Một số giải pháp nâng cao chất lượng phân tích tài chính đối với khách hàng vay vốn tại chi nhánh nhnoptnt thành phố ninh bình

Học viện Ngân hàng Chuyên đề tốt nghiệp LờI Mở ĐầU Lịch sử đời phát triển ngân hàng thơng mại gắn liền với trình phát triển sản xuất lu thông hàng hoá, trớc hết đáp ứng nhu cầu vốn cá nhân tập thể, muốn phát triển sản xuất kinh doanh lại thiếu vốn, với phát triển kinh tế thị trờng, Ngân hàng thơng mại ngày xâm nhập sâu sắc vào hoạt động kinh tế, trở thành trung gian tµi chÝnh quan träng bËc nhÊt cđa mäi nỊn kinh tế Trong hoạt động Ngân hàng tín dụng đóng vai trò quan trọng Tín dụng tài sản chiếm tỷ trọng cao nhất, tạo thu nhập từ lÃi lớn hoạt động mang lại rủi ro Vì thế, đảm bảo nâng cao chất lợng hoạt động tín dụng vừa mục tiêu, nhân tố quan trọng để cạnh tranh phát triển Ngân hàng thơng mại Trớc định tài trợ, Ngân hàng phải cân nhắc kỹ lỡng, ớc lợng khả rủi ro sinh lời dựa phân tích khía cạnh tài chính, phi tài theo quy trình nghiệp vụ nghiêm ngặt, mang tính khoa học cao, phân tích tài khách hàng nội dung Nh vậy, quan hệ tín dụng Ngân hàng khách hàng (đặc biệt Doanh nghiệp) ngày gắn bó, tơng tác lẫn Khách hàng không trả đợc nợ đến hạn, doanh thu Ngân hàng giảm, ảnh hởng đến việc cho khách hàng khác vay vốn, ảnh hởng đến tồn Ngân hàng Để tránh đợc rủi ro tín dụng này, trình thẩm định cho vay, Ngân hàng cần nâng cao chất lợng khâu phân tích đánh giá tài khách hàng khâu định xem khách hàng có đủ điều kiện vay vốn Ngân hàng không Đối với Ngân hàng thơng mại Việt Nam, hoạt động cho vay chiếm tỷ trọng từ 85% - 95% doanh thu, nhiên công tác phân tích tín dụng, có phân tích tài khách hàng nhiều bất cập dẫn đến hiệu cho vay cha cao, tỷ lệ nợ hạn cao Trong trình thực tập NHN0&PTNT Thành phố Ninh Bình em đà chọn đề tài: Một số giải pháp nâng cao chất lMột số giải pháp nâng cao chất l ợng phân tích tài khách hàng vay vốn Chi nhánh NHNo&PTNT Thành phố Ninh Bình chuyên đề tốt nghiệp Ngoài phần mở đầu, kết luận, tài liệu tham khảo, kết cấu khoá luận gồm chơng Bùi Mạnh Linh Lớp: TCDN A K22 Học viện Ngân hàng Chuyên đề tốt nghiệp Chơng 1: Thực trạng công tác phân tích tài doanh nghiệp vay vốn NHNo&PTNT Thành phố Ninh Bình Chơng 2: Giải pháp nâng cao chất lợng công tác phân tích tài doanh nghiệp nhằm tăng hiệu hoạt động tín dụng NHNo&PTNT Thành phố Ninh Bình Trong khuôn khổ khoá luận này, em có đa số nhận định giải pháp nhằm nâng cao chất lợng phân tích tài doanh nghiệp NHNo&PTNT Thành phóo Ninh Bình Vì trình độ kiến thức thời gian nghiên cứu hạn chế nên viết em tránh khỏi sai sót Em mong nhận đợc đóng góp ý kiến đạo thầy cô giáo bạn sinh viên quan tâm đến đề tài Em xin chân thành cảm ơn Th.S Nguyễn Văn Thái đà tận tình hớng dẫn em suốt trình làm khoá luận tốt nghiệp Em xin cảm ơn cán NHNo&PTNT Thành phố Ninh