Do an von kinh doanh va mot so giai phap chu yeu nham

Chuyên đề thực tập Lời mở đầu i i Trong thời gian gần đây, đất nớc chuyển theo chế với sách mở cửa Đảng nhà nớc, đà thu đợc kết đáng khích lệ công đổi Bộ mặt đất nớc dần thay đổi theo chiều hớng tốt đẹp Đóng góp phần không nhỏ cho thay đổi nỗ lực phấn đấu tâm doanh nghiệp hoạt động kinh tế quốc dân Trớc thực tế đó, nhà nớc tìm cách tháo gỡ khó khăn chế, sách, nhằm tạo môi trờng kinh doanh thông thoáng cho doanh nghiệp Việt nam Chính điều đà tạo điều kiện cho doanh nghiệp có đợc thời mới, để nâng cao khả cạnh tranh, phát huy mạnh mẽ lợi mà có Tuy nhiên xu hội nhập, toàn cầu hoá kinh tế nay, doanh nghiệp Việt nam đứng trớc thách thức khó khăn, phức tạp Chính điều đà buộc doanh nghiệp phải có biện pháp quản lý vốn kinh doanh cho tiết kiệm hiệu Vốn kinh doanh tiền đề quan trọng doanh nghiệp tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh Các doanh nghiệp phải đảm bảo có đầy đủ vốn để đầu t cho hoạt động sản xuất kinh doanh nh đầu t vào trang thiết bị, máy móc nh công nghệ mà phải có biện pháp quản lý vốn có hiệu hợp lý nhằm chống thất thoát lÃng phí vốn Nhận thức đợc vai trò tầm quan trọng vốn kinh doanh, em đà mạnh dạn chọn đề tài: Vốn kinh doanh số giải pháp chđ u nh»m n©ng i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i cao hiÖu sử dụng vốn công ty c phn Xõy dựng Đại Cát Thành. Qua nghiªn cøu lý luËn kÕt hợp với việc tìm hiểu thực tế công tác quản lý vèn i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i ë c«ng ty cổ phần xây dựng Đại Cát Thành, chuyên đề nµy bao gåm phÇn: i i i i i i i i i i i i i i i i i Phần I: Những vấn đề quản lý vốn kinh doanh biện pháp chủ yếu nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp Phần II: Tình hình thực tế công tác quản lý sử dụng vốn kinh doanh i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i công ty c phn xây dựng Đại Cát Thành PhÇn III: Mét sè kiÕn nghị nhằm hoàn thiện công tác quản lý nâng i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Thành i SV: Dương Minh Đức i i cao hiƯu qu¶ sư dụng vốn kinh doanh công ty C phn Xõy dựng Đại Cát i i Lớp: TCDN B - K9 i i Chuyên đề thực tập Do kiến thức hạn chế nên Chuyên Đề em khó tránh khỏi đợc nhiều thiếu sót em mong nhận đợc nhiều ý kiến đóng góp để Chuyên Đề hoàn thiện Qua em xin trân trọng cảm ơn giúp đỡ tận tình toàn iiiiiiiii i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i thể cô, phòng Tài chính-Kế toán Công ty c phn xõy dng i Cỏt i i i i i i i i i i i i i i i i Thnh đà tạo điều kiện thuận lợi cho em hoàn thành bi chuyờn đề nµy i i i i i SV: Dương Minh Đức i i i i i i i i i i iiiiii Lớp: TCDN B - K9 i i Chuyên đề thực tập Phần I: Những vấn đề quản lý vốn kinh doanh số biện pháp chủ yếu nhằm nâng cao hiệu sử dơng vèn kinh doanh c¸c doanh nghiƯp I>Kh¸i niƯm phân loại vốn kinh doanh: 1>Khái niệm vốn kinh doanh: Vèn kinh doanh lµ biĨu hiƯn b»ng tiỊn cđa tất tài sản, vật t dùng sản xuất kinh doanh - Phân loại vốn kinh doanh: Vốn kinh doanh đợc phân loại theo nhiều tiêu thức khác Phân loại theo nguồn hình thành vốn theo cách phân loại này, vốn kinh doanh doanh