Giải pháp nâng cao hiệu quả công tác quản lý và sử dụng vốn tại công ty cung ứng nhân lực quốc tế và thương mại

Lời mở đầu Trong kinh tế thị trờng , tồn phát triển doanh nghiệp phụ thuộc vào nhiều nhân tố nh môi trờng kinh doanh , trình độ quản lý nhà doanh nghiệp đặc biệt trình độ quản lý tài Vốn yếu tố thiếu trình sản xuất kinh doanh Do quản lý vốn trở thành nội dung quan trọng quản trị tài Quy mô vốn trình độ quản lý , sử dụng nhân tố có ảnh hởng định ®Õn kÕt qu¶ s¶n xt kinh doanh cđa doanh nghiƯp Ngày chế thị trờng doanh nghiệp phải đặc biệt coi trọng vấn đề chất lợng hiệu Khi nhà nớc đà xoá bỏ vật cản chế độ bao cấp , doanh nghiệp đợc quyền tự kinh doanh , phải coi hiệu sử dụng vốn vấn đề trọng tâm hàng đầu yếu tố đa doanh nghiệp đến thành công hay thất bại , có đạt đợc mục tiêu kinh doanh có bảo toàn đợc vốn hay không Nói cách khác hiệu sử dụng vốn định tồn phát triển doanh nghiƯp Lµ mét doang nghiƯp nhµ níc , Công ty Cung ứng Nhân lực Quốc tế Thơng mại ( SONA ) đứng trớc đòi hỏi phải xem xét vấn đề quản lý sử dụng vốn để nâng cao đợc hiệu công tác quản lý sử dụng vốn , tránh thất thoát vốn , bảo toàn phát triển đợc vốn nhằm đảm bảo cho công ty vững mạnh kinh tế thị trờng Nhận thức đợc vai trò to lớn vốn , đồng thời xuất phát từ thực tế công ty Cung ứng Nhân lực Quốc tế Thơng mại em định chọn đề tài Giải pháp nâng cao hiệu công tác quản lý sử dụng vốn công ty Cung ứng Nhân lực Quốc tế Thơng mại làm đề tài nghiên cứu với mục đích đa giải pháp kiến nghị nhằm góp phần nâng cao hiệu qủa công tác quản lý sử dụng vốn công ty Ngoài phần mở đầu kết luận , chuyên đề tốt nghiệp đợc chia thành ba ch¬ng : Ch¬ng : Lý ln chung vỊ vốn , nội dụng quản lý vốn hiệu sư dơng vèn doanh nghiƯp Ch¬ng : Thực trạng quản lý sử dụng vốn công ty Cung ứng Nhân lực Quốc tế Thơng mại Chơng : Giải pháp kiến nghị nhằm nâng cao hiệu quản lý sử dụng vốn Công ty Cung ứng Nhân lực Quốc tế Thơng mại Chơng 1: Lý luận chung vốn , nội dung quản lý vốn hiệu sử vèn 1.1 Lý ln chung vỊ vèn 1.1.1 Kh¸i niƯm vốn Vốn yếu tố thiếu trình sản xuất kinh doanh Vậy vốn Các nhà kinh tế học đà đa nhiỊu kh¸i niƯm kh¸c vỊ vèn díi c¸c gi¸c ®é kh¸c Theo quan ®iĨn cđa Marx , dới giác độ yếu tố sản xuất vốn đợc khái quát hoá thành phạm trù t đem laị giá trị thặng d đầu vào trình sản xuất Địn0000h nghĩa Marx có tầm khái quát lớn bao hàm đầy đủ chất vai trò vốn Bản chất vốn giá trị cho dù đợc biểu hiên dới nhiều hình thái khác , vai trò vốn đem lại giá trị thặng d Tuy nhiên hạn chế trình độ kinh tế lúc , Marx đà bó hẹp khái niệm vốn khu vực sản xuất vật chất cho có sản xuất vật chất tạo gía trị thặng d cho kinh tế Theo David Begg - tác giả kinh tế häc “ , vèn bao gåm vèn hiƯn vËt vµ vèn tµi chÝnh cđa doanh nghiƯp Vèn hiƯn vËt giá trị hàng hoá đà sản xuất để sản xuất hàng hoá khác , vốn tài tiền giấy tờ có giá doanh nghiệp Nh , tác giả đà đồng vốn với tài sản doanh ngiệp Do có nhiều quan điểm vốn nên có định nghĩa xác hoàn chỉnh vốn Tuy nhiên hiểu cách khái quát vốn nh sau : Vốn giá trị mang lại giá trị thặng d thông qua hoạt động sản xt kinh doanh “ Trong ph¹m vi doanh nghiƯp , vốn điều kiện kết hợp với sức lao động yếu