(Luận văn) giải pháp tối ưu hóa chi phí quản lý doanh nghiệp khi áp dụng hệ thống quản lý iso 9001 2015 của công ty cổ phần địa ốc tân bình

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO t to TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH ng hi ep w n lo ĐẶNG LÊ DUY ad ju y th yi pl ua al n GIẢI PHÁP TỐI ƢU HĨA CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP KHI ÁP va n DỤNG HỆ THỐNG QUẢN LÝ CHẤT LƢỢNG ISO 9001-2015 CỦA ll fu CÔNG TY CỔ PHẦN ĐỊA ỐC TÂN BÌNH oi m at nh z z ht vb k jm om l.c gm LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ n a Lu n va y te re TP HỒ CHÍ MINH - NĂM 2019 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO t to TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH ng hi ep w n lo ĐẶNG LÊ DUY ad ju y th yi pl ua al GIẢI PHÁP TỐI ƢU HĨA CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP KHI n ÁP DỤNG HỆ THỐNG QUẢN LÝ CHẤT LƢỢNG ISO 9001-2015 va n CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN ĐỊA ỐC TÂN BÌNH ll fu oi m at nh Chuyên ngành: Kinh doanh thương mại (hướng ứng dụng) z z Mã số: 8340121 ht vb k jm n a Lu TS NGUYỄN THỊ HỒNG THU om NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: l.c gm LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ n va y te re TP HỒ CHÍ MINH - NĂM 2019 LỜI CAM ĐOAN t to ng Tôi xin cam đoan luận văn viết với đề tài " Giải pháp tối ưu hóa chi phí hi ep quản lý doanh nghiệp áp dụng hệ thống quản lý Iso 9001:2015 công ty Cổ Phần Địa ốc Tân Bình " viết cá nhân Các số liệu cung cấp w suốt luận văn hồn tịan trung thực, nội dung chưa cơng bố cơng n lo trình nghiên cứu khác ad y th ju Người thực yi pl ĐẶNG LÊ DUY n ua al n va ll fu oi m at nh z z ht vb k jm om l.c gm n a Lu n va y te re TÓM TẮT t to Bộ tiêu chuẩn ISO 9000 phương tiện giúp nhà sản xuất tự xây dựng ng áp dụng hệ thống đảm bảo chất lượng sở mình, đồng thời phương tiện hi ep mà bên mua vào tiến hành kiểm tra người sản xuất, kiểm tra ổn định sản xuất chất lượng sản phẩm trước ký hợp đồng ISO 9000 đưa w chuẩn mực cho hệ thống chất lượng áp dụng rộng rãi n lo lĩnh vực sản xuất , kinh doanh dịch vụ ISO 9000 hướng dẫn tổ chức ad y th doanh nghiệp xây dựng mơ hình quản lý thích hợp văn hoá ju yếu tố hệ thống chất lượng theo mơ hình chọn yi pl Đến với đề tài " Giải pháp tối ưu hóa chi phí áp dụng hệ thống quản lý chất ua al lượng ISO 9001:2015 Công ty Cổ phần Địa Ốc Tân Bình" tác giả mong muốn n lần chi phí Doanh nghiệp áp dụng thực tiễn phân tích rõ va n ràng, khía cạnh áp dụng triệt để Doanh nghiệp, đặc biệt chi phí quản lý ll fu doanh nghiệp, thuận lợi tồn vướng mắc chưa at nh quản lý chất lượng 9001:2015 oi m giải quyết, học kinh nghiệm mà Doanh nghiệp tham gia hệ thống Trong phạm vi ứng dụng HTQL ISO 9001:2015, tác giả từ tổng z z quan, mục tiêu, đối tượng HTQL ISO 9001:2015 áp dụng, xu hướng phát vb ht triển thân HTQL ISO 9001:2015 tương lai nhìn jm nhận tác giả khía cạnh người phân tích đề tài k gm Khi trình khái niệm, định nghĩa liên quan tác giả có chỉnh sửa theo l.c thực tế Doanh nghiệp tác giả công tác Đồng thời, tác giả đưa om hướng đề xuất giải pháp để giải khó khăn n Doanh nghiệp a Lu có tiêu chuẩn hoá việc vận hành Quy tắc trơn tru thực tiễn n va y te re Bộ tiêu chuẩn ISO 9000 phương tiện giúp nhà sản xuất tự xây dựng t to áp dụng hệ thống đảm bảo chất lượng sở mình, đồng thời phương tiện ng mà bên mua vào tiến hành kiểm tra người sản xuất, kiểm tra ổn hi ep định sản xuất chất lượng sản phẩm trước ký hợp đồng ISO 9000 đưa chuẩn mực cho hệ thống chất lượng áp dụng rộng rãi w lĩnh vực sản xuất , kinh doanh dịch vụ ISO 9000 hướng dẫn tổ chức n lo doanh nghiệp xây dựng mơ hình quản lý thích hợp văn hố ad y th yếu tố hệ thống chất lượng theo mô hình chọn ju Đến với đề tài " Giải pháp tối ưu hóa chi phí áp dụng hệ thống quản lý chất yi pl lượng ISO 9001:2015 Cơng ty Cổ phần Địa Ốc Tân Bình" tác giả mong muốn ua al lần chi phí Doanh nghiệp áp dụng thực tiễn phân tích rõ n ràng, khía cạnh áp dụng triệt để Doanh nghiệp, đặc biệt chi phí quản lý va n doanh nghiệp, thuận lợi cịn tồn vướng mắc chưa ll fu giải quyết, học kinh nghiệm mà Doanh nghiệp tham gia hệ thống oi m quản lý chất lượng 9001:2015 at nh Trong phạm vi ứng dụng HTQL Iso 9001:2015, tác giả từ tổng quan, mục tiêu, đối tượng HTQL Iso 9001:2015 áp dụng, xu hướng phát z z triển thân HTQL Iso 9001:2015 tương lai nhìn vb ht nhận tác giả khía cạnh người phân tích đề tài jm Khi trình khái niệm, định nghĩa liên quan tác giả có chỉnh sửa theo k gm thực tế Doanh nghiệp tác giả công tác Đồng thời, tác giả đưa l.c hướng đề xuất giải pháp để giải khó khăn n a Lu Doanh nghiệp om có tiêu chuẩn hố việc vận hành Quy tắc trơn tru thực tiễn n va y te re ABSTRACT t to The ISO 9000 set of standards is a means to help manufacturers build and apply ng their own quality assurance systems at the same time, as well as the means by which hi ep buyers can base their checks on people Production, check the stability of production and product quality before signing a contract ISO 9000 sets standards w for a quality system and can be widely applied in the fields of manufacturing, n lo business and services ISO 9000 guides organizations as well as businesses to build ad y th an appropriate management model and document the elements of the quality system ju according to the model selected yi pl Come to the topic "Solution to optimize costs when applying the quality ua al management system ISO 9001: 2015 at Tan Binh Real Estate Joint Stock n Company", the author wishes for the first time the expenses of the Company when va n applying practical applications are clearly analyzed, the aspects when applied ll fu thoroughly at the Enterprise, especially the cost of business management, the oi m advantages and the remaining problems are still unresolved, the articles learn the 9001: 2015 at nh experience of the Enterprise when participating in the quality management system z z Within the scope of application of Iso 9001: 2015 management system, the author vb ht in turn goes from the overview, objectives, subjects of Iso 9001: 2015 management jm system currently applied, the development trend of the Iso 9001: 2015 management k l.c topic analyst gm system itself in the future as well as the author's own recognition on the aspect of a om When submitting the concepts and definitions related to the author, the author has to a Lu edit according to the fact that the author's business is working At the same time, the n author also offers solutions to propose solutions to solve the current difficulties as n va well as to standardize the