nghiệp đợc phân thành loại: vốn chủ sở hữu vốn vay * Vốn chủ sở hữu: phần vốn thuộc së h÷u cđa doanh nghiƯp Vèn chđ së h÷u gåm khoản sau Vốn tự có: doanh nghiệp nhà nớc vốn tự có ngân sách nhà nớc cấp ban đầu cấp bổ sung, doanh nghiệp t nhân vốn tự có chđ doanh nghiƯp bá thµnh lËp doanh nghiệp, với công ty liên doanh công ty cổ phần chủ đầu t cổ đông đóng góp Vốn tự có bổ sung từ lợi nhuận kinh doanh Các quĩ đợc hình thành trình sản xuất kinh doanh ( quĩ dự trữ, quĩ phát triển kinh doanh ) * Vốn vay: khoản vốn mà doanh nghiệp khai thác sở chế độ, sách nhà nớc nh vay ngân hàng hay tổ chức tín dụng khoản vốn này, doanh nghiệp có quyền sử dụng phạm vi ràng buộc định Việc phân loại giúp cho nhà quản lý nắm đợc khả tự chủ tài doanh nghiệp, từ ®ã cã thĨ ®Ị c¸c biƯn ph¸p huy ®éng vốn cho phù hợp với tình hình tài cđa doanh nghiƯp i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i ii i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i SV: Dương Minh Đức i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i iiiiiiiii i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Lớp: TCDN B - K9 i i Chuyên đề thực tập Phân loại theo đặc điểm luân chuyển vốn: Theo cách phân loại này, vốn kinh doanh đợc chia thành loại: Vốn cố định vốn lu động a Vốn cố định: Vốn cố định biểu tiền toàn TSCĐ doanh nghiệp TSCĐ t liệu sản xuất, tối thiểu phải đáp ứng tiêu chuẩn sau đây: + Có thời gian sử dụng từ năm trở lên + Giá trị sử dụng tối thiểu mức định nhà nớc qui định phù hợp víi t×nh h×nh kinh tÕ cđa tõng thêi kú ( triệu đồng trở lên) Đặc điểm vốn cố định: TSCĐ tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất kinh doanh nhìn chung không bị thay đổi hình thái vật, nhng lực sản xuất kèm theo giá trị chúng bị giảm dần Thời gian chu chuyển TSCĐ dài Vốn cố định hoàn thành vòng chu chuyển giá trị TSCĐ đà chuyển dịch hết vào giá trị sản phẩm hàng hoá, dịch vụ sau nhiều chu kỳ sản xuất kinh doanh Phân loại TSCĐ: Trong doanh nghiệp, có nhiều loại TSCĐ khác Để đáp ứng yêu cầu quản lý, ngời ta phân loại TSCĐ thành loại khác theo tiêu thức khác nhau: Phân loại TSCĐ theo hình thái biểu công dụng kinh tế: TSCĐ đợc chia làm hai loại: TSCĐ hữu hình TSCĐ vô hình TSCĐ hữu hình: TSCĐ có hình thái vật chất cụ thể, bao gồm: Nhà cửa, vật kiến trúc, PTVT, máy móc thiết bị, vờn lâu năm, súc vật làm việc cho sản phẩm, TSCĐ hữu hình khác TSCĐ vô hình: Là TSCĐ hình thái vật chất cụ thể, thể lợng giá trị lớn đà đợc đầu t có liên quan trực tiếp ®Õn nhiỊu chu kú kinh doanh cđa doanh nghiƯp ViƯc phân loại giúp cho ngời quản lý thấy đợc kết cấu tài sản theo công dụng kinh tế, từ đánh giá đợc trình độ trang bị sở vËt chÊt kü tht cđa doanh nghiƯp ®Ĩ tõ ®ã có định hớng đầu t; mặt khác, tạo điều kiện thuận lợi cho việc quản lý thực khấu hao TSCĐ * Phân loại theo tình hình sử dụng: Căn vào tình hình sử dụng TSCĐ, chia toàn TSCĐ doanh nghiệp thành loại sau: i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i ii i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i iii iiii iiii i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i - TSCĐ dùng i i i i i i i i i i i i i i i SV: Dương