(Luận văn) một số giải pháp nhằm hoàn thiện hoạt động quản tr tài chính tại công ty cổ phần đầu tư phát triển đô th và khu công nghiệp sông đà

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP HCM - lu an n va MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN ie gh tn to QUÁCH THỊ NGỌC TRÂN p HOẠT ĐỘNG QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH CỦA w d oa nl CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƢ PHÁT TRIỂN u nf va an lu ĐÔ THỊ VÀ KHU CÔNG NGHIỆP SÔNG ĐÀ ll LUẬN VĂN THẠC SĨ oi m z at nh Chuyên ngành : Quản trị kinh doanh Mã số ngành: 60.34.01.02 z @ m co l gm HƢỚNG DẪN KHOA HỌC: TS TRƢƠNG QUANG DŨNG an Lu TP HỒ CHÍ MINH, tháng 01 năm 2016 n va ac th si CƠNG TRÌNH ĐƯỢC HỒN THÀNH TẠI TRƢỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP HCM Cán hướng dẫn khoa học : TS Trƣơng Quang Dũng (Ghi rõ họ, tên, học hàm, học vị chữ ký) Luận văn Thạc sĩ bảo vệ Trường Đại học Công nghệ TP HCM lu an ngày 30 tháng 01 năm 2016 n va Thành phần Hội đồng đánh giá Luận văn Thạc sĩ gồm: Chức danh Hội đồng PGS.TS.Nguyễn Phú Tụ TS.Võ Tấn Phong Phản biện TS Nguyễn Hải Quang Phản biện TS.Hoàng Trung Kiên Ủy viên TS.Lê Quang Hùng oa Ủy viên, Thư ký Chủ tịch p ie gh nl tn to Họ tên TT w d an lu chữa (nếu có) nf va Xác nhận Chủ tịch Hội đồng đánh giá Luận văn sau Luận văn sửa lm ul z at nh oi z @ gm m co l Chủ tịch Hội đồng đánh giá Luận văn an Lu n va ac th si TRƯỜNG ĐH CÔNG NGHỆ TP HCM CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM PHÒNG QLKH – ĐTSĐH Độc lập – Tự – Hạnh phúc TP HCM, ngày 20 tháng 08 năm 2015 NHIỆM VỤ LUẬN VĂN THẠC SĨ Họ tên học viên: QUÁCH THỊ NGỌC TRÂN Giới tính : Nữ Ngày, tháng, năm sinh: -12- 1975 Nơi sinh : TP Hồ Chí Minh Chuyên ngành: Quản trị kinh doanh MSHV : 1441820084 lu an I- Tên đề tài: n va MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN HOẠT ĐỘNG QUẢN TRỊ tn to TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƢ PHÁT TRIỂN ĐÔ THỊ VÀ gh KHU CÔNG NGHIỆP SƠNG ĐÀ ý uận v quản trị tài doanh nghiệp Phân tích thực trạng hoạt động quản trị tài Cơng ty Cổ phần oa nl w 2) Hệ thống s 1) p ie II- Nhiệm vụ nội dung: đầu tư phát triển đô thị khu công nghiệp Sông Đà d Đ xuất giải pháp nhằm hoàn thiện hoạt động quản trị tài an lu 3) nf va Cơng ty Cổ phần đầu tư phát triển đô thị khu công nghiệp Sông Đà lm ul III- Ngày giao nhiệm vụ: 20/08/2015 IV- Ngày hoàn thành nhiệm vụ: 08/01/2016 z at nh oi V- Cán hƣớng dẫn: TS.Trương Quang Dũng CÁN BỘ HƢỚNG DẪN (Họ tên chữ ký) z (Họ tên chữ ký) KHOA QUẢN LÝ CHUYÊN NGÀNH m co l gm @ an Lu TS Trƣơng Quang Dũng n va ac th si i LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng Các số liệu, kết nêu Luận văn trung thực chưa cơng bố cơng trình khác Tôi xin cam đoan giúp đỡ cho việc thực Luận văn c m n c c thông tin tr ch dẫn Luận văn rõ nguồn gốc lu Học viên thực Luận văn an n va (Ký ghi rõ họ tên) p ie gh tn to nl w d oa Quách Thị Ngọc Trân nf va an lu z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th si ii LỜI CÁM ƠN Tôi xin gửi lời c m n chân thành đến Ban Giám hiệu, Phòng Đào tạo sau đại học, khoa Quản trị inh doanh c c th y cô gi o Trường Đại học Công TP Ch ghệ inh trang bị kiến thức cho tơi suốt q trình học tập nghiên cứu Đặc biệt, xin bày tỏ lòng biết n sâu sắc đến i n ng ng ng tận tình hướng dẫn tơi suốt q trình thực đề tài tốt nghiệp này, từ lúc định hình c c nghiên cứu ban đ u lúc hoàn chỉnh luận văn lu Xin gửi lời c m n tới cô chú, anh chị c c bạn làm việc Công ty an n va Cổ phần đầ t phát t iển đô thị khu công nghiệp Sông Đà giúp đỡ cứu, hảo s t cho lời hun q gi để luận văn hồn thiện h n Cuối c ng, xin chân thành c m n cha mẹ, anh chị em gia đình, bạn ie gh tn to qu trình quan s t, thu thập, tìm tài liệu, tạo điều kiện thuận lợi trình nghiên p b , người sát cánh hỗ trợ động viên vật chất lẫn tinh th n để d oa nl w tơi tồn tâm, tồn ý cho qu trình học tập thực đề tài nghiên cứu nf va an lu in chân thành c m n T c giả Luận văn: ách hị Ngọc ân z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th si iii TÓM TẮT GIỚI THIỆU Hiện nay, doanh nghiệp Việt am gặp nhiều thách thức c hội Để tồn phát triển doanh nghiệp c n phải quan tâm đến chất lượng mẫu mã sản phẩm mình, thị trường tiêu thụ, thị hiếu người tiêu d ng, đối thủ cạnh tranh… đặc biệt hoạt động quản trị tài ch nh Đây ch nh vấn đề quan trọng ảnh hưởng đến kế hoạch sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Công ty Cổ ph n đ u tư ph t triển đô thị khu công nghiệp Sông Đà (viết tắt Công ty Sudico) công ty kinh doanh chủ yếu mặt hàng bất động sản, hoạt động quản trị