng thờng trực, lại diễn phức tạp khó phòng tránh nên việc cho vay NHTM phải đợc thực theo quy trình chặt chẽ với bớc phân tích tỉ mỉ mặt tài chính, phi tài khách hàng, kết phân tích cho thấy khả sinh lời, mức độ rủi ro phơng án dự án sẻ dụng vốn vay, có ảnh hởng trực tiếp tới định cho vay hay không ngân hàng phân tích tài khách hàng có vai trò quan trọng - Trên thực tế, việc xác định cácthông số phi tài nh uy tín, lực, ®¹o ®øc, mơc ®Ých sư dơng vèn vay, triĨn väng khách hàng Đặc biệt Chi nhánhLà khó, mang tính chất định tính Vì vậy, thông tin tài định lợng quan trọng ngân hàng đánh giá, lựa chọn khách hàng Phân tích tài khách hàng cho ngân hàng xác định đợc yếu tố lọng nhu cầu vay vốn tín dụng, xác định đợc thời hạn hợp lý khoản vay, xác định kỳ hạn trả nợ Đặc biệt Chi nhánh khách hàng Nh phân tích tài khách hàng không nhu cầu thiết thân mà đòi hỏi bắt buộc NHTM 1.3 Phân tích tài khách hàng vay vốn NHTM - Có thể hiểu phân thích tài khách hàng NHTM tập hợp khái niệm, phơng pháp công cụ cho phép thu thập xử lý thông tin kế toán thông tin khác nhằm đánh giá tình hình tài khả tiềm lực khách hàng giúp ngân hàng đa định tài trợ - Phân tích tài khách hàng ngân hàng thơng mại nhằm đạt đợc mục tiêu sau: - Xác định rõ trạng tài khách hàng: giá trị tài sản, tình hình nợ, nhu cầu tài trợ, khả toán Đặc biệt Chi nhánh - Dự báo tài tơng lai khách hàng: khả hoạt động kinh doanh, khả sinh lời, khả hoàn trả nợ vay Đặc biệt Chi nhánh - Dự đoán đợc trờng hợp xấu xẩy làm giảm khả trả nợ khách hàng - Phân tích tài khách hàng vay vốn Ngân hàng thơng mại 1.3.1 Các thông tin sử dụng phân tích tài khách hàng Phân tích tình hình tài cụ thể phân tích báo cáo tài chính, hoạt động khách hàng đợc cụ thể hoá qua tiêu tình hình tài chúng đợc thể báo cáo kế toán vào cuối kỳ kinh doanh, thờng niên độ Nội dung báo cáo tài phản ánh tình hình tổng quát tài sản, hình thành tài sản, vận động thay đổi chúng qua kỳ kinh doanh khách hàng Các thông tin đợc dùng để phân tích tài khách hàng là: - Bảng cân đối kế toán: gọi bảng tổng kết tài sản báo cáo tài tổng hợp, mô tả thực trạng tài khách hàng thời điểm Nội dung bảng cân đối kế toán khái quát tình trạng tài khách hàng thời điểm định thờng cuối kỳ kinh doanh Kết cấu bảng đợc chia thành hai phần nhau: tài sản nguồn vốn tức nguồn hình thành nên tài sản gồm nợ phải trả cộng với vốn chủ sở hữu Bảng cân đối kế toán t liệu quan trọng bậc giúp nhàphân tích đánh giá đợc tổng quát tình hình tài chính, khả toán, cấu vốn trình độ sử dụng vốn khách hàng Tuy nhiên mặt hạn chế bảng cân đối kế toán nh báo cáo tài nói chung làm ảnh hởng đến công tác phân tích tình hình tài liệu mà chúng cung cấp thuộc khứ phân tích lại hớng đến tơng lai Ngời ta muốn biết liệu kết năm có đợc lặp lại vào năm tới không? Thí dụ: Bảng 1: Bảng cân đối kế toán (rút gọn) Tổng công ty phát triển nhà đô thị: Chỉ tiêu A- Tài sản I.Tài sản lu động đầu t ngắn hạn Tiền Các khoản đầu t tài NH khác Các khoản phải thu Tài sản lu động khác Hàng tồn kho II Tài sản cố định đầu t dài hạn 1.Tài sản cố định Nguyên giá Hao mòn (luỹ kế) 2.Các khoản đầu t tài dài hạn Chi phí xây dựng dở dang B Nguồn vốn I Nợ phải trả Nợ ngắn hạn Trong đó: Phải trả ngời bán 2001 436391 315779 128985 15 123190 4603 58985 120612 65914 70902 (4988) 17 54681 436391 287591 80975 15421 Phải trả khác 42402 Đơn vị: triệu ®ång 2002 2003 831901 1128010 703027 997489 165983 192861 15 15 443468 610495 11105 -10348 82454 204466 128874 130521 72107 85120 79676 97790 (7569) (12670) 17 17 56751 45384 831901 1128010 390830 