Bình đà nhiệt tình giúp đỡ em trình thực tập hoàn thành khoá luận Em xin chần thành cảm ơn! Bïi M¹nh Linh Líp: TCDN A – K22 Häc viện Ngân hàng Chuyên đề tốt nghiệp Chơng Thực trạng công tác phân tích tài doanh nghiệp vay vốn ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn thành phố ninh bình Khái quát chung hoạt động kinh doanh chi nhánh NHNo&PTNT Thành phố Ninh Bình 1.1 Quá trình hình thành, phát triển cấu tổ chức chi nhánh NHNo&PTNT Thành phố Ninh Bình chi nhánh Ngân hàng cấp trực thuộc Ngân hàng Nông nghiệp tỉnh Ninh Bình, trình xây dựng phát triển phải đối đầu với vô khó khăn thử thách trớc yêu cầu công đổi kinh tế nói chung kinh tế thành phố Ninh Bình nói riêng, nhng tâm nỗ lực mình, chi nhánh đà thực vơn lên, đóng góp phần quan trọng vào việc thúc đẩy kinh tế địa phơng phát triển thực thắng lợi mục tiêu kinh tế đề ra, góp phần giải công ăn việc làm cho ngời lao động, ổn định kinh tế sống Là chi nhánh trực thuộc NHNo&PTNT tỉnh Ninh Bình, hệ thống tổ chức NHNo&PTNT Thành phố Ninh Bình gồm phòng nghiệp vụ, phòng giao dịch với tổng số cán công nhân viên 60 ngời, mạng lới hoạt động chi nhánh tập trung chủ yếu huy động vốn cho vay tới thành phần kinh tế địa bàn thành phố Ninh Bình, thành phần kinh tế thuộc ngành nghề sản xuất kinh doanh có nhu cầu sử dụng dịch vụ Ngân hàng đợc NHNo&PTNT Thành phố Ninh Bình tiếp cận đáp ứng đầy đủ kịp thời có chất lợng * Nhiệm vụ phòng thuộc chi nhánh NHNo&PTNT: a Phòng kinh tế kế hoạch - Nghiên cứu, đề xuất chiến lợc khách hàng, chiến lợc huy động vốn địa phơng - Xây dựng kế hoạch kinh doanh ngắn, trung dài hạn theo định hớng kinh doanh ngân hàng nông nghiệp Bïi M¹nh Linh Líp: TCDN A – K22 Häc viện Ngân hàng Chuyên đề tốt nghiệp - Tổng hợp, theo dõi tiêu kế hoạch kinh doanh toán kế hoạch đến chi nhánh NHNo&PTNT địa bàn - Tổng hợp, phát triển hoạt động kinh doanh quý, năm Dự thảo báo cáo sơ kết, tổng kết - Đầu mối thực thông tin phòng ngõa rđi ro vµ xư lý rđi ro tÝn dơng - Tổng hợp, báo cáo chuyên đề theo quy định b Phòng tín dụng - Nghiên cứu xây dựng chiến lợc khách hàng tín dụng, phân loại khách hàng đề xuất sách u đÃi loại khách hàng nhằm mở rộng theo hớng đầu t tín dụng khép kín: sản xuất, chế biến, tiêu thụ, xuất gắn tín dụng sản xuất, lu thông tiêu dùng - Thẩm định đề xuất cho vay dự án tín dụng theo phân cấp uỷ quyền - Tiếp nhận thực chơng trình, dự án thuộc nguồn vốn nớc nớc Trực tiếp làm dịch vụ uỷ thác nguồn vốn thuộc Chính phủ, Bộ, ngành khác tổ chức kinh tế, cá nhân nớc - Thờng xuyên phân loại d nợ, phân tích nợ hạn, tìm nguyên nhân đề xuất hớng khắc phục c Phòng kế toán ngân quỹ - Trực tiếp hạch toán kế toán, hạch toán thống kê toán theo quy định ngân hàng Nhà nớc, Ngân hàng nông nghiệp - Xây dựng tiêu kế hoạch tài chính, toán kế hoạch thu, chi tài chính, quỹ tiền lơng