Minh Đức i Lớp: TCDN B - K9 i Chuyên đề thực tập - TSCĐ cha cần dùng i i i i - TSCĐ không cần dùng chờ lý nhợng bán Dựa vào cách phân loại này, ngời quản lý nắm đợc tổng quát tình hình sử dụng TSCĐ doanh nghiệp Trên sở đó, đề biện pháp sử dụng tối đa TSCĐ có, giải phóng nhanh TSCĐ không cần dùng chờ lý để thu hồi vốn Trên hai cách phân loại chủ yếu, phân loại theo mục đích sử dụng, phân loại theo quyền sở hữu cách phân loại đáp ứng yêu cầu định công tác quản lý i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Một số biện pháp chủ yếu nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định: i i i i i i i i i i i i i i i Thứ nhất, xây dựng dự án đầu t vào TSCĐ để tính toán đợc hiệu kinh tế việc đầu t vào TSCĐ Trong việc đầu t mua sắm TSCĐ cần ý cân nhắc số điểm nh: Quy mô đầu t, kết cấu TSCĐ, cách thức đầu t lựa chọn mua sắm hay ®i thuª i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Thứ hai, quản lý chặt chẽ, huy động tối đa TSCĐ có vào hoạt động kinh doanh Cần có sổ sách theo dõi TSCĐ giao cho phận chịu trách nhiệm quản lý sử dụng Thờng xuyên kiểm soát đợc tình hình sử dụngTSCĐ để huy động đầy đủ TSCĐ có vào hoạt động, thực nhợng bán TSCĐ không cần dùng, lý TSCĐ đà h hỏng để thu hồi vốn, thực định kỳ kiểm kê TSCĐ i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Thứ ba, TSCĐ bị hao mòn dần trình sử dụng Có hai loại hao mòn là; hao mòn hữu hình hao mòn vô hình Hao mòn hữu hình giảm dần giá trị sử dụng theo giá trị TSCĐ giảm dần Hao mòn vô hình giảm tuý mặt giá trị TSCĐ mà nguyên nhân chủ u lµ sù tiÕn bé cđa khoa häc vµ công nghệ.Hiện nay, ngời ta thờng áp dụng số phơng pháp khấu hao sau đây: i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i * Phơng pháp khấu hao tuyến tính cố định (khấu hao theo đờng thẳng): Là phơng pháp chủ yếu đợc áp dơng c¸c doanh nghiƯp ViƯt nam hiƯn Møc khấu hao trung bình hàng năm cho TSCĐ đợc xác định theo công thức sau: Mức trích khấu hao Nguyên giá TSCĐ trung bình hàng năm = Thời gian sư dơng i i i i i i i i i i iii ii i i i i i i i i i i i i i i i i i i iiiiiii i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i iii ii SV: Dương Minh Đức i i i i i i i i Lớp: TCDN B - K9 i i Chuyên đề thực tập * Ngoài phơng pháp khấu hao tuyến tính có phơng pháp khấu hao nhanh, bao gồm phơng pháp: phơng pháp khấu hao theo số d giảm dần phơng pháp khấu hao theo tổng số Nhợc điểm phơng pháp là: gây nên đột biến giá thành sản phẩm năm đầu chi phí khấu hao lớn, bất lợi cạnh tranh Thứ t, quản lý sử dụng tiền khấu hao TSCĐ tiền khấu hao thờng đợc sử dụng để tái đầu t vào TSCĐ Khi cha có nhu cầu đầu t, doanh nghiệp sử dụng linh hoạt số tiền khấu hao cho hoạt động kinh doanh để đạt đợc mức sinh lời cao Thứ năm, doanh nghiệp nên trọng thực đổi TSCĐ cách kịp thời để tăng cờng sức cạnh tranh cho doanh nghiệp thị trờng i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i iiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiii i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Thø sáu, để bảo toàn VCĐ, doanh nghiệp phải thực bảo toàn mặt vật lẫn mặt giá trị Về mặt vật: Doanh nghiệp cần thực tốt việc bảo