tài lu vấn đề hàng đ u mà Công ty c n trọng, với lý đề tài an n va “Hoàn thiện hoạt động quản trị tài Cơng ty Sudico” vấn đề có ý đề tài đề xuất giải pháp nhằm hồn thiện hoạt động quản trị tài Công gh tn to nghĩa thực tiễn cho hoạt động kinh doanh Công ty Với mục tiêu nghiên cứu NỘI DUNG p ie ty Sudico nl w Ngoài ph n mở đ u, kết luận, phụ lục tài liệu tham khảo, luận văn tổ ng 1: C lý luận quản trị tài doanh nghiệp an lu Ch d oa chức thành chư ng với mục sau: Tổng quan quản trị tài doanh nghiệp 1.2 Các nhân tố ảnh hưởng đến quản trị tài doanh nghiệp 1.3 Tóm tắt chư ng lm ul ng 2: Thực trạng hoạt động quản trị tài Cơng ty Sudico z at nh oi Ch nf va 1.1 Giới thiệu Công ty 2.2 Thực trạng hoạt động quản trị tài Cơng ty 2.3 Đ nh gi thực trạng hoạt động quản trị tài Cơng ty 2.4 Tóm tắm chư ng z 2.1 l gm @ ng 3: Giải pháp nhằm hồn thiện hoạt động quản trị tài m Công ty Sudico co Ch an Lu n va ac th si iv Phân tích nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động quản trị tài 3.1 Cơng ty 3.2 Giải pháp nhằm hoàn thiện hoạt động quản trị tài Cơng ty 3.3 Một số kiến nghị 3.4 Tóm tắt chư ng 3 KẾT QUẢ VÀ THẢO LUẬN a Hệ thống c sở lý luận quản trị tài doanh nghiệp Phân tích nội dung hoạt động quản trị tài ch nh như: 1/ oạch định tài chính; 2/Thực hoạt động tài chính; 3/Kiểm tra, điều chỉnh hoạt động tài Việc phân tích thực trạng hoạt động quản trị tài Cơng ty, lu b an va kết đạt được, Cơng ty cịn hạn chế c n khắc phục như: 1/ ạn chế n công tác hoạch định tài chính; 2/Hạn chế định đ u tư thực tài tn to chính; 3/ Hạn chế định tài trợ thực tài chính; 4/ Hạn chế ie gh định khác thực tài chính; 5/ Hạn chế cơng tác kiểm tra, điều chỉnh p hoạt động tài Từ thực trạng hoạt động quản trị tài Công ty Tác giả đưa nl w c oa giải pháp nhằm hoàn thiện hoạt động quản trị tài là: 1/Hồn thiện cơng d tác hoạch định tài chính; 2/Hồn thiện cơng tác tổ chức thực hoạt động tài lu nf va an bao gồm: định đ u tư, định tài trợ, định khác; 3/Hồn thiện cơng tác kiểm tra, điều chỉnh hoạt động tài KẾT LUẬN lm ul z at nh oi Để Cơng ty hoạt động sản xuất kinh doanh cách liên tục, việc hồn thiện hoạt động quản trị tài Công ty Sudico vấn đề c n thiết Bằng phư ng ph p nghiên cứu khoa học, luận văn hệ thống c sở lý luận, z @ phân tích thực trạng diễn đề giải pháp thiết thực giúp doanh nghiệp l gm cải thiện hạn chế, bất cập nhằm giúp hoạt động quản trị tài Cơng ty hồn chỉnh h n, để tạo ưu cạnh tranh Công ty thị trường m co an Lu n va ac th si v ABSTRACT INTRODUCTION Nowadays, Vietnamese firms are facing many challenges and opportunities Brands’ Images, consuming mar et, customer’s behavior, and competitors are the factors which every company has to put under consideration, if they want to exist and keep developing in the industry In addition, organizational financial management is the ey to company’s successful And by mentioning the organizational financial management as the key factor, it also means that this factor strongly affects the manufacturing (business) plan of one company lu The thesis purpose is to put forward solutions in order to perfec company’s an n va financial management, so Sudico Company (in short of Công ty cổ phần đầ t phát tn to triển đô thị khu công nghiệp Sông Đà) will be used as the main subject to be analyzed ie gh Sudico Company is a real-estate based company Thus, financial p management is the company’s top concern and also the “Perfective Sudico financial nl w management” topic has become a realistic problem to Sudico business activity d oa CONTENT an lu The thesis consists of main parts which are introduction, conclusion, nf va appendixes and references Furthermore, the thesis will be divided into chapters with the main topics as followed: lm ul Chapter 1: The Financial management basic acknowledgment The foundation of financial management 1.2 The major elements affect financial management 1.3 Chapter Summary z at nh oi 1.1 z gm @ Chapter 2: The actual financial management state of Sudico Company Sudico Company introduction 2.2 The actual state of Sudico Company’s financial management 2.3 Analyzing company financial management 2.4 Chapter Summary m co l 2.1 an Lu n va ac th si vi Chapter 3: he ol tion fo pe fection S dico Comp ny’ fin nci l m n gement 3.1 Analyzing elements which affect the company financial management 3.2 The contributed solutions 3.3 The petitions 3.4 Chapter Summary RESULT AND DISCUSSION: a The system of financial management foundation Analyzing financial management content:1/ Financial planning; 2/ Financial management execution ; 3/Inspect and adjust the financial management activity lu b After analyzing Sudico company financial management, some limitations had an va been spot and needed to be adjusted such as limit in:1/Financial Planning; n 2/Investment decision in financial management; 3/Sponsorship decision while gh tn to executing financial management; 4/Inspecting and adjusting financial management; 5/Other decisions Based on The actual state of Sudico Company’s financial management, the p ie c nl w author advised some solutions on how to perfect company’s financial management, d oa which are: 1/Perfecting financial planning; 2/Perfecting financial management executive including investment decision, Sponsorship decision, and others; lu nf va an 3/Perfecting inspecting and financial management adjusting CONCLUSION: lm ul In order for the Sudico company to remain as the continuously business z at nh oi execution, the idea of perfecting company’s financial management has to be considered as highly important problem The research in this thesis had analyzed the actual problem of the company, and also contributed some solutions which will help z @ the company to overcome it Overcoming the actual problem will leads the company advantage beyond the industry m co l gm to perfect financial management situation and also creates company’s competitive an Lu n va ac th si vii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CÁM ƠN ii TÓM TẮT iii ABSTRACT v MỤC LỤC vii DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CHỮ VIẾT TẮT xi DANH MỤC CÁC BẢNG xii DANH MỤC CÁC HÌNH VẼ, ĐỒ THỊ xiv lu PHẦN MỞ ĐẦU an n va Tính cấp thiết đề tài Mục tiêu nghiên cứu 3 Đối tượng phạm vi nghiên cứu gh Phư ng ph p nghiên cứu Kết cấu luận văn tn to p ie nl w CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH TẠI d oa DOANH NGHIỆP an lu 1.1 Tổng quan quản trị tài doanh nghiệp nf va 1.1.1 Khái niệm quản trị 1.1.2 Khái niệm quản trị tài lm ul 1.1.3 Nội dung hoạt động quản trị tài Hoạch định tài 1.1.3.2 Thực tài 1.1.3.3 Kiểm tra, điều chỉnh tài 13 z at nh oi 1.1.3.1 z gm @ 1.2 Các nhân tố ảnh hƣởng đến quản trị tài doanh nghiệp 14 1.2.1 Nhân tố mơi trường bên ngồi 14 l co 1.2.2 Các nhân tố bên 16 Quy mơ hình thức doanh nghiệp 16 1.2.2.2 Trình độ quản lý tổ chức sản xuất 17 m 1.2.2.1 an Lu n va ac th si 84 thực tế, khoản thuế người mua thường phải nộp tiến hành làm thủ tục đăng ký chuyển quyền sử dụng đất Cộng thêm vào giá đất vốn cao, người mua phải chịu rủi ro chi phí đăng ký chuyển quyền tài sản Điều làm cho thủ tục chuyển quyền TS làm sổ đỏ hấp dẫn người mua Bên cạnh phí trước bạ theo quy định 1% giá trị đất TS đất cao so với thu nhập phần lớn người dân Những điều dẫn đến tình trạng chuyển quyền sử dụng đất chui, nhà nước kh ng thu thuế chuyển quyền sử dụng đất người dân kh ng an toàn pháp lý Giá đất địa phương ban hành trước có chênh lệch lớn so với mức giá tối đa mức giá lu tối thiểu Chính phủ quy định an Sau thời gian dài áp dụng khung giá đất theo Nghị định 87/CP trở n va nên bất cập với thực tế không phản ánh giá trị sử dụng đất đai Giá đất tn to xây dựng theo khung giá quy định Chính phủ địa phương ie gh từ 30 - 60% giá đất trao đổi thị trường Vấn đề thể p rõ việc bồi thường đất để giải phóng mặt Với mức giá việc bồi thường đất giải phóng mặt gặp nhiều khó khăn, người dân bị thu hồi đất w oa nl kh ng chấp nhận giá bồi thường để di chuyển chỗ SX, NN phải trợ d giá để đảm bảo cho c ng trình thi c ng theo tiến độ Hơn giá thu lu an tiền sử dụng đất tính giá trị quyền sử dụng đất để góp vốn liên doanh thường u nf va thấp so với giá thị trường, làm cho NN bị thất thu nhiều Từ đầu năm 2005 ll địa phương c ng bố khung giá đất mới, theo ý kiến đánh giá nhiều oi m chuyên gia khung giá Nhà nước 70 - 80% giá z at nh thực tế chuyển nhượng thị trường Giá đất đai tăng vọt, gây nhiều sốt nhà đất Từ có Pháp lệnh Nhà z ở, hình thành thị trường BĐS, nước ta trải qua sốt giá nhà đất, đợt đầu từ @ gm năm 1993 đến năm 1995, giá đất tăng đột biến bình qn khoảng 10 lần, sau m co l đóng băng đến năm 2000 lại chu kỳ Lần này, giá đất sốt nhiều đợt nhỏ, chủ yếu thành phố lớn, đặc biệt Hà Nội thành phố Hồ Chí Minh Chu kỳ an Lu 2007-2008, đợt giá bình quân tăng lần so với trước Giá đất n va ac th si 85 tăng kh ng hoàn toàn nhu cầu sử dụng tăng mà chủ yếu nhu cầu mang tính đầu Người thực có nhu cầu khả mở rộng SX cải thiện chỗ chiếm từ 20 - 30% 3.1.2 Nhân tố bên 3.1.2.1 Quy mô hình thức Cơng ty C ng ty Sudico C ng ty Cổ phần có quy m tương đối lớn, có nhiều đơn vị trực thuộc C ng ty C ng ty có