chi nhánh NHNo&PTNT địa bàn trình ngân hàng nông nghiệp cấp phê duyệt - Quản lý sử dụng quỹ chuyên dùng theo quy định NHNo&PTNT địa bàn - Tổng hợp, lu trữ hồ sơ, tài liệu hạch toán, kế toán, toán báo cáo theo quy định d Phòng tổ chức cán đào tạo - Xây dựng quy trình lề lối làm việc đơn vị mối quan hệ tổ chức Đảng, Công đoàn, chi nhánh trực thuộc địa bàn - Đề xuất định mức lao động, giao khoán quỹ tiền lơng đến chi nhánh NHNo&PTNT trực thuộc địa bàn theo quy chế khoán tài NHNo&PTNT Bùi Mạnh Linh Líp: TCDN A – K22 Häc viƯn Ng©n hàng Chuyên đề tốt nghiệp - Thực công tác quy hoạch cán bộ, đề xuất cử cán bộ, nhân viên công tác, học tập nớc Tổng hợp, theo dõi thờng xuyên cán bộ, nhân viên đợc quy hoạch đào tạo - Trực tiếp quản lý hồ sơ cán thuộc chi nhánh NHNo&PTNT quản lý hoàn tất hồ sơ, chế độ cán nghỉ hu, nghỉ chế đố theo quy định nhà nớc, ngành ngân hàng e Phòng kiểm tra, kế toán nội - Kiểm tra công tác điều hành chi nhánh NHNo&PTNT đơn vị trực thuộc theo Nghị Hội đồng quản trị đạo Tổng Giám đốc Ngân hàng Nông nghiệp - Kiểm tra giám sát việc chấp hành quy trình nghiệp vụ kinh doanh theo quy định pháp luật, ngân hàng Nông nghiệp - Kiểm tra độ xác báo cáo tài chính, báo cáo cân đối kế toán, việc tuân thủ nguyên tắc chế độ sách kế toán theo quy định Nhà nớc, ngành ngân hàng - Giải đơn th, khiếu tố liên quan đến hoạt động chi nhánh NHNo&PTNT địa bàn phạm vi phân cấp uỷ quyền Tổng giám đốc Ngân hàng Nông nghiệp 1.2 Thực trạng hoạt động NHNo&PTNT Thành phố Ninh Bình Tình hình cho vay Chi nhánh NHNo&PTNT Thành phố Ninh Bình năm 2006 2007 là: Đơn vị: Triệu đồng 2006 2007 425403 508485 Chỉ tiêu Tổng d nợ D nợ phân theo thời gian Ngắn hạn 412391 487272 Trung dài hạn 13012 21213 D nợ theo thành phần kinh tế D nợ DNNN 0 D nợ quốc doanh 266132 288357 D nợ hợp tác xà 0 D nợ kinh tế hộ 159271 218306 Nợ hạn Nguồn: Báo cáo tổng kết hoạt động kinh doanh Để hiểu rõ hoạt động tín dụng Chi nhánh NHNo&PTNT thành Ninh B×nh thêi gian qua, chóng ta xem xét bảng tình hình sử dụng vốn Đơn vị: Triệu ®ång Bïi M¹nh Linh Líp: TCDN A – K22 Học viện Ngân hàng Chuyên đề tốt nghiệp Chỉ tiêu Doanh sè cho vay Doanh sè thu nỵ Tỉng d nỵ 2006 2007 2007/2006 1086608 1710703 157% 1112949 1625847 146% 2199557 3336550 152% Nguồn: Báo cáo tổng kết hoạt động kinh doanh - Năm 2007 tổng nguồn vốn tăng 29.020 triệu đồng so với năm 2006, tốc độ tăng trởng 18,6% NHNo&PTNT Thành phố Ninh Bình đà áp dụng nhiều giải pháp thực việc huy động vốn địa phơng: củng cố nâng cấp điểm giao dịch, đổi t duy, phơng pháp huy động nguồn vốn áp dụng linh hoạt lÃi suất huy động, đa dạng hình thức huy động (Tiết kiệm bậc thang, tiÕt kiƯm dù thëng…) Thùc hiƯn tèt viƯc tuyªn trun quảng cáo, tiếp thị, tăng cờng đảm bảo thời gian giao dịch với khách hàng Thực việc giao tiêu, khoán huy động nguồn