dỡng sửa chữa cách thờng xuyên sửa chữa lớn định kỳ TSCĐ để tránh tình trạng TSCĐ bị h hỏng trớc thời hạn kéo dài tuổi thọ TSCĐ Doanh nghiệp cần cân nhắc chi phí SCL bỏ với việc lý, nhợng bán TSCĐ để đổi TSCĐ Sự cân nhắc đợc xem xét lần SCL cuối TSCĐ Để xem xét hiệu chi phÝ SCL, chóng ta cã thĨ sư dơng c«ng thøc sau: Pscl  Pn Hscl = C®t  Gct i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i ii i i Trong đó: Hscl: Hệ số SCL tài sản cố định Pscl: Chi phí SCL Pn: Thiệt hại có liên quan đến việc ngừng TSCĐ để SCL Cđt Gct: Giá trị lại TSCĐ đà đợc đánh giá lại theo giá thị trờng thời điểm SCL Nếu H=1: Chứng tỏ việc đầu t SCL hiệu số chi phí bỏ ra>= giá trị thu hồi TSCĐ Trong trờng hợp này, doanh nghiệp tuỳ tình hình cụ thể mà cân nhắc lý TSCĐ để đổi TSCĐ i i iiiiiiiii i iiiiiiiii i i ii i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i ii iiiiiiiii i i i i i i i i iiiiiiiii i i i i i SV: Dương Minh Đức i i i i i i i i i i i i Lp: TCDN B - K9 i Chuyên đề thực tập Ngoài ra, để bảo toàn VCĐ, doanh nghiệp nên chủ động thực biện pháp phòng ngừa rủi ro nh: mua bảo hiểm tài sản, trích lập quĩ dự phòng tài chính, trích lập dự phòng giảm giá loại chứng khoán đầu t Theo thông t số 64/TC/TCDN ngày 15/09/1997 Bộ tài chính, doanh nghiệp phải lập dự phòng cho loại chứng khoán đầu t, có biến động giảm giá thời điểm 31/12 năm báo cáo, theo công thức sau: i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Møc dù phòng giảm Số lợng CK bị Giá CK hạch Giá CK thực giá đầu t CK cho năm = giảm giá thời toán sổ tế thị kế hoạch năm BC điểm 31/12 kế toán trờng Doanh nghiệp phải lập dự phòng riêng cho loại CK bị giảm giá đợc tổng hợp vào bảng kê chi tiết dự phòng giảm giá CK đầu t, làm hạch toán vào chi phí hoạt động tài Giá trị khoản dự phòng không phát sinh đợc hoàn nhập vào thu nhập hoạt động tài i i i iii i i i iiiiiiiiiii i i i i ii i i i i i i ii i i i i iii i i i i i i i iiiiii i iiiiiii i i i iiiiiiiiiiiiiiiiiiiiii i i i i i i i i i iiiiiiiiiii i i i i i iiiii i i i i i i iiiiiiiiiiiiiii i i i iiiiiiiiii i i i i i i i i i iiiiiiiiiiiiiiiiii i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i VỊ mỈt giá trị: Khi kinh tế mức lạm phát cao cần thực điều chỉnh lại nguyên giá giá trị lại TSCĐ để đảm bảo thu hồi đầy đủ VCĐ doanh nghiệp Việc điều chỉnh thực cách đánh giá lại TSCĐ nh sau: + Xác định nguyên giá TSCĐ ( đà trình bày phần trên) Nguyên giá TSCĐ đợc thay đổi trờng hợp sau: đánh giá lại giá trị TSCĐ; nâng cấp TSCĐ; Tháo dỡ hay số phận TSCĐ + Xác định giá trị lại TSCĐ: i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i ii i i i i i i iiiii i i i i i i i i i Giá trị lại sổ = Nguyên giá TSCĐ Số khấu hao luỹ kế toán TSCĐ kế TSCĐ i i i i i i i iii i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i iiiii i i iiii i iiiii i iiii i i i iii i + Xác định giá đánh lại TSCĐ: giá TSCĐ thời điểm kiểm kê đánh giá Giá đánh lại TSCĐ đợc xác định công thức sau: Gđt = Cđt Gct Trong đó: Gđt: giá trị lại TSCĐ đợc đánh giá thời điểm t Cđt: số đánh giá lại TSCĐ thời điểm t Gct: giá trị lại TSCĐ theo sổ sách (cha đánh giá lại) Cđt = NGt / NGo NGt: giá trị TSCĐ (hiện giá) thời điểm đánh giá NGo: giá trị nguyên thuỷ TSCĐ i i i i i i i i i i i i i ii i ii ii i i i i i i i i i i i i i i i i ii i ii i i ii i i ii i i iii i ii ii i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i iii i i i SV: Dương Minh Đức i i i i i i i i i i i i i i Lp: TCDN B - K9 i Chuyên đề thực tập b Vốn lu động: Vốn lu động biểu tiền toàn tài sản lu động doanh nghiệp - Đặc điểm vốn lu động: Trong trình kinh doanh, vốn lu động chuyển toàn giá trị lần đợc thu hồi toàn sau doanh nghiệp thu đợc tiền bán hàng Nh vậy, vốn lu động hoàn thành vòng lu©n chun sau mét chu kú kinh doanh Trong mét chu kỳ kinh doanh, vốn lu động đợc biểu dới nhiều hình thái khác ( T-NVL-SPDD-TP-T) Thời gian chu chuyển VLĐ ngắn so với VCĐ - Phân loại : Để quản lý sử dụng VLĐ có hiệu quả, ngời ta phân loại VLĐ theo tiêu thức khác * Phân loại theo hình thái biểu hiện: VLĐ đợc chia thành: Vốn tiền vốn toán: + Vốn tiền: Tiền mặt quĩ, TGNH, Tiền chuyển + Vốn toán: Các khoản nợ phải thu khách hàng, khoản tạm ứng, khoản phải thu khác Vốn vật t hàng hoá ( hay gọi hàng tồn kho ) bao gåm: Nguyªn, nhiªn vËt liƯu, phơ tïng thay thÕ, c«ng dơng cơ, SPDD, TP Vèn vỊ chi phí trả trớc: Là khoản chi phí lớn thực tế đà phát sinh có liên quan đến nhiều chu kỳ kinh doanh nên đợc phân bổ vào giá thành sản phẩm nhiều chu kỳ kinh doanh nh: Chi phí sửa chữa lớn TSCĐ, chi phí thuê TS, chi phí nghiên cứu thí nghiệm, cải tiến kỹ thuật, chi phí xây dựng, lắp đặt công trình tạm thời: Chi phí ván khuôn, giàn giáo phải lắp dùng xây dựng Việc phân loại theo cách tạo điều kiện thuận lợi, dễ dàng cho việc xem xét đánh giá khả toán doanh nghiệp * Phân loại theo vai trò VLĐ trình SXKD: Theo cách phân loại này, VLĐ đợc chia thành loại: + VLĐ khâu dự trữ sản xuất, bao gồm giá trị khoản NVL chính, VL phụ, phụ tùng thay thế, nhiên liệu, CCDC lao động nhỏ + VLĐ khâu sản xuất, bao gồm giá trị SPDD vốn chi phí trả trớc + VLĐ khâu lu thông, bao gồm TP, vốn tiền, khoản đầu t ngắn hạn (Đầu t chứng khoán ngắn hạn, cho vay ngắn hạn ), khoản vốn toán (các khoản phải thu, tạm ứng ) Một số biện pháp chủ yếu nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lu ®éng i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i SV: Dương Minh Đức i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i iii i i i iii iiiiiii i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Lớp: TCDN B - K9 i i Chuyên đề thực tập Thứ nhất, quản lý vốn tiền: Tiền mặt quỹ phận quan träng cÊu thµnh vèn b»ng tiỊn cđa doanh nghiƯp Trong trình sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp có nhu cầu vốn dự trữ tiền mặt hay tiền mặt tơng đơng (các chứng khoán có khả chuyển đổi thành tiền mặt dễ dàng) mức định theo quy mô đặc điểm kinh doanh doanh nghiệp Nhu cầu dự trữ tiền doanh nghiệp thông thờng để đáp ứng yêu cầu giao dịch hàng ngày nh: mua sắm hàng hoá, vât liệu, toán khoản chi phí cần thiết Chính doanh nghiệp cần: * Xác định mức vốn tiền hợp lý nhằm đảm bảo khả toán cho doanh nghiệp * Quản lý chặt chẽ khoản thu, chi tiền để tránh việc thất thoát vốn Thứ hai, quản lý khoản phải thu Trong chế thị trờng để bán đợc hàng