Giải pháp nâng cao chất lượng phân tích tài chính đối với doanh nghiệp vay vốn tại Chi nhánh Ngân hàng TMCP Á Châu Hà Nội

LỜI MỞ ĐẦULịch sử ra đời và phát triển của ngân hàng thương mại gắn liền với quá trình phát triển của sản xuất và lưu thông hàng hoá, trước hết nó đáp ứng các như cầu về vốn của các cá nhân và tập thể, muốn phát triển sản xuất kinh doanh nhưng lại thiếu vốn, cùng với sự phát triển của nền kinh tế thị trường, các Ngân hàng thương mại ngày càng xâm nhập sâu sắc hơn vào mọi hoạt động của nền kinh tế, trở thành một trung gian tài chính quan trọng bậc nhất, "bà đỡ" của mọi nền kinh tế.Trong các hoạt động của Ngân hàng thì tín dụng đóng một vai trò quan trọng. Tín dụng là tài sản chiếm tỷ trọng cao nhất, tạo thu nhập từ lãi lớn nhất và cũng là hoạt động mang lại rủi ro nhất. Vì thế, đảm bảo và nâng cao chất lượng hoạt động tín dụng vừa là mục tiêu, là nhân tố quan trọng để cạnh tranh và phát triển của mỗi Ngân hàng thương mại. Trước mỗi quyết định tài trợ, Ngân hàng luôn phải cân nhắc kỹ lưỡng, ước lượng khả năng rủi ro và sinh lời dựa trên phân tích các khía cạnh tài chính, phi tài chính theo một quy trình nghiệp vụ nghiêm ngặt, mang tính khoa học cao, phân tích tài chính khách hàng là một trong những nội dung đó. Như vậy , quan hệ tín dụng giữa Ngân hàng và khách hàng (đặc biệt là các Doanh nghiệp) ngày càng găn bó, tương tác lẫn nhau. Khách hàng không trả được nợ đến hạn, doanh thu cua Ngân hàng giảm, ảnh hưởng đến việc cho khách hàng khác vay vốn, ảnh hưởng đến sự tồn tại cua Ngân hàng. Để tránh được những rủi ro tín dụng này, trong quá trình thẩm định cho vay, Ngân hàng cần nâng cao chất lượng trong khâu phân tích đánh giá tài chính đối với khách hàng - khâu quyết định xem khách hàng có đủ điều kiện vay vốn của Ngân hàng không.Đối với các Ngân hàng thương mại Việt Nam, hoạt động cho vay luôn chiếm tỷ trọng từ 85% - 95% doanh thu, tuy nhiên công tác phân tích tín dụng, trong đó có phân tích tài chính khách hàng vẫn còn nhiều bất cõp dẫn đến hiệu quả cho vay chưa cao, tỷ lệ nợ quá hạn còn cao…. Qua quá trình học tập, nghiên cứu và thực tập tại Chi nhánh NHTMCP Á Châu Hà Nội, em chọn đề tài: “ Giải pháp nâng cao chất lượng phân tích tài chính đối với doanh nghiệp vay vốn tại Chi nhánh Ngân hàng TMCP Á Châu Hà Nội ” làm Chuyên đề Tốt nghiệp của mình.Kết cấu của chuyên đề nh­ sau:Chương I: Lý luận chung về Tín Dụng Ngân hàng và chất lượng phân tích tài chính đối với doanh nghiệp vay vốn.Chương II: Thực trạng chất lượng phân tích tài chính đối với doanh nghiệp vay vốn tại Chi nhánh Ngân hàng TMCP Á Châu Hà Nội.Chương III: Giải pháp nâng cao chất lượng phân tích tài chính đối với doanh nghiệp vay vốn tại Chi nhánh Ngân hàng TMCP Á Châu Hà Nội.Qua quá trình nghiên cứu, tìm hiểu, em xin đưa ra một vài đóng góp nhỏ góp phần hoàn thiện công tác phân tích tài chính doanh nghiệp tại Chi nhánh Ngân hàng TMCP Á Châu Hà Nội đối với doanh nghiệp vay vốn. Vì trình độ kiến thức còn nhiều hạn chế, bài viết không thể tránh được những thiếu sót, em rất mong được sự đóng góp của các thầy cô giáo.Em xin chân thành cảm ơn Th.S Lê Thu Thủy đã tận tình hướng dẫn và chỉ bảo em trong suốt quá trình viết Chuyên đề Tốt nghiệp. Em xin cảm ơn các cán bộ trong Chi nhánh, đặc biệt là các cô chú cán bộ của phòng Khách hàng doanh nghiệp đã hết sức nhiệt tình tạo điều kiện giúp đỡ em trong quá trình thực tập và hoàn thành bài viết này.Hà Nội, năm 2012

Chuyên đề tốt nghiệp Viện Ngân Hàng – Tài Chính MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU 1.3.3 Quy trình phân tích tài khách hàng 12 Chỉ tiêu 16 Năm N-1 16 1.4.1 Nhân tố chủ quan 31 1.4.2 Nhân tố khách quan 32 * Những ảnh hưởng tiến trình hội nhập quốc tế đến cung – cầu sản phẩm: 55 * Rủi ro ngành kinh doanh: .56 Ngân hàng đỏnh giá khách hàng theo sách tín dụng hành: 57 Kết luận: Đồng ý cấp tín dụng cho Tổng cơng ty Xăng dầu Qn Đội 61 KẾT LUẬN .97 DANH MỤC CÁC TÀI LIỆU THAM KHẢO .99 Lưu Ngân Hằng_CQ500836 Chuyên đề tốt nghiệp Viện Ngân Hàng – Tài Chính LỜI MỞ ĐẦU Lịch sử đời phát triển ngân hàng thương mại gắn liền với trình phát triển sản xuất lưu thơng hàng hố, trước hết đáp ứng cầu vốn cá nhân tập thể, muốn phát triển sản xuất kinh doanh lại thiếu vốn, với phát triển kinh tế thị trường, Ngân hàng thương mại ngày xâm nhập sâu sắc vào hoạt động kinh tế, trở thành trung gian tài quan trọng bậc nhất, "bà đỡ" kinh tế Trong hoạt động Ngân hàng tín dụng đóng vai trị quan trọng Tín dụng tài sản chiếm tỷ trọng cao nhất, tạo thu nhập từ lãi lớn hoạt động mang lại rủi ro Vì