Giải pháp nâng cao hiệu quả công tác quản lý và sử dụng vốn tại công ty tnhh thương mại đại lộc

Khoa Kinh tế - Pháp chế GVHD: Nguyễn Mạnh Hùng Lời mở đầu Trong kinh tế thị trờng , tồn phát triển doanh nghiệp phụ thuộc vào nhiều nhân tố nh môi trờng kinh doanh , trình độ quản lý nhà doanh nghiệp đặc biệt trình độ quản lý tài Vốn yếu tố thiếu trình sản xuất kinh doanh Do quản lý vốn trở thành nội dung quan trọng quản trị tài Quy mô vốn trình độ quản lý , sử dụng nhân tố có ảnh hởng định ®Õn kÕt qu¶ s¶n xt kinh doanh cđa doanh nghiƯp Ngày chế thị trờng doanh nghiệp phải đặc biệt coi trọng vấn đề chất lợng hiệu Khi nhà nớc đà xoá bỏ vật cản chế độ bao cấp , doanh nghiệp đợc quyền tự kinh doanh , phải coi hiệu sử dụng vốn vấn đề trọng tâm hàng đầu yếu tố đa doanh nghiệp đến thành công hay thất bại , có đạt đợc mục tiêu kinh doanh có bảo toàn đợc vốn hay không Nói cách khác hiệu sử dụng vốn định tồn phát triển doanh nghiệp Là Công ty thuơng maị, công ty Đại Lộc đứng trớc đòi hỏi phải xem xét vấn đề quản lý sử dụng vốn để nâng cao đợc hiệu công tác quản lý sử dụng vốn , tránh thất thoát vốn , bảo toàn phát triển đợc vốn nhằm đảm bảo cho công ty vững mạnh kinh tế thị trờng Nhận thức đợc vai trò to lớn vốn , đồng thời xuất phát từ thực tế công ty TNHH thơng mại Đại Lộc em định chọn đề tài Giải pháp nâng cao hiệu công tác quản lý sử dụng vốn công ty TNHH thơng mại Đại Lộc làm đề tài nghiên cứu với mục đích đa giải pháp kiến nghị nhằm góp phần nâng cao hiệu qủa sử dụng vốn công ty Ngoài phần mở đầu kết luận , chuyên đề tổng hợp đợc chia thành ba chơng : Chơng : Vốn cần thiết nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh tế thị trờng doanh nghiệp Việt Nam Chơng : Phân tích thực trạng công tác quản lý vốn hiệu sử dụng vốn công ty TNHH thơng mại Đại Lộc SVTH: Phạm Duy Cơng Lớp KT48B3 Khoa Kinh tế - Pháp chế GVHD: Nguyễn Mạnh Hùng Chơng : Một sỗ giải pháp nhằm nâng cao hiệu quản lý sử dụng vốn Công ty TNHH thơng mại Đại Lộc Chơng Vốn cần thiết nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh tế thị trờng doanh nghiệp việt nam I.Vốn vai trò vốn doanh nghiệp kinh tế thị trờng Khái niệm vốn Vốn yếu tố thiếu trình sản xuất kinh doanh Vậy vốn Các nhà kinh tế học ®· ®a nhiỊu kh¸i niƯm kh¸c vỊ vèn dới giác độ khác SVTH: Phạm Duy Cơng Lớp KT48B3 Khoa Kinh tế - Pháp chế GVHD: Nguyễn Mạnh Hùng Theo quan điển Marx , dới giác độ yếu tố sản xuất vốn đợc khái quát hoá thành phạm trù t đem laị giá trị thặng d đầu vào trình sản xuất Địn0000h nghĩa Marx có tầm khái quát lớn bao hàm đầy đủ chất vai trò vốn Bản chất vốn giá trị cho dù đợc biểu hiên dới nhiều hình thái khác , vai trò vốn đem lại giá trị thặng d Tuy nhiên hạn chế trình độ kinh tế lúc , Marx đà bó hẹp khái niệm vốn khu vực sản xuất vật chất cho có sản xuất vật chất tạo gía trị thặng d cho kinh tế Theo David Begg - tác giả kinh tế häc “ , vèn bao gåm