hoá doanh nghiệp thờng chấp nhận cho khách hàng nợ lại Việc định cho khách hàng chiếm dụng vèn, doanh nghiƯp cã thĨ xem xÐt tõ c¸c khÝa cạnh: mức độ uy tín, khả toán khách hàng, tình trạng tài tổng quát doanh nghiệp Nói chung sách bán chịu doanh nghiệp cần đánh giá kỹ theo thông số chủ yếu sau: + Số lợng sản phẩm hàng hoá, dịch vụ dự kiến tiêu thụ đợc + Giá bán sản phẩm, hàng hoá dịch vụ + Các khoản chi phí phát sinh thêm việc tăng khoản nợ + Các khoản chiết khấu chấp nhận + Thời gian thu hồi nợ bình quân khoản nợ Thứ ba, quản lý hàng tồn kho Hàng tồn kho dự trữ doanh nghiệp sản xuất NVL, SPDD,TP doanh nghiệp thơng mại chủ yếu hàng hoá để bán Mỗi loại dự trữ có đặc điểm riêng.Do cần có biện pháp quản lý thích hợp loại dự trữ Việc quản lý vốn dự trữ hàng hoá để bán doanh nghiệp thơng mại giống nh quản lý vốn dự trữ NVL doanh nghiệp sản xuất Để quản lý tốt loại vốn cần phối hợp nhiều biện pháp từ khâu mua sắm, vận chuyển dự trữ kho a) Xác định đắn lợng hàng tồn kho cần thiết theo phơng pháp trực tiếp: *) Xác định mức dự trữ cần thiÕt vÒ NVL chÝnh: Dnl = Nnl  Mnl Trong đó: Dnl: Dự trữ cần thiết NVL kỳ iiiiiiiiiii i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i iiiiiiiiii i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i SV: Dương Minh Đức i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Lớp: TCDN B - K9 i Chuyªn đề thực tập Nnl: Số ngày dự trữ NVL Mnl: Mức tiêu dùng bình quân ngày chi phí NVL năm kế hoạch Số ngày dự trữ cần thiết NVL số ngày kể từ lóc doanh nghiƯp bá tiỊn mua cho ®Õn đa NVL vào sản xuất Hoặc số ngày cách lần nhập kho NVL số ngày dự trữ bảo hiểm Mức tiêu dùng chi phí NVL bình quân ngày năm kế hoạch đợc xác định cách lấy tổng chi phí NVL năm kế hoạch chia cho số ngày năm (360 ngµy) i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i *) Xác định dự trữ sản phẩm dở dang: Ds = Pn Ck Hs Trong đó: Ds: Số ngày dự trữ SPDD Pn: Chi phí sản xuất bình quân ngày kỳ Ck: Chu kỳ sản xuất sản phẩm Hs: Hệ số sản phẩm chế tạo Tổng chi phí SX kỳ ( giá thành SP) Chi phí sản xuất = bình quân ngày Số ngày kú (360 ngµy) i i i i i i i i i i i i i i i iiii i i i i i i i i i i i i i i iii i i i i i i i i iiii i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i iiii i iiiiiiiiiiiiiii i i i i i Chu kỳ sản xuất khoảng thời gian kể từ đa NVL vào sản xuất SP đợc sản xuất xong hoàn thành thủ tục nhập kho Hệ số sản phẩm chế tạo tỷ lệ phần trăm giá thành bình quân SP chế tạo giá thành sản xuất SP *) Xác định dự trữ thành phẩm cần thiết: Dtp = Ztp  Ntp Trong ®ã: Dtp: sè dù trữ cần thiết thành phẩm kỳ Ztp: giá thành sản xuất sản phẩm hàng hoá bình quân ngày kỳ kế hoạch Ntp: Số ngày dự trữ TP Giá thành sản xuất SP hàng hoá bình quân ngày = giá thành sản xuất SP hàng hoá năm chia cho số ngày năm (360 ngày) Số ngày dự trữ TP số ngày kể từ lúc TP nhập kho xuất kho đa tiêu thụ i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i iiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiii iiii i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i SV: Dương Minh Đức i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Lớp: TCDN B - K9 i