quy m lớn nên việc quản lý hoạt động SXKD C ng ty phức tạp, đặc biệt c ng tác quản trị tài 3.1.2.2 Trình độ quản lý tổ chức sản xuất Công ty lu Cơ cấu tổ chức máy quản lý công tác quản lý tổ chức SX Cơng ty an có ảnh hưởng đến tình hình quản lý hoạt động SXKD Cơng ty nói chung ảnh n va hưởng đến tình hình hoạt động quản trị tài nói riêng Hình thức quản lý tổ tn to chức SX C ng ty kết hợp mặt tích cực kiểu cấu trực tuyến ie gh chức năng, c ng tác quản lý chun mơn hóa Song kiểu cấu xuất p nhược điểm lãnh đạo Cơng ty khơng nắm bắt tình hình thực tế Cơng ty nên dẫn đến việc đưa định quản lý chưa thật xác nl w oa Trong hệ thống tổ chức Cơng ty có q nhiều phịng ban d phận chức dẫn đến tình trạng mối quan hệ quản trị phức tạp, lu an việc tiếp nhận thông tin tổng hợp, phân tích trở nên khó khăn Bộ máy quản lý u nf va cồng kềnh, hoạt động hiệu quả, chi phí cao, làm tăng tổng chi phí hoạt ll động SXKD Công ty, không tạo điều kiện tích lũy cho C ng ty oi m Về số lượng chất lượng đội ngũ cán làm việc công tác quản trị z at nh hoạt động tài C ng ty đào tạo chưa chuyên ngành Nhiều cán làm việc lĩnh vực tài C ng ty kh ng đào tạo với z chuyên ngành tài kế toán mà đào tạo với chuyên ngành khác @ gm như: Cử nhân kinh tế, cử nhân quản trị kinh doanh Điều dẫn đến hạn chế 3.1.2.3 Quan điểm, khả ngƣời quản lý Công ty m co l mặt lực cơng tác quản trị hoạt động tài Công ty an Lu n va ac th si 86 Do tình trạng khủng hoảng kinh tế tồn cầu nói chung khủng hoảng kinh tế Việt Nam nói riêng làm ảnh hưởng nhiều đến DN, DN kinh doanh lĩnh vực BĐS không thuộc trường hợp ngoại lệ Đứng trước khó khăn ấy, lãnh đạo Cơng ty với nhiều năm kinh nghiệm lĩnh vực đầu tư, kinh doanh bất động sản lu n tâm cố gắng để đưa C ng ty khỏi tình hình khó khăn 3.2 Giải pháp nhằm hoàn thiện hoạt động quản trị tài Cơng ty 3.2.1 Hồn thiện cơng tác hoạch định tài Cơng ty Đối với DN có quy mơ lớn C ng ty Sudico, với ngành nghề lu kinh doanh đầu tư BĐS, việc xây dựng phận chun cơng tác tài an điều cấp thiết cho hoạt động quản trị tài C ng ty, đặc biệt công tác n va hoạch định tài Hiện C ng ty chưa có phận phụ trách tài chính, tn to Cơng ty cần lập nên phịng tài chun phụ trách c ng tác tài Ngưởi ie gh chịu trách nhiệm trực tiếp quản lý phịng tài giám đốc trưởng p phịng tài chính, người phải có chuyên m n, kinh nghiệm quản trị tài chính, am hiểu tình hình hoạt động kinh doanh Cơng ty Từ đó, cơng tác w oa nl tài nhân viên có chun mơn tài thực hiện, lúc d hoạch định tài trọng đưa sách tài cần có lu u nf va trường an hoạt động SXKD, giúp Cơng ty ứng phó với biến động thị ll Trong hoạch định tài dài hạn, số dự án Công ty con, m oi Công ty nên xây dựng dự án vừa sức, khơng q lớn, sách z at nh tài phải phù hợp thực lực nguồn vốn C ng ty để tránh tình trạng nay, có số dự án sản xuất kinh doanh chưa kịp hoàn thành để hoạt động z bị lý tài sản thiếu vốn, làm lãng phí nhiều tài lực Cơng ty @ Hồn thiện cơng tác thực tài Công ty Đầu tư tài sản dài hạn m co a l 3.2.2.1 Hoàn thiện định đầu tƣ gm 3.2.2 an Lu n va ac th si 87 Hiện nay, C ng ty đầu tư tài dài hạn dàn trải nhiều Công ty khác nhau, hiệu lại khơng cao Để đầu tư tài dài hạn hiệu nay, Công ty cần đầu tư tập trung vài C ng ty, đầu tư C ng ty cần phải nắm rõ hoạch định tài chính, tình hình hoạt động kinh doanh tại, phải phân tích tình hình tài Cơng ty cần đầu tư cách tỉ mỉ, để biết tình hình sản xuất kinh doanh tốt hay không, dự án tương lai phát triển Từ C ng ty đưa sách đầu tư tài dài hạn, nhằm đạt hiệu cao Đầu tư tài sản ngắn hạn b lu  Đầu tư vốn tiền an Quản lý tốt quỹ tiền mặt yêu cầu cần thiết doanh nghiệp n va Lượng vốn tiền vừa đủ đảm bảo nhu cầu chi thường xuyên doanh tn to nghiệp, giúp Công ty tận dụng hội thuận lợi kinh doanh chủ ie gh động hoạt động tốn, chi trả đồng thời làm giảm chi phí lưu giữ tiền p mặt Mức dự trữ tiền mặt phải vào kế hoạch chi thường xuyên, cân đối khoản phải thu, phải trả kỳ, tránh tượng ứ đọng vốn tiền w oa nl doanh nghiệp sử dụng vốn để sinh lời, chí DN phải sử dụng vốn vay d làm tăng chi phí sử dụng vốn lu an Tiền mặt kết nối tất hoạt động liên quan đến tài Cơng ty u nf va Vì Cơng ty cần phải tập trung vào quản trị tiền mặt để giảm thiểu rủi ro khả ll toán, tăng hiệu sử dụng tiền, đồng thời ngăn ngừa hành vi gian m oi lận tài nội Cơng ty bên thứ ba z at nh Nhằm để giảm thiểu rủi ro, thất thoát quản trị tiền khoản tương đương tiền Công ty, Cơng ty cần phải sử dụng quy trình sau: Số lượng tiền mặt quỹ giới hạn mức thấp để đáp ứng nhu z @ - l gm cầu tốn khơng thể chi trả qua ngân hàng Ưu tiên lựa chọn nhà cung cấp có tài