Công tác chống buôn lậu và gian lận thương mại trên thế giới và ở việt nam thực trạng và triển vọng

Công tác chống buôn lậu gian lận thương mại giới Việt Nam – Thực trạng triển vọng Bùi Thu Huyền Mơc lơc Lêi nãi đầu Chơng I Tình hình chống buôn lậu gian lận thơng mại giới I Khái niệm buôn lậu gian lận thơng mại II Tình hình buôn lậu gian lận thơng mại giới III Công tác chống buôn lậu gian lận thơng mại giới Chơng II Tình hình buôn lậu gian lận thơng mại Việt Nam I Tình hình chống buôn lậu gian lận thơng mại Việt Nam thời gian qua II Tác hại buôn lậu gian lận thơng mại III Công tác chống buôn lậu gian lận thơng mại Việt Nam Chơng III Giải pháp chống buôn lậu gian lận thơng mại thời gian tới I Đánh giá chung tình hình II Hoạt động lực lợng điều tra chống buôn lậu III Những giải pháp thời gian tới Kết luận Tài liệu tham khảo Trang 3 15 26 26 29 38 57 57 63 74 82 73 Lời nói đầu Trong giai đoạn hiƯn nay, nỊn kinh tÕ thÕ giíi ph¸t triĨn víi tốc độ nhanh cha thấy Tuy trình độ phát triển quốc gia, khu vực khác nhng xu hớng toàn cầu hoá đặc biệt lĩnh vực kinh tế ngày tăng Trong bối cảnh đó, toàn cầu hoá luồng tài chính, công nghệ tin học đà tạo nên thị trờng xuyên biên giới Trong kinh tế, thơng trờng, cạnh tranh tự không giới hạn thờng đối đầu kẻ mạnh kẻ yếu Đến lúc cạnh tranh không tác dụng làm động lực phát triển mà đặt thành vấn đề thân nguyên tắc tự Đây lý làm tợng tham nhũng, buôn lậu, tẩy rửa tiền lan tràn khắp quốc gia Bất quốc gia nào, dân tộc không chấp nhận kiểu buôn bán trái pháp luật, ngợc lại lợi ích ngời khác, cộng đồng, trái đạo lý, lơng tâm Vì vậy, năm gần đây, vấn đề chống buôn lậu gian lận thơng mại đà trở thành mối quan tâm nhiều qc gia trªn thÕ giíi cịng nh ë ViƯt Nam Đây đấu tranh gay go, liệt, trở thành vấn đề thời nóng bỏng Nó nguyên nhân làm tổn hại nghiêm trọng tới lợi ích kinh tế, thuế khoá, văn hoá xà hội, an ninh trị quốc gia giới, cộng đồng quốc tế mà trở ngại lớn tới công xây dựng phát triển Việt Nam Chính phủ nớc giới nh Đảng vµ Nhµ níc ViƯt Nam hÕt søc coi träng lÜnh vực đấu tranh chống buôn lậu gian lận thơng mại đà đề nhiều chủ trơng sách nhằm ngăn ngừa tệ nạn Từ nhận thức trên, đà viết khoá luận Công tác chống buôn lậu vàCông tác chống buôn lậu gian lận thơng mại giới Việt Nam Thực trạng triển vọng Thực trạng triển vọng Khoá luận gồm chơng: - Chơng I: trình bày tình hình chống buôn lậu gian lận thơng mại giới; khái niệm gian lận thơng mại buôn lâụ tổ chức quốc tế; thủ đoạn chủ yếu gian lận thơng mại với biện pháp nghiệp vụ mà quan chức tiến hành để ngăn chặn tệ nạn - Chơng II: trình bày tình hình chống buôn lậu gian lận thơng mại Việt Nam; tác hại buôn lậu lĩnh vực kinh tế, xà hội; nhân tố ảnh hởng biện pháp lực lợng điều tra chống buôn lậu ngành hữu quan để đấu tranh với tệ nạn xà hội - Chơng III: trình bày giải pháp chống buôn lậu gian lận thơng mại; đánh giá thành công tồn tại; hoạt động lực lợng điều tra chống buôn lậu vai trò quan hữu quan thời gian tới Trong trình thu thập tài liệu, trao đổi ý kiến để viết khoá luận này, đà nhận đợc giúp đỡ tận tình hiệu thầy cô giáo, cán ngành hải quan th viện quốc gia Tôi xin chân thành cám