thế, đảm bảo nâng cao chất lượng hoạt động tín dụng vừa mục tiêu, nhân tố quan trọng để cạnh tranh phát triển Ngân hàng thương mại Trước định tài trợ, Ngân hàng phải cân nhắc kỹ lưỡng, ước lượng khả rủi ro sinh lời dựa phân tích khía cạnh tài chính, phi tài theo quy trình nghiệp vụ nghiêm ngặt, mang tính khoa học cao, phân tích tài khách hàng nội dung Như , quan hệ tín dụng Ngân hàng khách hàng (đặc biệt Doanh nghiệp) ngày găn bó, tương tác lẫn Khách hàng khơng trả nợ đến hạn, doanh thu cua Ngân hàng giảm, ảnh hưởng đến việc cho khách hàng khác vay vốn, ảnh hưởng đến tồn cua Ngân hàng Để tránh rủi ro tín dụng này, q trình thẩm định cho vay, Ngân hàng cần nâng cao chất lượng khâu phân tích đánh giá tài khách hàng - khâu định xem khách hàng có đủ điều kiện vay vốn Ngân hàng khơng Đối với Ngân hàng thương mại Việt Nam, hoạt động cho vay chiếm tỷ trọng từ 85% - 95% doanh thu, nhiên cơng tác phân tích tín dụng, có phân tích tài khách hàng nhiều bất cõp dẫn đến hiệu cho vay chưa cao, tỷ lệ nợ hạn cao… Qua trình học tập, nghiên cứu thực tập Chi nhánh NHTMCP Á Châu Hà Nội, em chọn đề tài: “ Giải pháp nâng cao chất lượng phân tích tài đối Lưu Ngân Hằng_CQ500836 Chuyên đề tốt nghiệp Viện Ngân Hàng – Tài Chính với doanh nghiệp vay vốn Chi nhánh Ngân hàng TMCP Á Châu Hà Nội ” làm Chuyên đề Tốt nghiệp Kết cấu chuyên đề nh sau: Chương I: Lý luận chung Tín Dụng Ngân hàng chất lượng phân tích tài doanh nghiệp vay vốn Chương II: Thực trạng chất lượng phân tích tài doanh nghiệp vay vốn Chi nhánh Ngân hàng TMCP Á Châu Hà Nội Chương III: Giải pháp nâng cao chất lượng phân tích tài doanh nghiệp vay vốn Chi nhánh Ngân hàng TMCP Á Châu Hà Nội Qua trình nghiên cứu, tìm hiểu, em xin đưa vài đóng góp nhỏ góp phần hồn thiện cơng tác phân tích tài doanh nghiệp Chi nhánh Ngân hàng TMCP Á Châu Hà Nội doanh nghiệp vay vốn Vì trình độ kiến thức cịn nhiều hạn chế, viết khơng thể tránh thiếu sót, em mong đóng góp thầy giáo Em xin chân thành cảm ơn Th.S Lê Thu Thủy tận tình hướng dẫn bảo em suốt trình viết Chuyên đề Tốt nghiệp Em xin cảm ơn cán Chi nhánh, đặc biệt cán phịng Khách hàng doanh nghiệp nhiệt tình tạo điều kiện giúp đỡ em q trình thực tập hồn thành viết Hà Nội, năm 2012 Lưu Ngân Hằng_CQ500836 Chuyên đề tốt nghiệp Viện Ngân Hàng – Tài Chính CHƯƠNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ TÍN DỤNG NGÂN HÀNG VÀ CHẤT LƯỢNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH ĐỒI VỚI DOANH NGHIỆP VAY VỐN 1.1 Tổng quan tín dụng ngân hàng 1.1.1 Khái niệm Ngân hàng Thương mại Thuật ngữ “ Ngân hàng” xuất từ lâu lịch sử, gần 3500 năm trước Công nguyên trở trước, từ xuất xã hội loài người, nhu cầu phát triển xã hội kinh tế thúc đẩy hoạt động Ngân hàng không ngừng phát triển từ mức thô sơ đa dạng phức tạp ngày Mỗi thời kỳ phát triển xã hội lồi ngưịi, hoạt động Ngân hàng ngày trở nên đa dạng phức tạp, quốc gia, vùng lãnh thổ, dân tộc khác nhau, luật pháp, tập quán khác dẫn đến cách nhìn nhận quan niệm Ngân hàng Thương mại khác Do đó, khơng có định nghĩa chung cho quốc gia Ngân hàng Thương mại Riêng Việt Nam, theo tinh thần Luật tổ chức tín dụng Việt Nam: Ngân hàng Thương mại tổ chức kinh tế hoạt động kinh doanh tiền tệ dịch vụ Ngân hàng với nội dung thường xuyên nhận tiền gửi , sử dụng số tiền để cấp tín dụng cung ứng dịch vụ toán Tuy nhiên, dù theo kiểu cách chắn: Ngân hàng thương mại tổ chức kinh tế hoạt động kinh doanh lĩnh vực tiền tệ với hai nội dung chính: nhận tiền gửi cho vay Đây điểm đặc trưng để phân biệt Ngân hàng thương mại với loại hình Ngân hàng tổ chức tín dụng khác Hoạt động Ngân hàng bao gồm ba loại nghiệp vụ chính: nghiệp vụ nợ (huy động vốn), nghiệp vụ có (cho vay kinh doanh) nghiệp vụ mơi giới trung gian ( dịch vụ tốn, đại lý, tư vấn, thông tin, giữ hộ chứng từ, vật quý giá ) Ba loại nghiệp vụ có mối quan hệ mật thiết, tác động hỗ trợ, thúc đẩy phát triển, tạo uy tín cho Ngân hàng Có huy động vốn có nguồn vốn cho vay; cho vay có hiệu thúc đẩy phát triển kinh tế có nguồn vốn để huy động vào; đồng thời muốn cho vay huy động vốn tốt Ngân hàng phải làm Lưu Ngân Hằng_CQ500836 Chuyên đề tốt nghiệp Viện Ngân Hàng – Tài Chính tốt nghiệp vụ mơi giới trung gian; ngược lại, nghiệp vụ môi giới trung gian tốt tạo việc thu hút nguồn vốn huy động vào cho vay Do cho vay để có hiệu người vay với Ngân hàng cho vay vấn đề Ngân hàng nay, ln vấn đề làm đau đầu cán Ngân hàng việc tìm phương pháp giải cho thời kỳ khác nhau, quốc gia khác 1.1.2 Tín dụng Ngân hàng Cho vay hoạt động kinh doanh chủ chốt Ngân hàng Thưong mại để tạo lợi nhuận Kinh tế