operation of the rules smoothly in practice of enterprises y te re MỤC LỤC t to LỜI CAM ĐOAN ng MỤC LỤC hi ep DANH MỤC VIẾT TẮT DANH MỤC HÌNH VẼ w n DANH MỤC BẢNG BIỂU lo ad TÓM TẮT y th ABSTRACT ju PHẦN MỞ ĐẦU yi pl Tính cấp thiết đề tài ua al Mục tiêu nghiên cứu n Đối tượng phạm vi nghiên cứu va n Phương pháp nghiên cứu ll fu 4.1 Nghiên cứu định tính oi m 4.2 Khái niệm nghiên cứu định lượng at nh 4.2.1 Dự báo chi phí quản lý doanh nghiệp theo mơ hình lượng tăng tuyệt z bình qn z 4.2.2 Phương pháp thu thập số liệu vb ht 4.2.3 Phương pháp xử lý số liệu jm k Sự đóng góp đề tài gm 5.1 Về mặt lý luận l.c 5.2 Về mặt thực tiễn om 5.2.1 Đối với xã hội a Lu 5.2.2 Đối với Công ty n Kết cấu bố cục đề tài 1.1.1 Chất lượng đặc điểm chất lượng: y 1.1 Tổng quan chất lượng hệ thống quản lí chất lượng te re QUẢN LÝ CHẤT LƢỢNG ISO 9001 n va CHƢƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ QUẢN LÝ CHẤT LƢỢNG VÀ HỆ THỐNG 1.1.2 Quản lý chất lượng t to 1.1.3 Đặc điểm nguyên tắc quản lý chất lượng ng hi ep 1.1.4 Mơ hình quản lý chất lượng sản phẩm toàn diện TQM 10 1.1.5 Mơ hình tổ chức quản lý chất lượng ISO 9000 11 4.2 Hiểu nhu cầu mong đợi bên quan tâm 18 w n 4.3 Xác định phạm vi Hệ thống quản lý chất lượng 19 lo 4.4 Hệ thống quản lý chất lượng trình hệ thống 19 ad y th Q trình 20 ju 5.1 Sự lãnh đạo cam kết 24 yi pl 5.1.1 Sự cam kết Lãnh đạo 24 ua al 5.1.2 Định hướng vào khách hàng 25 n 5.2 Chính sách 25 va n 5.2.1 Chính sách chất lượng 25 ll fu 5.2.2 Cơng bố Chính sách quản lý chất lượng 25 oi m 5.3 Vai trò trách nhiệm, quyền hạn Công ty 26 at nh 6.1 Các hành động giải rủi ro hội 26 6.1.1 Khi hoạch định HTQLCL, Công ty xem xét đến bối cảnh Công ty z z nhu cầu, mong đợi bên có liên quan xác định hội rủi ro cần vb ht giải nhằm: 26 jm 6.1.2 Công ty hoạch định: 26 k gm 6.2 Các mục tiêu chất lượng hoạch định để đạt mục tiêu chất lượng 27 l.c 7.1 Nguồn lực 28 om 7.1.1 Khái quát 28 a Lu 7.1.2 Nhân lực 29 n 7.1.3 Cơ sở hạ tầng 29 7.1.5.2 Khả truy vết, đo lường 31 y 7.1.5.1 Khái quát 30 te re 7.1.5 Các nguồn lực cho theo dõi đo lường 30 n va 7.1.4 Môi trường làm việc cho việc thực trình 30 7.1.6 Tri thức Công ty 32 t to 7.3 Nhận thức 32 ng 7.4 Trao đổi thông tin 33 hi ep 7.5 Thông tin văn 33 7.5.1 Khái quát 33 w n 7.5.2 Thiết lập cập nhật 35 lo 7.5.3 Kiểm sốt thơng tin văn 35 ad y th 8.2 Các yêu cầu sản phẩm dịch vụ 37 ju 8.2.1 Trao đổi thông tin với khách hàng 37 yi pl 8.2.2 Xác định yêu cầu liên quan đến sản phẩm 37 ua al 8.2.3 Xem xét yêu cầu liên quan đến sản phẩm, dịch vụ 38 n 8.3 Thiết kế phát triển sản phẩm dịch vụ (không áp dụng) 39 va n 8.4 Kiểm sốt q trình, sản phẩm, dịch vụ cung cấp bên 39 ll fu 8.4.1 Khái quát 39 oi m 8.4.2 Hình thức mức độ kiểm sốt 39 at nh 8.4.3 Thơng tin cho nhà cung cấp bên ngồi 40 8.5 Sản xuất cung cấp dịch vụ 41 z z 8.5.1 Kiểm soát sản xuất cung cấp dịch vụ 41 vb ht 8.5.2 Nhận biết xác định nguồn gốc 41 jm 8.5.3 Tài sản thuộc khách hàng nhà cung cấp bên ngồi (khơng áp dụng) k gm 42 l.c 8.5.4 Bảo toàn đầu 42 om 8.5.5 Các hoạt động sau giao hàng 42 a Lu 8.5.6 Kiểm soát thay đổi 42 n 8.6 Thông qua sản phẩm dịch vụ 42 9.1.2 Thỏa mãn khách hàng 43 y 9.1.1 Khái quát 43 te re 9.1 Theo dõi, đo lường, phân tích đánh giá 43 n va 8.7 Kiểm soát đầu không phù hợp 43 9.1.3 Phân tích đánh giá 43 t to 9.2 Đánh giá nội 