đến toàn thể CBCNV đơn vị, gắn công tác huy động nguồn vốn với công tác thi đua khen thởng hàng quý, sáu tháng năm Tuy NHNo&PTNT Thành phố Ninh Bình đà áp dụng nhiều biện áp để tăng cờng nguồn vốn nhng so với tiêu kế hoạch tỉnh giao đạt 95,6% Nguyên nhân NHNo&PTNT Thành phố Ninh Bình cha đạt đợc tiêu nguồn vốn giá số mặt hàng thiết yếu tăng mạnh nh: vàng, xăng, dầu, điện, nớc đà ảnh hởng đến tâm lý ngời gửi Vì việc thu hút tiền nhàn rỗi dân c gặp nhiều khó khăn * Chất lợng tín dụng: Đến 31/12/2007 NHNo&PTNT Thành phố Ninh Bình d nợ - Trong năm qua, NHNo&PTNT Thành phố Ninh Bình đà thực tốt việc phân loại khách hàng, phân loại nợ, củng cố chất lợng tín dụng Thờng xuyên kiểm tra giám sát hoạt động sản xuất kinh doanh khách hàng để xử lý khách hàng thực hienẹ dự án hiệu quả, hạn chế thấp rủi ro tín dụng * Kết tài chính: đảm bảo đủ hệ số lơng theo kế hoạch, lơng bình quân năm đạt hệ số 1,06 lần * Thu tín dụng: Đạt 1.676 triệu đồng, tăng so với năm 2006 511 triệu đồng, tốc độ tăng 43,9% * Giải pháp khắc phơc: Bïi M¹nh Linh Líp: TCDN A – K22 Học viện Ngân hàng Chuyên đề tốt nghiệp - Mở rộng tăng trởng cho vay khu vực kinh tế quốc doanh, hộ kinh doanh, cá thể cho vay tiêu dùng có phơng án khả thi nhằm thay đổi cấu tín dụng hợp lý có lợi cho tăng trởng tín dụng doanh nghiệp nhà nớc chuyển đổi hình thức quản lý - Đổi cách nghĩ, cách làm không ngừng nâng cao trình độ nghiệp vụ chuyên môn thực tiễn hoạt động tín dụng địa bàn Thành phố Ninh Bình cho cán tín dụng - Coi trọng chất lợng tín dụng Lu ý doanh nghiệp nhà nớc thuộc diện cổ phần hoá từ đến 2008 Thực trạng công tác phân tích tài doanh nghiệp vay vốn NHNo&PTNT Thành phố Ninh Bình 2.1 Công tác tổ chức phân tích thu nhập thông tin doanh nghiệp Cũng nh hoạt động Ngân hàng thơng mại khác, Chi nhánh NHNo&PTNT Thành phố Ninh Bình, công tác phân tích, đánh giá tài khách hàng khâu quan trọng toàn trình thẩm định cho vay vốn nhằm phòng ngừa, hạn chế rủi ro hoạt động kinh doanh nói chung hoạt động tín dụng nói riêng Đây công tác thờng xuyên liên tục phải làm khách hàng vay vốn chi nhánh, kết đa từ công tác trợ giúp đắc lực cho việc định cho vay hay không Ban lÃnh đạo cán tín dụng khách hàng Các thông tin đợc dùng để phân tích tài khách hàng là: - Bảng cân đối kế toán: gọi bảng tổng kết tài sản báo cáo tài tổng hợp, mô tả thực trạng tài khách hàng thời điểm Nội dung bảng cân đối kế toán khái quát tình trạng tài khách hàng thời điểm định thờng cuối kỳ kinh doanh Kết cấu bảng đợc chia thành hai phần nhau: tài sản nguồn vốn tức nguồn hình thành nên tài sản gồm nợ phải trả cộng với vốn chủ sở hữu Bảng cân đối kế toán t liệu quan trọng bậc giúp nhà phân tích đánh giá đợc tổng quát tình hình tài chính, khả toán, cấu vốn trình độ sử dụng vốn khách hàng Tuy nhiên mặt hạn chế bảng cân đối kế toán