khoản ngân hàng Thanh tốn qua ngân hàng có tính minh bạch cao, giảm thiểu Xây dựng quy trình thu chi tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, bao gồm danh an Lu - m co rủi ro gian lận, đáp ứng yêu cầu pháp luật liên quan n va ac th si 88 sách mẫu bảng biểu, chứng từ (hợp đồng kinh tế, hóa đơn, phiếu nhập kho, biên giao nhận ) Xác định quyền hạn mức phê duyệt cấp quản lý Đưa quy tắc rõ ràng trách nhiệm quyền hạn phận liên quan đến trình toán để việc toán diễn thuận lợi xác Có kế hoạch kiểm kê quỹ thường xuyên đột xuất, đối chiếu tiền mặt tồn - quỹ thực tế, sổ quỹ với số liệu kế toán Đối với tiền gửi ngân hàng, định kỳ đối chiếu số dư sổ sách kế tốn cơng ty số dư ngân hàng để phát kịp thời xử lý khoản chênh lệch có - Xây dựng phát triển mơ hình dự báo tiền mặt Tính tốn xây dựng lu bảng hoạch định ngân sách giúp c ng ty ước lượng khoảng định mức ngân an quỹ công cụ hữu hiệu việc dự báo thời điểm thâm hụt ngân sách để Công ty n va chuẩn bị nguồn bù đắp cho khoản thiếu hụt to tn Ngoài ra, phát khoản tiền khoản mục tiền khoản ie gh tương đương tiền bị thiếu thừa so với hạn mức, Công ty cần thực biện p pháp sau: - Biện pháp cần làm thiếu tiền mặt: đẩy nhanh tiến trình thu nợ; giảm số w oa nl lượng hàng tồn kho; giảm tốc độ toán cho nhà cung cấp cách thương d lượng lại thời hạn toán với nhà cung cấp; bán TS thừa, khơng sử dụng; lu va an hỗn thời gian mua sắm tài sản cố định hoạch định lại khoản đầu tư; giãn thời gian chi trả cổ tức; sử dụng dịch vụ thấu chi ngân hàng vay ngắn hạn; sử u nf ll dụng biện pháp "bán thuê lại" TSCĐ m Biện pháp cần làm thừa tiền mặt ngắn hạn: sử dụng khoản oi - z at nh đầu tư qua đêm ngân hàng; sử dụng hợp đồng tiền gửi có kỳ hạn với điều khoản rút gốc linh hoạt; đầu tư vào sản phẩm tài có tính khoản cao (trái z phiếu phủ); đầu tư vào cổ phiếu quỹ ngắn hạn @ Biện pháp cần làm thừa tiền mặt dài hạn: đầu tư vào dự án gm - vay dài hạn; mua lại Công ty khác m co l mới; tăng tỷ lệ cổ tức; mua lại cổ phiếu cổ phiếu quỹ; toán khoản an Lu n va ac th si 89  Công nợ phải thu ngắn hạn Hiện tại, C ng ty chưa đủ nguồn lực sách việc theo dõi thực việc thu nợ Thời gian thu hồi nợ ngắn Cơng ty có nhiều tiền để quay vịng vốn Để rút ngắn thời gian trung bình từ bán hàng đến thu nợ từ khách hàng, C ng ty nên đưa giải pháp tồn diện từ sách, hệ thống, người, cơng cụ hỗ trợ đến kỹ năng, quy trình thu nợ sau:  Đối với khoản phải thu khách hàng Qua phân tích cơng tác quản trị khoản phải thu cho thấy Cơng ty Sudico có khoản vốn lớn nằm tồn đọng khâu tốn, cơng nợ phải thu lu Công ty mức cao, thời gian vòng quay khoản phải thu dài Nếu rút an ngắn thời gian thu hồi công nợ, Cơng ty tiết kiệm nhiều chi phí, giảm n va khoản vay ngắn hạn tn to Để phát huy vai trị tự chủ tài chính, đảm bảo tăng nhanh vịng quay ie gh vốn, Cơng ty cần có giải pháp hữu hiệu nhằm hạn chế tình trạng vốn Cơng p ty bị chiếm dụng nhiều, cụ thể: - Trước hết cần có biện pháp phòng tránh trường hợp khách hàng kh ng đủ w oa nl khă tốn, điều địi hỏi phòng ban chuyên trách phải đánh giá tốt d khả kinh tế khách hàng, với cơng trình nhận thầu phải xác định lu an rõ vốn sử dụng cho c ng trình, lưu lượng tiền mặt chủ đầu tư th ng qua xác u nf va nhận cam kết tín dụng ngân hàng Một thực trạng chủ đầu tư lu n ll yêu cầu nhà thầu phải có bảo lãnh xác nhận cung cấp tín dụng cho cơng trình oi m mà nhận thi cơng việc toán chủ đầu tư kh ng đảm z at nh bảo tiến độ Như vậy, không xác nhận lực tài chủ đầu tư cần có u cầu bảo đảm toán từ ngân hàng chủ đầu tư Trong công tác tổ chức tiêu thụ sản phẩm, Công ty phải quy định rõ thời z @ - gm hạn tốn hình thức tốn tiền hàng hóa đơn chứng từ m co l bên phải có trách nhiệm tuân thủ cách đầy đủ nghiêm túc điều kiện quy định, đồng thời C ng ty quy định rõ hình thức bồi thường vi phạm điều an Lu khoản n va ac th si 90 Công ty cần thường xuyên lập bảng theo dõi, phân tích khoản phải thu, - theo dõi chi tiết khách hàng theo hợp đồng, cập nhật tình hình hoạt động khách hàng để nắm bắt quy mô, thời hạn toán, khả toán khách hàng Tăng cường biện pháp khuyến khích khách hàng toán tiền hàng - sử dụng chiết khấu toán cho khách hàng toán sớm Đối với việc xử lý khoản nợ phải thu, Công ty cần nhanh chóng hồn - tất thủ tục toán để rút ngắn thời gian chủ động việc yêu cầu chủ đầu tư toán Phân loại khoản nợ để kiểm soát tốt khoản chậm lu tốn, q hạn tốn từ có biện pháp xử lý phù hợp yêu cầu an tốn hạn, tính lãi phạt, tạm dừng thi cơng đưa tịa án xét xử… Đối với n va khách hàng mua bất động sản, Công ty có phận chuyên trách theo dõi khoản tn to đóng tiền