vèn hiƯn vËt vµ vèn tµi chÝnh cđa doanh nghiƯp Vèn hiƯn vËt giá trị hàng hoá đà sản xuất để sản xuất hàng hoá khác , vốn tài tiền giấy tờ có giá doanh nghiệp Nh , tác giả đà đồng vốn với tài sản doanh ngiệp Do có nhiều quan điểm vốn nên có định nghĩa xác hoàn chỉnh vốn Tuy nhiên hiểu cách khái quát vốn nh sau : Vốn giá trị mang lại giá trị thặng d thông qua hoạt động sản xt kinh doanh “ Trong ph¹m vi doanh nghiƯp , vốn điều kiện kết hợp với sức lao động yếu tố khác làm đầu vào cho trình sản xuất kinh doanh Sù tham gia cđa vèn kh«ng chØ bã hĐp trình sản xuất riêng biệt mà toàn trình sản xuất tái sản xuất liên tục Nh , vốn gía trị toàn tài sản doanh nghiệp đầu t vào sản xuất kinh doanh nhằm mục đích sinh lời Tuỳ mục đích nghiên cứu mà vồn kinh doanh doanh nghiệp đợc xem xét giác độ khác Để phục vụ cho công tác quản lý vµ sư dơng vèn , vèn kinh doanh cđa doanh nghiệp đợc xem xét theo giác độ luân chuyển cđa vèn Theo ®ã , vèn cđa doanh nghiƯp vèn doanh nghiệp đợc chia làm hai loại vốn cố định vốn lu động Phân loại Vốn Đứng góc đọ nghiên cứu khac nhau, ngời ta phân loại Vốn theo nhiều tiêt thức khác tùy thuộc vào mục đích loại nhình doanh nghiệp 2.1 Phân loại theo nguồn hình thành SVTH: Phạm Duy Cơng Lớp KT48B3 Khoa Kinh tế - Pháp chế GVHD: Nguyễn Mạnh Hùng 2.1.1 Vốn chủ sở hữu a Vốn pháp định : Là vốn tối thiểu phải có để thành lập doanh nghiệp pháp luật quy định ngành nghề Đối với DNNN, nguồn vốn ngân sách Nhà nớc cấp có nguồn gôc từ ngân sách Nhà nớc nh khoản chênh lệch tăng giá trị tài s¶n, tiỊn vèn doanh nghiƯp, kho¶n ph¶i nép nhng đợc để lại doanh nghiệp b Vốn tự bổ xung: Là số vốn chủ yếu doanh nghiệp đợc lấy phần từ lợi nhuận để lại doanh nghiệp, đợc thực dới hình thức lấy phần từ quỹ đàu t phát triển, quỹ dự phòng tài Ngoài DNNN đợc để lại toàn kháu hao tài sản cố định để đàu t, thay thế, đổi tài sản cố định Đay nguồn tự tài trợ cho nhu cầu Vèn cđa doanh nghiƯp 2.1.2 Vèn huy ®éng cđa doanh nghiệp Đối với doanh nghiệp hoạt động kinh tế thị trờng vốn chủ sở hữu có vai trò quan träng nhng chØ chiÕm tû träng nhá tæng nguồn vốn Để đáp ứng nhu cầu vốn cho sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp phải tăng cờng huy động Nguồn vốn khác dới hình thứ vay nợ, liên doanh liên kết, phát hành trái phiếu hình thøc kh¸c a Vèn vay: C¸c doanh nghiƯp cã thĨ vay vốn từ ngân hàng, từ tổ chức tín dụng, cá nhân, đơn vị kinh tê để lập thêm nguồn vốn b Vốn liên doanh liên kết Doanh nghiệp liên doanh liên kết, hợp tác với doanh nghiệp khác để huy động vốn thực hoạt động sản xuất kinh doanh Vốn liên doanh liên kết có thẻ tiền ằng máy móc, thiết bị hợp đồng liên doanh quy định góp vốn máy móc c Vốn tín dụng thơng mại Tín dụng thơng mại khoản mua chịu từ ngời cung cấp ứng trớc khách hàng mà doanh nghiệp tạm thời chiếm dụng Tín dụng thơng mại gắn với luồng hàng hóa, dịch vụ cụ thể, gắn với quan hệ toán cụ thể