Do an quan ly su dung von luu dong tai cong ty co phan

Chuyên đề tốt nghiệp Đại học kinh tế Quốc dân Lời mở đầu i i Trong kinh tế thị trường, doanh nghiệp muốn tiến hàng hoạt i i i i i i i i i i i i i i i động kinh doanh đòi hỏi phải có lượng vốn lưu động định tiền i đề bắt buộc Vốn lưu động có vai trò đặc biệt quan trọng, ảnh hưởng trực tiếp i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i đến trình sản xuất kinh doanh, hiệu kinh doanh doanh i i nghiệp i i i i i i i i i i i i i i * Tính cấp thiết đề tài: i i i i i i Các doanh nghiệp hoạt động điều kiện kinh té mở với xu i i i i i i i i i i i i i i i i quốc tế hóa ngày cao kinh doanh thị trường ngày mạnh i i i i i i i i i i i i i i i i i mẽ Do nhu cầu VLĐ cho hoạt động kinh doanh, nhu cầu vốn dài hạn i i i i i i i i i i i i i i i i i i doanh nghiệp cho đầu tư phát triển ngày lớn nhu cầu i i i i i i i i i i i i i i i i i vốn lớn khả tạo lập huy động vốn doanh nghiệp lại bị i hạn chế Vì vậy, nhiệm vụ đặt đòi hỏi doanh nghiệp phải sử dụng VLĐ i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i cho có hiệu sở tơn trọng ngun tắc tài chính, tín dụng i i i i i i i i i i i i i i i i i i chấp hành pháp luật i i i * Mục tiêu nghiên cứu đề tài: i i i i i i i Đối với Doanh nghiệp, đặc biệt Doanh nghiệp có vốn sở hữu i i i i i i i i i i i i i i i i Nhà nước, kinh tế phải chủ động việc huy động i i i i i i i i i i i i i i i i i sử dụng vốn Ngồi vốn ngân sách nhà nước cấp cịn phải huy động từ nhiều i i i i i i i i i i i i i i i i nguồn khác Vì việc quản lý sử dụng VLĐ cách hiệu quan i i i i i i i i i i i i i i i i i i trọng, thể hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp i i i i i i i i i i i i i Mục tiêu nghiên cứu đề tài sở phân tích thực trạng hiệu sử i i i i i i i i i i i i i i i i i i dụng VLĐ cơng ty, khẳng định mặt tích cực đạt được, đồng thời i i i i i i i i i i i i i i i tìm số hạn chế cần khắc phục biện pháp hoàn thiện i i i i i i i i i i i i i * Phương pháp nghiên cứu: i i i i Trong phạm vi đề tài chủ yếu sử dụng phương pháp sau: i i i i i i i i i i i i i - Thu thập số liệu: i i i i + Từ Bảng báo cáo kết kinh doanh, bảng cân đối kế toán, thu chi tiền mặt… i i i i i i i i Nguyễn Quỳnh Lan_Lớp QLKT- QN i i i i i i i i i i Chuyên đề tốt nghiệp Đại học kinh tế Quốc dân + Từ tài liệu, sách báo có liên quan, i i i i i i i i - Phương pháp so sánh: i i i i + Xác định mức độ biến động mức tuyệt đối, tương đối, xu hướng i i i i i i i i i i i i i i i i i tiêu phân tích i i i - Phương pháp mô tả: i i i i + Dùng bảng biểu mơ tả cho việc phân tích i i i i i i i i i i * Phạm vi nghiên cứu: i i i i Hoạt động kinh doanh công ty đa dạng phong phú Muốn đánh giá i i i i i i i i i i i i i i i i cách xác địi hỏi phải có q trình nghiên cứu hoạt động i i i i i i i i i i i i i i i i i doanh nghiệp số liệu cung cấp phải tương đối đầy đủ Do thời gian i i i i i i i i i i i i i i i i i kiến thức có hạn, chun đề tập trung phân tích: “ Quản lý sử dụng vốn i i i i i i i i i i i i i i i i i i lưu động Công ty cổ phần Dịch vụ Kỹ thuật viễn thông TST” Cụ thể i i i i i i i i i i i i i i i i i năm 2008,2009, 2010 i i i i * Kết cấu chuyên đề gồm chương: i i i i i i i Chương 1: Cơ sở lý luận quản lý sử dụng vốn lưu động i i i i i i i i i i i i