nh báo cáo tài nói chung làm ảnh hởng đến công tác phân tích tình hình tài liệu mà chóng ta cung cÊp thc vỊ qu¸ khø phân tích lại hớng đến tơng lai Ngời Bùi Mạnh Linh Líp: TCDN A – K22 Häc viƯn Ng©n hàng Chuyên đề tốt nghiệp ta muốn biết liệu kết năm có đợc lặp lại vào năm tới không? - Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh: Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh báo cáo tổng hợp cho biết tình hình tài kết hoạt động sản xuất kinh doanh khách hàng thời kỳ định Nó cung cấp thông tin tổng hợp tình hình tài kết sử dụng tiềm sử dụng vốn, lao động, kỹ thuật trình độ quản lý sản xuất kinh doanh khách hàng Đồng thời, giúp phân tích so sánh đợc doanh thu số tiền thực nhập quỹ bán hàng, dịch vụ với tổng chi phí phát sinh số tiền thực xuất quỹ để vận hành kinh doanh Ngoài theo quy định Việt Nam, báo cáo thu nhập có thêm phần kê khai tình hình thực nghĩa vụ khách hàng ngân sách Nhà nớc tình hình thực thuế giá trị gia tăng VAT Hạn chế báo cáo thu nhập kết thu nhập lệ thuộc nhiều vào quan điểm kế toán trình hạch toán Đồng thời nguyên tắc kế toán ghi nhận doanh thu, theo doanh thu đợc ghi nhận nghiệp vụ mua bán hoàn thành, tức sở hữu hàng hoá xảy vào thời điểm khác, nhợc điểm dẫn đến cần thiÕt cđa b¸o c¸o lu chun tiỊn tƯ - B¸o c¸o lu chun tiỊn tƯ: B¸o c¸o lu chun tiỊn tệ báo cáo tài tổng hợp phản ánh việc hình thành sử dụng tiền phát sinh kỳ báo cáo khách hàng Báo cáo lu chuyển tiền tệ cung cấp thông tin giúp ngời sử dụng đánh giá khả toán khách hàng, phân tích mối quan hệ lợi tức ròng lu chuyển tiền tệ ròng, dự đoán tơng lai lợng tiền mang lại từ hoạt động khách hàng Báo cáo lu chuyển tiền tệ gồm ba phần: + Lu chuyển tiền tệ từ hoạt động kinh doanh + Lu chuyển tiền tệ từ hoạt động đầu t + Lu chuyển tiền tệ từ hoạt động tài Có hai phơng pháp lu chuyển tiền lệ: Phơng pháp trực tiếp phơng pháp gián tiếp - Thuyết minh báo cáo tài Bùi Mạnh Linh Lớp: TCDN A K22 Học viện Ngân hàng Chuyên đề tốt nghiệp Thuyết minh báo cáo tài đợc lập nhằm cung cấp thông tin tình hình sản xuất, kinh doanh cha có hệ thống báo cáo tài đồng thời, giải thích thêm số tiêu mà báo cáo tài cha đợc trình bày, giải thích rõ ràng, cụ thể nh thông tin đặc điểm hoạt động khách hàng, chế độ kế toán áp dụng, tình hình lý biến động số tài sản nguồn vốn quan trọng - Các thông tin khác liên quan đến tình hình tài khách hàng 2.2 Quy trình phân tích TCDN - Ph©n tÝch tríc cho vay Tríc bÊt kỳ yêu cầu vay vốn nào, Ngân hàng phải xem xét, phân tích kỹ khách hàng, phơng án dự án xin tài trợ Quá trình gọi phân tích tín dụng hay thẩm định tín dụng thẩm định tài khách hàng nội dung Dựa nguồn thông tin thu thập đợc, Ngân hàng tiến hành phân tích tài khách hàng nhằm xác nhập đợc, Ngân hàng tiến hành phân tích tài khách hàng nhằm xác định đợc tình hình sản xuất