phát triển, lực lượng cho vay Ngân hàng Thương mại tăng nhanh, loại hình cách thức cho vay trở nên vô đa dạng Hiện nay, nước phát triển, Ngân hàng thành lập vào hoạt động, mối quan tâm thường xun cho vay đầu tư vào đâu, cho vay ngắn hạn chiếm phận lớn cho vay dài hạn Ngược lại, nước phát triển, vấn đề đặt nước lợi tức có cao khơng an tồn khơng Cho vay Ngân hàng Thương mại, nói rộng Tín dụng Ngân hàng Thương mại, lĩnh vực phức tạp thường xuyên phải cập nhật theo biến chuyển mơi trường kinh tế Do đó, tìm hiểu thêm lĩnh vực này, ta cần biết thêm khái niệm “Tín dụng” Danh từ Tín dụng để hành vi kinh tế phức tạp, nh: bán chịu hàng hoá, cho vay, chiết khấu, bảo lãnh, ký thác, phát hành giấy bạc Nhà kinh tế Pháp, ông Luis Baundin, định nghĩa tín dụng “ trao đổi tài hoá lấy tài hoá tương lai”, yếu tố thời gian xen lẫn vào nên có bất trắc rủi ro xảy nên cần có tín nhiệm hai bên đương nhau, hai bên đương dựa vào tín nhiệm, sử dụng tín nhiệm nên có danh từ “Tín dụng” Những hành vi tín dụng ai, chẳng hạn hai người thường cho vay tiền Tuy nhiên, với thời gian, chóng ta thấy có chuyên nghiệp xảy ngày nay, nói tới Tín dụng, người ta nghĩ tới Ngân hàng Lưu Ngân Hằng_CQ500836 Chuyên đề tốt nghiệp Viện Ngân Hàng – Tài Chính Tóm lại, Tín dụng Ngân hàng hiểu việc Ngân hàng tin tưởng nhường quyền sử dụng vốn cho khách hàng khoảng thời gian định kết thúc thời gian đó, Ngân hàng thu vốn lẫn lãi Đặc trưng tín dụng lịng tin, tính thời hạn tính hồn trả Chính nhờ hoạt động mà Ngân hàng trang trải chi phí phát sinh nguồn thu chủ yếu Ngân hàng Tuy nhiên, song hành với lợi nhuận thu độ rủi ro cao Vì vậy, chất lượng hoạt động nhân tố định tới tồn phát triển Ngân hàng Để tăng trưởng phát triển, quy mô hoạt động cho vay điều kiện cần, cịn điều kiện đủ chất lượng hoạt động 1.2 Vai trị cơng tác phân tích tài doanh nghiệp vay vốn ngân hàng thương mại Phân tích tài tập hợp khái niệm, phương pháp công cụ cho phép thu thập xử lý thơng tin kế tốn thơng tin khác quản lý Doanh nghiệp, nhằm đánh giá tình hình tài chính, khả tiềm lực Doanh nghiệp, đánh giá rủi ro, mức độ, chất lượng hiệu hoạt động Doanh nghiệp Bất kỳ Doanh nghiệp thành lập vào hoạt động phải thành lập sổ sách kế toán loại sổ sách khác Những sổ sách phản ánh tình hình hoạt động mặt Doanh nghiệp, vấn đề người sử dụng sổ sách phải khai thác nào, góc độ nào, khía cạnh để phục vụ cho hoạt động, công tác, cương vị người Tức có phân tích tài doanh nghiệp thấy hết vai trị ý nghĩa Trong hoạt động kinh doanh theo chế thị trường có quản lý Nhà nước, Doanh nghiệp thuộc loại hình sở hữu khác bình đẳng trước pháp luật việc lựa chọn lĩnh vực, nghành nghề kinh doanh, Doanh nghiệp kinh doanh có quan hệ với nhiều đối tượng khác như: nhà cung cấp, nhà tiêu thụ, Ngân hàng, Nhà nước, nhà quản lý, người lao động Do đó, đối tượng quan tâm tới tình hình tài doanh nghiệp góc độ khác nhau, tập trung vào khía cạnh riêng tranh tài Cơng ty Mặc dù vậy, họ có chung thường sử dụng công cụ kỹ Lưu Ngân Hằng_CQ500836 Chuyên đề tốt nghiệp Viện Ngân Hàng – Tài Chính thuật giống để phân tích báo cáo tài Đối với chủ doanh nghiệp nhà quản trị doanh nghiệp, mối quan tâm hàng đầu họ tìm kiếm lợi nhuận khả trả nợ, có lợi nhuận Doanh nghiệp tồn phát triển, khả trả nợ tốt Doanh nghiệp có khả cạnh tranh thương trường đầu đầu vào, tức phải có tiềm lực tài đủ mạnh Các chủ Doanh nghiệp nhà quản trị doanh nghiệp nghĩa vụ quyền hạn mình, họ cần quan tâm tới đảm bảo đủ nguồn tài cho Doanh nghiệp cách huy động nguồn vốn bên bên ngoài, đảm bảo cho tiền tệ đuợc đầu tư vào sản xuất kinh doanh cách hợp lý nhất, hiệu nhất, tiết kiệm Đối với nhà cung cấp vật tư, thiết bị, hàng hoá, dịch vụ, họ phải định xem tới có cho khách hàng mua chịu hàng, tốn chậm hay khơng, khả toán tương lai, tiềm lực tài Doanh nghiệp khơng đủ mạnh dẫn đến nợ thương mại Doanh nghiệp Doanh nghiệp khác lên cao khơng có khả trả nợ Đối với nhà đầu tư, mối quan tâm họ hướng vào yếu tố nh: rủi ro, thời gian hoàn vốn, mức sinh lãi, khả tốn vốn Vì vậy, họ cần thơng tin điều kiện tài chính, tình hình hoạt động, kết kinh doanh tiềm tăng trưởng doanh nghiệp Đồng thời, nhà đầu tư quan tâm tới việc điều hành hoạt động tính hiệu cơng tác quản lý Những điều nhằm đảm bảo an tồn tính hiệu cho nhà đầu tư Ngoài ra, quan tài khác quan thuế, thống kê, quan chủ quản, nhà phân tích tài chính, người lao động Những nhóm người có nhu cầu thông tin giống chủ Ngân hàng, nhà đầu tư, chủ doanh nghiệp liên quan đến quyền lợi trách nhiệm, đến khách hàng tương lai họ Đặc biệt với chủ Ngân hàng nhà cho vay