nên chịu tác động chế toán, sách tín dụng thong SVTH: Phạm Duy Cơng Lớp KT48B3 Khoa Kinh tế - Pháp chế GVHD: Nguyễn Mạnh Hùng mại thờng có thơng mại có thời hạn ngắn nhng doanh nghiệp biết quản lý cách khoa học đáp ứng đợc phần nhu cầu vốn lu động cho doanh nghiệp d.Vốn tín dụng thuê mua Trong chê thị trờng phơng thứ tín dụng thuê mua đợc thực doanh nghiệp có nhu cầu sử dụng máy móc, thiết bị với doanh nhiệp thực chc thuê mua diễn phổ biến phơng thứ tài trợ thông qua hợp đồng thuê ngời thuê ngời cho thuê Ngời thuê đợc sử dụng tài sản phải trả tiền thuê cho ngời thuê theo kỳ hạn mà hai bên thỏa thuận, ngời cho thuê Ngời sở hữu tài sản nhận đợc tiền cho thuê tài sản Phân loại vốn theo nguồn hình thành cở để doanh nghiệp lựa chọn nguồn tài trợ phù hơpự tùy theo loại hình sở hữu, ngành nghề kinh doanh, quy mô, trình độ quản lý, trình độ khoa học kỹ thuật nh chiến lợc phát triển chiến lợc đầu t doanh nghiệp Bên cạnh đó, viẹc phân loại vốn theo nguồn hình thành giúp doanh nghiệp quản lý sử dụng vốn cách hiệu 2.2 Phân loại vốn theo phơng thức chu chuyển 2.2.1 Vốn cố định Để tiến hành sản xuất kinh doanh , bên cạnh sức lao động yếu tố doanh nghiệp cần có t liệu lao động ( TLLĐ ) đối tợng lao động ( ĐTLĐ ) TLLĐ đợc chia thành hai phận : TLLĐ có giá trị lớn có thời gian sử dụng qua nhiều kỳ sản xuất kinh doanh gọi tài sản cố định ( TSCĐ ) , phần lại TLLĐ thuộc tài sản lu động ( TSLĐ ) Nh , sở để nhận biết TLLĐ TSCĐ phải dựa vào hai tiêu chuẩn giá trị thời gian sử dụng đợc quy định chế độ quản lý tài hành nhà nớc Hai tiêu chuẩn ( đặc biệt tiêu chuẩn mặt giá trị ) thờng thay đổi theo giai đoạn phát triển kinh tế Theo quy định tài hành , TLLĐ đợc coi TSCĐ đồng thời thoả mÃn hai tiªu chn sau : + Tiªu chn vỊ thêi gian : có thời gian sử dụng từ năm trở lên +Tiêu chuẩn giá trị : tài sản có giá trị từ 10 triệu đồng trở lên TSCĐ cố định doanh nghiệp doanh nghiệp có đặc điểm : SVTH: Phạm Duy Cơng Lớp KT48B3 Khoa Kinh tế - Pháp chế GVHD: Nguyễn Mạnh Hùng +Tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất kinh doanh +Trong trình sử dụng TSCĐ bị hao mòn dần : giá trị đợc chuyển dịch phần vào giá trị sản phẩm hình thái vật chất ban đầu đợc giữ nguyên st thêi gian sư dơng 2.2.2 Vèn lu ®éng Vèn lu ®éng lµ bé phËn thø hai cã vai trò quan trọng đặc biệt toàn vốn sản xuất kinh doanh Nó giá trị TSLĐ đợc đầu t vào sản xuất kinh doanh TSLĐ khác với TSCĐ tính chất tái sản xuất mức độ chuyển dịch giá trị chúng vào giá trị sản phẩm TSLĐ có đặc điểm tham gia lần vào trình sản xuất toàn giá trị đợc chuyển dịch lần vào giá trị sản phẩm Do tham gia môt lần vào vào trình kinh doanh nên TSLĐ có tốc độ chu chuyển nhanh TSCĐ - thông thờng thời hạn tối đa năm Vì , vòng quay khối lợng vốn lu động không cần nhiều nh khối lợng vốn cố định Một đặc điểm khác TSLĐ phải trải qua nhiều khâu , nhiều giai đoạn nhiều phận quản lý khác Do việc bảo