theo đợt đ n đốc việc toán thời hạn hợp đồng Đối với khoản trả trước cho người bán p  ie gh khơng bị tính lãi trả chậm… Đối với khoản trả trước cho người bán: C ng ty cần có tính tốn, w oa nl xác định tương đối xác nhu cầu vốn lưu động: cụ thể tính tốn nhu cầu d nguyên vật liệu, c ng cụ, dụng cụ dùng cho c ng trình để từ đặt hàng phù lu an hợp với nhu cầu, tránh để tình trạng đặt hàng trước thời gian dài chưa sử dụng u nf va đến nguyên vật liệu, gây lãng phí, ứ đọng vốn Đối với khoản phải thu khác - Đối với khoản phải thu khác: hình thức giao khoán đến đơn vị ll  oi m z at nh phụ thuộc, chủ đầu tư chuyển tiền toán tạm ứng theo c ng trình, đơn vị trực thuộc nhận số tiền sau giữ lại chi phí quản lý theo phần z trăm quy định, nhiên số trường hợp đơn vị phụ thuộc nhận tiền @ gm kh ng thực tiến độ c ng trình sử dụng kh ng nguồn, dẫn đến m co l việc đơn vị chiếm dụng vốn C ng ty C ng ty kh ng nên cấp phối tiền theo tỷ lệ mà cần ứng theo sản lượng thực c ng trình có đủ bên xác nhận an Lu Ngồi cịn khoản bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, kinh phí c ng đồn, bảo hiểm n va ac th si 91 thất nghiệp đơn vị hạch toán phụ thuộc nên C ng ty phải đứng nộp khoản tiền sau thu lại, khoản chiếm dụng vốn đơn vị trực thuộc, cần đ n đốc toán khoản nợ nội Đối với công nợ tạm ứng: chi tạm ứng cho cán bộ, nhân viên để giải - công việc chung Công ty giải cho tạm ứng trả hết số dư tạm ứng lần tạm ứng trước đó, tránh gây lãng phí vốn Cơng ty phải vay vốn Giấy xin tạm ứng phải ghi rõ lý tạm ứng, thời gian hoàn ứng phải lãnh đạo Công ty phê duyệt Đối với công nợ khác: Cơng ty cần có biện pháp thu hồi dứt điểm số dư nợ - lu này, đặc biệt cơng nợ số cán bộ, nhân viên có số dư nợ lâu mà tiến độ an trả nợ chậm Giải pháp tính lãi suất dư nợ cao cho dừng công việc để n va thu hồi nợ… Hàng tồn kho Hàng tồn kho Cơng ty chủ yếu chi phí SXKD dở dang công ie gh tn to  p trình, dự án Để đảm bảo tăng vịng quay hàng tồn kho, Cơng ty cần có biện pháp quản lý hữu hiệu từ khâu ký kết mua bán với khách hàng oa nl w bàn giao d Trong trình thương thảo ký kết hợp đồng mua bán, Công ty cần quan lu an tâm đến mốc toán khách hàng Các cơng trình xây dựng có thời gian thực u nf va dài cần chia nhiều mốc toán, điều kiện toán mốc toán ll cần r ràng, đảm bảo tính khả thi mốc oi m Trong q trình thực thi cơng xây dựng, Công ty cần đ n đốc Ban z at nh quản lý c ng trường, dự án lập hoàn thiện hồ sơ hoàn c ng, c ng việc thực đến đâu lập hồ sơ hoàn c ng đến nhằm phục vụ cho cơng tác nghiệm thu z toán giai đoạn nghiệm thu tốn c ng trình Như vậy, cơng @ gm việc mốc tốn hồn thành hồ sơ mốc tốn hồn thành tình trạng m co l hồn thành, tránh tình trạng dây dưa nghiệm thu tốn c ng trình sau an Lu Đối với hàng tồn kho nguyên vật liệu, điều chuyển, phối cấp từ n va ac th si 92 c ng trình sang c ng trình khác, đơn vị trực thuộc sang đơn vị trực thuộc khác giải phóng lượng hàng tồn kho bị ứ đọng, giảm thiểu hao hụt lưu trữ Cần xác định mức hàng tồn kho an toàn để đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh diễn bình thường trường hợp hàng hóa đầu vào khan tăng giá đột biến 3.2.2.2 Hoàn thiện định tài trợ Trong định tài trợ, nguồn vốn chủ yếu nợ phải trả cho khách hàng, khách hàng ứng tiền trước, vốn vay ngân hàng nguồn vốn chủ sở hữu, để tăng nguồn vốn đa dạng nguồn tài trợ mình, Cơng ty cần phải huy động hình lu thức phát hành trái phiếu, tín phiếu … Hiện nay, Cơng ty sử dụng địn bẩy tài chính, an nguồn tài trợ từ vay ngắn hạn chiếm tỷ trọng cao, nhiên ngành nghề kinh doanh n va lại đầu tư BĐS, tính khoản BĐS lại khơng cao, dự án đầu tư tn to để hoàn thành phải từ 3-5 năm, để hạn chế rủi ro từ nguồn vay ngắn hạn, Công ty ie gh huy động vốn từ trái phiếu tính phiếu hình thức huy động vốn mà Công ty p cần phát huy Trái phiếu phát hành năm theo dự án mà C ng ty đầu tư, lãi suất áp dụng cho kỳ hạn Với việc huy động hình thức này, nguồn vốn w oa nl C ng ty đa dạng hóa, khơng bị dồn vào hình thức tài trợ nào, rủi ro d tài hạn chế lu an 3.2.2.3 Hồn thiện định khác u nf va Trong định khác, sách lương bổng Cơng ty vấn ll đề mà Công ty cần phải thực Việc nhận lương cán công nhân viên oi m Công ty bị chậm trễ Chỉ tạm thời ứng trước phần lương cho mức z at nh lương hưởng Điều dẫn đến tình trạng, Công ty lượng nhân viên giỏi, làm việc hiệu vào tay đối thủ cạnh tranh ngành, ảnh hưởng đến z hoạt động sản xuất kinh doanh Cơng ty Để khắc phục tình trạng này, @ gm sách lương, C ng ty cần có quỹ dự phịng cho khoản mục lương c ng nhân m co l viên, trì việc trả lương đặn hàng tháng cho cán công nhân