tín dụng, mối quan tâm họ chủ yếu hướng vào khả trả nợ Doanh nghiệp Phân tích tài Doanh nghiệp khâu quan trọng quy trình thẩm định cho vay Ngân hàng Mục đích cơng tác phân tích giúp Ngân hàng nhìn nhận Lưu Ngân Hằng_CQ500836 Chuyên đề tốt nghiệp Viện Ngân Hàng – Tài Chính cách lơgic tình hình sản xuất kinh doanh Doanh nghiệp khứ, xu hướng phát triển tương lai Qua phân tích tài Doanh nghiệp, Ngân hàng trả lời câu hỏi: - Doanh nghiệp có khả tốn khoản nợ ngắn hạn hay không? - Khả tự chủ tài nh khả sử dụng nợ vay Doanh nghiệp đến mức độ nào? - Mức doanh thu Doanh nghiệp thực so với số đầu tư tài sản lưu động cố định nó? - Doanh nghiệp đạt mức lợi nhuận mức lợi nhuận giảm trước khả đáp ứng chi phí cố định? - Nếu Doanh nghiệp thua lỗ, tài sản giá so với sè bảng tổng kết tài sản trước chủ nợ Bảo hiểm chấp nhận thiệt hại? Bên cạnh đó, thơng qua việc phân tích tài Doanh nghiệp, Ngân hàng tư vấn kịp thời cho Doanh nghiệp định tài nhằm tháo gỡ khó khăn, ổn định phát triển Doanh nghiệp Phân tích, đánh giá tài Doanh nghiệp Ngân hàng góp phần kiểm tra lại tính trung thực kiểm tra tài nội Từ đó, chủ doanh nghiệp có nhìn khách quan nội lực Doanh nghiệp Như vậy, phân tích tài doanh nghiệp đánh giá rủi ro Doanh nghiệp, đặc biệt rủi ro khả toán tương lai, định cho Doanh nghiệp có nên vay khơng mức độ tủi ro mà Ngân hàng gánh chịu chấp nhận cho Doanh nghiệp vay, cho vay với số lượng Có thể đưa nhận định tinh tế mục đích vay vốn doanh nghiệp có thực trung thực khơng (thơng qua phân tích nhu cầu vốn khả vốn doanh nghiệp) Phân tích tài khơng giúp Ngân hàng đưa định đắn tiến hành xét duyệt khoản cho vay mà cịn q trình cho vay Trong thời hạn cho vay, Doanh nghiệp có nghĩa vụ cung cấp cho Ngân hàng báo cáo tài chính, thơng tin tình hình tài mình, qua đó, Ngân hàng phát dấu hiệu xấu tình hình tài doanh nghiệp thu hồi khoản vay trước hạn Lưu Ngân Hằng_CQ500836 Chuyên đề tốt nghiệp Viện Ngân Hàng – Tài Chính Ngồi cịn giúp Ngân hàng xây dựng kế hoạch cho vay, sở đánh giá thực trạng sản xuất kinh doanh tài doanh nghiệp, Ngân hàng đánh giá nhu cầu vốn ngắn hạn, trung dài hạn Từ có chiến lược huy động vốn phù hợp, tránh lãng phí đạt hiệu cao Đồng thời, Ngân hàng biết xu hướng phát triển giai đoạn, lĩnh vực kinh tế, lập kế hoạch cung cấp tín dụng hướng vào lĩnh vực có khả phát triển mạnh tương lai Xây dựng kế hoạch tín dụng phù hợp giúp Ngân hàng nâng cao hiệu cho vay, đem lại lợi nhuận cao cịng nh góp phần thực sách phát triển kinh tế Nhà nước 1.3 Nội dung công tác phân tích tài doanh nghiệp vay vốn 1.3.1 Các thông tin sử dụng phân tích tài doanh nghiệp vay vốn Các báo cáo tài phản ánh cách hệ thống tình hình tài sản đơn vị thời điểm khác nhau, kết hoạt động kinh doanh tinh hình sử dụng vốn thời kỳ định, Đồng thời giải trình, giúp cho đối tượng sử dụng thơng tin tài nhận biết thực trạng tài chính, tình hình sản xuất kinh doanh đơn vị để định phù hợp * Bảng cân đối kế toán : Bảng cân đối kế toán báo cáo tài tổng hợp, mơ tả thực trạng tài doanh nghiệp thời điểm Kết cấu bảng chia làm hai phần: phần tài sản phản ánh toàn tài sản có đến thời điểm lập báo cáo thuộc quyên sở hữu sử dụng doanh nghiệp Bên nguồn vốn phản ánh nguồn hình thành loại tài sản doanh nghiệp đến thời điểm lập báo cáo Bảng cân đối tài sản tư liệu quan trọng bậc giúp nhà phân tích đánh giá tổng qt tình hình tài chính, khả tốn, cấu vốn trình độ sử dụng vốn doanh nghiệp * Báo cáo kết hoạt động kinh doanh: Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh báo cáo tổng hợp cho biết tình hình tài kết hoạt động sản xuất kinh doanh khách hàng Lưu Ngân Hằng_CQ500836 Chuyên đề tốt nghiệp Viện Ngân Hàng – Tài Chính thời kỳ định Nó cung cấp thơng tin tổng hợp tình hình tài kết sử dụng tiềm sử dụng vốn, lao động, kỹ thuật trình độ quản lý sản xuất kinh doanh khách hàng Đồng thời, giúp phân tích so sánh doanh thu số tiền thực nhập quỹ bán hàng, dịch vụ với tổng chi phí phát sinh số tiền thực xuất quỹ để vận hành kinh doanh Ngoài theo quy định Việt Nam, báo cáo thu nhập cũn cú thêm phần kê khai tình hình thực nghĩa vụ khách hàng ngân sách Nhà nước tình hình thực thuế giá trị gia tăng VAT Hạn chế báo cáo thu nhập kết thu nhập lệ thuộc nhiều vào quan điểm kế tốn q trình hạch tốn Đồng thời nguyên tắc kế toán ghi nhận doanh thu, theo doanh thu ghi nhận nghiệp vụ mua bán hoàn thành, tức sở hữu hàng hố xảy vào thời điểm khác Nhược điểm dẫn đến cần thiết báo cáo lưu chuyển tiền tệ *Báo cáo lưu chuyển tiền tệ: Báo cáo lưu chuyển tiền tệ báo cáo tài tổng hợp phản ánh việc hình thành sử dụng tiền phát