i Chương 2: Phân tích tình hình quản lý sử dụng vốn lưu động Công ty cổ i i i i i i i i i i i i i i i i i phần Dịch Vụ Kỹ thuật Viễn thông TST i i i i i i i Để chuyên đề thực tập hồn thiện nữa, em kính mong nhận i i i i i i i i i i i i i i i ý kiến đóng góp thầy, giáo, chú, anh chị công ty i i i i i i i i i i i i i i i i i Em xin chân thành cảm ơn PGS.TS Đồn Thị Thu Hà, thầy giáo khoa i i i i i i i i i i i i i i i i Khoa học quản lý- Trường Đại học Kinh tế Quốc dân Hà Nội, anh Phan Sỹ i i i i i i i i i i i i i i i i Kiên- Kế toán trưởng, toàn thể cán nhân viên Công ty Cổ phần i i i i i i i i i i i i i i i i i Dịch vụ Kỹ thuật Viễn thông TST tận tình hướng dẫn giúp đỡ em i i i i i i i i i trình hình thành chuyên đề tốt nghiệp i i i i i i i i i i i i i Hà Nội, ngày 07 tháng 05 năm 2011 i i i i i Sinh viên i iiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiii Nguyễn Quỳnh Lan_Lớp QLKT- QN Nguyễn Quỳnh Lan i i i i i i i Chuyên đề tốt nghiệp Đại học kinh tế Quốc dân CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN LÝ SỬ DỤNG i i i i i i i i i i i VỐN LƯU ĐỘNG i i 1.1Vốn lưu động doanh nghiệp i i i i i 1.1.1 Khái niệm vốn lưu động i i i i i Để tiến hành sản xuất kinh doanh sản xuất hàng hóa tiền tệ , i i i i i i i i i i i i i i i i tư liệu lao động, doanh nghiệp cần phải có đối tượng lao động i i i i i i i i i i i i i i i i i sức lao động Nghĩa ngồi tư liêu lao động có ( máy móc, thiết bị, i i i i i i i i i i i i i i i i i nhà xưởng…), doanh nghiệp cần phải có lượng vốn đủ lớn để mua sắm đối i i i i i i i i i i i i i i i i tượng lao động trả lương cho nhân viên, lượng vốn gọi vốn lưu đông i i i i i i i i i i i i i i i i i Như vốn lưu động doanh nghiệp khoản đầu tư vào tài sản ngắn hạn i i i i i i i i i i i i i i i i i như: tiền mặt, khoản đầu tư tài ngắn hạn, khoản phải thu hàng tồn i i i i i i i i i i i i i i i i i kho tài sản lưu động khác, có khả chuyển đổi thành tiền vịng i i i i i i i i i i i i i i i i i năm Vốn lưu động ròng phần chênh lệch tài sản lưu động đầu tư i i i i i i i i i i i i i i i i ngắn hạn với nợ ngắn hạn, số cân thể cách thức sử dụng vốn i i i i i i i i i i i i i i i i i i lưu động doanh nghiệp i i i i 1.1.2 Kết cấu vốn lưu động i i i i i Đối tượng lao động doanh nghiệp biểu nhiều i i i i i i i i i i i i hình thức khác nhiều khâu khác chu kỳ sản xuất, i i i i i i i i i i i i i i i i i i khâu dự trữ Đó vật tư, nguyên vật liệu, dự trữ cho sản xuất kinh i i i i i i i i i i i i i i i i i i doanh Ở khâu sản xuất, vật tự, bán thành phẩm, sản phẩm i i i i i i i i i i i i i i i i trình sản xuất Ở khâu lưu động thành phẩm vốn tiền i i i i i i i i i i i i i i i Do vốn lưu động doanh nghiệp dùng để mua sắm đối tượng lao i i i i i i i i i i i i i i i động có kết cấu phức tạp chia thành phận sau: i i i i i i i i i i i i i i i 1.1.2.1 Tiền đầu tư tài ngắn hạn i i i i i i i i Tiền lượng tiền mà doanh nghiệp có ngân sách cấp, tự có, i i i i i i i i i i i i i i i bổ sung từ lợi nhuận doanh nghiệp cho vay Nó tồn hình i i i i i i i i i i i i i i i i i i i thức tiền mặt, tiền quỹ tiền gửi Ngân hàng Tiền có vai trị quan trọng đối i i i i i i i i Nguyễn Quỳnh Lan_Lớp QLKT- QN i i i i i i i i i i Chuyên đề tốt nghiệp Đại học kinh tế Quốc dân với doanh nghiệp, giúp doanh