viên, quan tâm đến đời sống cán cơng nhân viên nhiều hơn, để người cống hiến nhiều an Lu cho DN n va ac th si 93 Hồn thiện cơng tác kiểm tra, điều chỉnh tài 3.2.3 Cơng tác kiểm tra tài Cơng ty bị bng lõng mang tính hình thức để có báo cáo cho HĐQT Cơng ty Việc kiểm tra tài ảnh hưởng đến việc quản lý nguồn đầu tư vào dự án, để thực tốt kiểm tra tài Cơng ty cần số biện pháp sau: Kiểm tra trọng tâm việc, không kiểm tra chung chung nhằm - tăng cao tác dụng việc kiểm tra tài Cơng ty Kiểm tra thực tế bên ngoài, đồng thời kiểm tra báo cáo tài để - tránh tình trạng chênh lệch giữc thực tế sổ sách, kịp thời điều chỉnh thấy lu chưa đạt an Cần kiểm tra đột xuất thường xuyên hơn, để đánh giá tình hình quản trị tài - n va Cơng ty, nhằm báo cáo lên Hội đồng quản trị cách xác, kịp thời Ban kiểm sốt cần xây dựng quy trình kiểm tra tài cách chặt chẽ tn to - 3.3.1 Một số kiến nghị p 3.3 ie gh hơn, để sử dụng vốn đầu tư, TSCĐ hiệu Đối với Nhà Nƣớc nl w oa 3.3.1.1 Hoàn thiện hệ thống pháp luật d Đây giải pháp nhằm để loại bỏ mâu thuẫn hệ thống văn bản, lu an quy phạm pháp luật, gây khó khăn, cản trở cho Cơng ty Hệ thống sách u nf va định kỳ cần xem xét, nghiên cứu sửa đổi, bổ sung điểm khơng ll cịn phù hợp với hồn cảnh kinh tế khơng thích hợp với m i trường kinh oi Nhà nước ban hành Luật Đất đai số 181/2004/NĐ-CP ngày 29/10/2004 z at nh - m doanh Công ty việc thực luật chưa nghiêm túc, chưa đồng dẫn đến khiếu nại, khiếu z @ kiện làm cho doanh nghiệp triển khai triển khai chậm dự án dẫn gm đến hội kinh doanh, vốn tồn đọng lâu không hiệu Công tác quy hoạch làm chậm chưa theo kịp với phát triển hạ tầng đ m co l - thị thời gian doanh nghiệp xin quy hoạch phục vụ lập dự án đến có kết an Lu dài n va ac th si 94 Luật Đấu thầu ban hành thi hành kh ng nghiêm, đấu thầu - nước dựa nhiều vào quan hệ không dựa vào lực Công tác tra, kiểm tốn Nhà nước cơng trình xây dựng - nhiều cịn mang tính áp đặt mà kh ng vào thực tế diễn Có biện pháp hỗ trợ kịp thời doanh nghiệp đặc biệt giai đoạn - kinh tế khó khăn cách hỗ trợ lãi suất, hỗ trợ thuế… Cần hoàn thiện định mức đơn giá xây dựng phù hợp với thị trường - vùng miền khác Thông báo giá thị trường cho áp dụng để tính tốn tốn chậm khoảng tháng từ dẫn đến đấu thầu chậm, lu không kịp giải ngân dẫn đến cuối năm lại tìm đủ cách giải ngân gây an nhiều khó khăn cho doanh nghiệp, đưa doanh nghiệp đến trạng khó làm chủ tài n va tn to Với cơng trình vốn ngân sách cấp, nhà nước cần chủ động xây dựng - ie gh sách tốn nhanh, kịp thời để c ng trình thi c ng tiến độ, tránh p tình trạng dừng thi cơng gây thất thốt, hao mịn, đọng vốn hạn chế việc doanh nghiệp phải đứng vay vốn chi trả khoản lãi vay cho việc thực w Giảm thiểu thủ tục hành việc xét duyệt dự án đầu tư, d - oa nl c ng trình Nhà nước cấp vốn lu doanh nghiệp u nf Nhà nước cần xây dựng hệ thống tiêu trung bình cho ngành hàng ll - va an thời gian từ làm hội kinh doanh doanh nghiệp, gây khó khăn cho oi m để C ng ty có sở xác cho việc đánh giá vị mình, tìm mặt z at nh mạnh, mặt yếu để từ có biện pháp thích hợp 3.3.1.2 Tăng cƣờng cải cách hành z Tăng cường cải cách tổ chức máy hành chính, đổi mới, nâng cao chất @ gm lượng đội ngũ cán bộ, công chức, cải cách tài cơng, đại hóa hành m co l Xây dựng máy hành dân chủ, sạch, vững mạnh đại; đội ngũ cán bộ, cơng chức có trình độ chun mơn cao, phẩm chất đạo đức tốt an Lu Đơn giản hóa thủ tục hành lĩnh vực quản lý nhà nước n va ac th si 95 thực thi phương án đơn giản hóa thủ tục hành chính; triển khai m hình “một cửa liên thơng, đại” 3.3.1.3 Tiếp tục hoàn thiện hệ thống thuế theo hƣớng phù hợp Thuế nguồn thu cho Ngân sách NN hệ thống thuế Việt Nam gặp số hạn chế bất cập, không khuyến khích tạo điều kiện để doanh nghiệp đóng góp cách tự nguyện Chính vậy, thực tế hệ thống thuế chưa thể vai trị Để sách thuế có hiệu quả, tạo nguồn thu cho Ngân sách mà khuyến khích doanh nghiệp Nhà nước cần hồn thiện hệ thống thuế sở đơn giản hoá thuế thu nhập lu doanh nghiệp, thống khung thuế suất chung loại hình doanh an nghiệp va n Bên cạnh đó, Nhà nước cần đơn giản hệ thống thuế giá trị gia tăng tn to mở rộng tính thuế việc giảm trường hợp miễn trừ Từ ie gh khuyến khích loại hình doanh nghiệp phát triển giảm thiểu việc hoạt p động hiệu doanh nghiệp ưu tiên miễn giảm 3.3.1.4 Hồn thiện sách tài chính, tín dụng vốn w oa nl Nhà nước nên tạo bình đẳng tín dụng trung dài hạn để tất tổ d chức cá nhân có nhu cầu vay Tránh tình trạng có ưu đãi chủ quan lu u nf va Nhà nước an khiến cho doanh nghiệp bất bình lịng tin vào sách ll Cần sửa đổi, ban hành văn pháp luật nhằm bước