sinh kỳ báo cáo doanh nghiệp Báo cáo lưu chuyển tiền tệ cung cấp thông tin giúp người sử dụng đánh giá khả tạo tiền doanh nghiệp, đánh giá khả tốn doanh nghiệp, phân tích mối quan hệ lợi tức ròng lưu chuyển tiền tệ rịng, dự đốn tương lai lượng tiền mang lại từ hoạt động Doanh nghiệp Báo cáo lưu chuyển tiền tệ gồm phần: - Lưu chuyển từ hoạt động sản xuất kinh doanh - Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư - Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Có hai phương pháp lưu chuyển tiền tệ: phương pháp trực tiếp phương pháp gián tiếp, phương pháp có ưu điểm riêng * Thuyết minh báo cáo tài chính: Thuyết minh báo cáo tài lập nhằm cung cấp thơng tin tình hình sản xuất, kinh doanh chưa có hệ thống báo cáo tài chính, đồng thời, giải thích thêm số tiêu mà báo cáo tài chưa trình bày, Lưu Ngân Hằng_CQ500836 Chuyên đề tốt nghiệp Viện Ngân Hàng – Tài Chính + Báo cáo Lưu chuyển tiền tệ, Thuyết minh báo cáo tài + Biên kiểm tra, kiểm soát phương hướng hoạt động kỳ - Kiểm tra tínhchính xác, độ trung thực hồ sơ kinh tế - Tiến hành phân tích: +Phân tích diễn biến nguồn vốn sử dụng nguồn vốn doanh nghiệp + Phân tích kết cấu tài sản nguồn vốn BCĐKT + Phân tích tiêu tài trung gian tiêu cuối báo cáo kết kinh doanh + Phân tích tiêu tỉ lệ tài chủ yếu + Phân tích điểm hồ vốn (nếu cần) + Một số phân tích khác (nếu cần thiết) - Đánh giá tổng hợp tiêu cực tính tốn, phân tích 3.3.2 Kiến nghị với Ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu Thực tế cho thấy rằng, số rủi ro tín dụng NHTM, phần lớn nguyên nhân chủ quan gây Tổng kết vậy, thấy rằng, cho dù có kiến nghị nhiều quan cấp, ngành từ trung ương đến địa phương nhằm tạo môi trường kinh tế pháp lý ổn định, đầy đủ, đồng cho hoạt động kinh doanh tiền tệ, hoạt động thẩm định đạt hiệu cao, song hết, nhân tố định chất lượng phân tích đánh giá tài doanh nghiệp vay vốn phải Ngân hàng Á Châu - Kiến nghị Ngân hàng nêu phần giải pháp em muốn nhấn mạnh tới yếu tố người nhân quan trọng nhất, cội nguồn vấn đề từ việc xây dựng quy trình, quy định việc áp dụng, thực quy trình, quy định Chính người vận hành trang thiết bị để khai thác, sử dụng nguồn thơng tin tìm giải pháp để khắc phục hạn chế rủi ro Tóm lại, người nhân tố định chất lượng cơng tác thẩm định, nói rộng định tới thành bại ngân hàng Bởi vậy, Ngân hàng Á Châu không ngừng trọng, quan tâm đến nhân tố * Mở rộng công tác đào tạo: Lưu Ngân Hằng_CQ500836 95 Chuyên đề tốt nghiệp Viện Ngân Hàng – Tài Chính Kiến nghị Ngân hàng nêu phần giải pháp em muốn nhấn mạnh tới yếu tố người nhân quan trọng nhất, cội nguồn vấn đề từ việc xây dựng quy trình, quy định việc áp dụng, thực quy trình, quy định Chính người vận hành trang thiết bị để khai thác, sử dụng nguồn thơng tin tìm giải pháp để khắc phục hạn chế rủi ro Tóm lại, người nhân tố định chất lượng cơng tác thẩm định, nói rộng định tới thành bại ngân hàng Bởi vậy, Ngân hàng Á Châu không ngừng trọng, quan tâm đến nhân tố - Nhận thức vấn đề này, Ban lãnh đạo Ngân hàng Thương mại cổ phần Á Châu xem xét thực chương trình cử cán học nâng cao trình độ trang bị kiến thức Tuy nhiên, tiêu nằm chương trình cịn nhỏ so với nhu cầu Do đó, kiến nghị với Ngân hàng Thương mại cổ phần Á Châu tăng thêm nhiều tiêu cử cán học nói chung riêng Chi nhánh Hà Nội nói riêng - Ngồi ra, kiến thức Ngoại ngữ Tin học yếu tố định lại cần thiết cho cơng việc, nâng cao hiệu làm việc phương pháp cạnh tranh lành mạnh Tuy nhiên, để việc học không ảnh hưởng đến công việc, đề nghị Ban lãnh đạo xem xét thời gian cử học số lượng cán cho đợt cho hợp lý, số cán lại đợt đảm đương số lượng cơng việc * Hoàn chỉnh văn hướng dẫn cụ thể phân tích tài doanh nghiệp vay vốn: Mặc dù nay, hệ thống Ngân hàng Thương mại cổ phần Á Châu ban hành nhiều quy định, văn cụ thể nhiều mặt lĩnh vực cụ thể khác nhau, từ quy định công tác thi đua đến quy định, định hướng dẫn cụ thể nghiệp vụ hoạt động Ngân hàng chưa có văn quy định cụ thể quy trình phân tích đánh giá tài danh nghiệp vay vốn Vì vậy, Cán Tín dụng có văn hướng dẫn cụ thể cho quy trình thẩm định cho Doanh nghiệp vay vốn Ngân hàng Lưu Ngân Hằng_CQ500836 96 Chuyên đề tốt nghiệp Viện Ngân Hàng – Tài Chính Do đó, kiến nghị với NHTMCP Á Châu sớm có văn quy định cụ thể quy trình phân tích tài Doanh nghiệp vay vốn Ngân hàng Trên sở văn Êy, trình thẩm định cho vay, Cán Tín dụng có quy trình thống bắt buộc cơng tác phân tích tài Doanh nghiệp vay vốn Từ đó, vận dụng linh hoạt, sáng tạo kiến thức kinh nghiệm thân vào công việc, tạo điều kiện cho chất lượng phân tích tài xác, rõ ràng, thống 