đảm đầy đủ cân đối phËn vèn cã ý nghÜa rÊt quan träng ®èi víi trình thờng xuyên liên tục hoạt động sản xuất kinh doanh TSLĐ có quan hệ chặt chẽ với đầu vào ( khâu thu mua vận chuyển nguyên nhiên vật liệu ) , với đầu ( khâu tiêu thụ sản phẩm ) với viêc liên doanh liên kết hai khâu Để quản lý sử dụng có hiệu vốn lu động mà hình thái vật TSLĐ , ta phải biết gồm phận tức phải phân loại TSLĐ Có nhiều tiêu thức phân loại TSLĐ phụ thuộc vào mục đích nghiên cứu khác Quản lý vốn doanh nghiệp 3.1 Quản lý vốn cố định Hình thái vật chất vốn cố định tài sản cố định Quản lý vốn cố định quản lý tài sản cố định Nó bao gồm việc trích khấu hao TSCĐ duản lý quỹ khấu hao 3.1.1 Hao mòn khấu hao TSCĐ SVTH: Phạm Duy Cơng Lớp KT48B3 Khoa Kinh tế - Pháp chế GVHD: Nguyễn Mạnh Hùng Một đặc điểm quan trọng TSCĐ trình sử dụng bị hao mòn dần Hao mòn giảm dần giá trị TSCĐ Có hai loại hao mòn TSCĐ hao mòn hữu hình hao mòn vô hình Do TSCĐ bị hao mòn nên chu kỳ sản xuất kinh doanh ngời ta tính chuyển lợng giá trị tơng đơng với phần hao mòn vào giá thành sản phẩm , sản phẩm đợc tiêu thụ phận đợc trích lại thành quỹ nhằm để tái sản xuất TSCĐ Công viêc gọi trích khấu hao Nh , nhà quản lý tài cần phải xem xÐt tÝnh to¸n møc trÝch khÊu hao cho phù hợp với thực trạng kinh doanh doanh nghiệp 3.1.2 Trích khấu hao TSCĐ Phơng pháp trích khấu hao thông thờng đợc sử dụng doanh nghiệp phơng pháp khấu hao bình quân theo thời gian Theo phơng pháp , số khấu hao hàng năm đơc tính công thức : Mk = NG/ T Trong :Mk :số khấu hao hàng năm NG : nguyên giá TSCĐ t: thời gian sử dụng định mức TSCĐ Nguyên giá TSCĐ đợc xác định nh sau : NG = NGB – D + C1 Trong :NGB : giá mua ghi hoá đơn D : chiÕt khÊu mua hµng C1 : chi phÝ vận chuyển , lắp đặt chạy thử lần đầu Trong phơng pháp tính khấu hao bình quân theo năm số khấu hao hàng năm đợc tính số tơng đối tỷ lệ khấu hao Tỷ lệ khấu hao hàng năm đợc tính công thức : Tk = Mk / NG * 100 % SVTH: Phạm Duy Cơng Lớp KT48B3 Khoa Kinh tế - Pháp chế Hay Tk = GVHD: Nguyễn Mạnh Hùng *100 % T Ngoài phơng pháp tính khấu hao bình quân theo năm , trờng hợp cụ thể chẳng hạn nh TSCĐ đợc đầu t vốn vay ngân hàng TSCĐ nhanh chóng bị hao mòn vô hình áp dụng ph áp dụng phơng pháp khấu hao nhanh hay khấu hao luỹ thoái Phơng pháp khấu hao nhanh bao gồm phơng pháp khấu hao theo tổng số thứ tự năm phơng pháp khấu hao theo kết số d giảm dần Theo phơng pháp khấu hao theo tổng số thứ từ năm , mức khấu hao hàng năm đợc tính theo công thức Mk Mk Tk (t) (t) (t) = Tk (t) * NG : møc khấu hao năm t : tỷ lệ khấu hao năm t NG : nguyên giá TSCĐ Tỷ lệ khấu hao năm t đợc tính theo công thức : n + 1- t Tk = + + … áp dụng ph + n Trong : t : năm sử dụng thứ t tài sản n tổng số năm sử dụng củaTSCĐ Theo phơng pháp khấu hao theo kết số d giảm dần , mức khấu hao năm Mk (t) = Tk * GTCL (t-1) SVTH: Phạm Duy Cơng Lớp KT48B3 Khoa Kinh tế - Pháp chế GVHD: Nguyễn Mạnh