ơn cô Nguyễn Hoàng nh, ngời đà trực tiếp hớng dẫn suốt trình viết khoá luận, ông Nguyễn Hữu Xuân, Phó viện trởng Viện Nghiên cứu Khoa học Hải quan, ông Nguyễn Văn Thái, Cục Điều tra chống buôn lậu, bà Bùi Thu Hà, cán Hải quan cửa Gia Lâm đà giúp đỡ hoàn thành khoá luận Chơng I TìNH HìNH CHốNG BUôN LậU Và GIAN LậN THơNG MạI TRêN THế GIớI I KHáI NIệM Về BUôN LậU Và GIAN LậN THơNG MạI Khái niệm chung gian lận thơng mại: a) Định nghĩa: Tại Việt nam, nhìn chung phân chia khái niệm buôn lậu gian lận thơng mại, nhiều nớc tổ chức quốc tế cho khái niệm buôn lậu nằm phạm trù gian lận thơng mại Vì chơng chủ yếu dùng khái niệm phổ biến giới gian lận thơng mại Gian lận thơng mại tợng xà hội mang tính lịch sử, nghĩa xuất có sản xuất hàng hoá, sản phẩm đợc mang trao đổi thị trờng có ngời bán kẻ mua nhằm thực giá trị đợc kết tinh hàng hoá b) Các biểu đặc trng: Trớc hết, gian lận hành vi dối trá, mánh khoé lừa đảo ngời không trung thực, gian lận thơng mại lµ hµnh vi gian lËn thĨ hiƯn lÜnh vùc thơng mại, thông qua hàng hoá, dịch vụ Chủ thể hành vi gian lận thơng mại chủ hàng (có thể ngời mua ngời bán) Mục đích hành vi nhằm thu lợi bất (lẽ họ không đợc hởng) nhờ thực trót lọt thủ đoạn dối trá, lừa đảo Ví dụ gian lận thơng mại nh: hàng có thuế suất cao, chủ hàng giấu diếm, nguỵ trang, khai với quan thuế hàng có thuế suất thấp; hàng nhiều lại khai hàng ít, khai sai chủng loại để trốn toàn phần số tiền thuế phải nộp cho nhà nớc Nghĩa chủ hàng lừa dối quan nhà nớc có trách nhiệm kiểm tra, kiểm soát hàng hoá để thực hành vi gian lận thơng mại Ngoài ra, hàng cấm, hàng nhà nớc quản lý hạn chế lu thông, chủ hàng dùng thủ đoạn gian lận thơng mại để trốn tránh, qua mặt quan nhân viên chức Khái niệm gian lận thơng mại lĩnh vực hải quan: a) Định nghĩa: Gian lận thơng mại lĩnh vực hải quan hành vi gian lận thơng mại chủ hàng thực trình làm thủ tục xuất nhập nhằm trốn tránh việc kiểm tra, kiểm soát quan hải quan để trốn thuế xuất nhập phần toàn hàng hoá b) Một vài cách định nghĩa khác Tổ chức Hải quan giới: Vấn đề xác định rõ khái niệm gian lận thơng mại đợc Hội đồng hợp tác Hải quan quốc tế (nay Tổ chức Hải quan giới WCO) đề cập, thảo luận nhiều lần Ngày 9-6-1977, nớc thành viên họp Nairobi (Cộng hoà Kenia) đà ký kết Công ớc quốc tế giúp đỡ hành nớc nhằm ngăn ngừa, điều tra, trấn áp hành vi vi phạm hải quan (gọi tắt Công ớc Nairobi) đa định nghĩa: Công tác chống buôn lậu vàGian lận thơng mại lĩnh vực hải quan hành vi vi phạm pháp luật hải quan, lừa dối hải quan để lẩn tránh phần toàn việc nộp thuế xuất nhập khẩu, vi phạm biện pháp cấm hạn chế luật pháp hải quan quy định để thu đợc khoản lợi nhuận việc vi phạm Tại hội nghị quốc tế lần thứ chống gian lận thơng mại WCO tổ chức thủ đô Brussell (Bỉ) từ ngày 9-10 đến ngày 13-10-1995, nớc tham dự đà đa định nghĩa là: Công tác chống buôn lậu vàGian lận thơng mại lĩnh vực hải quan hành vi vi phạm pháp luật hải quan quy định liên quan khác nhằm đạt mục đích sau: - Trốn tránh việc nộp thuế hải quan, phí khoản thu khác việc di chuyển hàng hoá thơng mại - Tiếp nhận việc hoàn trả trợ cấp phụ cấp cho hàng hoá không thuộc đối tợng (mạo nhận) - Cố ý đoạt