3.3.3 Kiến nghị với Doanh nghiệp: Các Doanh nghiệp nay, đặc biệt Doanh nghiệp tư nhân, Công ty trách nhiệm hữu hạn, Báo cáo tài cịn chưa xác, trung thực gây nhiều khó khăn khơng cho Ngân hàng mà cho tất đơn vị thu thập, xử lý sử dụng để phục vụ cho mục đích riêng - Đề nghị Doanh nghiệp tham gia giao dịch, vay vốn Ngân hàng cung cấp thơng tin tình hình tài Doanh nghiệp trung thực, xác, tạo điều kiện thuận lợi cho Ngân hàng tiến hành cơng tác thẩm định, phân tích tài doanh vay vốn xác, phản ánh tình hình tài chính, tình hình hoạt động kinh doanh Doanh nghiệp gắn ý thức trách nhiệm cao thông tin cung cấp - Nếu từ ban đầu, kết phân tích đánh giá xác sau trình giao dịch tạo thuận lợi mặt thời gian tín nhiệm cho hai bên, giảm rủi ro cho Doanh nghiệp cho Ngân hàng Doanh nghiệp phải thường xuyên cung cấp cho Ngân hàng thơng tin tình hình tài theo định kỳ hai bên thỏa thuận suốt trình Doanh nghiệp giao dịch với Ngân hàng Ngân hàng liên tục theo dõi tình hình mạnh yếu Doanh nghiệp, xem xét điều kiện Doanh nghiệp vay thêm giảm bớt KẾT LUẬN Họat động Tín dụng hoạt động kinh doanh tạo lợi nhuận chủ yếu Ngân hàng Thương mại, đặc biệt hoạt động cho vay Doanh nghiệp Tuy nhiên, rủi ro mà Ngân hàng thường gặp cho vay không thu Lưu Ngân Hằng_CQ500836 97 Chuyên đề tốt nghiệp Viện Ngân Hàng – Tài Chính hồi khoản nợ đến hạn Nguyên nhân dẫn tới rủi ro phần lớn Ngân hàng không nắm bắt tình hình tài khác hàng cách cách xác, tồn diện, kịp thời Vì vậy, nâng cao lực phân tích tài khách hàng Ngân hàng qua phân tích tài doanh nghiệp chủ đề nhiều quan tâm Với kiến thức nhỏ bé mình, tác giả qua viết muốn nêu vài giải pháp kiến nghị nhỏ nhằm góp phần hồn thiện hạn chế nội dung phân tích tài doanh nghiệp Ngân hàng Mong giải pháp kiến nghị hợp lý có giá trị thực tiễn cho q trình đổi Ngân hàng Lưu Ngân Hằng_CQ500836 98 Chuyên đề tốt nghiệp Viện Ngân Hàng – Tài Chính DANH MỤC CÁC TÀI LIỆU THAM KHẢO 1.Những vấn đề quản trị tài doanh nghiệp Ts Vị Duy Hào 2.Lập, đọc, kiểm tra phân tích báo cáo tài Ts Nguyễn Văn Cơng 3.Ngân hàng thương mại - Giáo sư Ts Lê Văn Tư 4.Các tài liệu khác Chi nhánh NHTMCP Á Châu Hà Nội Lưu Ngân Hằng_CQ500836 99 Chuyên đề tốt nghiệp Viện Ngân Hàng – Tài Chính DANH MỤC BẢNG Bảng 1: Kết huy động vốn Chi Nhánh Ngân hàng TMCP Á Châu Hà Nội giai đoạn 2009-2011 (Đơn vị: tỷ đồng) So sánh So sánh 2010/2009 2011/2010 Số Số tiền Tổng nguồn vốn % tiền % 4.997 5.676 6.415 679 13,6 749 13,2 Không kỳ hạn 1.695 1.468 2.097 -277 -13,4 629 42,8 Có kỳ hạn 3.302 4.208 4.318 906 27,4 110 2,6 Phân theo TPKT Từ dân cư 1.974 2.715 2.951 741 37,5 236 8,69 Từ TCKT 3.023 2.961 3.464 -62 -2,05 503 16,99 Nội tệ 4.019 3.981 5.041 -38 -0,95 1.060 26,6 Ngoại tệ 978 1.374 717 73,3 -321 18,9 Phân theo kỳ hạn Phân theo loại tiền 1.695 (quy đổi VND) (Nguồn: Phòng Khách hàng doanh nghiệp ACB Hà Nội) Lưu Ngân Hằng_CQ500836 100 Chuyên đề tốt nghiệp Viện Ngân Hàng – Tài Chính Bảng 2: Kết hoạt động kinh doanh NHAC-CNHN giai đoạn 2009-2011 (Đơn vị: tỷ đồng) So sánh Chỉ tiêu Năm So sánh 2011/2010 Số tiền % 57 7,39 Năm Năm Tổng thu 2009 2010 552.,9 771,5 2011 828,5 2010/2009 Số tiền % 218,6 39,5 Tổng chi 469,5 662,4 683 192,9 41,08 21,4 3,23 Chênh lệch thu chi 83,4 109,1 144,7 25,7 30,8 32,6 35,6 (Nguồn: Báo cáo kết kinh doanh NHAC-CNHN 2009-2011) Bảng 3: Dư nợ cho vay NHTMCP Á Châu –CNHN 2009-2011 (Đơn vị: tỷ đồng) Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011 % so % so Số Tỷ Số Tỷ với năm tiền 4.154 trọng 100 tiền 4.976 trọng 100 2009 19,78% tiền trọng 5.892 100 2010 18,4% 3.589 86,4 4.414 88,7 22,98% 5.116 86,8 15,9% 565 13,6 562 11,3 -0,53% 736 13,2 30,96% 3.659 88,1 3.857 77,5 5,41% 4.255 72,2 10,3% 495 11,9 1.119 22,5 126,1% 1.637 27,8 46,3% Dư nội tệ 2.296 55,3 3.892 78,2 69,51% 4.769 81,4 23,2% Dư nợ ngoại tệ 1.858 44,7 1.084 21,8 -41,66% 1.096 18,6 1,107% Tổng dư nợ Số Tỷ với năm Dư nợ theo TPKT Ngoài quốc doanh Hộ kinh doanh Theo thời gian Ngắn hạn Trung- dài hạn Theo loại tiền (quy đổi VND) (Nguồn: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh NHAC-CNHN 2009-2011) Bảng 4: Bảng cân đối kế tốn Tổng Cơng ty xăng dầu quân đội 2006-2009 Đvt: tr.