kinh doanh tại, tiềm tơng lai dự báo khả trả nợ khách hàng Việc phân tích có ảnh hởng trực tiếp đến định cho vay hay không Ngân hàng Phân tích tình hình tài bao gồm nhiều nội dung nhng tập trung vào phân tích khả sinh lời phân tích rủi ro từ xác định khả trả nợ Rủi ro khả mà kiện không thuận lợi xuất hiện, rủi ro xảy cho khách hàng rủi ro cho Ngân hàng nguy không thu hồi đợc vay Tình trạng sản xuất kinh doanh không hiệu quả, sản xuất sản phẩm không tiêu thụ đợc, kinh doanh lÃi lỗ kéo dài làm khả chi trả khoản nợ đến hạn khách hàng Trong trờng hợp ngời vay vốn bị phá sản nguy không thu hồi đợc nợ Ngân hàng cao Phân tích rủi ro việc Ngân hàng dựa vào số liệu bảng cân đối để tính toán đánh giá tiêu nh: tỷ lệ khoản, lực hoạt động, khả cân đối vốn để xác định lành mạnh, an toàn tài khách hàng - Ph©n tÝch cho vay Ph©n tÝch tríc cho vay sở để Ngân hàng định tín dụng Nếu qua phân tích Ngân hàng chấp nhận cho vay theo Ngân hàng phải thực hiƯn ph©n tÝch cho vay Khi cho vay, quyền sử dụng vốn Ngân hàng đà chuyển giao cho khách hàng nhng Ngân hàng Bùi Mạnh Linh Lớp: TCDN A K22 Học viện Ngân hàng Chuyên ®Ị tèt nghiƯp vÉn cã qun vµ nghÜa vơ kiĨm tra theo dâi mãn vay KiÓm tra theo dâi nhãm vay dới giác độ công tác phân tích tài khách hàng bao gồm công việc xác định nguồn vốn trả nợ, phân tích lại tiêu tài vào báo cáo tài kỳ kế toán mà khách hàng có nghĩa vụ phải gửi cho Ngân hàng Việc phân tích giúp ngân hàng thấy đợc hiệu việc đầu t vốn vay Ngân hàng khách hàng, thấy tình hình sản xuất kinh doanh khách hàng có diễn theo điều kiện hay không, có xu hớng biến động tốt hay xấu từ sở hay yêu cầu khách hàng bổ sung thêm tài sản chấp hay tìm cách đôn đốc việc trả nợ sớm - Phân tích sau cho vay Quan hệ tín dụng kết thúc Ngân hàng thu hồi đủ gốc lÃi Các khoản tín dụng đảm bảo hoàn trả đầy đủ hạn khoản tín dụng an toàn, Ngân hàng chuyển toàn hồ sơ liên quan đến khoản vay không hoàn trả hay không hoàn trả hạn, Ngân hàng phải phân tích nguyên nhân đề biện pháp xử lý, Ngân hàng phải theo sát hoạt động khách hàng để thấy khách hàng có nguồn thu cách đôn đốc trả 2.3 Nội dung hoạt động phân tích tài khách hàng vay vốn A Nội dung Phân tích tiêu tín dụng báo cáo tài Khi cho vay vốn điều mà Ngân hàng quan tâm khả toán trả nợ khách hàng vay vốn Do đó, phân tích tài chính, Ngân hàng quan tâm nhiều tới việc đánh giá rủi ro khoản khách hàng tức phân tích tiêu khả toán, cấu tài chính, khả hoạt động, khả sinh lời báo cáo lu chuyển tiền tệ nhằm đánh giá rủi ro doanh nghiệp tơng lai Do Ngân hàng đặc biệt quan tâm tới tiêu tài từ báo cáo kết kinh doanh bảng cân đối kế toán a Đối với cho vay ngắn hạn * Nhóm tiêu khả toán Đây nhóm tiêu mà không riêng Ngân hàng mà nhiều đối tợng khác quan tâm tới, đối tợng liên quan đến doanh nghiệp nh Bùi M¹nh Linh Líp: TCDN A – K22