44 ng 9.3 Xem xét lãnh đạo 44 hi ep 9.3.1 Khái quát 44 9.3.2 Đầu vào cho hoạt động xem xét lãnh đạo 45 w n 9.3.3 Các đầu hoạt động xem xét lãnh đạo 45 lo 10.1 Khái quát 45 ad y th 10.2 Sự không phù hợp hành động khắc phục 46 ju 10.3 Cải tiến liên tục 46 yi Nguồn số liệu phân tích 46 pl 1.1.6 ua al Tóm tắt chương 1: 46 n CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG ÁP DỤNG HỆ THỐNG QUẢN LÝ CHẤT va n LƢỢNG THEO TIÊU CHUẨN QUỐC TẾ ISO 9001 TẠI CÔNG TY CỔ ll fu PHẦN ĐỊA ỐC TÂN BÌNH 48 oi m 2.1 Tổng quan Cơng ty Cổ phần Địa ốc Tân Bình 48 at nh 2.1.1 Thông tin chung 48 2.1.2 Định hướng phát triển công ty 52 z z 2.1.2.1 Sứ mệnh 52 vb ht 2.1.2.2 Tầm nhìn 52 jm 2.1.2.3 Giá trị cốt lõi 52 k gm 2.1.3 Thực trạng áp dụng hệ thống quản lý chất lượng theo tiêu chuẩn ISO l.c 9001:2015 Công ty Cổ phần Địa ốc Tân Bình 53 om 2.1.3.1 Mục tiêu áp dụng hệ thống quản lý chất lượng theo tiêu chuẩn ISO a Lu 9001:2015 53 n 2.1.3.2 Lợi ích áp dụng Hệ thống quản lý chất lượng theo TCVN ISO y te re 2.1.3.3 Thực trạng 55 n va 9001:2015 54  C ng việc giấy tờ nhiều: t to Câu 9: Anh/ Chị có nghĩ việc thực hệ thống quản lý làm gia tăng ng công việc giấy tờ phận Anh/ Chị làm việc không? Hiện hi ep phận Anh/ Chị có nhân viên phụ trách lưu trữ quản lý hồ sơ này? w  Trong chi phí quản lý doanh nghiêp chi phí chiếm tỷ trọng cao n lo ad quản lý doanh nghiệp y th Câu 10: Theo cách Anh/chị chi phí quản lý doanh nghiệp chi phí ju chiếm tỷ lê cao nhất? yi pl  Các góp ý cải tiến hệ thống ua al Câu 11: Khi Anh/ Chị làm việc với bên liên quan (nhà cung cấp, khách n hàng), họ có hỏi thơng tin việc Cơng ty có áp dụng HTQLCL ISO khơng? va n Câu 12: Anh/ chị có sẵn sàng tham gia vào ban trực tiếp vận hành ll fu tiêu chuẩn mà HTQLCL ISO quy định khơng? Anh/ Chị có cảm thấy tham at nh không? oi m gia ảnh hưởng trực tiếp đến chức vụ công việc có Anh/ Chị Xin chân thành cảm ơn hợp tác Anh/ Chị z z ht vb k jm om l.c gm n a Lu n va y te re PHỤ LỤC 2: DANH SÁCH ĐÁP VIÊN THAM GIA PHỎNG VẤN (nghiên t to cứu khám phá) ng hi STT Họ tên đáp viên Chức vụ ep Đặng Mỹ Lệ Nguyễn Thị Thanh Huyền Phó phịng Kỹ thuật Nguyễn Hồng Anh Nhân viên giám định Võ Thị Tú Ngọc Nhân viên Phòng kế tốn Nguyễn Thị Trinh w Phó phịng kinh doanh n lo ad ju y th yi Nhân viên kinh doanh pl al n ua  Danh sách nhân viên tham gia thảo luận chuyên sâu Họ tên đáp viên va STT Chức vụ n Nguyễn Thị Tuyết fu Giám đốc hành chánh Nguyễn Thị Linh Trưởng phòng Nhân Nguyễn Ngọc Minh Thơ Nhân viên phịng hành Nguyễn Thị Thy Nhân viên phịng kế hoạch đầu tư Nguyễn Thị Minh Lâm Nhân viên kinh doanh Nguyễn Thị Ngọc Trâm Nhân viên kinh doanh Trần Thị Mai Nhân viên Phòng kế tốn Nguyễn Anh Tuấn Nhân viên phịng cơng trình Nguyễn Văn Thế Nhân viên kỹ thuật 10 Hoàng Thị Thanh Thủy Nhân viên phịng cơng trình ll oi m at nh z z ht vb k jm om l.c gm n a Lu n va y te re Phụ lục 3: Phân tích chi phí hoạt động kinh doanh 2014-2015 t to Năm 2014 trọng Suất (%) (%) 29.737 hi Tỷ So sánh tăng giảm ep Tỷ Tỷ trọng Suất (%) (%) 7.800 3,882,319,702.144 29.740 17.581 (1,681,881,947.577) (0.302) 0.004 9.781 5.728 2,851,002,067.840 21.840 12.911 (1,235,098,930.095) (0.302) 0.003 7.183 227,126,439.168 1.740 1.029 (98,394,745.194) (0.302) 0.000 0.572 804,191,195.136 6.160 3.642 (348,388,272.288) (0.302) 0.001 2.026 0.930 0.550 (52,590,754.233) (0.302) 0.000 0.306 1.298 0.767 (73,397,521.638) (0.302) 0.000 0.427 1.849 (176,909,198.661) (0.302) 0.000 1.029 6.722 (643,089,217.896) (0.302) 0.001 3.740 - - - - - - - - - 0.000 0.983 a Lu ng Tỷ Số tiền Chỉ tiêu Năm 2015 1.016 Số tiền Số tiền Tỷ Tỷ trọng Suất Suất (%) (%) (%) 9=8/2 10=6- 11=7-4 w Tỷ n y th 5,564,201,649.721 yi 4,086,100,997.935 21.837 al 1.740 0.456 1,152,579,467.424 6.160 1.616 173,986,980.409 0.930 0.244 242,822,399.974 1.298 0.340 169,424,878.336 585,272,026.053 3.128 0.820 408,362,827.392 2,127,544,143.208 11.370 2.982 1,484,454,925.312 11.372 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 559,274,428.757 2.989 0.784 390,223,480.448 2.989 1.767 (169,050,948.309) 577,690,999.138 3.087 0.810 403,073,304.832 3.088 1.825 (174,617,694.306) (0.302) 0.000 276,956,052.637 1.480 0.388 193,241,008.768 1.480 0.875 (83,715,043.869) (0.302) 0.000 911,778,841.446 4.873 1.278 636,176,972.544 4.873 2.881 (275,601,868.902) (0.302) 0.001 1.603 704,594,129.338 3.766 0.988 491,617,637.632 3.766 2.226 (212,976,491.706) (0.302) 0.000 1.239 n ua 325,521,184.362 + Chi phí ll oi m đồ dùng 121,396,226.176 fu CF dụng cụ n CF vật liệu QL va khác CF khấu 3.128 at 5.Giảm giá z v.tư hàng hóa nh hao Ttscđ z CF tiếp khách om l.c phí - gm Cơng tác k + Dp phải thu khó địi - jm + DP giảm giá HTK ht : vb CF dự phòng.trong pl + BHXH+BHYT 8=5-2 ju +Tiền lương ad Chi phí nhân viên lo (0.302) n va 9.CF cho xe + Điện thoại y nước te re 10 Điện thoại, điện 0.487 n + Điện, nước sinh hoạt t to 207,184,712.108 1.107 0.290 144,559,334.912 1.107 0.655 (62,625,377.196) (0.302) 0.000 0.364 1,215,523,325.599 6.496 1.704 1,215,523,325.599 9.311 5.505 - - 2.815 3.801 18,711,548,431.000 100.000 26.230 13,054,051,455.000 100.000 59.116 (5,657,496,976.000) (0.302) - 32.885 (49,253,158,375.000) (0.690) 11 Chi phí ng khác hi 12 Tổng CF ep quản lý DN 13 Tổng lợi nhuận trước 36.499 45.128 9,965,125,668.000 lo ad 71,335,312,999.000 22,082,154,624.000 ju y th 26,036,908,344.000 n 15 Tổng doanh thu w thuế yi pl n ua al n va ll fu oi m at nh z z ht vb k jm om l.c gm n a Lu n va y te re Phụ lục 4: Phân tích chi phí hoạt động kinh doanh 2015-2016 Năm 2015 t to Số tiền Chỉ tiêu Năm 2016 So sánh tăng giảm Tỷ Tỷ Tỷ Tỷ trọng Suất trọng Suất ng hi ep (%) Số tiền (% (%) ) Tỷ trọn Số tiền g Tỷ Tỷ Suất Suất (% (% (% (% ) ) ) ) 9=8/ 10= 11= 6-3 7-4 0.00 (3.4 0.74 14) 0.00 (2.5 0.54 07) 0.00 (0.2 0.04 00) 3 8=5-2 Chi phí nhân 3,882,319,70 29.7 17.5 3,883,298,10 26.3 18.3 viên 2.144 40 81 9.327 26 22 2,851,002,06 21.8 12.9 2,851,720,56 19.3 13.4 7.840 40 11 6.345 33 55 227,126,439 1.74 1.02 227,183,678 1.54 1.07 168 694 8,041,911,98 61.6 36.4 8,043,938,67 54.5 37.9 2,026,691.5 0.00 (7.0 1.53 05 18 4.632 33 52 28 72) 0.55 0.00 (0.1 0.02 07) 0.00 (0.1 0.03 49) 0.00 (0.3 0.07 59) 0.00 (1.3 0.28 05) - - - - - - - - - - 0.07 w n lo ad y th +Tiền lương ju yi + BHXH+BHYT pl 3.104 176 CF dụng cụ đồ 169,424,878 1.29 dùng 336 CF khấu hao 0.82 0.57 983 3 0.76 169,467,576 1.14 0.80 138 408,362,827 3.12 1.84 408,465,741 2.76 1.92 Ttscđ 392 411 5.Giảm giá v.tư 1,484,454,92 11.3 6.72 1,484,829,03 10.0 7.00 hàng hóa 5.312 72 1.896 66 - - - - - - - - - - - - - - - - - 390,223,480 2.98 1.76 390,321,823 2.64 1.84 448 059 403,073,304 3.08 1.82 403,174,885 2.73 1.90 832 806 193,241,008 1.48 0.87 193,289,708 1.31 0.91 768 619 10 Điện thoại, 636,176,972 4.87 2.88 636,337,299 4.31 3.00 điện nước 544 402 491,617,637 3.76 2.22 491,741,533 3.33 2.32 632 6 206 30,593.807 42,697.802 102,914.019 374,106.584 - k jm gm - (0.3 0.07 54) 0.00 (0.1 0.03 70) 0.00 (0.5 0.12 59) 0.00 (0.4 0.09 32) n y te re 123,895.574 0.00 va 160,326.858 n 48,699.851 43) a Lu 101,580.974 (0.3 0.00 om 98,342.611 l.c + Điện thoại 57,239.526 ht 9.CF cho xe 718,498.505 z CF tiếp khách at Cơng tác phí nh khó địi oi + Dp phải thu m HTK ll + DP giảm giá fu phịng.trong n CF dự 0.93 va 121,426,819 vb 121,396,226 QL z CF vật liệu n ua al + Chi phí khác 978,407.183 t to + Điện, nước 144,559,334 1.10 0.65 144,595,766 0.98 0.68 sinh hoạt 912 196 1,215,523,32 9.31 5.50 848,322,855 5.75 4.00 5.599 513 12 Tổng CF 13,054,051,4 100 59.1 14,750,599,7 quản lý DN 55.000 000 16 83.000 15 Tổng doanh 22,082,154,6 24.000 11 Chi phí khác ng hi ep w thu n 0.00 (0.1 0.02 27) (367,200,47 (0.3 (3.5 (1.5 0.086) 02) 60) 02) 100 69.5 1,696,548,3 0.13 000 94 28.000 21,195,219,5 (886,935,07 (0.0 50.00 4.000) 40) 36,431.284 - 10.4 78 lo ad ju y th yi pl n ua al n va ll fu oi m at nh z z ht vb k jm om l.c gm n a Lu n va y te re ad ju y th yi pl n ua al va Năm 2016 Phụ lục 5: Phân tích chi phí hoạt động kinh doanh 2016-2017 Năm 2017 n Tỷ Tỷ trọng Suất (%) (%) Tỷ Tỷ trọng Suất (%) (%) 7,450,570,698.545 49.492 Số tiền Tỷ Tỷ Tỷ trọng Suất Suất (%) (%) (%) 8=5-2 9=8/2 10=6-3 11=7-4 32.278 4,628,406,374.906 1.640 30.360 18.963 36.345 23.704 3,398,894,773.755 1.640 22.295 13.926 2.895 1.888 270,774,572.834 1.640 1.776 1.109 6.686 958,737,028.317 1.640 6.289 3.928 144,725,604.852 1.640 0.949 0.593 1.409 201,984,186.548 1.640 1.325 0.828 1.640 3.193 1.995 1.640 11.608 7.251 - - - - - - Số tiền oi m ll Số tiền fu Chỉ tiêu So sánh tăng giảm 14.050 9.778 5,471,366,115.575 165,104,417.656 1.119 0.779 435,878,990.490 584,588,564.163 3.963 2.758 1,543,325,592.480 10.252 88,246,235.453 0.598 0.416 232,971,840.305 1.548 123,159,575.682 0.835 0.581 325,143,762.230 2.160 296,850,102.770 2.012 1.401 783,690,254.685 5.206 3.395 an 1,079,090,866.203 7.316 5.091 2,848,821,637.160 18.924 12.342 1,769,730,770.957 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - k l.c gm 1.009 om Lu CF khấu hao Ttscđ 2,072,471,341.820 jm CF dụng cụ đồ dùng 13.315 ht CF vật liệu QL 19.133 vb + Chi phí khác 2,822,164,323.639 z + BHXH+BHYT z +Tiền lương at Chi phí nhân viên nh n hóa 486,840,151.915 va 5.Giảm giá v.tư hàng - eg cd Cơng tác phí - si + Dp phải thu khó địi - ac th + DP giảm giá HTK y te re CF dự phịng.trong : jg hg ad ju y th yi pl ua al n 283,664,115.595 293,005,004.219 fu 748,878,982.765 1.382 773,539,117.010 370,849,365.365 1,220,889,023.670 0.952 0.663 462,454,432.705 3.135 2.182 357,370,300.295 2.423 1.686 105,084,132.410 0.712 0.496 277,424,227.660 616,513,703.134 4.180 2.909 1,627,608,602.855 14,750,599,783.000 100.000 69.594 15,054,051,455.000 39.954 8,468,323,254.000 oi m ll 4.975 3.244 465,214,867.170 1.640 3.052 1.906 3.351 480,534,112.791 1.640 3.152 1.969 2.463 1.607 230,377,193.404 1.640 1.511 0.944 8.110 5.289 758,434,590.965 1.640 4.975 3.107 6.267 4.087 586,094,495.715 1.640 3.844 2.401 1.843 1.202 172,340,095.250 1.640 1.130 0.706 10.812 7.051 1,011,094,899.721 