nghiệp thuận lợi liên tục trình sản i i i i i i i i i i i i i i i xuất kinh doanh trình mua bán hàng hóa i i i i i i i i i i Đầu tư tài ngắn hạn: việc doanh nghiệp bỏ vốn để mua chứng i i i i i i i i i i i i i i i khốn có giá trị đầu tư góp vốn liên doanh, đầu tư bất động sản thu hồi i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i thời hạn không năm chu kỳ kinh doanh ( tín phiếu kho i i i i i i i i i i i i i i i i i i bạc Nhà nước, kỳ phiếu Ngân hàng, cổ phần hóa cac công ty khác) i i i i i i i i i i i i i i 1.1.2.2 Hàng tồn kho i i i Hàng tồn kho doanh nghiệp tài sản mà doanh nghiệp dự trữ để sản i i i i i i i i i i i i i i i i xuất bán sau Hàng tồn kho doanh nghiệp thường bao gồm i i i i i i i i i i i i i i i nguyên vật liêu, phụ tùng thay hàng hóa thành phẩm, hay số công cụ i i i i i i i i i i i i i i i i dùng cho sản xuất kinh doanh Tất doanh nghiệp có hàng tồn kho i i i i i i i i i i i i i i i i i trình sản xuất kinh doanh biến động chịu tác động i i i i i i i i i i i i i i i i i yếu tố môi trường bên bên doanh nghiệp Do để i i i i i i i i i i i i i i i i trình sản xuất kinh doanh diễn liên tục, bình thường, tránh thiếu hụt ứ i i i i i i i i i i i i i i i i i động vốn khơng hợp lý doanh nghiệp cần phải có lượng hàng tồn kho i i i i i i i i i i i i i i i i định 1.1.2.3 Các khoản phải thu i i i i Trong khoản phải thu khoản phải thu khách hàng quan trọng i i i i i i i i i i i i i i chiếm tỷ lệ đáng kể Do phạm vi hẹp ta nghiên cứu phải thu i i i i i i i i i i i i i i i i i i i khách hàng i Khoản phải thu khách hàng phận thuộc TSLĐ doanh i i i i i i i i i i i i i nghiệp phát sinh doanh nghiệp bán chịu hàng hóa dịch vụ cho khách i i i i i i i i i i i i i i i hàng Bởi yếu tố cạnh tranh nhu cầu tăng doanh số bán ra, i i i i i i i i i i i i i i i i i i doanh nghiệp phải chấp nhận bán hàng theo phương thức tín dụng, cho i i i i i i i i i i i i i i i nên khoản phải thu tất yếu xác định vốn lưu động i i i i i i i i i i i i i i i i i doanh nghiệp bán hàng theo phương thức tín dụng, doanh nghiệp sử i i i i i i i i i i i i i dụng điều kiện toán, điều kiện bán hàng với khách hàng, đồng thời i i i i i i i i i i i i cơng cụ doanh nghiệp trình cạnh tranh i i i i i i i i 1.1.2.4 Tài sản lưu động khác i i i i i Nguyễn Quỳnh Lan_Lớp QLKT- QN i i i i i i i i i Chuyên đề tốt nghiệp Đại học kinh tế Quốc dân Vốn lưu động doanh nghiệp thành phần cịn i i i i i i i i i i i i i tồn khoản khác như: khoản tạm ứng, tạm chi, tạm gửi theo i nguyên tắc riêng mà doanh nghiệp có trách nhiệm phải thu hồi, i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i toán xử lý i i i 1.1.3 Vai trò vốn lưu động hoạt động sản xuất kinh doanh i i i i i i i i i i i i i i i doanh nghiệp i Trong trình sản xuất kinh doanh, vốn lưu động doanh nghiệp i lúc phân bổ khắp giai doạn tồn i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i hình thức khác nhau, làm cho trình sản xuất kinh doanh diễn va diễn i i i i i i i i i i i i i i i i i cách liên tục không bị gián đoạn Do ta nói răng: vốn lưu động i i i i i i i i i i i i i i i i i i i điều kiện cần đủ cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, i i i i i i i i i i i i i i i i i vai trị vơ to lớn nên việc sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp i i i i i i i i i i i i i i i i i i cơng việc địi hỏi tính tốn xác hợp lý khâu, cac giai i i i i i i i i i i i i i i i i i i đoạn trình sản xuất kinh doanh phát huy hết tác dụng i i i i i i i i i i i i i i i i i i mang lại hiệu thiết thực cho doanh nghiệp i i i i i i i i Mặc khác doanh nghiệp, vận động vốn phản ánh vận động i i i i i i i i i i i i i i i vật tư mà chủ yếu vốn lưu động Do vốn lưu động cịn cơng cụ phản i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i ánh kiểm tra quy trình vận động vật tư Nghĩa doanh nghiệp vốn i i i i i i i i i i i i i i i i i lưu động nhiều hay thể số vật tư hay hàng hóa dự trữ khâu nhiều hay i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i ít, vốn lưu động luân chuyển nhanh hay chậm phản ánh vật tư i i i i i i i i i i i i i i i i i sử dụng có tiết kiệm hay không, thời gian nằm khâu sản xuất lưu i động sản phẩm có hợp lý hay khơng Vì qua tình hình ln chuyển vốn lưu i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i động, kiểm tra cách toàn diện việc cung ứng, sản xuất i i i i i i i i i i i i i i i i i i tiêu thụ doanh nghiệp i i i i i Tóm lại: vốn lưu động có vai trịn vơ quan trọng định đên i i i i i i i i i i i i i i i i sống doanh nghiệp Việc khai thác dử dụng nguồn vốn ảnh hưởng i i i i i i i i i i i i i i i trực tiếp đến hiệu kinh doanh doanh nghiệp Nếu khai thác xu hường i i i i i i i i i i i i i i i i hợp lý hiệu kinh doanh doanh nghiệp nâng cao ngược lại i i i i i i i i Nguyễn Quỳnh Lan_Lớp QLKT- QN i i i i i i i i i Chuyên đề tốt nghiệp Đại học kinh tế Quốc dân Điều đòi hỏi doanh nghiệp trình kinh doanh cần phải i i i i i i i i i i i i i i i i định hướng đắn quy mô cấu lượng vốn này, đồng thời phân bổ hợp i i i i i i i i i i i i i i i i lý thiếu hụt vốn hay dư thừa dẫn đến lãng phí Có phát huy hết tác i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i dụng vốn lưu động cấu nguồn vốn kinh doanh i i i i i i i i i i i 1.2 Mục tiêu quản lý sử dụng vốn lưu động i i i i i i i i i i - Xác định nhu cầu lượng vốn lưu động thường xuyên cần thiết để đảm bảo i i i i i i i i i i i i i i i i i hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp liên tục, tiết kiệm với i i i i i i i i i i i i i i i hiệu kinh tế cao i i i i - Đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn khâu trình sản xuất tiêu i i i i i i i i i i i i i i i i i i thụ - Đưa sách kịp thời để điều chỉnh tình hình quản trị khoản phải i i i i i i i i i i i i i i i i i i thu, quản trị tiền mặt, quản trị hàng tồn kho i i i i i i i i i i 1.3 Nội dung công tác quản lý sử dụng vốn lưu động i i i i i i i i i i i i 1.3.1 Dự toán vốn lưu động i i i i i 1.3.1.1 Sự cần thiết phải dự toán vốn lưu động i i i i i i i i i Trước kỳ kinh doanh, doanh nghiệp ln dự tính khối lượng sản i i i i i i i i i i i i i i phẩm sản xuất theo nhu cầu thị trường lực sản xuất doanh nghiệp i i i i i i i i i i i i i i i i Theo để q trình sản xuất kinh doanh Cơng ty tiến hành kế i i i i i i i i i i i i i i i i i hoạch, sản lượng đồng thời diễn cách liên tục hiệu doanh i i i i i i i i i i i i i i i i i nghiệp không dự toán trước nguồn vốn lao động phục vụ cho hoạt i i i i i i i i i i i i i i i động sản xuất kinh doanh i i i i i i Do vậy, việc dự toán vốn lưu động doanh nghiệp