tố khác làm đầu vào cho trình sản xuất kinh doanh Sù tham gia cđa vèn kh«ng chØ bã hĐp trình sản xuất riêng biệt mà toàn trình sản xuất tái sản xuất liên tục Nh , vốn gía trị toàn tài sản doanh nghiệp đầu t vào sản xuất kinh doanh nhằm mục đích sinh lời Tuỳ mục đích nghiên cứu mà vồn kinh doanh doanh nghiệp đợc xem xét giác độ khác Để phục vụ cho công tác quản lý vµ sư dơng vèn , vèn kinh doanh cđa doanh nghiệp đợc xem xét theo giác độ luân chuyển cđa vèn Theo ®ã , vèn cđa doanh nghiƯp vèn doanh nghiệp đợc chia làm hai loại vốn cố định vốn lu động 1.1.2 Vốn cố định Để tiến hành sản xuất kinh doanh , bên cạnh sức lao động yếu tố doanh nghiệp cần có t liệu lao động ( TLLĐ ) đối tợng lao động ( ĐTLĐ ) TLLĐ đợc chia thành hai phận : TLLĐ có giá trị lớn có thời gian sử dụng qua nhiều kỳ sản xuất kinh doanh gọi tài sản cố định ( TSCĐ ) , phần lại TLLĐ thuộc tài sản lu động ( TSLĐ ) Nh , sở để nhận biết TLLĐ TSCĐ phải dựa vào hai tiêu chuẩn giá trị thời gian sử dụng đợc quy định chế độ quản lý tài hành nhà nớc Hai tiêu chuẩn ( đặc biệt tiêu chuẩn mặt giá trị ) thờng thay đổi theo giai đoạn phát triển kinh tế Theo quy định tài hành , TLLĐ đợc coi TSCĐ đồng thời thoả mÃn hai tiêu chuẩn sau : + Tiêu chuẩn vỊ thêi gian : cã thêi gian sư dơng tõ năm trở lên +Tiêu chuẩn giá trị : tài sản có giá trị từ 10 triệu đồng trở lên TSCĐ cố định doanh nghiệp doanh nghiệp có đặc điểm : +Tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất kinh doanh +Trong trình sử dụng TSCĐ bị hao mòn dần : giá trị đợc chuyển dịch phần vào giá trị sản phẩm hình thái vật chất ban đầu đợc giữ nguyên suốt thời gian sử dụng Vốn cố định giá trị TSCĐ doanh nghiệp đợc đầu t vào sản xuất kinh doanh Đặc điểm vận động TSCĐ định đặc điểm tuần hoàn luân chuyển vốn cố định Nh , vốn cố định phận vốn kinh doanh mà đặc điểm tham gia hoàn toàn vào trình sản xuất kinh doanh nhng giá trị đợc luân chuyển dần phần vào giá trị sản phẩm hoàn thành vòng tuần hoàn TSCĐ hết thời gian sư dơng 1.1.3 Vèn lu ®éng Vèn lu động phận thứ hai có vai trò quan trọng đặc biệt toàn vốn sản xuất kinh doanh Nó giá trị TSLĐ đợc đầu t vào sản xuất kinh doanh TSLĐ khác với TSCĐ tính chất tái sản xuất mức độ chuyển dịch giá trị chúng vào giá trị sản phẩm TSLĐ có đặc điểm tham gia lần vào trình sản xuất toàn giá trị đợc chuyển dịch lần vào giá trị sản phẩm Do tham gia môt lần vào vào trình kinh doanh nên TSLĐ có tốc độ chu chuyển nhanh TSCĐ - thông thờng thời hạn tối đa năm Vì , vòng quay khối lợng vốn lu động không cần nhiều nh khối lợng vốn cố định Một đặc điểm khác TSLĐ phải trải qua nhiều khâu , nhiều giai đoạn nhiều phận quản lý khác Do việc bảo đảm đầy đủ cân đối phận vốn có ý nghĩa quan trọng trình thờng xuyên liên tục hoạt động sản xuất kinh doanh TSLĐ có quan hệ chặt chẽ với đầu vào ( khâu thu mua vận chuyển nguyên nhiên vật liệu ) , với đầu ( khâu tiêu thụ sản phẩm ) với viêc liên doanh liên kết hai khâu Để quản lý sử dụng có hiệu vốn lu động mà hình thái vật TSLĐ , ta phải biết gồm phận tức phải phân loại TSLĐ Có nhiều tiêu thức phân loại TSLĐ phụ thuộc vào mục đích nghiên cứu khác - Phân loại theo nguồn vốn : Theo nguồn hình thành , TSLĐ doanh nghiệp đợc hình thành từ nguồn sau : + Vốn pháp định : loại vốn đợc đăng ky thành lËp doanh nghiƯp + Vèn tù bỉ xung : vốn lấy từ quỹ phát triển kinh doanh trích từ lợi nhuận +Vốn liên doanh phận vốn đơn vị khác tham liên doanh liên kết đóng góp +Vốn vay ngắn hạn loại vốn vay thiếu để mở rộng sản xuất kinh doanh Phân loại theo nguồn vốn đợc ghi phần tài sản nợ bảng tổng kết tài sản phục vụ cho việc nghiên cứu hình thức huy động vốn tìm biện pháp thu hút vốn để mở rộng sản xuất kinh doanh - Phân loại theo giai đoạn trình sản xuất kinh doanh : Khi sử dụng vào trình sản xuất kinh doanh TSLĐ đợc phân làm ba nhóm : + TSLĐ khâu dự trữ + TSLĐ khâu sản xuất + TSLĐ khâu lu thông Phân loại theo tiêu thức nhằm nghiên cứu phân bổ TSLĐ khâu sản xuất kinh doanh , thay đổi cấu tài sản khâu đặc điểm loại hình sản xuất kinh doanh - Phân loại theo trang thái tồn TSLĐ Phụ thuộc vào trạng thái tồn , TSLĐ doanh nghiệp đợc tách thành bốn phận hàng tiền chuyển + Đầu t ngắn hạn : giá trị khoản đầu t ( cỉ phiÕu , tr¸i phiÕu , tÝn phiÕu ) chuyển đổi thành tiền vòng năm + Các khoản phải thu từ khách hàng , từ nội khoản chấp , ký cơc , ký quỹ + Các khoản ứng trả trớc + Hàng tồn kho tài sản dự trữ cho trình sản xuất kinh doanh dới dạng nguyên nhiên vật liệu , công cụ dụng cụ ,sản phẩm trung gian , thành phẩm hàng hoá TSLĐ đợc phân bổ theo tiêu thức nhằm phục vụ cho viêc lập bảng cân đối tài sản , nghiên cứu mục tiêu phơng hớng sử dơng 1.1.4 Vai trß cđa vèn Vèn cã vai trò quan trọng trình sản xuất kinh doanh đợc thể mặt chủ yếu sau : Thø nhÊt , vèn cã vai trß quyÕt định việc thành lập , hoạt động phát triển loại hình doanh nghiệp theo luật định Nó điều kiện tiên quan trọng cho đời , tồn phát triển cđa doanh nghiƯp Thø hai , vèn lµ mét điều kiện quan trọng để xếp doanh nghiệp vào loại quy mô , quy mô trung bình quy mô nhỏ Từ , nhà nớc có biện pháp quản lý phù hợp với doanh nghiệp ứng với quy mô Thứ ba , doanh nghiệp vốn điều kiện để sử dụng tiềm có tơng lai sức lao động , yếu tố đầu vào máy móc , thiết bị , nhà xởng , để mở rộng phát triển thị tr, để mở rộng phát triển thị tr ờng , mở rộng lĩnh vực phạm vi kinh doanh điều kiện để doanh nghiệp phát triển Vốn thực chất nguồn cải xà hội đợc tích luỹ , tập trung lại Nó điều kiện quan trọng , nguồn khả để đẩy mạnh hoạt động sản xuất kinh doanh Đặc biệt chế , điều kiện mở rộng quyền tự chủ , tự chịu trách nhiệm cđa doanh nghiƯp s¶n xt kinh doanh ViƯc có vốn tích luỹ tập trung đợc vốn nhiều hay vào doanh nghiệp có vai trò quan trọng việc đẩy mạnh hoạt động sản xuất kinh doanh Tuy nhiên , vốn phát huy vai trò biết quản lý sử dụng chúng hớng , hợp lý , tiết kiệm có hiệu , bảo toàn phát triển đợc vốn Vì , vấn đề quản lý sử dụng vốn để đảm bảo cho qúa trình sản xuất kinh doanh tiến hành bình thờng với hiệu kinh tế cao đồng thời giữ gìn đợc tài sản bảo toàn đợc vốn chế thị trờng đầy biến động phức tạp trách nhiệm nặng nề doanh nghiệp 1.2 Qu¶n lý vèn doanh nghiƯp 1.2.1Qu¶n lý vèn cố định Hình thái vật chất vốn cố định tài sản cố định Quản lý vốn cố định quản lý tài sản cố định Nó bao gồm việc trích khấu hao TSCĐ duản lý quỹ khấu hao 1.2.1.1Hao mòn khấu hao TSCĐ Một đặc điểm quan trọng TSCĐ trình sử dụng bị hao mòn dần Hao mòn giảm dần giá trị TSCĐ Có hai loại hao mòn TSCĐ hao mòn hữu hình hao mòn vô hình Hao mòn hữu hình loại hao mòn doanh nghiệp sử dụng môi trờng Loại hao mòn phụ thuộc vào mức độ sử dụng khẩn trơng TSCĐ điều kiện khác có ảnh hởng đến độ bền lâu dài TSCĐ nh : Hao mòn vô hình loại hao mòn xảy tiến kỹ thuật suất lao động xà hội tăng lên làm cho TSCĐ bị giảm giá bị lỗi thời Do TSCĐ bị hao mòn nên chu kỳ sản xuất kinh doanh ngời ta tính chuyển lợng giá trị tơng đơng với phần hao mòn vào giá thành sản phẩm , sản phẩm đợc tiêu thụ phận đợc trích lại thành quỹ nhằm để tái sản xuất TSCĐ Công viêc gọi trích khấu hao Nh , nhà quản lý tài cần phải xem xét tính toán mức trích khấu hao cho phù hợp với thực trạng kinh doanh doanh nghiƯp 1.2.1.2TrÝch khÊu hao TSC§ Møc trÝch khÊu hao TSCĐ phụ thuộc vào yếu tố sau : + Tình hình tiêu thụ sản phẩm tài sản tạo thị trờng +Hao mòn vô hình TSCĐ +Nguồn vốn đầu t cho TSCĐ +ảnh hởng thuế việc trích khấu hao + Quy định nhà nớc việc trích khấu hao Phơng pháp trích khấu hao thông thờng đợc sử dụng doanh nghiệp phơng pháp khấu hao bình quân theo thời gian Theo phơng pháp , số khấu hao hàng năm đơc tÝnh b»ng c«ng thøc : Mk = NG/ T Trong : Mk :số khấu hao hàng năm NG : nguyên giá TSCĐ t: thời gian sử dụng định mức TSCĐ Nguyên giá TSCĐ đợc xác định nh sau : NG = NGB – D + C1 Trong : NGB : giá mua ghi hoá đơn D : chiÕt khÊu mua hµng C1 : chi phÝ vận chuyển , lắp đặt chạy thử lần đầu Đối với TSCĐ thuê tài , nguyên giá tài sản phản ánh đơn vị thuê TSCĐ gía trị khoản chi tơng lai nớc ta , nguyên giá TSCĐ trờng hợp đợc tính NG = * (1+i) G n Trong hợp đồng không quy định lÃi suất tỷ lệ lÃi suất đợc xác định theo lÃi suất vay vốn thị trờng nhng không vợt trần lÃi suất ngân hàng nhà nớc công bố cho kỳ hạn vay vốn tơng ứng Còn trờng hợp hợp đồng thuê TSCĐ đà xác định tổng số tiền bên thuê phải trả cho giai đoạn thuê , có ghi rõ số tiền lÃi phải trả năm nguyên giá TSCĐ thuê tài đơn vị thuê đợc xác định : NG = GI*n Trong : G : tổng số nợ phải trả theo hợp đồng thuê I : số tiền lÃi phải trả năm n : số năm thuê tài sản Trong phơng pháp tính khấu hao bình quân theo năm số khấu hao hàng năm đợc tính số tơng đối tỷ lệ khấu hao Tỷ lệ khấu hao hàng năm đợc tính công thøc : Tk = Mk / NG * 100 % Hay Tk = *100 % T Ngoài phơng pháp tính khấu hao bình quân theo năm , trờng hợp cụ thể chẳng hạn nh TSCĐ đợc đầu t vốn vay ngân hàng TSCĐ nhanh chóng bị hao mòn vô hình , để mở rộng phát triển thị tr áp dụng ph ¬ng ph¸p khÊu hao nhanh hay khÊu hao luü tho¸i Phơng pháp khấu hao nhanh bao gồm phơng pháp khấu hao theo tổng số thứ tự năm phơng pháp khấu hao theo kết số d giảm dần Theo phơng pháp khấu hao theo tổng số thứ từ năm , mức khấu hao hàng năm đợc tÝnh theo c«ng thøc Mk Mk Tk (t) (t) (t) = Tk (t) * NG : mức khấu hao năm t : tỷ lệ khấu hao năm t NG : nguyên giá TSCĐ Tỷ lệ khấu hao năm t đợc tính theo công thức : n + 1- t Tk = + + …, ®Ĩ më réng phát triển thị tr + n Trong : t : năm sử dụng thứ t tài sản n tổng số năm sử dụng củaTSCĐ Theo phơng pháp khấu hao theo kết số d giảm dần , mức khấu hao năm