1.640 6.632 4.143 65.219 303,451,672.000 0.021 - (4.375) 1,886,935,074.000 0.089 5.138 at nh + Điện thoại 1.338 140,472,171.961 10 Điện thoại, điện nước 1.986 n 9.CF cho xe va CF tiếp khách 1.923 943,464,796.010 z 23,082,154,624.000 36.688 om 21,195,219,550.00 8,468,323,254.000 l.c 15 Tổng doanh thu 8,468,323,254.000 100.000 gm 13 Tổng lợi nhuận trước thuế k 12 Tổng CF quản lý DN jm ht vb 11 Chi phí khác z + Điện, nước sinh hoạt an Lu va n y te re ac th si eg cd jg hg Phụ lục 6: BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH năm 2014 t to CHỈ TIÊU Mã số 2014 2013 ng hi ep 1.00 71,335,312,999.00 69,918,615,701.00 2.Các khoản giảm trừ doanh thu 2.00 6,848,529,527.00 10.00 71,335,315,999.00 63,070,086,174.00 4.Nguồn vốn hàng bán 11.00 31,519,789,058.00 14,889,988,739.00 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ 20.00 39,815,523,941.00 48,180,097,435.00 w Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ n lo Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ ad ju y th yi pl al 21.00 4,182,708,652.00 5,439,643,591.00 n ua 6.Doanh thu hoạt động tài - 22.00 fu 2,273,636,622.00 - ll 2,273,636,622.00 oi m Trong đó: Chi phí lãi vay n va 7.Chi phí tài 24.00 9.Chi phí quản lý doanh nghiệp 25.00 18,711,548,431.00 17,677,240,030.00 10.Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 30.00 24,933,853,053.00 30,810,699,019.00 11.thu nhập khác 31.00 1,436,666,561.00 12.Chi phí khác 32.00 333,611,270.00 13.Lợi nhuận từ hoạt động khác 14.Tổng lợi nhuận kế tốn trước thuế 15.Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành 40.00 1,103,055,291.00 352,831,109.00 2,858,165,355.00 at nh 8.Chi phí bán hàng z z ht vb k jm 6,682,838,229.00 gm om l.c 4,631,612,027.00 2,051,226,202.00 16.Chi phí/(thu nhập) thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại 52.00 511,830,474.00 (153,274,400.00) 17.lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 60.00 19,784,192,414.00 23,620,436,205.00 y 9,394,763,416.00 te re 5,740,885,456.00 n 51.00 va 26,036,908,344.00 32,861,925,221.00 n a Lu 50.00 Phụ lục 7: BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH năm 2015 t to CHỈ TIÊU ng hi Doanh thu bán hàng năm 2015 năm 2014 VND VND ep 22,082,154,624.00 cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh 71,335,312,999.00 - 22,082,154,624.00 71,335,315,999.00 5,581,087,412.00 31,519,789,058.00 16,501,067,212.00 39,815,523,941.00 w - n thu lo ad Doanh thu bán y th hàng cung cấp dịch vụ ju Giá vốn bán hàng yi Lợi nhuận gộp bán pl hàng cung cấp dịch vụ al n 438,148,054.00 - - - 830,674,851.00 352,831,109.00 ll fu Trong đó: Chi phí lãi vay va Chi phí tài 4,182,708,652.00 3,875,315,016.00 n ua Doanh thu hoạt động tài 7,790,295,991.00 19,784,192,414.00 y 511,830,474.00 te re nhập doanh nghiệp - n 17 Lợi nhuận sau thuế thu va doanh nghiệp hoãn lại 5,740,885,456.00 n 16 Chi phí thuế thu nhập 2,174,829,677.00 a Lu doanh nghiệp hành 26,036,908,344.00 om 15 Chi phí thuế thu nhập l.c 9,965,125,668.00 1,103,055,291.00 3,911,617,800.00 333,611,270.00 gm 365,429,686.00 1,436,666,561.00 k trƣớc thuế 4,277,047,486.00 jm 14 Tổng lợi nhuận kế toán ht 13 Lợi nhuận khác 24,933,853,053.00 vb 12 Chi phí khác 6,053,507,868.00 z 11 Thu nhập khác z động kinh doanh 13,054,051,455.00 at 10 Lợi nhuận từ hoạt 18,711,548,431.00 