việc làm vô i i i i i i i i i i i i i i i i cần thiết nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp, i i i i i i i i i i i i i i i tiết kiệm tránh lãng phí vốn đảm bảm nguồn vốn cho doanh nghiệp thường i i i i i i i i i i i i i i i i xuyên Việc dự toán vốn lưu động công việc cần thiết công tác quản i i i i i i i i i i i i i i i i lý sử dụng vốn lưu động Tuy nhiên để dự toán vốn lưu động hợp lý phù hợp i i i i i i i i i i i i i i i i i i với yêu cầu thực tế kỳ sản xuất kinh doanh doanh nghiệp phải sử i i i i i i i i i i i i i i i i i i dụng tiêu có sở khoa học, đồng thời lựa chọn áp dụng phương i i i i i i i i Nguyễn Quỳnh Lan_Lớp QLKT- QN i i i i i i i i i i Chuyên đề tốt nghiệp Đại học kinh tế Quốc dân pháp thích hợp với điều kiện thực tế doanh nghiệp Nếu lấy dự toán nhu i i i i i i i i i i i i i i i i i cầu vốn lưu động cao gây nên tình trạng ứ đọng vật tư, hàng hóa, lãnh phí i i i i i i i i i i i i i i i i i i i vơn, vịng quay vốn chậm phát sinh nhiều chi phí khơng hợp lý chi phí i i i i i i i i i i i i i i i i bảo quản, sử dụng vốn… làm giá thành sản phẩm tăng cao ảnh hưởng không tốt i i i i i i i i i i i i i i i i i đến kết kinh doanh doanh nghiệp Ngược lại dự toán nhu cầu vốn i i i i i i i i i i i i i i i i lưu động thấp gây nên tình trạnh trì trệ sản xuất kinh doanh hay i i i i i i i i i i i i i i i i i toán làm cho uy tín doanh nghiệp giảm dẫn đến tình i i i i i i i i i i i i i i i i i i trạng ngừng sản xuất i i i 1.3.1.2 Các nhân tố ảnh hưởng đến lượng vốn lưu động i i i i i i i i i i Lượng vốn lưu động cần thiết cho doanh nghiệp khác Điều i i i i i i i i i i i i i i ảnh hưởng đến nhiều nhân tố, qui mơ, uy tín doanh nghiệp, quan i i i i i i i i i i i i i i i i i hệ doanh nghiệp kinh doanh, đặc điểm ngành mà doanh nghiệp i i i i i i i i i i i i i i kinh doanh điều kiện kinh tế trị quốc gia i i i i i i i i i i i i i 1.3.1.3 Một số nguyên tắc xác định nhu cầu vốn lưu động i i i i i i i i i i i i - Khi xác định nhu cầu vốn lưu động phải xuất phát từ sản xuất, từ tình i i i i i i i i i i i i i i i i hình thực tế doanh nghiệp để đảm barp cho nhu cầu sản xuất cách hợp i i i i i i i i i i i i i i i i lý Bởi doanh nghiệp vào giai đoạn kinh doanh khác nhau, i i i i i i i i i i i i i i i i i i thời kỳ khác điều kiện sản xuất kinh doanh thay đổi nhu cầu i i i i i i i i i i i i i i i i i vốn thay đổi i i i - Trong trình xác định nhu cầu vốn lưu động cần phải điều tra, phân i i i i i i i i i i i i i i i i tích tình hình thực tế khâu dự trữ, sản xuất lưu thông, phát i i i i i i i i i i i i i i i i i i vấn đề tồn đọng để xử lý kịp thời lãng phí vốn, để i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i sử dụng vốn cách tiết kiệm nhất, cố gắng giảm bớt số lượng vốn chiếm dụng i i i i i i i i i i i i i i i i i để đảm bảo nhu cầu cho sản xuất i i i i i i i i i i - Xuất phát từ yêu cầu tối thiểu cần thiết kế hoạch sản i i i i i i i i i i i i i i i i i xuất, kế hoạch cung cấp vật tư kỹ thuật, kế hoạch giá thành, kế hoạch tiêu thụ i i i i i i i i i i i i i i i i sản phẩm ; sở tổ chức huy động đủ nguồn vốn để đảm bảo cho việc i i i i i i i i i i i i i i i i i i i thực tốt kế hoạch nói đề giải pháp tiết kiệm nguồn i i i i i i i Nguyễn Quỳnh Lan_Lớp QLKT- QN i i i i i i i i i i