xây dựng oi m khung pháp lý toàn diện đại, tạo điều kiện thuận lợi cho người vay thực thân doanh nghiệp z at nh việc bắt buộc cầm cố chấp để bảo đảm an toàn vốn cho Nhà nước z Ngày mở rộng khả tiếp cận doanh nghiệp với nguồn quỹ @ gm nguồn đầu tư nước ngồi, hình thức liên doanh liên kết để doanh nghiệp có m co l thể huy động nguồn vốn lớn cho hoạt động phát triển an Lu n va ac th si 96 3.3.2 Kiến nghị với Công ty Công ty cần giám sát chặt chẽ trình quản trị TS Vai trị BKS Cơng ty phải tăng cường, kiểm tra giám sát hoạt động DN cách chặt chẽ, có nâng cao hiệu sử dụng TS DN Tăng cường trách nhiệm người BKS Thực chế khốn chi tiêu phịng, ban Cơng ty nhằm làm giảm tối đa chi phí, tăng hiệu SXKD Tăng cường công tác thu hồi nợ, giải dứt điểm khoản nợ đến hạn nợ hạn lu Rà soát, thực nghiêm công tác tinh giảm biên chế theo hướng gọn nhẹ, an sử dụng cán phù hợp với lực, có chế độ thưởng phạt cơng minh va n Nâng cao hiệu công tác quản trị nhân sự: cho cán đào tạo, tn to nâng cao nhận thức chuyên môn cho cán bộ, nhân viên Đảm bảo nguồn nhân lực Tóm tắt chƣơng p 3.4 ie gh lợi cạnh tranh lâu dài DN Từ phân tích thực trạng hoạt động quản trị tài Cơng ty w oa nl chương 2, tác giả trình bày giải pháp nhằm hoàn thiện hoạt động quản trị d tài Cơng ty Sudico chương Bên cạnh đó, tác giả đề xuất số lu an kiến nghị với Nhà nước mà C ng ty gặp khó khăn q trình hoạt động sản u nf va xuất kinh doanh Với việc kinh doanh chủ yếu bất động sản, Công ty ll cần giúp đỡ hổ trợ từ phía Nhà nước : luật đất đai, vốn kinh doanh, oi m thuế … Ngoài ra, Công ty cần củng cố lại hệ thống hoạt động quản trị tài phát triển z at nh nhằm nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh đưa C ng ty ngày z m co l gm @ an Lu n va ac th si 97 PHẦN KẾT LUẬN Hoạt động quản trị tài doanh nghiệp vấn đề rộng lớn phức tạp, lu n quan tâm quan quản lý Nhà nước, tổ chức kinh tế tồn xã hội, đóng vai trò định hiệu sản xuất kinh doanh Doanh nghiệp quản trị tài liên quan đến vấn đề quan trọng doanh nghiệp như: hoạch định tài chính; tổ chức thực hoạt động tài chính; kiểm tra điều chỉnh hoạt động tài Qua việc nghiên cứu đề tài “Một số giải pháp nhằm hồn thiện hoạt động Quản tr Tài Công ty Cổ phần đầu tư phát triển đô th khu công nghiệp Sông Đà” tác giả mong muốn đóng góp phần nhỏ lu bé vào q trình đổi mới, hồn thiện chế hoạt động quản trị tài an n va C ng ty góp phần nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh Công ty Sudico to gh tn Luận văn với đề tài: “Một số giải pháp nhằm hồn thiện hoạt động Quản tr Tài Công ty Cổ phần đầu tư phát triển đô th khu công nghiệp ie p Sông Đà” hệ thống hóa làm r sở lý luận thực tiễn hoạt động nl w quản trị tài C ng ty Sudico; phân tích thực trạng quản trị tài C ng oa ty Sudico từ hoạch định tài chính, tổ chức thực hiện, kiểm tra điều chỉnh hoạt d động tài Trong nội dung, tác giả làm r mặt đạt được, hạn chế Đồng lu u nf nhân tố bên va an thời phân tích nhân tố ảnh hưởng bao gồm: nhân tố m i trường bên ngồi ll Qua phân tích thực trạng quản trị tài nhân tố ảnh hưởng, tác m oi giả đưa quan điểm, định hướng đề giải pháp hoàn thiện nhằm z at nh tăng cường hiệu cơng tác hoạt động quản trị tài với mong muốn góp phần hồn thiện máy quản trị tài với mục tiêu phát triển ổn định lâu dài z m co l gm @ Công ty Sudico an Lu n va ac th si 98 TÀI LIỆU THAM KHẢO Bùi Hữu Phước (2004), Tài doanh nghiệp, Nhà xuất Thống kê, Hà Nội Harold Bierman, JR Seymour Smidt, (1995), Quyết định dự toán vốn đầu tư, (Bản dịch Nguyễn Xuân Thủy Bùi Văn Đ ng), Nhà xuất Thống kê, Hà Nội Ngô Thế Chi, Nguyễn Trọng Cơ 2005), Giáo trình Phân tích Tài doanh nghiệp, Nhà Xuất Bản Tài chính, Hà Nội Nguyễn Thế Khải (2002), Giáo trình phân tích hoạt động kinh tế lu doanh nghiệp, Nhà xuất Tài chính, TP Hồ Chí Minh an Tài chính, TP Hồ Chí Minh n va Nguyễn Đình Kiệm (2007), Giáo trình Tài doanh nghiệp, Nhà Xuất Bản to gh tn Nguyễn Minh Kiều (2009), Tài doanh nghiệp bản, Nhà xuất Thống kê, TP Hồ Chí Minh ie p Nguyễn Đình Quế (2008), Chiến lược tài kinh doanh, Nhà xuất nl w Tài chính, TP Hồ Chí Minh d oa Nguyễn Hải Sản (2007), Quản trị Tài doanh nghiệp, Nhà xuất lu Tài chính, TP Hồ Chí Minh va an Phan Đình Nguyên 2013), Tài doanh nghiệp bản, Nhà xuất u nf Tài chính, TP Hồ Chí Minh ll 10 Trần Ngọc Thơ 2004), Tài doanh nghiệp đại, Nhà xuất oi m Thống kê, Hà Nội z at nh 11 Vũ Duy Hào (1998), Quản trị tài doanh nghiệp, Nhà xuất Tài chính, Hà Nội m co an Lu 15 http://www.vcci.com.vn l 14 http://www.sudicosd.com.vn gm 13 http://www.mof.gov.vn @ 12 http://www.kienthuctaichinh.com z Các trang web n va ac th si