nh nghiệp oi Chi phí quản lý doanh m Chi phí bán hàng Phụ lục7: BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH năm 2016 t to CHỈ TIÊU ng Doanh thu bán hàng cung cấp hi dịch vụ Năm 2016 Năm 2015 14,195,219,550.00 22,082,154,624.00 ep 2.Các khoản giám trừ doanh thu - 3.Doanh thu bán hàng cung w n cấp dịch vụ 22,082,154,624.00 14,195,219,550.00 lo 4.Giá vốn hàng bán 5,581,087,412.00 14,014,666,457.00 16,501,067,212.00 5,634,470,785.00 3,875,315,016.00 18,950,000,000.00 438,148,054.00 ad 180,553,093.00 y th 5.Lợi nhuận gộp bán hàng ju cung cấp dịch vụ yi 6.Doanh thu hoạt động tài pl 7.Chi phí tài al - ua Trong đó: Chi phí lãi vay 480,434,587.00 830,674,851.00 14,750,599,783.00 13,054,051,455.00 (14,531,897,128.00) 6,053,507,868.00 n 9.Chi phí quản lý doanh nghiệp 324,737,823.00 3,911,617,800.00 23,000,200,382.00 3,911,617,800.00 z z vb 8,468,323,254.00 6,380,508,599.00 7,790,295,991.00 n a Lu doanh nghiệp - om 17.Lợi nhuận sau thuế thu nhập 341,220,315.00 l.c nghiệp hỗn lại 16.Chi phí thuế thu nhập doanh 2,174,829,677.00 gm 1,746,594,340.00 k jm 15.Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành 9,965,125,668.00 ht thuế 4,277,047,486.00 at 14.Tổng lợi nhuận kế toán trước 23,324,938,205.00 nh 13.Lợi nhuận khác oi 12.Chi phí khác m 11.Thu nhập khác ll kinh doanh fu 10.Lợi nhuận từ hoạt động n va 8.Chi phí bán hàng n va y te re Phụ lục 7: BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH năm 2017 Năm 2017 Năm 2016 23,082,154,624.00 14,195,219,550.00 t to CHỈ TIÊU ng Doanh thu bán hàng cung cấp dịch hi vụ ep 2.Các khoản giám trừ doanh thu - 3.Doanh thu bán hàng cung cấp w 23,082,154,624.00 n dịch vụ lo 4.Giá vốn hàng bán 6,781,097,412.00 180,553,093.00 16,301,057,212.00 14,014,666,457.00 4,875,315,016.00 5,634,470,785.00 538,148,054.00 18,950,000,000.00 ad y th 5.Lợi nhuận gộp bán hàng cung ju cấp dịch vụ yi 6.Doanh thu hoạt động tài pl 7.Chi phí tài al - ua Trong đó: Chi phí lãi vay 930,667,891.00 480,434,587.00 15,054,051,455.00 14,750,599,783.00 4,653,504,828.00 (14,531,897,128.00) 24,077,047,486.00 23,324,938,205.00 391,617,800.00 324,737,823.00 13.Lợi nhuận khác 23,685,429,686.00 23,000,200,382.00 14.Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 9,765,125,668.00 n 9.Chi phí quản lý doanh nghiệp n va 8.Chi phí bán hàng 14,195,219,550.00 1,674,829,677.00 jm 1,746,594,340.00 k - 6,380,508,599.00 om 8,090,295,991.00 341,220,315.00 l.c gm nghiệp ht 17.Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh 8,468,323,254.00 vb hoãn lại z 16.Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp z hành at 15.Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp nh 12.Chi phí khác oi 11.Thu nhập khác m doanh ll fu 10.Lợi nhuận từ hoạt động kinh n a Lu n va y te re Phụ lục 8: tối ƣu hóa chi phí doanh nghiệp (Answer Report) t to Cell Name ng Original Value Final Value 45,273,700,014,830,200,000.00 60,703,716,247,420,800,000.00 Original Value Final Value hi tong chi phi toi thieu ep $B$15 Số tiền w n lo Name ad Cell Integer chi phi nhan vien Số y th tiền $B$9 chi phi khac Số tiền $B$10 giam gia vt hh Số tiền 4,957,979,206.17 6,630,393,039.62 Contin 1,708,989,033.00 Contin 2,991,326,769.02 Contin ju $B$8 yi pl 1,210,208,440.80 ua al 2,233,921,350.37 n n va Cell Value phí tối đa 6,630,393,039.62 $C$8