i i Chuyên đề tốt nghiệp Đại học kinh tế Quốc dân vốn Từ tổng hợp nhu cầu vốn cân đối phận kế hoạch, nhằm i i i i i i i i i i i i i i i i i i cân đối phận cấu thành nguồn vốn doanh nghiệp i i i i i i i i i i i i - Nguyên tắc thiết thực quan trọng cần phải có i i i i i i i i i i i i i i i i tham gia đóng góp ý kiến vủa đơn vị trực thuộc phân xưởng, phòng i i i i i i i i i i i i i i i i i ban, cán phục vụ, cán công nhân viên doanh nghiệp, công tác i i i i i i i i i i i i i i i i xác định nhu cầu vốn lưu động Bởi vốn lưu động có tác động phạm vi i rộng hẹp suốt chu kỳ kinh doanh doanh nghiệp Nếu khơng việc i kiểm tốn vốn lưu động doanh nghiệp thiếu sở thực tế, tính i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i xác không hợp lý phận, khâu sản xuất kinh doanh i i i i i i i i i i i i i i i i 1.3.1.4 Phương pháp xác định nhu cầu vốn lưu động i i i i i i i i i Có thể nói khơng có nhu cầu vốn chung doanh nghiệp, i i i i i i i i i i i i i i i doanh nghiệp tùy thuộc theo đặc điểm sản xuất kinh doanh, tùy theo hoàn cảnh i i i i i i i i i i i i i i i cụ thể mà lựa chọn phương pháp xác định thích hợp với quy mơ sản xuất kinh i i i i i i i i i i i i i i i i i doanh Các phương pháp thường sử dụng: i i i i i i i i i  Phương pháp hồi quy i i i Phương pháp xây dựng lý thuyết tương quan toán học Nội i i i i i i i i i i i ii i i dung phương pháp tập hợp tài liệu thực tế vốn lưu động, i i i i i i i i i i i i i i i i i i doanh thu tiêu thị sản phẩm qua nhiều năm để xác định tính quy luật mối i quan hệ biến động chúng, từ suy nhu cầu vốn lưu động thời i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i điểm cần biết i i Ưu điểm: dễ thực i i i i Nhược điểm: i i + Thời điểm cần xác định nhu cầu vốn lưu động xa i i i i i i i i i i i i i i i i xác i + Số liệu sử dụng số liệu lịch sử chủa thức tế kinh doanh nên i i i i i i i i i i i i i i i i i nhiều chưa đựng yếu tố bất hợp lý, dễ làm sai lệch thông tin i i i i i i i i i i i i i i i + Có khoản vốn lưu động không trực tiếp, chịu ảnh hưởng i i i i i i i i i i i i i việc tăng doanh thu, nên dẫn đến kết dự đốn xác i i i i i i  Phương pháp tỉ lệ i i i Nguyễn Quỳnh Lan_Lớp QLKT- QN i i i i i i i i i Chuyên đề tốt nghiệp Đại học kinh tế Quốc dân Là phương pháp ước tính lượng vốn lưu động tỷ lệ (%) doanh i i i i i i i i i i i i i i i thu, nghĩa vào tỷ lệ % vốn lưu động doanh thu năm trước i để xác định mức vốn lưu động năm thông qua số doanh thu kế hoạch, i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i dự đoán khoản vốn chịu biến động trực tiếp doanh thu i i i i i i i i i i i i i i i i Phương pháp tương đối dễ làm đơn giản thấy i i i i i i i i i i i i i i i biến động vốn thông qua doanh thu nên đảm bảo tính xác i i i i i i i i i i i i i i i i i  Phương pháp trực tiếp i i i Căn vào trình sản xuất kinh doanh ta chia vốn lưu động i i i i i i i i i i i i i i i i i làm loại lớn: i i i + Vốn lưu động nằm khâu dự trữ, sản xuất: gồm khoản vốn nguyên i i i i i i i i i i i i i i ii i vật liệu chính, vật liệu phụ, nhiên liệu, phụ tùng, vật rẻ tiền, mau hỏng, i i i i i i i i i i i i i i i bao bì i + Vốn nằm khâu sản xuất: gồm khoản vốn sản xuất chế i i i i i i i i i i i i i i i i tạo bán thành phẩm tự chế chi phí đội phân bổ i i i i i i i i i i + Vốn