đợc lợi thơng mại bất hợp pháp gây tác hại cho nguyên tắc tập tục cạnh tranh thơng mại chân Gian lận thơng mại lĩnh vực hải quan buôn lậu vận chuyển trái phép hàng hoá qua biên giới hai khái niệm khác Tuy nhiên thực tÕ hiƯn ë ViƯt Nam cịng nh ë mét số quốc gia giới hai khái niệm cha đợc phân định rõ ràng, chí đựơc gộp vào Chính lẫn lộn gây khó khăn cho việc phân biệt tội danh để đấu tranh xử lý tội phạm hành vi vi phạm pháp luật hải quan Khái niệm buôn lậu: Rất nhiều nớc coi buôn lậu hành vi gian lận thơng mại đặc biệt Tại Hội nghị quốc tế lần thứ chống gian lận thơng mại Tổ chức Hải quan giới, buôn lậu đợc xếp vào hình thức gian lận thơng mại nhng đợc coi loại hình gian lận thơng mại đặc biệt nguy hiểm - Trong tiếng Anh, khái niệm buôn lậu đợc định nghĩa nh sau: Công tác chống buôn lậu vàBuôn lậu (Smuggling) hành vi mang hàng hoá cách bí mật không hợp pháp vào khỏi nớc mà không chịu trả thuế quan Kẻ buôn lậu (Smuggler) mang hàng hoá loại bị quốc gia cấm (ma tuý, thuốc nổ, vũ khí thứ nguy hiểm khác, bị phát bị truy tố tội danh vận chuyển đồ quốc cấm bị xử phạt hình nặng chí chung thân, tử hình) hàng đắt tiền nớc thứ 2, hàng có chênh lệch giá lớn qua biên giới mà không chịu thuế hải quan - Công ớc quốc tế Nairobi đa khái niệm: Công tác chống buôn lậu vàBuôn lậu gian lận thơng mại nhằm che giấu kiểm tra, kiểm soát hải quan thủ đoạn, phơng tiện việc đa hàng hoá lút qua biên giới Mang mặt hàng nguy hiểm bị quốc gia cấm qua biên giới gọi mang lén, hàng hoá (đặc biệt rợu) đợc buôn lậu, sản xuất bán bất hợp pháp gọi bootlegged, đĩa hát, phim, sách báo bị chép bán bất hợp pháp gọi pirated (bị đánh cắp) Kẻ buôn lậu buôn nhiều mặt hàng khác nh thuốc lá, đồ dùng, động vật quý tuỳ theo cung, cầu, giá chênh lệch, điều kiện thực phi vụ nơi hoạt động Phân biệt gian lận thơng mại buôn lậu: - Gian lận thơng mại đợc nêu định nghĩa việc cố ý làm trái quy định pháp luật, sách lợi dụng sơ hở, không rõ ràng, không xác, không đầy đủ khoa học luật pháp, cha hoàn thiện sách việc quản lý chức để thực hành vi gian dối, lừa gạt qua cửa cách công khai nơi kiểm tra, kiểm soát hải quan nhằm thu lợi bất - Buôn lậu trớc hết phải hành vi gian lận thơng mại nhng mức cao hơn, tính chất phức tạp hơn, bao gồm hành vi giấu diếm để trốn tránh hoàn toàn phần việc kiểm tra hải quan thủ đoạn, phơng tiện Nh vậy, phạm vi khái niệm gian lận thơng mại mà tổ chức Hải quan giới (WCO) đa rộng so với khái niệm buôn lậu Chính việc xử lý hành vi buôn lậu thuận lợi dấu hiệu đợc quy định rõ rµng, møc xư lý thĨ Trong xư lý hành vi gian lận thơng mại lĩnh vực hải quan lại gặp nhiều khó khăn Nhiều trờng hợp gian lận thơng mại đợc phát nhng không xử lý đợc xử lý không thoả đáng Nguyên nhân cha có quy định téi danh nµy vµ cha cã mét danh giíi xư lý hành vi gian lận thơng mại II TìNH HìNH BUôN LậU Và GIAN LậN THơNG MạI TRêN THế GiớI Vài nét tình hình buôn lậu số nớc giới: a) Khối Cộng đồng châu Âu: Trong giai đoạn nay, nạn buôn lậu gian lận thơng mại thách thức lớn không Việt Nam mà giới châu Âu, kẻ buôn lậu lợi dụng mở cửa biên giới thông thơng nớc EU để buôn bán kiếm lời trái pháp luật Chỉ riêng năm 1996 đà có 200 vụ buôn lậu tỷ điếu thuốc tuồn vào chợ đen EU, khiến cho nớc EU tổn thất khoảng 650 triệu mác tiền thuế Từ cảng Antwer (Bỉ) có thời gian hàng vạn hòm đựng thuốc Malboro thơng nhân cập bến lẽ phải chuyển tới nơi nh Viên, Madrit nộp thuế đó, nhng đờng đi, thơng nhân đà Công tác chống buôn lậu vàgiải phóng hàng chuyển tới khu chợ đen Bằng nhiều phơng thức, thủ đoạn, bọn buôn lậu đà tuồn vào thị trờng nhiều loại hàng hoá nh rợu Whisky, Vodka chế phẩm từ đờng, sữa, thịt xe tải chở loại hàng nói chạy thoát, khối EU bị thiệt xấp xỉ dới triệu mác Theo quan tài vụ EU dự đoán cuối năm 90, thiệt hại thực tế hàng năm EU kiểu buôn bán trốn thuế kể khoảng từ 10 Thực trạng triển vọng 15 tỷ mác Hiện nớc EU tìm cách khắc phục nhiều biện pháp Trong trình tiến tới thể hoá, EU tiến hành xây dựng luật lệ chung thống Mặt khác kết hợp luật lệ nớc, hạn chế kẽ hở luật pháp khác biệt nớc thành viên, tăng cờng lực lợng hải quan giỏi, trách nhiệm cao để hình thành nếp công việc hệ thống EU cách có trật tự, kỷ cơng, hiệu từ đầu, đầu t thiết bị, công nghệ, kỹ thuật mới, hỗ trợ cho hải quan b) Tại Mỹ: Từ năm 30 kỷ nhiều ngời đà biết tới tên buôn lậu kiêm cầm đầu Maphia tiếng nh Mayer Lenski, Lucky Luciano, Frank Costenlo… Chóng bu«n nhiỊu thø có kẻ buôn lậu r ợu phát tài nhê cã thêi gian níc Mü cÊm nhËp rỵu Níc Mỹ ngày đà tiếng hệ thống luật pháp phơng tiện kỹ thuật đại, song quan chuyên trách phải đối mặt với nạn buôn lậu gian lận thơng mại Hải quan quan thuế vụ Mỹ, kể lực lợng cảnh sát biển vất vả đối phó với bọn buôn lậu vùng biển nớc Mỹ c) Tại Italia: Italia diễn chiến đấu căng thẳng kẻ buôn lậu thuốc với hải quan bộ, không, biển Đến nay, hải quan Italia đà gần nh tuyên chiến với kẻ buôn lậu thuốc Hầu nh đêm có tàu, thuyền bị bắt giữ biển, xe vận tải bị chặn xét bộ, xảy giao tranh ác liệt thiêt hại ngời Sự tâm hải quan Italia chiến có lý riêng, đặc thù Italia, dính líu ngày tăng tổ chức Maphia vào việc buôn lậu thuốc Bài học kinh nghiệm xơng máu đất nớc Maphia tham gia nhiều sâu rộng việc chống lại chúng khó khăn, phức tạp hiệu Bên cạnh đó, ngời ta lo ngại đờng dây, mạng lới, mối quan hệ kinh nghiệm buôn lậu thuốc đợc sử dụng để vận chuyển mặt hàng khác Thực trạng triển vọng ma tuý d) Khu vực Đông Nam á: Tại thực trạng bảo vệ di sản văn hoá lịch sử vấn đề đáng báo động Thị trờng buôn bán đồ cổ từ nớc sang Mỹ, châu Âu Nhật Bản diễn mạnh mẽ khiến quan chức cố vấn văn hoá cảm thấy lo ngại Sản xuất, buôn bán ma tuý Thái Lan vấn đề nan giải Gần đây, khuynh hớng buôn bán amphatamine phát triển mạnh Hàng tháng có đến hàng triệu viên thuốc đợc phát thu giữ luồng hàng lậu chảy từ vùng biên giới Thái Lan, Lµo vµ Miama xng phÝa Nam Vµ Singapore, ViƯt Nam đà trở thành nơi trung chuyển ma tuý Các thủ đoạn gian lận thơng mại chủ yếu lĩnh vực hải quan: a) Khai báo không trung thực (khai man) Đây hành vi gian lận phổ biến thờng gặp Trong để lẩn tránh việc kiểm tra hải quan, chủ hàng thờng dùng thủ đoạn sau: - Khai báo không trung thực mặt hàng thực xuất nhập với quan Hải quan Trên thực tế, xuất nhập mặt hàng nhng hồ sơ chứng từ, chủ hàng lại khai mặt hàng khác hàng có thuế suất xuất nhập cao, chủ hàng cố