Hùng Trong : GTCL (t-1) : giá trị lại TSCĐ năm t-1 Tỷ lệ khấu hao Tk đợc tính nh sau : Tk = *H n Trong ®ã : H = 1.5 nÕu n = ®Õn H = nÕu n = ®Õn H = 2.5 nÕu n >= 3.1.3 Quản lý số khấu hao luỹ kế TSCĐ Thông thờng doanh nghiệp sử dụng toàn số khấu hao luỹ kế TSCĐ để tái đầu t , thay , đổi TSCĐ Tuy nhiên , cha có nhu cầu tái tạo lại TSCĐ , doanh nghiƯp cã qum sư dơng linh ho¹t sè khÊu hao luỹ kế phục vụ cho yêu cầu kinh doanh Trong tổng công ty nhà nớc , viƯc huy ®éng sè khÊu hao l kÕ cđa TSCĐ đơn vị thành viên phải tuân theo quy định chế độ quản lý tài hành nhà nớc Quản lý trình mua sắm , sửa chữa , nhợng bán lý TSCĐ đợc thựu thông qua nghiên cứu dự án đầu t doang nghiệp 3.2 Quản lý vốn lu động Giá trị loai TSLĐ cđa doanh nghiƯp kinh doanh , s¶n xt thêng chiÕm tỷ trọng lớn tổng giá trị tài sản Vì , quản lý sử dụng hợp lý TSLĐ có ảnh hởng quan trọng việc hoàn thành nhiệm vụ chung doanh nghiệp 3.2.1 Quản lý tiền mặt a Lý phải giữ tiền mặt lợi việc giữ đủ tiền mặt SVTH: Phạm Duy Cơng Lớp KT48B3 Khoa Kinh tế - Pháp chế GVHD: Nguyễn Mạnh Hùng Tiền mặt đợc hiểu tiền tồn quỹ , tiền tài khoản toán ngân hàng tiền chuyển Nó đợc sử dụng để trả lơng , mua TSCĐ , trả tiền thuế , trả nợ áp dụng ph Tiền mặt thân loại tài sản không sinh lÃi , quản lý tiền mặt việc tối thiểu hoá lợng tiền mặt phải giữ muc tiêu quan trọng Tuy nhiên , việc giữ tiền mặt kinh doanh vấn đề cần thiết , điều xuất phát từ lý sau : + Đảm bảo giao dịch kinh doanh hàng ngày Những giao dịch thờng toán cho khách hàng thu tiền từ khách hàng tạo nên số d giao dịch + Bù đắp cho ngân hàng việc ngân hàng cung cấp dịch vụ cho doanh nghiệp Số d tiền mặt loại gọi số d bù đắp + Đáp ứng nhu cầu dự phòng trờng hợp biến động không lờng trớc đợc luồng tiền vào Loại tiền tạo nên số d dự phòng + Hởng lợi thơng lợng mua hàng Loại tiền tạo nên số d đầu b Quản lý tiền mặt Quản lý tiền mặt đề cập đến việc quản lý tiền giây tiền gửi ngân hàng Sự quản lý liên quan chặt chẽ đến việc quản lý loại tài sản gần với tiền mặt nh loại chứng khoán có khả khoản cao Các loại chứng khoán có khả khoản cao giữ vai trò nh bớc đệm cho tiền mặt Vì d tiền mặt doang nghiệp đầu t vào chứng khoán có khả khoản cao, đến cần thiết chuyển đổi chúng sang tiền mặt mà tốn chi phí Nh , quản trị tài ngời ta sử dụng chứng khoán có khả khoản cao để trì tiền mặt mức độ mong muốn 3.2.2 Quản lý dự trữ Trong trình luân chuyển vốn lu động phục vụ cho sản xuất kinh doanh việc tồn vật t hàng hoá dự trữ , tồn kho bớc đệm cần thiết cho trình hoạt động bình thờng doanh nghiệp Hàng hoá tồn kho có ba loại : nguyên vật liệu thô phục vụ cho trình sản xuất kinh doanh sản phẩm dở dang thành phẩm Nhng thông thờng quản lý , vấn đề chủ yếu đợc đề cập đến nguyên vật liệu phục vụ cho trình sản xuất kinh doanh Đối với doanh nghiệp thơng mại , mức dự trữ nguyên vật liệu có nghĩa dự trữ hàng hoá SVTH: Phạm Duy Cơng Líp KT48B3