lưu thông: bao gồm vốn thành phẩm, hàng hóa, tiền tệ i i i i i i i i i i i i Trên sở phân tích vậy, áp dụng cơng thức, tiêu thích hợp để i i i i i i i i i i i i i i i i dự đoán vốn khâu, sau tổng hợp lại ta có nhu cầu vốn lưu động cần i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i thiết cho trình sản xuất kinh doanh i i i i i i i i 1.3.2 Nội dung quản lý sử dụng vốn lưu động i i i i i i i i i Có nhiều cách tiếp cận khác nhau,dưới cách tiếp cận phổ biến i i i i i i i i i i i i i i i xét theo thành phần vốn lưu động i i i i i i i i 1.3.2.1 Quản lý vốn tiền i i i i i Trong doanh nghiệp tồn lượng vốn tiền mặt i i i i i i i i i i i i i i định, có vai trị vơ quan trọng đối ới doanh nghiệp Sở dĩ tiền có vai i i i i i i i i i i i i i i i i i i trò quan trọng tiền tồn doanh nghiệp nhằm đảm bảo cho i i i i i i i i Nguyễn Quỳnh Lan_Lớp QLKT- QN i i i i i i i i i i Chuyên đề tốt nghiệp Đại học kinh tế Quốc dân hoạt động doanh nghiệp là: hoạt động mua sắm, tốn, hoạt động dự i i i i i i i i i i i i i i i i phòng hoạt động đầu tư i i i i i Hoạt động mua sắm toán việc sử dụng tiền để mua sắm hàng i i i i i i i i i i i i i i i i hóa, vật liệu… tốn khoản chi phí cần thiết đảm bảo cho doanh i i i i i i i i i i i i i i i i nghiệp hoạt động liên tục Lượng tiền phục vụ cho hoạt động doanh i i i i i i i i i i i i i i i nghiệp lượng tiền chiếm phần lớn vai trò đạo hoạt động i i i i i i i i i i i i i i i i i i doanh nghiệp i Hoạt động dự phòng việc dự trữ tiền nhằm mục đích tốn i i i i i i i i i i i i i i i khoản có tính chất bất thường mà doanh nghiệp không lường trước Tuy i i i i i i i i i i i i i i vậy, thực tế doanh nghiệp ý đến lượng tiền dành cho hoạt động i i i i i i i i i i i i i i i i i Hoạt động đầu tư việc sử dụng tiền để đầu tư nhằm mục đích sinh lời, i i i i i i i i i i i i i i i i thông thường việc tích lũy tiền cho đầu tư doanh nghiệp điều i i i i i i i i i i i i i i i i i i i tùy thuộc vào cá tính nhà đầu tư i i i i i i i i i Để việc quản lý sử dụng tiền có hiệu quả, doanh nghiệp cần phải dự i tốn xác nhu cầu vốn tiền Việc dự toán vốn tiền chủ yếu dựa i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i vào nhu cầu hoạt động doanh nghiệp Ngồi cần có nhắc đến i i i i i i i i i i i i i i i i i i cân cấu tiền cho hợp lý hoạt động, cân nhắc đến cần i i i i i i i i i i i i i i i i i thiết tiền hoạt động Có việc quản lý tiền doanh nghiệp i i i i i i i i i i i i i i i i i i tránh lãng phí có hiệu i i i i i i i i Ngoài để giảm đến mức thấp việc đầu tư tiền doanh nghiệp i i i i i i i i i i i i i i i nhằm tránh lãng phí ta cần phải giảm luân chuyển tiền Luân chuyển i i i i i i i i i i i i i i i việc khoản vốn lưu hành từ nơi đến nơi khác cách xa Việc luân chuyển i i i i i i i i i i i i i i i i i tiền từ khách hàng đến doanh nghiệp bị kéo dài làm tiền đến chậm i i i i i i i i i i i i i i i i i i i với doanh nghiệp Sự luân chuyển tiền nguyên nhân: i i i i i i i i i i i i i i i chuyển tiền thời gian chuyển tiền cần thiết để thực nghiệp vụ Ngân i i i i i i i i i i i i i i i i hàng, cịn phải chịu phí Ngân hàng Để tránh tình trạng doanh i i i i i i i i i i i i i i i i nghiệp phải có mã số tài khoản riêng, thông qua hệ thông Ngân i i i i i i i Nguyễn Quỳnh Lan_Lớp QLKT- QN i i i i i i i i i