đ Lưu Ngân Hằng_CQ500836 101 Chuyên đề tốt nghiệp TÀI SẢN A Tài sản ngắn hạn I Tiền tương đương tiền III Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Các khoản phải thu khác IV HÀNG TỒN KHO (chỉ có HTK) V TÀI SẢN NGẮN HẠN KHÁC Thuế GTGT khấu trừ B TÀI SẢN CỐ ĐỊNH, ĐẦU TƯ DÀI HẠN II TÀI SẢN CỐ ĐỊNH Tài sản cố định hữu hình - Ngun giá - Giá trị hao mịn lũy kế (*) TỔNG CỘNG TÀI SẢN NGUỒN VỐN A NỢ PHẢI TRẢ I NỢ NGẮN HẠN Vay nợ ngắn hạn Phải trả người bán Thuế khoản phải nộp Nhà nước Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác II NỢ DÀI HẠN (chỉ có vay dài hạn) B NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU I NGUỒN VỐN, QUỸ Vốn đầu tư chủ sở hữu Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự phịng tài 10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối II NGUỒN KINH PHÍ VÀ QUỸ KHÁC TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN Viện Ngân Hàng – Tài Chính 31/12/06 31/12/07 31/12/08 31/05/09 765,790 1,812,324 1,975,830 2,384,433 44,889 233,057 202,281 66,128 486,915 721,163 797,197 1,251,195 334,281 190,469 325,481 795,098 2,504 77,509 13,437 10,418 153,714 456,705 461,797 449,199 225,782 790,565 793,097 1,009,661 8,204 67,539 183,256 57,449 8,204 67,539 183,256 55,682 52,425 58,315 220,999 208,877 52,415 58,305 220,999 208,877 51,860 53,863 220,999 206,002 103,302 125,703 333,199 354,870 -51,442 -71,840 -112,200 -148,868 818,215 1,870,640 2,196,829 2,593,310 31/12/06 31/12/07 31/12/08 31/05/09 741,765 1,787,745 1,948,020 2,338,423 730,265 1,782,745 1,946,020 2,338,423 234,437 898,731 1,000,452 885,206 358,619 695,643 561,906 1,020,073 74,454 42,390 158,940 188,300 59,932 142,071 217,786 223,257 11,500 5,000 2,000 76,450 82,895 248,809 254,886 62,992 75,980 237,693 246,119 45,276 55,451 224,458 224,458 12,377 14,538 4,704 4,704 5,340 5,991 8,531 8,531 8,426 13,457 6,915 11,116 8,767 818,215 1,870,640 2,196,829 2,593,310 (Nguồn: Tổng công ty Xăng dầu quân đội) Bảng 5: Nhóm tiêu khả tốn Tổng cơng ty Xăng dầu qn đội so sánh với doanh nghiệp tương tự năm 2009 Đơn vị: triệu đồng Chỉ tiêu năm 2009 Tổng tài sản Vốn chủ sở hữu Doanh thu Lưu Ngân Hằng_CQ500836 Công ty PETROLIMEX Tỷ lệ Ptro/QD 2,196,829 248,809 11,537,726 13,283,873 4,843,030 111,732,610 19 10 102 Chuyên đề tốt nghiệp Viện Ngân Hàng – Tài Chính Chỉ tiêu năm 2009 Giá vốn Lợi nhuận sau thuế ROE ROS ROA % Giá vốn/Doanh thu Nợ phải trả/VCSH Nợ phải trả/Tổng NV Nợ vay / VCSH Khả tốn Cơng ty PETROLIMEX Tỷ lệ Ptro/QD 10,891,390 30,394 12.22% 0.26% 1.38% 94.40% 7.83 0.89 4.02 105,868,723 1,030,781 21.28% 0.92% 7.76% 94.75% 2.73 0.73 1.45 10 34 1.7 3.5 5.6 1.0 0.3 0.8 0.4 1.02 1.03 1.0 hành Bảng 6: Nhóm tiêu cấu tài Tổng cơng ty Xăng dầu Quân Đội 2006-2009 Chỉ tiêu Số ngày khoản phải thu (ngày) Số ngày hàng tồn kho (ngày) Số ngày khoản phải trả (ngày) Hiệu sử dụng tài sản (vòng) Vòng quay vốn lưu động (vòng) Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008 14.81 13.18 8.16 17.57 25.54 25.05 21.99 27.87 21.07 6.45 5.40 5.67 6.81 5.63 6.09 5T/2009 23.66 38.06 36.24 3.56 3.91 Bảng 7: Nhóm tiêu khả sinh lãi công ty Xăng dầu Quân Đội 2006-2009 Chỉ tiêu sinh lời Lợi nhuận sau thuế/VCSH (ROE) Lợi nhuận sau thuế/Doanh thu (ROS) Lợi nhuận sau thuế/Tổng tài sản (ROA) Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008 26.04% 8.22% 18.33% 0.30% 0.09% 0.26% 1.93% 0.49% 1.49% 5T/09 3.35% 0.24% 0.35% Bảng 8: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Tổng công ty Xăng dầu Quân Đội Đvt: triệu đồng Chỉ tiêu 1.Doanh thu bán hàng cung cấp DV(đã loại trừ DT nội bộ) DT hàng kinh tế DT hàng Quốc phòng Lưu Ngân Hằng_CQ500836 Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008 5T/2009 6,189,313 7,263,754 11,537,726 3,552,475 5,210,791 303,684 6,406,796 29,651 9,283,476 194,638 3,282,192 103 Chuyên đề tốt nghiệp Viện Ngân Hàng – Tài Chính DT trợ giá (bù lỗ) 674,838 827,307 2,059,612 270,283 Giá vốn hàng bán 5,914,010 6,903,717 10,891,390 3,273,712 Tỷ lệ giá vốn/doanh thu 95.55% 95.04% 94.40% 92.15% LN gộp BH cung cấp DV 275,303 360,037 646,336 278,762 Doanh thu hoạt động tài 8,722 9,117 17,916 5,789 Chi phí tài 59,114 77,694 198,942 81,474 - Trong đó: Chi phí lãi vay 59,114 77,694 181,026 19.880 Chi phí bán hàng 180,336 251,746 396,824 176,445 Chi phí quản lý doanh nghiệp 20,892 33,767 41,103 18,226 Chi phí hoạt động/doanh thu 3.25% 3.93% 3.80% 3.26% Lợi nhuận từ HĐKD 23,682 5,947 27,383 8,407 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 1,901 3,149 14,832 18 10 TỔNG LN TRƯỚC THUẾ 25,583 9,095 42,215 8,425 11 Chi phí thuế TNDN 7,195 2,547 11,820 12 Lợi nhuận sau thuế TNDN 18,502 6,549 30,394 8,425 Bảng 9: Tình hình sản xuất kinh doanh - hoạt động tài CT Poongchin Vina 2008-2011 Đơn vị: triệu đồng Stt Nội dung I Hiệu kinh doanh Doanh thu (trđ) %tăng/giảm doanh thu %giá vốn hàng bỏn/doanh II thu %chi phí BH-QLDN/DT Lợi nhuận sau thuế (trđ) %ROE %ROS %ROA Chỉ tiêu tài Tổng tài sản %phải thu/TTS %tồn kho/TTS Nguồn vốn chủ sở hữu Năm 2008 Năm 2009 Năm 2010 9T/2011 114,155 131,978 15.60% 134,902 2.20% 137,966 36.40% 85.20% 9.90% 2,397 5.90% 2.10% 1.80% 84.00% 7.10% 1,034 2.50% 0.80% 0.70% 87.90% 8.50% 74.00% 0.20% 0.10% 0.10% 90.20% 6.50% 508.00% 1.20% 0.40% 0.40% 132,282 16.10% 36.30% 143,816 17.90% 34.70% 146,178 20.80% 36.30% 139,349 29.20% 29.70% (trđ) %nợ phải trả/tổng nguồn 40,931 42,046 42,741 42,584 vốn 69.10% 70.80% 70.80% 69.40% Lưu Ngân Hằng_CQ500836 104 Chuyên đề tốt nghiệp Viện Ngân Hàng – Tài Chính Nợ phải trả/VCSH (lần) Nợ vay/VCSH (lần) Vốn lưu động ròng (trđ) Khả toán 2.23 1.12 -388 hành (lần) Khả toán nhanh (lần) 0.45 2.42 1.02 5,880 2.42 1.05 7,361 2.27 1.04 11,746 1.06 1.07 1.13 0.56 0.55 0.68 (Nguồn: Công Ty PoongChin Vina) Bảng 10: Bảng cân đối kế toán CT Poongchin Vina 2008-2011 Đơn vị: triệu đồng Stt A CHỈ TIÊU Tài sản ngắn hạn Tiền tương đương I tiền Các khoản phải thu 5,071 ngắn hạn Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Các khoản phải thu khác Hàng tồn kho Tài sản ngắn hạn khác Chi phí trả trước ngắn III IV V hạn Thuế giá trị gia tăng B II khấu trừ Tài sản ngắn hạn khác Tài sản dài hạn Tài sản cố định TSCĐ hữu hình Ngun giá Giá trị hao mịn lũy kế TSCĐ vơ hình Ngun giá Giá trị hao mịn lũy kế Chi phí xây dựng Lưu Ngân Hằng_CQ500836 31/12/2008 31/12/2009 88,185 106,143 31/12/2010 108,145 9T/2011 105,519 18,909 8,676 9,944 29,017 21,324 6,181 1,512 48,017 6,081 35,217 25,772 7,947 1,498 49,880 2,138 40,826 30,428 9,341 1,056 53,003 5,640 50,803 40,740 9,004 1,059 419,396 3,377 0 52 5,315 765 44,097 42,260 37,656 63,656 63,177 4,604 5,042 -438 1,488 650 37,673 37,376 33,071 33,071 64,578 4,305 5,042 -737 3,540 2,048 38,033 37,589 29,432 29,432 66,012 4,031 5,042 -1,011 4,126 3,028 349 33,830 33,709 29,877 70,465 -40,588 3,832 5,042 -1,210 105 Chuyên đề tốt nghiệp Viện Ngân Hàng – Tài Chính V dở dang Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn TỔNG CỘNG TÀI A I 1,837 1,837 297 297 444 444 121 121 SẢN Nợ phải trả Nợ ngắn hạn Vay Nợ ngắn hạn Phải trả cho người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải 132,282 91,351 88,573 43,057 40,245 1,797 143,816 101,769 100,262 41,433 52,082 2,759 146,178 103,438 100,784 42,203 46,212 7,435 139,349 96,765 93,774 41,434 40,084 80,041 nộp nhà nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả Các khoản phải trả, phải 1,971 831 2,520 690 102 2,477 824 3,450 429 II B nộp khác Nợ dài hạn Vay nợ dài hạn Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở 672 2,778 2,778 40,931 677 1,057 1,057 42,046 1,633 2.654 2,654 42,741 335 2,992 2,992 42,584 hữu Chênh lệch tỷ giá hối 43,244 43,244 43,244 43,244 đoái Lợi nhuận sau thuế chưa 82 665 10 phân phối TỔNG CỘNG -2,313 -1,280 -1,168 -660 NGUỒN VỐN 132,282 Lưu Ngân Hằng_CQ500836 143,816 146,178 139,349 (Nguồn: Công ty Poongchin Vina) 106 Chuyên đề tốt nghiệp Viện Ngân Hàng – Tài Chính Bảng 11: Khả tốn CT Poongchin Vina 2008-2011 Chỉ tiêu Khả toán nợ tổng quát Khả toán hành (lần) Khả toán nhanh (lần) Vốn lưu động 31/12/2008 31/12/2009 1.45 1.41 1.06 0.45 0.56 -388 5,880 31/12/2010 1.41 1.07 0.55 7,361 9T/2011 1.44 1.13 0.68 11,746 Bảng 12: Hiệu hoạt động kinh doanh CT Poongchin Vina 2008-2011 Đơn vị: triệu đồng Stt Chỉ tiêu DT bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu DTT bán hàng cung 114,154 70 131,977 420 134,900 1,007 137,966 518 cấp DV Giá vốn hàng ván cung 114,084 131,577 133,893 137,448 cấp DV LN gộp BH, cung cấp DV Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh 97,157 16,927 379 3,479 1,369 110,469 21,088 49 10,794 775 117,698 16,204 42 4,816 1,634 123,938 13,510 92 4,022 2,305 10 13 14 15 17 nghiệp LN từ HĐSXKD Lợi nhuận khác Tổng LN kế tốn trước thuế Chi phí thuế TNDN hành LN sau thuế TNDN 9,926 2,532 -135 2,397 2,397 8,575 10 6,614 993 661 40 102 16 1,033 111 677 37 169 1,033 74 508 (Nguồn: Công ty Poongchin Vina) Lưu Ngân Hằng_CQ500836 31/12/2008 31/12/2009 31/12/2010 9T/2011 107 ... Ngân hàng chất lượng phân tích tài doanh nghiệp vay vốn Chương II: Thực trạng chất lượng phân tích tài doanh nghiệp vay vốn Chi nhánh Ngân hàng TMCP Á Châu Hà Nội Chương III: Giải pháp nâng cao. .. Châu Hà Nội 2.2.1 Khái quát công tác phân tích tài Doanh nghiệp vay vốn chi nhánh NHTMCP Á Châu Hà Nội Cũng hoạt động Ngân hàng Thương mại khác, Chi nhánh Hà Nội, công tác phân tích, đánh giá... nâng cao chất lượng phân tích tài đối Lưu Ngân Hằng_CQ500836 Chuyên đề tốt nghiệp Viện Ngân Hàng – Tài Chính với doanh nghiệp vay vốn Chi nhánh Ngân hàng TMCP Á Châu Hà Nội ” làm Chuyên đề Tốt nghiệp