tình khai sai để ¸p vµo hµng cã thuÕ suÊt xuÊt nhËp khÈu thÊp áp vào hàng nộp thuế xuất nhập khoản thu khác Nhà nớc Thủ đoạn khai gian hàng hoá mà chủ hàng thờng áp dụng là: mô tả sai hàng hoá chứng từ, tờ khai hải quan không ghi mà theo quy định áp mà hàng C«ng íc Qc tÕ vỊ hƯ thèng thèng nhÊt mô tả mà hàng hoá Cách khác mô tả hàng theo kiểu mập mờ, khó xác định xác đợc xếp vào mà Nhờ Công tác chống buôn lậu vàmập mờ đánh lận đen nên thực tế hàng hoá A nhng lại đợc hiểu xác định hàng hoá B Ngoài ra, có chủ hàng dùng mẹo để lẫn lộn hai loại hàng hoá với Chẳng hạn, container phần xếp hàng Y, phần đáy xếp hàng Z, khai với hải quan có hàng Y để đánh lừa quan hải quan - Khai báo không trung thực trị giá hàng Nhằm trốn thuế xuất nhập thuế khác, chủ hàng thờng khai man giá trị hàng hoá xuất nhập Cụ thể hàng có giá trị cao đợc khai báo với hải quan có giá trị thấp (trờng hợp toàn hồ sơ chứng từ để xuất nhập lô hàng, đà đợc ngời xuất ngời nhập thông đồng với để ghi giá trị lô hàng xuống thấp trị giá giao dịch thực tế vốn có nó) Nhờ phần chênh lệch trị giá thực tế với trị giá khai báo gian, chủ hàng trốn đợc khoản thuế lẽ phải nộp cho Nhà nớc Kiểu gian lận phổ biến nớc áp dụng sắc thuế theo giá hàng đơn giá hàng hoá kê khai thấp số thuế phải nộp + Đối với nớc có phân biệt danh mục hàng hoá thức không thức chủ hàng lợi dụng phân biệt để trốn thuế Sự phân biệt dựa tiêu thức trị giá hàng hoá hay mục đích sử dụng Quy định nớc là: danh mục hàng hoá không thức, tức hàng hoá có giá trị thấp phục vụ cho nhu cầu sinh hoạt cá nhân hải quan kiểm tra sơ bộ, không kiểm tra, hàng hoá danh mục hàng hoá thức phải khai báo vào mẫu kê khai thức phải kiểm tra thật kỹ thực tế hàng hoá nh toàn hồ sơ, chứng từ Lợi dụng phân biệt đó, chủ hàng cố gắng mu toan khai báo hàng hoá từ danh mơc chÝnh thøc sang danh mơc kh«ng chÝnh thøc để tránh kiểm tra kiểm soát hởng thuế suất thấp + Đối với quốc gia quy định việc xuất nhập phải thông qua hạn ngạch (quota) Thực trạng triển vọng hạn chế trị giá hàng hoá xuất nhập khẩu, chủ hàng tìm cách khai thấp trị giá hàng hoá để xuất nhập đợc số lợng hàng nhiều Nếu hạn ngạch xuất, nhập hạn chế số lợng hàng hoá cụ thể, chủ hàng giữ nguyên trị giá hàng hoá nhng khai man số lợng hàng hoá để đợc xuất vợt quy định hạn ngạch + Đối với nớc áp dụng thuế suất luỹ tiến theo trị giá lô hàng Ví dụ trị giá lô hàng A đô la, thuế suất xuất nhập hàng hóa 5% nh ng trị giá lô hàng vợt qúa mức quy định tức nhiều A đô la thuế suất xuất nhập hàng hoá lúc 10% Chính thế, chủ hàng thờng tìm cách để khai báo trị giá hàng hoá thấp chia nhỏ lô hàng làm nhiều lô khác để hởng thuế suất thấp thực tế + Đối với trờng hợp chủ hàng khai báo trị giá hàng hoá cao trị giá giao dịch thực tế hàng hoá Ví dụ, hạn ngạch, giấy phép xuất bị giới hạn số lợng hàng hoá hoá đơn chứng từ toán kết toán hoàn toàn với số tiền thực tế phải trả, nhng số lợng hàng hoá ghi thực tế số lợng hàng hoá xuất nhập (để đợc xuất nhập tiếp) giá hàng hoá phải khai báo cao thực tế thực hành vi gian lận Chủ hàng đà tính toán đến việc giá hàng hoá thấp thờng gây nhiều nghi ngờ dẫn ®Õn c¸c cc ®iỊu tra vỊ chèng ph¸ gi¸ hay ®iÒu tra