679831 103041 146115 24109 35215 59807 35215 II Nguồn vốn chủ sở hữu 148800 441071 448179 - Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh: Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh báo cáo tổng hợp cho biết tình hình tài kết hoạt động sản xuất kinh doanh khách hàng thời kỳ định Nó cung cấp thông tin tổng hợp tình hình tài kết sử dụng tiềm sử dụng vốn, lao động, kỹ thuật trình độ quản lý sản xuất kinh doanh khách hàng Đồng thời, giúp phân tích so sánh đợc doanh thu số tiền thực nhập quỹ bán hàng, dịch vụ với tổng chi phí phát sinh số tiền thực xuất quỹ để vận hành kinh doanh Ngoài theo quy định Việt Nam, báo cáo thu nhập có thêm phần kê khai tình hình thực nghĩa vụ khách hàng ngân sách Nhà nớc tình hình thực thuế giá trị gia tăng - VAT Hạn chế báo cáo thu nhập kết thu nhập lệ thuộc nhiều vào quan điểm kế toán trình hạch toán Đồng thời nguyên tắc kế toán ghi nhận doanh thu, theo doanh thu đợc ghi nhận nghiệp vụ mua bán hoàn thành, tức sở hữu hàng hoá xảy vào thời điểm khác nhợc điểm dẫn đến cần thiết báo cáo lu chuyển tiền tệ Bảng 2: Báo cáo kết kinh doanh qua ba năm Công ty đầu t phát triển nhà đô thị: Đơn vị: Triệu đồng Chỉ tiêu 2001 2002 2003 Tỉng doanh thu 356421 608816 813259 Doanh thu thn Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Lợi nhuận từ HĐKD lợi nhuận khác Tổng lợi nhuận trớc thuế Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp Lợi nhuận sau thuế 355141 274207 80934 61654 8680 10600 9564 20164 5105 604503 292201 312302 315 28469 283517 8646 292163 4155 812857 744989 67868 38313 29376 9932 29791 39724 9743 15058 288007 29981 - B¸o c¸o lu chun tiỊn tƯ: B¸o c¸o lu chuyển tiền tệ báo cáo tài tổng hợp phản ánh việc hình thành sử dụng tiền phát sinh kỳ báo cáo khách hàng Báo cáo lu chuyển tiền tệ cung cấp thông tin giúp ngời sử dụng đánh giá khả toán khách hàng, phân tích mối quan hệ lợi tức ròng lu chuyển tiền tệ ròng, dự đoán tơng lai lợng tiền mang lại từ hoạt động khách hàng Báo cáo lu chuyển tiền tệ gồm ba phần: + Lu chuyển tiền tệ từ hoạt động s¶n xt kinh doanh + Lu chun tiỊn tƯ tõ hoạt động đầu t + Lu chuyển tiền tệ từ hoạt động tài Có hai phơng pháp lu chuyển tiền tệ: Phơng pháp trực tiếp phơng pháp gián tiếp - Thuyết minh báo cáo tài Thuyết minh báo cáo tài đợc lập nhằm cung cấp thông tin tình hình sản xuất, kinh doanh cha có hệ thống báo cáo tài đồng thời, giải thích thêm số tiêu mà báo cáo tài chín cha đợc trình bày, giải thích rõ ràng, cụ thể nh thông tin đặc điểm hoạt động khách hàng, chế độ kế toán áp dụng, tình hình lý biến động số tài sản nguồn vốn quan trọng Đặc biệt Chi nhánh - Các thông tin khác liên quan đến tình hình tài khách hàng 1.3.2 Các phơng pháp đợc sử dụng phân tích tài khách hàng Hoạt động tín dụng Ngân hàng ngày ®ỵc më réng cho nhiỊu ®èi tỵng x· héi, doanh nghiệp, cá nhân, hộ sản xuất kinh doanh Đặc biệt Chi nhánh Trong số đó, khách hàng lớn nhất, thờng xuyên nhất, quan trọng doanh nghiệp Đối với doanh nghiệp, hoạt động kế toán tuân thủ theo nguyên tắc chung luật đề ra, báo cáo tài trình ngân hàng phải tuân theo quy chuẩn định, thuận lợi cho trình phân tích ngân hàng Trong phơng pháp phân tích khách hàng nêu sau đây, tập trung nêu phơng pháp phân tích báo cáo tài doanh nghiệp Phơng pháp phân tích tài bao gồm hệ thống công cụ biện pháp nhằm tiếp cận, nghiên cứu kiện, tợng, mối quan hệ bên bên ngoài, luồng dịch chuyển biến đổi tài chính, tiêu tài tổng hợp chi tiết nhằm đánh giá tình hình tài doanh nghiệp qua chất lợng hoạt động mức độ rủi ro hoạt động kinh doanh doanh nghiÖp